Mẫu báo cáo quyết toán vốn đầu tư hoàn thành

2 423 0
Mẫu báo cáo quyết toán vốn đầu tư hoàn thành

Đang tải... (xem toàn văn)

Thông tin tài liệu

Lương Thùy Linh Kiểm toán 50A CHUYÊN ĐỀ KIỂM TOÁN ĐẶC ĐIỂM CỦA DỰ ÁN ĐẦU TƯ VÀ MỤC TIÊU KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ HOÀN THÀNH 1 Lương Thùy Linh Kiểm toán 50A LỜI NÓI ĐẦU Dự án đầu tư là một tập hợp những đề xuất có liên quan đến việc bỏ vốn để tạo mới, mở rộng hoặc cải tạo những cơ sở vật chất nhất định nhằm đạt được sự tăng trưởng về số lượng hoặc duy trì, cải tiến, nâng cao chất lượng của sản phẩm hoặc dịch vụ trong khoảng thời gian xác định. Trong điều kiện nước ta nguồn lực hạn chế, cơ sở hạ tầng chưa đáp ứng được những nhu cầu sản xuất – kinh doanh thì các Dự án đầu tư luôn đóng vai trò vô cùng quan trọng. Đó là điểm tựa, là những cú đẩy để thu hút hơn các nguồn vốn trong và ngoài nước đổ vào Việt Nam từ đó góp phần phát triển kinh tế xã hội. Do những đặc điểm của quá trình hoàn thành một dự án đầu tư nên Báo cáo quyết toán vốn đầu tư hoàn thành được coi là một trong các Báo cáo tài chính đặc biệt và có những đặc điểm kiểm toán riêng. Để tìm hiểu kỹ hơn về các đặc điểm này, em đã nghiên cứu đề tài “Đặc điểm của dự án đầu tư và mục tiêu kiểm toán Báo cáo quyết toán vốn đầu tư hoàn thành”. Đề tài gồm hai chương chính như sau: Chương 1: Đặc điểm của dự án đầu tư với vấn đề kiểm toán. Chương 2: Đặc điểm báo cáo quyết toán vốn đầu tư và mục tiêu kiểm toán. Đây là những kiến thức em đã nghiên cứu qua giáo trình Kiểm toán tài chính – NXB Đại học Kinh tế Quốc dân và được tìm hiểu thông qua bài giảng của thầy Đinh Thế Hùng. Trong khuôn khổ bài viết còn nhỏ, cũng như sự hạn chế về kiến thức nên Đề tài khó tránh khỏi sai sót. Em rất mong nhận được sự chỉnh sửa, đóng góp của các thầy cô đề bài viết hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 29 tháng 12 năm 2011 Sinh viên thực hiện Lương Thùy Linh 2 Lương Thùy Linh Kiểm toán 50A CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM CỦA DỰ ÁN ĐẦU TƯ VỚI VẤN ĐỀ KIỂM TOÁN 1.1. Khái niệm và phân loại dự án đầu tư. 1.1.1. Khái niệm dự án đầu tư. Hiện nay có nhiều tài liệu đưa ra khái niệm về dự án đầu tư. Sau đây là một số những khái niệm phổ biến. Theo World Bank: “Dự án đầu tư là tổng thể các chính sách, hoạt động và chi phí liên quan với nhau được hoạch định nhằm đạt được những mục tiêu nào đó trong một thời gian nhất định.” Theo Luật Đầu Tư 2005, khoản 8 điều 3: “Dự án đầu tư là tập hợp các đề xuất bỏ vốn trung và dài hạn để tiến hành các hoạt động đầu tư trên địa bàn cụ thể trong khoảng thời gian xác định.” Như vậy có thể thấy những đặc điểm chính của dự án đầu tư là: Về mặt hình thức, Dự án là một tập hợp hồ sơ tài liệu trình bày một cách chi tiết và có hệ thống các hoạt động và chi phí theo một kế hoạch đề đạt được những kết quả và thực hiện được những mục tiêu nhất định trong tương lại Trên góc độ quản lý, Dự án Mẫu số: 08/QTDA (Ban hành kèm theo Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài chính) BÁO CÁO QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ HOÀN THÀNH Của Dự án: ………………………………………… (Dùng cho dự án Quy hoạch sử dụng vốn đầu tư phát triển dự án bị dừng thực vĩnh viễn) I- Văn pháp lý: Số TT Tên văn Ký kiệu văn Tổng giá trị Tên quan bản; ngày ban phê duyệt duyệt hành (nếu có) - Chủ trương lập quy hoạch chuẩn bị đầu tư dự án - Văn phê duyệt đề cương (đối với dự án quy hoạch) - Văn phê duyệt dự toán chi phí - Quyết định phê duyệt quy hoạch (đối với dự án quy hoạch) - Quyết định hủy bỏ dự án II- Thực đầu tư Nguồn vốn đầu tư: Đơn vị: đồng Nguồn vốn đầu tư Được duyệt Thực Ghi Tổng số - Vốn NSNN - Vốn khác Chi phí đầu tư đề nghị toán: Đơn vị: đồng Nội dung chi phí Dự toán duyệt Chi phí đầu tư đề nghị toán Tăng (+) Giảm (-) Tổng số Số lượng, giá trị TSCĐ hình thành qua đầu tư, tên đơn vị tiếp nhận quản lý sử dụng tài sản (nếu có): III/ Thuyết minh báo cáo toán: 1- Tình hình thực hiện: - Thuận lợi, khó khăn - Những thay đổi nội dung dự án so chủ trương duyệt 2- Nhận xét, đánh giá trình thực dự án: - Chấp hành trình tự thủ tục quản lý đầu tư xây dựng nhà nước - Công tác quản lý vốn tài sản trình đầu tư 3- Kiến nghị: - Kiến nghị việc giải vướng mắc, tồn dự án ., ngày tháng năm NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) CHỦ ĐẦU TƯ (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ HOÀN TOÁN VỐN ĐẦU TƯ HOÀN THÀNH THÀNH Mục tiêu của kiểm toán Báo cáo quyết toán vốn Mục tiêu của kiểm toán Báo cáo quyết toán vốn đầu tư hoàn thành đầu tư hoàn thành - - Báo cáo quyết toán vốn đầu tư hoàn thành có Báo cáo quyết toán vốn đầu tư hoàn thành có được lập trên cơ sở chuẩn mực kế toán, chế độ kế được lập trên cơ sở chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán và quy định về quyết toán vốn đầu tư hiện toán và quy định về quyết toán vốn đầu tư hiện hành, hành, - Su tuân thủ pháp luật và các quy định có liên - Su tuân thủ pháp luật và các quy định có liên quan về quản lý đầu tư xây dựng và quan về quản lý đầu tư xây dựng và - có phản ánh trung thực và hợp lý trên các khía - có phản ánh trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu tình hình và kết quả đầu tư hay cạnh trọng yếu tình hình và kết quả đầu tư hay không? không? Nội dung kiểm tra Báo cáo quyết toán Nội dung kiểm tra Báo cáo quyết toán vốn đầu tư hoàn thành vốn đầu tư hoàn thành - Kiểm tra hồ sơ pháp lý của dự án đầu tư - Kiểm tra hồ sơ pháp lý của dự án đầu tư - - Kiểm tra nguồn vốn đầu tư. Kiểm tra nguồn vốn đầu tư. - Kiểm tra chi phí đầu tư. - Kiểm tra chi phí đầu tư. - Kiểm tra chi phí đầu tư không tính vào giá - Kiểm tra chi phí đầu tư không tính vào giá trị tài sản bàn giao. trị tài sản bàn giao. - Kiểm tra giá trị tài sản bàn giao - Kiểm tra giá trị tài sản bàn giao - - Kiểm tra tình hình công nợ và vật tư, thiết Kiểm tra tình hình công nợ và vật tư, thiết bị tồn đọng bị tồn đọng Kiểm tra hồ sơ pháp lý của dự án đầu tư. Kiểm