Khúa lun tt nghip i hc GVHD: Th.S Nguyn Th Thu Trang LI CM N Bc vo mụi trng i hc l mt bc ngot ln ca cuc i tụi, ni tụi c tip xỳc vi nhng t tng tin b, hc t nhng ngi thnh cụng v thi gian hc trng s rt khú khn nu tụi khụng nhn c s giỳp ca nhng ngi xung quanh Tụi xin gi li cm n ti cỏc thy cụ trng i hc Kinh t Hu ó giỳp tụi tớch ấ ly c nhiu kin thc b ớch U Xin gi li cm n chõn thnh n cỏc thy cụ Khoa K toỏn Kim toỏn, ó H tn tỡnh truyn t nhng bi hc, kinh nghim thc t quý bỏu.c bit l cụ Tấ Nguyn Th Thu Trang, cụ ó tn tỡnh ch bo, hng dn to iu kin cho tụi hc v thc hin khúa lun ny H ng thi gi li cm n n Ban giỏm c v ton th cỏc anh ch nhõn viờn IN cụng ty kim toỏn FAC Hu c bit, tụi cm n anh Minh, anh Tõn, ch Võn ó tn tỡnh giỳp sut quỏ trỡnh tụi c hc v lm vic thc t ti cụng Hu, ngy 19 thỏng 05 nm 2016 Sinh viờn thc A I H O C K ty Lờ Th Tho Vy SVTH: Lờ Th Tho Vy Khúa lun tt nghip i hc GVHD: Th.S Nguyn Th Thu Trang MC LC LI CM N MC LC DANH MC CC CH VIT TT V K HIU DANH MC CC S DANH MC CC BNG ấ PHN I: T VN U Lý chn ti H Mc tiờu nghiờn cu ti Tấ Phm vi nghiờn cu ca ti Phng phỏp nghiờn cu ti H Kt cu ca ti .2 IN Tớnh mi ca ti PHN II: NI DUNG V KT QU NGHIấN CU C K CHNG 1: C S L LUN V VIC S DNG MC TRNG YU XC NH C MU TRONG KIM TON BO CO TI CHNH O 1.1 C s lý lun v mc trng yu v ri ro kim toỏn I H 1.1.1 Mc trng yu .4 (1)Khỏi nim v Mc trng yu A (2) C s xỏc lp mc trng yu .6 (3)Quy trỡnh xỏc nh mc trng yu 1.1.2 Ri ro kim toỏn 12 (1)Khỏi nim v ri ro kim toỏn 12 (2) Cỏc thnh phn ca ri ro kim toỏn .13 (3) Mi quan h gia cỏc thnh phn ca ri ro kim toỏn 15 1.1.3 Mi quan h gia trng yu v ri ro kim toỏn Kim toỏn BCTC 18 1.2 C s lớ lun v chn mu kim toỏn .19 1.2.1 Khỏi nim v chn mu kim toỏn 19 (1) Khỏi nim phng phỏp chn mu 19 SVTH: Lờ Th Tho Vy Khúa lun tt nghip i hc GVHD: Th.S Nguyn Th Thu Trang (2) S cn thit v ý ngha ca phng phỏp chn mu 20 1.2.2 Yờu cu chn mu 21 1.2.3 Cỏc loi ri ro chn mu 21 1.2.4 Cỏc phng phỏp chn mu kim toỏn 23 (1) Cỏc phng phỏp chn mu 23 (2) K thut phõn tng (t) chn mu kim toỏn 26 1.2.5 Quy trỡnh chn mu kim toỏn 27 H U ấ CHNG 2: TèM HIU VIC P DNG MC TRNG YU XC NH C MU TRONG KIM TON KHON MC DOANH THU BN HNG V CUNG CP DCH V TI VN PHềNG I DIN CễNG TY TNHH KIM TON FAC TI THA THIấN HU 33 Tấ 2.1 Tng quan v Cụng ty TNHH Kim toỏn FAC 33 2.1.1 Lch s hỡnh thnh v quỏ trỡnh phỏt trin 33 H 2.1.2 Mc tiờu v nguyờn tc hot ng .39 IN (1) Mc tiờu hot ng 39 (2) Nguyờn tc hot ng 39 K 2.1.3 T chc b mỏy qun lớ ca Cụng ty TNHH Kim toỏn FAC 40 C 2.1.4 Tng quan quy trỡnh kim toỏn BCTC ang ỏp dng ti Cụng ty TNHH Kim toỏn FAC 42 I H O 2.2 Thc t cụng tỏc xỏc lp mc trng yu xỏc nh mu ti Cụng ty TNHH Kim toỏn FAC i vi khỏch hng Cụng ty TNHH MTV L hnh Hng Giang 43 2.2.1 Gii thiu s lc Cụng ty TNHH MTV L hnh Hng Giang .43 A (1) Lch s hỡnh thnh v phỏt trin 43 (2) Cỏc chớnh sỏch k toỏn ỏp dng ti Cụng ty TNHH MTV L hnh Hng Giang 45 2.2.2 Tỡm hiu tỡnh hỡnh cụng tỏc xỏc lp mc trng yu xỏc nh c mu ti Cụng ty TNHH Kim toỏn FAC Hu i vi khỏch hng L hnh Hng Giang 45 (1) Xỏc nh ri ro kim toỏn 45 (2) Xỏc lp mc trng yu .52 (3) Vn dng trng yu v ri ro xỏc nh c mu v la chn phn t kim tra 53 CHNG 3: NH GI VIC P DNG MC TRNG YU XC NH C MU TI VN PHềNG I DIN CễNG TY TNHH KIM TON FAC TI THA THIấN HU 59 SVTH: Lờ Th Tho Vy Khúa lun tt nghip i hc GVHD: Th.S Nguyn Th Thu Trang 3.1 ỏnh giỏ vic ỏp dng mc trng yu xỏc nh c mu Vn phũng i din Cụng ty TNHH Kim toỏn FAC ti Tha Thiờn Hu 59 3.1.1 u im .59 3.1.2 Nhc im 59 PHN III: KT LUN V KIN NGH 62 Kt lun 62 Kin ngh 63 TI LIU THAM KHO A I H O C K IN H Tấ H U ấ PH LC SVTH: Lờ Th Tho Vy Khúa lun tt nghip i hc GVHD: Th.S Nguyn Th Thu Trang DANH MC CC CH VIT TT V K HIU BCKT (B/S) Bng cõn i k toỏn BCKQKD (P/L) Bỏo cỏo kt qu kinh doanh Bỏo cỏo kim toỏn BCTC Bỏo cỏo ti chớnh BG Ban giỏm c DN Doanh nghip HQT Hi ng qun tr HTKSNB H thng kim soỏt ni b KCM Khong cỏch mu KSNB Kim soỏt ni b KTNB Kim toỏn ni b C O XDCB A I H VACPA SVTH: Lờ Th Tho Vy U H Tấ H IN K toỏn trng K KTT KTV ấ BCKT Kim toỏn viờn Xõy dng c bn Hi kim toỏn viờn hnh ngh Vit Nam Khúa lun tt nghip i hc GVHD: Th.S Nguyn Th Thu Trang DANH MC CC S S 1.1 Quy trỡnh xỏc nh mc trng yu VACPA ban hnh S 1.2 Mụ hỡnh ri ro kim toỏn 16 S 1.3 Mi quan h gia ri ro kim toỏn vi bng chng kim toỏn (chi phớ kim toỏn) 17 S 2.1 C cu b mỏy cụng ty 40 ấ S 2.2 C cu t chc Vn phũng i din ti Tha Thiờn Hu .41 A I H O C K IN H Tấ H U S 2.3 S chu trỡnh kim toỏn mu VACPA ban hnh .42 SVTH: Lờ Th Tho Vy Khúa lun tt nghip i hc GVHD: Th.S Nguyn Th Thu Trang DANH MC CC BNG Bng 1.1 Ma trn ri ro phỏt hin 17 Bng 1.2 T l sai lch cho phộp i vi cỏc mc ỏnh giỏ ri ro kim soỏt 29 Bng 1.3 Cỏc yu t nh hng ti kớch c mu ca cỏc th nghim kim soỏt 30 Bng 2.1 Bng phõn tớch bin ng i vi khon mc doanh thu bỏn hng v cung cp dch v (VT: VN) 46 ấ Bng 2.2 Bng ỏnh giỏ cỏc thnh phn HTKSNB 47 U Bng 2.3 Bng quy nh v ỏnh giỏ mc m bo R 54 A I H O C K IN H Tấ H Bng 2.4 Bng tớnh c mu cỏc khon mc khỏch hng L hnh Hng Giang 56 SVTH: Lờ Th Tho Vy Khúa lun tt nghip i hc GVHD: Th.S Nguyn Th Thu Trang PHN I: T VN Lý chn ti Ngnh kim toỏn ti Vit Nam i vo nhng nm 80 ca th k XX v t ú n nú ó khụng ngng phỏt trin cựng vi nn kinh t nc ta Qua nhiu nm phỏt trin ngnh Kim toỏn Vit Nam ó th hin rừ vai trũ v v th ca mỡnh nn kinh t th trng hin ấ Kim toỏn ó tr thnh hot ng khụng th thiu nn kinh t vi vai trũ U mang li tin cy ca cỏc thụng tin ti chớnh thụng qua cỏc Bỏo cỏo kim toỏn nhm H to c s cho nhng quyt nh ca ngi s dng bỏo cỏo ti chớnh Tuy nhiờn, nhu cu ca ngi s dng bỏo cỏo kim toỏn luụn cao kh nng ỏp ng ca Tấ Kim toỏn viờn li gii hn bi yu t thi gian v chi phớ.Chớnh vỡ vy, Kim toỏn viờn cn cú trỏch nhim m bo hp lớ rng Bỏo cỏo ti chớnh sau c kim H