LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Đỗ Thị Thu Trang LỜI CẢM ƠN Em xin trình bày toàn luận văn thạc sỹ chuyên nghành quản trị kinh doanh,đề tài “Đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ Phần Xích Líp Đông Anh” Do thiếu nhiều kinh nghiệm nghiên cứu, nên trình phân tích, luận văn em không tránh khỏi có nhận định chưa chuẩn xác hợp lý Mặc dù cố gắng hạn chế kiến thức điều kiện nghiên cứu nên luận văn em nhiều sai sót Em mong nhận góp ý từ quý thầy cô giáo, ban lãnh đạo Công ty để luận văn hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Đỗ Thị Thu Trang DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ Viết Tắt Ý nghĩa đầy đủ từ viết tắt BQ Bình quân CP Cổ Phần CSH Chủ sở hữu DN Doanh nghiệp EBIT Lợi nhuận trước lãi vay thuế Giá trị HTK Hàng tồn kho HTKbq Hàng tồn kho bình quân KPTbq Khoản phải thu bình quân LN Lợi nhuận QĐ Quyết định ROA Tỷ suất sinh lợi tổng tài sản ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu ROS Tỷ suất sinh lợi doanh thu TCDN Tài doanh nghiệp TS Tài sản TSNH Tài sản ngắn hạn TTS Tổng tài sản UB Ủy ban UBND Ủy ban nhân dân XLĐA Xích Líp Đông Anh DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 Sơ đồ Dupont 28 Hình 2.1 Tổ chức máy quản lý công ty 37 Hình 2.2: Sơ đồ công nghệ sản xuất chi tiết phụ tùng xe máy Công ty: 39 Hình 2.3: Sơ đồ công nghệ sản xuất trục xe máy: 40 Hình 2.4: Sơ đồ quy trình công nghệ Xích: 41 Hình 2.5: Biểu đồ cấu tài sản nguồn vốn 54 Hình 2.6: Sơ đồ Du Pont năm 2015 công ty CP Xích Líp Đông Anh 70 DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Cân đối kế toán năm 2015 44 Bảng 2.2: Tình hình biến động tài sản 47 Bảng 2.3: Cơ cấu tài sản ngắn hạn 48 Bảng 2.4: Cơ cấu tài sản dài hạn 50 Bảng 2.5: Tình hình biến động nguồn vốn 51 Bảng 2.6: Cơ cấu nguồn vốn ngắn hạn 52 Bảng 2.7: Cơ cấu nguồn vốn dài hạn 53 Bảng 2.8: Bảng tóm tắt cấu tài sản nguồn vốn 54 Bảng 2.9: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 56 Bảng 2.10: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2015 58 Bảng 2.11: Các tiêu sinh lời 60 Bảng 2.12: So sánh số ROS với công ty ngành 61 Bảng 2.13: So sánh số ROA với công ty ngành 62 Bảng 2.14: So sánh số ROE với công ty ngành 63 Bảng 2.15: Các tiêu quản lý tài sản 63 Bảng 2.16: Các tiêu phản ánh khả toán 65 Bảng 2.17: So sánh số k/n toán nhanh với công ty ngành 66 Bảng 2.18: Các tiêu phản ánh khả quản lý vốn vay 66 Bảng 2.19: Bảng tổng hợp ch tiêu công ty CP XĐA 71 Bảng 3.1: Danh mục thành phẩm tồn kho năm 2015 79 Bảng 3.2: Ước tính tình hình tiêu thụ lượng thành phẩm tồn kho 82 Bảng 3.3: Một số tiêu thay đổi sau giải pháp 85 Bảng 3.4:Bảng thống kê số lượng thiết bị quạt điện 86 Bảng 3.5: Bảng tổng hợp số điện sử dụng cho thiết bị quạt 87 Bảng 3.6 Bảng tổng hợp số điện sử dụng cho hệ thống khí tươi 88 Bảng 3.7: Bảng kết hoạt động kinh doanh sau hai giải pháp 89 Bảng 3.8: Bảng cân đối kế toán sau hai giải pháp 90 Bảng 3.9 Bảng số tiêu tài sau giải pháp 90 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC HÌNH DANH MỤC BẢNG PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Một số khái niệm tài phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò, chức tài doanh nghiệp 1.1.3 Phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Nguồn thông tin phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Bảng cân đối kế toán 1.2.2 Báo cáo kết hoạt động sản suất kinh doanh 10 1.