BÀI TẬP Thời gian: 150 phút Các nhận định hay sai Hãy giải thích ngắn gọn Đối với hình thức phát hành giấy tờ có giá chiết khấu, số tiền chiết khấu định kỳ kết chuyển làm giảm thu nhập kỳ ngân hàng Sự phát triển công nghệ thông tin không đem lại lợi ích hoạt động kế toán NHTM NH xác định kết kinh doanh ngoại tệ sau đánh giá lại giá trị ngoại tệ Khi NH xóa lãi khoản “lãi dự thu đến hạn không thu được” nên khoản không ảnh hưởng đến thu nhập NH Ngày 27/2/2012, Sở giao dịch Ngân hàng Ngoại thương VN có phát sinh nghiệp vụ sau Thu nợ khoản vay 2012/234 giải ngân ngày 27/2/2011, số tiền vay 120 triệu, thời hạn tín dụng năm với lãi suất 16,64%/năm, trả nợ theo chuỗi niên kim cố định, kỳ hạn trả nợ tháng Công ty xuất lao động A lập UNC yêu cầu ngân hàng đổi 400000JPY lấy EUR chuyển vào TKTG NH NH đồng ý (JPY/VND: 247,63-250,13-285,88;EUR/VND: 27342,24-27424,51-27779,8) Thanh toán cho kỳ phiếu phát hành đợt ngày 1/4/2011( tổng mệnh giá 500 tỷ đồng, lãi suất 0,8%/tháng, kỳ hạn 365 ngày, lãi toán cuối tháng) Bà E yêu cầu NH tất toán sổ tiết kiệm kỳ hạn tháng với số tiền 80 triệu đồng (lãi suất 13%/năm, gửi ngày 20/10/2011, lãi suất không kỳ hạn 0,25%/tháng) Nhận Bảng kê toán bù trừ UNT ghi số tiền 30 triệu công ty H lập đòi tiền công ty G Chọn câu trả lời lựa chọn sau Hãy giải thích ngắn gọn 10 Tài khoản khác so với TK lại … a Thu nhập từ lãi cho vay b toán bù trừ c chuyển tiền phải trả cho KH 11 NHTM trích lập dự phòng RRTD … a Trước tổn thất xảy b trước phân nhóm nợ c sau dùng hết nguồn KH Trắc nghiệm, Giải thích: Câu 1: Chuyển đổi ngoại tệ nước dịch vụ NH, qua NH thu phí chuyển đổi ngoại tệ  Sai: Vì chuyển đổi ngoại tệ nước NH không thu phí mà thực chất chuyển đổi ngoại tệ mua ngoại tệ bán ngoại tệ khác, tỷ giá NH áp dụng giá mua ngoại tệ nhận, giá bán ngoại tệ đổi Câu 2: Giá trị phụ trội GTCG (trong trường hợp TCTD phát hành GTCG có phụ trội) hàng tháng phân bổ làm tăng thu nhập NH  Sai: Vì phụ trội trả lãi sau giá trị phụ trội phân bổ hàng tháng Nợ TK 433 – Phụ trội giấy tờ có giá = VNĐ Có TK 803 Đối với phụ trội trả lãi trước giá trị phụ trội phân bổ hàng tháng Nợ TK 433 Có TK 803 Có nghĩa giảm chi phí trả lãi phát hành giấy tờ có giá không tăng thu nhập NH Câu 3: Khách hàng gửi tiền gửi không kỳ hạn nhằm mục đích để an toàn sinh lời  Sai: Đây tiền gửi DN cá nhân NH nhằm mục đích thực nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt (Thanh toán qua NH) Câu 4: Bản chất nghiệp vụ chuyển đổi ngoại tệ kinh doanh ngoại tệ  Đúng: Thực tế nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ NH mua loại ngoại tệ này, bán ngoại tệ khác Về tỷ giá mua NHTM áp dụng giá mua ngoại tệ nhận chuyển đổi tỷ giá bán ngoại tệ đổi Câu 5: Trong