Đang tải... (xem toàn văn)
1. Tính cấp thiết của đề tài Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, các doanh nghiệp hoạt động dưới tư cách là một thể thức kinh tế độc lập, mục tiêu chính là thu lợi nhuận, và tài sản cho chủ sở hữu. Các doanh nghiệp hoạt động độc lập từ khâu sản xuất đến khâu tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ. Để tồn tại và phát triển thì công ty cần phải có lượng vốn nhất định có thể là huy động từ chính bên trong doanh nghiệp, cũng có thể từ bên ngoài doanh nghiệp.Vì thế, doanh nghiệp sẽ không ngừng tìm kiếm bổ sung thêm nguồn vốn của mình để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh ngày càng mở rộng. Vốn càng có vai trò quan trọng hơn khi mà cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu đang diễn ra phức tạp, gây khó khăn cho các doanh nghiệp trong việc giải quyết các yếu tố đầu ra, công tác huy động vốn đáp ứng nhu cầu sử dụng vốn hang ngày của doanh nghiệp. Muốn có được hiệu quả cao trong sản xuất kinh doanh, tăng sức cạnh tranh của mình các doanh nghiệp phải tìm mọi biện pháp để huy động và tăng cường quản trị vốn sao cho hợp lý. Đây là việc làm cần thiết, cấp bách và có ý nghĩa sống còn đối với các doanh nghiệp cũng như nền kinh tế quốc gia. Như đã nói ở trên, vốn giữ vai trò vô cùng quan trọng trong hoạt động của doanh nghiệp. Các giải pháp về vốn luôn được đặt lên hàng đầu trong các giải pháp phát triển và tìm hướng đi riêng cho doanh nghiệp. Xuất phát từ quan điểm đã nêu, qua thời gian thực tập tại Công ty cổ phần nền móng Sông Đà Thăng Long, được nghiên cứu tình hình thực tế của công ty kết hợp với những kiến thức đã học được ở trường, dưới sự hướng dẫn và giúp đỡ tận tình của Thạc sĩ. Đặng Phương Mai cùng các cán bộ phòng kế toán của Công ty em đã lựa chọn nghiên cứu và hoàn thành đề tài: “Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh tại Công ty cổ phần nền móng Sông Đà Thăng Long ” làm chuyên tốt nghiệp của mình. 2. Mục đích nghiên cứu Hệ thống hóa những vấn đề cơ bản liên quan đến vốn kinh doanh và tăng cường quản trị vốn kinh doanh . Cung cấp thông tin về việc sử dụng vốn kinh doanh và công tác quản trị vốn kinh doanh tại Công ty cổ phần nền móng Sông Đà Thăng Long Đề xuất giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh tại công ty. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Vốn kinh doanh và công tác quản trị VKD tại Công ty cổ phần nền móng Sông Đà Thăng Long - Phạm vi nhiên cứu: Vốn kinh doanh và công tác quản trị VKD tại Công ty cổ phần nền móng Sông Đà Thăng Long từ năm 2013 đến năm 2014. 4. Phương pháp nghiên cứu Bằng phương pháp thống kê, so sánh, mô tả…. 5. Kết cấu chuyên đề Ngoài phần mở đầu và kết luận, chuyên đề của em gồm 3 chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận chung về vốn kinh doanh và quản trị vốn kinh doanh của doanh nghiệp. Chương 2: Thực trạng quản trị vốn kinh doanh tại Công ty cổ phần nền móng Sông Đà Thăng Long trong thời gian qua. Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần nền móng Sông Đà Thăng Long. Do thời gian thực tập có hạn, bản thân chưa có được nhiều kinh nghiệm thực tiễn, trình độ lý luận còn hạn chế nên luận văn của em không tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được các ý kiến đóng góp từ phía thầy, cô giáo cũng như các cán bộ Công ty cổ phần nền móng Sông Đà Thăng Long để chuyên đề của em được hoàn thiện hơn. Em xin cảm ơn Thạc sĩ Đặng Phương Mai đã nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ tạo điều kiện cho em hoàn thành tốt chuyên đề này. Hà Nội, ngày 14 tháng 11 năm 2015 Sinh viên thực hiện Lê Văn Hoàng
BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - LÊ VĂN HOÀNG LỚP: LC17.11.02 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NỀN MÓNG SÔNG ĐÀ THĂNG LONG Chuyên ngành : Tài doanh nghiệp Mã số : 11 NGƯỜI HƯỚNG DẪN: Th.S ĐẶNG PHƯƠNG MAI HÀ NỘI – 2015 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ .5 LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp .4 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh Khái niệm vốn kinh doanh Đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.2 Thành phần VKD .6 Phân loại theo kết hoạt động đầu tư Phân loại theo đặc điểm luân chuyển vốn 1.1.3.Nguồn hình thành VKD .8 Phân loại theo tính chất sở hữu Phân loại theo thời gian huy động sử dụng vốn .10 Phân loại theo phạm vi huy động vốn 10 1.2.Quản trị VKD DN 11 1.2.1.Khái niệm mục tiêu quản trị VKD .11 Khái niệm quản trị VKD 11 Mục tiêu quản trị VKD 11 1.2.2.Nội dung quản trị VKD 12 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 12 Quản trị vốn cố định doanh nghiệp 18 1.2.3.Các tiêu đánh giá tình hình quản trị VKD DN 25 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động 25 SV: Lê Văn Hoàng Lớp: LC17.11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn cố định 28 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VKD 30 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị VKD DN .31 Nhân tố chủ quan .31 Nhân tố khách quan 32 2.1.1.1 Quá trình thành lập công ty 36 2.1.1.3 Tổ chức hoạt động Công ty 37 A, Chức nhiệm vụ công ty 37 *) Chức năng: 37 2.1.2.2 Tình hình quản trị tài công ty thời gian qua 44 2.2 Thực trạng quản trị VKD Công ty cổ phần móng Sông Đà Thăng Long thời gian qua 52 2.2.1.Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh công ty 52 Tình hình vốn kinh doanh công ty .52 Tình hình nguồn VKD công ty 56 Cơ cấu tài sản nguồn vốn 60 Thực trạng quản trị VKD Công ty cổ phần móng Sông Đà Thăng Long 62 Về quản trị vốn lưu động 62 Về quản trị vốn cố định 78 CHƯƠNG 84 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NỀN MÓNG SÔNG ĐÀ THĂNG LONG .84 3.1 Bối cảnh Kinh tế- Xã hội 84 SV: Lê Văn Hoàng Lớp: LC17.11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Mục tiêu định hướng phát triển công ty 85 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VKD Công ty cổ phần móng sông đà Thăng Long 85 Các giải pháp quản trị VLĐ 86 Tiến hành công tác kế hoạch hóa VLĐ 86 Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ, tăng khả toán cho công ty .86 Nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 87 Các giải pháp quản trị VCĐ .88 Tận dụng tối đa lực sản xuất có TSCĐ vào hoạt động kinh doanh, thường xuyên bảo dưỡng, bảo trì tài sản 88 Xử lý tài sản cần lý 89 Các giải pháp quản trị tổng VKD 89 Khai thác triệt để nguồn vốn 89 Lựa chọn phương thức quản trị vốn hợp lý .89 Chủ động công tác quản trị VKD 90 Tiết kiệm chi phí sử dụng hợp lý tài sản 91 Tiến hành công tác đào tạo đội ngũ cán công nhân viên công ty.92 Bảo toàn phát triển nguồn vốn 92 KẾT LUẬN 94 SV: Lê Văn Hoàng Lớp: LC17.11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CBCNV : Cán công nhân viên DTT : Doanh thu ĐVT : Đơn vị tính EBIT : Lợi nhuận trước thuế lãi vay HĐSXKD : Hoạt động sản xuất kinh doanh HĐKD : Hoạt động kinh doanh HSHM : Hệ số hao mòn HTK : Hàng tồn kho LN : Lợi nhuận LNST : Lợi nhuận sau thuế LNTT : Lợi nhuận trước thuế NV : Nguồn vốn ROA : Tỷ suất sinh lời tài sản ROAE : Tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản ROE : Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu TC : Tài TS : Tài sản TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động VCĐ : Vốn cố định VCSH : Vốn chủ sở hữu VKD : Vốn kinh doanh VLĐ : Vốn lưu động SV: Lê Văn Hoàng Lớp: LC17.11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ BẢNG DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ .5 LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp .4 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp .4 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh Khái niệm vốn kinh doanh Đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.2 Thành phần VKD .6 1.1.2 Thành phần VKD .6 Phân loại theo kết hoạt động đầu tư Phân loại theo đặc điểm luân chuyển vốn 1.1.3.Nguồn hình