4/8/2013 Chương 12 Thuế thải (lệ phí thải) Trợ cấp giảm thải • • • • • • • • A MỤC TIÊU CỦA BÀI Sau học xong này, người học có thể: Hiểu khái niệm, định nghĩa Hiểu cách ứng xử doanh nghiệp bị áp thuế thải Trình bày cách xác định mức thuế có hiệu xã hội Phân biệt khái niệm chi phí tư nhân chi phí xã hội Phân biệt trường hợp đánh thuế chất thải đồng thuế không đồng (theo vùng) Đánh giá sách qua tiêu chí: hiệu chi phí, tạo động đổi công nghệ, thực thi sách Hiểu tác động phân phối sách thuế chất thải Hiểu khác biệt sách thuế thải trợ cấp1 giảm thải B NỘI DUNG BÀI GIẢNG • Thuế trợ cấp (thường áp dụng Âu châu) • Thuế phát thải (lệ phí thải): tiền thuế đánh đơn vị phát thải (Ví dụ thuế carbon nhiên liệu để giảm thải CO2) • Cốt lõi phương pháp thuế tạo động khuyến khích kinh tế để đối tượng gây ô nhiễm tự tìm cách giảm thải tốt cho • Khi có thuế phát thải xí nghiệp ứng xử nào? 4/8/2013 Tính toán kinh tế thuế phát thải Đánh thuế thải 100$/tấn/tháng Tổng chi phí giảm ô nhiễm nhỏ mức thải 25 tấn/tháng Tổng chi phí tối thiểu mức thải 25 tấn/tháng Đó điểm mà đường thuế cắt đường MAC Diện tích a tiền thuế, diện tích b chi phí giảm ô nhiễm Tổng chi phí tuân thủ thuế thải tư nhân tổng chi phí giảm thải tiền thuế phải nộp (a+b) 4/8/2013 • Chủ thể gây ô nhiễm tối thiểu hoá tổng chi phí riêng họ cách giảm thải tới mức thuế với chi phí giảm thải biên họ (MAC = t) • Chính sách có tác dụng xí nghiệp cạnh tranh xí nghiệp độc quyền • Đối với xí nghiệp cạnh tranh, mức độ giảm thải phụ thuộc: – mức thuế cao hay thấp – Hàm chi phí giảm thải biên dốc hay thoải • So sánh thuế thải tiêu chuẩn thải: thuế làm cho xí nghiệp tốn tiêu chuẩn Tiêu chuẩn thải cho phép dịch vụ môi trường miễn phí Mức thuế hiệu xã hội • Nếu biết hàm thiệt hại biên chi phí giảm thải biên, nên đặt mức thuế cho sinh mức thải hiệu • Phân biệt chi phí tư nhân chi phí xã hội – Chi phí tư nhân gồm chi phí giảm thải + tiền thuế – Chi phí xã hội tính nguồn lực thật sử dụng để đạt mục tiêu môi trường (tức chi phí giảm thải), không tính tiền thuế thuế khoản toán chuyển giao phí thật xã hội • Lợi ích xã hội ròng sách tổng thiệt hại giảm trừ chi phí xã hội (chi phí giảm thải) 4/8/2013 • Thuế phát thải bị trích tính mức thuế cho tất mức phát thải nên người ta điều chỉnh sách thuế thải hai phần: lượng phát thải ban đầu không tính thuế, tính thuế phát thải vượt mức cho phép • Nếu hàm thiệt hại biên: dùng phương pháp đánh giá chừng liên tiếp để tìm mức thuế dài hạn Cần thận trọng với phương pháp Cân hiệu xã hội đạt với mức thuế 100$/tấn Đây mức “giá” mà MD=MAC Chi phí tư nhân tiền thuế (a+b+c+d) cộng chi phí giảm ô nhiễm (e) Chi phí xã hội chi phí giảm ô nhiễm (e) Lợi ích ròng công cụ thuế phần thiệt hại giảm (e+f) – chi phí giảm ô nhiễm (e) = diện tích f 4/8/2013 Thuế phát thải tính hiệu chi phí • Việc áp đặt mức thuế phát thải tự động thoả mãn nguyên tắc cân biên nguồn thải đặt mức thuế với đường MAC họ Các đường MAC làm qua tất nguồn Hình 12.3: Thuế thải hiệu chi phí Mức thuế 200$/kg carbon monoxit hiệu chi phí Cả hai nhà máy đặt mức thuế với đường MAC họ Nhà máy H giảm thải xuống 80 kg; nhà máy L giảm 20 kg/tháng 10 4/8/2013 Thuế phát thải hỗn hợp chất phát thải không đồng • Những phân tích trước dựa giả định hỗn hợp chất phát thải từ nguồn đồng nhất: chúng có tác động biên đến chất lượng môi trường xung quanh • Trên thực tế, hỗn hợp chất phát thải không đồng nhất: chúng tác động biên • Nếu vậy, mức thuế cho hai nguồn không đạt hiệu hoàn toàn Mức thuế giải khác biệt MAC • Nếu muốn giải khác biệt MD nguồn gây hại nhiều phải đánh thuế cao để phải giảm thải nhiều hơn.