khoỏ lun tt nghip nguyn th hiu Mục lục Lời mở đầu Ch-ơng I: Tổng quan gian lận th-ơng mại I GLTM, hinh thức GLTM: Gian lận th-ơng mại: Sự cần thiết phải xác định tội danh - tội GLTM: 10 Các hình thức GLTM: 11 II Mối quan hệ buôn lậu GLTM: 14 III Tác động GLTM: 15 Tác động tới toàn KTQD: 15 Tác động tới trật tự an toàn xã hội: 17 Tác động đến doanh nghiệp ng-ời tiêu dùng: 18 Tác động đến quản lý Nhà n-ớc 19 Ch-ơng II: Thực trạng GLTM Việt Nam I Tình hình GLTM Việt Nam: 20 Tình hình chung n-ớc 20 1.1 Tuyến biên giời Việt - Trung 21 1.2 Tuyến biên giới Việt - Lào 22 1.3 Tuyến biên giới Tây nam 22 1.4 Trên tuyến đ-ờng Bộ 23 1.5 Trên tuyến đ-ờng Biển - Đảo 25 HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM khoỏ lun tt nghip nguyn th hiu 1.6 Trên tuyến đ-ờng hàng không 27 1.7 Tuyến đ-ờng B-u điện 28 1.8 GLTM nội địa 28 1.9 Đối t-ợng tham gia vào hoạt động buôn lậu GLTM 30 1.10 Nhận định chung 31 Thực trạng số cửa địa ph-ơng Một số mặt hàng buôn lậu GLTM phổ biến 32 2.1 Thực trạng số cửa địa ph-ơng 32 2.2 Một số mặt hàng buôn lậu GLTM phổ biến 41 II Nguyên nhân thủ đoạn bọn buôn lậu GLTM 43 Thủ đoạn bọn buôn lậu GLTM 43 1.1 Những thủ đoạn qua đ-ờng ngạch 43 1.2 Những thủ đoạn theo đ-ờng không ngạch 48 Nguyên nhân tệ nạn buôn lậu GLTM 51 2.1 Nguyên nhân khách quan 51 2.2 Nguyên nhân chủ quan 54 III Chống GLTM - Kết hạn chế 57 Kết đạt đ-ợc 57 Hạn chế 57 IV Những thuận lợi khó khăn công tác chống GLTM 61 Thuận lợi 61 Khó khăn 62 Ch-ơng III: Một số giải pháp chống GLTM Việt Nam 65 HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM khoỏ lun tt nghip nguyn th hiu I Quan điểm chống GLTM 65 Quan điểm pháp chế XHCN 65 Quan điểm quần chúng 66 Quan điểm toàn diện đồng 67 II Một số giải pháp chống GLTM Việt Nam 67 Hoàn thiện hệ thống pháp luật 67 Về kinh tế 68 Cải cách thủ tục hành 68 Về tổ chức điều hành 70 Tuyên truyền giáo dục nâng cao ý thức giác ngộ nâng cao đời sống cho nhân dân 71 Tăng c-ờng phối hợp cán ngành công tác chống buôn lậu GLTM 72 Xây dựng lực l-ợng chống buôn lậu GLTM 74 Trang bị máy móc thiết bị đại cho lực l-ợng chống buôn lậu GLTM 75 Kiểm tra sau thông quan 76 10 Đẩy mạnh sản xuất n-ớc 76 11 Một số giải pháp cụ thể cần đ-ợc thực 77 III Kiến nghị 80 Kiến nghị xã hội hoá công tác đấu tranh chống GLTM 80 Kiến nghị hợp tác quốc tế đấu tranh chống GLTM 81 Kết luận 83 HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM khoỏ lun tt nghip nguyn th hiu Tài liệu tham khảo 85 -o0o - HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM khoỏ lun tt nghip nguyn th hiu Li núi u Kinh tế thị tr-ờng đặc tr-ng nh- tự kinh doanh kinh tế thị tr-ờng mở điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, thúc đẩy kinh tế phát triển, thúc đẩy quan hệ giao th-ơng buôn bán quốc gia phát triển cách mạnh mẽ Việt Nam đất n-ớc phát triển lên từ kinh tế nghèo nàn lạc hậu, sở vật chất kỹ thuật yếu không đủ điều kiện cần thiết cho kinh tế phát triển Tr-ớc tình hình Nhà n-ớc ta chuyển h-ớng phát triển kinh tế, từ kinh tế kế hoạch hoá tập trung sang kinh tế thị tr-ờng có quản lý điều tiết Vĩ mô Nhà n-ớc theo định h-ớng XHCN Cơ chế kinh tế mở tạo điều kiện thuận lợi cho Việt Nam tiến trình hội nhập với quốc gia khu vực giới đồng thời thúc đẩy kinh tế n-ớc phát triển Việt Nam nhập máy móc trang thiết bị, nguyên vật liệu n-ớc kết hợp với yếu tố lực sản xuất n-ớc để phát triển sản xuất đáp ứng nhu cầu n-ớc Tuy nhiên sản xuất n-ớc nhiều yếu sản phẩm sản xuất phần nhiều có chất l-ợng thấp, giá thành chi phí cao, khả cạnh tranh sản phẩm với hàng hoá n-ớc thấp để bảo vệ sản xuất n-ớc Nhà n-ớc phải đặt hàng rào thuế quan Mặt trái sách làm cho tệ nạn buôn lậu GLTM diễn cách tràn lan hầu khắp cửa khẩu, địa ph-ơng n-ớc Tr-ớc tình hình n-ớc ta đặt vấn đề nóng bỏng phức tạp tuyến đ-ờng có hàng lậu, hàng giả, điều gây khó khăn thiệt hại nghiêm trọng cho sản xuất tiêu dùng n-ớc Do phải có nhìn nhận đắn đầy đủ vấn đề để không tiếp tay cho gian th-ơng phối hợp với quan chức thực công tác đấu tranh chống buôn