TẾ Ế -H KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC U ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH - - TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TÌM HIỂU QUY TRÌNH THẨM ĐỊNH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH NAM THỪA THIÊN HUẾ NGUYỄN ĐẮC HOÀI NAM KHÓA HỌC 2009 - 2013 TẾ -H KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC U Ế ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH - - Ạ IH Ọ C K IN H TÌM HIỂU QUY TRÌNH THẨM ĐỊNH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH NAM THỪA THIÊN HUẾ Giáo viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Ngọc Thủy TR Ư Ờ N G Đ Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đắc Hoài Nam Lớp: K43A Kế toán - Kiểm toán Huế, tháng năm 2013 Khóa luận tốt nghiệp U Ế Lời Cảm Ơn -H Để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này, xin chân thành cảm ơn quý TẾ Thầy Cô giáo trường Đại học Kinh Tế Huế truyền đạt kiến thức cho suốt thời gian học tập trường H Đặc biệt, xin bày tỏ lòng biết ơn tới cô giáo, Th.s Nguyễn Ngọc Thủy K IN tận tình hướng dẫn suốt thời gian thực đề tài C Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến anh chị Ọ phòng Khách hàng doanh nghiệp tập thể cán Ngân hàng Thương mại cổ IH phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Nam Thừa Thiên Huế giúp đỡ, tạo Ạ điều kiện thuận lợi cho suốt thời gian thực tập Huế, tháng năm 2011 TR Ư Ờ N G Đ Một lần nữa, xin chân thành cảm ơn Sinh viên Nguyễn Đắc Hoài Nam MỤC LỤC SVTH: Nguyễn Đắc Hoài Nam - K43A Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Ế Đối tượng nghiên cứu U Phạm vi nghiên cứu -H Phương pháp nghiên cứu TẾ Cấu trúc đề tài nghiên cứu PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU H CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ THẨM ĐỊNH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG IN HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI K 1.1 Khái quát hoạt động thẩm định cho vay khách hàng doanh nghiệp C 1.1.1 Hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Ọ 1.1.2 Quy trình thẩm định cho vay khách hàng doanh nghiệp 10 IH 1.2 Những vấn đề quy trình thẩm định báo cáo tài hoạt động Ạ cho vay khách hàng doanh nghiệp 11 Đ 1.2.1 Báo cáo tài 12 G 1.2.2 Khái quát thẩm định báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp 13 Ờ N 1.2.3 Thẩm định mức độ tin cậy báo cáo tài 14 1.2.5 Đánh giá tình hình tài doanh nghiệp 29 TR Ư 1.2.4 Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 15 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUY TRÌNH THẨM ĐỊNH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH NAM THỪA THIÊN HUẾ 30 2.1 Tổng quan Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Nam Thừa Thiên Huế 30 SVTH: Nguyễn Đắc Hoài Nam - K43A Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 30 2.1.2 Lĩnh vực hoạt động 31 2.1.3 Cơ cấu tổ chức chức năng, nhiệm vụ 32 Ế 2.1.4 Tình hình lao động chi nhánh qua năm 2010 -2012 34 U 2.1.5 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh Chi nhánh qua năm 2010 -H - 2012 36 2.2 Thực trạng quy trình thẩm định báo cáo tài Vietinbank - Nam TTH 43 TẾ 2.2.1 Tổng quan thẩm định báo cáo tài hoạt động cho vay đối H với khách hàng doanh nghiệp áp dụng Vietinbank - Nam TTH 44 IN 2.2.2 Thu thập tài liệu xử lý tài liệu 46 K 2.2.3 Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 51 C 2.2.4 Tổng hợp kết quả, rút nhận xét 54 Ọ 2.2.5 Ví dụ cụ thể thẩm định báo cáo tài doanh nghiệp khách hàng IH Vietinbank - Nam TTH 56 CHƯƠNG ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH THẨM Ạ ĐỊNH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN Đ HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH G NAM THỪA THIÊN HUẾ 70 Ờ N 3.1 Đánh giá quy trình thẩm định báo cáo tài hoạt động cho vay TR Ư khách hàng doanh nghiệp Vietinbank - Nam TTH 70 3.1.1 Những kết đạt 70 3.1.2 Những hạn chế nguyên nhân 72 3.2 Định hướng phát triển Vietinbank - Nam TTH 73 3.2.1 Định hướng phát triển năm 2013 73 3.2.2 Những thuận lợi khó khăn thời gian tới 74 SVTH: Nguyễn Đắc Hoài Nam - K43A Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp 3.3 Một số giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định báo cáo tài hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Vietinbank - Nam TTH 75 3.3.1 Thực đúng, đầy đủ nghiêm ngặt theo quy định thẩm định báo Ế cáo tài doanh nghiệp vay vốn 75 U 3.3.2 Tăng