Khóa luận tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này, trước hết xin gửi lời cám ơn đến Ban giám hiệu trường Đại học Kinh tế Huế Khoa Kế toán Kiểm toán tạo điều kiện cho làm khóa luận tốt nghiệp này, hội tốt cho thực hành kĩ học lớp bước đầu làm quen với môi trường bên U Ế Tôi xin gửi lời chân thành cám ơn đến NGƯT Phan Đình Ngân thời gian vừa ́H qua nhiệt tình dạy, giúp đỡ để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Tôi xin gửi lời cám ơn đến Ban giám đốc, toàn thể nhân viên Ngân hàng Phát TÊ triển Việt Nam chi nhánh khu vực Thừa Thiên Huế - Quảng Trị, đặc biệt anh chị cán nhân viên phòng Kế toán Tài Ngân hàng, người trực tiếp hướng IN H dẫn, dạy cho nhiều kinh nghiệm quý báu suốt thời gian thực tập đơn vị Cuối cùng, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến gia đình, bạn bè, người thân K theo sát, giúp đỡ ủng hộ mặt tinh thần ̣C Mặc dù có nhiều cố gắng hạn chế mặt thời gian kinh nghiệm O thực tế nên đề tài không tránh khỏi thiếu sót định ̣I H Kính mong quý thầy cô tiếp tục bổ sung, góp ý để đề tài hoàn thiện Đ A Một lần xin chân thành cám ơn! Huế, tháng năm 2016 Sinh viên Võ Thị Bích Phương SVTH: Võ Thị Bích Phương – K46C KTKT i Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT .vii DANH MỤC BẢNG, BIỂU SỐ LIỆU viii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ ix Ế TÓM TẮT ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU x U PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ́H Lý chọn đề tài TÊ Mục tiêu nghiên cứu H Đối tượng nghiên cứu IN Phạm vi nghiên cứu K Phương pháp nghiên cứu ̣C Cấu trúc đề tài O PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ̣I H CHƯƠNG - CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHO VAY VỐN TÍN DỤNG ĐẦU TƯ TẠI NGÂN HÀNG Đ A 1.1 Tín dụng đầu tư phát triển Nhà nước 1.1.1 Một số khái niệm 1.1.1.1 Khái niệm đầu tư 1.1.1.2 Khái niệm đầu tư phát triển 1.1.1.3 Tín dụng đầu tư phát triển Nhà nước 1.1.2 Đặc điểm phân loại 1.1.2.1 Đặc điểm SVTH: Võ Thị Bích Phương – K46C KTKT ii Khóa luận tốt nghiệp 1.1.2.2 Phân loại 1.1.3 Vai trò 1.2 Cho vay vốn tín dụng đầu tư Nhà nước 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Tính chất Ế 1.2.3 Quy trình cho vay vốn tín dụng đầu tư Nhà nước U 1.2.4 Phân biệt cho vay đầu tư Nhà nước Ngân hàng thương mại 10 ́H 1.3 Một số lý luận kế toán ngân hàng 11 TÊ 1.3.1 Khái niệm kế toán ngân hàng 11 H 1.3.2 Đối tượng kế toán ngân hàng 11 IN 1.3.3 Vai trò kế toán ngân hàng 12 K 1.3.4 Nhiệm vụ kế toán ngân hàng 13 1.3.5 Đặc điểm kế toán ngân hàng 14 O ̣C 1.4 Kế toán cho vay vốn tín dụng đầu tư Nhà nước 14 ̣I H 1.4.1 Khái niệm 14 1.4.2 Nhiệm vụ 14 Đ A 1.4.3 Nguyên tắc cho vay TDĐT 15 1.4.4 Chứng từ sử dụng 15 1.4.4.1 Chứng từ giải ngân 15 1.4.4.2 Chứng từ thu nợ, lãi 16 1.4.4.3 Chứng từ tính lãi 16 1.4.5 Tài khoản sử dụng 16 1.4.5.1 Tài khoản cho vay dài hạn VNĐ 16 SVTH: Võ Thị Bích Phương – K46C KTKT iii Khóa luận tốt nghiệp 1.4.5.2 Tài khoản thu lãi cho vay dài hạn TDĐT 19 1.4.5.3 Tài khoản lãi vay dài hạn chưa thu VNĐ 19 1.4.6 Sổ sách báo cáo kế toán 20 1.4.6.1 Sổ sách kế toán 20 1.4.6.2 Báo cáo kế toán 20 Ế 1.4.7 Phương pháp hạch toán 20 U CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHO VAY VỐN TÍN DỤNG ́H ĐẦU TƯ BẰNG VIỆT NAM ĐỒNG TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM TÊ CHI NHÁNH KHU VỰC THỪA THIÊN HUẾ - QUẢNG TRỊ 21 2.1 Tổng quan Ngân hàng Phát triển Việt Nam chi nhánh khu vực Thừa Thiên Huế H - Quảng Trị 21 IN 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 21 K 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 22 ̣C 2.1.3 Bộ máy nhân cấu tổ chức 23 O 2.1.4 Tổ chức máy kế toán 26 ̣I H 2.1.4.1 Tổ chức công tác kế toán 26 Đ A 2.1.4.2 Tổ chức phòng kế toán 26 2.1.4.3 Hình thức kế toán áp dụng 27 2.1.5 Tình hình hoạt động qua năm 2013-2015 Ngân hàng Phát triển Việt Nam chi nhánh khu