lậu GLTM cách có hiệu HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM khoỏ lun tt nghip nguyn th hiu Đối t-ợng nghiên cứu đề tài: Gian lận th-ơng mại hoạt động kinh doanh trình phát triển kinh tế Phạm vi nghiên cứu: Giới hạn lĩnh vực ngoại th-ơng thông qua hoạt động xuất nhập hàng hoá Nhận thức đ-ợc tầm quan trọng vấn đề trình phát triển kinh tế đất n-ớc nh- nghiệp công nghiệp hoá - đại ho nên em đ chón đề ti: Hiện trng v gii php chỗng gian lận th-ơng mi điều kiện Nối dung ca đề ti ny gọm chương: Ch-ơng I: Tổng quan gian lận th-ơng mại nêu lên mốt cch quát khái niệm gian lận th-ơng mại đồng thời nêu tác động buôn lậu gian lận th-ơng mại kinh tế Việt Nam Ch-ơng II: Thực trạng tình hình gian lận th-ơng mại Việt Nam phản ánh khó khăn, thuận lợi, thành tựu đạt đ-ợc hạn chế tồn trình phát triển kinh tế Việt Nam thời gian qua Ch-ơng III: Một số giải pháp chống gian lận th-ơng mại đề cập đến công tác đấu tranh chống buôn lậu gian lận th-ơng mại cấp, bộ, ngành, quan chức Việt Nam Ph-ơng pháp mà em áp dụng cho việc xây dựng để tài kết hợp kiến thức đ-ợc tích luỹ trình học tập với việc phân tích quan sát thu thập đ-ợc thực tế; kết hợp việc tổng hợp tài liệu, sách báo với việc tham khảo ý kiến số chuyên gia ngành Do trình độ kinh nghiệm thân hạn chế, nguồn tài liệu thông tin hạn hẹp nên chắn không tránh khỏi hạn chế thiếu sót Bởi vậy, em mong nhận đ-ợc đánh giá, góp ý chân thành thầy cô giáo, bạn sinh viên ng-ời quan tâm đến vấn đề mà em đặt viết HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM khoỏ lun tt nghip nguyn th hiu Nhân đây, em xin bày tỏ cảm ơn chân thành tới Thầy giáo PGS.TS Hoàng Ngọc Thiết, ng-ời trực tiếp h-ớng dẫn em tận tình suốt trình thực hoàn thiện khoá luận Đồng thời, em xin trân thành cảm ơn Cục Quản Lý Thị Tr-ờng Bộ Th-ơng Mại giúp em có đ-ợc thông tin cần thiết, tài liệu bổ ích ý kiến đóng góp quý báu để em hoàn thành đ-ợc viết HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM khoỏ lun tt nghip nguyn th hiu Ch-ơng I: tổng quan gian lận th-ơng mại I Gian lận th-ơng mại, hình thức GLTM: Gian lận th-ơng mại: (Commercial Fraud) GLTM hàng vi dối trá, mánh khoé, lừa lọc Th-ơng mại nhằm mục đích thu đ-ợc khoản lợi bất đó, mà lẽ khoản lợi thu đ-ợc họ không đ-ợc h-ởng Ví dụ: Hàng xấu nói hàng tốt để lừa ng-ời mua nhằm mục đích bán đ-ợc giá cao, bán đ-ợc nhiều hàng Hàng có thuế suất cao nh-ng đ-ợc chủ hàng che giấu, nguỵ trang khai với quan thuế hàng có thuế suất thấp, hàng nhiều nh-ng khai báo hàng để trốn phần toàn số tiền thuế phải nộp Nhà n-ớc Hành vi gian lận chủ hàng (bao gồm ng-ời mua, ng-ời bán, ng-ời mua ng-ời bán) lừa dối quan Nhà n-ớc có trách nhiệm kiểm tra, kiểm soát hàng hoá Hàng cấm, hàng Nhà n-ớc quản lý hạn chế l-u thông nh-ng đ-ợc chủ hàng dùng thủ đoạn qua mắt quan quản lý Nh- vậy, GLTM tr-ớc hết phải hành vi gian lận nói chung, nh-ng hành vi gian lận phải đ-ợc thể lĩnh vực Th-ơng mại thông qua đối t-ợng thể hàng hoá, dịch vụ Chủ thể hành vi GLTM chủ hàng, ng-ời mua, ng-ời bán, ng-ời mua ng-ời bán Mục đích hành vi GLTM nhằm thu lợi bất thực trót lọt hành vi lừa đảo, dối trá GLTM t-ợng Xã hội mang tính lịch sử có sản xuất hàng hoá, sản phẩm đ-ợc mang trao đổi thị tr-ờng, có ng-ời mua, ng-ời bán nhằm thực phần giá trị đ-ợc kết tinh hàng hoá GLTM xuất Sản xuất hàng hoá ngày phát triển, thị tr-ờng HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM khoỏ lun tt nghip nguyn th hiu ngày mở rộng, sản phẩm đ-a trao đổi buôn bán thị tr-ờng ngày nhiều, tính chất chủng loại hàng hoá ngày đa dạng, phong phú, đa công dụng GLTM tinh vi, phức tạp mang tính toàn cầu GLTM Việt nam ta vấn đề mới, từ xa x-a ông cha đúc kết hnh vi GLTM thnh câu Buôn gian bn lận để nhửng mặt tri ca việc buôn bán, để ng-ời cảnh giác với thủ đoạn, mánh khoé, lừa dối khách hàng gian th-ơng Ngày thực công đổi Đảng Nhà n-ớc, điều kiện thực tế n-ớc ta, Đảng ta khẳng định phải phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, vận động theo chế thị tr-ờng có quản lý Nhà n-ớc