toỏn khụng cú nhng sai lch trng yu cng nh phi m bo v mt thi gian, chi IN phớ v cht lng cuc kim toỏn Mun lm c iu ny, Kim toỏn viờn cn thc K hin xỏc nh mc trng yu t ú tin hnh xỏc nh c mu thu hp phm vi C kim toỏn O Nhn thc c tm quan trng ú, tụi ó chn ti "Tỡm hiu vic ỏp dng I H mc trng yu xỏc nh c mu kim toỏn khon mc Doanh Thu bỏn hng v Cung cp dch v ti Vn phũng i din Cụng ty TNHH Kim toỏn FAC ti Tha A Thiờn Hu" Mc tiờu nghiờn cu ti Tỡm hiu cỏc lớ lun v trng yu, ri ro kim toỏn v chn mu kim toỏn BCTC Tỡm hiu thc trng phng phỏp xỏc nh cỏc k thut xỏc nh mc trng yu, ri ro kim toỏn v phng phỏp chn mu m cỏc kim toỏn viờn ca Vn phũng i din Cụng ty TNHH Kim toỏn FAC ti Tha Thiờn Hu thc hin i vi khỏch hng t ú a cỏc ỏnh giỏ v thc trng ỏp dng cỏc k thut ca Cụng ty SVTH: Lờ Th Tho Vy Trang Khúa lun tt nghip i hc GVHD: Th.S Nguyn Th Thu Trang xut cỏc gii phỏp i vi vic ỏp dng mc trng yu xỏc nh c mu ca Vn phũng i din Cụng ty TNHH Kim toỏn FAC ti Tha Thiờn Hu i tng nghiờn cu i tng nghiờn cu ti l phng phỏp xỏc lp mc trng yu, cỏc ri ro kim toỏn v phng phỏp chn mu kim toỏn BCTC ca Cụng ty TNHH Kim toỏn FAC ấ Phm vi nghiờn cu ca ti U Phm vi khụng gian: xỏc lp mc trng yu, cỏc ri ro kim toỏn v phng phỏp H chn mu kim toỏn BCTC ca Cụng ty TNHH Kim toỏn FAC Tấ Phm vi thi gian: Nghiờn cu quy trỡnh thc hin xỏc lp mc trng yu, cỏc ri Phng phỏp nghiờn cu ti H ro kim toỏn v xỏc nh c my kim toỏn BCTC mt khỏch hng nm 2015 IN Thu thp ti liu: hp chng trỡnh kim toỏn mu, h s kim toỏn khỏch K hng, chun mc kim toỏn k toỏn tỡm hiu vic ỏp dng mc trng yu xỏc nh c mu kim toỏn Bỏo cỏo ti chớnh ti Vn phũng i din Cụng ty TNHH O C Kim toỏn FAC ti Hu I H Phng vn: Trng phũng, trng nhúm kim toỏn mụ t thc t ỏp dng cỏc phng phỏp xỏc nh trng yu, ri ro v chn mu ti cụng ty A Phõn tớch k thut chn mu ca cụng ty, ỏnh giỏ u ngc im cỏc phng phỏp xỏc nh trng yu, ri ro v chn mu ang s dng Kt cu ca ti Ngoi phn M u v Kt lun thỡ ni dung bỏo cỏo ca tụi gm cú ba chng: Chng 1: C s lớ lun v vic ỏp dng mc trng yu xỏc nh c mu kim toỏn Bỏo cỏo ti chớnh SVTH: Lờ Th Tho Vy Trang Khúa lun tt nghip i hc GVHD: Th.S Nguyn Th Thu Trang Chng 2: Thc trng vic ỏp dng mc trng yu xỏc nh c mu kim toỏn khon mc Doanh thu bỏn hng v Cung cp dch v ti Vn phũng i din Cụng ty TNHH Kim toỏn FAC ti Tha Thiờn Hu Chng 3: ỏnh giỏ vic ỏp dng mc trng yu xỏc nh c mu ti Vn phũng i din Cụng ty TNHH Kim toỏn FAC ti Tha Thiờn Hu Tớnh mi ca ti ấ Trong mt cuc kim toỏn, cụng vic ỏnh giỏ mc trng yu v ri ro kim toỏn U i n xỏc nh c mu l vụ cựng quan trng iu ny cú nh hng quan trng H n quỏ trỡnh thc hin kim toỏn v kt lun cui cựng ca kim toỏn viờn Tụi ó tham kho v nhn thy rng mc dự ti v phng phỏp chn mu nh l "Thc Tấ trng v gii phỏp hon thin k thut chn mu kim toỏn BCTC ti Cụng ty TNHH kim toỏn v k toỏn AAC" ó c Lờ Nguyn Ngc Anh thc hin hay ti H v mc mc trng yu v ri ro kim toỏn nh "Xỏc lp mc trng yu v vic IN dng vo quy trỡnh kim toỏn bỏo cỏo ti chớnh ti cụng ty TNHH kim toỏn v k K toỏn AAC" Trn Thựy Linh thc hin nhiờn nhng ti ú ch mi cp riờng l cỏc trng yu, ri ro v chn mu kim toỏn ch cha cú s liờn kt C Do ú, tụi thc hin ti ny mi ngi thy rng, cụng tỏc xỏc lp mc trng O yu, ri ro v chn mu kim toỏn cú mi liờn h cht ch Thờm vo ú, cụng tỏc ny I H mi cụng ty kim toỏn u cú s khỏc ti ny ny, tụi s tỡm hiu v ỏp dng mc trng yu xỏc nh c mu kim toỏn BCTC ti Vn phũng A i din Cụng ty TNHH Kim toỏn FAC Hu SVTH: Lờ Th Tho Vy Trang Khúa lun tt nghip i hc GVHD: Th.S Nguyn Th Thu Trang ME000005 31/05/2015 Month End Allocation 911 569,450,600 ME000006 30/06/2015 Month End Allocation 911 294,191,800 ME000008 31/08/2015 Month End Allocation 911 240,111,600 ME000013 30/11/2015 Month End Allocation 911 4,016,985 511365 1,465,880,206 1,465,880,206 149,316,000 DThu vé tàu, máy bay D đầu kỳ Phải thu khách hàng 1311 30/06/2015 DVDL tour SIn - Mal 1311 97,716,000 SS000100 30/06/2015 DVDL đoàn HGt 1319 - CP H Thủy 1311 51,600,000 511366 Month End Allocation 911 149,316,000 H 30/06/2015 DThu lu trú Tấ ME000006 911 D đầu kỳ Phải thu khách hàng 1311 U Kết kinh doanh ấ SS000096 149,316,000 149,316,000 149,316,000 3,415,365,236 12/01/2015 DVDL đoàn BTH từ 09-11/01 1311 15,036,364 SS000329 30/01/2015 DVDL đoàn Phani từ 23-26/01 1311 9,627,273 SS000330 30/01/2015 DVDL đoàn Danu từ 23-25/01 1311 33,701,818 SS000331 30/01/2015 DVDL đoàn AP từ 23-25/01 1311 14,329,091 SS000332 30/01/2015 DVDL đoàn BBM từ 22-25/01 1311 26,021,818 SS000336 30/01/2015 DVDL đoàn HGT 1286 1311 363,636 SS000341 30/01/2015 DVDL đoàn NEE 301214 1311 26,563,782 SS000342 30/01/2015 Dịch vụ du lịch đoàn SV 311214 1311 33,062,727 SS000344 30/01/2015 DVDL doan DANU 250115 1311 5,787,455 SS000343 31/01/2015 DVDL đoàn SV Phani 18/0115 1311 33,136,364 SS000345 31/01/2015 DVDL ddoafn DANUE 220115 1311 10,298,182 A I H O C K IN H SS000328 SS000076 14/02/2015 DVDL đoàn HGT 1278 1311 14,651,818 SS000077 14/02/2015 DVDL đoàn HGT 1284 1311 63,254,545 SS000083 28/02/2015 DVDL đoàn Phani từ 20-23/2 1311 26,370,000 SS000084 28/02/2015 DVDL đoàn Star Asia từ 03-05/2 1311 6,500,000 SS000085 28/02/2015 DVDL đoàn star Asia từ 03-05/2 1311 5,090,909 SS000086 28/02/2015 DVDL đoàn NEE từ 05-08/02 1311 59,090,909 SS000087 28/02/2015 DVDL đoàn DANT từ 04-07/2 1311 6,436,364 SS000088 28/02/2015 DVDL đoàn AP từ 06-10/2 1311 57,072,727 SS000089 28/02/2015 DVDL đoàn Ubon từ 04-07/2 1311 42,889,091 SS000087 31/03/2015 DVDL đoàn BTH 040315 1311 34,719,091 SS000088 31/03/2015 DVDL đoàn DANT 040315 1311 17,689,091 SS000089 31/03/2015 DVDL đoàn TE 100315 1311 37,536,364 SVTH: Lờ Th Tho Vy Khúa lun tt nghip i hc GVHD: Th.S Nguyn Th Thu Trang 31/03/2015 DVDL đoàn Duang 120315 1311 34,690,909 