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 10 1.2.4 Các nguồn tài liệu phân tích khác 11 1.2.5 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 11 1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 16 1.3.1 Phân tích khái quát tình hình tài doanh nghiệp thông qua báo cáo tài (BCTC) 16 1.3.2 Phân tích số tài doanh nghiệp 20 1.3.3 Phân tích tổng hợp tình hình tài ( sử dụng đẳng thức Dupont) 26 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp 29 1.4.1 Nhân tố mang tính chất khách quan 29 1.4.2 Nhân tố mang tính chất chủ quan 30 TIỂU KẾT CHƯƠNG 32 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÍCH LÍP ĐÔNG ANH (2014-2015) 33 2.1 Giới thiệu tổng quan Công ty CP Xích Líp Đông Anh 33 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 33 2.1.2 Chức năng,nhiệm vụ cấu tổ chức Công ty 34 2.1.3 Hoạt động sản xuất dinh doanh Công ty CP Xích Líp Đông Anh năm gần 38 2.2 Phân tích thực trạng tình hình tài Công ty CP Xích Líp Đông Anh 43 2.2.1 Phân tích khái quát báo cáo tình hình tài Công ty CP Xích Líp Đông Anh 43 2.2.2 Phân tích số tài Công ty CP Xích Líp Đông Anh 60 2.2.3 Phân tích tổng hợp tình hình tài Công ty CP Xích Líp Đông Anh qua đẳng thức ( Dupont) 67 2.3 Đánh giá tổng quát tình hình tài Công ty CP Xích Líp Đông Anh 71 2.4 Đánh giá chung thực trạng tài Công ty Cổ phẩn Xích LípĐông Anh 73 2.4.1 Những mặt tích cực 73 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân 73 TIỂU KẾT CHƯƠNG 76 CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÍCH LÍP ĐÔNG ANH 77 3.1 Định hướng phát triển Công ty CP Xích Líp Đông Anh thời gian tới 77 3.2Các giải pháp cải thiện tình hình tài Công ty CP Xích Líp Đông Anh 77 3.2.1Giải pháp 1: Tăng tỷ lệ chiết khấu thương mại để tiêu thụ thêm sản phẩm, làm giảm lượng thành phẩm tồn kho công ty 77 3.2.2 Giải pháp 2: Làm giảm chi phí quản lý phân xưởng cách thay thiết bị tiêu thu điện phân xưởng sản xuất 86 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp đề tài Với biến động kinh tế nay, để tồn tại, đứng vững phát triển, doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao lực cạnh tranh nâng cao tiềm lực tài giữ vai trò quan trọng Doanh nghiệp cần xác định nhu cầu, huy động sử dụng có hiệu vốn Đồng thời doanh nghiệp cần nắm bắt tình hình tài thị trường Muốn vậy, doanh nghiệp cần dựa sở phân tích tài doanh nghiệp để xác định đầy đủ nhân tố ảnh hưởng đến thực trạng tài doanh nghiệp Phân tích tài ý nghĩa với doanh nghiệp mà có ý nghĩa với đối tượng khác như: ngân hàng, quan quản lý nhà nước, chủ nợ Phân tích tài giúp đánh giá thực trạng tài chính, góp phần nâng cao hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, cung cấp thông tin tình hình tài công ty phục vụ quan nhà nước định chủ nợ, ngân hàng Do có ý nghĩa đặc biệt quan trọng cần thiết để trì tồn phát triển doanh nghiệp Với mục đích nghiên cứu tìm hiểu ứng dụng lý luận thực tiễn đánh giá tình hình tài doanh nghiệp em chọn đề tài “Đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ Phần Xích Líp Đông Anh” làm luận văn Thạc