cường, đa dạng hóa tiêu phân tích BCTC 76 -H 3.3.3 Xây dựng hệ thống tiêu trung bình theo ngành, nhóm ngành 76 3.3.4 Phân loại, quản lý khách hàng theo nhóm, ngành nghề quy mô kinh TẾ doanh 76 H 3.3.5 Phát triển nguồn nhân lực chi nhánh 77 IN 3.3.6 Yêu cầu khách hàng cung cấp đầy đủ báo cáo tài chính, đặc biệt báo cáo lưu chuyển tiền tệ 78 K 3.3.7 Thường xuyên tra cứu thông tin khách hàng qua trung tâm CIC, đặc biệt Ọ C khách hàng có quan hệ tín dụng lần đầu 78 IH 3.3.8 Tăng cường kiểm soát công tác thẩm định BCTC DN vay vốn 79 3.4 Một số kiến nghị đến cấp có thẩm quyền 79 Ạ 3.4.1 Đối với Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 79 Đ 3.4.2 Đối với Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam, Chi G nhánh Nam Thừa Thiên Huế 80 Ờ N PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 82 Ư Kết luận 82 TR Kiến nghị 83 SVTH: Nguyễn Đắc Hoài Nam - K43A Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Nội dung BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCTC Báo cáo tài CBTD Cán tín dụng DN Doanh nghiệp DTT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán HTK Hàng tồn kho KHDN Khách hàng doanh nghiệp KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế NHTM Ngân hàng thương mại U -H TẾ H IN K C Ọ IH Nợ ngắn hạn NNH Trách nhiệm hữu hạn Ạ TNHH Ờ N TSNH G TSDH Đ TSCĐ TTS Ế Từ viết tắt Tài sản cố định Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn Tổng tài sản Vốn chủ sở hữu Vietinbank Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam Vietinbank - Nam TTH Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - TR Ư VCSH Chi nhánh Nam Thừa Thiên Huế SVTH: Nguyễn Đắc Hoài Nam - K43A Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ quy trình cho vay chi tiết Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý 32 U Ế Sơ đồ 2.2: Sơ đồ trình tự bước thẩm định báo cáo tài Vietinbank 44 -H Bảng 1.1: Các bước quy trình cho vay ngân hàng Bảng 2.1: Tình hình lao động Vietinbank - Nam TTH giai đoạn 2010-2012 34 TẾ Bảng 2.2: Tình hình tài sản, nguồn vốn Chi nhánh năm 2010 - 2012 37 Bảng 2.3: Tình hình huy động vốn Chi nhánh qua năm 2010 -2012 38 H Bảng 2.4: Tình hình dư nợ cho vay Chi nhánh qua năm 2010 - 2012 40 IN Bảng 2.5: Kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh qua năm 2010 -2012 42 K Bảng 2.6: Biến động cấu tài sản, nguồn vốn công ty ABC qua năm 2010 - C 2012 61 Ọ Bảng 2.7: Tình hình công nợ Công ty ABC 62 IH Bảng 2.8: Biến động cấu khoản mục Báo cáo KQHĐKD công ty ABC qua năm 2010 - 2012 63 Ạ Bảng 2.9: Dòng tiền công ty ABC năm 2011 -2012 64 Đ Bảng 2.10: Phân tích tiêu tài công ty ABC qua năm 2011 - 2012 65 G Bảng 2.11: Mức độ đáp ứng điều kiện Công ty ABC so với quy định 68 TR Ư Ờ N Bảng 3.1: Tình hình nợ hạn Vietinbank - Nam TTH giai đoạn 2010 - 2012 70 SVTH: Nguyễn Đắc Hoài Nam - K43A Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp TÓM TẮT ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Trong hoạt động ngân hàng thương mại, cho vay chiếm tỷ trọng đáng kể nguồn thu chủ yếu ngân hàng Bên cạnh đó, rủi ro từ hoạt động cao Ế Hơn nữa, thời kỳ kinh tế gặp nhiều khó khăn, nhiều doanh nghiệp có tình U hình tài không tốt, chí có nguy phá sản tìm cách để vay vốn -H ngân hàng với hi vọng vượt qua khó khăn Điều mang lại nhiều rủi ro cho ngân hàng chấp nhận cấp tín dụng cho khách hàng Để hạn chế thấp rủi ro TẾ này, ngân hàng cần thiết lập hệ thống, quy trình kiểm tra, thẩm định toàn hoạt động cho vay Thẩm định báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp vay vốn H khâu quan trọng thẩm định cho vay, góp phần tìm kiếm, đánh giá, IN lựa chọn khách hàng có tình hình tài thực tốt vay Nhận thức K vai trò quy trình thẩm định báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp vay vốn, C mạnh dạn lựa chọn đề tài “Tìm hiểu quy trình thẩm định báo cáo tài hoạt Ọ động cho vay Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh IH Nam Thừa Thiên Huế” để làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp Đ Phần I: Đặt vấn đề Ạ Tổng quan kết cấu đề tài sau: G Phần II: Nội dung kết nghiên cứu (gồm có chương) Ờ N Chương 1: Hệ thống hóa lý luận hoạt động cho vay nói chung Ư thẩm định báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp vay vốn nói riêng TR Chương 2: Qua tìm hiểu thực tế, trình bày quy trình thẩm định báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp vay vốn Chi nhánh, sâu vào