ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ại họ cK in h tế H uế -   - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Đề tài: Đ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG QUỐC TOÀN Sinh viên thực hiện: Lớp: K45 A KTKT Niên khóa: 2011 – 2015 Nguyễn Thị Nga Khóa luận tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Trong thời gian thực đề tài khóa luận, hướng dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn phía nhà trường tạo điều tế H uế kiện thuận lợi, có trình nghiên cứu, tìm hiểu học tập nghiêm túc để hoàn thành đề tài Kết thu không nỗ lực thân mà có giúp đỡ tận tình quý thầy cô, nhà trường, gia đình, bạn bè ại họ cK in h Đầu tiên, xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu nhà trường, quan tâm, tạo điều kiện giúp hoàn thành đợt thực tập tốt nghiệp Tôi xin chân thành cảm ơn thầy cô khoa Kế toán – Kiểm toán, đặc biệt xin gửi lời cảm ơn tới cô Nguyễn Ngọc Thủy tận tình hướng dẫn, hỗ trợ giúp đỡ hoàn thành tốt đề tài khóa luận Đ Ngoài ra, xin cảm ơn tới gia đình bạn bè động viên giúp đỡ trình hoàn thành đề tài khóa luận Bên canh đó, xin cảm ơn đến anh chị phòng kế toán tài Công ty cổ phần thương mại xây dựng Quốc Toàn giúp đỡ, tạo điều kiện, hướng dẫn cung cấp tài liệu cho suốt trình thực tập để hoàn thành tốt đề tài Trong trình thực trình bày đề tài tránh khỏi sai sót hạn chế, mong nhận góp ý, bổ sung quý thầy cô bạn Tôi xin chân thành cảm ơn! Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Công cụ dụng cụ CSKD Cơ sở kinh doanh DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng HHDV Hàng hóa dịch vụ NVL Nguyên vật liệu SXKD Sản xuất kinh doanh TK Tài khoản TNCT Thu nhập chịu thuế TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định Đ ại họ cK in h tế H uế CCDC i Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ mua vào nước 17 Sơ đồ 1.2: Bán hàng trả tiền 18 Sơ đồ 1.3: Quy trình hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp mua nhập HHDV .19 Sơ đồ 1.4: Quy trình hạch toán thuế GTGT phương pháp trực tiếp bán HHDV 19 Sơ đồ 1.5: thuế TNDN hành 20 Sơ đồ 2.1: Bộ máy tổ chức quản lý .24 tế H uế Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy kế toán 30 Đ ại họ cK in h Sơ đồ 2.3 Sơ đồ trình xử lý số liệu 33 ii Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tình hình lao động công ty qua năm (2012 – 2014) 26 Bảng 2.2 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty qua năm (2012 - 2014) .27 Bảng 2.3 Tình hình hoạt động kinh doanh công ty qua năm (2012 -2014) 29 Biểu 2.1: Trích sổ TK 133: Thuế GTGT khấu trừ 37 Biểu 2.2 Trích bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào 38 Biểu 2.3: Trích sổ TK 333 – Thuế khoản phải nộp Nhà nước 42 tế H uế Biểu 2.4: Trích bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán 43 Biểu 2.5: Tờ khai thuế GTGT .45 Biểu 2.6: Sổ chi tiết TK 3334 – Thuế TNDN .51 Biểu 2.7: Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý .53 Đ ại họ cK in h Biểu 2.8 Tờ khai toán thuế TNDN 58 iii Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC SƠ ĐỒ ii DANH MỤC BẢNG BIỂU iii MỤC LỤC .iv TÓM TẮT NGHIÊN CỨU vii PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Tính cấp thiết đề tài .1 tế H uế Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu .2 Phương pháp nghiên cứu .2 ại họ cK in h Kết cấu đề tài Đóng góp quan trọng đề tài PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát chung thuế 1.1.1 Khái niệm thuế .6 Đ 1.1.2 Đặc điểm thuế 1.1.3: Vai trò thuế 1.2 Thuế GTGT thuế TNDN 1.2.1 Thuế GTGT 1.2.1.