Sỹ Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu đề tài nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Xích Líp Đông Anh Nghiên cứu hệ thống hóa sở lý luận tài doanh nghiệp Xem xét, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Từ tìm hiểu vận dụng sở lý luận phân tích đánh giá thực trạng tình hình tài Công ty Cổ Phần Xích Líp Đông Anh, điểm mạnh, điểm yếu, khó khăn, thuận lợi mà Công ty gặp phải Đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ Phần Xích Líp Đông Anh Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Tình hình tài Công ty Cổ Phần Xích Líp Đông Anh Phạm vi nghiên cứu: Phân tích đánh giá tiêu hình hành tài doanh nghiệp thông qua số liệu, báo cáo tài năm từ năm 2014 đến năm 2015 Công ty CP Xích Líp Đông Anh Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu sử dụng chủ yếu phương pháp so sánh, thống kê, tổng hợp số liệu, phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp thay liên hoàn, phương pháp phân tích tài Dupont Kết cầu luận văn  Phần mở đầu  Nội dung luận văn với kết cấu gồm chương Chương 1: Cơ sở lý thuyết phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng tình hình tài Công ty Cổ Phần Xích Líp Đông Anh Chương 3: Đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ Phần Xích Líp Đông Anh  Kết luận CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Một số khái niệm tài phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Doanh nghiệplà tổ chức kinh tế thực hoạt động sản xuất, cung ứng hàng hóa cho người tiêu dùng qua thị trường nhằm mục đích sinh lời Trong kinh tế thị trường để có yếu tố đầu vào, doanh nghiệp phải có lượng vốn tiền tệ định Với loại hình pháp lý tổ chức, doanh nghiệp có phương thức thích hợp tạo lập số vốn tiền tệ ban đầu, từ số vốn tiền tệ doanh nghiệp mua sắm máy móc thiết bị, nguyên vật liệu… Sau sản xuất xong, doanh nghiệp thực bán hàng hóa thu tiền bán hàng Từ số tiền bán hàng, doanh nghiệp sử dụng để bù đắp khoản chi phí vật chất tiêu hao, trả tiền công cho người lao động, khoản chi phí khác, nộp thuế cho Nhà nước phần lại lợi nhuận sau thuế Từ số lợi nhuận sau thuế này, doanh nghiệp tiếp tục phân phối cho mục đích có tính chất tích lũy tiêu dùng Như vậy, trình hoạt động doanh nghiệp trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ hợp thành hoạt động tài doanh nghiệp Quá trình làm phát sinh, tạo vận động dòng tiền (cash flows) bao hàm dòng tiền vào, dòng tiền gắn liền với hoạt động đầu tư hoạt động kinh doanh thường xuyên hàng ngày doanh nghiệp Bên trình tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp quan hệ kinh tế hình thức giá trị hợp thành quan hệ tài doanh nghiệp bao hàm quan hệ tài chủ yếu sau: - Quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà nước Quan hệ thể việc doanh nghiệp thực nghĩa vụ tài với Nhà nước, nộp khoản thuế, lệ phí vào ngân sách… - Quan hệ tài doanh nghiệp với chủ thể kinh doanh tổ chức xã hội khác Quan hệ tài doanh nghiệp với chủ thể kinh tế khác đa dạng phong phú thể việc toán, thưởng phạt vật chất Bảng 3.1: Danh mục thành phẩm tồn kho năm 2015 Đơn vị tính:Đồng STT Tên TP ĐVT Y2XC-E47280000-3050 (gc mạ) Xích máy gặt Bắc thái (Dưới thẳng) Xích máy gặt AG (T) có logo (cong) Xích máy gặt (T) Bắc