phân tích quy trình Chương 3: Đề số giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao chất lượng thẩm định báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Chi nhánh Phần III: Kết luận kiến nghị SVTH: Nguyễn Đắc Hoài Nam - K43A Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Nền kinh tế nước ta phát triển theo kinh tế thị trường định hướng xã Ế hội chủ nghĩa kết hợp với điều tiết nhà nước Để kinh tế phát triển U cách vững mạnh phận, hệ thống, thành phần phải làm tốt -H chức năng, nhiệm vụ để tạo nên “guồng máy” thống Hệ thống tổ chức tín dụng nói chung hệ thống NHTM nói riêng phận thiếu TẾ “guồng máy” Nó chìa khóa kết nối chủ thể kinh tế, tạo nên H liên kết tăng tính động cho toàn hệ thống IN Hệ thống NHTM đóng vai trò quan trọng Hệ thống đời trả lời tốt K câu hỏi: Những cá nhân, tổ chức thừa vốn, nhàn rỗi vốn, họ bảo quản số vốn sao, thu lợi từ chúng cách nào? Và cá nhân, tổ chức cần vốn, họ tìm C kiếm nguồn cung cấp vốn đâu với mức chi phí hợp lý? Do đó, xem NHTM IH Ọ mắc xích quan trọng trình điều chuyển vốn thành phần kinh tế xã hội Ạ Đối với NHTM nào, hoạt động tín dụng hoạt động bật nhất, quan Đ trọng chiếm tỷ trọng lợi nhuận cao Hoạt động tín dụng bao gồm nghiệp vụ G huy động vốn cho vay Trong đó, hoạt động cho vay tiềm ẩn nhiều rủi Ờ N ro gian lận cho NHTM, tình hình kinh tế nhiều biến động Do đó, để giảm thiểu rủi ro này, quy trình cho vay khách hàng, Ư NHTM thiết lập khâu thẩm định cho vay để hỗ trợ việc định cho vay Tuy TR nhiên, lúc hoạt động làm tốt công việc kiểm soát rủi ro gian lận nguyên nhân khách quan lẫn chủ quan Một mặt khách hàng vay vốn có xu hướng làm sai lệch tình hình tài để dễ dàng vay vốn hơn, mặt khác hoạt động thẩm định cho vay NHTM tồn nhiều bất cập chưa giải thỏa đáng Trong đó, thẩm định báo cáo tài (BCTC) khách hàng SVTH: Nguyễn Đắc Hoài Nam – K43A Kiểm toán Trang Khóa luận tốt nghiệp TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U Ế 1.4 Cấp có thẩm quyền định GHTD khách hàng:  Chi nhánh  Trụ sở 1.5 Các nội dung khác (nếu có) Đề xuất Phòng Khách hàng/ Phòng giao dịch 2.1 Cán QHKH: 2.2 Lãnh đạo PKH/Phòng giao dịch: - Đề xuất cấp/ không cấp GHTD: - Đề xuất cấp/ không cấp GHTD: GHTD: GHTD: Trong đó: GHCV, GHBL, GHCK Trong đó: GHCV, GHBL, GHCK - Thời hạn trì GHTD - Thời hạn trì GHTD - Biện pháp bảo đảm - Biện pháp bảo đảm - Các nội dung khác liên quan đến việc cấp, quản lý - Các khác liên quan đến việc cấp, quản lý GHTD/TSBĐ (nếu có) GHTD/TSBĐ (nếu có) Cán trình Lãnh đạo PKH/PGD (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) Lưu ý:  Nội dung Báo cáo thẩm định đề xuất nhu cầu Giới hạn tín dụng khách hàng cần thiết kế để cung cấp đầy đủ thông tin cách ngắn gọn nhất, dễ đọc, dễ hiểu Tùy trường hợp cụ thể, bổ sung nội dung phép lược bớt nội dung không phù hợp  Phần ghi ý kiến LĐPKH/ PGD phải người viết tay (không đánh máy) LĐPKH/PGD phải ký nháy trang báo cáo đề xuất SVTH: Nguyễn Đắc Hoài Nam – K43A Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC PHÒNG QLRR- CHI NHÁNH , Ngày tháng năm NGƯỜI KIỂM SOÁT TẾ NGƯỜI LẬP HỒ SƠ THÔNG TIN KHÁCH HÀNG - Tên khách hàng -H Kính trình: U Ế TỜ TRÌNH THẨM ĐỊNH VÀ ĐỀ XUẤT QUYẾT ĐỊNH GIỚI HẠN TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số Cấp ngày / / - Địa - Tài khoản tiền gửi - Ngành nghề SXKD - Vốn điều lệ/ Vốn đăng ký kinh doanh đến thời điểm gần I KẾT QUẢ THẨM ĐỊNH VỀ KHÁCH HÀNG Hồ sơ khách hàng STT Danh mục hồ sơ Bản gốc Bản có công chứng/ chứng thực/ đối chiếu Ạ IH Ọ C K IN H CIF TR Ư Ờ N G Đ  Chưa, cụ thể: - Hồ sơ đề nghị cấp GHTD có đầy đủ đáp ứng yêu  Đủ cầu pháp lý theo quy định hành không? + Ghi rõ hồ sơ thiếu khả bổ sung, hoàn thiện: + Ghi rõ hồ sơ chưa đáp ứng yêu cầu mặt pháp lý: + Ghi rõ nội dung không phù hợp tài liệu hồ sơ đánh giá mức độ hợp lý giải trình khách hàng nội dung - Những đánh giá khác biệt/bổ sung so với kết thẩm định Phòng Khách hàng/ Phòng giao dịch Thẩm định tư cách khách hàng 2.1 Tổ chức có đủ lực pháp luật dân ?  