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò thuế GTGT 1.2.1.2 Đối tượng nộp thuế, đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế GTGT 1.2.1.3 Căn tính thuế 1.2.1.4 Phương pháp tính thuế 10 1.2.1.4 Kê khai, nộp thuế, toán, hoàn thuế 11 1.2.2 Thuế TNDN 12 iv Khóa luận tốt nghiệp 1.2.2.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò 12 1.2.2.2 Đối tượng nộp thuế, đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế TNDN 13 1.2.2.3 Căn phương pháp tính thuế TNDN 14 1.2.2.4 Kê khai, nộp thuế, toán thuế 15 1.3 Kế toán thuế GTGT thuế TNDN 16 1.3.1 Kế toán thuế GTGT 16 1.3.1.1 Kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ .16 1.3.1.2 Kế toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp .19 1.3.2 Kế toán thuế TNDN .20 tế H uế 1.3.2.1 Chứng từ kế toán 20 1.3.2.2 Phương pháp hạch toán 20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG QUỐC TOÀN 22 ại họ cK in h 2.1 Giới thiệu tổng quan công ty 22 2.1.1 Thông tin chung công ty 22 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty 22 2.1.3 Lĩnh vực hoạt động nhiệm vụ công ty 23 2.1.3.1 Lĩnh vực hoạt động .23 2.1.3.2 Nhiệm vụ công ty 23 2.1.4 Tổ chức máy quản lí công ty .24 Đ 2.1.5 Tình hình công ty 25 2.1.5.1 Tình hình lao động 25 2.1.5.2 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty 27 2.1.5.3 Tình hình kết sản xuất kinh doanh 28 2.1.6 Tổ chức công tác kế toán công ty .30 2.1.6.1 Tổ chức máy kế toán .30 2.1.5.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán công ty .32 2.2 Thực trạng công tác thuế GTGT thuế TNDN công ty .33 2.1 Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT 33 v Khóa luận tốt nghiệp 2.2.1.1 Đặc điểm tổ chức công tác thuế GTGT 33 2.2.1.2 Chứng từ sử dụng 34 2.2.1.3 Tài khoản sử dụng 34 2.2.1.4 Sổ kế toán .34 2.2.1.5 Hạch toán thuế GTGT 34 2.2.1.6 Kê khai, khấu trừ, nộp thuế 44 2.2.2 Thực trạng công tác kế toán thuế TNDN 47 2.2.2.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán thuế TNDN 47 tế H uế 2.2.2.2 Chứng từ sử dụng 47 2.2.2.3 Tài khoản sử dụng 48 2.2.2.4 Sổ kế toán sử dụng .48 2.2.2.5 Phương pháp xác định thuế TNDN tạm tính toán thuế cuối năm 48 ại họ cK in h CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY .61 3.1 Những nhận xét đánh giá chung công tác kế toán thuế công ty 61 3.1.1 Về ưu điểm: 62 3.1.2 Về nhược điểm 63 Đ 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán thuế GTGT TNDN công ty thương mại xây dựng Quốc Toàn 65 3.2.1 Yêu cầu hoàn thiện 65 3.2.2 Một số giải pháp hoàn thiện .66 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 69 Kết luận 69 Kiến nghị .70 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 71 vi Khóa luận tốt nghiệp TÓM TẮT NGHIÊN CỨU Đề tài “Tổ chức công tác kế toán thuế GTGT thuế TNDN công ty cổ phần thương mại xây dựng Quốc Toàn” thể khái quát lại lý thuyết tổng quan thông tư hành áp dụng thuế GTGT thuế TNDN, nêu lên việc hạch toán kế toán thuế GTGT thuế TNDN Đề tài khái quát tình hình tổng quan công ty máy tổ chức công tác kế toán công ty Quốc Toàn, nêu lên, đánh giá so sánh trình hoạt động kinh doanh việc sử dụng tài sản nguồn vốn với tế H uế nguồn lao động qua suốt năm từ năm 2012 năm 2014 Quan trọng đề tài nêu lên thực trạng tổ chức công tác kế toán thuế GTGT thuế TNDN công ty, cụ thể làm rõ trình kê khai, thực hiện, nộp thuế GTGT tháng 12 năm 