SS000092 31/03/2015 DVDL đoàn Duang 130315 1311 33,907,273 SS000093 31/03/2015 DVDL đoàn Roga 150315 1311 6,429,091 SS000094 31/03/2015 DVDL đoàn Kung 160315 1311 8,781,818 SS000095 31/03/2015 DVDL đoàn Ell 180315 1311 17,689,091 SS000096 31/03/2015 DVDL đoàn Duang 190315 1311 31,132,727 SS000097 31/03/2015 DVDL đoàn Asia Star 200315 1311 10,890,909 SS000098 31/03/2015 DVDL đoàn NEE 230315 1311 34,431,818 SS000099 31/03/2015 DVDL đoàn RTIP 230315 1311 37,156,364 SS000100 31/03/2015 DVDL đoàn RTN 250315 1311 29,921,818 SS000101 31/03/2015 DVDL đoàn Duang 250315 1311 33,872,727 SS000103 31/03/2015 DVDL đoàn Duang 250315 1311 SS000104 31/03/2015 DVDL đoàn TE 270315 1311 SS000105 31/03/2015 DVDL đoàn DANU 120315 1311 SS000109 31/03/2015 DVDL đoàn HGT 1276 1311 81,283,295 SS000110 31/03/2015 DVDL đoàn HGT 1277 1311 75,482,273 SS000077 30/04/2015 DVDL đoàn HGT 1298 - Y dợc 1311 4,027,273 SS000080 30/04/2015 DVDL đoàn HGT 1301 1311 3,000,000 SS000081 30/04/2015 DVDL đoàn HGT 1285 1311 7,625,772 SS000082 30/04/2015 DVDL đoàn GOT 040415 - 1311 27,124,545 SS000083 30/04/2015 DVDL đoàn Nee tháng 4/15 1311 101,888,636 SS000084 30/04/2015 DVDL đoàn Phani tháng 4/15 1311 105,621,363 SS000085 30/04/2015 DVDL đoàn Duang tháng 4/15 1311 93,737,273 SS000086 30/04/2015 DVDL đoàn SV Stars tháng 1311 46,886,682 SS000091 30/04/2015 DVDL đoàn HGT 1295 1311 4,090,909 SS000093 19/05/2015 DVDL đoàn HGT 1306 1311 13,909,091 SS000099 30/05/2015 DVDL đoàn HGT 1313 1311 10,500,000 SS000100 30/05/2015 DVDL đoàn HGT 1316 1311 7,836,364 SS000101 30/05/2015 DVDL đoàn HGT 1303 1311 3,954,545 U H Tấ H IN K C O I H A ấ SS000090 30,891,818 17,990,000 12,163,636 SS000102 30/05/2015 DVDL đoàn HGT 1317 1311 4,090,909 SS000104 30/05/2015 DVDL ?on DANT 020515 1311 25,435,455 SS000105 31/05/2015 DVDL đoànn ELL 020515 1311 13,165,909 SS000106 31/05/2015 DVDL đoàn DUANG 070515 1311 35,493,636 SS000107 31/05/2015 DVDL đoàn Duang 080515 1311 31,236,364 SS000108 31/05/2015 DVDL đoàn ELL 090515 1311 18,205,000 SS000083 12/06/2015 DVDL đoàn DANt 290515 1311 14,077,273 SS000085 16/06/2015 DVDL đoàn HGT1314 - V Ninh 1311 14,113,636 SS000086 23/06/2015 DVDL đoàn HGT 1318 - T Nhất 1311 11,113,636 SS000088 25/06/2015 DVDL đoàn HGT 1312 - PV Đồng 1311 9,909,091 SS000089 26/06/2015 DVDL đoàn HGT 1326 - H Trân 1311 15,236,364 SS000090 30/06/2015 DVDL đoàn HGT 1311 - P Thuận 1311 10,668,182 SVTH: Lờ Th Tho Vy Khúa lun tt nghip i hc GVHD: Th.S Nguyn Th Thu Trang 30/06/2015 DVDL đoàn HGT 1324 - UB T Biều 1311 17,445,455 SS000093 30/06/2015 DVDL đoàn HGT 1315 - T Kê 1311 10,909,091 SS000094 30/06/2015 DVDL đoàn Golden 260615 1311 25,269,872 SS000097 30/06/2015 DV book phòng ĐN 4* 1311 11,454,545 SS000098 30/06/2015 DV book ĐN - Mỹ Linh 1311 1,000,000 SS000101 30/06/2015 DVDL đoàn Vientian 180615 1311 52,867,273 SS000102 30/06/2015 DVDL đoàn G.Key 200615 1311 10,011,818 SS000103 30/06/2015 DVDL đoàn Danue 150615 1311 26,700,000 SS000087 15/07/2015 DVDL đoàn HGT 1325 - H Văn 1311 13,772,727 SS000097 30/07/2015 DVDL tham quan Q.Nam +Q Ngãi 1311 40,181,818 SS000105 30/07/2015 DVDL đoàn Phani 070715 1311 29,045,455 SS000106 30/07/2015 DVDL đoàn Vientian 150715 1311 SS000093 31/07/2015 DVDL tam quan Bà nà 1311 SS000103 31/07/2015 DVDL đoàn Vientiane 030715 1311 SS000104 31/07/2015 DVDL đoàn Danu 030715 1311 14,940,000 SS000107 31/07/2015 DVDL đoàn Phani 180715 1311 8,781,818 SS000080 02/08/2015 DVDL đoàn Sawa 300715 1311 19,793,182 SS000081 05/08/2015 DVDL đoàn HGT 1331 - Lý Sơn 1311 6,045,455 SS000083 05/08/2015 DVDL đoàn HGT 1334 - Đội 02 1311 7,318,182 SS000086 25/08/2015 DVDL đoàn Vientian 150815 1311 7,998,182 SS000089 31/08/2015 DVDL đoàn HGT 1344 1311 27,272,727 SS000095 31/08/2015 DVDL đoàn HGT 1310 - Maroc 1311 104,908,959 SS000096 31/08/2015 DVDL đoàn BTH 270715 1311 29,323,636 SS000075 09/09/2015 DVDL đoàn LEI 050915 1311 23,940,000 SS000076 10/09/2015 DVDL đoàn HGT 1345 1311 2,763,636 SS000077 10/09/2015 DVDL đoàn HGT 1347 1311 7,245,455 SS000087 30/09/2015 DVDL đoàn TCT 150 pax (T8+T9) 1311 34,481,818 SS000097 30/09/2015 DVDL đoàn BBM 300715 1311 13,659,091 SS000090 05/10/2015 DVDL đoàn Star Asia 011015 1311 25,245,455 U H Tấ H IN K C O I H A ấ SS000091 11,255,455 1,800,000 48,910,000 SS000104 28/10/2015 DVDL đoàn QC Bằng Phát 1311 6,522,727 SS000105 28/10/2015 DVDL đoàn Cty L.A 1311 6,522,727 SS000092 30/10/2015 DVDL đoàn Star 101015 1311 23,382,727 SS000093 30/10/2015 DVDL đoàn Star 111015 1311 54,136,364 SS000094 30/10/2015 DVDL đoàn NEE 231015 1311 8,781,818 SS000095 30/10/2015 DVDL đoàn Danu 231015 1311 15,033,400 SS000096 30/10/2015 DVDL đoàn Star 231015 1311 7,541,455 SS000097 30/10/2015 DVDL đoàn NEE 221015 1311 8,615,455 SS000099 30/10/2015 DVDL đoàn NEE 151015 1311 92,298,182 SS000100 30/10/2015 DVDL đoàn NEE 111015 1311 7,737,273 SS000103 30/10/2015 DVDL đoàn HGT 1297 - Pháp 1311 108,354,291 SS000081 20/11/2015 DVDL đoàn HGT 1341 1311 6,265,455 SVTH: Lờ Th Tho Vy Khúa lun tt nghip i hc GVHD: Th.S Nguyn Th Thu Trang (ĐFHGT1330) 23/11/2015 DVDL đoàn HGT 1320 1311 40,869,018 SS000083 23/11/2015 DVDL đoàn HGT 1321 1311 55,407,218 SS000084 23/11/2015 DVDL đoàn BTH 271115 1311 22,948,182 SS000087 30/11/2015 DVDL đoàn EDOM 091115 1311 38,214,909 SS000088 30/11/2015 DVDL Vientiane 111115 1311 18,187,600 SS000091 30/11/2015 DVDL đoàn Star 041015 1311 10,700,000 SS000095 30/11/2015 DVDL đoàn BTH 271115 1311 22,948,182 SS000070 31/12/2015 DVDL đoàn TL tháng 12 1311 39,990,909 SS000071 31/12/2015 DVDL đoàn TL tháng 12 1311 40,621,818 SS000072 31/12/2015 DVDL đoàn TL tháng 12 1311 41,828,000 SS000073 31/12/2015 DVDL