thành VKD .8 1.1.3.Nguồn hình thành VKD .8 Phân loại theo tính chất sở hữu Phân loại theo thời gian huy động sử dụng vốn .10 Phân loại theo phạm vi huy động vốn 10 1.2.Quản trị VKD DN 11 1.2.Quản trị VKD DN 11 1.2.1.Khái niệm mục tiêu quản trị VKD .11 SV: Lê Văn Hoàng Lớp: LC17.11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài 1.2.1.Khái niệm mục tiêu quản trị VKD .11 Khái niệm quản trị VKD 11 Mục tiêu quản trị VKD 11 1.2.2.Nội dung quản trị VKD 12 1.2.2.Nội dung quản trị VKD 12 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 12 Quản trị vốn cố định doanh nghiệp 18 1.2.3.Các tiêu đánh giá tình hình quản trị VKD DN 25 1.2.3.Các tiêu đánh giá tình hình quản trị VKD DN 25 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động 25 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn cố định 28 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VKD 30 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị VKD DN .31 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị VKD DN .31 Nhân tố chủ quan .31 Nhân tố khách quan 32 2.1.1.1 Quá trình thành lập công ty 36 2.1.1.3 Tổ chức hoạt động Công ty 37 A, Chức nhiệm vụ công ty 37 *) Chức năng: 37 2.1.2.2 Tình hình quản trị tài công ty thời gian qua 44 Tình hình biến động tài sản, nguồn vốn công ty 44 Tình hình hoạt động kinh doanh công ty 46 Khả sinh lời công ty 49 2.2 Thực trạng quản trị VKD Công ty cổ phần móng Sông Đà Thăng Long thời gian qua 52 SV: Lê Văn Hoàng Lớp: LC17.11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài 2.2 Thực trạng quản trị VKD Công ty cổ phần móng Sông Đà Thăng Long thời gian qua 52 2.2.1.Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh công ty 52 2.2.1.Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh công ty 52 Tình hình vốn kinh doanh công ty .52 Tình hình nguồn VKD công ty 56 Cơ cấu tài sản nguồn vốn 60 Thực trạng quản trị VKD Công ty cổ phần móng Sông Đà Thăng Long 62 Thực trạng quản trị VKD Công ty cổ phần móng Sông Đà Thăng Long 62 Về quản trị vốn lưu động 62 Tình hình biến động kết cấu vốn lưu động 63 Quản lý vốn tiền 65 Quản lý khoản phải thu .68 Quản lý hàng tồn kho 73 Hiệu quản trị vốn lưu động 75 Về quản trị vốn cố định 78 Tình hình biến động kết cấu vốn cố định .78 Tình hình biến động kết cấu TSCĐ 80 Tình hình khấu hao TSCĐ 82 CHƯƠNG 84 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NỀN MÓNG SÔNG ĐÀ THĂNG LONG .84 SV: Lê Văn Hoàng Lớp: LC17.11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài 3.1 Bối cảnh Kinh tế- Xã hội 84 3.1 Bối cảnh Kinh tế- Xã hội 84 Mục tiêu định hướng phát triển công ty 85 Mục tiêu định hướng phát triển công ty 85 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VKD Công ty cổ phần móng sông đà Thăng Long 85 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VKD Công ty cổ phần móng sông đà Thăng Long 85 Các giải pháp quản trị VLĐ 86 Các giải pháp quản trị VLĐ 86 Tiến hành công tác kế hoạch hóa VLĐ 86 Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ, tăng khả toán cho công ty .86 Nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 87 Các giải pháp quản trị VCĐ .88 Các giải pháp quản trị VCĐ .88 Tận dụng tối đa lực sản xuất có TSCĐ vào hoạt động kinh doanh, thường xuyên bảo dưỡng, bảo trì tài sản 88 Xử lý tài sản cần lý 89 Các giải pháp quản trị tổng VKD 89 Các giải pháp quản trị tổng VKD 89 Khai thác triệt để nguồn vốn 89 Lựa chọn phương thức quản trị vốn hợp lý .89 Chủ động công tác quản trị VKD 90 Tiết kiệm chi phí sử dụng hợp lý tài sản 91 Tiến hành công tác đào tạo đội ngũ cán công nhân viên công ty.92 Bảo toàn phát triển nguồn vốn 92 SV: Lê Văn Hoàng Lớp: LC17.11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài KẾT LUẬN 94 KẾT LUẬN 94 Sơ đồ 1.1 .Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần móng Sông Đà Thăng Long Error: Reference source not found SV: Lê Văn Hoàng Lớp: LC17.11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Qua bảng phân tích ta thấy: Vốn cố định công ty năm 2014 giảm 25,125,305 VNĐ so với với năm 2013, tỷ lệ giảm 0,93% Tỷ lệ giảm vốn cố định không đáng kể, điều cho thấy công ty trì ổn định vốn cố định kinh doanh Vốn cố định công ty giảm xuống do: TSCĐ tăng nhiên tài sản dài hạn khác giảm so với năm trước Cụ thể là: Tài sản cố định: Công ty quan tâm đầu tư tài sản cố định Năm 2013 giá trị tài sản cố định 2,649,461,821 VNĐ , chiếm 99% tổng vốn cố định, năm 2012 3,348,380,445VNĐ chiếm 97,65% tổng vốn cố định Sang năm 2014, giá trị tài sản cố định 2,659,209,016 VNĐ, chiếm 100% tổng vốn cố định Như vậy, so với năm 2013 TSCĐ năm 2014 tăng thêm 9,747,195VNĐ, tương ứng với tỷ lệ tăng 0,36% Nguyên nhân công ty đầu tư mua sắm thêm máy móc thiết bị phục vụ cho việc mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên chưa có đồng công ty cần có biện pháp tốt để đồng máy móc thiết bị năm tới Tài sản dài hạn khác năm 2014 giảm so 34,872,500VNĐ với năm 2013, tỷ lệ giảm 100% Tài sản dài hạn khác công ty ví dụ chi phí trả trước dài hạn,… Tài sản dài hạn khác giảm tổng vốn cố định công ty năm qua Tóm lại, yếu tố làm giảm tổng vốn cố định chủ yếu tài sản dài hạn khác giảm chiếm tỷ trọng nhỏ tổng vốn cố định Điều chứng tỏ, công ty có tăng cường sản xuất kinh doanh , hoạt động lâu dài việc đầu tư vào tài sản cố định hợp lý o Tình hình biến động kết cấu TSCĐ SV: Lê Văn Hoàng 80 Lớp: LC17.11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Bảng 2.14: Tình hình biến động kết cấu TSCĐ công ty Đơn vị tính:VNĐ Chỉ tiêu Tổng TSCĐ TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Năm 2014 Giá trị Tỷ trọng 2,659,209,016 100 Năm 2013 Giá trị Tỷ trọng 2,649,461,821 99 Năm 2012 Chênh lệch 2014/13 Chênh lệch 2013/12 Giá trị Tỷ trọng Tuyệt đối Tỷ lệ Tuyệt đối Tỷ lệ 3,348,380,445 97.65 9,747,195 0.36 (698,918,624) (20.87) 2,659,209,016 2,649,461,821 3,348,380,445 100 100 100 9,747,195 0.37 (698,918,624) (20.87) 35,679,864,268 1341.75 34,794,263,358 1313.26 34,723,263,358 1037.0167 885,600,910 2.54 (32,144,801,537 (31,374,882,913 (937.0167 (33,020,655,252) (1241.75) SV: Lê Văn Hoàng ) (1213.26) 81 ) 71,000,000 0.2045 ) (875,853,715) 2.72 (769,918,624) 2.4539 Lớp: LC17.11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Qua bảng phân tích ta thấy: Tổng TSCĐ công ty năm 2014 so với năm 2013 tăng 9,747,195 VNĐ , tương ứng với tỷ lệ tăng 0,36% Tốc độ tăng TSCĐ không cao chứng tỏ năm công ty ý đầu tư vào TSCĐ để nâng cao lực sản xuất kinh doanh, cải thiện tình hình sản xuất kinh doanh thu hút nhà đầu tư có ý định đầu tư vào công ty TSCĐ công ty tăng TSCĐ hữu hình TSCĐ vô hình tăng so với năm trước Cụ thể là: TSCĐ hữu hình chiếm 100% tỷ trọng tổng TSCĐ công ty TSCĐ hữu hình công ty năm 2014 tăng nguyên giá 885,600,910VNĐ so với năm 2013, với tỷ lệ tăng 2,54% TSCĐ hữu hình công ty tăng năm qua công ty đầu tư mua TSCĐ để phục vụ sản xuất kinh doanh Điều thể TSCĐ hữu hình công ty tăng cường o Tình hình khấu hao TSCĐ * Phương pháp khấu hao tài sản cố định: - Tài sản cố định ghi theo giá trị lại tài sản, nguyên giá bao gồm giá mua chi phí liên quan để có tài sản - Phương pháp khấu hao công ty áp dụng: Khấu hao theo phương pháp đường thẳng Ghi giá trị hao mòn lũy kế qua năm vào phần giá trị hao mòn lũy kế bảng cân đối kế toán theo dõi giá trị hao mòn để có biện pháp sử dụng tài sản cho phù hợp - Nguyên tắc tính khấu hao: + Phải phù hợp với mức độ hao mòn tài sản cố định + Phải xác, kịp thời nhằm đảm bảo thu hồi vốn đầy đủ vốn đầu tư ban đầu vào TSCĐ * Kế hoạch khấu hao tài sản cố định: Kế hoạch khấu hao tài sản cố định để công ty xem xét lựa chọn định đầu tư, đổi công ty Để lập kế hoạch khấu hao tài sản cố định cần phải: SV: Lê Văn Hoàng 82 Lớp: LC17.11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Xác định phạm vi tài sản cố định tổng nguyên giá tài sản cố định phải tính khấu hao đầu năm kế hoạch: Bao gồm toàn tài sản cố định công