GVHD: Ths Nguyễn Duy Sữu Thực tập chuyên môn MỤC LỤC Kế hoạch tài Trang GVHD: Ths Nguyễn Duy Sữu Thực tập chuyên môn CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN 1.1 Lý chọn đề tài : Trong trình hội nhập phát triển kinh tế khu vực giới, đặc biệt nước ta thành viên thức tố chức thương mại quốc tế (WTO) vào tháng 11/2006, nên tạo cạnh tranh ngày liệt doanh nghiệp nước với nhau, doanh nghiệp nước với doanh nghiệp nước Trong môi trường kinh doanh thế, tạo xu hướng phát triển cho công ty, công ty cổ phần may Đồng Nai điển hình Công ty cổ phần may Đồng Nai thành lập vào năm 1975 Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có khối lượng vốn định Nói cách khác, vốn yếu tố có tính chất định tồn phát triển doanh nghiệp Hiện tại, doanh nghiệp chủ yếu vay vốn ngân hàng, quỹ tín dụng nhằm trì hoạt động sản xuất kinh doanh Quá trình hoạt động doanh nghiệp chủ yếu thực kế hoạch tài Đối với công ty may Đồng Nai công ty có phận lập kế hoạch tài chưa? Nếu có công ty làm tốt việc lập kế hoạch tài chưa? Một doanh nghiệp muốn biết triển vọng thu nhập doanh nghiệp phải làm nào? Doanh nghiệp có vững mạnh tài hay không, khả toán trách nhiệm toán nào? Tất phụ thuộc vào việc lên kế hoạch tài Nhận thức tầm quan trọng kế hoạch tài doanh nghiệp nên chúng em định chọn đề tài “Lập kế hoạch tài ngắn hạn Công ty Cố phần May Đồng Nai”.Và hội lập kế hoach tài để ứng dụng lý thuyết vào thực tiển 1.2 Mục tiêu nghiên cứu : Tìm hiểu công tác lập kế hoạch tài công ty may Đồng Nai.Xây dựng kế hoạch tài ngắn hạn theo tỷ trọng chi phí cấu tài sản năm 2012 Kế hoạch tài Trang GVHD: Ths Nguyễn Duy Sữu Thực tập chuyên môn 1.3 Phương pháp nghiên cứu : Trong phạm vi đề tài chủ yếu sử dụng phương pháp sau: • Thu thập số liệu: Từ bảng kết hoạt đông kinh doanh, bảng cân đối kế toán, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, bảng báo cáo thuyết minh tài • Từ tài liệu sách báo có liên quan - Phương pháp phân tích số liệu: phương pháp thống kê liệu số liệu, phương pháp tỷ lệ phần trăm theo doanh thu 1.4 Phạm vi nghiên cứu : Nghiên cứu báo cáo tài lập kế hoạch tài cho năm 2013 Thời gian nghiên cứu : 2012 Địa điểm : Tại Công Ty Cổ Phần May Đồng Nai Thời gian nghiên cứu : 2012 Kế hoạch tài Trang GVHD: Ths Nguyễn Duy Sữu Thực tập chuyên môn CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1 Báo cáo tài tài chính: 2.1.1 Khái niệm báo cáo tài chính: Báo cáo tài báo cáo tổng hợp trình bày cách khái quát, toàn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, công nợ, tình hình kết hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp kì kế toán 2.1.2 Mục đích báo cáo tài chính: Mục đích việc lập báo cáo tài cung cấp thông tin kinh tế, tài chủ yếu cho việc đánh giá tình hình kết hoạt động doanh nghiệp, đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp kỳ hoạt động qua dự án tương lai 2.1.3 Bảng cân đối kế toán: Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định Bảng cân đối kế toán chia làm phần: tài sản nguồn vốn : - Tài sản: phản ánh toàn giá trị tài sản có đến thời điểm lập báo cáo thuộc quyền - quản lý sử dụng doanh nghiệp Nguồn vốn: phản ánh nguồn vốn mà doanh nghiệp quản lý, sử dụng thời điểm lập báo cáo Cơ cấu bảng cân đối kế toán tóm tắt: Tài sản TSLĐ đầu tư ngắn hạn TSCĐ đầu tư