tra hồ sơ pháp lý của dự án đầu tư. - - Kiểm tra, đối chiếu danh mục các văn bản quyết Kiểm tra, đối chiếu danh mục các văn bản quyết định đầu tư dự án và các văn bản pháp lý đã thực định đầu tư dự án và các văn bản pháp lý đã thực hiện trong quá trình đầu tư xây dựng dự án so với hiện trong quá trình đầu tư xây dựng dự án so với quy định của Nhà nước; quy định của Nhà nước; - Kiểm tra tính pháp lý của các văn bản liên quan đến - Kiểm tra tính pháp lý của các văn bản liên quan đến dự án về: Trình tự lập và duyệt văn bản, nội dung dự án về: Trình tự lập và (Kèm theo Quyết định số 2707/QĐ-BNN-TC ngày 3 tháng 9 năm 2008 của Bộ Nông nghiệp và Phát triển nông thôn) báo cáo quyết toán vốn đầu tư hoàn thành Của Dự án: (Dùng cho dự án Quy hoạch và Chuẩn bị đầu tư bị hủy bỏ) I. Văn bản pháp lý: Số TT Tên văn bản Ký kiệu văn bản; ngày tháng năm ban hành Tên cơ quan duyệt Tổng giá trị phê duyệt (nếu có) 1 2 3 4 5 - Chủ trương lập quy hoạch hoặc chuẩn bị đầu tư dự án -Văn bản phê duyệt đề cương (đối với dự án quy hoạch) - Văn bản phê duyệt dự toán chi phí - Quyết định phê duyệt quy hoạch (đối với dự án quy hoạch) - Quyết định huỷ bỏ dự án II. Thực hiện đầu tư 1. Nguồn vốn đầu tư: Đơn vị: đồng Nguồn vốn đầu tư Được duyệt Thực hiện Ghi chú 1 2 3 4 Tổng số - Vốn NSNN - Vốn vay - Vốn khác 2. Chi phí đầu tư đề nghị quyết toán: Đơn vị: đồng Nội dung chi phí Tổng dự toán được duyệt Chi phí đầu tư đề nghị quyết toán Tăng (+) Giảm (-) 1 2 3 4 Tổng số . 3. Số lượng, giá trị TSCĐ mới tăng và TSLĐ hình thành qua đầu tư, tên đơn vị tiếp nhận quản lý và sử dụng tài sản (nếu có): III. Thuyết minh báo cáo quyết toán 1. Tình hình thực hiện: - Thuận lợi, khó khăn - Những thay đổi nội dung của dự án so chủ trương được duyệt. 2. Nhận xét, đánh giá quá trình thực hiện dự án: - Chấp hành trình tự thủ tục quản lý đầu tư và xây dựng của nhà nước - Công tác quản lý vốn và tài sản trong quá trình đầu tư 3 Kiến nghị: - Kiến nghị về việc giải quyết các vướng mắc, tồn tại của dự án Ngày . tháng . năm Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Chủ đầu tư (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) BỘ GIAO THÔNG VẬN TẢI Tổ công tác được thành lập theo QĐ số… CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Hà Nội, ngày tháng năm 20… BIÊN BẢN Thẩm tra báo cáo quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành đã được kiểm toán (Mẫu dùng trong trường hợp dự án có báo cáo kiểm toán) Căn cứ Thông tư số 19/2011/TT-BTC ngày 14/02/2011 quy định về quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước; Căn cứ Quyết định số … của Bộ trưởng Bộ Giao thông vận tải về việc ban hành quy trình thẩm tra phê duyệt quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành. Căn cứ vào Hồ sơ báo cáo quyết toán dự án hoàn thành do Chủ đầu tư trình; Căn cứ Báo cáo kiểm toán của đơn vị kiểm toán độc lập, Báo cáo Kiểm toán của Kiểm toán Nhà nước (nếu có); Căn cứ vào Quyết định số … của Bộ trưởng Bộ Giao