Có  Không - Ghi rõ loại hình tổ chức tài liệu chứng minh lực pháp luật dân (Quyết định thành lập (nếu có); Chứng nhận đăng ký kinh doanh/ chứng nhận đăng ký kinh doanh/ giấy phép đầu tư/ giấy chứng nhận đầu tư ) 2.2 Uy tín, thiện chí hợp tác trả nợ  Có  Không Ghi chi tiết sở để đưa nhận định SVTH: Nguyễn Đắc Hoài Nam – K43A Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp Chức vụ Tên người quản lý cao Chức vụ Tên kế toán trưởng - Đánh giá lực hành vi dân - Đánh giá tư cách đạo đức (có tiền án, tiền sự, cờ bạc, lừa đảo, gia đình mối quan hệ xã hội ) - Đánh giá trình độ, kinh nghiệm - Đánh giá thành công/ thất bại - Đánh giá quan điểm quản lý 2.4 Cơ cấu vốn đầu tư chủ sở hữu/ vốn điều lệ (chi tiết số thành viên góp vốn có tỷ lệ vốn góp lớn, có chi phối đến hoạt động khách hàng) Vốn chủ sở hữu thực tế so với vốn điều lệ/ vốn đăng ký 2.5 Ngành nghề hoạt động Ghi rõ giấy phép ngành nghề kinh doanh có điều kiện/ bị hạn chế) Thẩm định máy tổ chức hoạt động 3.1 Quá trình hình thành phát triển (lịch sử hình thành, giai đoạn phát triển, thành tựu đạt được, tầm nhìn, chiến lược ) 3.2 Đánh giá mô hình tổ chức (mô hình hoạt động, cấu tổ chức tại, số đơn vị hạch toán độc lập, phụ thuộc ) 3.3 Cơ chế quản lý tài (đối với Công ty tập đoàn/ Tổng công ty) 3.4 Quy mô hoạt động, đối tượng khách hàng Quan hệ tín dụng khách hàng 4.1 Quan hệ tín dụng với NHCT  Mới, cụ thể  Cũ - Khách hàng - Thuộc đối tượng khách hàng chiến  Có, KHCL cấp / KHCL tiềm  Không lược? Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U Ế 2.3 Tên người đại diện pháp luật Ờ N G - Quan hệ tiền vay NHCT Chỉ tiêu DSTN Năm X Dư nợ TR Ư Cho vay DSCV - Nợ hạn + Ngắn hạn + Trung hạn + Dài hạn - Nợ gia hạn/ hạn - Nợ XLRR Dư bảo lãnh Số dư chiết khấu GTCG/CCCN Năm X-1 SVTH: Nguyễn Đắc Hoài Nam – K43A Kiểm toán DSCV DSTN Dư nợ Thời điểm gần n ất Dư nợ Khóa luận tốt nghiệp TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U Ế Nhóm nợ - Phân tích tình hình bảo đảm tiền vay (Hồ sơ pháp lý tài sản, chất lượng tài sản (mới hay qua sử dụng), giá trị định giá, khả bán thị trường - Đánh giá uy tín thiện chí trả nợ khách hàng quan hệ tín dụng - Đánh giá chất lượng tín dụng khách hàng (nợ nhóm 1,2,3,4,5), sâu phân tích nguyên nhân chủ quan, khách quan phát sinh khoản nợ nhóm nợ xấu - Đánh giá khả thiện trí trả nợ khách hàng (các cam kết với NHCT mà khách hàng chưa thực được)  Không  Có, cụ thể: 4.2 Quan hệ tín dụng với TCTD khác - Các TCTD khách hàng quan hệ - Số liệu, tình hình quan hệ cho vay, tài trợ thương mại, chiết khấu khách hàng tổ chức tín dụng khác cần có thời điểm cuối năm trước và/ đến ngày gần có thể, gồm: tổng dư nợ, nợ cho vay bắt buộc, nợ xấu, lãi treo, nợ phí - Đánh giá mức độ uy tín khách hàng quan hệ tín dụng với TCTD khác (nếu có thể) Kết luận thẩm định khách hàng: - Đánh giá chung: - Những đánh giá khác biệt/ bổ sung so với kết thẩm định Phòng Khách hàng/ Phòng giao dịch Hạn chế Ngừng Cấp - Khách hàng có thuộc đối tượng Không cấp TD cấp TD Cấp TD TD Bình sau đây? thường II KẾT QUẢ THẨM ĐỊNH TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TÀI CHÍNH Nguồn số liệu đánh giá chất lượng nguồn số liệu Báo cáo tài Đã toán/ Chưa Đã kiểm toán Đã toán thuế khách hàng kiểm toán + Năm X-2 + Năm X-1 + Năm X - Phạm vi kiểm toán có giới hạn/hạn chế nội dung (đặc biệt công nợ phải thu, tồn kho, sản phẩm dở dang, khoản chi phí…nêu lý loại trừ khoản khỏi phạm vi kiểm toán đánh giá CBTĐ chất lượng thực khoản này) - Phân tích chi tiết khoản mục lớn, có biến động nhiều, thể đặc thù hoạt động khách hàng (đặc biệt lưu ý chất lượng, khả thu hồi khoản mục: hàng tồn kho, khoản phải thu, chi phí chờ kết chuyển, tài sản cố định đầu tư dài hạn…) - Đánh giá việc trích lập dự phòng cho khoản đầu tư tài chính, phải thu, hàng tồn kho Số Số tiền trích Giá trị trích lập Tên khoản mục Giá trị TT dự phòng rủi ro thiếu Các khoản đầu tư tài bị giảm giá SVTH: Nguyễn Đắc Hoài Nam – K43A Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp Ế TR Ư - Ờ N G Đ Ạ IH Ọ - C K IN H - U - -H - TẾ - Các khoản phải thu khó đòi Hàng tồn kho Phân tích chi tiết khoản mục như: chi phí trả trước, chi phí phải trả, để đánh giá thực chất tình hình tài khách hàng Kết luận thẩm định + Kết rà soát lại khoản mục tài sản có, nội dung cần lưu ý, loại trừ: + Lập báo cáo tài theo số liệu rà soát Tình hình sản xuất kinh doanh Lĩnh vực sản xuất kinh doanh khách hàng Các sản phẩm, dịch vụ khách hàng Đánh giá khái quát đặc điểm, triển vọng phát triển, nhân tố tác động mức độ cạnh tranh, rủi ro ngành nghề kinh doanh Đánh giá lực hoạt động SXKD: + Cơ sở vật chất, máy móc, thiết bị phục vụ sản xuất kinh doanh hiệu suất sử dụng + Chu trình sản xuất kinh doanh + Mạng lưới hoạt động + Cơ sở hạ tầng phục vụ kinh doanh + Nguồn nhân lực (số lượng/ chất lượng lao động thường xuyên, lao động thời vụ) + Các nội dung khác: Đánh giá cách thức tổ chức SXKD thị trường tiêu thụ + Cách thức tổ chức sản xuất kinh doanh + Thị trường (địa bàn) nhóm khách hàng chủ yếu + Chính sách bán hàng, tiếp cận thị trường + Phương thức bán hàng (bán buôn/ bán lẻ), phương thức toán (trả chậm/ trả ngay; chuyển khoản/ tiền mặt) + Mạng lưới phân phối + Đánh giá lợi cạnh tranh + Các nội dung khác Đánh giá nguyên liệu yếu tố đầu vào cho hoạt động kinh doanh + Loại, đặc điểm hàng hóa, nguyên liệu yếu tố đầu vào cho hoạt động kinh doanh + Nguồn cung cấp hàng hoá, nguyên vật liệu + Phương thức toán, trả tiền + Quan hệ toán, uy tín với nhà cung cấp (có chậm toán hay không?) + Các nội dung khác Thế mạnh điểm yếu khách hàng hoạt động kinh doanh so với doanh nghiệp ngành Phân tích số liệu tình hình SXKD - SVTH: Nguyễn Đắc Hoài Nam – K43A Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp Số TT Chỉ tiêu -2 X-1 So sánh (+/-;%) X TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U Ế Doanh thu Chi phí Lợi nhuận Doanh thu/tổng tài sản Lợi nhuận/doanh thu (ROS) Lợi nhuận/vốn chủ sở hữu (ROE) Lợi nhuận/ tổng tài sản (ROA) Tỷ suất lợi nhuận gộp Hệ số lãi ròng + Đánh giá quy mô, xu hướng biến động, nguyên nhân tăng, giảm doanh thu, lợi nhuận (xác định nguyên nhân chủ quan, khách quan) + Phân tích nguyên nhân lỗ, yếu tố ảnh hưởng, đánh giá tính khả thu phương án khắc phục lỗ (trường hợp doanh nghiệp lỗ, có lỗ luỹ kế, lỗ vào hoạt động sau trình đầu tư bản) Tình hình tài khách hàng (phân tích, làm rõ lực tài khách hàng theo Hướng dẫn phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hành NHCTVN) - Khái quát biến động quy mô tài sản có/tài sản nợ: tăng giảm số tương đối, tuyệt đối, kèm theo giải thích hợp lý - Tính hợp lý cấu nguồn vốn việc sử dụng nguồn vốn, biến động cấu nguồn vốn - sử dụng vốn hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng - Đánh giá tình hình tài qua số tiêu tài Số Chỉ tiêu X-1 X Chỉ tiêu So sánh với TT ngành tiêu (nếu có) ngành Nhóm tiêu khả toán 1.1 Hệ số toán ngắn hạn 1.2 Hệ số toán nhanh 1.3 Hệ số toán lãi vay 1.4 Hệ số hoàn trả nợ vay 1.5 Vốn lưu chuyển Nhóm tiêu đòn bẩy tài Hệ số tự tài trợ 2.2 Hệ số nợ Hệ số đòn bẩy tài SVTH: Nguyễn Đắc Hoài Nam – K43A Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp 2.4 2.5 U -H 3.1 3.2 3 3.4 Ế Hệ số tài sản cố định Hệ số thích ứng dài hạn Nhóm tiêu khả hoạt động: Hệ số vòng quay tổng tài sản Chu kỳ hàng tồn kho Thời gian thu hồi công nợ TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ Thời gian toán công nợ phải trả 3.5 Chu kỳ vòng quay tiền Nhóm tiêu đánh giá dòng tiền 4.1 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 4.2 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh/Doanh thu 4.3 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh/ vốn chủ sở hữu Đánh giá cổ phiếu ( doanh nghiệp/công ty cổ phần) 5.1 Thu nhập cổ phần (EPS) 5.2 Tỷ lệ giá trị thị trường giá trị sổ sách (M/B) - Nhận định thay đổi tình hình tài khách hàng tương lai ảnh hưởng đến khả trả nợ - Phân tích bảo đảm nợ vay khách hàng Mức độ đáp ứng đủ điều kiện cấp GHTD: Mức độ đáp ứng Quy định điều kiện Stt Tiêu chí Khách hàng NHCT2 khách hàng so với quy định Hệ số tự tài trợ  Đủ  Khô ng CBTĐ cập nhật nội dung cột theo quy định hành NHCT phù hợp với biện pháp bảo đảm SVTH: Nguyễn Đắc Hoài Nam – K43A Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp Hệ số toán ngắn hạn Báo cáo tài kiểm toán (trường hợp bảo đảm) ROE  Đủ  Đủ      Đủ    Khô ng Khô ng Đủ TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U Lỗ lũy kế Ế Khô ng Khô Đủ ng Khô  Đánh giá, kết luận: Phối hợp nội dung phân tích để đánh giá tổng hợp tình hình tài chínhng khách hàng - Đánh giá chung hoạt động sản xuất kinh doanh, tài bảo  Không đủ điều - Khách hàng có đủ điều kiện khả  Không có  Có bảo đảm đảm kiện cấp tài để cấp GHTD GHTD  tăng trưởng  ổn định  Suy thoái - Hoạt động sản xuất kinh doanh  Hợp lý  Không hợp lý, cụ thể: - Cơ cấu nguồn vốn - sử dụng vốn Nguyên nhân biện pháp khắc phục:  Đủ  Chưa đủ, - Đã trích lập dự phòng rủi ro thiếu  Hợp lý  Không hợp lý - Dự trữ hàng tồn kho/khoản phải thu - Khả toán khả trả nợ - Khả tự chủ tài đề xuất biện pháp cải thiện tình hình tài - Các nội dung đánh giá khác biệt so với kết thẩm định phòng khách hàng/ Phòng giao dịch - Các nội dung khác III KẾT QUẢ CHẤM ĐIỂM VÀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG Điểm khách hàng điểm Hạng tín dụng Đánh giá khách hàng sở kết chấm điểm Mức độ đáp ứng đủ điều kiện cấp GHTD:  Không có bảo đảm  Có bảo đảm  Không đáp ứng đủ điều kiện cấp GHTD IV PHÂN TÍCH ĐÁNH GIÁ THỊ TRƯỜNG VÀ NGÀNH HÀNG Xu hướng phát triển ngành - Sản phẩm khả cạnh tranh thị trường - Các sách kinh tế vĩ mô Chính Phủ Bộ ảnh hưởng trực tiếp/ gián tiếp đến ngành - Các vấn đề liên quan đến kỹ thuật, công nghệ - Những thay đổi điều kiện lao động SVTH: Nguyễn Đắc Hoài Nam – K43A Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp Vị trí Khách hàng ngành (chỉ thực với khách hàng quy mô lớn/ khách hàng có nhu cầu GHTD lớn) - Vị khách hàng ngành - Vị trí sản phẩm ngành/ doanh số mặt hàng ngành - Sự tin tưởng khách hàng ngành - Phương pháp sản xuất, trình độ kỹ thuật công nghệ, thương hiệu khách hàng Sự chuyển đổi ngành - Sự thay đổi số lượng giá cung cầu sản phẩm - Tình hình khách hàng có thị phần lớn ngành - Những tiến kỹ thuật sản phẩm có tính cạnh tranh - Nguyên vật liệu thô để sản xuất sản phẩm ngành (sãn có nước hay nhập khẩu; có phải nguyên liệu khan không, trữ lượng khả cung ứng nhà cung cấp; giá triển vọng tương lai) Ngành nghề kinh doanh Khuyến khích Hạn chế cấp Không cấp K tăng trưởng tín dụng tín dụng h khách hàng thuộc ngành mà NHCT? c, Trường hợp thuộc ngành hạn chế cấp tín dụng, nêu lý đề xuất cấp GHTD V THẨM ĐỊNH KẾ HOẠCH KINH DOANH VÀ GHTD CỦA KHÁCH HÀNG Kế hoạch kinh doanh 1.1 Mô tả tóm lược kế hoạch kinh doanh, tài khách hàng Đủ hợp lệ Chưa đủ/ chưa 1.2 Hồ sơ Kế hoạch kinh doanh, Tài hợp lệ Ghi rõ hồ sơ thiếu, chưa hợp lệ, chưa phê duyệt cấp phê duyệt không thẩm quyền Có Không 1.3 Kế hoạch kinh doanh có khả thi thực tế hay không? Ghi rõ sở để đưa nhận định tính khả thi/ không khả thi kế hoạch kinh doanh 1.4 Kết thẩm định mặt tài kế hoạch kinh doanh - Doanh số bán hàng .Trong đó: Đơn giá bình quân: Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U Ế TR - Chi phí Số lượng tiêu thụ: .Trong đó: SVTH: Nguyễn Đắc Hoài Nam – K43A Kiểm toán + Chi phí mua hàng hoá, nguyên vật liệu + Chi phí nhân công trực tiếp + Chi phí bán hàng + Chi phí quản lý doanh nghiệp + Khấu hao: + Chi phí lãi vay: Khóa luận tốt nghiệp + Chi phí khác: - Hiệu phương án (lãi/lỗ) Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U Ế Vòng - Vòng quay vốn lưu động triệu đồng - Nhu cầu VLĐ cần thiết Ghi rõ sở xác định khoản mục Giải thích trường hợp có có khác biệt với số liệu khách hàng/ Báo cáo thẩm định đề xuất nhu cầu GHTD Phòng khách hàng/ Phòng giao dịch Đủ Không đủ Các nguồn vốn thực kế hoạch kinh doanh + Vốn chủ sở hữu: triệu đồng + Vốn huy động khác triệu đồng + Vốn vay NHCT: triệu đồng Ghi rõ sở xác định vốn chủ sở hữu khả thu xếp vốn huy động khác (chiếm dụng bạn hàng, nợ Ngân sách, nợ CBCNV ) để thực kế hoạch kinh doanh Có Không Khách hàng có khả trả nợ hay không? Ghi rõ sở đánh giá nguồn trả nợ Các nội dung khác Thẩm định rủi ro biện pháp giảm thiểu rủi ro 2.1 Phân tích, đánh giá mức độ tác động loại rủi ro sau đến khách hàng - Rủi ro kinh doanh (quản trị, thị trường ) - Rủi ro tài (tỷ giá, lãi suất, khoản ) - Rủi ro sách (chính sách kinh tế vĩ mô, thuế quan ) - Rủi ro khác 2.2 Đề xuất biện pháp giảm thiểu rủi ro cho khách hàng Xác định GHTD khách hàng Phòng Khách hàng/ Phòng Giao dịch đề xuất G Chỉ tiêu Phòng QLRR đề xuất TR Ư Ờ N Giới hạn tín dụng Giới hạn cho vay Giới hạn bảo lãnh Giới hạn chiết khấu Nêu xác định giải trình cụ thể GHTD/ GHCV/GHBL/GHCK để thực kế hoạch kinh doanh VI RÀ SOÁT KẾT QUẢ THẨM ĐỊNH BIỆN PHÁP BẢO ĐẢM (áp dụng trường hợp Khách hàng thực biện pháp bảo đảm tiền vay cấp GHTD) Đánh giá nội dung thẩm định TSBĐ Phòng khách Hợp lý Chưa hợp lý hàng/ Phòng giao dịch Ghi rõ nội dung không hợp lý (nếu có) Giá trị TSBĐ theo Biên định giá ngày / ./ triệu đồng SVTH: Nguyễn Đắc Hoài Nam – K43A Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U Ế Đánh giá rủi ro biện pháp giảm thiểu rủi ro biện pháp bảo đảm khách hàng: - Rủi ro từ việc cấp tín dụng bảo đảm tài sản (kết hợp với đánh giá tình hình tài chính, SXKD khách hàng) - Rủi ro hồ sơ pháp lý tài sản bảo đảm - Rủi ro việc giảm giá trị tài sản bảo đảm - Rủi ro việc suy giảm khả toán bên bảo lãnh - Rủi ro tính khoản TSBĐ (khả dễ chuyển hoá thành tiền) - Rủi ro thay đổi sách nhà nước VII DỰ KIẾN LỢI ÍCH CỦA NHCT NẾU CHẤP THUẬN CẤP GHTD Cán thẩm định rà soát lại để xem xét tính hợp lý mức lãi, phí PKH đề xuất so với quy định hành NHCT, rủi ro lợi ích NHCTD thu (lợi ích từ nguồn tiền gửi, nguồn ngoại tệ khách hàng bán cho NHCTD lợi ích khác ) VIII KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT Kết luận 1.1 Nhận xét chung: (đối tượng khách hàng, tư cách khách hàng; lực tài tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh; mức độ tín nhiệm quan hệ tín dụng với NHCT TCTD khác; tính khả thi kế hoạch sản xuất kinh doanh ); nội dung đánh giá khác biệt so với PKH 1.2 Mức độ đáp ứng điều kiện cấp GHTD theo quy định NHCT  Đáp ứng đủ điều kiện cấp GHTD bảo đảm  Chỉ đáp ứng đủ điều kiện cấp GHTD có bảo đảm  Không đáp ứng đủ điều kiện cấp GHTD có bảo đảm, cụ thể điều kiện 1.3 Cấp có thẩm quyền định  G.đốc CN HĐTD sở Trụ sở GHTD khách hàng Đề xuất Phòng Quản lý rủi ro 2.1 Cán thẩm định 2.2 Lãnh đạo Phòng Quản lý rủi ro - Đề nghị cấp/không cấp GHTD: - Đề nghị cấp/không cấp GHTD:  Giới hạn tín dụng đề nghị:  Giới hạn tín dụng đề Trong đó: Giới hạn cho vay nghị: Trong đó: Giới hạn cho - Thời hạn cấp GHTD vay - Mục đích - Thời hạn cấp - Biện pháp bảo đảm GHTD - Các điều kiện kèm theo (nếu có) - Mục đích - Biện pháp bảo đảm - Các điều kiện kèm theo (nếu có) CÁN BỘ THẨM ĐỊNH LÃNH ĐẠO PHÒNG QUẢN LÝ RỦI RO SVTH: Nguyễn Đắc Hoài Nam – K43A Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp (Ký ghi tõ họ tên) (Ký ghi tõ họ tên) K IN H TẾ -H U Ế IX PHÊ DUYỆT GHTD CỦA GIÁM ĐỐC NHCTD - Đồng ý/ không đồng ý cấp GHTD:  Giới hạn tín dụng đồng ý cấp: Trong đó: Giới hạn cho vay:  Thời hạn cấp GHTD:  Mục đích:  Biện pháp bảo đảm:  Các điều kiện kèm theo (nếu có): … , ngày….tháng….năm GIÁM ĐỐC NHCTD HOẶC NGƯỜI ĐƯỢC UỶ QUYỀN (Ký ghi rõ họ tên) Ọ TR Ư Ờ N G - IH - Ạ - Tùy trường hợp cụ thể, bổ sung nội dung phép lược bớt nội dung không phù hợp Trường hợp khoản tín dụng thuộc thẩm quyền định HĐTDCS, trình tự thực theo quy định Quy chế HĐTD, Giám đốc NHCTD phê duyệt vào tờ trình Trường hợp khách hàng có nhu cầu cấp GHTD vượt mức phán chi nhánh, Chủ tịch HĐTDCS có văn đề nghị (trong nêu rõ lý trình; đề nghị khách hàng đề nghị chi nhánh ) gửi kèm tờ trình hồ sơ liên quan NHCT Phần ghi ý kiến CBTĐ, LĐPQLRR LĐNHCTD phải người viết tay (không đánh máy) LĐPQLRR phải ký nháy trang tờ trình thẩm định Đ - C Một số điểm cần lưu ý lập Tờ trình thẩm định cấp GHTD SVTH: Nguyễn Đắc Hoài Nam – K43A Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc GIẤY ĐỀ NGHỊ VAY VỐN3 TÊN KHÁCH HÀNG: -H U Ế Kính gửi: Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam-Chi nhánh/ Phòng giao dịch ………… Địa trụ sở chính: Đăng ký kinh doanh số Tên người đại diện Ngày Nơi cấp: / / Ngày cấp / / Chức vụ: Của cho vay vốn theo nội dung sau: IN Đề nghị NH TMCP Công thương Việt Nam - CN/ PGD H Giấy uỷ quyền số NỘI DUNG KHOẢN VAY Tổng nhu cầu vốn : K Mục đích vay vốn: Trong đó: Ọ C Email: TẾ Điện thoại liên lạc: Huy động khác: tháng, .tháng Lãi suất: Ạ Thời hạn vay vốn Đề nghị vay NHCT:  Từng lần  Hạn mức, thời hạn trì: IH Phương thức vay vốn VCSH tham gia phương án: Nguồn trả nợ (nêu nguồn số tiền):  Chuyển khoản: Số tiền Bên thụ hưởng: G Đ Phương thức giải ngân (trong trường hợp cho vay lần, giải ngân ngay) Lý do: Số tiền Ờ N  Tiền mặt: BIỆN PHÁP BẢO ĐẢM  Không có bảo đảm  Có bảo đảm, Cụ thể tài sản bảo đảm là: TR Ư Tên tổ chức phát hành  Bảo lãnh  Ngoại tệ tiền mặt, tiền ký quỹ số dư tài Ngân hàng Q.lý/ P.hành: khoản tiền gửi; sổ/ thẻ tiết kiệm, Giấy tờ có giá Giá trị:  Động sản, Bất động sản, cụ thể:  Tài sản khác, cụ Trường hợp chưa cấp GHCV, đề nghị tăng GHTD lập Giấy đề nghị cấp GHTD/GHCV vay vốn Trường hợp có Giấy đề nghị cấp GHTD không thiết phải có nội dung SVTH: Nguyễn Đắc Hoài Nam – K43A Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp thể: HỒ SƠ KÈM THEO  Kế hoạch/ phương án sản xuất kinh doanh/ dự  Nghị quyết/ định phê duyệt kế hoạch kinh án đầu tư doanh/ phương án sản xuất kinh doanh/ dự án đầu tư  Giấy uỷ quyền ký Hợp đồng tín dụng Ế  U CAM KẾT VÀ XÁC NHẬN TẾ -H i) Những nội dung hoàn toàn thật; ii) Sử dụng vốn vay mục đích, trả nợ vay đầy đủ, hạn (bao gồm nợ gốc, lãi vay phí); iii) Chấp hành quy định Pháp luật Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam liên quan đến việc vay vốn, bảo đảm tiền vay vấn đề khác có liên quan TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H KHÁCH HÀNG ĐỀ NGHỊ (Ký tên, đóng dấu, ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Đắc Hoài Nam – K43A Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc -H U NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Ế  - TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… SVTH: Nguyễn Đắc Hoài Nam – K43A Kiểm toán Huế, ngày … tháng năm 2013 Ký tên [...]... trạng quy trình thẩm định báo cáo tài chính trong hoạt động cho TẾ vay tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Nam Thừa Thiên Huế H Chương 3: Đề xuất một số giải pháp hoàn thiện quy trình thẩm định báo cáo tài K TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ Phần III: Kết luận và kiến nghị C Nam - Chi nhánh Nam Thừa Thiên Huế IN chính trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt. .. thẩm định BCTC nhầm giúp Qua quá trình tiếp xúc cũng như học hỏi kinh nghiệm thực tế tại đơn vị thực tập, TẾ cùng với kiến thức thu nhặt được trong gần bốn năm đại học, tôi quy t định lựa chọn đề tài : Tìm hiểu quy trình thẩm định báo cáo tài chính trong hoạt động cho vay tại Ngân H hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Nam Thừa Thiên IN Huế làm đề tài khóa luận tốt nghiệp K 2 Mục... (KHDN) vay vốn là một phần hành hết sức quan trọng, và có ý nghĩa đến việc ra quy t định cho vay hay không? Hiểu được tầm quan trọng vấn đề này, Ngân hàng thương mại cổ phần Công Ế thương Việt Nam - Chi nhánh Nam Thừa Thiên Huế (Vietinbank - Nam TTH) luôn đề -H cho Chi nhánh kiểm soát tốt rủi ro và hoàn thành nhiệm vụ của mình U cao hoạt động thẩm định cho vay đối với KHDN, đặc biệt là thẩm định BCTC... nhằm phục vụ cho việc ra quy t định cho vay 1.1.1.6 Nội dung chủ yếu của thẩm định cho vay - Thẩm định tư cách của khách hàng vay vốn - Thẩm định tình hình tài chính của khách hàng SVTH: Nguyễn Đắc Hoài Nam – K43A Kiểm toán Trang 10 Khóa luận tốt nghiệp - Thẩm định tài sản đảm bảo nợ vay - Ước lượng và kiểm soát rủi ro 1.1.2.2 Quy trình chung về thẩm định cho vay đối với KHDN Ế Thẩm định cho vay có thể... Nam – K43A Kiểm toán Trang 4 Khóa luận tốt nghiệp PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ THẨM ĐỊNH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Ế 1.1 KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG THẨM ĐỊNH CHO VAY ĐỐI VỚI KHÁCH -H U HÀNG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Hoạt động cho vay đối với KHDN TẾ 1.1.1.1 Một số khái niệm H a, Tín dụng ngân hàng: IN Theo Nguyễn Văn Tiến (2009), tín dụng ngân. .. 1.1: Sơ đồ quy trình cho vay chi tiết SVTH: Nguyễn Đắc Hoài Nam – K43A Kiểm toán Trang 8 Khóa luận tốt nghiệp Quy trình cho vay là quy trình mô tả các bước cụ thể từ khi tiếp nhận nhu cầu vốn của khách hàng cho đến khi ngân hàng ra quy t định cho vay, giải ngân và thanh lý hợp đồng Tổng thể quy trình cho vay được thể hiện qua sơ đồ sau: Ế Trong đó, các bước cơ bản của quy trình cho vay gồm: hàng và cán... đề tài này, tôi đặt ra các chỉ tiêu sau: IH - Hệ thống hóa những lý luận về quy trình thẩm định BCTC trong hoạt động cho vay đối với KHDN Đ Ạ - Tìm hiểu thực trạng quy trình thẩm định BCTC trong hoạt động cho vay đối với G KHDN tại Vietinbank - Nam TTH Ờ N - Từ cơ sở lý luận và những tìm hiểu thực tế kết hợp với kiến thức đã học được, đề xuất những giải pháp giúp hoàn thiện hoạt động quy trình thẩm định. .. để tìm hiểu quy trình và đưa ra các đánh giá đối với quy trình thẩm định BCTC khách hàng 6 Cấu trúc đề tài nghiên cứu SVTH: Nguyễn Đắc Hoài Nam – K43A Kiểm toán Trang 3 Khóa luận tốt nghiệp Nội dung đề tài được chia làm 3 phần: Phần I: Đặt vấn đề Phần II: Nội dung và kết quả nghiên cứu U Ế Phần này được chia làm 3 chương: -H Chương 1: Tổng quan về thẩm định báo cáo tài chính trong hoạt động cho vay. .. để phù hợp với điều kiện cho vay của ngân hàng Thực tế đó chỉ ra rằng, trong hoạt động cho vay của mỗi ngân hàng cần có một quy trình đánh giá tính trung thực và hợp lý của các BCTC do DN SVTH: Nguyễn Đắc Hoài Nam – K43A Kiểm toán Trang 11 Khóa luận tốt nghiệp vay vốn cung cấp, thuộc quy trình thẩm định cho vay, gọi chung là quy trình thẩm định BCTC của DN 1.2.1 Báo cáo tài chính (BCTC) Ế 1.2.1.1 Khái... dụng từ giai đoạn trước về các mặt tài chính định để chuyển sang bộ Ạ chuyển sang và phi tài chính do phận có thẩm quy n để Đ - Các thông tin bổ các cá nhân hoặc bộ quy t định cho vay Quy t Ư 3 Ờ N G sung từ phỏng vấn, phận thẩm định thực TR tín dụng hồ sơ lưu trữ,… hiện định - Các tài liệu và Quy t định cho vay - Quy t định cho vay thông tin từ giai hoặc từ chối cho vay hoặc từ chối tùy theo đoạn trước