toán Séc chuyển khoản có ủy quyền chuyển Nợ, nguyên tắc hạch toán “ Nợ trước – Có sau” bị vi phạm  Sai: Vì ghi Nợ trước báo Nợ cho NH phục vụ người mua ghi Có vào TK 4591 – Các TK chờ toán Khi vào nhận thông báo chấp nhận lệnh chuyển Nợ từ NH thu hộ hạch toán Có vào TK người thụ hưởng Câu 6: Hai NH khác hệ thống, khác địa bàn phát sinh nhu cầu toán vốn thực phương thức toán qua TK tiền gửi NHNN  Sai: Vì toán qua toán nội NH thông qua TK 5191 sau đến NH tỉnh tỉnh khác toán bù trừ qua TK 5012 (Qua hệ thống điện tử liên NH) Thanh toán song biên, thu hộ, chi hộ Câu 7: Chuyển tiển điện tử áp dụng phương thức kiểm soát tập trung đối chiếu tập trung Trung tâm toán  Đúng: NH B lập lệnh chuyển tiền chuyển cho TTKS đối chiếu, TTKS đối chiếu gửi tiếp lệnh chuyển tiền cho NH B, cuối ngày NH A gửi báo cáo lệnh đi, NH B gửi báo cáo lệnh đến, TTKS gửi File đối chiếu cho NH A NH B Câu 8: Không nên áp dụng quy mô hình giao dịch cửa vào hoạt động kinh doanh NH vi phạm nghiêm trọng nguyên tắc tổ chức lao động KTNH  Sai: Vì NH ứng dụng tin học hóa giao dịch cửa để khách hàng đến giao dịch với NH giao dịch cán NH giải toàn nhu cầu Nhưng tùy theo trình độ, kinh nghiệm mà NH giao hạn mức thu, chi tiền, hạn mức xử lý nghiệp vụ cho giao dịch viên Câu 9: Định kỳ, kế toán phải hoàn nhập dự phòng rủi ro tín dụng số dự phòng cần trích lớn số trích  Sai: Vì định kỳ kế toán hoàn nhập dự phòng RRTD trường hợp kế toán sau tính toán số dự phòng có TCTD hoàn nhập dự phòng Còn trường hợp hàng quý tính sổ dự phòng phải trích thấy lớn số dự phòng có kế toán lập chứng từ trích lập dự phòng bổ sung ĐỀ THI TUYỂN DỤNG NHÂN VIÊN Môn Kế toán Ngân Hàng ( Đề số 3) (Thời Gian làm : 90 phút) I Lý thuyết chung (2 điểm) Khi Ngân Hàng thương mại phát hành GTCG, làm rõ nội dung phát hành có chiết khấu & phát hành có phụ trội, Nguyên tắc hạch toán phần chiết khấu & phụ trội II Trắc nghiệm, giải thích ( điểm) ( - sai giải thích) Cuối tháng NH thực đánh giá lại giá trị ngoại tệ tồn quỹ trước xác định kết kinh doanh ngoại tệ Chuyển đổi ngoại tệ dịch vụ Ngân hàng, qua NH thu phí chuyển đổi ngoại tệ Chuyển tiền điện tử áp dụng phương thức kiểm soát tập trung, đối chiếu tập trung Trung tâm kế toán Không nên áp dụng mô hình giao dịch cửa vào hoạt động kinh doanh NH vi phạm nghiêm trọng nguyên tắc cửa tổ chức lao động kế toán NH Giá trị phụ trội GTCG (trong trường hợp TCTD phát hành GTCG có phụ trội) hàng tháng phân bố làm tăng thu nhập NH 6 Khách hàng gửi tiền không kỳ hạn nhằm mục đích để an toàn sinh lời III Bài tập tình (5 điểm) Giả sử, Ngày 15/4/2006 NHTM X – chi nhánh Hà Nội có nghiệp vụ kế toán phát sinh sau : Ông A đến gửi tiết kiệm kỳ hạn tháng, số tiền 100 triệu đồng, trả