dài hạn Tổng tài sản Nguồn vốn Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn Nguyên tắc : “tổng tài sản = tồng nguồn vốn” Kế hoạch tài Trang GVHD: Ths Nguyễn Duy Sữu 2.1.4 Thực tập chuyên môn Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (báo cáo thu nhập) báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh kỳ kế toán doanh nghiệp tính sau: Lợi nhuận = Tổng doanh thu – Tổng chi phí Cơ cấu bảng báo cáo thu nhập tóm tắt: Khoản mục Doanh thu Chi phí bán hàng EBIT Lãi vay Lãi trước thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau 2.1.5 Số liệu Nguồn sử dụng nguồn: Phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp Từ hoạt động tăng giảm lượng tiền ta đánh giá khả tạo tiền, biến động tài sản doanh nghiệp, khả toán dự đoán luồng tiền kì kế toán tiếp theo, dự đoán phát triển tài doanh nghiệp tương lai 2.2 Lập kế hoạch tài : 2.2.1 Định nghĩa: kế hoạch tài chất tập hợp mục tiêu tài (định lượng định tính) phương pháp sử dụng nguồn lực (trong doanh nghiệp) nhằm đạt mục tiêu Về mặt hình thức, kế hoạch tài tập hợp nhiều báo cáo tài khác cách thức lập mục đích sử dụng Các báo cáo thường trính bày dạng bảng tính, biểu mẫu, sơ đồ…thể dự đoán, phân tích, đánh giá, kiểm soát toàn nội dung hoạt động king doanh doanh nghiệp thời kì cụ thể Thông thường mặt thời gian người ta phân thành loại: • Kế hoạch tài ngắn hạn: vòng năm Kế hoạch tài Trang GVHD: Ths Nguyễn Duy Sữu • Thực tập chuyên môn Kế hoạch tài dài hạn: từ 3,5 năm trở lên Kế hoach tài trình bao gồm: Phân tích giải pháp đầu tư, tài trợ cổ tức mà doanh nghiệp lựa - chọn - Dự kiến kết tương lai định để tánh bất ngờ hiểu mối liên hệ định tương lai - Quyết dịnh nên chọn giải pháp ( định thể kế hoạch tài cuối cùng) - Đo lường thành đạt sau so với mục tiêu đề kế hoạch tài 2.2.2 Ba yêu cầu để việc lập kế hoạch có hiệu quả: 2.2.2.1 Dự báo: Doanh nghiệp dự báo hoàn toàn xác, có việc lập kế hoạch không cần thiết đến Vấn đề doanh nghiệp cần phải dự báo cách tốt Dự báo doanh thu: Trong hoạch định ngân sách, có nhiều phương pháp dự báo sáng tạo ra, sử dụng kĩ thống kê tinh vi đánh giá theo trực giác Tất phương pháp có mặt mạnh mặt yếu riêng, chúng có khác biệt lớn chi phí cách thức tiến hành Phương pháp bình quân di động: Khi muốn dự báo doanh số kì sử dụng số liệu kỳ khứ gần để dự báo Để tăng tính khách quan loại bỏ số liệu xa thời điểm cần dự báo, sau kì them vào số liệu kỳ loại bỏ số liệu kỳ khứ 2.2.2.2 Tìm kiếm kế hoạch tài tối ưu: Cuối giám đốc tài phán đoán xem kế hoạch tốt Các nhà hoạch định cố gắng làm công việc cách xác mô hình hay thể thức hàm chứa hết tấ phức tạp điều vô hình gặp phải việc lập kế hoạch tài chính.Myers có nhiều nhận Kế hoạch tài Trang GVHD: Ths Nguyễn Duy Sữu Thực tập chuyên môn định xác đáng vấn đề Những vấn đề không giải nhiều vô tận Ở lĩnh vực nào, có vấn đề đề cập đến giải pháp thức Trên thực tế, mô hình hay thể thức Brealey Myers có nhiều nhận định xác đáng vấn đề Những vấn đề không giải nhiều vô tận 2.2.2.3 Kế hoạch tài phải linh hoạt: Các kế hoach dai hạn có nhược điểm thường trở nên lỗi thời vừa lập Dĩ nhiên, bạn luôn bắt đầu trở lại quy trình lập kế hoạch từ đầu, có ích bạn tiên liệu trước cách điều chỉnh dự báo bạn có biến cố bất ngờ xảy Sự thiết thực kế hoạch tài doanh nghiệp: Lập