vực Thừa Thiên Huế - Quảng Trị 30 2.1.5.1 Tình hình tài sản nguồn vốn 30 2.1.5.2 Kết hoạt động kinh doanh 33 2.1.5.3 Tình hình sử dụng vốn ( theo cấu tín dụng khách hàng) 35 SVTH: Võ Thị Bích Phương – K46C KTKT iv Khóa luận tốt nghiệp 2.2 Thực trạng công tác kế toán cho vay vốn tín dụng đầu tư Việt Nam đồng Ngân hàng Phát triển Việt Nam chi nhánh khu vực Thừa Thiên Huế - Quảng Trị 37 2.2.1 Quy định cho vay tín dụng đầu tư 37 2.2.2 Tình hình thực cho vay vốn tín dụng đầu tư 41 2.2.3 Tình hình hạch toán cho vay vốn tín dụng đầu tư đơn vị 46 Ế 2.2.3.1 Kế toán giai đoạn giải ngân 46 U 2.2.3.2 Kế toán giai đoạn tính lãi 53 ́H 2.2.3.3 Kế toán giai đoạn thu nợ (gốc lãi) 57 TÊ 2.2.4 Hạch toán phân loại nợ 64 2.2.5 Lưu trữ quản lý hồ sơ cho vay 64 IN H 2.2.6 Việc áp dụng công nghệ thông tin vào công tác kế toán cho vay 69 2.3 Đánh giá công tác kế toán cho vay vốn tín dụng đầu tư NHPT Việt Nam chi K nhánh khu vực Thừa Thiên Huế - Quảng Trị 70 ̣C 2.3.1 Đánh giá chung 70 ̣I H O 2.3.2 Đánh giá công tác kế toán cho vay vốn tín dụng đầu tư 71 2.3.2.1 Ưu điểm 71 Đ A 2.3.3.2 Nhược điểm 72 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHO VAY VỐN TÍN DỤNG ĐẦU TƯ TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH KHU VỰC THỪA THIÊN HUẾ - QUẢNG TRỊ 74 3.1 Định hướng phát triển hoạt động cho vay vốn tín dụng đầu tư NHPT Việt Nam năm 2016 74 3.2 Giải pháp nâng cao công tác kế toán cho vay vốn tín dụng đầu tư NHPT Việt Nam chi nhánh khu vực Thừa Thiên Huế - Quảng Trị 76 SVTH: Võ Thị Bích Phương – K46C KTKT v Khóa luận tốt nghiệp 3.2.1 Giải pháp chung 76 3.2.2 Giải pháp công tác kế toán cho vay vốn tín dụng đầu tư 77 3.3 Kiến nghị hoàn thiện công tác kế toán cho vay Ngân hàng phát triển Việt Nam chi nhánh khu vực Thừa Thiên Huế - Quảng Trị 80 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng phát triển Việt Nam – Hội sở 80 Ế 3.3.2 Kiến nghị với NHNN ban ngành liên quan 80 U PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 82 ́H Kết luận 82 TÊ Kiến nghị 83 Hướng phát triển đề tài 83 Đ A ̣I H O ̣C K IN H PHỤ LỤC SVTH: Võ Thị Bích Phương – K46C KTKT vi Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Đầu tư phát triển NSNN Ngân sách Nhà nước TDĐT Tín dụng đầu tư TDXK Tín dụng xuất CVĐT Cho vay đầu tư HĐTD Hợp đồng tín dụng NHPT Ngân hàng Phát triển NHTM Ngân hàng Thương mại HSC Hội sở TCKT Tài kế toán KTT Kế toán trưởng U ́H TÊ H Kế toán viên IN KTV Ủy nhiệm chi ̣C RRTD K UNC DN Rủi ro tín dụng Doanh nghiệp Tài sản bảo đảm tiền vay TK Tài khoản SD Số dư QLDM Quản lý danh mục KT Kế toán BC Báo cáo SXKD Sản xuất kinh doanh BCTC Báo cáo tài CĐT Chủ đầu tư O TSBĐTV ̣I H Đ A Ế ĐTPT SVTH: Võ Thị Bích Phương – K46C KTKT vii Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG, BIỂU SỐ LIỆU Bảng 1.1 Phân biệt cho vay đầu tư Nhà nước NHTM Bảng 2.1 Bảng cân đối kế toán NHPT Việt Nam chi nhánh khu vực Thừa Thiên Huế - Quảng Trị giai đoạn 2013 – 2015 Bảng 2.2 Tình hình kết hoạt động kinh doanh NHPT Việt Nam chi nhánh khu Ế vực Thừa Thiên Huế - Quảng Trị giai đoạn 2013 – 2015 U Bảng 2.3 Tình hình sử dụng vốn theo cấu tín dụng KH NHPT Việt Nam chi ́H nhánh khu vực Thừa Thiên Huế - Quảng Trị giai đoạn 2013 – 2015 Bảng 2.4 Tình hình thực cho vay tín dụng đầu tư NHPT Việt Nam chi nhánh khu TÊ vực Thừa Thiên Huế - Quảng Trị giai đoạn 2013 – 2015 H Biểu 2.1 Ủy nhiệm chi khoản giải ngân cho vay nghiệp vụ ví dụ IN Biểu 2.2 Phiếu chuyển khoản giải ngân cho vay nghiệp vụ ví dụ K Biểu 2.3 Lệnh toán – Điện giải ngân cho vay nghiệp vụ ví dụ Biểu 2.4 Phiếu nhập ngoại bảng lãi vay dài hạn TDĐT chưa thu nghiệp vụ ví dụ ̣C Biểu 2.5 Phiếu tính lãi cho vay dài hạn TDĐT nghiệp vụ ví dụ O Biểu 2.6 Phiếu hạch toán tự động nghiệp vụ ví dụ ̣I H Biểu 2.7 Phiếu chuyển khoản thu nợ gốc nghiệp vụ ví dụ Biểu 2.8 Phiếu chuyển khoản thu lãi nghiệp vụ ví dụ Đ A Biểu 2.9 Phiếu xuất ngoại bảng