ty không kể tài sản cố định khấu hao hết mà sử dụng - Xác định giá trị tài TSCĐ tăng, TSCĐ giảm kỳ nguyên giá bình quân TSCĐ phải tính năm kế hoạch - Xác định mức khấu hao bình quân TSCĐ năm kế hoạch (Dựa vào thời gian khấu hao TSCĐ tính toán nguyên giá bình quân TSCĐ) Ta xem xét tình hình khấu hao TSCĐ qua bảng sau SV: Lê Văn Hoàng 83 Lớp: LC17.11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài 4CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NỀN MÓNG SÔNG ĐÀ THĂNG LONG 3.1 Bối cảnh Kinh tế- Xã hội Trong năm qua, tình hình giới có nhiều diễn biến phức tạp Xung đột thiên tai xảy nhiều nơi Kinh tế giới phục hồi chậm dự báo Cuộc khủng hoảng tài suy thoái kinh tế toàn cầu lần đánh giá trầm trọng kể từ Đại suy thoái kinh tế giới 1929 1933 Nhiều nước công nghiệp phát triển điều chỉnh mạnh sách để bảo hộ sản xuất nước Cạnh tranh liệt nước lớn khu vực diễn biến phức tạp Biển Đông, Biển Hoa Đông Thực trạng tác động bất lợi đến phát triển kinh tế - xã hội nước ta Trong nước, hạn chế yếu vốn có kinh tế với mặt trái sách hỗ trợ tăng trưởng làm cho lạm phát tăng cao, ảnh hưởng nghiêm trọng đến ổn định kinh tế vĩ mô Kinh tế tăng trưởng chậm lại, sản xuất kinh doanh đời sống nhân dân gặp nhiều khó khăn Thiên tai, dịch bệnh gây thiệt hại nặng nề Sức cạnh tranh kinh tế thấp điều kiện hội nhập quốc tế ngày sâu rộng Nhu cầu an sinh xã hội, phúc lợi xã hội, cải thiện môi trường sống bảo đảm quốc phòng an ninh ngày cao nguồn lực hạn hẹp Trước diễn biến tình hình, sau Đại hội XI, Đảng Nhà nước ta kịp thời điều chỉnh mục tiêu nhiệm vụ trọng tâm theo hướng tập trung ưu tiên kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, trì tăng trưởng hợp lý, bảo đảm an sinh xã hội Quốc hội ban hành nghị kế SV: Lê Văn Hoàng 84 Lớp: LC17.11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm hàng năm Chính phủ quản lý, điều hành liệt thực nghị Đảng Nhà nước phù hợp với thực tế tình hình Đây sách kịp thời, đắn, có ý nghĩa quan trọng ổn định phát triển kinh tế - xã hội đất nước Đồng thời, toàn Đảng, ngành, cấp dành nhiều thời gian, công sức để triển khai thực Nghị Trung ương “Một số vấn đề cấp bách xây dựng Đảng nay” sửa đổi Hiến pháp Nhờ nỗ lực phấn đấu toàn dân, toàn quân, cộng đồng DN hệ thống trị lãnh đạo Đảng, quản lý Nhà nước, tình hình kinh tế xã hội có nhiều chuyển biến tích cực, hướng lĩnh vực Mục tiêu định hướng phát triển công ty - Tập trung xây dựng công ty ổn định, phát triển trì sản xuất kinh doanh bảo đảm mức độ tăng trưởng 30-35% - Triển khai thực dự án liên danh, liên kết khai thác mặt cấp phép thực - Tập trung xây dựng chương trình, biện pháp phát triển nguồn lực trang thiết bị để phục vụ cho chuyển đổi công ty, triển khai thực đa dạng hóa sản xuất kinh doanh, thực dự án liên danh liên kết đảm bảo phát triển lâu dài công ty Từ mục tiêu công ty đặt tiêu kế hoach cho năm 2010 sau: Doanh thu : 230 tỷ đồng Nộp ngân sách : 10 tỷ đồng Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VKD Công ty cổ phần móng sông đà Thăng Long Để thực tốt mục tiêu công ty cần có hệ thống biện pháp SV: Lê Văn Hoàng 85 Lớp: LC17.11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài thiết thực công tác triển khai vào thực tế hoạt động công ty cách có hiệu Sau vài ý kiến đề xuất em để góp phần nhỏ vào tăng cường quản trị VKD công ty thời gian tới Các giải pháp quản trị VLĐ Tiến hành công tác kế hoạch hóa VLĐ Công ty xây dựng kế hoạch tổ chức sử dụng quản lý VLĐ hiệu cần thực biện pháp như: - Căn vào kế hoạch kinh doanh kỳ để công ty huy động nguồn lực vào hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cần xây dựng kế hoạch xác định, định hướng nhu cầu vốn mà công ty cần - Mức hao phí thực trạng sử dụng vốn thời gian qua công ty cần phải định mức rõ ràng Từ công ty định hình mức hao phí năm nay, số VLĐ cho năm Từ công ty có kế hoạch phù hợp để huy động vốn cho kịp thời hiệu - Nâng cao lưc, trình độ quản lý công ty Một công ty có huy động vốn kế hoạch thực tốt mà lực quản lý yếu kém, không hiệu công tác kế hoạch hóa VLĐ ý nghĩa Vì công ty cần cụ thể vào năm, qua có biện pháp nâng cao khâu quản lý lên Thực công tác kế hoạch hóa nguồn VLĐ sở xem xét nhân tố chủ quan, khách quan giúp công ty đáp ứng yêu cầu nguồn VKD Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ, tăng khả toán cho công ty Trong năm qua việc thu hồi nợ công ty chiếm tỷ trọng lớn, khoản phải thu phải thu khách hàng Các khoản phải thu khách hàng công ty lớn làm cho vốn bị chiếm dụng nhiều làm ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất công ty Ngoài khoản phải thu lớn làm ảnh hưởng tới khả toán công ty Vì vậy, công ty muốn đẩy mạnh SV: Lê Văn Hoàng 86 Lớp: LC17.11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài công tác thu hồi nợ, cải thiện tình hình toán cần thực biện pháp sau: - Tăng cường công tác thẩm định, tăng khả trả nợ cho khách hàng Vì , công tác marketing quan trọng Công ty phải đánh giá hoạt động kinh doanh khách hàng thông qua kết kinh doanh, dự án đầu tư, - Các hợp đồng mà công ty ký kết với khách hàng phải ghi rõ ràng, ghi rõ thời gian, phương tiện toán Trong trường hợp khách hàng tình hình làm ăn thua lỗ trường hợp dẫn đến việc trả nợ cho công ty bị kéo dài phải trả lãi suất cho công ty thời gian kể từ đáo hạn trả nợ Bên cạnh đó, công ty cần xem xét kỹ lưỡng tình hình ngân quỹ khách hàng để có định thời hạn toán nợ cho phù hợp, xem xét khách hàng đến có đủ khả trả nợ - Nâng cao chất lượng sản phẩm hàng hóa khoản phải thu công ty thực công ty bán hàng Bất kỳ công ty muốn tồn phát triển phụ thuộc vào thị hiếu người tiêu dùng Vì vậy, công ty phải liên tục đổi máy móc thiết bị sản xuất, đảm bảo chất lượng sản phẩm hàng hóa công ty phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng nhằm tăng mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận Nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Năm qua, công ty không để xảy tình trạng thiếu nguyên vật liệu cho sản xuất nguồn cung cấp đầu vào tương đối ổn định Song trường hợp việc hạn chế tồn kho nguyên vật liệu có tác động tích cực đến trình kinh doanh công ty Do vậy, công ty cần: - Tiếp tục giảm số VLĐ khâu lưu thông, đặc biệt số vốn bị khách hàng chiếm dụng SV: Lê Văn Hoàng 87 Lớp: LC17.11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài - Tính toán xác lập kế hoạch dự trữ số vật tư hợp lý để tạo chủ động, không làm ảnh hưởng đến tiến độ gia công sản phẩm để bàn giao cho khách hàng thời hạn Mặt khác, công ty phải giảm chi phí vật liệu, nguyên liệu để nâng cao hiệu sử dụng SXKD nói chung hiệu sử dụng VLĐ nói riêng Muốn vậy, công ty cần: - Đối với nguyên liệu, vật liệu phụ sử dụng nguyên liệu, vật liệu thay công ty nên linh hoạt tìm kiếm nhằm lựa chọn nguyên liệu, vật liệu rẻ mà đảm bảo chất lượng cần thiết, giữ chữ tín với khách hàng - Xây dựng định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu hợp lý nhằm tiết kiệm nguyên liệu, vật liệu nâng cao ý thức, trách nhiệm người lao động SXKD - Bảo quản tốt nguyên liệu, vật liệu với quy định chặt chẽ nhằm tránh mát, thiếu hụt Các giải pháp quản trị VCĐ Tận dụng tối đa lực sản xuất có TSCĐ vào hoạt động kinh doanh, thường xuyên bảo dưỡng, bảo trì tài sản Với tốc độ phát triển khoa học kỹ thuật việc đầu tư vào TSCĐ cần thiết Nhưng đầu tư cho hợp lý để tận dụng hết công suất có ý nghĩa vô quan trọng tới việc tăng cường quản trị VKD nói chung VCĐ nói riêng Để thực tốt vấn đề công ty cần sử dụng số biện pháp sau: + Đào tạo đội ngũ cán công nhân viên có trình độ cao, biết sử dụng máy móc thiết bị tận dụng hết lực sản xuất TSCĐ + Nâng cấp, sửa chữa lớn TSCĐ để nâng cao lực sản xuất SV: Lê Văn Hoàng 88 Lớp: LC17.11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài + Thường xuyên đánh giá tình trạng kỹ thuật TSCĐ đảm bảo khả vận hành tốt cho sản xuất Xử lý tài sản cần lý Những tài sản chưa không dùng công