kế hoạch tài cần thiết định đầu tư, tài trợ, cổ 2.2.3 tức tương tác lẫn nhau, không nên xem xét riêng lẻ Lập kế hoạch tài cần thiết định đầu tư, tài trợ cổ tức tương tác lẫn không nên xem xét riêng lẽ Kế hoach giúp giám đốc tài tránh bất ngờ chủ động phản ứng kiện bất ngờ tránh xảy Cuối cùng, kế hoạch tài giúp thiết lập mục tiêu quán để khuyến khích giám đốc cung cấp tiêu chuẩn cho việc đo lường thành hoạt động doanh nghiệp CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY Kế hoạch tài Trang GVHD: Ths Nguyễn Duy Sữu Thực tập chuyên môn Giới thiệu sơ lược trình hình thành Công Ty May Đồng Nai : 3.1.1 Lịch sử hình thành: 3.1 Công Ty Cổ Phần Tổng Công Ty May Đồng Nai, với tên giao dịch DONAGAMEX, thành lập từ năm 1975 Là thành viên tập đoàn Dệt – May Việt Nam (VINATEX), thuộc công thương Công ty chuyên sản xuất kinh doanh hàng may mặc xuất tiêu thụ nội địa, kinh doanh thiết bị, phụ tùng sản phẩm ngành dệt may Công Ty Cổ Phần Tổng Công Ty May Đồng Nai chuyển từ Công Ty May Đồng Nai (Doanh nghiệp nhà nước thuộc Tổng Công Ty Dệt May Việt Nam) Hoạt động Công Ty là: sản xuất, kinh doanh hàng may mặc loại Kinh doanh mặt hàng: thiết bị phụ tùng ngành dệt may, sản phẩm ngành dệt may Kế hoạch tài Trang GVHD: Ths Nguyễn Duy Sữu Thực tập chuyên môn 3.1.2 Khái quát Công ty Cổ phần May Đồng Nai: Sản phẩm công ty gồm: - Áo jacket, áo khoác nam nữ loại Đồ vest nữ Đồ thể thao Đồ bảo hộ lao động Áo sơ mi, quần nam nữ loại Đầm, váy… Khả sản xuất hàng năm: - 1.500.000 áo jacket 2.000.000 áo sơ mi 1.200.000 quần 1.000.000 đồ thể thao, bảo hộ lao động 800.000 áo quần thời trang khác Cơ sở vật chất, nguồn lực: - Tổng số lao động: 4.000 cán bộ, có 3.000 công nhân may lành nghề Tổng số máy móc thiết bị: 4.000 máy móc, thiết bị đại, sản xuất từ • • • • Nhật, Đức, Hàn Quốc, Đài Loan Số nhà máy sản xuất: xí nghiệp may khép kín, từ khâu cắt đến khâu hoàn thành xưởng thêu vi tính chần gòn xưởng ép keo Diện tích đất đai công ty: 80.000m2 Trong đó: Diện tích nhà xưởng: 45.000m2 Gồm khu công nghệ cao với tòa nhà tầng, diện • • tích: 8.000m2 Đường nội bộ, sân bãi: 15.000m2 Diện tích xanh đất trồng: 12.000m2 Sản phẩm DONAGAMEX khách hàng tín nhiệm chất lượng cao, giá hợp lý, đảm bảo giao hàng hẹn Nhiều năm sản phẩm công ty có mặt tịa thị trường nước: Nhật, Mỹ, Châu Âu, Canada, Hồng Kong, Hàn Quốc, Đài loaon, Úc Nga… 3.1.3 Chức nhiệm vụ Công ty Cổ phần May Đồng Nai : Kế hoạch tài Trang GVHD: Ths Nguyễn Duy Sữu Thực tập chuyên môn Nhiệm vụ công ty Đảng Nhà nước phân công công cụ phục vụ trị, tuyên đường lối sách Đảng Nhà nước Đồng thời liên kết với đơn vị tỉnh để mở rộng sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm đáp ứng nhu cầu xã hội Tuyển cho việc cán công nhân viên, chủ động việc trả lương cho cán công nhân viên khả công ty cho phép Công ty chủ động tài chính, tín dụng ngân hàng Liên doanh, liên kết với đơn vị kinh tế nước theo khuôn khổ pháp luật Chủ động việc xây dựng dự án kinh doanh, tìm kiếm khách hàng nước Công ty có nhiệm vụ đóng góp phần thu nhập vào ngân sách nhà nước 3.2 Ngành nghề hoạt động kinh doanh: - Ngành may mặc - Phương thức hoạt động cố địnsh 3.