lãi vay dài hạn TDĐT chưa thu nghiệp vụ ví dụ Biểu 2.10 Sổ chi tiết tài khoản 213121 nghiệp vụ ví dụ Biểu 2.11 Sổ chi tiết tài khoản 941521 nghiệp vụ ví dụ Biểu 2.12 Sổ chi tiết tài khoản 213221 nghiệp vụ ví dụ Biểu 2.13 Sổ chi tiết tài khoản 702131 nghiệp vụ ví dụ SVTH: Võ Thị Bích Phương – K46C KTKT viii Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 1.1 Quy trình cho vay vốn TDĐT Nhà nước Sơ đồ 1.2 Đối tượng kế toán ngân hàng Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức NHPT Việt Nam chi nhánh khu vực Thừa Thiên Huế Quảng Trị Ế Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức phòng kế toán U Sơ đồ 2.3 Hình thức kế toán máy vi tính ́H Sơ đồ 2.4 Quy trình luân chuyển chứng từ giấy TÊ Biểu 2.1 Tình hình sử dụng vốn theo cấu tín dụng khách hàng NHPT Việt Nam chi nhánh khu vực Thừa Thiên Huế - Quảng Trị giai đoạn 2013 – 2015 H Biểu 2.2 Doanh số cho vay NHPT Việt Nam chi nhánh khu vực Thừa Thiên Huế - IN Quảng Trị giai đoạn 2013 - 2015 Quảng Trị giai đoạn 2013 - 2015 K Biểu 2.3 Doanh số thu nợ gốc NHPT Việt Nam chi nhánh khu vực Thừa Thiên Huế - ̣C Biểu 2.4 Doanh số thu nợ lãi NHPT Việt Nam chi nhánh khu vực Thừa Thiên Huế - Đ A ̣I H O Quảng Trị giai đoạn 2013 – 2015 SVTH: Võ Thị Bích Phương – K46C KTKT ix Khóa luận tốt nghiệp TÓM TẮT ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Sau gần năm theo học chuyên ngành Kế toán – Kiểm toán trường Đại học Kinh tế Huế, thầy cô truyền đạt lý thuyết kế toán, kiểm toán với thời gian thực tập Ngân hàng Phát triển Việt Nam chi nhánh khu vực Thừa Thiên Huế - Quảng Trị hướng dẫn nghiên cứu công tác tổ chức kế toán cho vay chi Ế nhánh Chính nhờ điều hoàn thiện khóa luận “ Thực trạng kế toán cho U vay vốn tín dụng đầu tư Việt Nam đồng Ngân hàng Phát triển Việt Nam chi ́H nhánh khu vực Thừa Thiên Huế - Quảng Trị” Khóa luận tổng quát vấn đề TÊ sau: - Tổng quan kế toán cho vay vốn tín dụng đầu tư H - Phân tích tình hình huy động vốn, sử dụng vốn, mặt hoạt động khác định IN hướng phát triển chi nhánh K - Tìm hiểu quy trình cho vay vốn tín dụng đầu tư ̣C - Thực trạng công tác kế toán cho vay vốn tín dụng đầu tư O - Đánh giá công tác thực đưa giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán ̣I H cho vay vốn tín dụng đầu tư chi nhánh Có thể nói khóa luận không dừng lại bút toán đơn giản sách Đ A mà bám sát thực tế quy trình cho vay chi nhánh, thực nguyên tắc, chuẩn mực Nhà nước quy định Từ đưa giải pháp để hoàn thiện công tác tổ chức kế toán cho vay chi nhánh nói riêng hệ thống NHPT nói chung Mặc dù có nhiều cố gắng hạn chế thời gian kiến thức nên khóa luận không tránh khỏi sai sót định Kính mong quý thầy cô góp ý bảo SVTH: Võ Thị Bích Phương – K46C KTKT x Khóa luận tốt nghiệp Hai bên thoả thuận ký Hợp đồng chấp tài sản với điều khoản sau đây: Điều 1: Tài sản chấp Những tài sản tài sản hình thành từ vốn vay dùng làm tài sản chấp để bảo đảm cho nghĩa vụ trả nợ Bên vay: (Chi tiết theo phụ lục số 01; 02 kèm theo) Chi tiết tài sản quy định Phụ lục hợp đồng ký kết tài sản Ế hình thành U Giá trị tài sản chấp nêu Hợp đồng giá trị tạm tính thời điểm ký ́H Hợp đồng, không dùng làm xác định giá tài sản thay xử lý tài sản chấp để thu hồi nợ TÊ Giá trị tài sản chấp xác định lại trường hợp sau: - Hết thời hạn 06 tháng kể từ thời điểm định giá gần H - Khi giá tài sản loại với tài sản chấp thị trường có biến động IN thay đổi giảm từ 20% trở lên so với giá tài sản chấp thời điểm định giá gần K Điều 2: Mục đích chấp, nghĩa vụ bảo đảm O ̣C Bên chấp đồng ý dựng tài sản thuộc quyền sở hữu hợp pháp Bên ̣I H chấp tài sản hình thành từ vốn vay nêu Điều để chấp cho Bên nhận chấp nhằm đảm bảo cho toàn nghĩa vụ trả nợ gốc, lãi, lãi phạt phí (nếu có) theo Đ A Hợp đồng vay vốn tín dụng đầu tư phát triển Nhà nước số 02/2008/HĐTD ngày 25/03/2008 ký kết Công ty cổ phần Thủy điện Bitexco – Tả Trạch với Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thừa Thiên Huế Điều 3: Cam kết Bên chấp Bên chấp không bán, tặng, cho, trao đổi, chấp, góp vốn tài sản chấp hình thức suốt thời hạn Hợp đồng Nếu có rủi ro xảy tài sản chấp, Bên chấp có biện pháp thay để đảm bảo đầy đủ nghĩa vụ bảo đảm theo Hợp đồng Điều 4: Quyền nghĩa vụ Bên chấp SVTH: Võ Thị Bích Phương – K46C KTKT Khóa luận tốt nghiệp Bảo quản, sử dụng, khai thác tài sản chấp không làm giảm giá trị tài sản chấp so với ký Hợp đồng (không tính đến hao mòn vô hình yếu tố trượt giá) Thực việc đăng ký quyền sở hữu, sử dụng tài sản chấp trước đưa vào sử dụng tài sản phải đăng ký quyền sở hữu, sử dụng Phải giao cho Bên nhận chấp gốc giấy tờ chứng minh quyền sở hữu, quyền sử dụng Ế nhận lại sau thực xong nghĩa vụ trả nợ Bên nhận chấp U Không thay đổi, sửa chữa cấu hình phận tài sản chấp làm giảm ́H sút giá trị tài sản chấp Việc sửa chữa lớn phải thông báo cho Chi nhánh Ngân hàng Phát triển Thừa Thiên Huế biết Bên chấp phải áp dụng biện pháp cần thiết tránh TÊ nguy làm giảm sút giá trị tài sản chấp, kể việc ngừng khai thác, sử dụng tài sản H Phối hợp với Bên nhận chấp thực việc công chứng, chứng thực IN chấp đăng ký, xoá đăng ký chấp quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật hành Chịu chi phí công chứng, chứng thực, đăng ký xoá đăng ký K chấp, xử lý tài sản chấp (nếu có) ̣C Không bán, trao đổi, chuyển nhượng, cho, tặng, cho mượn, cho thuê tài O sản chấp, dựng tài sản chấp làm tài sản bảo đảm nghĩa vụ trả nợ cho bên thứ ba ̣I H nghĩa vụ bảo đảm chưa chấm dứt chưa có biện pháp bảo đảm khác thay để bảo đảm nghĩa vụ cho Bên nhận chấp, chưa đồng ý văn Đ A Bên nhận chấp Mua bảo hiểm cho tài sản chấp tài sản chấp thuộc đối tượng mua bảo hiểm bắt buộc theo quy định pháp luật theo yêu cầu Bên nhận chấp Bên chấp giao gốc giấy tờ bảo hiểm cho Bên nhận chấp giữ chuyển quyền thụ hưởng tiền bồi thường bảo hiểm cho Bên nhận chấp xảy kiện bảo hiểm Các tài sản phải mua bảo hiểm bắt buộc theo quy định pháp luật xác định theo phụ lục đính kèm Bên chấp phải thông báo cho Bên nhận chấp tiến độ hình thành tài sản chấp, thay đổi liên quan đến tài sản chấp: hư hỏng có khả làm SVTH: Võ Thị Bích Phương – K46C KTKT Khóa luận tốt nghiệp giảm giá trị tài sản chấp, tranh chấp tài sản chấp Thực ký Phụ lục hợp đồng mô tả chi tiết tài sản chấp sau tài sản hình thành tiến hành thủ tục thay đổi đăng ký giao dịch bảo đảm Quyền nghĩa vụ khác theo quy định pháp luật hành Điều 5: Quyền nghĩa vụ Bên nhận chấp Giữ gốc giấy tờ quyền sở hữu, sử dụng, quản lý, giấy tờ bảo hiểm Ế tài sản (nếu có) giấy tờ khác liên quan đến tài sản chấp, chịu trách nhiệm U việc bảo quản giấy tờ phải giao lại cho Bên chấp sau Bên chấp ́H thực đầy đủ nghĩa vụ mình, hai bên làm thủ tục giải trừ chấp thay tài sản chấp tài sản bảo đảm khác TÊ Có quyền xem xét, định việc xử lý tài sản chấp để thu hồi nợ theo quy định pháp luật Ngân hàng Phát triển Việt Nam Bên chấp không thực H đúng, đủ nghĩa vụ trả nợ cho Bên nhận chấp IN Tiến hành kiểm tra định kỳ đột xuất tài sản chấp Yêu cầu Bên chấp thông báo tiến độ hình thành tài sản chấp, tình trạng tài K sản chấp trình sử dụng O thành tài sản nêu Điều ̣C Thu hồi nợ vay trước hạn phát vốn vay không sử dụng để hình ̣I H Thực việc công chứng, chứng thực chấp đăng ký, xoá đăng ký chấp quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật hành Yêu cầu Bên Đ A chấp toán chi phí liên quan đến công chứng, chứng thực, đăng ký xoá đăng ký chấp, xử lý tài sản chấp (nếu có) Điều 6: Cách thức xử lý tài sản chấp Khi phải xử lý tài sản chấp để thực nghĩa vụ bảo đảm Bên chấp, Bên nhận chấp lựa chọn thực cách sau đây: Yêu cầu Bên chấp làm thủ tục để Bên nhận chấp nhận tài sản chấp Giá tài sản chấp hai bên thoả thuận sở mặt giá tài sản loại địa phương vào thời điểm Bên chấp trực tiếp bán tài sản chấp để trả nợ Bên nhận chấp, giá bán SVTH: Võ Thị Bích Phương – K46C KTKT Khóa luận tốt nghiệp tối thiểu tài sản chấp hai bên thoả thuận sở mặt giá tài sản loại địa phương vào thời điểm Giá bán tài sản chấp không thấp giá tối thiểu thoả thuận Thời hạn bán tài sản chấp hai bên thoả thuận thống Bên nhận chấp định quan bán đấu giá để phát mại tài sản chấp, hai bên thoả thuận giá khởi điểm bán đấu giá Nếu không thoả thuận giá khởi điểm bên lựa chọn quan định giá để định giá tài sản chấp, giá khởi Ế điểm bán đấu giá mức giá trung bình cộng giá hai quan định giá đưa U Các cách thức khác theo quy định pháp luật ́H Điều 7: Xử lý tiền bán tài sản chấp Tiền bán tài sản chấp toàn tiền đặt cọc người mua (trường TÊ hợp người mua đặt cọc không mua nữa) khoản tiền khác thu từ bán tài sản chấp theo Điều Hợp đồng chuyển vào tài khoản phong toả H mở Chi nhánh Ngân hàng Phát triển Thừa Thiên Huế (Bên nhận chấp) để xử lý IN theo quy định khoản Điều Tiền thu từ bán tài sản chấp nêu khoản dựng để toán K chi phí bảo quản, bán tài sản chấp, nghĩa vụ tài với Nhà nước liên quan đến ̣C việc xử lý tài sản bảo đảm (thuế, phí, lệ phí) trả nợ gốc, nợ lãi, lãi phạt hạn phí O (nếu có) cho Bên nhận chấp; thừa Bên nhận chấp chuyển trả cho ̣I H Bên chấp, thiếu Bên chấp phải tiếp tục nhận nợ phần lại chưa toán có kế hoạch trả nợ cho Bên nhận chấp.Nếu tài sản chấp Đ A dựng để bảo đảm cho nhiều nghĩa vụ trả nợ hai hay nhiều chủ thể khác Bên nhận chấp ưu tiên toán theo quy định pháp luật giao dịch bảo đảm quy định pháp luật khác có liên quan Điều Thay đổi bảo đảm Bên chấp thay biện pháp bảo đảm tài sản chấp biện pháp tài sản khác có yêu cầu Bên nhận chấp Trong trường hợp này, hai bên tiến hành ký Hợp đồng Hợp đồng sửa đổi, bổ sung Điều 9: Vi phạm hợp đồng xử lý vi phạm, giải tranh chấp Vi phạm xử lý vi phạm: Trong trình thực Hợp đồng này, SVTH: Võ Thị Bích Phương – K46C KTKT Khóa luận tốt nghiệp Bên phát Bên vi phạm Hợp đồng thông báo văn cho Bên vi phạm biết yêu cầu khắc phục vi phạm Hết thời hạn ghi thông báo mà Bên vi phạm không khắc phục không khắc phục tuỳ mức độ vi phạm, Bên lại thực biện pháp sau: yêu cầu quan nhà nước có thẩm quyền áp dụng biện pháp cần thiết để đảm bảo quyền lợi tiến hành xử lý tài sản chấp để thu nợ Ế Giải tranh chấp: Trong trình thực Hợp đồng này, phát sinh U tranh chấp bên giải thương lượng sở thiện chí, bình đẳng ́H Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày phát sinh tranh chấp mà hai bên không tiến hành thương lượng thương lượng không thành tranh chấp giải trọng TÊ tài thương mại án Điều 10: Hiệu lực hợp đồng IN chấm dứt trường hợp sau: H Hợp đồng có hiệu lực thi hành kể từ ngày hai bên ký vào hợp đồng K - Bên chấp thực xong nghĩa vụ bảo đảm; pháp bảo đảm khác; ̣C - Được Bên nhận chấp đồng ý văn thay biện O - Tài sản chấp xử lý; ̣I H - Theo thoả thuận hai bên Việc sửa đổi, bổ sung điều khoản Hợp đồng phải hai bên thoả Đ A thuận thống thể văn Những sửa đổi, bổ sung có hiệu lực thay thế, bổ sung điều khoản tương ứng Hợp đồng Hợp đồng lập thành 05 bản, có giá trị pháp lý nhau: Bên chấp giữ 02 bản, Bên nhận chấp giữ 02 bản, 01 gửi quan đăng ký chấp BÊN THẾ CHẤP CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN BITEXCO – TẢ TRẠCH BÊN NHẬN THẾ CHẤP CHI NHÁNH NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN THỪA THIÊN HUẾ (Họ tên, chức vụ, ký, đóng dấu) (Họ tên, chức vụ, ký, đóng dấu) SVTH: Võ Thị Bích Phương – K46C KTKT Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 03: ̣I H O ̣C K IN H TÊ ́H U Ế CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc KHẾ ƯỚC NHẬN NỢ VAY Số khế ước đăng ký Đơn vị NHPT: (Dùng cho tín dụng trung dài hạn) Đơn vị vay vốn: Tên dự án: Hợp đồng tín dụng số: ngày tháng năm Tổng số tiền vay: Bằng số: Bằng chữ: Lãi suất: % Thời hạn vay: thời hạn trả nợ kỳ hạn trả nợ mức trả nợ kỳ hạn Bắt đầu trả nợ từ: bắt đầu trả lãi từ kỳ hạn trả lãi Tài khoản tiền vay: Tài khoản vay tiền VNĐ số: Tài khoản vay ngoại tệ: , ngày tháng năm ĐẠI DIỆN BÊN CHO VAY ĐẠI DIỆN BÊN VAY ĐƠN VỊ NHPT GIÁM ĐỐC GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đ A Ghi chú: - Khế ước có kế toán Đơn vị NHPT giữ có giá trị pháp lý Mọi chụp có giá trị đối chiếu - Người uỷ nhiệm ký nhận tiền vay bắt buộc phải có giấy uỷ nhiệm kèm theo lưu kèm khế ước SVTH: Võ Thị Bích Phương – K46C KTKT Khóa luận tốt nghiệp I NHẬN TIỀN VAY VÀ TRẢ NỢ (TRUNG VÀ DÀI HẠN) U Số tiền vay Người nhận tiền vay Số Số tiền trả Giấy uỷ quyền tiền Họ nợ gốc (số ngày tháng Ký nhận trả lãi tên năm) TÊ ́H Trả nợ tiền vay Chuyển nợ hạn Số dư Trưởng Phòng tài kế toán Đơn vị NHPT 10 11 IN H Số hiệu chứng từ Ế Nhận tiền vay Ngày tháng năm Số tiền chuyển nợ hạn ̣C Số hiệu chứng từ Đ A ̣I H O Ngày, tháng,năm K II THEO DÕI NỢ QUÁ HẠN: SVTH: Võ Thị Bích Phương – K46C KTKT Số tiền trả nợ Dư nợ hạn 5=3-4 Phụ trách TCKT ký Khóa luận tốt nghiệp III – THEO DÕI TRẢ LÃI Số hiệu chứng từ Số lãi phải trả Lãi trả Lãi chưa trả Lãi ân hạn 5=3-4 TÊ ́H U Ế Ngày, tháng,năm IV – THEO DÕI THAY ĐỔI Thời hạn trả(hoặc lãi suất) cũ Thời hạn trả nợ (hoặc lãi suất) H Số tiền Văn duyệt Văn Cấp Số, ngày, tháng, định năm Ngày có hiệu lực O ̣C K Nội dung IN STT Đ A ̣I H Khế ước tất toán ngày PHỤ TRÁCH TCKT ĐƠN VỊ NHPT (Ký, họ tên, đóng dấu SVTH: Võ Thị Bích Phương – K46C KTKT Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 04: Tờ trình CV-TCKT/B-TTr việc Giải ngân cho Nhà thầu CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ĐIỆN BITEXCO – TẢ TRẠCH Độc lập – Tự – Hạnh phúc Tờ trình: /2014/CV-TCKT/B-TTr V/v: Giải ngân cho Nhà thầu Kính gửi: Ngân hàng Phát triển Việt Nam – Chi nhánh TT Huế Ế Căn cứ: TÊ ́H U - Hợp đồng vay vốn tín dụng đầu tư số 02/2008/HDTD ngày 25/03/2008; Hợp đồng vay vốn tín dụng đầu tư số 05/2009/HĐTD-NHPT ngày 05/05/2009 phụ lục Hợp đồng sửa đổi kèm theo Công ty CP Thủy điện Bitexco – Tả Trạch Chi nhánh Ngân hàng phát triển Thừa Thiên Huế; IN H - Hợp đồng kinh tế số 08/HĐKT/2012 ngày 28/03/2012 phụ lục hợp đồng sửa đổi kèm theo ký Công ty Cổ phần Thủy điện Bitexco – Tả Trạch Công ty Cổ phần Sông Đà 505 việc thi công hạng mục bê tông nhà máy, đường ống áp lực, kênh xả, Trạm phân phối; K - Hồ sơ toán số 11 ký ngày 25/11/2013 nhà thầu; ̣C - Đề nghị toán nhà thầu; Đ A ̣I H O Công ty Cổ phần Thủy điện Bitexco – Tả Trạch kính đề nghị quý Ngân hàng giải ngân cho Công ty Cổ phần Sông Đà 505 tiền khối lượng hoàn thành thi công hạng mục Bê tông nhà máy, đường ống áp lực, kênh xả, trạm phân phối theo hợp đồng kinh tế số 08/HĐKT/2012 ngày 28/03/2012 từ nguồn vốn vay tín dụng đầu tư phát triển nhà nước với số tiền” 6,600,000,000 đồng (Bằng chữ: Sáu tỷ, sáu trăm triệu đồng chẵn) Đơn vị thụ hưởng: Công ty cổ phần Sông Đà 505 Số tài khoản: 1020.10000.693.978 Tại: Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – CN Ngũ hành Sơn Xin trân trọng cám ơn! Nơi gửi: - Như trên; - Lưu KTTC SVTH: Võ Thị Bích Phương – K46C KTKT CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN BITEXCO – TẢ TRẠCH Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 05: CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN BITEXCO – TẢ TRẠCH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Số: 203/CT Độc lập - Tự - Hạnh phúc Ế Huế, ngày 17 tháng 06 năm 2014 U ĐỀ NGHỊ GIẢI NGÂN VỐN VAY TÍN DỤNG ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CỦA NHÀ NƯỚC - Tên dự án - Chủ đầu tư TÊ ́H Kính gửi: Chi nhánh Ngân hàng Phát triển Thừa Thiên Huế : Thủy điện Tả Trạch : Công ty Cổ phần Thủy điện Bitexco – Tả Trạch Tr đó: dư tạm ứng Tổng số Tổng số 13,847,417,000 Tổng cộng 113,254,823,000 Số vốn đề nghị giải ngân chữ: Sáu tỷ, sáu trăm triệu đồng + Số thu hồi tạm ứng chữ: không đồng 13,847,417,000 Đ 113,254,823,000 Số vốn đề nghị giải ngân Lũy kế số vốn giải ngân A Thi công hạng mục bê tông nhà máy, đường