Thái (trên, cong) STB-4.8SUS Cái STB-4.0SUS Cái STB-3.2SUS Cái SN853-13400A Cái Số lượng Đơn giá Thành tiền 30,411 24,370 741,116,070 450 270,000 121,500,000 800 160,200 128,160,000 800 290,000 232,000,000 960,000 1,590 1,526,400,000 1,600,000 1,202 1,923,200,000 820,100 908 744,650,800 790,000 1,100 869,000,000 120,063 14,755 1,771,529,565 40,000 80,168 3,206,720,000 6,000,000 651 3,906,000,000 304,000 1,757 534,128,000 89,078 43,932 3,913,374,696 62,000 12,728 789,136,000 90,000 15,709 1,413,810,000 76,800 12,182 935,577,600 95,000 17,920 1,702,400,000 105,600 14,140 1,493,184,000 127,142 14,173 1,801,988,127 24,103 20,030 482,783,090 3,752 27,437 102,943,624 8,002 10,000 80,020,000 Cái Cái Cái Cái S4192-153-2A-VN Cái 10 S3870-507-OOTH-SOZAI 11 S1422-351-02 Cái 12 S0012-446-00 Cái 13 KZLE0-018-65 Cái 14 KZLE0-018-21-01 Cái 15 KYZ90-053-35 Cái 16 KYZ71-018-85 Cái 17 KYZ71-018-82 Cái 18 KWWE2-053-35 Cái 19 KWWB2-018-62 Cái 20 KWN98-018-62 Cái 21 KWN71-053-35 Cái 22 KSVN009-VER1 TOTO Cái Cái 79 23 Khoá KC Bộ công an 24 KFL89-018-82DAC 25 KFL89-018-62DAC 26 K27V0-018-66 Cái 27 K1290-018-82 Cái 28 K1290-018-62 Cái 29 K1290-018-21-01 Cái 30 90701-KFM-9001 Cái 31 90560-17384-0080 32 90544-KF0-0004 Cái 33 90522-KPH-7000 Cái 34 90505-425-0002 Cái 35 90503-KBP-9001 Cái 36 90502-GBY-9101 Cái 16,000 74,150 1,186,400,000 40,000 19,537 781,480,000 6,106 34,157 208,562,642 6,106 35,302 215,554,012 59,031 56,687 3,346,290,297 81,003 21,646 1,753,390,938 61,011 30,441 1,857,235,851 31,046 614 19,062,244 496,425 3,989 1,980,239,325 26,400 1,846 48,734,400 28,400 1,550 44,020,000 20,790 9,023 187,588,170 100,621 5,191 522,323,611 31,953 3,100 99,054,300 10,500 980 10,290,000 107,424 539 57,901,536 10,406 2,340 24,350,040 31,197 1,281 39,963,357 10,500 3,187 33,463,500 62,200 1,761 109,534,200 148,418 1,761 261,364,098 308,508 871 268,710,468 66,100 6,306 416,840,297 Cái Cái Cái Cái 37 90501-KWW-6400 Cái 38 90501-KST-9202 Cái 39 90501-GR2-0001 Cái 40 90501-GN5-8301 Cái 41 90501-GBY-9101 Cái 42 90495-MN5-0001- Cái XK 43 90495-MN5-0001 Cái 44 90483-KWN-9000 Cái 45 90463-ML7-0002XK Tổng thành phẩm Cái Cái 13,108,246 80 41,891,974,858 ( Nguồn: Phòng thống kê) Bước 2: Xác định tỷ lệ chiết khấu thương mại Hiện công ty CP Xích Líp Đông Anh chủ yếu cung cấp sản phẩm khí phụ tùng cho liên doanh lắp ráp xe máy,ãe đạp nước không áp dụng mức chiết khấu thương mại cho tất liên doanh Theo dự tính công ty, công ty tăng tỷ lệ chiết khấu thương mại lên 1% phần lớn liên doanh, nhà máy Công ty YAM AHA, Công ty VMEP, Công ty Xe Đạp VIHA, Công ty Kim Khí Thăng Long đồng ý tiêu thụ thêm sản phẩm mạnh công ty chất lượng sản phẩm tốt tín nhiệm thị trường từ nhiều năm Năm 2015 thị trường khí gặp khó khăn có dấu hiệu chững lại Vì để bán lượng thành phẩm tồn kho công ty CP Xích Líp Đông Anh khó khăn ảm đạm thị trường cạnh tranh công ty, doanh nghiệp khác Tuy nhiên với sách bán hàng tốt, giá cạnh tranh tỷ lệ chiết khấu phù hợp, công ty CP Xích Líp Đông Anh hoàn toàn có đủ khả bán lượng nguyên vật liệu tồn Áp dụng tỷ lệ chiết khấu 1% giá cạnh tranh phù hợp, bảng ước tính tình hình tiêu thụ lượng thành phẩm tồn kho công ty CP Xích Líp Đông Anh Bước 3: Ước tính sản lượng tiêu