=> đánh thuế phát thải theo vùng 11 Chất thải từ nguồn A tác động bất lợi đến chất lượng môi trường xung quanh trung tâm dân cư nguồn B 12 4/8/2013 Hình 12.5: Thuế chất thải theo vùng Các nguồn phát thải chia thành vùng dựa tác động chất thải đến chất lượng môi trường xung quanh Các vùng khác đánh thuế khác 13 Thuế chất thải động đổi • Có hai khác biệt động thay đổi công nghệ thuế tiêu chuẩn: – Với sách thuế, nỗ lực R&D xí nghiệp giảm nhiều chi phí liên quan đến kiểm soát ô nhiễm (chi phí giảm thải + tiền thuế) sách tiêu chuẩn – Với hệ thống thuế, xí nghiệp tự động giảm thải tìm cách hạ đường MAC xuống dưới, với tiêu chuẩn: không tự động giảm thải 14 4/8/2013 Thuế thải tạo động lực mạnh mẽ để đầu tư vào R&D để giảm MAC Khi có thuế 100$/tấn chất thải, ứng dụng công nghệ (MAC2) tiết kiệm (a+c) năm, lớn tiền tiết kiệm a đặt tiêu chuẩn thải 20 15 Thuế chất thải chi phí thực thi • Thuế đặt nhiều vấn đề thực thi tiêu chuẩn • Hệ thống thuế đòi hỏi thông tin xác mặt hàng bị đánh thuế => phải tính tổng lượng phát thải tháng hay năm => lượng thải phải đo lường với chi phí hợp lý => áp dụng cho chất ô nhiễm có điểm nguồn • Lý tưởng có thiết bị quan trắc thường xuyên để đo lượng thải liên tục thời gian cần thiết Nếu dựa vào kiểm tra định kỳ tốc độ thải ra, thời gian thải dựa điều tra hoạt động bình thường việc tự báo cáo xí nghiệp 16 4/8/2013 Các loại thuế khác • Do khó đánh thuế chất thải điểm nguồn (như thuốc trừ sâu) nên người ta đề xuất việc đánh thuế vật liệu sinh chất thải người ta mua chúng => giá cao làm cho họ sử dụng chúng tiết kiệm • Ngoài loại thuế khác cần đánh cho trọng tâm (tổng lượng phát thải) thay đánh gián tiếp lên thứ không đạt kết cao (ví dụ thuế rác đánh bao rác hay thuế khí thải xe đánh km tuỳ theo đặc điểm loại xe) 17 Tác động phân phối thuế thải • Hai tác động chính: – Trên giá sản lượng – Trên chi tiêu từ tiền thuế thu • Thuế làm tăng chi phí sản xuất xí nghiệp tìm cách chuyển chi phí qua cho người tiêu thụ nhiều hay tuỳ thuộc điều kiện cạnh tranh điều kiện cầu – Đánh thuế một nhóm nhỏ xí nghiệp ngành công nghiệp cạnh tranh, giá không tăng, chủ xí nghiệp công nhân gánh toàn thuế – Đánh thuế toàn ngành, giá tăng, người tiêu thụ chịu phần chi phí • Sản lượng sụt giảm giá tăng công nhân bị việc 18 4/8/2013 • Tiền thuế phân phối lại cho người có thu nhập thấp dạng giảm loại thuế khác • Có thể trả lại phần cho xí nghiệp nộp thuế chất thải dạng tài trợ mua sắm công nghệ kiểm soát ô nhiễm • Chi cho sáng kiến môi trường khác • Thuế nguồn thu phủ 19 Trợ cấp giảm thải • Là số tiền trợ cấp lượng chất thải giảm • Trợ cấp có tác dụng khoản tiền thưởng cho việc làm giảm thải • Khó khăn việc xác định mức phát thải gốc để đo lượng chất thải giảm • Chính phủ phải tạo nguồn thu cách để có tiền trả trợ cấp • Tổng lượng thải thực gia tăng 20 10 4/8/2013 Trợ cấp giảm ô nhiễm 21 Hệ thống ký quỹ - hoàn trả • Kết hợp thuế trợ cấp: ký quỹ (đánh thuế) mua hàng hoàn trả (trợ cấp) giao nộp vật cần thải bỏ • Mục đích: khuyến khích thải bỏ cách • Áp dụng: – Mỹ, Canada: thu hồi lon nước giải khát – Đức: thu hồi dầu nhờn qua sử dụng – Thuỵ điển, Na Uy: thu hồi xe cũ – Thu hồi sản phẩm chứa chất độc hại: pin có cadmium, bình acquy xe có chì Thu hồi lưu huỳnh đốt nhiên liệu, 22 11 [...]...4/8/2013 Trợ cấp giảm ô nhiễm 21 Hệ thống ký quỹ - hoàn trả • Kết hợp thuế và trợ cấp: ký quỹ (đánh thuế) khi mua hàng và hoàn trả (trợ cấp) khi giao nộp vật cần thải bỏ • Mục đích: khuyến khích thải bỏ đúng cách • Áp dụng: – Mỹ, Canada: thu hồi lon nước giải khát – Đức: thu hồi dầu nhờn đã qua sử dụng ... thiệt hại giảm trừ chi phí xã hội (chi phí giảm thải) 4/8/2013 • Thuế phát thải bị trích tính mức thuế cho tất mức phát thải nên người ta điều chỉnh sách thuế thải hai phần: lượng phát thải ban... Mức thuế hiệu xã hội • Nếu biết hàm thiệt hại biên chi phí giảm thải biên, nên đặt mức thuế cho sinh mức thải hiệu • Phân biệt chi phí tư nhân chi phí xã hội – Chi phí tư nhân gồm chi phí giảm thải. ..4/8/2013 Tính toán kinh tế thuế phát thải Đánh thuế thải 100$/tấn/tháng Tổng chi phí giảm ô nhiễm nhỏ mức thải 25 tấn/tháng Tổng chi phí tối thiểu mức thải 25 tấn/tháng Đó điểm mà đường thuế cắt đường