thông vận tải về việc thành lập Tổ công tác thẩm tra quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành Dự án … Căn cứ vào văn bản phân công nhiệm vụ cho các Thành viên Tổ công tác thẩm tra quyết toán dự án … ngày … Căn cứ báo cáo của các Thành viên Tổ công tác; Hôm nay ngày … tháng … năm … Tổ công tác thẩm tra quyết toán dự án … tổ chức họp thẩm tra quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành dự án nêu trên do … làm chủ đầu tư. Thành phần Tổ công tác gồm: 1. Ông, (Bà) … chức vụ … Tổ trưởng 2. Ông, (Bà) … chức vụ … Tổ viên 3. Ông, (Bà) … chức vụ … Tổ viên Sau khi thẩm tra, Tổ công tác báo cáo kết quả thẩm tra như sau: I. Khái quát quá trình thực hiện dự án 1. Tên dự án (hạng mục công trình): 2. Địa điểm xây dựng: 3. Thời gian khởi công: …; Thời gian hoàn thành: … 4. Chủ đầu tư (Đại diện chủ đầu tư): 5. Khái quát quá trình triển khai dự án: … 5.1. Các văn bản pháp lý liên quan đến Quyết định đầu tư, quyết định phê duyệt thiết kế kỹ thuật, tổng dự toán, (dự toán): - 5.2. Kế hoạch đấu thầu và Quyết định trúng thầu các gói thầu xây lắp, thiết bị, tư vấn: - 5.3. Các vấn đề khác: - 6. Số liệu báo cáo quyết toán của Chủ đầu tư (Đại diện Chủ đầu tư) trình duyệt: - Tổng mức đầu tư: + Xây lắp: + Thiết bị: + Chi phí khác: + Dự phòng: - Tổng dự toán: + Xây lắp: + Thiết bị: + Chi phí khác: + Dự phòng: - Chi phí Mẫu số: 09/QTDA BÁO CÁO QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ HOÀN THÀNH Của Dự án: (Dùng cho dự án Quy hoạch sử dụng vốn đầu tư phát triển và chuẩn bị đầu tư bị hủy bỏ) I. Văn bản pháp lý: ST T Tên văn bản Ký kiệu văn bản; ng ày ban hành Tên cơ quan duyệt Tổng giá trị phê duyệt (nếu có) 1 2 3 4 5 - Chủ trương l ập quy hoạch hoặc chuẩn bị đầu tư dự án -Văn bản phê duyệt đề cương (đối với dự án quy hoạch) - Văn bản phê duyệt dự toán chi phí - Quyết định phê duyệt quy hoạch (đối với dự án quy hoạch) - Quyết định hủy bỏ dự án II. Thực hiện đầu tư 1. Nguồn vốn đầu tư: Đơn vị: đồng Nguồn vốn đầu tư Được duyệt Thực hiện Ghi chú 1 2 3 4 Tổng số - Vốn NSNN - Vốn khác 2. Chi phí đầu tư đề nghị quyết toán: Đơn vị: đồng Nội dung chi phí Dự toán đư ợc duyệt Chi phí đầu tư đ ề nghị quyết toán Tăng (+) Gi ảm (-) 1 2 3 4 Tổng số 3. Số lượng, giá trị TSCĐ mới tăng và TSLĐ hình thành qua đầu tư, tên đơn vị tiếp nhận quản lý và sử dụng tài sản (nếu có): III. Thuyết minh báo cáo quyết toán : 1. Tình hình thực hiện: - Thuận lợi, khó khăn: - Những thay đổi nội dung của dự án so chủ trương được duyệt. 2. Nhận xét, đánh giá quá trình thực hiện dự án: - Chấp hành trình tự thủ tục quản lý đầu tư và xây dựng của nhà nước; - Công tác quản lý vốn và tài sản trong quá trình đầu tư. 3. Kiến nghị: Kiến nghị về việc giải quyết các vướng mắc, tồn tại của dự án , ngày tháng năm Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Chủ đầu tư (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

Ngày đăng: 21/10/2016, 15:32

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan