Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Hải Bình PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Trong bối cảnh mục tiêu quan trọng cấu lại ngân hàng Việt Nam đảm bảo hệ thống ngân hàng hoạt động lành mạnh, an toàn sử dụng nguồn lực có hiệu Do đó, số vấn đề cần giải Ế tốt tăng cường, nâng cao hiệu công tác quản trị rủi ro, mà cụ thể U củng cố hệ thống KSNB đôi với tăng cường quản lý rủi ro NHTM, TCTD -H Mặc khác, điều kiện thị trường tài Việt Nam hội nhập quốc tế sâu rộng nhiệm vụ KSNB NHTM coi trọng hết Bởi TẾ lẽ, kinh doanh ngân hàng kinh doanh đặc biệt tính chất mức độ rủi ro cao Thực tế nhiều loại rủi ro mà NHTM đối mặt NHTM dễ bị tổn IN H thương có gian lận sai sót Việc bảo đảm an toàn hoạt động kinh doanh NHTM nhà kinh doanh ngân hàng quan tâm mà mối K quan tâm người gửi tiền, quan quản lý Nhà nước, toàn xã hội C phá sản ngân hàng gây nên đổ vỡ dây chuyền hệ thống tài – Ọ ngân hàng, ảnh hưởng lớn toàn kinh tế Nếu NHTM Việt Nam IH không nhanh chóng đổi không bắt kịp cạnh tranh với NHTM Ạ nước với nhiều mạnh, đặc biệt ứng dụng công nghệ; quy mô hoạt Đ động hạn chế tiềm lực tài yếu nay; rủi ro phát sinh quản lý không theo kịp phát triển, yêu cầu tăng trưởng quy mô để nâng cao lực tài Với N G tất yếu tố để ngăn ngừa tổn thất rủi ro xảy Ư Ờ trình hoạt động kinh doanh ngân hàng, biện pháp tra, kiểm tra, giám sát quan quản lý Nhà nước, trước hết đòi hỏi NHTM phải có TR biện pháp hữu hiệu Biện pháp quan trọng NHTM phải thiết lập hệ thống kiểm soát cách đầy đủ có hiệu Hệ thống KSNB hữu hiệu đảm bảo Tài sản NHTM sử dụng cách hợp lý, đảm bảo trì mức độ tin cậy thông tin tài tuân thủ quy định, luật lệ, qua tạo niềm tin cho KH, cổ đông đối tác nước Nhận thấy tầm quan trọng KSNB hoạt động ngân hàng, thêm vào hội tiếp cận, tìm hiểu hệ thống KSNB thời gian thực tập Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Huế, định lựa SVTH: Nguyễn Thùy Dung Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Hải Bình chọn đề tài: “Thực trạng hoạt động kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Huế” để nghiên cứu cho khóa luận tốt nghiệp Một nguyên nhân dẫn đến việc lựa chọn hoạt động ngân quỹ làm đối tượng nghiên cứu cụ thể xuất phát từ đặc điểm khoản mục tiền Ngân hàng nơi giữ lượng tiền lớn bao gồm tiền mặt, tài sản quý, ấn quan trọng giấy tờ có giá, vấn đề an toàn phải đảm bảo từ việc kiểm Ế đếm, giao nhận, vận chuyển đến bảo quản lưu trữ Lượng tiền lớn khiến cho U tượng biển thủ, tham ô gian lận dễ xảy ngân hàng Tất điều -H đòi hỏi ngân hàng phải có hệ thống kế toán kiểm soát chặt chẽ TẾ Mục tiêu nghiên cứu - Nghiên cứu hệ thống hóa vấn đề lý luận hệ thống KSNB H hoạt động ngân quỹ NHTM K hàng TMCP Ngoại thương – chi nhánh Huế IN - Nghiên cứu thực trạng công tác KSNB hoạt động ngân quỹ ngân C - Đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát hoạt động ngân IH Ọ quỹ ngân hàng TMCP Ngoại thương – chi nhánh Huế Đối tượng nghiên cứu Ạ Quy trình KSNB hoạt động ngân quỹ phương pháp kiểm soát thực Đ để ngăn ngừa rủi ro tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá ấn quan trọng N G hoạt động ngân hàng TMCP Ngoại thương – chi nhánh Huế Ư Ờ Phạm vi nghiên cứu  Nội dung: Đề tài tập trung nghiên cứu, tìm hiểu trình KSNB việc TR giao nhận, bảo quản, vận chuyển; quy trình thu chi tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá ấn quan trọng; thủ tục kiểm soát cần thực  Thời gian: Các số liệu thu thập đề tài chủ yếu phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh phản ánh tình hình KSNB ngân quỹ năm 2011 – 2012  Không gian: Đề tài thực Ngân hàng TMCP Ngoại thương – chi nhánh Huế, địa 78 Hùng Vương – Thành phố Huế – Tỉnh Thừa Thiên Huế SVTH: Nguyễn Thùy Dung Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Hải Bình Phương pháp nghiên cứu  Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Phương pháp sử dụng để tìm hiểu hệ thống hoá lý luận NHTM, đánh giá thực trạng hệ thống KSNB hoạt động ngân quỹ ngân hàng TMCP Ngoại thương – chi nhánh Huế  Phương pháp vấn trực tiếp: Hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin, liệu cần thiết cho đề tài nghiên cứu Phương pháp sử dụng giai đoạn thu U Ế thập thông tin cần thiết số liệu thô liên quan đến đề tài -H  Phương pháp quan sát mô tả: Là phương pháp quan sát, theo dõi trình thủ tục hoạt động KSNB ngân quỹ Đơn vị TẾ làm việc cán công nhân viên ngân hàng sau mô tả lại chu trình, H  Phương pháp phân tích, so sánh: Phương pháp nhằm phân tích, xử lý số IN liệu thu thập dùng để tiến hành đối chiếu, so sánh số liệu năm, tăng TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K giảm tiêu qua kỳ phân tích SVTH: Nguyễn Thùy Dung Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Hải Bình PHẦN II : NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NGÂN QUỸ 1.1 Cơ sở lý luận NHTM -H Cho đến thời điểm có nhiều khái niệm NHTM: U Ế 1.1.1 Khái niệm NHTM o Ở Mỹ: NHTM công ty kinh doanh tiền tệ, chuyên cung cấp dịch vụ tài TẾ hoạt động ngành công nghiệp dịch vụ tài H o Đạo luật ngân hàng Pháp (1941) định nghĩa: “Ngân hàng thương IN mại xí nghiệp hay sở mà nghề nghiệp thường xuyên nhận tiền bạc K công chúng hình thức ký thác, hình thức khác sử dụng tài C nguyên cho họ nghiệp vụ chiết khấu, tín dụng tài chính” Ọ o Theo luật TCTD Việt Nam Quốc hội nước Cộng hòa Xã hội IH Chủ nghĩa Việt Nam khóa X, kỳ họp thứ thông qua ngày 12/12/1997 “Ngân hàng loại hình TCTD thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh Ạ doanh khác có liên quan Theo tính chất hoạt động, loại hình ngân hàng gồm Đ NHTM, ngân hàng phát triển, ngân hàng đầu tư, ngân hàng sách, ngân hàng hợp G tác loại hình ngân hàng khác” Ư Ờ N 1.1.2 Đặc điểm NHTM 1.1.2.1 Hoạt động NHTM hình thức kinh doanh kiếm lời, theo đuổi mục tiêu lợi nhuận TR chủ yếu Ngân hàng thực hai hình thức hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng Trong đó, hoạt động kinh doanh tiền tệ biểu nghiệp vụ huy động vốn hình thức khác nhau, để cấp tín dụng cho KH có yêu cầu vốn với mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận NHTM người “đi vay vay” nhằm mục đích kiếm lời SVTH: Nguyễn Thùy Dung Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Hải Bình Các hoạt động dịch vụ ngân hàng biểu thông qua nghiệp vụ sẵn có tiền tệ, toán, ngoại hối, chứng khoán, để cam kết thực công việc định cho KH thời gian định nhằm mục đích thu phí dịch vụ hoa hồng 1.1.2.2 Hoạt động NHTM phải tuân thủ theo quy định pháp luật Tức NHTM phải thoả mãn đầy đủ điều kiện khắt khe pháp luật qui định Ế điều kiện vốn, phương án kinh doanh phép hoạt động thị trường -H U 1.1.2.3 Hoạt động NHTM hình thức kinh doanh có độ rủi ro