đoàn HGT 1355 1311 SS000082 31/12/2015 DVDL đoàn Thái lan tháng 12 1311 SS000084 31/12/2015 DVDL đoàn Thái Lan tháng 12 1311 SS000085 31/12/2015 DVDL đoàn Thái Lan tháng 12 1311 176,710,909 SS000086 31/12/2015 DVDL đoàn Thái Lan tháng 12/15 1311 26,283,636 JV033994 30/06/2015 Chuyển đổi tiểu mục JV033995 30/06/2015 Chuyển đổi tiểu mục IN Kết kinh doanh H 511379 U 131,683,636 67,159,717 511379 13,808,262 911 3,496,333,215 Month End Allocation 911 207,928,510 ME000002 28/02/2015 Month End Allocation 911 281,356,363 ME000003 31/03/2015 Month End Allocation 911 586,660,113 ME000004 30/04/2015 Month End Allocation 911 394,002,453 ME000005 31/05/2015 Month End Allocation 911 163,827,273 ME000006 30/06/2015 Month End Allocation 911 325,516,942 ME000007 31/07/2015 Month End Allocation 911 154,914,546 ME000008 31/08/2015 Month End Allocation 911 216,319,414 ME000009 30/09/2015 Month End Allocation 911 68,430,909 I H O C K 31/01/2015 A 80,967,979 511379 ME000001 ME000010 31/10/2015 Month End Allocation 911 374,871,874 ME000013 30/11/2015 Month End Allocation 911 204,840,564 ME000014 31/12/2015 Month End Allocation 911 517,664,254 511367 51,908,982 8,636,364 H Tấ Doanh thu lữ hành khác ấ SS000082 3,496,333,215 3,496,333,215 2,568,090,266 DThu ăn uống D đầu kỳ Phải thu khách hàng 1311 SS000328 12/01/2015 DVDL đoàn BTH từ 09-11/01 1311 5,318,182 SS000329 30/01/2015 DVDL đoàn Phani từ 23-26/01 1311 6,281,818 SS000330 30/01/2015 DVDL đoàn Danu từ 23-25/01 1311 23,954,545 SS000331 30/01/2015 DVDL đoàn AP từ 23-25/01 1311 9,745,455 SVTH: Lờ Th Tho Vy Khúa lun tt nghip i hc GVHD: Th.S Nguyn Th Thu Trang 30/01/2015 DVDL đoàn BBM từ 22-25/01 1311 16,463,636 SS000341 30/01/2015 DVDL đoàn NEE 301214 1311 19,459,091 SS000342 30/01/2015 Dịch vụ du lịch đoàn SV 311214 1311 20,774,545 SS000344 30/01/2015 DVDL doan DANU 250115 1311 3,950,000 SS000343 31/01/2015 DVDL đoàn SV Phani 18/0115 1311 23,204,545 SS000345 31/01/2015 DVDL ddoafn DANUE 220115 1311 7,090,909 SS000076 14/02/2015 DVDL đoàn HGT 1278 1311 3,272,727 SS000083 28/02/2015 DVDL đoàn Phani từ 20-23/2 1311 19,254,545 SS000086 28/02/2015 DVDL đoàn NEE từ 05-08/02 1311 38,519,091 SS000087 28/02/2015 DVDL đoàn DANT từ 04-07/2 1311 3,854,545 SS000088 28/02/2015 DVDL đoàn AP từ 06-10/2 1311 50,727,273 SS000089 28/02/2015 DVDL đoàn Ubon từ 04-07/2 1311 SS000088 31/03/2015 DVDL đoàn DANT 040315 1311 SS000089 31/03/2015 DVDL đoàn TE 100315 1311 SS000090 31/03/2015 DVDL đoàn Duang 120315 1311 26,090,909 SS000092 31/03/2015 DVDL đoàn Duang 130315 1311 25,345,455 SS000093 31/03/2015 DVDL đoàn Roga 150315 1311 4,500,000 SS000094 31/03/2015 DVDL đoàn Kung 160315 1311 4,090,909 SS000095 31/03/2015 DVDL đoàn Ell 180315 1311 11,427,273 SS000096 31/03/2015 DVDL đoàn Duang 190315 1311 25,672,727 SS000097 31/03/2015 DVDL đoàn Asia Star 200315 1311 8,527,273 SS000098 31/03/2015 DVDL đoàn NEE 230315 1311 24,890,909 SS000099 31/03/2015 DVDL đoàn RTIP 230315 1311 27,127,273 SS000100 31/03/2015 DVDL đoàn RTN 250315 1311 15,472,727 SS000101 31/03/2015 DVDL đoàn Duang 250315 1311 26,836,364 SS000103 31/03/2015 DVDL đoàn Duang 250315 1311 26,090,909 SS000104 31/03/2015 DVDL đoàn TE 270315 1311 12,763,636 SS000105 31/03/2015 DVDL đoàn DANU 120315 1311 5,318,182 SS000109 31/03/2015 DVDL đoàn HGT 1276 1311 57,498,182 U H Tấ H IN K C O I H A ấ SS000332 34,200,000 14,609,091 25,527,273 SS000110 31/03/2015 DVDL đoàn HGT 1277 1311 40,918,182 SS000081 30/04/2015 DVDL đoàn HGT 1285 1311 3,354,545 SS000082 30/04/2015 DVDL đoàn GOT 040415 - 1311 18,200,000 SS000083 30/04/2015 DVDL đoàn Nee tháng 4/15 1311 63,454,545 SS000084 30/04/2015 DVDL đoàn Phani tháng 4/15 1311 69,200,000 SS000085 30/04/2015 DVDL đoàn Duang tháng 4/15 1311 81,109,091 SS000086 30/04/2015 DVDL đoàn SV Stars tháng 1311 33,477,273 SS000087 12/05/2015 DVDL đoàn HGT 1299 1311 16,363,636 SS000094 30/05/2015 DVDL đoàn HGT 1306 1311 17,300,000 SS000099 30/05/2015 DVDL đoàn HGT 1313 1311 8,918,182 SS000100 30/05/2015 DVDL đoàn HGT 1316 1311 10,472,727 SS000101 30/05/2015 DVDL đoàn HGT 1303 1311 3,818,182 SVTH: Lờ Th Tho Vy Khúa lun tt nghip i hc GVHD: Th.S Nguyn Th Thu Trang 30/05/2015 DVDL đoàn HGT 1317 1311 2,203,636 SS000104 30/05/2015 DVDL ?on DANT 020515 1311 19,545,455 SS000105 31/05/2015 DVDL đoànn ELL 020515 1311 8,509,091 SS000106 31/05/2015 DVDL đoàn DUANG 070515 1311 27,327,273 SS000107 31/05/2015 DVDL đoàn Duang 080515 1311 27,327,273 SS000108 31/05/2015 DVDL đoàn ELL 090515 1311 11,818,182 SS000083 12/06/2015 DVDL đoàn DANt 290515 1311 10,709,091 SS000085 16/06/2015 DVDL đoàn HGT1314 - V Ninh 1311 19,827,273 SS000086 23/06/2015 DVDL đoàn HGT 1318 - T Nhất 1311 9,363,636 SS000088 25/06/2015 DVDL đoàn HGT 1312 - PV Đồng 1311 14,130,000 SS000089 26/06/2015 DVDL đoàn HGT 1326 - H Trân 1311 10,000,000 SS000090 30/06/2015 DVDL đoàn HGT 1311 - P Thuận 1311 SS000091 30/06/2015 DVDL đoàn HGT 1324 - UB T Biều 1311 SS000092 30/06/2015 DVDL đoàn HGT 1322 - N Huệ 1311 SS000093 30/06/2015 DVDL đoàn HGT 1315 - T Kê 1311 20,642,727 SS000094 30/06/2015 DVDL đoàn Golden 260615 1311 17,490,909 SS000101 30/06/2015 DVDL đoàn Vientian 180615 1311 42,100,000 SS000102 30/06/2015 DVDL đoàn G.Key 200615 1311 6,254,545 SS000103 30/06/2015 DVDL đoàn Danue 150615 1311 11,754,545 SS000087 15/07/2015 DVDL đoàn HGT 1325 - H Văn 1311 7,173,636 SS000097 30/07/2015 DVDL tham quan Q.Nam +Q Ngãi 1311 34,918,182 SS000105 30/07/2015 DVDL đoàn Phani 070715 1311 17,272,727 SS000106 30/07/2015 DVDL đoàn Vientian 150715 1311 8,072,727 SS000093 31/07/2015 DVDL tam quan Bà nà 1311 2,645,455 SS000102 31/07/2015 DVDL đoàn Sawa 020715 1311 