lãi trước, lãi suất6%/năm, Ngân hàng nhận đủ Trong ngày NH hạch toán nghiệp vụ: - Trả lãi tiết kiệm có kỳ hạn 25 tr - Phân bố lãi trả trước cho tiền gửi có kỳ hạn 10 tr Nhận thông báo NHTM Z – Chi nhánh Hà Nội việc giải ngân theo hợp đồng tín dụng (HDTD) & hợp đồng tài trợ cho vay dự án M số tiền 10 tỷ đồng Nhận lệnh toán bù trừ điện tử sau : - Lệnh chuyển Nợ từ NHTM Y – Chi nhánh Hà Nội, nội dung toán tờ sec BC 213 triệu đồng, NHTM X – Chi nhánh Hà Nội bảo chi ngày 20/03/06 cho Cty XD số hà Nội - Lệnh chuyển Có nội dung toán UNT, số tiền 115 triệu đồng Cty Vật tư XD có tài khoản NHTM X – Chi nhánh Hà Nội nộp vào trước - Bảng kết toán bù trừ NHNN Hà Nội, theo NHTM X – Chi nhánh Hà Nội phải trả số chênh lệch : 330 triệu đồng Nhận lệnh chuyển tiền điện tử sau : 5.1 Các lệnh chyển Có : - Lệnh chuyển Có NHTM X – Chi nhánh Ninh Bình, số tiền 536 triệu đồng toán UNT, đơn vị đòi tiền Cty XD số Hà Nội - Lệnh chuyển Có NHTM X – Chi nhánh Lào Cai, 123 triệu đồng theo yêu cầu hủy lệnh chuyển Có số tiền chuyển Có sai thừa NHTM X – Chi nhánh Hà Nội NH theo dõi phải thu bà Hoa, cán kế toán chuyển tiền 5.2 Các lệnh chuyển Nợ - Lệnh chuyển Nợ cửa NHTM X – Chi nhánh Lâm Đồng toán Séc chuyển tiền 222 triệu đồng Séc NHTM X - Chi nhánh Hà Nội phát hành trước - Lệnh chuyển Nợ NHTM X – Chi nhánh Hải Phòng 98 triệu đồng, kèm theo thông báo : “ Từ chối lệnh chuyển Nợ” (lý người nhận lệnh khả toán) Đơn vị phát lệnh trước Công ty nuôi trồng thủy sản, NH chưa trả tiền cho người thụ hưởng Yêu cầu: Xử lý hạch toán nghiệp vụ phát sinh vào TK thích hợp Giải thích trường hợp cần thiết Biết rằng: - Ngân Hàng tính hạch toán lãi cho khoản tiết kiệm có kỳ hạn vào ngày khách hàng gửi tiền tháng - Lãi suất tiết kiệm không thay đổi, lãi suất tiền gửi không kỳ hạn 0.25%/tháng - Chi nhánh NHTM X – Chi nhánh Hà Nội áp dụng phương thức toán điện tử với chi nhanh khác hệ thống, phương thức TTBT điện tử với ngân hàng khác địa bàn Hà Nội SCK, UNT toán theo phương thức TTBT điện tử có ủy quyền chuyển nợ - Số dư tài khoản liên quan đủ khả toán Trường hợp NH hạch toán phân bổ thu nhập KH vãng lai không sử dụng toán qua NH Phí dịch vụ ngoại tệ NH thu ngoại tệ Khi KH nộp UNC hợp lệ vào NH UNC NH toán NH quyền chuyển toàn dư nợ tiêu chuẩn KH sang nợ xấu NH nhận thông tin từ trung tâm tín dụng KH có nợ xấu NHTM khác TGTK kỳ hạn không rút trước hạn trường hợp Khi KH có TKTG đề nghị cấp SEC NH xử lý Gía trị GTCG NH phát hành trình bày CĐKT giá trị thực phát hành Khi KH nộp số lượng tiền mặt lớn vào cuối ngày NH xử lý ntn? 10 Tờ SEC chắn toán đáp ứng yếu tố nào? 11 Sau NH phân phối lợi nhuận vào quỹ dự phòng tài bảng CĐKT thay đổi ntn? 12 Theo định KH không trả nợ hạn NH xử lý ntn?