Chấp nhận chế thị tr-ờng, tất yếu phải chấp nhận cạnh tranh Cạnh tranh đấu tranh ng-ời sản xuất trao đổi hàng hoá nhằm giành cho điều kiện sản xuất điều kiện tiêu thụ hàng hoá có lợi Nguyên nhân động cạnh tranh lợi nhuận Trong cạnh tranh chắn xuất hình thức thủ đoạn cạnh tranh tiêu cực, phi kinh tế Đó hành vi lẩn tránh kiểm soát Nhà n-ớc nh- đầu cơ, GLTM, trốn thuế, buôn lậu, lừa đảo, hối lộ, lấy cắp bí mật sản xuất, làm giẩm uy tín đối thủ cạnh tranh Nói nh- để thấy chấp nhận chế thị tr-ờng mặt tích cực, động thu đ-ợc, phải chấp nhận mặt trái nó, có vấn đề GLTM hậu GLTM để tìm giải pháp quản lý, ngăn chặn thích hợp, hiệu Buôn lậu mặt lịch sử n-ớc ta khái niệm tr-ớc đ-ợc hiểu buôn bán hàng hoá mà Nhà n-ớc cấm Nhà n-ớc quán lý (độc quyền) đến khái niệm đ-ợc luật hoá theo tội danh buôn lậu là: buôn bán trái phép qua biên giới loại hàng hoá, tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý, vật phẩm thuộc di tích lịch sử văn hoá (theo Điều HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM khoỏ lun tt nghip nguyn th hiu 153 Bộ luật Hình năm 2000 n-ớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam) So với khái niệm GLTM khái niệm buôn lậu hẹp hơn, nh-ng buôn lậu có yếu tố qua biên giới tất tr-ờng hợp GLTM có yếu tố Sự cần thiết phải xác định tội danh - Tội GLTM: Do quan niệm gian lận ch-a nên có lẫn lộn GLTM với buôn lậu lẫn lộn GLTM với hành vi vi phạm hành Từ dẫn đến việc xác định tội danh hành vi GLTM không xác, phù hợp Sau ví dụ: Điều 97 - Bộ Luật hình n-ớc Cộng hoà XHCN Việt Nam có qui định tội danh buôn lậu vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ qua biên giới Trong bao hàm hành vi thuộc hành vi GLTM nh-: không khai báo, khai báo gian dối, giả mạo giấy tờ, giấu giếm hàng hóa Nh- vậy, phát hành vi GLTM nh- vận dụng điều 97 tội danh buôn lậu vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ qua biên giới để xử lý, để khởi tố hình Mặt khác, Pháp lệnh xử lý vi phạm hành đ-ợc Uỷ ban Th-ờng vụ Quốc hội thông qua ngày 20/3/1996 qui định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực quản lý Nhà n-ớc Hải quan Cũng nh- qui định quyền xử phạt hành quan Hải quan đ-ợc thực với loại vi phạm hành sau: - Vi phạm qui định thủ tục Hải quan xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh Việt Nam - Vi phạm qui định giám sát, kiểm tra, kiểm soát Hải quan 10 HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM khoỏ lun tt nghip nguyn th hiu không gây phiền hà ách tắc l-u thông, tiến trình hội nhập Th-ơng mại vào khu vực Thế giới Đổi quy trình, nghiệp vụ, tổ chức quản lý giấy tờ, rà soát lại văn qui định hệ thống lại theo h-ớng đơn giản, hài hoà thống nhất, dễ thực áp dụng trang thiết bị máy móc đại vào việc tổ chức, kiểm tra, kiểm soát, l-u trữ tài liệu văn tính thuế thống kê hàng hoá XNK, tra mã làm cho thủ tục đ-ợc giải nhanh chóng có hệu quả, đảm bảo tính trung thực khách quan Việc áp dụng đòi hỏi kinh phí lớn để đầu t- cho trang thiết bị máy móc, đào tạo cán nghiệp vụ có kĩ thuật sử dụng, thông thạo ngôn ngữ máy Công tác kiểm dịch hàng hoá phải đ-ợc tinh giản, cần có quan giám định hàng hoá, chứng nhận hải quan thông qua thay phải thông qua hay quan giám định nh- tr-ớc số nơi Về sửa đổi, bổ sung văn có liên quan đến công tác quản lý thị tr-ờng cần tập trung xây dựng ban hành Nghị định Chính phủ xử phạt vi phạm hành lĩnh vực th-ơng mại; Thông t- liên ngành quy định hoá đơn, chứng từ hàng hoá l-u thông thị tr-ờng thay cho Thông t- 170, 77 17 gây khó khăn cho việc truy ng-ợc tìm nguồn gốc hàng nhập Đặc biệt, ngày 07/11/2002, Chính phủ ban hành Nghị định 89/2002/NĐ-CP việc in, phát hành, sử dụng, quản lý hoá đơn Với Nghị định này, GLTM mua bán hoá đơn hoàn thuế VAT nhằm GLTM đ-ợc hạn chế Ngoài chế độ, sách kích thích hiệu đấu tranh chống buôn lậu GLTM nh- chế độ tiền l-ơng cho lực l-ợng kiểm tra - kiểm soát trực tiếp, chế độ th-ởng cho ng-ời có công phát hiện, thu giữ hàng lậu; chế độ đãi ngộ cho ng-ời bị th-ơng bị hy sinh đấu tranh Về tổ chức