2014, nêu rõ trình kê khai thực thuế 2014 ại họ cK in h TNDN tạm tính quý I, II, III việc thực toán thuế năm năm tài Ngoài ra, bên cạnh nêu lên tình hình công ty thực trạng công tác tổ chức kế toán thuế GTGT thuế TNDN dựa điều học trình làm thực tế công ty, đề tài nêu lên số đánh giá ưu nhược điểm máy tổ chức kế toán công ty tổ chức công tác kế toán thuế từ đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện máy kế toán Đ công tác kế toán thuế GTGT thuế TNDN công ty cổ phần thương mại xây dựng Quốc Toàn vii Đ ại họ cK in h tế H uế Khóa luận tốt nghiệp tồn trình thực thuế GTGT thuế TNDN từ đưa giải pháp nhằm hoàn thiện thực tốt trình thực công tác kế toán thuế - Ngoài ra, qua trình tìm hiểu hoàn thiện đề tài có nhìn thực tế hơn, quan sát kỹ thực tế công việc kế toán nói chung kế toán thuế nói riêng thực công ty để từ vận dụng kiến thức lý thuyết mà học vào thực tế trình làm Tuy nhiên qua trình làm hoàn thiện đề tài bên làm nhiều vấn đề hạn chế thời gian kiến thức kinh nghiệm tế H uế thực tế nên chưa đánh giá hết đầy đủ, xác vấn đề liên quan đến thuế GTGT TNDN công ty Kiến nghị Sau hoàn thành đề tài “Tổ chức công tác kế toán thuế GTGT thuế TNDN ại họ cK in h công ty cổ phần thương mại xây dựng Quốc Toàn” đề tài nhiều điểm hạn chế thiếu sót, sau có điều kiện tiếp tục nghiên cứu đề tài mở rộng trình thực nội dung thực hiện, tổ chức, kê khai công tác kế toán thuế công ty hình thức sổ sách phần mềm cách sâu hiểu rõ trình thực Ngoài ra, mở rộng thêm nghiên cứu thuế GTGT hình thức kê khai nộp thuế trực tiếp để có nhìn toàn diện hiểu rõ cách thức thực hiên việc toán thuế hoàn thuế; Đ nghiên cứu thuế TNDN thực kê khai theo mẫu 01B/TNDN nghiên cứu thêm hoạt động kê khai, nộp thuế công ty có hoạt động kinh doanh bán hàng vãng lai ngoại tỉnh 70 Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Khúc Đình Nam (2012), Thuế, NXB Lao động, Hà Nội Phan Đình Ngân (2007), Kế toán tài , NXB Đại học Huế, Huế Võ Văn Nhị (2011), Thuế kế toán thuế 2011:Áp dụng cho doanh nghiệp Việt Nam, NXB Giao thông vận tải, Thành phố Hồ Chí Minh Th.S Phạm Thị Ái Mỹ (2014), Bài giảng kế toán thuế Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 Thông tư 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 tế H uế Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Các tài liệu, khóa luận khóa trước thư viện 10 Các trang web: • Luanvan.net ại họ cK in h • Tailieu.vn • Ketoanthienung.vn Đ • Webketoan.vn 71 Đ ại họ cK in h tế H uế PHỤ LỤC Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 0.1: Hóa đơn GTGT số 0001225 HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: HL/12P Liên 2: Giao cho người mua Số: 0001225 Ngày 06 tháng 12 năm 2014 Đơn vị bán hàng : CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI HỒNG LOAN : 3300351237 Địa : 62A An Dương Vương, Phường An Cựu, Thành phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế tế H uế Mã số thuế Số tài khoản : 0161000048716 Ngân hàng Vietcombank Chi nhánh Huế Điện thoại : 054.3811333 * Fax: 054.3814818 ại họ cK in h Họ tên người mua hàng Tên đơn vị: Công ty cổ phần thương mại xây dựng Quốc Toàn Mã số thuế: 3300456215 Địa chỉ: 103 Ngự Bình, Phường An Cựu, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế Hình thức toán: CK Số tài khoản: Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Thép mạ phủ sơn kg 808 22.500 18.180.000 Thép hộp kẽm kg 484,4 18.000 8.719.200 Đ STT Cộng tiền hàng: 26.899.200 Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 2.689.920 Tổng cộng tiền toán 29.589.120 Số tiền viết chữ: Hai mươi chín triệu, năm trăm tám mươi chín ngàn trăm hai mươi đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) Bán hàng qua điện thoại Thái Thị Hồng Phụ lục 0.2: Hóa đơn GTGT số 0000345 HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/002 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: TT/14P Liên 2: Giao cho người mua Số: 0000345 Ngày 13 thán 12 năm 2014 Đơn vị bán hàng : Doanh nghiệp tư nhân thương mại Toàn Tiến Mã số thuế : 3300315292 Địa : Số tài khoản : 155 An Dương Vương, Phường An Đông, Thành phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế tế H uế Điện thoại:054.3823375 * Fax: 054.3810755 * Email: dntn_tm_toantien@yahoo.com Họ tên người mua hàng Tên đơn vị: Công ty cổ phần thương mại xây dựng Quốc Toàn Mã số thuế: 3300456215 ại họ cK in h Địa chỉ: 103 Ngự Bình, Phường An Cựu, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế Hình thức toán: CK Số tài khoản: Huế, Việt Nam Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Sắt 22 HP kg 801 12.727 10.194.327 Sắt 20 HP kg 1663 12.727 21.165.001 Sắt 18 HP kg 4930 12.727 62.744.110 Sắt 16 HP kg 1207 12.727 15.361.489 Đ STT Thuế suất GTGT: 10 % Cộng tiền hàng: 109.464.927 Tiền thuế GTGT: 10.946.492 Tổng cộng tiền toán 120.411.419 Số tiền viết chữ: Một trăm hai mươi triệu, bốn trăm mười nghìn bốn trăm mười chín đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) Nguyễn Mạnh Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 0.3: Hóa đơn GTGT số 0000033 HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/002 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: DH/14P Liên 2: Giao cho người mua Số: 0000033 Ngày 15 tháng 12 năm 2014 Đơn vị bán hàng : CÔNG TY CP SẢN XUẤT THƯỢNG MẠI VÀ DỊCH VỤ ĐỨC HIẾU Mã số thuế : 3301298949 Địa : 272 Hùng Vương, Phường An Cựu, Thành phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế Số tài khoản : Điện thoại : 054.3825247 * Fax: 054.3938088 tế H uế Họ tên người mua hàng Tên đơn vị: Công ty cổ phần thương mại xây dựng Quốc Toàn Mã số thuế: 3300456215 Địa chỉ: 103 Ngự Bình, Phường An Cựu, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế Hình thức toán: TM/CK Số tài khoản: Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Cửa nhôm trắng bóng kính ly M2 27,3 710.000 19.383.000 M2 2,17 190.000 412.300 02 200.000 400.000 Kính thủy ly + mài bạc cạnh Vách ngăn toalet nhôm Lamry Đơn giá Thành tiền 6=4x5 ô Cộng tiền hàng: Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán Số tiền viết chữ: Hai mươi hai triệu hai trăm mười bốn ngàn tám trăm ba mươi đồng chẵn Thuế suất GTGT: 10 % Đ Số lượng ại họ cK in h STT 20.195.300 2.019.530 22.214.830 Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) Nguễn Thị Bạch Hảo Đỗ Hiếu Phụ lục 0.4: Hóa đơn GTGT số 0002210 Mẫu số: 01GTKT3/002 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu BT/12P Liên 2: Giao cho người mua Số: 0002210 tế H uế Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Đơn vị bán hàng : CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ Mã số thuế : 3300384426 Địa : 84/6 Nguyễn Khoa Chiêm, Thành phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế Số tài khoản : 0161100042687.9 Ngân hàng thương mại Cổ phần Ngoại thương chi nhánh Huế Điện thoại : 054.3812945 Fax: 054.3820217 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty cổ phần thương mại xây dựng Quốc Toàn Mã số thuế: 3300456215 Địa chỉ: 103 Ngự Bình, Phường An Cựu, Thành phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế Hình thức toán: CK Số tài khoản: Tên hàng hóa, dịch vụ ống cống phỉ 600 vỉa hè Đơn vị tính Số lượng m ại họ cK in h STT 1 Thuế suất GTGT: 10 % , Đơn giá Thành tiền 6=4x5 40 2909909,09 11.636.364 Cộng tiền hàng : Tiền thuế GTGT: Đ Tổng cộng tiền toán: Số tiền viết chữ: Mười hai triệu, tám trăm ngàn đồng chẵn Người mua hàng (ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (ký, ghi rõ họ tên) Trần Thanh Bình 11.636.364 1.163.636 12.800.000 Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tên) KS Lê Văn Sơn Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 0.5: Hóa đơn GTGT số 0000101 CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG QUỐC TOÀN Mã số thuế: 3300456215 Địa chỉ: 103 Ngự Bình – Thành phố Huế Số tài khoản: 55110000006837 Ngân hàng đầu tư phát triển T.T Huế Điện thoại: 054.3833807 HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: TA/13P Liên 1: Lưu Số: 0000101 tế H uế Ngày 29 tháng 12 năm 2014 Họ tên người mua hàng Tên đơn vị: UBND phường An Tây Mã số thuế: Địa chỉ: Phường An Tây, thành phố Huế ại họ cK in h Số tài khoản Hình thức toán: CK, TM STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Công trình trụ sở phường đội phường An Tây Đ 453.260.909 Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10 % , 453.260.909 Tiền thuế GTGT: 45.326.091 Tổng cộng tiền toán 498.587.000 Số tiền viết chữ : Bốn trăm chín mươi tám triệu, năm trăm tám mươi bảy ngàn đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng ( ký, ghi rõ ho, tên) ( ký, ghi rõ ho, tên) Nguyễn Đắc Cung Thủ trưởng đơn vị ( ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) Trần Văn Tàu (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) Phụ lục 0.6: Hóa đơn GTGT số 0000102 CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG QUỐC TOÀN Mã số thuế: 3300456215 Địa chỉ: 103 Ngự Bình – Thành phố Huế Số tài khoản: 55110000006837 Ngân hàng đầu tư phát triển T.T Huế Điện thoại: 054.3833807 HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: TA/13P Liên 1: Lưu Số: 0000102 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 tế H uế Họ tên người mua hàng Tên đơn vị: Công an thành phố Huế Mã số thuế: Địa chỉ: 52 Hùng Vương, phường Phú Nhuận, TP Huế ại họ cK in h Số tài khoản Hình thức toán: CK, TM STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Đ Sữa chữa mái, chống dột nhà tiếp dân thuộc nhà làm việc công an TP Huế 56 Hùng Vương 42.022.727 Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10 % , 42.022.727 Tiền thuế GTGT: 4.202.273 Tổng cộng tiền toán 46.225.000 Số tiền viết chữ : Bốn mươi sáu triệu, hai trăm hai lăm ngàn đồng chẵn Người mua hàng ( ký, ghi rõ ho, tên) Minh Phóng Người bán hàng ( ký, ghi rõ ho, tên) Thủ trưởng đơn vị ( ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) Trần Văn Tàu (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 0.7: Hóa đơn GTGT 0000104 CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG QUỐC TOÀN Mã số thuế: 3300456215 Địa chỉ: 103 Ngự Bình – Thành phố Huế Số tài khoản: 55110000006837 Ngân hàng đầu tư phát triển T.T Huế Điện thoại: 054.3833807 HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: TA/13P Liên 1: Lưu Số: 0000104 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Tên đơn vị: Viễn thông Thừa Thiên Huế