cao Sở dĩ hoạt động ngân hàng đặc biệt hoạt động kinh doanh TẾ tiền tệ ngân hàng tiến hành huy động vốn người khác đem vốn để cấp tín dụng cho KH theo nguyên tắc hoàn trả vốn lãi thời gian định, H nên tạo rủi ro cho hoạt động NHTM Rủi ro đến từ phía ngân hàng, KH vay IN tiền, rủi ro đến từ yếu tố khách quan Bởi vậy, NHTM phải đối mặt với rủi ro K cao, kéo theo rủi ro người gửi tiền NHTM rủi ro Ọ IH 1.1.3 Chức NHTM C kinh tế 1.1.3.1 Chức trung gian tài Ạ Đây chức đặc trưng NHTM có ý nghĩa đặc biệt Đ quan trọng việc thúc đẩy kinh tế phát triển Thực chức trung gian G tín dụng, ngân hàng “cầu nối” cung cầu vốn kinh tế, khơi nguồn Ư Ờ N vốn từ người có vốn nhàn rỗi sang người có nhu cầu vốn TR 1.1.3.2 Chức trung gian toán NHTM đóng vai trò người “thủ quỹ” cho doanh nghiệp cá nhân ngân hàng người giữ tài khoản họ Ở nước phát triển, phần lớn công tác toán thực thông qua séc phần lớn séc toán nước thực toán bù trừ thông qua hệ thống NHTM Như vậy, chức thúc đẩy lưu thông hàng hóa, đầy nhanh tốc độ toán, tốc độ lưu chuyển vốn, từ góp phần phát triển kinh tế SVTH: Nguyễn Thùy Dung Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Hải Bình 1.1.3.3 Chức tạo tiền Là khả biến mức tiền gửi ban đầu ngân hàng nhận tiền gửi thành khoản tiền lớn gấp nhiều lần, thông qua việc thực nghiệp vụ toán, tín dụng nhiều ngân hàng Khả tạo “bội số mức cung tiền tệ” liên quan chặt chẽ với việc công cụ dự trữ bắt buộc NHTW Ế 1.1.4 Vai trò NHTM -H U 1.1.4.1 Vai trò thực thi sách tiền tệ Việc hoạch định sách tiền tệ thuộc NHTW Để thực thi sách tiền TẾ tệ phải sử dụng hàng loạt công cụ lãi suất, dự trữ bắt buộc, tái chiết khấu, thị trường mở, hạn mức tín dụng… Chính NHTM chủ thể chịu tác động trực H tiếp công cụ đồng thời đóng vai cầu nối việc chuyển IN tiếp tác động sách tiền tệ đến khu vực phi ngân hàng đến kinh tế K Ngược lại, qua NHTM định chế tài trung gian khác, tình hình sản lượng, giá cả,công ăn việc làm, nhu cầu tiền mặt, tổng cung tiền tệ, lãi suất, tỷ giá… C kinh tế phản hồi NHTW để Chính phủ NHTW có IH Ọ sách điều tiết thích hợp với tình hình kinh tế 1.1.4.2 Vai trò góp phần điều tiết vi mô, vĩ mô kinh tế Đ Ạ Hoạt động kinh doanh NHTM gắn liền với hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, tổ chức chủ thể kinh tế khác Trong trình hoạt động G mình, NHTM thực vai trò tham gia điều tiết vi mô kinh tế biểu N qua mối quan hệ NHTM với tổ chức kinh tế khác mặt tín dụng, tiền Ư Ờ mặt, toán không dùng tiền mặt…, đảm bảo hoạt động ngân hàng kinh TR tế bình thường Vai trò điều tiết kinh tế vi mô NHTM thể qua việc tiếp nhận, thu hút hay cung ứng khối lượng tiền mặt cho kinh tế cần NHTM góp phần điều tiết vĩ mô kinh tế thông qua chức tạo tiền NHTM NHTW hoạch định sách tiền tề, NHTW không giao dịch trực tiếp với công chúng mà phải dựa vào NHTM để tiếp nhận ý kiến phản hồi hoàn thiện sách tiền tệ NHTM nơi tập trung khối tiền tệ lớn kinh tế, muốn thực thi sách tiền tệ NHTW phải dựa vào khối tiền tệ SVTH: Nguyễn Thùy Dung Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Hải Bình 1.1.5 Các nghiệp vụ NHTM - Nghiệp vụ tài sản nợ – huy động vốn: Đây nghiệp vụ huy động vốn, tạo nguồn vốn kinh doanh cho NHTM từ nguồn vốn ngân hàng, vốn tiền gửi, vốn vay nguồn vốn khác - Nghiệp vụ tài sản có – sử dụng vốn: bao gồm nghiệp vụ liên quan đến việc Ế sử dụng