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý : Kế hoạch tài Trang 10 GVHD: Ths Nguyễn Duy Sữu 4.2 Thực tập chuyên môn Tình hình hoạt động kinh doanh công ty : 4.2.1 Bảng 3: Kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2012: 4.2.2 ĐVT : Đồng 4.1.33 4.1.34 Năm 4.1.31 4.1.32 Chỉ tiêu 2012 4.1.35 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 4.2.4 32 4.1.37 Các khoản giảm trừ DT 4.1.38 23.953.891 4.1.40 896.638.534.7 4.1.39 Doanh thu 4.2.5 41 4.1.42 812.174.585.8 4.1.41 Giá vốn hàng bán 87 4.1.44 84.463.948.85 4.1.46 30.489.522.39 4.1.43 5.Lợi nhuận gộp 4.1.45 DT hoạt động tài 4.1.47 Chi phí tài 4.2.6 4.2.7 4.1.48 6.663.600.020 4.1.50 15.396.925.57 4.1.49 Chi phí bán hàng 4.1.51 Chi phí quản lí DN 4.1.53 10.Lợi nhuận từ HĐKD 4.1.55 11 Lợi nhuận khác 4.1.52 35.215.584.52 4.1.54 57.676.361.12 4.2.8 4.2.9 4.1.56 2.669.474.526 4.1.58 60.346.835.65 4.1.57 12 Lợi nhuận trước thuế 4.2.10 4.1.59 13 Thuế TNDN phải nộp 4.1.60 9.576.985.731 4.1.62 50.769.849.92 4.1.61 14.Lợi nhuận sau thuế 4.2.12 4.2.13 4.2.14 4.2.15 Kế hoạch tài 4.1.36 896.662.488.6 4.2.3 Trang 27 4.2.11 GVHD: Ths Nguyễn Duy Sữu Thực tập chuyên môn 4.3 4.3.1 (nguồn: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh) 4.3.2 4.3 Lập kế hoạch tài chính: 4.3.3 Dự báo doanh thu: Doanh thu bán hàng điểm khởi điểm đầu hầu hết dự 4.3.4 báo tài chính.Có nhiều biến số khác dự kiến thể mối liên hệ với mức doanh số bán ước tính Do đó, tính xác dự báo tổng thể phụ thuộc phần lớn vào xác mức doanh số bán ước tính 4.3.5 Bảng : Dự báo doanh thu năm 2013 4.3.6 4.1.63 Năm ĐVT: 4.3.7 4.1.66 Doanh thu 4.1.64 20 4.3.9 lệ trưởng tăng Đồng 12 4.1.67 896.638 4.1.68 1.058.033 534.741 4.3.8 4.1.69 Tỷ 4.1.65 201 4.1.70 471.000 4.1.71 18% 4.3.10 4.3.11 Giả sử tốc độ tăng trưởng DT năm 2013 18% 4.3.12 Vậy DT 2013 = DT 2012 * ( 1+ 18%) 4.3.13 Báo cáo tài dự kiến năm 2013: 4.3.14 Khi doanh thu dự báo, bước dự báo báo cáo tài Hiện có phương pháp thường sử dụng: Phương pháp tỷ lệ phần trăm theo doanh thu phương pháp chi tiêu theo kế hoạch Phương pháp tỷ lệ phần trăm theo doanh thu: phương pháp đơn giản Về dựa giả thuyết cho tất chi phí thành phần chiếm tỷ lệ ổn định doanh thu bán tương lai, không thay đổi so với tỷ lệ chúng khứ Kế hoạch tài Trang 28 GVHD: Ths Nguyễn Duy Sữu Thực tập chuyên môn Phương pháp chi tiêu theo kế hoạch: phương pháp dự báo dựa thông tin có liên quan đến thời kỳ có liên quan mà doanh nghiệp dự kiến xây dựng báo cáo tài cho Có thể nhận thấy hai phương pháp có điểm lợi bất lợi, báo cáo tài có số khoản mục có xu hướng tăng tỷ lệ thuận với doanh thu, việc dự đoán chi tiêu tương lai cho chúng không cần thiết xác yếu tố chủ quan Và có khoản mục báo cáo tài không tăng tỷ lệ thuận với doanh thu sử dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm theo doanh thu lại không xác Do phương pháp sử dụng kết hợp hai phương pháp nhằm đêm lại báo cáo tài dự kiến tốt 4.3.15 Bảng 5: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2012 ĐVT: Đồng 4.3.16 4.3.17 Kế hoạch tài Trang 29 GVHD: Ths Nguyễn Duy Sữu Thực tập chuyên môn 4.1.74 4.3.18 4.1.73 Nă 4.1.72 Khoản mục 4.3.19 4.3.20 4.1.75 Doanh thu 4.3.21 4.3.22 4.1.78 Giá vốn hàng bán 4.3.23 4.1.81 Doanh thu hoạt động tài 4.3.24 4.3.25 4.1.84 Chi phí tài 4.3.26 4.1.87 Trong : chi phí lãi vay 4.3.27 4.3.28 4.1.90 Chi phí quản lý 4.3.29 4.1.93 Lợi nhuận từ HĐKD 4.3.30 4.1.96 Lợi nhuận khác 4.3.31 