thụ Dưới bảng ước tính sản lượng tiêu thụ thành phẩm tồn kho công ty CP Xích Líp Đông Ánh sau áp dụng mức chiết khấu 1% 81 Bảng 3.2: Ước tính tình hình tiêu thụ lượng thành phẩm tồn kho Đơn vị tính: đồng STT Tên TP Y2XC-E4728-0000- ĐVT Cái 3050 (gc mạ) Xích máy gặt Bắc Số lượng 26,661 30,411 Cái 295,380 thái (Dưới thẳng) Xích máy gặt AG (T) Đơn giá 450 Cái 175,259 có logo (cong) 800 Xích máy gặt (T) Bắc Cái 317,260 Thái (trên, cong) 800 Thành tiền 810,780,981 132,921,000 140,207,040 253,808,000 STB-4.8SUS Cái 960,000 1,739 1,669,881,600 STB-4.0SUS Cái 1,600,000 1,315 2,103,980,800 STB-3.2SUS Cái 820,100 993 814,647,975 SN853-13400A Cái 790,000 1,203 950,686,000 S4192-153-2A-VN Cái 120,063 16,142 1,938,053,344 10 S3870-507-OO-TH- Cái SOZAI 87,704 40,000 3,508,151,680 11 S1422-351-02 Cái 6,000,000 779 4,673,568,000 12 S0012-446-00 Cái 304,000 1,922 584,336,032 13 KZLE0-018-65 Cái 89,078 48,062 4,281,231,917 14 KZLE0-018-21-01 Cái 62,000 13,924 863,314,784 15 KYZ90-053-35 Cái 90,000 17,186 1,546,708,140 16 KYZ71-018-85 Cái 76,800 13,327 1,023,521,894 17 KYZ71-018-82 Cái 95,000 19,604 1,862,425,600 18 KWWE2-053-35 Cái 105,600 15,469 1,633,543,296 19 KWWB2-018-62 Cái 127,142 15,505 1,971,370,021 20 KWN98-018-62 Cái 24,103 21,913 528,164,700 82 21 KWN71-053-35 Cái 22 KSVN009-VER1 Cái 3,752 30,016 10,940 TOTO 8,002 112,620,325 87,541,880 23 Khoá KC Bộ công an Cái 16,000 81,120 1,297,921,600 24 KFL89-018-82-DAC Cái 40,000 21,373 854,939,120 25 KFL89-018-62-DAC Cái 6,106 37,368 228,167,530 26 K27V0-018-66 Cái 6,106 38,620 235,816,089 27 K1290-018-82 Cái 59,031 62,016 3,660,841,585 28 K1290-018-62 Cái 81,003 23,681 1,918,209,686 29 K1290-018-21-01 Cái 61,011 33,302 2,031,816,021 30 90701-KFM-9001 Cái 31,046 672 20,854,095 31 90560-17384-00-80 Cái 496,425 4,364 2,166,381,822 32 90544-KF0-0004 Cái 26,400 2,020 53,315,434 33 90522-KPH-7000 Cái 28,400 1,696 48,157,880 34 90505-425-0002 Cái 20,790 9,871 205,221,458 35 90503-KBP-9001 Cái 100,621 5,679 571,422,030 36 90502-GBY-9101 Cái 31,953 3,391 108,365,404 37 90501-KWW-6400 Cái 10,500 1,072 11,257,260 38 90501-KST-9202 Cái 107,424 590 63,344,280 39 90501-GR2-0001 Cái 10,406 2,560 26,638,944 40 90501-GN5-8301 Cái 31,197 1,401 43,719,913 41 90501-GBY-9101 Cái 10,500 3,487 36,609,069 42 90495-MN5-0001- Cái XK 1,927 62,200 119,830,415 43 90495-MN5-0001 Cái 148,418 1,927 285,932,323 44 90483-KWN-9000 Cái 308,508 953 293,969,252 45 90463-ML7-0002- Cái XK Tổng thành phẩm 6,899 66,100 Cái 13,108,246 83 456,023,285 46,230,219,505 Ước tính chi phí thực biện pháp: - Đẩy mạnh việc chiết khấu nhằm khuyến khích người mua, chi phí tăng: 46,230,219,505 x 1% = 46,230,220 đồng  Doanh thu bán hàng 46,230,219,505-462,302,195= 45,767,917,310đồng - Các chi phí khác chi phí vận chuyển…, chi phí tăng: 46,230,220 x 0,1% = 4,623,022đồng Vậy tổng chi phí dự tính: 46,230,220 +4,623,022= 50,853,241 đồng Giả thiết khách hàng chấp nhận toán tiền mặt 30% trả chậm 70% 3.2.1.3 Kết giải pháp Doanh thu bán thành phẩm tồn kho công ty sau áp dụng chiết khấu 1% 45,767,917,310%đồng Việc Công ty CP CK Đông Anh Licogi thành phẩm tồn kho giúp công ty thu hồi lượng vốn ứ đọng đầu tư vào thành phẩm tồn kho Như lượng vốn mà công ty phải vay