6,872,727 SS000103 31/07/2015 DVDL đoàn Vientiane 030715 1311 78,704,545 SS000104 31/07/2015 DVDL đoàn Danu 030715 1311 10,200,000 SS000107 31/07/2015 DVDL đoàn Phani 180715 1311 6,336,364 SS000080 02/08/2015 DVDL đoàn Sawa 300715 1311 13,759,091 U H Tấ H IN K C O I H A ấ SS000102 6,013,636 13,104,545 9,050,909 SS000081 05/08/2015 DVDL đoàn HGT 1331 - Lý Sơn 1311 9,409,091 SS000083 05/08/2015 DVDL đoàn HGT 1334 - Đội 02 1311 7,272,727 SS000085 15/08/2015 DVDL đoàn Golden Key 090815 1311 3,490,909 SS000086 25/08/2015 DVDL đoàn Vientian 150815 1311 8,863,636 SS000089 31/08/2015 DVDL đoàn HGT 1344 1311 36,690,909 SS000095 31/08/2015 DVDL đoàn HGT 1310 - Maroc 1311 71,797,545 SS000096 31/08/2015 DVDL đoàn BTH 270715 1311 13,609,091 SS000075 09/09/2015 DVDL đoàn LEI 050915 1311 15,763,636 SS000076 10/09/2015 DVDL đoàn HGT 1345 1311 3,949,091 SS000077 10/09/2015 DVDL đoàn HGT 1347 1311 10,038,182 SS000087 30/09/2015 DVDL đoàn TCT 150 pax (T8+T9) 1311 49,190,909 SS000097 30/09/2015 DVDL đoàn BBM 300715 1311 8,745,455 SVTH: Lờ Th Tho Vy Khúa lun tt nghip i hc DVDL đoàn Star Asia 011015 1311 19,381,818 28/10/2015 DVDL đoàn QC Bằng Phát 1311 5,850,000 28/10/2015 DVDL đoàn Cty L.A 1311 5,850,000 30/10/2015 DVDL đoàn Star 101015 1311 18,909,091 30/10/2015 DVDL đoàn NEE 231015 1311 7,663,636 30/10/2015 DVDL đoàn Danu 231015 1311 10,818,182 30/10/2015 DVDL đoàn Star 231015 1311 9,600,000 30/10/2015 DVDL đoàn NEE 221015 1311 10,763,636 30/10/2015 DVDL đoàn Star 181015 1311 15,563,636 30/10/2015 DVDL đoàn NEE 151015 1311 85,786,364 30/10/2015 DVDL đoàn NEE 111015 1311 9,263,636 30/10/2015 1311 23/11/2015 DVDL đoàn HGT 1297 - Pháp DVDL đoàn HGT 1341 (ĐFHGT1330) DVDL đoàn HGT 1320 1311 15,783,636 23/11/2015 DVDL đoàn HGT 1321 1311 18,560,000 23/11/2015 DVDL đoàn BTH 271115 30/11/2015 DVDL đoàn EDOM 091115 30/11/2015 DVDL Vientiane 111115 30/11/2015 U H 1311 Tấ 20/11/2015 ấ 05/10/2015 57,327,273 1,478,182 8,036,364 1311 25,718,182 1311 8,754,545 DVDL đoàn Star 041015 1311 8,809,091 30/11/2015 DVDL đoàn BTH 271115 1311 8,036,364 31/12/2015 DVDL Thái lan tháng 12 1311 102,454,545 31/12/2015 DVDL đoàn TL tháng 12 1311 32,054,545 31/12/2015 DVDL đoàn TL tháng 12 1311 27,054,545 31/12/2015 DVDL đoàn TL tháng 12 1311 51,645,455 31/12/2015 DVDL đoàn HGT 1355 1311 20,359,091 DVDL đoàn Thái lan tháng 12 1311 12,090,909 IN K C I H 31/12/2015 H 1311 O SS000090 GVHD: Th.S Nguyn Th Thu Trang DVDL đoàn HGT 1332 1311 18,000,000 31/12/2015 DVDL đoàn Thái Lan tháng 12 1311 100,109,090 31/12/2015 DVDL đoàn Thái Lan tháng 12 1311 128,009,091 31/12/2015 DVDL đoàn Thái Lan tháng 12/15 1311 17,963,636 A 31/12/2015 Kết kinh doanh 911 2,568,090,266 31/01/2015 Month End Allocation 911 136,242,726 28/02/2015 Month End Allocation 911 149,828,181 31/03/2015 Month End Allocation 911 382,707,274 30/04/2015 Month End Allocation 911 268,795,454 31/05/2015 Month End Allocation 911 153,603,637 30/06/2015 Month End Allocation 911 197,615,452 31/07/2015 Month End Allocation 911 165,022,727 31/08/2015 Month End Allocation 911 173,638,454 30/09/2015 Month End Allocation 911 78,941,818 SVTH: Lờ Th Tho Vy Khúa lun tt nghip i hc GVHD: Th.S Nguyn Th Thu Trang 31/10/2015 Month End Allocation 911 265,586,363 30/11/2015 Month End Allocation 911 86,367,273 31/12/2015 Month End Allocation 911 509,740,907 511368 2,568,090,266 2,568,090,266 1,166,142,736 Dthu vé tham quan D đầu kỳ Phải thu khách hàng 1311 DVDL đoàn BTH từ 09-11/01 1311 2,900,000 30/01/2015 DVDL đoàn Phani từ 23-26/01 1311 1,318,182 30/01/2015 DVDL đoàn Danu từ 23-25/01 1311 2,636,364 30/01/2015 DVDL đoàn AP từ 23-25/01 1311 30/01/2015 DVDL đoàn BBM từ 22-25/01 1311 30/01/2015 DVDL đoàn NEE 301214 1311 30/01/2015 Dịch vụ du lịch đoàn SV 311214 1311 14,863,636 30/01/2015 DVDL doan DANU 250115 1311 1,318,182 31/01/2015 DVDL đoàn SV Phani 18/0115 1311 2,636,364 31/01/2015 DVDL ddoafn DANUE 220115 1311 8,659,091 14/02/2015 DVDL đoàn HGT 1278 1311 1,149,091 28/02/2015 DVDL đoàn Phani từ 20-23/2 1311 1,318,182 28/02/2015 DVDL đoàn NEE từ 05-08/02 1311 41,954,545 28/02/2015 DVDL đoàn DANT từ 04-07/2 1311 5,636,364 28/02/2015 DVDL đoàn AP từ 06-10/2 1311 1,036,364 28/02/2015 DVDL đoàn Ubon từ 04-07/2 1311 2,636,364 30/03/2015 DVDL đoàn HGT 1292 1311 459,091 DVDL đoàn BTH 040315 1311 41,381,818 DVDL đoàn DANT 040315 1311 12,977,273 31/03/2015 DVDL đoàn TE 100315 1311 23,363,636 31/03/2015 DVDL đoàn Duang 120315 1311 16,977,273 31/03/2015 DVDL đoàn Duang 130315 1311 16,545,455 31/03/2015 DVDL đoàn Roga 150315 1311 1,318,182 31/03/2015 DVDL đoàn Ell 180315 1311 1,454,545 31/03/2015 DVDL đoàn Duang 190315 1311 16,113,636 31/03/2015 DVDL đoàn Asia Star 200315 1311 5,336,364 31/03/2015 DVDL đoàn NEE 230315 1311 25,954,545 31/03/2015 DVDL đoàn RTIP 230315 1311 909,091 31/03/2015 DVDL đoàn RTN 250315 1311 15,477,273 31/03/2015 DVDL đoàn Duang 250315 1311 16,977,273 31/03/2015 DVDL đoàn Duang 250315 1311 16,113,636 31/03/2015 DVDL đoàn TE 270315 1311 1,318,182 31/03/2015 DVDL đoàn DANU 120315 1311 1,318,182 A SVTH: Lờ Th Tho Vy U H Tấ H IN K C I H 31/03/2015 O 31/03/2015 ấ 12/01/2015 1,318,182 1,454,545 19,886,364 Khúa lun tt nghip i hc GVHD: Th.S Nguyn Th Thu Trang DVDL đoàn HGT 1276 1311 20,970,000 31/03/2015 DVDL đoàn HGT 1277 1311 18,418,182 30/04/2015 DVDL đoàn HGT 1285 1311 2,881,818 30/04/2015 DVDL đoàn GOT 040415 - 1311 1,454,545 30/04/2015 DVDL đoàn Nee tháng 4/15 1311 76,454,545 30/04/2015 DVDL đoàn Phani tháng 4/15 1311 30,929,092 30/04/2015 DVDL đoàn Duang tháng 4/15 1311 53,946,364 30/04/2015 DVDL đoàn SV Stars tháng 1311 21,143,637 30/04/2015 DVDL đoàn HGT 1295 1311 