Bảng báo 4.1.102 4.3.32 DT 4.1.105 thuế hàng bán trọng (%) 4.1.76 896.638.53 4.1.77 10 4.741 4.1.79 812.174.58 4.1.80 90, 5.887 58 4.1.82 30.489.522 4.1.83 3,4 395 4.1.85 6.663.600.0 4.1.86 0,7 20 4.1.88 6.967.382.6 4.1.89 0,7 64 4.1.91 35.215.584 4.1.92 3,9 524 4.1.94 57.677.361 4.1.95 6,4 128 4.1.97 2.669.474.5 4.1.98 0,3 26 60.3 46.835.654 Thuế thu nhập doanh nghiệp đó: Tỷ lệ m 4.1.100 Kinh 4.1.99 Lợi nhuận trước thuế 4.1.103 4.1.106 69.489.932 GVHB/ 4.1.101 (nguồn: Cáo Kết Doanh) 6,73 9.57 6.985.731 Lợi nhuận sau Tỉ 50.7 4.1.104 Trong 1,07 % 4.1.107 giá vốn 5,66 = DT 4.3.33 Các khoản lại tính tương tự 4.3.34 Bảng 6: Báo cáo kết hoạt đông kinh doanh dự kiến năm 2013 Kế hoạch tài Trang 30 GVHD: Ths Nguyễn Duy Sữu Thực tập chuyên môn 4.3.35 ĐVT: Đồng 4.3.37 Tỉ 4.3.36 Khoản mục lệ tăng 4.3.38 Năm 2013 trưởng 4.3.40 18 4.3.39 Doanh thu % 4.3.43 18 4.3.42 Giá vốn hàng bán % 4.3.45 Doanh thu hoạt động tài 4.3.46 17, 99 % 4.3.49 17, 4.3.48 Chi phí tài 5% 4.3.52 18, 4.3.51 Trong : chi phí lãi vay 45 % 4.3.55 18, 4.3.54 Chi phí quản lý 07 % 4.3.58 17, 4.3.57 Lợi nhuận từ HĐKD 95 % 4.3.61 18, 4.3.60 Lợi nhuận khác 9% 4.3.64 17, 4.3.63 Lợi nhuận trước thuế 99 % 4.3.66 Thuế thu nhập nghiệp Kế hoạch tài doanh 4.3.67 11, (15%) 52 Trang 31 4.3.41 1.058.033 471.000 4.3.44 958.366.01 1.300 4.3.47 35.974.587 470 4.3.50 7.829.730 024 4.3.53 8.252.864 766 4.3.56 41.579.040 650 4.3.59 68.030.447 450 4.3.62 3.174.005 211 4.3.65 71.204.452 661 4.3.68 10.680.667 899 GVHD: Ths Nguyễn Duy Sữu Thực tập chuyên môn % 4.3.70 19, 4.3.69 Lợi nhuận sau thuế 21 % 4.3.71 60.523.784 762 4.3.72 4.3.73 4.3.74 DT năm 2013 =DT 2012*( 1+ Tỉ lệ tăng trưởng ) Các khoản mục lại tương tự 4.3.75 4.3.76 Kế hoạch tài Trang 32 GVHD: Ths Nguyễn Duy Sữu Thực tập chuyên môn Bảng 7: Bảng cân đối kế toán năm 2012 4.3.77 4.3.78 ĐVT: Đồng 4.3.81 Tỉ 4.3.79 Khoản mục trọng 4.3.80 Năm 2012 so với DT (%) 4.3.83 896.638.53 4.3.82 Doanh thu 4.741 4.3.84 00 4.3.85 Tài sản 4.3.87 TSLĐvà 4.3.86 đầu ngắn hạn 4.3.91 50.841.344 315 ngắn hạn 110 thu ngắn hạn khác hạn 4.3.108 72.7 3.32 4.3.109 CỘNG 147 Nguồn vốn 4.3.113 Các 4.3.98 4.3.101 4.3.104 4.3.107 4.3.110 6,48 339 485.843.931 4.3.111 ,37 726.616.378 TỔNG 4.3.95 ,12 6.979.102 Tài sản dài 4.3.106 ,09 78.760.118 Tài sản 4.3.103 4.3.102 4.3.105 4.3.100 4.3.92 ,14 034 Hàng tồn kho 4.3.99 ,67 Các khoản phải 4.3.97 45.602.774 4.3.96 4.3.89 1,39 Đầu tư tài 4.3.94 19.209.370 4.3.93 Kế hoạch tài tư 4.3.88 191.759.22 7.679 Tiền 4.3.90 9,26 4.3.112 khoản 4.3.114 Trang 33 229 4.3.115 GVHD: Ths Nguyễn Duy Sữu Thực tập chuyên môn phải trả 286.240.049 Nợ ngắn 4.3.117 4.3.116 hạn Trong đó: 4.3.120 Nợ vay Nợ dài hạn hữu 7.095.252 110 199.603.882 Tổng Cộng 485.843.931 3,43 - Tỷ lệ % doanh thu tiền = Tiền / DT Các khoản mục lai tính tương tự 4.3.133 Bảng 8: Tỷ lệ tổng nợ/ tổng vốn 4.3.134 4.3.135 ĐVT : Đồng 4.3.136 Khoả 4.3.137 n mục Năm 2012 4.3.138 Tổng nợ vay 4.3.139 119 168.022.200 4.3.140 Tổng vốn 4.3.141 339 485.843.931 4.3.142 Tỷ lệ tổng nợ/Tổng vốn 4.3.143 0% Trang 34 4.3.127 4.3.130 2,29 339 4.3.129 4.3.124 ,98 Trong đó: 4.3.132 Kế hoạch tài 4.3.121 8.84 4.3.123 4,59 110 Vốn chủ sở 4.3.126 4.3.128 4.3.118 320.926.928 4.3.122 4.3.131 220 439.144.797 4.3.119 4.3.125 5,57 35,1 4.1.108 GVHD: Ths Nguyễn