bên giảm xuống => Chi phí lãi vay giảm xuống Chi phí lãi vay giảm: 45,767,917,310x 7,1% = 3,228,652,856đồng Như vậy, sau giải pháp, số tiêu công ty thay đổi sau: 84 Bảng 3.3: Một số tiêu thay đổi sau giải pháp Đơn vị tính: Đồng Trước giải pháp Tăng/giảm Hàng tồn kho 119,340,128,037.0 41,891,974,858 77,448,153,179 2.Doanh thu bán hàng 1,202,846,751,740 46,230,219,505 1,249,076,971,245 1,087,063,627 462,302,195 1,549,365,822 Doanh thu 1,201,759,688,113 45,767,917,310 1,247,527,605,423 5.Giá vốn hàng bán 1,089,218,724,816 41,891,974,858 1,131,110,699,674 8,219,393,442 (3,183,178.872) 5,036,214,570 11,595,080,101 4,623,022 11,599,703,123 Chỉ tiêu Sau giải pháp Khoản giảm trừ dthu Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Vòng quay hàng tồn kho sau giải pháp: => Sau giải pháp, vòng quay hàng tồn kho tăng : 11,22 – 8,24 = vòng 85 3.2.2 Giải pháp 2: Làm giảm chi phí quản lý phân xưởng cách thay thiết bị tiêu thu điện phân xưởng sản xuất 3.2.2.1 Cơ sở thực tiễn biện pháp - Năm 2015 tỷ trọng giá vốn doanh nghiệp chiếm 90.28% tổng doanh thu bán hàng Theo thực tế quan sát nhà máy khí Xích Líp Đông Anhthì thiết bị điện quạt máy tính sử dụng lãng phí - Việc sử dụng điện cách hợp lý, khoa học, không lãng phí cách tiết kiệm chi phí cần thiết cho công ty Với giá điện ngày tăng việc sử dụng thiết bị cách tiết kiệm biện pháp tốt để giúp công ty làm giảm chi phí - Do để làm giảm chi phí sản xuất nhằm giảm chi phí giá vốn cho công ty CP Xích Líp Đông Anh em xin đưa biện pháp thay thiêt bị quạt máy hệ thống khí tươi giảm chi phí tiền điện 3.2.2.2 Nội dung biện pháp Bước 1: Thống kê số lượng thiết bị quạt điện phân xưởng Dưới bảng thống kê số thiết bị quạt điện sử dụng phân xưởng nhà máy khí Công ty CP Xích LípĐông Anh Bảng 3.4:Bảng thống kê số lượng thiết bị quạt điện STT Phân sản xuất Phân Xưởng Xích Phân Xưởng Líp 10 Đơn vị tính Cái Số lượng quạt Cái 80 102 P Xưởng Nhiệt luyên Cái 45 11 12 P.X Phụ tùng X Phụ tùng Cái Cái 128 96 13 P.X Bi Cái 65 14 15 P.X Cơ điện P.X Rèn dập Cái Cái 55 86 16 X.N Phụ Tùng Cái 10 17 18 P.X Cơ Khí P.X Mạ Cái Cái 170 101 Tổng cộng Cái 86 938 (Nguồn: Phòng thống kê) Bước : Đề xuất phương án tiết kiệm điện Thực tế nhà máy cho thấy thiết bị điện nói sử dụng rẩt nhiều gây diện tích lãng phí điện, cần có biện pháp sử dụng tiết kiệm để giảm chi phí tiền điện cho công ty Tại nhà máy nhân viên làm ca sáng từ 6h-14h30, ca chiều từ 14h30-10h, sử dụng 16 làm việc, thực tế công ty sử dụng Với quạt điện tiêu thụ 0,75KW/1h, hệ tống khí tươi 4,5kw/1h.Thực tế hệ thống khí tương thay cho 10 quạt.Hàng ngày sử dụng hệ thống khí tươi thay hệ thống quạt tiết kiệm 3kw/1h, điều gây lãng phí điện Công ty Để tiết kiệm điện tiến hành thay hệ thống khí tươi thay cho hệ thống quạt Dưới bảng thể điện tiêu thu phân xưởng năm 2015 Bảng 3.5: Bảng tổng hợp số điện sử dụng cho thiết bị quạt STT Phân sản xuất Phân Xưởng Xích Phân Xưởng Líp P Xưởng Nhiệt luyên P.X Phụ tùng X Phụ tùng 2 Đơn vị tính Cái Số lượng quạt 80 Cái 102 Cái 45 Cái 128 Cái 96 Cái P.X Bi P.X Cơ điện P.X Rèn dập 10 11 X.N Phụ Tùng P.X Cơ Khí P.X Mạ Tổng cộng 65 Cái 55 Cái 86 Cái 10 Cái 170 Cái Cái 101 938 87 số điện SD/ngày(kw) 960 1,224 540 1,536 1,152 780 660 1,032 120 2,040 