1,109,091 30/05/2015 DVDL đoàn HGT 1306 1311 5,136,364 30/05/2015 DVDL đoàn HGT 1313 1311 5,018,182 30/05/2015 DVDL đoàn HGT 1316 1311 30/05/2015 DVDL đoàn HGT 1303 1311 30/05/2015 DVDL ?on DANT 020515 1311 31/05/2015 DVDL đoànn ELL 020515 1311 1,318,182 31/05/2015 DVDL đoàn DUANG 070515 1311 18,643,636 31/05/2015 DVDL đoàn Duang 080515 1311 18,643,636 31/05/2015 DVDL đoàn ELL 090515 1311 1,318,182 12/06/2015 DVDL đoàn DANt 290515 1311 11,147,273 16/06/2015 DVDL đoàn HGT1314 - V Ninh 1311 24,281,818 23/06/2015 DVDL đoàn HGT 1318 - T Nhất 1311 5,454,545 25/06/2015 DVDL đoàn HGT 1312 - PV Đồng 1311 25,560,909 26/06/2015 DVDL đoàn HGT 1326 - H Trân 1311 12,309,091 30/06/2015 DVDL đoàn HGT 1311 - P Thuận 1311 19,059,091 30/06/2015 DVDL đoàn HGT 1324 - UB T Biều 1311 4,786,364 DVDL đoàn HGT 1322 - N Huệ 1311 18,032,727 DVDL đoàn HGT 1315 - T Kê 1311 28,644,545 30/06/2015 DVDL đoàn Golden 260615 1311 20,300,000 30/06/2015 DVDL đoàn Vientian 180615 1311 2,636,364 30/06/2015 DVDL đoàn G.Key 200615 1311 1,318,182 30/06/2015 DVDL đoàn Danue 150615 1311 1,318,182 15/07/2015 DVDL đoàn HGT 1325 - H Văn 1311 13,860,000 30/07/2015 DVDL Bà Nà - Vé TQ 1311 14,236,364 30/07/2015 DVDL đoàn HGT 1337 1311 145,455 30/07/2015 DVDL tham quan Q.Nam +Q Ngãi 1311 10,640,000 30/07/2015 DVDL đoàn Vientian 150715 1311 1,318,182 31/07/2015 DVDL tam quan Bà nà 1311 7,118,182 31/07/2015 DVDL đoàn Sawa 020715 1311 909,091 31/07/2015 DVDL đoàn Vientiane 030715 1311 3,954,545 31/07/2015 DVDL đoàn Danu 030715 1311 1,318,182 31/07/2015 DVDL đoàn Phani 180715 1311 2,227,273 A SVTH: Lờ Th Tho Vy U H Tấ H IN K C I H 30/06/2015 O 30/06/2015 ấ 31/03/2015 14,945,455 4,863,636 19,825,455 Khúa lun tt nghip i hc GVHD: Th.S Nguyn Th Thu Trang DVDL tour Bà nà 1311 9,727,273 02/08/2015 DVDL đoàn Sawa 300715 1311 1,318,182 05/08/2015 DVDL đoàn HGT 1331 - Lý Sơn 1311 5,604,545 05/08/2015 DVDL đoàn HGT 1334 - Đội 02 1311 4,004,545 15/08/2015 DVDL đoàn Golden Key 090815 1311 4,270,909 25/08/2015 DVDL đoàn Vientian 150815 1311 1,318,182 31/08/2015 DVDL tour Bà Nà 1311 1,000,000 31/08/2015 DVDL đoàn HGT 1310 - Maroc 1311 19,983,636 31/08/2015 DVDL đoàn BTH 270715 1311 11,283,636 09/09/2015 DVDL đoàn LEI 050915 1311 1,318,182 10/09/2015 DVDL đoàn HGT 1345 1311 7,067,273 10/09/2015 DVDL đoàn HGT 1347 1311 30/09/2015 DVDL đoàn BBM 300715 1311 05/10/2015 DVDL đoàn Star Asia 011015 1311 28/10/2015 DVDL đoàn QC Bằng Phát 1311 6,500,000 28/10/2015 DVDL đoàn Cty L.A 1311 6,500,000 30/10/2015 DVDL đoàn Star 101015 1311 1,318,182 30/10/2015 DVDL đoàn NEE 231015 1311 1,318,182 30/10/2015 DVDL đoàn Danu 231015 1311 1,318,182 30/10/2015 DVDL đoàn NEE 221015 1311 1,318,182 30/10/2015 DVDL đoàn Star 181015 1311 909,091 30/10/2015 DVDL đoàn NEE 151015 1311 10,545,455 30/10/2015 DVDL đoàn NEE 111015 1311 1,318,182 30/10/2015 DVDL đoàn HGT 1297 - Pháp DVDL đoàn HGT 1341 (ĐFHGT1330) DVDL đoàn HGT 1320 1311 35,631,818 1311 1,590,909 1311 5,065,455 U H Tấ H IN K C I H 23/11/2015 O 20/11/2015 ấ 01/08/2015 22,368,182 1,318,182 1,318,182 DVDL đoàn HGT 1321 1311 5,068,182 23/11/2015 DVDL đoàn BTH 271115 1311 1,318,182 30/11/2015 DVDL đoàn EDOM 091115 1311 2,636,364 30/11/2015 DVDL đoàn Star 041015 1311 1,318,182 30/11/2015 DVDL đoàn BTH 271115 1311 1,318,182 31/12/2015 DVDL Thái lan tháng 12 1311 5,272,727 31/12/2015 DVDL đoàn TL tháng 12 1311 3,954,545 31/12/2015 DVDL đoàn TL tháng 12 1311 6,590,909 31/12/2015 DVDL đoàn HGT 1355 1311 7,950,000 31/12/2015 DVDL đoàn Thái lan tháng 12 1311 18,418,182 31/12/2015 DVDL đoàn Thái Lan tháng 12 1311 31,118,182 31/12/2015 DVDL đoàn Thái Lan tháng 12 1311 10,545,455 31/12/2015 DVDL đoàn Thái Lan tháng 12/15 1311 33,085,455 A 23/11/2015 Kết kinh doanh SVTH: Lờ Th Tho Vy 911 1,166,142,736 Khúa lun tt nghip i hc GVHD: Th.S Nguyn Th Thu Trang Month End Allocation 911 56,990,910 28/02/2015 Month End Allocation 911 53,730,910 31/03/2015 Month End Allocation 911 253,383,637 30/04/2015 Month End Allocation 911 187,919,092 31/05/2015 Month End Allocation 911 89,712,728 30/06/2015 Month End Allocation 911 188,709,091 31/07/2015 Month End Allocation 911 41,867,274 31/08/2015 Month End Allocation 911 59,829,090 30/09/2015 Month End Allocation 911 30,753,637 31/10/2015 Month End Allocation 911 69,313,638 30/11/2015 Month End Allocation 911 16,997,274 31/12/2015 Month End Allocation 911 ấ 31/01/2015 511369 H U 116,935,455 DThu hớng dẫn thuê Tấ D đầu kỳ Phải thu khách hàng 1311 30/01/2015 DVDL đoàn HGT 1287 14/02/2015 DVDL đoàn HGT 1278 14/02/2015 DVDL đoàn HGT 1284 31/03/2015 1,166,142,736 1,166,142,736 105,677,274 545,455 1311 3,409,091 1311 1,636,364 DVDL đoàn HGT 1276 1311 7,500,000 31/03/2015 DVDL đoàn HGT 1277 1311 6,363,636 30/04/2015 DVDL đoàn HGT 1285 1311 2,681,818 30/04/2015 DVDL đoàn HGT 1295 1311 1,818,182 30/05/2015 DVDL đoàn HGT 1306 1311 3,818,182 DVDL đoàn HGT 1316 1311 909,091 DVDL đoàn HGT 1303 1311 909,091 16/06/2015 DVDL đoàn HGT1314 - V Ninh 1311 2,090,909 23/06/2015 DVDL đoàn HGT 1318 - T Nhất 1311 1,363,636 25/06/2015 DVDL đoàn HGT 1312 - PV Đồng 1311 1,500,000 26/06/2015 DVDL đoàn HGT 1326 - H Trân 1311 2,727,273 30/06/2015 DVDL đoàn HGT 1311 - P Thuận 1311 2,090,909 30/06/2015 DVDL đoàn HGT 1324 - UB T Biều 1311 2,909,091 30/06/2015 DVDL đoàn HGT 1322 - N Huệ 1311 1,818,182 30/06/2015 DVDL đoàn HGT 1315 - T Kê 1311 1,090,909 15/07/2015 DVDL đoàn HGT 1325 - H Văn 1311 3,545,455 31/08/2015 DVDL đoàn HGT 1310 - Maroc 1311 12,500,000 10/09/2015 DVDL đoàn HGT 1345 1311 1,500,000 30/10/2015 DVDL đoàn HGT 1297 - Pháp DVDL đoàn HGT 1341 (ĐFHGT1330) 1311 7,500,000 1311 1,681,818 A IN K C I H 30/05/2015 O 