khoản vốn huy động từ nghiệp vụ tài sản nợ nghiệp vụ ngân U quỹ, nghiệp vụ cho vay, nghiệp vụ đầu tư, tài sản khác -H - Nghiệp vụ trung gian: nghiệp vụ mà NHTM thay mặt KH thực việc toán hay ủy thác khác để thu phí gồm nghiệp vụ chuyển tiền – toán hộ, TẾ nghiệp vụ thu hộ, nghiệp vụ tín thác, nghiệp vụ qua lại đồng nghiệp H 1.2 Hệ thống KSNB NHTM IN 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu, chức năng, vai trò KSNB K 1.2.1.1 Khái niệm KSNB C Năm 1936, công bố, Hiệp hội Kế toán viên công chứng Hoa Kỳ Ọ (AICPA) định nghĩa KSNB “… biện pháp cách thức chấp nhận IH thực tổ chức để bảo vệ tiền tài sản khác, kiểm tra Ạ xác ghi chép sổ sách”1 Đ Theo Chuẩn mực Kiểm toán quốc tế ISA 400: Hệ thống KSNB toàn G sách thủ tục Ban Giám Đốc đơn vị thiết kế nhằm đảm bảo việc quản lý N chặt chẽ hiệu hoạt động khả Các thủ tục đòi Ư Ờ hỏi việc tuân thủ sách quản lý, bảo quản tài sản, ngăn ngừa phát gian lận sai sót, tính xác đầy đủ ghi chép kế toán đảm bảo lập báo TR cáo tài thời gian mong muốn.2 Báo cáo Basel (1998) Uỷ ban Basel giám sát ngân hàng đưa định nghĩa KSNB: “KSNB trình bị chi phối Hội đồng quản trị, nhà quản lý cao cấp nhân viên Nó không thủ tục hay sách thực thời điểm cụ thể mà hoạt động liên tục cấp ngân hàng Hội Khoa Kế toán – Kiểm toán (2012) Kiểm soát nội NXB Phương Đông ThS Lâm Thị Hồng Hoa (2002) Giáo trình Kiểm toán ngân hàng NXB Thống Kê SVTH: Nguyễn Thùy Dung Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Hải Bình đồng quản trị nhà quản lý cao cấp có trách nhiệm thiết lập văn hóa thích hợp để trợ giúp cho trình KSNB liên tục giám sát hữu hiệu nó, nhiên cá nhân tổ chức phải tham gia trình Các mục tiêu KSNB phân loại sau: - Sự hữu hiệu hiệu hoạt động, Ế - Sự tin cậy, đầy đủ kịp thời thông tin tài quản trị, U - Sự tuân thủ pháp luật quy định liên quan” -H 1.2.1.2 Mục tiêu KSNB TẾ Theo Liên đoàn Kế toán Quốc tế (IFAC) hệ thống KSNB hệ thống sách thủ tục đựơc thiết lập nhằm đạt đựơc mục tiêu sau: H  Bảo vệ tài sản đơn vị: Hệ thống KSNB bảo vệ tài sản đơn vị (bao IN gồm tài sản cố định hữu hình tài sản cố định vô hình) tài sản phi vật chất C dụng vào mục đích khác K sổ sách kế toán, tài liệu quan trọng…khỏi bị đánh cắp, hư hại bị lạm Ọ  Bảo đảm độ tin cậy thông tin: Các thông tin cung cấp đảm bảo tính kịp IH thời thời gian, tính xác độ tin cậy thực trạng hoạt động phản ánh đầy Ạ đủ khách quan nội dung kinh tế chủ yếu hoạt động Đ  Bảo đảm việc thực chế độ pháp lý: Hệ thống KSNB thiết kế G doanh nghiệp phải đảm bảo định chế độ pháp lý liên quan đến hoạt động N sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải tuân thủ mức Ư Ờ  Bảo đảm hiệu hoạt động lực quản lý: Các trình kiểm soát đơn vị thiết kế nhằm ngăn ngừa lặp lại không cần thiết tác TR nghiệp, gây lãng phí hoạt động sử dụng hiệu nguồn lực 1.2.1.3 Chức KSNB + Ngăn ngừa thiếu sót hệ thống xử lý nghiệp vụ Các thủ tục kiểm soát phải thiết kế cho hướng nghiệp vụ kinh tế thực nguyên tắc quy định, nhằm ngăn chặn kịp thời sai sót, Khoa Kế toán – Kiểm toán (2012) Kiểm soát nội NXB Phương Đông SVTH: Nguyễn Thùy Dung Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Hải Bình nhầm lẫn vô tình hay cố ý gây thất thoát tiền bạc hay tài sản đơn vị, gây thiệt hại kinh doanh +Bảo vệ đơn vị trước thất thoát tài sản tránh Ngân hàng phải giữ gìn lượng tiền mặt lớn