ống áp lực, kênh xả, trạm phân phối 11 Giá hợp đồng/dự toán công việc ̣I H Nội dung O Đề nghị Chi nhánh Ngân hàng phát triển cho chủ đầu tư giải ngân: ̣C K IN H - Địa : Xã Dương Hòa, huyện Hương Thủy, tỉnh Thừa Thiên Huế - Tên người đại : Phan Râng Chức vụ: Giám đốc diện - Căn hợp đồng vay vốn tín dụng đầu tư số 02/2008/HĐTD ngày 25/03/2008; ; Hợp đồng vay vốn tín dụng đầu tư số 05/2009/HĐTD-NHPT ngày 05/05/2009 phụ lục Hợp đồng sửa đổi kèm theo Công ty CP Thủy điện Bitexco – Tả Trạch Chi nhánh Ngân hàng phát triển Thừa Thiên Huế; - Hợp đồng kinh tế số 08/HĐKT/2012 ngày 28/03/2012 phụ lục hợp đồng sửa đổi kèm theo ký Công ty Cổ phần Thủy điện Bitexco – Tả Trạch Công ty Cổ phần Sông Đà 505 việc thi công hạng mục bê tông nhà máy, đường ống áp lực, kênh xả, Trạm phân phối; - Hồ sơ toán số 11 ký ngày 25/11/2013 nhà thầu; - Đề nghị toán nhà thầu; Dư nợ vay Chủ đầu tư trước ngày nhận nợ lần này: 222,446,831,700 đồng (Bằng chữ: Hai trăm hai mươi tỷ, bốn trăm bốn mươi sáu triệu, tám trăm ba mươi mốt nghìn, bảy trăm đồng) 6,600,000,000 6,600,000,000 Số vốn giải ngân thực tế Hình thức giải ngân (tạm ứng/thanh toán) 6,600,000,000 Thanh toán 6,600,000,000 Tr đó: dư tạm ứng + Số chuyển trả cho đơn vị thụ hưởng chữ: Sáu tỷ, sáu trăm triệu đồng Tên doanh nghiệp/ người thụ hưởng: Công ty Cổ phần Sông Đà 505 SVTH: Thị1020.10000.693.978 Bích Phương – K46C KTKT Số tàiVõ khoản: Tại: NH TMCP Công thương VN – CN Ngũ hành Sơn Khóa luận tốt nghiệp Công ty CP thủy điện Bitexco – Tả Trạch hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật giá trị đề nghị giả ngân toán theo quy định quản lý dự án đầu tư XDCT GIÁM ĐỐC CÔNG TY CP THỦY ĐIỆN BITEXCO - TẢ TRẠCH (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) Ế KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) 113,254,823,000 13,847,417,000 0 TÊ ́H Tr đó: dư tạm ứng Hình thức giải ngân (tạm ứng/thanh toán) H Tổng số Số vốn giải ngân thực tế 6,600,000,000 6,600,000,000 6,600,000,000 6,600,000,000 Thanh toán Đ CÁN BỘ TÍN DỤNG (Ký, ghi rõ họ tên) A ̣I H O ̣C 113,254,823,000 13,847,417,000 Tổng cộng - Bằng chữ: Sáu tỷ, sáu trăm triệu đồng chẵn Số tiền từ chối giải ngân: - Bằng số: - Bằng chữ: - Lý do: Số vốn đề nghị giải ngân IN Thi công hạng mục bê tông nhà máy, đường ống áp lực, kênh xả, trạm phân phối 11 Lũy kế số vốn giải ngân Tr đó: Tổng số dư tạm ứng Giá hợp đồng/dự toán công việc K Nội dung U PHẦN GHI CỦA CHI NHÁNH NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN THỪA THIÊN HUẾ Số vốn Chi nhánh ngân hàng phát triển chấp nhận giải ngân: SVTH: Võ Thị Bích Phương – K46C KTKT TRƯỞNG PHÒNG TÍN DỤNG (Ký, ghi rõ họ tên) Huế, ngày 17 tháng 06 năm 2014 GIÁM ĐỐC CHI NHÁNH NHPT THỪA THIÊN HUẾ (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 06: CHI NHÁNH NHPT TT HUẾ Phòng Tổng hợp Số: 03/2014/TTH.NV CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Huế, ngày 19 tháng 06 năm 2014 THÔNG BÁO NGUỒN VỐN GIẢI NGÂN Ế Ngày 19/6/2014 U Kính gửi: Phòng Tài – Kế toán ́H - Căn công văn số 4324/NHPT-TCKT ngày 27/10/2010 Ngân hàng Phát triển Việt Nam công tác kiểm soát số nghiệp vụ NHPT Việt Nam; TÊ - Căn văn ủy quyền số 798/NHPT.TTH-TH ngày 31/12/2010 Giám đốc Chi nhánh NHPT Thừa Thiên Huế việc ký thông báo Chi nhánh lần giải ngân; IN H - Căn phân bổ hạn mức số 411-019965 ngày 19/6/2014 Ngân hàng Phát triển Việt Nam duyệt; K - Căn nhu cầu vốn ký ngày 18/06/2014 Phòng Tín dụng O ̣C Phòng Tổng hợp thông báo nguồn vốn giải ngân tín dụng đầu tư ngày 19/06/2014 sau: Tên dự án I II Tín dụng đầu tư Thủy điện Tả Trạch Tín dụng xuất Tổng cộng Đ A ̣I H STT Kế hoạch thông báo Quý II/2014 Lũy kế số thông báo Số tiền thông báo đợt 12,553,000,000 7,346,752,000 12,553,000,000 7,346,752,000 Số tiền chữ: Bảy tỷ ba trăm bốn mươi sáu triêu bày trăm năm mươi hai ngàn đồng chẵn./ Nơi gửi: - Như trên; - Lưu: TH SVTH: Võ Thị Bích