30/05/2015 H 1311 20/11/2015 SVTH: Lờ Th Tho Vy Khúa lun tt nghip i hc GVHD: Th.S Nguyn Th Thu Trang 23/11/2015 DVDL đoàn HGT 1320 1311 10,454,545 23/11/2015 DVDL đoàn HGT 1321 1311 8,495,455 31/12/2015 DVDL đoàn HGT 1355 1311 14,818,182 911 105,677,274 Month End Allocation 911 545,455 28/02/2015 Month End Allocation 911 5,045,455 31/03/2015 Month End Allocation 911 13,863,636 30/04/2015 Month End Allocation 911 4,500,000 31/05/2015 Month End Allocation 911 5,636,364 30/06/2015 Month End Allocation 911 19,136,364 31/08/2015 Month End Allocation 911 12,500,000 30/09/2015 Month End Allocation 911 31/10/2015 Month End Allocation 911 30/11/2015 Month End Allocation 911 31/12/2015 Month End Allocation 911 14,818,182 105,677,274 105,677,274 141,060,435 511379 H IN Phải thu khách hàng U 1,500,000 H Doanh thu lữ hành khác D đầu kỳ ấ 31/01/2015 Tấ Kết kinh doanh 1311 7,500,000 20,631,818 DVDL đoàn BTH từ 09-11/01 1311 209,091 30/01/2015 DVDL đoàn Phani từ 23-26/01 1311 418,182 30/01/2015 DVDL đoàn Danu từ 23-25/01 1311 872,727 30/01/2015 DVDL đoàn AP từ 23-25/01 1311 345,455 30/01/2015 DVDL đoàn BBM từ 22-25/01 1311 640,000 DVDL đoàn NEE 301214 1311 527,273 Dịch vụ du lịch đoàn SV 311214 1311 454,545 30/01/2015 DVDL doan DANU 250115 1311 194,545 31/01/2015 DVDL đoàn SV Phani 18/0115 1311 785,545 31/01/2015 DVDL ddoafn DANUE 220115 1311 209,091 14/02/2015 DVDL đoàn HGT 1278 1311 78,182 28/02/2015 DVDL đoàn Phani từ 20-23/2 1311 527,273 28/02/2015 DVDL đoàn NEE từ 05-08/02 1311 1,594,545 28/02/2015 DVDL đoàn DANT từ 04-07/2 1311 210,909 28/02/2015 DVDL đoàn AP từ 06-10/2 1311 1,530,909 28/02/2015 DVDL đoàn Ubon từ 04-07/2 1311 1,381,818 31/03/2015 DVDL đoàn BTH 040315 1311 672,727 31/03/2015 DVDL đoàn DANT 040315 1311 381,818 31/03/2015 DVDL đoàn TE 100315 1311 1,000,000 31/03/2015 DVDL đoàn Duang 120315 1311 545,455 31/03/2015 DVDL đoàn Duang 130315 1311 545,455 A C I H 30/01/2015 O 30/01/2015 K 12/01/2015 SVTH: Lờ Th Tho Vy Khúa lun tt nghip i hc GVHD: Th.S Nguyn Th Thu Trang DVDL đoàn Roga 150315 1311 178,182 31/03/2015 DVDL đoàn Kung 160315 1311 272,727 31/03/2015 DVDL đoàn Ell 180315 1311 436,364 31/03/2015 DVDL đoàn Asia Star 200315 1311 263,636 31/03/2015 DVDL đoàn NEE 230315 1311 763,636 31/03/2015 DVDL đoàn RTN 250315 1311 454,545 31/03/2015 DVDL đoàn Duang 250315 1311 545,455 31/03/2015 DVDL đoàn Duang 250315 1311 652,727 31/03/2015 DVDL đoàn TE 270315 1311 543,636 31/03/2015 DVDL đoàn DANU 120315 1311 200,000 31/03/2015 DVDL đoàn HGT 1276 1311 20,464,890 31/03/2015 DVDL đoàn HGT 1277 1311 30/04/2015 DVDL đoàn HGT 1285 1311 30/04/2015 DVDL đoàn GOT 040415 - 1311 30/04/2015 DVDL đoàn Nee tháng 4/15 1311 2,183,636 30/04/2015 DVDL đoàn Phani tháng 4/15 1311 2,483,636 30/04/2015 DVDL đoàn Duang tháng 4/15 1311 1,743,637 30/04/2015 DVDL đoàn SV Stars tháng 1311 1,054,545 30/04/2015 DVDL đoàn HGT 1295 1311 109,091 30/05/2015 DVDL đoàn HGT 1306 1311 1,334,545 30/05/2015 DVDL đoàn HGT 1313 1311 2,165,455 30/05/2015 DVDL đoàn HGT 1316 1311 657,455 30/05/2015 DVDL đoàn HGT 1303 1311 565,818 30/05/2015 DVDL ?on DANT 020515 1311 600,000 31/05/2015 DVDL đoànn ELL 020515 1311 345,455 DVDL đoàn DUANG 070515 1311 581,818 DVDL đoàn Duang 080515 1311 718,182 31/05/2015 DVDL đoàn ELL 090515 1311 581,818 12/06/2015 DVDL đoàn DANt 290515 1311 345,455 16/06/2015 DVDL đoàn HGT1314 - V Ninh 1311 6,490,000 23/06/2015 DVDL đoàn HGT 1318 - T Nhất 1311 760,909 25/06/2015 DVDL đoàn HGT 1312 - PV Đồng 1311 1,150,000 26/06/2015 DVDL đoàn HGT 1326 - H Trân 1311 1,392,727 30/06/2015 DVDL đoàn HGT 1311 - P Thuận 1311 1,420,000 30/06/2015 DVDL đoàn HGT 1324 - UB T Biều 1311 1,338,182 30/06/2015 DVDL đoàn HGT 1322 - N Huệ 1311 1,150,000 30/06/2015 DVDL đoàn HGT 1315 - T Kê 1311 1,682,182 30/06/2015 DVDL đoàn Golden 260615 1311 694,545 30/06/2015 DVDL đoàn Vientian 180615 1311 1,272,727 30/06/2015 DVDL đoàn G.Key 200615 1311 309,091 30/06/2015 DVDL đoàn Danue 150615 1311 563,636 A SVTH: Lờ Th Tho Vy U H Tấ H IN K C I H 31/05/2015 O 31/05/2015 ấ 31/03/2015 2,752,727 4,638,455 563,636 Khúa lun tt nghip i hc GVHD: Th.S Nguyn Th Thu Trang DVDL đoàn HGT 1325 - H Văn 1311 1,417,273 30/07/2015 DVDL đoàn HGT 1337 1311 77,273 30/07/2015 DVDL tham quan Q.Nam +Q Ngãi 1311 4,670,909 30/07/2015 DVDL đoàn Phani 070715 1311 598,182 30/07/2015 DVDL đoàn Vientian 150715 1311 236,364 31/07/2015 DVDL tam quan Bà nà 1311 229,091 31/07/2015 DVDL đoàn Vientiane 030715 1311 2,272,727 31/07/2015 DVDL đoàn Danu 030715 1311 418,182 31/07/2015 DVDL đoàn Phani 180715 1311 263,636 02/08/2015 DVDL đoàn Sawa 300715 1311 454,545 05/08/2015 DVDL đoàn HGT 1331 - Lý Sơn 1311 1,439,636 05/08/2015 DVDL đoàn HGT 1334 - Đội 02 1311 10/08/2015 DVDL đoàn HGT 1339 1311 15/08/2015 DVDL đoàn Golden Key 090815 1311 25/08/2015 DVDL đoàn Vientian 150815 1311 336,364 25/08/2015 DVDL đoàn HGT 1349 - HITĐ Dơ 1311 159,091 31/08/2015 DVDL đoàn HGT 1344 1311 9,150,455 31/08/2015 DVDL đoàn HGT 1310 - Maroc 1311 2,877,273 31/08/2015 DVDL đoàn BTH 270715 1311 454,545 09/09/2015 DVDL đoàn LEI 050915 1311 594,545 10/09/2015 DVDL đoàn HGT 1345 1311 316,364 10/09/2015 DVDL đoàn HGT 1347 1311 983,636 30/09/2015 DVDL đoàn TCT 150 pax (T8+T9) 1311 10,340,000 30/09/2015 DVDL đoàn BBM 300715 1311 385,455 05/10/2015 DVDL đoàn Star Asia 011015 1311 200,000 DVDL đoàn QC Bằng Phát 1311 2,071,818 DVDL đoàn Cty L.A 1311 2,071,818 30/10/2015 DVDL đoàn HGT 1297 - Pháp 1311 2,245,455 23/11/2015 DVDL đoàn HGT 1320 1311 627,273 23/11/2015 DVDL đoàn HGT 1321 1311 545,455 23/11/2015 DVDL đoàn BTH 271115 1311 547,273 30/11/2015 DVDL đoàn EDOM 091115 1311 200,000 30/11/2015 DVDL