Mã số thuế: 3300100113 tế H uế Họ tên người mua hàng Địa chỉ: Hoàng Hoa Thám, phường Vĩnh Ninh, TP Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế Số tài khoản ại họ cK in h Hình thức toán: CK, TM STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Nhà giao dịch khách hàng – Trung tâm Viễn thông Thừa Thiên Huế (khối lượng giai đoạn 1) 885.346.364 Cộng tiền hàng: Đ Thuế suất GTGT: 10 % , 885.346.364 Tiền thuế GTGT: 88.534.636 Tổng cộng tiền toán 973.881.000 Số tiền viết chữ : chín trăm bảy mươi ba triệu, tám trăm tám mươi mốt ngàn đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng ( ký, ghi rõ ho, tên) ( ký, ghi rõ ho, tên) Minh Phóng Thủ trưởng đơn vị ( ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) Trần Văn Tàu (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) Phụ lục 0.8; Hóa đơn GTGT số 0000105 CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG QUỐC TOÀN Mã số thuế: 3300456215 Địa chỉ: 103 Ngự Bình – Thành phố Huế Số tài khoản: 55110000006837 Ngân hàng đầu tư phát triển T.T Huế Điện thoại: 054.3833807 HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: TA/13P Liên 1: Lưu Số: 0000105 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 tế H uế Họ tên người mua hàng Tên đơn vị: Ban quản lý chợ Đông Ba Mã số thuế: Địa chỉ: Trần Hưng Đạo, phường Phú Hòa , Thành phố Huế ại họ cK in h Số tài khoản Hình thức toán: CK, TM STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Cải tạo, sửa chữa nhà vệ sinh chợ Đông Ba Đ Thuế suất GTGT: 10 % , 294.837.273 Cộng tiền hàng: 294.837.273 Tiền thuế GTGT: 29.483.727 Tổng cộng tiền toán 324.321.000 Số tiền viết chữ : Ba trăm hai mươi bốn triệu, ba trăm hai mươi mốt ngàn đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng ( ký, ghi rõ ho, tên) ( ký, ghi rõ ho, tên) Thủ trưởng đơn vị ( ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) Trần Văn Tàu (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 0.9: Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý 1/2014 Mẫ u số 01B/TNDN ( Ban hành kèm theo thông tư số 156/2013/TT –BTC ngày CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM 06/11/2013 Bộ tài chính) Độc lập - Tự - Hạnh phúc TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH (Dành cho người nộp thuế khai theo tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu) [01] Kỳ tính thuế: Quý Năm 2014 [02] Lần đầu  tế H uế [03] Bổ sung lần thứ   Doanh nghiệp có quy mô nhỏ vừa  Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch toán phụ thuộc [05] Mã số thuế: [06] Địa chỉ: ại họ cK in h [04] Tên người nộp thuế: Công ty cổ phần thương mại xây dựng Quốc Toàn 3 0 103 Ngự Bình [07] Quận/huyện: Thừa Thiên Huế [08] tỉnh/thành phố: Thừa Thiên Huế [09] Điện thoại: [10] Fax: [11] Email: Mã Chỉ tiêu Đ STT Đơn vị tiền: đồng Việt Na tiêu Số tiền Doanh thu phát sinh kỳ [21] 145.433.818 Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi: [22] 145.433.818 Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi: 20% [22a] 145.433.818 Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi: 22% [22b] Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi khác [22c] Doanh thu hoạt động ưu đãi thuế suất [23] Tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu (%) [24] Thuế suất [25] Thuế suất không ưu đãi: 20% [25a] a b a 1.37 20,000 [25b] Thuế suất không ưu đãi khác (%): [25c] Thuế suất ưu đãi (%) [26] Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phát