điều hành: Thực Chỉ thị số 853 Thủ t-ớng Chính phủ đấu tranh chống buôn lậu GLTM tình hình mới, ngày 13-11-1997, Thủ t-ớng Chính 69 HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM khoỏ lun tt nghip nguyn th hiu phủ ký định thành lập Ban Chỉ đạo 853, ngày 27-8-2001, Thủ t-ớng Chính phủ ký định thành lập Ban Chỉ đạo chống buôn lậu GLTM (gọi tắt Ban Chỉ đạo 127-TW) thay Ban Chỉ đạo 853 Ban Chỉ đạo 127-TW Bộ tr-ởng Bộ Th-ơng mại làm Tr-ởng Ban, uỷ viên gồm đại diện lãnh đạo Bộ, ngành: Công an, Th-ơng mại, Quốc phòng, Tài chính, Khoa học Công nghệ, Văn phòng Chính phủ, Tổng cục Hải quan Bộ T- lệnh đội Biên phòng Ban Chỉ đạo 127-TW có nhiệm vụ, quyền hạn: - Giúp Thủ t-ớng Chính phủ đạo tổ chức phối hợp Bộ, ngành địa ph-ơng công tác đấu tranh chống buôn lậu GLTM - Theo dõi, kiểm tra, đôn đốc Bộ, ngành Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung -ơng thực chức năng, nhiệm vụ đ-ợc giao; giải vụ việc phức tạp liên quan đến nhiều Bộ, ngành, địa ph-ơng công tác đấu tranh chống buôn lậu GLTM - Tổng hợp tình hình, đánh giá kết hoạt động chống buôn lậu GLTM Bộ, ngành, địa ph-ơng, báo cáo Thủ t-ớng Chính phủ; kiến nghị với Thủ t-ớng Chính phủ chủ tr-ơng, biên pháp nhằm nâng cao hiệu đấu tranh chống buôn lậu GLTM - Trong tr-ờng hợp cần thiết, Ban Chỉ đạo chống buôn lậu GLTM thành lập tổ công tác kiểm tra trực tiếp nhằm thực tốt nhiệm vụ Ban Theo mô hình tổ chức trên, tỉnh, thành phố trực thuộc Trung -ơng thành lập Ban Chỉ đạo chống buôn lậu GLTM (gọi tắt Ban Chỉ đạo 127/ĐP) đồng chí lãnh đạo Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố làm Tr-ởng Ban Nh- vậy, đạo điều hành hình thành mô hình tổ chức thống từ Trung -ơng đến địa ph-ơng sở phối hợp hành động chung ngành lực l-ợng hữu quan 70 HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM khoỏ lun tt nghip nguyn th hiu Hiện tại, Ban Chỉ đạo 127-TW địa ph-ơng có kế hoạch hành động b-ớc đầu đạo công tác đấu tranh chống buôn lậu GLTM đạt đ-ợc số kết quan trọng nh-ng hoạt động thành viên Ban kiêm nhiệm nên hiệu hạn chế Vì vậy, cần nhanh chóng kiện toàn xây dựng đội ngũ chuyên gia có kinh nghiệm chuyên môn giỏi hoạt động chuyên trách th-ờng trực giúp việc Ban Tuyên truyền giáo dục nâng cao ý thức giác ngộ nâng cao đời sống cho nhân dân: Chống buôn lậu GLTM công tác đòi hỏi phải có tham gia đông đảo quần chúng nhân dân, thực tế nhiều cá nhân tổ chức cho nhiệm vụ l-ợng chống buôn lậu GLTM, tiếp tay cho buôn lậu cách tiêu dùng hàng trốn lậu thuế với giá rẻ thái độ không hợp tác tiếp tay cho bọn buôn lậu gây tác hại không nhỏ cho sản xuất tiêu dùng, an ninh trật tự xã hội Do mà việc tuyên truyền nâng cao ý thức giác ngộ cho quần chúng nhân dân việc làm cần thiết phải đ-ợc tiến hành th-ờng xuyên liên tục để ng-ời thấy hết đ-ợc tầm quan trọng công tác chống buôn lậu GLTM, phối hợp với lực l-ợng chống buôn lậu áp dụng biện pháp có hiệu cao, tham gia vào việc lập pháp hoàn thiện pháp luật Các dân c- khu vực biên giới có điều kiện khó khăn kinh tế không đ-ợc giáo dục ý thức pháp luật nên lợi ích tr-ớc mắt họ tiếp tay cho bọn buôn lậu GLTM Do yêu cầu Nhà n-ớc Chính phủ quan tâm đến việc phát triển kinh tế vùng biên giới, phát triển y tế giáo dục tuyên truyền giáo dục họ để nhận thức đ-ợc tiếp tục phát triển kinh tế địa ph-ơng Đây yêu cầu khó khăn hầu hết họ ng-ời dân tộc ng-ời khác biệt ngôn ngữ, nghèo khó, họ làm nh- mong có sống nh-ng lại cấp bách vài năm trở lại đòi hỏi phải đ-ợc quan tâm giải kịp thời 71 HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM khoỏ lun tt nghip nguyn th hiu Tăng c-ờng phối hợp cán ngành công tác chống buôn lậu GLTM: Đồng thời phân định rõ chức nhiệm vụ quyền hạn quan chuyên ngành: Theo tinh thần thị 358/1997/CT - TTg Thủ t-ớng Chính phủ ngày 11/10/1997 đấu tranh chống buôn lậu tình hình đặt yêu cầu phối hợp ngành địa ph-ơng công tác chống buôn lậu GLTM: Về tổ chức kiểm tra - kiểm soát xử lý tr-ớc ta trọng ngăn chặn buôn lậu từ biên giới, việc tăng c-ờng ngăn hàng lậu từ biên giới vào cần tập trung kiểm tra, kiểm soát xử lý hàng lậu, hàng giả hành vi GLTM khác thị tr-ờng nội địa Kinh nghiệm tổ chức thực ph-ơng án chống mặt hàng vải thuốc lậu thị tr-ờng nội địa tháng 9-2002 học để ta tiếp tục triển khai kiểm tra, xử lý mặt hàng lậu khác thị tr-ờng Vì công tác kiểm tra, kiểm soat, xử lý vi phạm pháp luật hoạt động th-ơng mại cần bám sát mục tiêu kinh tế xã hội sở đòi hỏi yêu cầu cụ thể thực sở sản xuất kinh doanh Theo h-ớng đó, năm tới cần xây dựng kế hoạch, ph-ơng án kiểm tra, kiểm soát xử lý ngành hàng, nhóm hàng cụ thể có tác động mạnh đến sản xuất, kinh doanh n-ớc gây thất thu ngân sách Nhà n-ớc Ngoài ra, cần tăng c-ờng công tác đấu tranh chống buôn lậu, GLTM cấp sở Suy cho cùng, hoạt động vi phạm th-ơng mại diễn địa bàn, vậy, tr-ớc hết trách nhiệm chủ yếu quyền cấp uỷ địa ph-ơng phải đạo sử dụng lực l-ợng chỗ, tổ chức thực tốt công tác địa bàn quản lý Công tác tổ chức, điều hành không bó hẹp phạm vi lực l-ợng chức thực thi nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát xử lý mà cần tổ chức cách rộng rãi tới đối t-ợng doanh nghiệp sản xuất kinh 72 HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM khoỏ lun tt nghip nguyn th hiu doanh, ng-ời tiêu dùng, quan thông tin đại chúng tổ chức đoàn thể trị xã hội nhằm tạo sức mạnh tổng hợp chiến chống buôn lậu GLTM Các ngành Trung -ơng có trách nhiệm địa ph-ơng thực tốt chình sách Kinh tế - Văn hoá - Xã hội nhằm nâng cao đời sống mặt nhân dân Uỷ ban tỉnh thành phố trực thuộc Trung -ơng d-ới đạo tực tiếp cấp đảng uỷ giám sát hội đồng nhân dân quản lý chặt chẽ hoạt động XNK địa ph-ơng Trung -ơng đóng địa bàn - Cán ngành, uỷ ban nhân dân tỉnh thành phố trực thuộc Trung -ơng xây dựng lực l-ợng chống buôn lậu GLTM vững mạnh trang bị đầy đủ ph-ơng tiện đại cần thiết cho công tác điều tra ngăn chặn hoạt động buôn lậu GLTM Đại diện quan phải chịu trách nhiệm hàng tháng báo cáo kết chống buôn lậu GLTM với Thủ t-ớng Chính phủ Chức nhiệm vụ quan phận phải đ-ợc phân định rõ: - Hàng hoá qua cửa trách nhiệm Hải quan - Hàng kinh doanh thị tr-ờng nội địa trách nhiệm lực l-ợng quản lý thị tr-ờng - Biên phòng làm nhiệm vụ an ninh cửa bảo vệ đ-ờng biên chống buôn lậu vùng lãnh hải, vùng đặc quyền kinh tế biên giới có đồn biên phòng nh-ng ch-a có tổ chức hải quan - Bộ Th-ơng mại với t- cách quan quản lý nhà n-ớc th-ơng mại có nhiệm vụ quản lý chặt chẽ hoạt động XNK để đề xuất điều chỉnh sách liên quan đến hoạt động đệ trình lên Chính phủ - Chính quyền địa ph-ơng chịu trách nhiệm toàn diện quản lý hành kinh tế địa bàn, tổ chức phối hợp tất quan làm nhiệm vụ chống 73 HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM khoỏ lun tt nghip nguyn th hiu buôn lậu GLTM trực tiếp thụ lý vụ việc vi phạm buôn lậu GLTM trốn thuế địa bàn Phải có phối hợp chặt chẽ phân định rõ chức nhiệm vụ quyền hạn công tác đấu tranh chống buôn lậu GLTM đồng đạt hiệu cao Xây dựng lực l-ợng chống buôn lậu GLTM sạch: Để đối phó với thủ đoạn buôn lậu GLTM đòi hỏi lực l-ợng chống buôn lậu GLTM phải mạnh số l-ợng chất l-ợng, số l-ợng đội chống buôn lậu GLTM n-ớc ta thấp đòi hỏi phải đ-ợc bổ sung, đặt - ng-ời cửa khẩu, phải tăng thêm để hoạt động có hiệu Về mặt chất l-ợng lực l-ợng chống buôn lậu GLTM hoạt động môi tr-ờng nhạy cảm, có cám dỗ vật chất từ phía bọn buôn lậu với đe doạ tính mạng loaị trừ khả có cán vụ lợi tiếp tay cho bọn gian th-ơng Để công tác chống buôn lậu GLTM có hiệu phần tử cần phải đ-ợc loại trừ thay vào ng-ời có lực tinh thần trách nhiệm, t- t-ởng vững vàng, hoạt động tin t-ởng nhân dân, an toàn xã hội Nghị sỗ 12 ca Bố Chính trị Tiếp túc đồi tồ chữc hot động th-ơng nghiệp, pht triển thị trưộng theo định hướng x hối ch nghĩa khàng định: xây dựng lực l-ợng Quản lý thị tr-ờng theo yêu cầu quy, tổ chức chặt chẽ; Luật Thương mi quy định nối dung qun lý Nh nước thương mi đõ xc định: H-ớng dẫn, tra, kiểm tra việc thực sách, quy hoạch, kế hoạch phát triển th-ơng mại việc chấp hành pháp luật th-ơng mại, xử lý vi phạm pháp luật th-ơng mại, tổ chức việc đấu