1,212 11,256 Số điện SD/năm(kw) 224,640 286,416 126,360 359,424 269,568 182,520 154,440 241,488 28,080 477,360 283,608 2,633,904 Bảng 3.6 Bảng tổng hợp số điện sử dụng cho hệ thống khí tươi Đơn Hệ thống Số điện vị hút khí SD/ S ố điệ SD/năm(kw) STT Phân sản xuất tính tươi ngày(kw) Phân Xưởng Cái Xích 576 134,784 Cái Phân Xưởng Líp 11 792 185,328 P Xưởng Nhiệt Cái 288 luyên 67,392 Cái P.X Phụ tùng 13 936 219,024 Cái X Phụ tùng 10 720 168,480 Cái 504 P.X Bi 117,936 Cái P.X Cơ điện 432 101,088 Cái P.X Rèn dập 648 151,632 Cái 72 X.N Phụ Tùng 16,848 Cái 10 P.X Cơ Khí 17 1,224 286,416 Cái 11 P.X Mạ 10 720 168,480 Cái Tổng cộng 96 6,912 1,617,408 Bước : Xác định số lượng điện tiết kiệm  Lượng điện tiết kiệm áp dụng biện pháp: Như sau sử dụng thay hệ thống khí tươi cho quạt ta tiết kiệm số điện 2,633,904-1,618,408 = 1,016,496 (kw) Với giá điện áp dụng từ ngày 16/03/2015 doanh nghiệp áp dụng giá điện nhóm khách hàng áp dụng giá trung bình 1,745 đồng 1,016,496 x 1,745 = 1,773,185,520 đồng Chi phí để mua hệ thống khí tươi là: 96 x 18,200,000 = 1,747,200,000 (đồng) Doanh thu từ việc bán quạt là: 88 938 x 300.000 = 281,400,000 (đồng) Vậy sau thực biện pháp số tiền tiết kiệm là: 1,773,185,520 + 281,400,000 - 1,747,200,000 = 307,985,520(đồng) Chi phí lãi vay giảm : 307,985,520 x 0.71 = 21,866,971 đồng 3.2.2.3 Kết biện pháp Với việc thực biện pháp này, khoản chi phí trả trước ngắn dài hạn công ty CP Xích Líp Đông Anh tăng 1,747,200,000 đồng, Chi phí sản xuất tăng lên 873,600,000 đồng, khoản giảm trừ giá vốn 1,773,785,520 đồng Bảng 3.7: Bảng kết hoạt động kinh doanh sau hai giải pháp Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Trước giải pháp Tăng/giảm Sau giải pháp 1.Doanh thu bán hàng 1,202,846,751,740 46,230,219,505 1,249,076,971,245 2.Các khoản giảm trừ dthu 1,087,063,627 462,302,195 1,549,365,822 3.Doanh thu 1,201,759,688,113 45,767,917,310 1,247,527,605,423 4.Giá vốn hàng bán 1,089,218,724,816 40,991,789,338 1,130,210,514,154 112,540,963,397 4,776,127,972 117,317,091,269 1,075,409,057 - 1,075,409,057 10,135,364,239 3,250,519,827 6,884,844,412 8,219,393,442 3,250,519,827 4,968,873,615 8.Chi phí bán hàng 11,595,080,101 4,623,022 11,599,703,123 9.Chi phí quản lý DN 50,667,146,737 - 50,667,146,737 10.Lợi nhuận 41,218,781,277 1,244,208,145 49,240,806,054 5,362,849,167 281,400,000 5,644,249,167 5,362,849,167 281,400,000 5,644,249,167 14.Tổng lợi nhuận trc thuế 46,581,630,444 1,525,608,145 54,885,055,221 15.Chi phí thuế TNDN hành 10,306,362,449 335,633,792 12,074,712,149 16 Lợi nhuận sau thuế 36,275,267,995 1,189,974,353 42,810,343,072 5.Lợi nhuận gộp 6.Doanh thu hoạt động TC 7.Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay 11.Thu nhập khác 12.Chi phí khác 13.Lợi nhuận khác 89 Sau giải pháp làm cho doanh thu công ty tăng thêm 46,230,219,505 đồng, chi phí tài giảm3,250,519,827, giá vốn tăng giá vốn 40,991,789,338đồng Lợi nhuận trước thuế tăng lên 1,525,608,792 đồng Bảng 3.8: Bảng cân đối kế toán sau hai giải pháp Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu TỔNG CỘNG TÀI SẢN A.Tài sản ngắn hạn I.Tiền khoản tg đương tiền III.Các khoản phải thu ngắn hạn IV.Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác B.Tài sản dài hạn I.Tài sản cố định TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN A.Nợ phải trả I.Nợ ngắn hạn II.Nợ dài hạn B.Nguồn vốn chủ sở hữu 12/31/2015 Tăng/Giảm Trước giải pháp Sau giải pháp 492,303,402,383 363,216,861,604 4,749,542,452 4,749,542,452 497,052,944,835 367,966,404,056 81,230,611,957 13,730,375,193 94,960,987,150 162,646,121,610 119,340,128,037 32,037,542,117 -41,891,974,858 873,600,000 194,683,663,727 77,448,153,179 873,600,000 129,086,540,779 73,858,626,699 492,303,402,383 129,086,540,779 73,858,626,699 4,749,542,452 347,372,496,344 298,654,019,887 48,718,476,457 144,930,906,039 497,052,944,835 347,372,496,344 298,654,019,887 48,718,476,457 4,749,542,452 149,680,448,491 Bảng 3.9Bảng số tiêu tài sau giải pháp Chỉ tiêu Trước giải pháp Sau giải pháp Chênh lệch Lợi nhuận biên ROS 3.02% 3,45% 0,41% Tỷ suất thu hồi tài sản ROA Tỷ suất thu hồi vốn chủ sở hữu ROE 7.37% 8,66% 1,29% 25.03% 28,65% 3,35% Như sau giải pháp làm cho hàng tồn kho giảm 41,891,974,858đồng, khoản mục tiền công ty tăng13,730,375,193đồng, khoản phải thu tăng 32,037,542,117 đồng 90 TIỂU KẾT CHƯƠNG Chương ba trình bày cách tổng bối cảnh kinh tế, xã hội, định hướng phát triển Công ty CP Xích Líp Đông Anh, đồng thời dựa hạn chế chương hai tình hình tài Công ty Giải pháp đưa xoay quanh việc giúp Công ty CP Xích Líp Đông Anh tiết kiệm chi phí nâng cao lợi nhuận tiêu sinh lời, xây dựng cấu vốn hợp lý để giảm thiểu rủi ro tài Để thực giải pháp cần có tạo điều kiện từ phía Nhà Nước tâm ban lãnh đạo toàn thể cán công nhân viên Công ty CP Xích Líp Đông Anh 91 KẾT LUẬN Phân tích thực trạng tình hình tài có vai trò quan trọng với doanh nghiệp Thông qua công tác này, doanh nghiệp xác định điểm mạnh cần phát huy điểm yếu cần khắc phục Từ doanh nghiệp xây dựng cho chiến lược kinh doanh phù hợp để tồn tài phát triển môi trường đầy cạnh tranh ngày khốc liệt Trên sở kiến thức học Viện, kết hợp với việc tìm hiểu thực tế Công ty Cổ phần Xích Líp Đông Anh, em tiến hành phân tích đánh giá tình hình tài Công ty năm 2014-2015 Từ đó, mạnh dạn đề xuất số giải pháp để góp phần nâng cao hiệu kinh doanh Công ty thời gian tới Em hy vọng ý kiến đóng góp giúp ích cho ban lãnh đạo Công ty thời gian tới Do thiếu nhiều kinh nghiệm nghiên cứu, nên trình phân tích, luận văn không tránh khỏi có nhận định chưa chuẩn xác hợp lý Em mong nhận góp ý từ quý thầy cô, ban lãnh đạo Công ty để luận văn hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn TS- GVC.Phan Diệu Hươngvà cô chú, anh chị phòng tài kế toán Công ty hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành luận văn Hà Nội, ngày 28 tháng08năm 2016 Sinh viên thực ĐỖ THỊ THU TRANG 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ TS Nghiêm Thị Thà (đồng chủ biên), (2014), “Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp”, NXB Tài 2.GS.TS.NGND Ngô Thế Chi TS Trương Thị Thủy (đồng chủ biên), (2014), “Giáo trình Kế toán tài chính”, NXB Tài 3.TS Nghiêm Sỹ Thương (chủ biên), “ Cơ sở quản lý tài ”NXB giáo dục 2014 tái lần 4.TS Bùi Văn Vần, TS Vũ Văn Ninh (đồng chủ biên), (2013) “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, NXB Tài Tài liệu thuộc phòng tài kế toán, phòng hành tổng hợp Công ty CP Xích Líp Đông Anh 93