sinh kỳ ([27]= [28]+[29]) [27] a Thuế TNDN hoạt động không ưu đãi ([28]=[22a]x[24] x [25a]+[22b]x[24] x [25b]+[22c]x[24] x [25c]) [28] b Thuế TNDN hoạt động ưu đãi thuế suất ([29]= [23]x[24]x[26]) [29] Thuế thu nhập doanh nghiệp dự kiến miễn, giảm [30] a Trong đó: + số thuế TNDN miễn, giảm theo Hiệp định [30a] b + Miễn, giảm khác Luật Thuế TNDN (nếu có) [30b] Thuế TNDN phải nộp kỳ ([31]= [27]–[30]) [31] b [32] Đối tượng gia hạn □ tế H uế Thuế suất không ưu đãi: 22% 22,000 398.489 398.489 398.489 [32a] Trường hợp gia hạn nộp thuế TNDN theo : ại họ cK in h [32b] Thời hạn gia hạn: [32c] Số thuế TNDN gia hạn : [32d] Số thuế TNDN không gia hạn: Đ Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai / NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên: Huế, ngày 18 tháng 04 năm 2014 NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có) Chứng hành nghề số: Trần Văn Tàu Ghi chú: -TNDN: thu nhập doanh nghiệp Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 1.0: Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý 2/2014 Mẫ u số 01B/TNDN ( Ban hành kèm theo thông tư số 156/2013/TT –BTC CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ngày 06/11/2013 Bộ tài chính) Độc lập - Tự - Hạnh phúc TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH (Dành cho người nộp thuế khai theo tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu) tế H uế [01] Kỳ tính thuế: Quý Năm 2014 [02] Lần đầu  [03] Bổ sung lần thứ   Doanh nghiệp có quy mô nhỏ vừa  Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch toán phụ thuộc ại họ cK in h [04] Tên người nộp thuế: Công ty cổ phần thương mại xây dựng Quốc Toàn [05] Mã số thuế: [06] Địa chỉ: 3 0 103 Ngự Bình [07] Quận/huyện: Thừa Thiên Huế [08] tỉnh/thành phố: Thừa Thiên Huế Nam STT Đ [09] Điện thoại: [10] Fax: [11] Email: Đơn vị tiền: đồng Việt Mã Chỉ tiêu tiêu Số tiền Doanh thu phát sinh kỳ [21] 111.898.000 Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi: [22] 111.898.000 Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi: 20% [22a] 111.898.000 Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi: 22% [22b] Doanh thu theo thuế suất không ưu đãi khác [22c] Doanh thu hoạt động ưu đãi thuế suất [23] Tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu (%) [24] Thuế suất [25] a b 1.37 a b [25a] 20,000 Thuế suất không ưu đãi: 22% [25b] 22,000 Thuế suất không ưu đãi khác (%): [25c] Thuế suất ưu đãi (%) [26] Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phát sinh kỳ [27] ([27]= [28]+[29]) 306.601 a Thuế TNDN hoạt động không ưu đãi ([28]=[22a]x[24] x [28] [25a]+[22b]x[24] x [25b]+[22c]x[24] x [25c]) 306.601 b Thuế TNDN hoạt động ưu đãi thuế suất ([29]= [29] [23]x[24]x[26]) a b Thuế thu nhập doanh nghiệp dự kiến miễn, giảm [30] Trong đó: + số thuế TNDN miễn, giảm theo Hiệp định [30a] tế H uế Thuế suất không ưu đãi: 20% + Miễn, giảm khác Luật Thuế TNDN (nếu có) Thuế TNDN phải nộp kỳ ([31]= [27]–[30]) [32] Đối tượng gia hạn □ [30b] [31] 306.601 ại họ cK in h [32a] Trường hợp gia hạn nộp thuế TNDN theo : [32b] Thời hạn gia hạn: [32c] Số thuế TNDN gia hạn : [32d] Số thuế TNDN không gia hạn: Đ Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai Huế, ngày 21 tháng 07 năm 2014 NGƯỜI NỘP THUẾ NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên: ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có) Chứng hành nghề số: Ghi chú: - TNDN: thu nhập doanh nghiệp Trần Văn Tàu