Vientiane 111115 1311 200,000 30/11/2015 DVDL đoàn BTH 271115 1311 547,273 31/12/2015 DVDL Thái lan tháng 12 1311 339,455 31/12/2015 DVDL đoàn TL tháng 12 1311 600,000 31/12/2015 DVDL đoàn TL tháng 12 1311 2,163,636 31/12/2015 DVDL đoàn HGT 1355 1311 436,364 31/12/2015 DVDL đoàn Thái lan tháng 12 1311 167,636 31/12/2015 DVDL đoàn HGT 1332 1311 636,364 31/12/2015 DVDL đoàn Thái Lan tháng 12 1311 4,363,636 A SVTH: Lờ Th Tho Vy U H Tấ H IN K C I H 28/10/2015 O 28/10/2015 ấ 15/07/2015 1,548,000 159,091 163,636 Khúa lun tt nghip i hc GVHD: Th.S Nguyn Th Thu Trang 31/12/2015 DVDL đoàn Thái Lan tháng 12 1311 3,800,000 31/12/2015 DVDL đoàn Thái Lan tháng 12/15 1311 200,000 DThu lu trú 511366 80,967,979 30/06/2015 Chuyển đổi tiểu mục 511366 67,159,717 30/06/2015 Chuyển đổi tiểu mục 511366 13,808,262 Kết kinh doanh 911 121,073,708 Month End Allocation 911 4,656,454 28/02/2015 Month End Allocation 911 5,323,636 31/03/2015 Month End Allocation 911 30,673,980 30/04/2015 Month End Allocation 911 12,776,636 31/05/2015 Month End Allocation 911 7,550,546 30/06/2015 Month End Allocation 911 31/07/2015 Month End Allocation 911 31/08/2015 Month End Allocation 911 30/09/2015 Month End Allocation 911 12,234,545 31/10/2015 Month End Allocation 911 6,589,091 30/11/2015 Month End Allocation 911 2,667,274 31/12/2015 Month End Allocation 911 12,707,091 U H Tấ H IN K C O I H A SVTH: Lờ Th Tho Vy ấ 31/01/2015 8,766,364 17,128,091 60,981,252 60,981,252 [...]... lập kế hoạch chọn mẫu, thực hiện chọn mẫu và kiểm tra mẫu và TÊ cuối cùng là đánh giá kết quả chọn mẫu Để hỗ trợ cho công tác chọn mẫu đạt được hiệu quả cao KTV thường dùng kĩ thuận phân tầng (tổ) để chọn mẫu trong kiểm toán IN H (1) Các phương pháp chọn mẫu (a) Phương pháp chọn mẫu ngẫu nhiên (xác suất) K Chọn mẫu ngẫu nhiên là phương pháp chọn khách quan máy móc theo một ̣C phương pháp đã xác định và. .. ro và kiểm soát nội TÊ bộ": "Rủi ro kiểm toán là rủi ro do kiểm toán viên và công ty kiểm toán đưa ra ý kiến H nhận xét không thích hợp khi báo cáo tài chính đã được kiểm toán còn có những sai IN sót trọng yếu Rủi ro kiểm toán bao gồm ba bộ phận: rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát và rủi ro phát hiện." K Trong kiểm toán quốc tế, rủi ro được xét trong quan hệvới kế hoạch kiểm toán, rủi ̣C ro kiểm toán. .. của mẫu KTV cần thận trọng khi thiết kế, lựa chọn và đánh giá mẫu 1.2.3 Các loại rủi ro trong chọn mẫu SVTH: Lê Thị Thảo Vy Trang 21 Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Trang Trong chuẩn mực kiểm toán Việt Nam 530 - "Lấy mẫu kiểm toán" đã giải thích rõ hai thuật ngữ rủi ro lấy mẫu và rủi ro ngoài lấy mẫu "Rủi ro lấy mẫu là rủi ro mà kết luận của kiểm toán viên dựa trên việc kiểm. .. giám sát việc thực hiện kế hoạch chu đáo đồng thời phải thực hiện các thủ tục kiểm tra chặt chẽ và thích hợp 1.2.4 Các phương pháp chọn mẫu trong kiểm toán Ế Chọn mẫu thống kê (ngẫu nhiên) và chọn mẫu phi thống kê (phi ngẫu nhiên) là hai U phương pháp tiếp cận chọn mẫu trong kiểm toán Hai phương pháp này nếu được áp ́H dụng hợp lí đều có thể cung cấp bằng chứng có hiệu lực Cả hai phương pháp này đều... chọn mẫu trong kiểm toán Ế  Gian lận khó phát hiện hơn sai sót U Đánh giá rủi ro kiểm toán là việc kiểm toán viên và công ty kiểm toán xác định ́H mức độ rủi ro kiểm toán có thể xảy ra là cao hay thấp, bao gồm đánh giá rủi ro tiềm kế hoạch và trước khi thực hiện kiểm toán TÊ tàng, rủi ro kiểm soát và rủi ro phát hiện Rủi ro kiểm toán được xác định trước khi lập H Trong giai đoạn lập kế hoạch, việc... đối tượng kiểm toán đã định Bước 3: Lập hành trình sử dụng bảng Bước 4: Chọn điểm xuất phát Trong quá trình chọn có thể sẽ có những phần tử xuất hiện hơn một lần do đó cần xác là chọn mẫu lặp lại (chọn mẫu không thay thế) hay chọn mẫu không lập lại (chọn mẫu thay thế) để thống nhất phương pháp chọn mẫu trong quá trình KTV thực hiện Ế chọn mẫu U  Chọn mẫu hệ thống là cách chọn để sao cho chọn được... thước mẫu hay H là cỡ mẫu Cỡ mẫu thông thường là khá nhỏ so với tổng thể chọn mẫu IN Mục tiêu của việc xác định phương pháp chọn mẫu là đánh giá sơ bộ mức độ rủi ro của các vùng kiểm toán, từ đó xác định phương pháp chọn mẫu và cỡ mẫu cho các K vùng kiểm toán chính Để lựa chọn các phần tử để kiểm tra KTV bắt đầu đưa ra những ̣C xét đoán về phương pháp lựa chọn phần tử thử nghiệm bao gồm: Chọn toàn bộ (kiểm. .. trình và chính sách của chính Công ty kiểm toán đối với trọng yếu và rủi ro kiểm toán Tuy nhiên đây là chính sách chung và khi đi vào thực hiện việc tính toán, KTV có thể căn cứ vào hướng dẫn chi tiết hơn để xác định chính xác tỷ lệ cần chọn SVTH: Lê Thị Thảo Vy Trang 11 Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Trang 1.1.2 Rủi ro kiểm toán (1)Khái niệm về rủi ro kiểm toán Trong kiểm toán BCTC, ... đặc biệt không phải chọn mẫu kiểm toán ̣I H Theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 530 - "Lấy mẫu kiểm toán" Đ A "Lấy mẫu kiểm toán (sau đây gọi là “lấy mẫu ) là việc áp dụng các thủ tục kiểm toán trên số phần tử ít hơn 100% tổng số phần tử của một tổng thể kiểm toán sao cho tất cả các đơn vị lấy mẫu đều có cơ hội được lựa chọn nhằm cung cấp cho kiểm toán viên cơ sở hợp lý để đưa ra kết luận về toàn bộ... chọn mẫu theo phán đoán chủ quan không ̣C theo một phương pháp cố định Việc chọn mẫu phi xác suất được dựa vào phán xét O nghề nghiệp của kiểm toán viên chứ không dựa vào lí thuyết xác suất do đó bất cứ ̣I H mẫu chọn nào không thỏa mãn hai đặc điểm của chọn mẫu thỗng kê thì đều là chọn mẫu phi thống kê Đ A Các phương pháp chọn mẫu phi xác xuất thường được sử dụng là chọn mẫu theo khối và chọn mẫu theo