tranh chống buôn lậu GLTM Những định h-ớng yêu cầu đòi hỏi phải nâng cao lực đội ngũ kiểm tra, kiểm soát thị tr-ờng nhằm đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ Để 74 HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM khoỏ lun tt nghip nguyn th hiu nâng cao lực đội ngũ kiểm tra, kiểm soát thị tr-ờng cần tập trung thực số nội dung sau: - Một là, tiêu chuẩn hoá đội ngũ cán Hải quan, công chức Quản lý thị tr-ờng đội Biên phòng lực, kiến thức trình độ - Hai là, công tác đào tạo bồi d-ỡng: Xây dựng kế hoạch bồi d-ỡng nghiệp vụ giai đoạn 2002-2006 Đi sâu vào vấn đề kỹ thuật, nghiệp vụ chuyên môn kiểm tra, kiểm soát, xử lý vi phạm nhằm giải vụ việc th-ờng xuyên xảy thực tế, đặc biệt kiểm tra xử lý vi phạm sở hữu trí tuệ vấn đề phức tạp Cần phối hợp tốt Bộ, quan quản lý Nhà n-ớc hữu quan nh- Công an, Hải quan, Thuế, Sở hữu công nghiệp việc triển khai kế hoạch bồi d-ỡng nghiệp vụ Đồng thời, công tác bồi d-ỡng nghiệp vụ gắn với công tác đào tạo nâng cao kiến thức văn hoá đội ngũ cán Hải quan, công chức Quản lý thị tr-ờng, đội Biên phòng Trang bị máy móc thiết bị đại cho lực l-ợng chống buôn lậu GLTM: Cơ sở vật chất kỹ thuật ta phần lớn lạc hậu, thiếu , không đủ phục vụ cho công tác chống buôn lậu GLTM hiệu đòi hỏi phải trang bị thêm theo h-ớng đầy đủ đại hoàn thiện nh-: - Sử dụng ph-ơng tiện đại truyền tin xử lý thông tin nhanh chóng, đặc biệt thông tin tình báo - Trang bị máy soi container thiết bị khác cho hoạt động kiểm tra, kiểm soát hải quan - ứng dụng vi tính vào quy trình hoạt động hải quan nh- đăng ký tiếp nhận tờ khai, tính thuế, kiểm tra mã số hàng hoá Kiểm tra sau thông quan: 75 HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM khoỏ lun tt nghip nguyn th hiu Kiểm tra sau thông quan khâu kiểm tra hải quan thực để kiểm tra thẩm định tính trung thực nội dung khai báo tính thuế ng-ời làm thủ tục hải quan lô hàng xuất nhập đ-ợc giải phóng nhằm thu thu đủ thuế cho ngân sách nhà n-ớc, bảo vệ quyền lợi ích hợp pháp doanh nghiệp, tổ chức cá nhân có liên quan Hàng hoá đ-ợc đ-a vào l-u thông nh-ng phải đ-ợc rà soát lại thủ tục Việc kiểm tra sau thông quan thực tốt sở số liệu, tài liệu đ-ợc ghi chép đầy đủ Nh-ng thực tế tài liệu đ-ợc ghi chép l-u trữ cách cẩn thận, phải đ-ợc chấn chỉnh xếp lại đảm bảo cho công tác kiểm tra sau thông quan đ-ợc thực nhanh chóng, ngăn chặn việc để gian th-ơng lọt l-ới trốn thuế 10 Đẩy mạnh sản xuất n-ớc: Sản xuất n-ớc có nhiều yếu suất chất l-ợng thấp, chi phí giá thành cao, khả cạnh tranh với n-ớc nguyên nhân tệ nạn buôn lậu gian lận th-ơng mại mà sản xuất n-ớc phải đ-ợc đầu t- phát triển mạnh trang thiết bị máy móc công nghệ đại, trình độ lực quản lý cán kĩ thuật phải đ-ợc nâng lên b-ớc nâng cao tay nghề công nhân viên, nâng cao suất lao từ nâng cao số l-ợng chất l-ợng sản phẩm hạ giá thành tăng khả cạnh tranh thị tr-ờng dần thay hàng ngoại, có nh- hạn chế đ-ợc hàng lậu Tuy nhiên, với điều kiện thực tế Việt Nam sở hạ tầng thấp khó đầu t- nhanh đ-ợc đặc biệt thiếu vốn, quản lí mang tính chủ quan khó thay đổi Mặc dù doanh nghiệp n-ớc biết khắc phục khó khăn dựa vào lợi thế, tiềm lực để phát triển trụ vững kinh doanh 11 Một số giải pháp cụ thể cần đ-ợc thực hiện: 76 HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM khoỏ lun tt nghip nguyn th hiu a) Dán tem: Đây hình thức quản lý hàng hoá n-ớc có hiệu quả, dễ kiểm soát phát vi phạm Qua đợt dán tem 17 mặt hàng ng-ời ta thấy đ-ợc -u điểm hạn chế đ-ợc hàng nhập lậu xuất thị tr-ờng, thúc đẩy sản xuất n-ớc có nhiều chuyển biến tích cực, đặc biệt vơí số mặt hàng: Mặt hàng sứ công ty sứ Thiên Thanh, tivi màu lắp n-ớc hiệu JVC, TOSHIBA nhiên biện pháp bộc lộ nhiều hạn chế Những biện pháp nghiệp vụ mà quan chức áp dụng để phát hiện, ngăn chặn quay vòng tem ch-a thực hiệu quả, hiệu lực tem Th-ơng mại suy giảm, xuất thiếu hụt giả tạo đợt dán tem, xuất tem giả, sử dụng lại mớ hàng chào hàng hàng có dán tem thật nh-ng bán cho khách hàng hàng tem loại nh-ng giá thấp Việc dán tem chủ yếu dựa vào lời khai chủ hàng nên không đảm bảo tính trung thực, đòi hỏi việc dán tem phải đ-ợc thực cách triệt để, tăng c-ờng kiểm tra giám sát, xử lý nghiêm minh vụ vi phạm gian lận dán tem phát huy tính hiệu lực mặt hàng tốt, việc dán tem b) Xử lý nghiêm minh vụ vi phạm buôn lậu GLTM, điều tra xét xử số vụ buôn lậu điển hình để răn đe giáo dục chung, đình hoạt động rút giấy phép kinh doanh đơn vị vi phạm, tịch thu hàng hoá xử lý theo mức độ vi phạm c) Có chế độ khen th-ởng thích hợp, khuyến khích lợi ích vật chất cho ng-ời, quan, đơn vị có thành tích hoạt động chống buôn lậu GLTM để họ tích cực nâng cao hiệu công tác chống buôn lậu GLTM d) Thành lập tổ chức tốt trạm tra kiểm soát liên ngành, tr-ớc mắt địa bàn tỉnh Quảng Ninh, Lạng Sơn, Long An, Hà Giang, Quảng Trị 77 HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM khoỏ lun tt nghip nguyn th hiu e) Một số mặt hàng cấm nh- ma tuý, chất kích thích sử dụng chó nghiệp vụ vào việc phát buôn lậu, ph-ơng pháp hiệu cần đ-ợc phát huy tác dụng f) Buôn lậu GLTM th-ờng kèm với tham nhũng phải kết hợp chống buôn lậu GLTM với chống tham nhũng Bọn gian th-ơng tham nhũng câu kết với tạo thành đ-ờng dây buôn lậu lớn, làm ăn phi pháp, hoạt động tinh vi Do để chống buôn lậu GLTM có hiệu phải đẩy mạnh công tác điều tra giám sát hoạt động quan có tổ chức g) Cơ chế sách XNK phải đ-ợc thực cách linh hoạt mềm dẻo thời kỳ để nâng cao hiệu qủa thị tr-ờng n-ớc, vừa hạn chế hàng lậu, vừa tạo khả cạnh tranh doanh nghiệp, vừa phù hợp với ch-ơng trình hội nhập khu vực quốc tế h) Tăng c-ờng hợp tác với quan Hải quan n-ớc khu vực đấu tranh chống buôn lậu GLTM Tăng c-ờng hợp tác trao đổi thông tin tình báo Lựa chọn mục tiêu, hồ sơ ph-ơng án quản lý đánh giá rủi ro, phát hiện t-ợng buôn lậu GLTM, phối hợp với lực l-ợng chức n-ớc bạn kiểm tra, kiểm soát hàng hoá XNK, tranh thủ hợp tác giúp đỡ n-ớc phát triển việc đào tạo cán có lực, trình độ nghiệp vụ chống buôn lậu GLTM Kỹ thuật ph-ơng pháp đấu tranh chống buôn lậu GLTM cách có hiệu tranh thủ giúp đỡ họ mặt vật chất, kỹ thuật đại cho công tác kiểm soát, giám soát hàng hoá chống buôn lậu III Kiến nghị: Qun triệt tinh thần Nghị 12 ca Bố Chính trị việc tiếp túc đồi tổ chức hoạt động th-ơng nghiệp, phát triển thị tr-ờng theo định h-ớng x hối ch nghĩa với nối dung quan tróng cc biện php hn chế tiêu cức 78 HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM khoỏ lun tt nghip nguyn th hiu chế thị tr-ờng, đấu tranh chống buôn lậu GLTM, định h-ớng xây dựng lực l-ợng Hải quan, Quản lý thị tr-ờng theo yêu cầu quy, chặt chẽ với thực tiễn đấu tranh chống buôn lậu, gian lận th-ơng mại thời gian qua nh- tr-ớc yêu cầu đổi công tác đấu tranh chống buôn lậu GLTM, nhằm tiếp tục phát triển thị tr-ờng theo định h-ớng xã hội chủ nghĩa, em xin kiến nghị với Đảng xem xét bổ sung (nếu có thể) Nghị 12 Bộ Chính trị quan điểm xã hội hoá hợp tác quốc tế công tác đấu tranh chống buôn lậuv GLTM n-ớc ta giai đoạn tiến hành kinh tế thị tr-ờng với tham gia nhiều thành phần kinh tế hội nhập kinh tế quốc tế Kiến nghị xã hội hoá công tác đấu tranh chống GLTM: Mặc dù năm gần đây, ngành, cấp từ Trung -ơng đến địa ph-ơng có b-ớc chuyển biến quan trọng nhận thức nh-ng ch-a đồng đều, chí sai lệch cần khắc phục tình trạng coi công tác đấu tranh chống buôn lậu GLTM việc riêng lực l-ợng chức năng; coi trọng công tác đấu tranh tuyên giáo dục ngành, cấp, lực l-ợng, tổ chức trị, đoàn thể xã hội, doanh nghiệp đông đảo nhân dân coi nh- yêu cầu giải pháp công tác đấu tranh chống buôn lậu GLTM giai đoạn Kiến nghị hợp tác quốc tế đấu tranh chống GLTM: Nhiều hành vi buôn lậu GLTM, quốc gia thống mặt quản lý Nhà n-ớc phải kiểm soát hoạt động th-ơng mại bất hợp pháp này, ngăn chặn, loại trừ tác hại chúng Mặt khác, điều kiện hội nhập kinh tế quốc tê, hợp tác quốc gia đấu tranh chống buôn lậu GLTM đòi hỏi tất yếu Đến nay, nhiều tổ chức quốc tế hợp tác chống buôn lậu GLTM đ-ợc thành lập nh-: quan kiểm soát ma tuý Liên hiệp quốc, Tổ chức Cảnh sát quốc tế (Interpol), Cơ quan