Duy Sữu Khoản mục 4.3.144 4.1.110 kiến 4.1.112 năm 4.3.145 4.1.113 thu 4.1.111 4.3.148 Tài sản TSLĐvà 4.1.115 Tiền 4.1.117 Đầu đầu 4.1.114 4.3.150 4.1.116 tài 4.1.118 ngắn hạn Các khoản phải 4.1.120 thu Tài sản 4.1.122 Tài lưu 4.1.124 sản dài 4.1.126 4.1.128 Tổng tài sản 4.1.129 4.3.158 4.1.130 Các Nguồn vốn khoản 4.3.162 4.1.133 Nợ ngắn hạn 4.1.134 Nợ dài hạn 4.1.136 Vốn Kế hoạch tài 4.1.138 vốn 4.1.140 270.539 chủ 260.170 430.500 4.1.135 10.368 728.000 sở hửu 4.3.163 4.1.131 .158.500 4.3.160 4.3.161 400.677 275.400 phải trả 4.3.159 4.1.132 174.363 916.000 4.3.156 4.3.157 3.914.7 23.843 hạn 4.1.127 85.912 317.850 động khác 4.3.155 53.853 903.670 4.3.152 4.1.123 4.1.125 22.641 916.280 Hàng tồn kho 4.3.154 59.990 497.810 4.3.151 4.1.121 4.3.153 226.313 359.400 tư 4.1.137 130.032 313.600 Tổng nguồn 4.1.139 400.571 472.100 Trang 35 4.1.141 Vốn cần thêm Bảng 300 105.803 9: kế toán dự 2013 tư ngắn hạn 4.3.149 4.1.119 1.058.0 33.471.000 4.3.146 4.3.147 Thực tập chuyên môn 2013 Doanh bảng cân đối 4.1.109 Năm GVHD: Ths Nguyễn Duy Sữu Thực tập chuyên môn 4.3.164 4.3.165 Tiền= DT năm 2013*tỷ trọng tiền so với DT năm 2012 4.3.166 Các khoản lại tính tương tự 4.3.167 Vốn cần thêm = Tổng tài sản – Tổng nguồn vốn 4.3.168 Theo bảng cân đối kế toán dự kiến năm 2013, tổng tài sản lớn tổng nguồn vốn nên công ty có nhu cầu vốn, cụ thể cần thêm 105.803.300 đồng Vốn cần thêm huy động : Vay Phát hành cổ phần 4.3.169 Bảng 10 : Nguồn sử dụng nguồn: 4.3.170 ĐVT:Đồng 4.3.171 4.3.172 ST 4.3.173 4.3.175 4.3.176 Nguồn vốn 4.3.178 4.3.179 Lãi ròng(NET) 4.3.181 4.3.182 Khấu hao(DEP) 4.3.184.4.3.185 Dòng I 4.3.190 4.3.191 4.3.193.4.3.194 Kế hoạch tài Số tiền 4.3.177 tiền 4.3.180 60.523 784.762 4.3.183 211.24 0.030.264 hoạt động(OCF) 4.3.187 4.3.188 4.3.174 Chỉ tiêu 4.3.186 271.76 3.815.126 4.3.189 Vay(D) 52.901 650 Phát hành cổ phần(SI) Tổng nguồn Trang 36 4.3.192 52.901 650 4.3.195 9.618.326 271.86 GVHD: Ths Nguyễn Duy Sữu 4.3.196 II 4.3.197 4.3.199.4.3.200 Thực tập chuyên môn Sử dụng nguồn 4.3.198 Tăng vốn luân chuyển 4.3.201 (∆NWC) 431.469 4.3.202 4.3.203 Đầu tư(INV) 4.3.205 4.3.206 Lợi tức cổ phần 4.3.208.4.3.209 Tổng sử dụng 4.3.204 4.3.207 4.3.210 9.618.326 Trong : Dòng tiền hoạt động =Lãi ròng + Khấu hao Vay chiếm 50% Vốn cần thêm Phát hành cổ phần chiếm 50% Vốn cần thêm Tổng nguồn = OCF +D + SI Tăng vốn luân chuyển = chênh lệch tài sản năm 2012 2013 Đầu tư ( INV ) = Tài sản dài hạn Tỉ lệ chia cổ tức 60% Tổng sử dụng = ΔNWC + INV + Lợi tức cổ phần 4.3.214 4.3.215 4.3.216 4.3.217 4.3.218 4.3.219 4.3.220 Kế hoạch tài Trang 37 36.314 270.857 4.3.212         174.36 3.916.000 4.3.211 4.3.213 61.191 271.86 GVHD: Ths Nguyễn Duy Sữu Thực tập chuyên môn 4.3.221 4.3.222 4.3.223 4.3.224 4.3.225 4.3.226 4.3.227 4.3.228 4.3.229 CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Nhận xét: 5.1 4.3.230 Từ trình tìm hiểu tình hình hoạt động kinh doanh Công Ty Cổ Phần May Đồng Nai chúng em có vài nhận xét sau : • Về cấu tổ chức quản lý điều hành: Ban lãnh đạo công ty có đạo kịp thời đắn , phòng ban tổ chức cách hệ thống đồng Tuy nhiên công ty thiếu phận chuyên trách bên Markting nên khâu • quảng cáo, tiếp thị chưa đẩy mạnh rộng rãi Về tình hình tài công ty: cấu tài sản công ty nhìn chung quy mô hoạt động công ty ngày mở