Phương – K46C KTKT TP TỔNG HỢP (Ký, ghi rõ họ tên) Khóa luận tốt nghiệp NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH THỪA THIÊN HUẾ Số thứ tự; Mẫu số: 06/KSC (ban hành kèm theo CV 4234/NHPTTCKT ngày 27/10/2010) PHIẾU KIỂM SOÁT CHI GIẢI NGÂN TÍN DỤNG ĐẦU TƯ II Bản Bản sao chứng thực U ́H TÊ H x x Trưởng phòng nghiệp vụ (Ký, ghi rõ họ tên) SVTH: Võ Thị Bích Phương – K46C KTKT Ghi Ế Bản x IN Bản gốc x K x ̣C Chứng từ lưu phận kế toán x O B Chứng từ lưu phận kế toán - Đề nghị rút vốn vay số 13B/2014 ngày 17/06/2014 dự án Thủy điện Tả Trạch - Giấy bảo lãnh, bảo hành công trình TCTD (nếu có) - Tờ trình Phòng Tín dụng ( có) - Thông báo Chi nhánh lần giải ngân - Văn chấp thuận cho phép chi nhánh cho vay hoàn trả - Bộ chứng từ chi tiền Chứng từ kế toán yêu cầu cung cấp để đối chiếu, kiểm tra Yêu cầu theo CV số 4234/NHPT-TCKT Bản Bản Bản Bản gốc sao chứng thực ̣I H A I Danh mục chứng từ Đ A STT Huế, ngày 19 tháng năm 2014 Trưởng phòng TCKT (Ký, ghi rõ họ tên) Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 07: DANH MỤC CÁC DỰ ÁN VAY VỐN TÍN DỤNG ĐẦU TƯ (Ban hành kèm theo Nghị định số 75/2011/NĐ-CP ngày 30 tháng năm 2011 Chính phủ) STT Ngành nghề, lĩnh vực KẾT CẤU HẠ TẦNG KINH TẾ - XÃ HỘI (Không phân biệt địa bàn đầu tư) Dự án đầu tư xây dựng công trình cấp nước phục vụ sản xuất sinh hoạt U Ế I nghiệp, khu kinh tế, khu chế xuất, khu công nghệ cao, bệnh viện cụm công nghiệp TÊ ́H Dự án đầu tư xây dựng công trình xử lý nước thải, rác thải khu đô thị, khu công lành nghề công nghiệp thuê, dự án nhà cho người có thu nhập thấp khu vực đô thị theo IN H Dự án xây dựng nhà cho sinh viên thuê, dự án nhà cho công nhân lao động khu K định Thủ tướng Chính phủ hóa: giáo dục đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao, môi trường thuộc Danh mục O ̣C Dự án đầu tư hạ tầng, mở rộng, nâng cấp, xây dựng thiết bị lĩnh vực xã hội ̣I H hưởng sách khuyến khích phát triển theo định Thủ tướng Chính phủ Dự án hạ tầng khu công nghiệp, khu công nghiệp hổ trợ, khu chế xuất, khu công nghệ cao II NÔNG NGHIỆP, NÔNG THÔN (Không phân biệt địa bàn đầu tư) Dự án nuôi, trồng thủy, hải sản gắn với chế biến công nghiệp Dự án phát triển giống trồng, giống vật nuôi, giống lâm nghiệp Dự án chăn nuôi gia súc, gia cầm gắn với chế biến công nghiệp III Đ A CÔNG NGHIỆP (Không phân biệt địa bàn đầu tư) Dự án đầu tư chế biến sâu từ quặng khoáng sản: SVTH: Võ Thị Bích Phương – K46C KTKT Khóa luận tốt nghiệp Sản xuất fero hợp kim sắt có công suất tối thiểu nghìn tấn/năm; - Sản xuất kim loại màu có công suất tối thiểu nghìn tấn/ năm; - Sản xuất bột màu đioxit titan có công suất tối thiểu 20 nghìn tấn/năm Dự án đầu tư sản xuất thuốc kháng sinh, thuốc cai nghiện, vắc xin thương phẩm thuốc chữa bệnh HIV/AIDS; sản xuất thuốc thú y đạt tiêu chuẩn GMP Dự án đầu tư xây dựng nhà máy phát điện sử dụng nguồn lượng: gió, mặt trời, địa nhiệt, sinh học tài nguyên lượng khác có khả tái tạo Ế - U ́H bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn TÊ Dự án đầu tư sản xuất sản phẩm khí trọng điểm theo Quyết định Thủ tướng Chính phủ Dự án thuộc danh mục ngành công nghiệp hỗ trợ theo Quyết định Thủ tướng H Dự án đầu tư xây dựng thủy điện nhỏ, với công suất nhỏ 50MW thuộc địa Chính phủ IN K CÁC DỰ ÁN ĐẦU TƯ TẠI ĐỊA BÀN CÓ ĐIỀU KIỆN KINH TẾ - XÃ HỘI KHÓ O ME SINH SỐNG TẬP TRUNG, CÁC XÃ THUỘC CHƯƠNG TRÌNH 135 VÀ CÁC XÃ BIÊN GIỚI THUỘC CHƯƠNG TRÌNH 120, CÁC XÃ VÙNG BÃI NGANG ̣I H IV ̣C KHĂN, ĐẶC BIỆT KHÓ KHĂN; DỰ ÁN TẠI VÙNG ĐỒNG BÀO DÂN TỘC KHƠ (Không bao gồm dự án thủy điện, nhiệt điện, sản xuất xi măng, sắt thép; dự án đầu Đ A tư đường bộ, cầu đường bộ, đường sắt cầu đường sắt) CÁC DỰ ÁN CHO VAY THEO HIỆP ĐỊNH CHÍNH PHỦ; CÁC DỰ ÁN ĐẦU TƯ V RA NƯỚC NGOÀI THEO QUYẾT ĐỊNH CỦA THỦ TƯỚNG CHÍNH PHỦ; CÁC DỰ ÁN CHO VAY THEO CHƯƠNG TRÌNH MỤC TIÊU SỬ DỤNG VỐN NƯỚC NGOÀI SVTH: Võ Thị Bích Phương – K46C KTKT