chống GLTM (OLAF) Cộng đồng n-ớc Châu Âu (EU) Ngoài ra, n-ớc 79 HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM khoỏ lun tt nghip nguyn th hiu hữu quan ký với thoả thuận song ph-ơng nhằm hợp tác đấu tranh chống buôn lậu GLTM Việt Nam có hợp tác song ph-ơng với Trung Quốc, Campuchia, Lào EU, Interpol đấu tranh chống buôn lậu GLTM Trong năm gần đây, Bộ Th-ơng mại Việt Nam ký với Bộ Nông nghiệp Nghề cá (Cộng hoà Pháp) hợp tác đấu tranh chống hàng giả, bảo hộ dẫn địa lý tên gọi xuất xứ số mặt hàng nh- n-ớc mắm Phú Quốc, chè Shan tuyết mộc châu Trong giai đoạn tới, cần tiếp tục đẩy mạnh việc hợp tác nhằm tạo điều kiện cho đấu tranh chống buôn lậu GLTM 80 HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM khoỏ lun tt nghip nguyn th hiu Kết luận Gian lận th-ơng mại t-ợng kinh tế xã hội tiêu cực diễn cách phổ biến với nhiều thủ đoạn tinh vi phức tạp gây nhiều khó khăn trở ngại cho lực l-ợng chống buôn lậu nh- sản xuất n-ớc GLTM đem đến hậu nghiêm trọng không với kinh tế, sản xuất - tiêu dùng, văn hoá - xã hội mà có tác động tiêu cực đến hoạt động th-ơng mại chân chính, đến quyền lợi đáng Th-ơng mại Quốc tế Vì vậy, chống buôn lậu GLTM có hiệu góp phần phát triển kinh tế - xã hội, chống đ-ợc thất thu thuế, tạo thuận lợi cho doanh nghiệp kinh doanh chân phát triển Do cần phải tiêu diệt loại trừ hoàn toàn tận gốc không cho chúng phát triển tràn lan Tuy nhiên thực trạng buôn lậu gian lận th-ơng mại n-ớc ta xúc nóng hổi Trong biện pháp chống tiêu cực bộc lộ nhiều hạn chế khách quan đòi hỏi Đảng nhà n-ớc cấp ngành quan chức cần phải xem xét khắc phục tính chủ quan đồng đồng thời khắc phục đ-ợc yếu tố khách quan nâng cao hiệu giải pháp chống buôn lậu gian lận th-ơng mại phù hợp với tình hình kinh tế Đối với chúng ta, điều kiện tập trung thực thắng lợi công đổi đất n-ớc b-ớc đ-a đất n-ớc vào thời kì công nghiệp hoá, đại hoá nhiệm vụ chống buôn lậu GLTM quan trọng có ý nghĩa thiết thực Trong năm vừa qua, công tác đấu tranh chống buôn lậu GLTM đạt đ-ợc số kết khả quan, kiểm tra, phát xử lý nhiều vụ vi phạm thu cho ngân sách hàng triệu USD Tuy nhiên thực tế buôn lậu GLTM ch-a giảm hành vi thủ đoạn ngày tinh vi, xảo quyệt Để lý giải cho thực trạng có nhiều nguyên nhân, song chủ yếu pháp luật ta ch-a nghiêm, thiếu thốn, ch-a đồng thiếu tính thống Ngoài có số nguyên nhân khác nh-: Công tác tuyên 81 HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM khoỏ lun tt nghip nguyn th hiu truyền chống buôn lậu GLTM ch-a đ-ợc coi trọng nên trình độ nhận thức tầng lớp nhân dân tệ nạn buôn lậu GLTM ch-a đầy đủ Trang thiết bị phục vụ cho công tác kiểm tra kiểm soát thiếu thốn thô sơ Vì để công tác chống buôn lậu GLTM có hiệu quả, đòi hỏi phải có nỗ lực cố gắng phối hợp thống Bộ, ngành có liên quan, Cần tranh thủ đồng tình ủng hộ tầng lớp nhân dân hợp tác quốc tế công tác đấu tranh chống buôn lậu GLTM Nghiên cứu đề tài giúp em hiểu rõ tình hình chống buôn lậu gian lận th-ơng mại n-ớc ta, hiệu giải pháp mà đ-a đặc biệt cho em thấy đ-ợc vai trò tác dụng việc chống buôn lậu gian lận th-ơng mại ổn định thị tr-ờng an ninh trị thúc đẩy kinh tế phát triển hội nhập vào khu vực giới Tuy thân có cố gắng đ-ợc bảo tận tình thầy giáo PGS.TS Hoàng Ngọc Thiết với giúp đỡ nhiệt thành Cục Quản Lý Thị Tr-ờng thuộc Bộ Th-ơng Mại nh-ng chắn luận văn không tránh khỏi thiếu sót Rất mong đ-ợc góp ý thầy cô bạn để đề tài thêm hoàn thiện Xin trân thành cảm ơn! 82 HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM khoỏ lun tt nghip nguyn th hiu Tài liệu tham khảo Từ điển tiếng Việt - NXB Khoa học, Hà nội 1997 Luật Th-ơng mại Quốc tế Tạp chí Th-ơng mại số 11/2001 Thời báo kinh tế số 29,30,31,32,33/2001 Báo An ninh giới Báo Hải quan số 25,26,27,28,29,30,31,32,33, /2001 Báo cáo tổng kết năm 2000, 2002 Cục Quản Lý Thị Tr-ờng Báo Th-ơng mại số 32,71,95,102,103/2000 số 5,17,18,20,21,22,25,26,31/2001 Bo co Tham luận ca Tỉnh Qung Ninh ti Hối tho Chỗng buôn lậu v GLTM năm 1999 83 HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM