Khuyến nghị Ernt & Young Việt Nam thực quy định tỷ lệ bảo đảm an toàn, phân loại nợ, trích lập dự phòng, quản lý rủi ro TCTD Hiện nay, tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động tổ chức tín dụng thực theo quy định Quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19/4/2005 Ngân hàng Nhà nước; việc phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng thực theo quy định Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 Ngân hàng Nhà nước Các quy định xây dựng sở áp dụng chuẩn mực thông lệ quốc tế phổ biến thực tiễn hoạt động ngân hàng Việt Nam Tuy nhiên, với phát triển ngày nhanh, mạnh hội nhập quốc tế ngày sâu rộng hệ thống ngân hàng Việt Nam, quy định bộc lộ nhiều điểm hạn chế hiệu việc bảo đảm an toàn hoạt động quản lý rủi ro tín dụng tổ chức tín dụng Việt Nam Từ thực tế kiểm toán tổ chức tín dụng Việt Nam thời gian qua, Ernst & Young Việt Nam có số đánh giá liên quan đến tình hình thực quy định tỷ lệ bảo đảm an toàn, phân loại nợ trích lập dự phòng, quản lý rủi ro tổ chức tín dụng Việt Nam sau: Thứ nhất, quản trị ngân hàng: Khung pháp lý quản trị ngân hàng Việt Nam có số vấn đề chưa phù hợp với thông lệ quốc tế, như: Uỷ ban lương thưởng, Uỷ ban đề cử (đối với vị trí nhân chủ chốt ngân hàng) thuộc Hội đồng quản trị chưa phải yêu cầu bắt buộc phải có; chưa nhấn mạnh tầm quan trọng tham gia thành viên độc lập, quan hệ kinh tế với ngân hàng uỷ ban thuộc Hội đồng quản trị Các uỷ ban thuộc Hội đồng quan trị chưa có kênh báo cáo, thông tin hiệu công cụ quản lý phù hợp; hầu hết uỷ ban chưa thực đầy đủ chức Chính sách công bố minh bạch thông tin chưa đầy đủ Thứ hai, quản trị rủi ro tín dụng, khoản, ngoại hối lãi suất: - Quản trị rủi ro tín dụng: Chưa có nhiều tổ chức tín dụng xây dựng chiến lược tín dụng tổng thể kế hoạch khả thi để thực chiến lược này, điều ảnh hưởng nhiều đến việc phát triển nguồn lực ưu tiên đầu tư chiều sâu để tạo vị cạnh tranh cho tổ chức tín dụng Các tổ chức tín dụng chưa xác định xác mức độ rủi ro có rủi ro tiềm tàng số hạn chế phân loại nợ theo tiêu chí định lượng chủ yếu, dẫn tới tỷ lệ nợ xấu chưa phản ánh chất lượng tín dụng thực tế; hệ thống thông tin quản trị yếu, chưa hỗ trợ việc phân tích chất lượng tín dụng; chưa lượng hoá rủi ro tín dụng đối tác toán; chưa đánh giá thường xuyên lực cán tín dụng mức độ ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng Nhiều tổ chức tín dụng xây dựng cẩm nang tín dụng chưa có chế kiểm tra, giám sát hiệu việc thực cẩm nang Hệ thống xếp hạng tín dụng cốt lõi hệ thống quản lý rủi ro tín dụng, chưa có nhiều tổ chức tín dụng xây dựng hệ thống để hỗ trợ việc thẩm định, áp dụng sách khách hàng, giám sát khách hàng, phân loại nợ sở kết hợp phân tích yếu tố định tính định lượng theo thông lệ quốc tế Chức kiểm tra tín dụng độc lập chưa phát huy sử dụng hiệu - Quản trị rủi ro khoản: chiến lược quản lý khoản hầu hết tổ chức tín dụng bao quát Các tổ chức tín dụng chưa có công cụ phù hợp để lượng hoá rủi ro, báo cáo phục vụ quản lý khoản chủ yếu ngắn hạn (thường tuần), thiếu báo cáo phân tích dài hạn để phục vụ mục tiêu huy động sử dụng nguồn vốn hiệu Mặc dù cấu tổ chức quản lý rủi ro khoản xây dựng, việc vận hành chưa hiệu quả, vai trò ALCO mờ nhạt Các công cụ phân tích quản trị độ lệch thời gian, tình huống, rủi ro tập trung, ảnh hưởng cam kết cho vay chưa giải ngân… chưa áp dụng phổ biến linh hoạt Rất tổ chức tín dụng xây dựng kế hoạch (giả định) đối phó tình trạng khủng hoảng khoản, có xây dựng chưa luyện tập cập nhật thường xuyên, liên tục - Quản trị rủi ro ngoại hối: Hầu hết tổ chức tín dụng nước chưa xây dựng chiến lược quản lý rủi ro ngoại hối Trình độ kinh nghiệm quản lý rủi ro ngoại hối hạn chế, hệ thống thông tin quản lý chưa hỗ trợ việc lập báo cáo phục vụ quản lý rủi ro ngoại hối Các bước kiểm soát sách quản lý nội sơ sài, chủ yếu theo hướng tuân thủ quy định Ngân hàng Nhà nước - Quản trị rủi ro lãi suất: Các tổ chức tín dụng chưa xây dựng sách lãi suất phù hợp với mức độ rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, sách lãi suất tổ chức tín dụng dễ bị dẫn dắt yếu tố thị trường; chưa lượng hoá rủi ro lãi suất cho cấu tài sản nợ - có tổ chức tín dụng Hệ thống thông tin quản lý chưa hỗ trợ việc lập báo cáo phục vụ quản lý rủi ro lãi suất Hầu hết tổ chức tín dụng chưa có công cụ nhằm phân tích độ nhạy lãi suất để xác định ảnh hưởng việc thay đổi lãi suất kết hoạt động kinh doanh thị trường thay đổi Thứ ba, tuân thủ số quy định liên quan Ngân hàng Nhà nước: - Về tuân thủ Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/4/2007 quy định việc phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng: Chỉ có số ngân hàng triển khai áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội thực phân loại nợ theo Điều Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN Hầu hết tổ chức tín dụng phân loại nợ theo phương pháp định lượng nên không phản ánh rủi ro thực tế danh mục tín dụng - Về tuân thủ Quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19/4/2005 quy định tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động tổ chức tín dụng: Việc xác định nhóm khách hàng có liên quan chưa thể thực chưa có công cụ để thực Hầu hết tổ chức tín dụng không phản ánh xác báo cáo phân tích thang đáo hạn ngày làm việc tiếp theo; thường sử dụng số liệu chưa kiểm toán để báo cáo Ngân hàng Nhà nước không báo cáo lại sau có số liệu kiểm toán Một số tổ chức tín dụng sử dụng số liệu ước tính để tính toán tài sản có rủi ro thay số liệu thống kê thực tế - Về tuân thủ Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/4/2007 ban hành chế độ báo cáo tài tổ chức tín dụng: hầu hết hệ thống thông tin tổ chức tín dụng không hỗ trợ việc lập thuyết minh rủi ro lãi suất rủi ro khoản việc lập báo cáo tài tổ chức tín dụng - Về tuân thủ Nghị định số 74/2005/NĐ-CP ngày 7/6/2005 phòng, chống rửa tiền: tổ chức tín dụng chưa có quy trình, nhân cho việc chống rửa tiền; chưa xây dựng quy trình tìm hiểu thông tin thủ tục nhận biết khách hàng; chưa có chương trình đào tạo nhân viên việc phòng, chống rửa tiền Trên sở đánh giá đây, Ernst & Young Việt Nam có số khuyến nghị Ngân hàng Nhà nước tổ chức tín dụng, như: (1) Ngân hàng Nhà nước cần có quy định chung quản trị ngân hàng cho hệ thống tổ chức tín dụng Việt Nam, bổ sung thêm uỷ ban đề cử, uỷ ban lương thưởng cấu tổ chức tổ chức tín dụng; quy định bắt buộc tham gia mức độ tham gia thành viên độc lập, quan hệ kinh tế với ngân hàng uỷ ban thuộc Hội đồng quản trị; nâng cao vai trò trách nhiệm Hội đồng quản trị, Ban điều hành tổ chức tín dụng Ngân hàng Nhà nước trường hợp tổ chức tín dụng không thực thực không đầy đủ quy định Ngân hàng Nhà nước (2) Cần phải có lộ trình để thời tới, tất tổ chức tín dụng Việt Nam phải áp dụng phân loại nợ theo Điều Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN Khuyến khích tổ chức tín dụng áp dụng tính dự phòng rủi ro theo phương pháp chiết khấu dòng tiền cho mục đích quản trị nội theo dõi song song với phương pháp tính tỷ lệ cố định nay; lâu dài, nên áp dụng phương pháp chiết khấu dòng tiền theo thông lệ quốc tế (3) Về tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động tổ chức tín dụng: cần phải có quy định áp dụng riêng cho hoạt động hợp (ngân hàng toàn pháp nhân trực thuộc) hoạt động riêng ngân hàng Xem xét lại tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn vay trung dài hạn tỷ lệ không phát huy tác dụng thời gian qua; cách xác định tỷ lệ chưa phù hợp (việc xác định cho vay trung dài hạn dựa vào thời gian gốc ban đầu khoản cho vay, thời gian vay nhiều khoản vay trung, dài hạn lại 12 tháng); để trì tỷ lệ này, nhiều ngân hàng phải cấu lại tài sản công nợ cách vay dài hạn từ tổ chức tín dụng nước gửi lại tổ chức tín dụng hình thức tiền gửi ngắn hạn Nên bổ sung thêm tỷ lệ tài sản toán tối thiểu tổng tài sản áp dụng linh hoạt theo điều kiện thị trường; bổ sung vào giới hạn góp vốn mua cổ phần tỷ lệ biểu tổ chức tín dụng tổ chức kinh tế khác khống chế mức góp vốn tối đa tổ chức tín dụng vào tổ chức kinh tế (4) Về hạch toán kế toán: nhanh chóng giới thiệu nguyên tắc IAS 32, 39 IFRS 7, gồm ghi nhận theo giá hợp lý; phân loại chứng khoán theo tinh thần IAS 32, 39; hạch toán lãi theo phương pháp lãi suất thực thay lãi suất danh nghĩa nay; áp dụng phương pháp lập dự phòng giảm giá theo phương pháp chiết khấu dòng tiền (5) Hiện nay, Ngân hàng Nhà nước thường dùng tỷ lệ nợ xấu làm sở để đưa định liên quan đến hoạt động kinh doanh tổ chức tín dụng Biện pháp không khuyến khích tổ chức tín dụng áp dụng sách phân loại nợ thận trọng thường có xu hướng áp dụng phương pháp phân loại nợ theo yếu tố định lượng Những đánh giá kiến nghị Ernst & Young kênh thông tin hũu ích cho Ngân hàng Nhà nước trình xem xét sửa đổi, bổ sung, thay Quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19/4/2005 Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 cho phù hợp mục tiêu bảo đảm an toàn quản trị rủi ro tổ chức tín dụng tình hình TH-VP