rông, thị trường tiêu thụ ngày nhiều nên công ty ngày gia tăng phần tài sản để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Cụ thể vào năm 2009 công ty mua thêm TSCĐ, đồng thời TSLĐ đầu tư ngắn hạn tăng qua năm Về cấu nguồn vốn, nguồn tài trợ hoạt kinh doanh công ty chủ yếu từ vốn vay, điều dể dẫn đến tình trạng công ty gặp rủi ro tài khoản lợi nhuận tạo từ hoạt động kinh doanh 5.2 công ty không đủ khả trả tiền lãi vay Kiến nghị : Kế hoạch tài Trang 38 GVHD: Ths Nguyễn Duy Sữu 4.3.231 Thực tập chuyên môn Để cho kế hoạch tài áp dụng có hiệu thực tiễn chúng em có kiến nghị sau : 4.3.232 Hiệu sử dụng vốn có tác động nhiều đến tình trạng hoạt động công ty sử dụng hiệu ta đảm bảo nguồn vốn để tái sản xuất hoàn thành nghĩa vụ với nhà nước Ngoài với lượng vốn lưu động cũ ta tăng tốc độ luân chuyển lên ta mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh mà không cần phải vay mượn Kế hoạch tài Trang 39 GVHD: Ths Nguyễn Duy Sữu 4.3.233 Thực tập chuyên môn Để làm công ty phải thực số biện pháp sau: • Ta nên có thay đổi phương thức thu tiền khoản phải thu.Thay đổi cách yêu cầu khách hàng toán trước cho • phần, phần lại giao hàng toán Hàng tồn kho năm 2012 chiếm khoảng 21,44% tổng tài sản chiếm 8,12% doanh thu công ty , vấn đề quản lý kiểm soát hàng ứ đọng có biện pháp để giải tình trạng ứ đọng vốn hàng tồn kho để hàng kho lâu việc vốn công ty bị ứ đọng công ty phải tốn thêm chi phí 5.3 lưu trữ bảo quản Kết luận : 4.3.234 Trong thời kỳ kinh tế nay, việc lập kế hoạch tài vấn đề khó khăn không với Công Ty Cổ Phần May Đồng Nai mà tất doanh nghiệp hoạt động kinh doanh kinh tế 4.3.235 Để giúp cho việc lập kế hoạch hiệu quả, chúng em nghĩ việc định kỳ phân tích tài tìm hiểu hoạt động công ty không giúp cho nhà quản trị thấy nhược điểm, hạn chế để kịp thời chấn chỉnh, phát huy nhằm mang lại hiệu kinh tế cao mà giúp cho người làm công tác lập kế hoạch kinh doanh hay kế hoạch tài dự báo nhu cầu tương lai công ty, làm sở để công ty so sánh hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh thực với kế hoạch lập từ có điều chỉnh thích hợp nhằm nâng cao uy tín công ty đứng vững kinh tế thời kỳ hội nhập 4.3.236 The end 4.3.237 4.3.238 4.3.239 4.3.240 Kế hoạch tài Trang 40 GVHD: Ths Nguyễn Duy Sữu Thực tập chuyên môn 4.3.241 Kế hoạch tài Trang 41 [...]... hiện đúng chức năng là công cụ của Đảng và nhà nước trên mặt trận tư tưởng văn hóa d CHƯƠNG 4: LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH NGẮN HẠN TẠI e CÔNG TY CỔ PHẦN MAY ĐỒNG NAI f 4.1 Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty: 4.1.1 Phân tích cơ cấu tài sản: g Từ số liệu của bảng cân đối kế toán năm 2012 của Công ty Cổ phần May Đồng Nai ta lập được bảng phân tích cơ cấu tài sản sau: Kế hoạch tài chính Trang 22 GVHD:... phát triển : Năm 1975, công ty được thành lập theo Nghị định số 388/CP của c Chính phủ là đơn vị nhà nước trực thuộc sở văn hóa thông tin Đồng Nai ( nay là sở văn hóa, thể thao và du lịch Đồng Nai) Đến tháng 01 năm 1999 “V/v chuyển doanh nghiệp nhà nước thành công ty cổ phần thì công ty May Đồng Nai chuyển thành Công ty Cổ phần May Đồng Nai và hoạt động theo luật doanh nghiệp Công ty hiện đang hoạt động... chế độ tài chính của Nhà nước Chức năng nhiệm vụ của Phòng Tài chính kế toán a Chức năng: • Tham mưu cho Giám đốc quản lý các lĩnh vực sau: - Công tác tài chính - Công tác kế toán tài vụ - Công tác kiểm toán nội bộ - Công tác quản lý tài sản - Công tác thanh quyết toán hợp đồng kinh tế - Kiểm soát các chi phí hoạt động của Công ty - Quản lý vốn, tài sản của Công ty, tổ chức, chỉ đạo công tác kế toán... trong toàn Công ty theo quy định của pháp luật hiện hành, kiểm tra việc thực hiện chế độ hạch toán kế toán, quản lý tài chính và các chế độ chính sách khác liên quan đến công tác tài chính, kế toán của các đơn vị trực thuộc Tổ chức bồi dưỡng nghiệp vụ cho hệ công tác kế toán và hướng dẫn các đơn vị thực hiện nghiêm chỉnh các quy định của cấp trên về công tác tài chính kế toán Kế hoạch tài chính Trang... đạo Công ty trình cấp có thẩm quyền phê duyệt; Chủ trì làm việc với các cơ quan thuế, kiểm toán, thanh tra tài chính; Lập hồ sơ vay vốn trung hạn, ngắn hạn Ngân hàng, lập kế hoạch và quy định huy động vốn từ các nguồn khác phục vụ cho hoạt động công ích và SX-TM-DV Chủ • trì trong công tác giao dịch với các tổ chức tài chính có liên quan Chủ trì hướng dẫn công tác hạch toán nghiệp vụ kế toán tài chính. .. của công ty: Kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp, tính trung thực và mức độ cẩn trọng trong quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh, trong tổ chức công tác kế toán, thống kê và lập báo cáo tài chính. Thẩm định báo cáo tình hình kinh doanh, báo cáo tài chính theo các định kỳ của công ty, báo cáo đánh giá công tác quản lý của Hội đồng quản trị lên Đại hội đồng cổ đông tại cuộc họp thường niên Kế hoạch tài chính. .. cấu tài sản năm 2012 của Công ty thì TSLĐ và đầu tư ngắn hạn (56,49%) chiếm tỉ trọng lớn hơn 12,98% so với TSCĐ và đầu tư dài hạn (43,51%) Điều này cho thấy công ty có khả năng huy động tài sản ngắn hạn và chứng tỏ khả năng thanh khoản cao Bên cạnh đó thì TSCĐ và đầu tư tài sản dài hạn cũng được giữ ở mức (43,51%) chứng tỏ công ty cũng đã điều chỉnh cơ cấu tài sản Kế hoạch tài chính Trang 23 GVHD: Ths... báo cáo tài chính, báo cáo thuế theo quy định chế độ tài chính hiện hành • của Nhà nước phản ánh trung thực kết quả hoạt động của Công ty Phân tích tình hình tài chính, cân đối nguồn vốn, công nợ trong Công ty và • báo cáo định kỳ hoặc đột xuất theo yêu cầu của Giám đốc; Chủ trì xây dựng, soạn thảo các văn bản có liên quan đến công tác tài chính, kế toán, các quy định về quản lý chi tiêu tài chính trình... Công ty Cổ phần mới có Hội đồng Quản trị Trong công ty cổ phần thì Đại hội cổ đông là cơ quan quyết định cao nhất của công ty, tiếp đến mới là Hội đồng Quản trị 3.3.9 Các quyền và nhiệm vụ 3.3.10 Hội đồng Quản trị có các quyền và nhiệm vụ được quy định cụ thể tại khoản 2 Điều 108 Luật doanh nghiệp Việt Nam: • Quyết định chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn và kế hoạch kinh doanh hằng năm của công. .. án đầu tư 3.3.41 Chủ trì lập kế hoạch SXKD của Công ty trong từng tháng, quý, năm và kế hoạch ngắn hạn, trung hạn, dài hạn theo yêu cầu của lãnh đạo Công ty 3.3.42 Thống kê, tổng hợp tình hình thực hiện các công việc sản xuất kinh doanh của Công ty và các công tác khác được phân công theo quy định 3.3.43 Hướng dẫn cho các đơn vị trực thuộc xây dựng kế hoạch năm của mỗi đơn vị Tổng hợp các số liệu và