ty chủ yếu tài sản cũ kỹ, lạc hậu, khấu hao hết nên suất thấp, tiêu tốn nhiều nguyên, nhiên liệu, thời gian công sức mà không thu kết cao Vì vậy, công ty cần xử lý lý tài sản Các giải pháp quản trị tổng VKD Khai thác triệt để nguồn vốn Công ty cần có kế hoạch phân bổ sử dụng vốn cách hợp lý có hiệu Chú trọng chế quản lý nguồn vốn công ty Tận dụng nguồn lực lợi kinh doanh nhằm tăng doanh thu lợi nhuận, nhờ làm tăng nguồn vốn nội sinh (lợi nhuận sau thuế chưa phân phối) Công ty cần chủ động tiếp cận tìm kiếm nguồn vốn đầu tư thị trường vốn, thị trường tài phải coi chi phí đầu tư vốn phần hiệu đầu tư sản xuất kinh doanh Lựa chọn phương thức quản trị vốn hợp lý Phương thức quản trị vốn định thành công công tác quản trị vốn, giúp DN có quản trị vốn tốt hay không Hơn nữa, phương thức quản trị vốn khác dẫn tới mức chi phí sử dụng vốn khác Vì vậy, việc lựa chọn phương thức quản trị vốn ảnh hưởng đến hiệu quản trị VKD công ty Thực tế cho thấy, quản trị vốn vấn đề không DN vừa nhỏ, tiềm lực tài chưa cao mà với DN lớn trước áp lực cạnh tranh tiến trình hội nhập Mặc dù có nhiều biện pháp quản trị vốn DN cần chuẩn bị nhiều để quản trị sử dụng vốn hiệu Để đảm bảo an toàn tài cho công ty cần phải có chiến lược kinh doanh đắn cụ thể: SV: Lê Văn Hoàng 89 Lớp: LC17.11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài + Phải xác định nhu cầu vốn tối thiểu, thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Lên kế hoạch vốn cho dự án với phương án sản xuất kinh doanh công ty + Quản trị vốn từ lợi nhuận để lại: Đây nguồn vốn làm tăng tự chủ mặt tài cho công ty Trong hai năm lợi nhuận công ty tăng lên dấu hiệu tốt cho công ty công ty cần phải ý để nâng cao lợi nhuận công ty nhiều + Quản trị vốn từ nguồn khấu hao TSCĐ: Số tiền khấu hao giữ lại để tái đầu tư TSCĐ + Quản trị vốn từ nguồn vốn chiếm dụng: Tăng cường quản trị nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho nguồn vốn trước mắt, tận dụng nguồn nợ ngắn hạn chưa đến hạn toán như: Phải trả người bán, Thuế khoản phải nộp Nhà nước, Phải trả người lao động, Người mua trả tiền trước… Nếu quản trị tốt vốn từ nguồn này, công ty có điều kiện nâng cao hiệu hoạt động + Quản trị vốn cách huy động thêm vốn từ ngân hàng tổ chức tín dụng khác để góp phần bổ sung thêm vốn, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh Chủ động công tác quản trị VKD Công ty cần ý số vấn đề sau: + Xây dựng kế hoạch quản trị vốn lựa chọn nguồn tài trợ tối ưu, nguồn vốn có chi phí sử dụng vốn khác nhau, công ty cần cân nhắc tính toán kỹ lưỡng việc tăng cường hiệu quản trị VKD với chi phí sử dụng vốn nguồn tài trợ + Khi có nguồn tài trợ, công ty cần lập kế hoạch phân phối quản trị VKD hợp lý để đạt kết cao + Duy trì mối quan hệ tốt đẹp với bạn hàng truyền thống> Bên cạnh SV: Lê Văn Hoàng 90 Lớp: LC17.11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài tìm thị trường để mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh để tăng cường quản trị VKD có hiệu tốt Tiết kiệm chi phí sử dụng hợp lý tài sản Bất kỳ công ty muốn tối đa hóa lợi nhuận cần tiệt kiệm chi phí trình mua bán nguyên vật liệu, hàng hóa Trong năm vừa qua, lợi nhuận công ty có bước tiến tốt, so với quy mô sản xuất chưa cao Nguyên nhân phần chi phí sản xuất kinh doanh lớn Để khắc phục ttình trạng công ty cần phải xây dựng cho kế hoạch cách thiết lập đội ngũ cán công nhân viên có trình độ, kinh nghiệm, có lực lòng nhiệt tình, am hiểu thị trường tiếp cận với nhà cung cấp cách có lợi để mua hàng tốt, nhanh, tránh chi phí không hợp lý Cụ thể công ty phải tiến hành bước sau: - Liên tục đào tạo, nâng cao tay nghề, trình độ cho đội ngũ cán công nhân viên để phục vụ cho công ty - Công ty cần mở rộng thị trường lựa chọn nhà cung cấp Từ tiết kiệm khoản chi phí giá cả, chât lượng hàng hóa qua tay gián tiếp bạn hàng khác Công ty cần giữ mối quan hệ lâu dài uy tín với nhà cung ứng thị trường để từ hưởng chiết khấu, giảm chi phí không cần thiết, đảm bảo hàng hóa chất lượng - Tiết kiệm chi phí lưu thông công ty có phương tiện vận tải chưa đủ Vì , công ty không dựa vào nguồn nội lực có sẵn mà phải biết dựa vào tác động bên việc chi phí thuê phương tiện vận chuyển - Tăng cường kiểm tra giám sát trình sản xuất sản phẩm, cần hạn chế lỗi kỹ thuật, tránh việc làm lỗi sản phẩm, phải làm lại gây lãng phí giảm uy tín khách hàng công ty Đầu tư máy móc thiết bị, SV: Lê Văn Hoàng 91 Lớp: LC17.11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài bố trí dây chuyền sản xuất hợp lý, giảm mức tiêu hao, không lãng phí nguyên vật liệu trình sản xuất kinh doanh Tiến hành công tác đào tạo đội ngũ cán công nhân viên công ty Đối với Nhà nước ta bước sang kinh tế thị trường có nhiều quan hệ với nước khác, kéo theo khoa học công nghệ đại du nhập vào nước ta Đòi hỏi phải có đội ngũ công nhân viên tài giỏi, có lực, có khả thích ứng với điều kiện hoàn cảnh mới, có đội ngũ cán có lực tham gia vò trình thiết lập tổ chức thực kế hoạch tài công ty Để thực điều công ty cần thực biện pháp như: - Đào tạo nhân viên sản xuất - Nâng cao trình độ, kiến thức bán hàng nâng cao trình độ kỹ thuật nhân viên kỹ thuật Mặc dù công ty có đội ngũ cán công nhân viên trẻ trung đầy lòng nhiệt huyết tồn số hạn chế số lượng không đủ,… - Nâng cao tinh thần trách nhiệm tính tự giác người lao động Bảo toàn phát triển nguồn vốn Trong trình sử dụng vốn việc công ty làm thất thu nguồn vốn nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan Để tăng cường khả quản trị VKD công ty cần phải bảo toàn VKD Muốn công ty cần thực giải pháp : - Sử dụng nguồn vốn mục đích tránh lãng phí, phải quy định công việc cho người lao động cho nguồn vốn phải đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh - Làm tốt công tác phòng ngừa rủi ro kinh doanh - Phân tích môi trường kinh doanh, hoạt động kinh doanh công ty Sau tiến hành tốt công tác bảo toàn vốn, công ty cần phải tìm nguồn vốn nhằm mở rộng nguồn tài trợ để tăng nguồn VKD SV: Lê Văn Hoàng 92 Lớp: LC17.11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài - Tín dụng nhà cung cấp : Công ty thỏa thuận với nhà cung cấp kỳ hạn trả nợ thích hợp để đảm bảo việc trả nợ công ty Trên số giải pháp góp phần tăng cường quản trị VKD Công ty TNHH Dương Nhật Đầu Tư Có thể biện pháp chưa thật sâu sắc công ty biết kết hợp thực cách đồng góp phần tăng cường quản trị VKD công ty năm tới Do trình độ thời gian công tác thực tiễn em nên biện pháp tránh khỏi mang tính lý thuyết nhiều em hy vọng biện pháp góp phần nhỏ để công ty tăng cường quản trị VKD năm tới SV: Lê Văn Hoàng 93 Lớp: LC17.11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài KẾT LUẬN Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề nghiên cứu mẻ hệ sinh Học viện tài không lạc hậu doanh nghiệp kinh tế thị trường Trên tình hình thực tế công tác sử dụng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần móng Sông Đà Thăng Long Cũng doanh nghiệp khác trình hoạt động SXKD , công ty quan tâm nỗ lực công tác nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Tuy vậy, bên cạnh đó, nhiều tồn cần khắc phục Dựa tình hình thực tế đo, em mạnh dạn đưa số giải pháp nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn kinh doanh công ty Mặc dù trình thực tập, em cố gắng hết mình,nhưng thời gian thực tập ngắn với vốn kiến thức có hạn, nên em chưa thể sâu nghiên cứu cách tỉ mỉ Vì mà báo cáo hẳn không tránh khỏi thiếu xót Để đề tài nghiên cứu em hoàn thiện hơn, em mong nhận đóng góp, bảo tận tình thầy cô giáo môn tài doanh nghiệp, anh chị phòng tài kế toán Công ty cổ phần móng Sông Đà Thăng Long Một lần em xin chân thành cảm ơn cô giáo Thạc sĩ Đặng Phương Mai trực tiếp bảo em suốt trình thực tập hoàn thành đề tài,và anh chị phòng tài kế toán Công ty cổ phần móng Sông Đà Thăng Long giúp đỡ tạo điều kiện cho em hoàn thành đề tài Sinh viên Lê Văn Hoàng SV: Lê Văn Hoàng 94 Lớp: LC17.11.02