đủ loại bao gồm tiền mặt phương tiện chuyển nhượng, chúng đòi hỏi phải bảo quản mặt vật chất khâu lưu trữ chuyển tiền Vì vậy, đơn vị phải thiết lập quy trình U Ế hoạt động, xác định rõ giới hạn tự cá nhân lập hệ thống KSNB chặt chẽ + Đảm bảo việc chấp hành sách kinh doanh -H tài sản – nguồn lực sản xuất TẾ Cơ cấu KSNB cần thiết lập bao gồm thủ tục để đảm bảo sách H kinh doanh đơn nhân viên chấp hành IN 1.2.1.4 Vai trò KSNB K  Thẩm tra tính xác thực tính toàn vẹn thông tin C Hệ thống KSNB phải kiểm tra hệ thống thông tin thích hợp để đảm bảo rằng: Sổ Ọ sách, báo cáo tài có thông tin xác, đáng tin cậy, kịp thời, hoàn chỉnh có IH ích; Việc kiểm soát sổ sách ghi chép báo cáo đầy đủ có hiệu lực Ạ  Đảo bảo tuân thủ sách, kế hoạch, thủ tục pháp luật quy định Đ Hệ thống KSNB thiết kế nhằm đảm bảo tuân thủ yêu cầu G sách, kế hoạch, thủ tục pháp luật, quy định phải áp dụng, xác định đầy đủ N hiệu hệ thống tuân thủ yêu cầu xác đáng hoạt động Ư Ờ kiểm soát TR  Bảo vệ tài sản Hệ thống KSNB phải thẩm tra biện pháp sử dụng để bảo vệ tài sản, tránh tổn thất hành vi trộm cắp, hỏa hoạn, sử dụng sai bất hợp pháp thẩm tra vạch trần yếu tố này; thẩm tra tồn tài sản  Sử dụng nguồn lực tiết kiệm có hiệu Hệ thống KSNB chịu trách nhiệm xác định xem: Các chuẩn mực tác nghiệp có thiết lập để đo lường tiết kiệm hiệu suất; Các chuẩn mực thiết lập có rõ ràng có thực không; Những sai lệch so với chuẩn mực tác nghiệp có SVTH: Nguyễn Thùy Dung Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Hải Bình xác định, phân tích báo cáo cho người có trách nhiệm để sửa sai không; Có sửa sai không  Thực mục tiêu mục đích đề cho hoạt động chương trình KSNB hỗ trợ Ban Giám đốc triển khai mục tiêu, mục đích hệ thống cách xác định giả thiết có xác đáng không; Thông tin xác, thời thích hợp có sử dụng không; Những công việc kiểm soát phù Ế hợp có đưa vào hoạt động chương trình không -H U 1.2.2 Các phận hợp thành hệ thống KSNB Dù có khác biệt đáng kể tổ chức hệ thống KSNB đơn vị phụ TẾ thuộc vào nhiều yếu tố quy mô, tính chất hoạt động, mục tiêu… nơi, hệ thống KSNB phải bao gồm phận Theo H quan điểm phổ biến nay, KSNB bao gồm phận sau: IN  Môi trường kiểm soát K  Đánh giá rủi ro Ọ C  Hoạt động kiểm soát IH  Thông tin truyền thông Ạ  Giám sát Đ 1.2.2.1 Môi trường kiểm soát G Môi trường kiểm soát phản ánh sắc thái chung đơn vị, chi phối ý thức N kiểm soát thành viên đơn vị tảng phận khác Ư Ờ KSNB Các nhân tố thuộc môi trường kiểm soát: TR  Tính trực giá trị đạo đức Các nhà quản lý cao cấp phải xây dựng chuẩn mực đạo đức đơn vị cư xử đắn để ngăn cản không cho thành viên có hành vi thiếu đạo đức Ngoài đơn vị phải loại trừ giảm thiểu sức ép hay điều kiện dẫn đến nhân viên có hành vi thiều trung thực  Đảm bảo lực Là đảm bảo cho nhân viên có kỹ hiểu biết cần thiết để thực nhiệm vụ Do đó, nhà quản lý nên tuyển dụng nhân SVTH: Nguyễn Thùy Dung 10 Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Hải Bình PHỤ LỤC PHỤ LỤC 01 MẪU TẢI/THÙNG CHUYÊN DÙNG * Tải tiền chuyên dùng - Kích thước: U Ế + Chiều dài: 80cm -H + Chiều rộng: 50cm - Chất liệu: vải Cotton/vải bạt tương tự loại tải đựng tiền xu NHNN, có TẾ Logo VCB H * Tải tiền ATM: IN - Kích thước: K + Chiều dài: 110cm + Chiều rộng: 90cm IH Logo VCB Ọ C - Chất liệu: vải Cotton/vải bạt tương tự loại tải đựng tiền xu NHNN, có Ạ * Thùng chuyên dùng: Đ - Kích thước: 40cm x 30cm x 30cm TR Ư Ờ N G - Chất liệu: tôn, sắt không rỉ, có Logo VCB VTH: Nguyễn Thùy Dung Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Hải Bình PHỤ LỤC 02 TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U Ế GIẤY NỘP TIỀN VTH: Nguyễn Thùy Dung Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Hải Bình PHỤ LỤC 03 NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH HUẾ BẢNG KÊ CÁC LOẠI TIỀN NỘP VÀO NGÂN HÀNG Ngày….tháng….năm Ế Họ tên người nộp tiền:……………………………………………………… U Địa chỉ:………………………………………………………………………… Số lượng Tờ/Bó Miếng/Túi Thành tiền IH Ọ C K IN H TẾ Mệnh giá 500.000đ 200.000đ 100.000đ 50.000đ 20.000đ 10.000đ 5.000đ 2.000đ 1.000đ 500đ 200đ CỘNG: -H Nội dung:……………………………………………………………………… TR Ư Ờ N G Đ Ạ Số tiền chữ:……………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Người nộp tiền Người thu tiền Ký tên Ký tên VTH: Nguyễn Thùy Dung Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Hải Bình PHỤ LỤC 04 HỢP ĐỒNG DỊCH VỤ THU TIỀN MẶT TẠI ĐỊA CHỈ THEO YÊU CẦU CỦA KHÁCH HÀNG Số: ./HĐ - NHNT Ế CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ……, ngày……tháng……năm 20… U NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH… Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H Căn cứ: - Bộ Luật dân năm 2005; - Luật TCTD năm 1997 Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật TCTD năm 2004; - Quy chế mở sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hàng Nhà nước TCTD ban hành kèm theo Quyết định số 1284/2002/QĐ - NHNN ngày 21/11/2002 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước; - Quyết định số 60/2006/QĐ - NHNN ngày 27/12/2006 ban hành chế độ giao nhận, bảo quản, vận chuyển tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam - Quyết định số: ngày việc thành lập (tên khách hàng) - Quyết định số 1151/QĐ - NHNN ngày 23/5/2008 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước việc chuẩn y Điều lệ tổ chức hoạt động Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam thông qua Đại hội đồng cổ đông lần thứ Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam ngày 26/04/2008; - Quy định chế độ giao nhận, bảo quản, vận chuyển tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định số ngày .của Hội đồng quản trị Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam TR Ư Ờ N G Đ Hôm này, ngày .tháng năm .tại , bên gồm: BÊN A: NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG CHI NHÁNH Địa chỉ: Điện thoại: .Fax: Người đại diện: ,chức vụ: (Theo Biên phân công, phân nhiệm công tác số ngày Giám đốc Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Tổng Giám đốc ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam chấp thuận) BÊN B: .(tên khách hàng) Địa chỉ: Điện thoại: .Fax: Tài khoản số: ngân hàng TMCP Ngoại thương chi nhánh Người đại diện: ,chức vụ: Theo Giấy ủy quyền số ngày tháng năm .(nếu có) Hai bên thống ký kết hợp đồng với điều khoản điều kiện thỏa thuận VTH: Nguyễn Thùy Dung Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Hải Bình PHỤ LỤC 05 TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U Ế GIẤY ỦY NHIỆM CHI VTH: Nguyễn Thùy Dung Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Hải Bình PHỤ LỤC 06 BIÊN BẢN TẠM GIỮ TIỀN NGHI GIẢ ********** Hôm nay, phòng … thuộc Chi nhánh NHNT ……………………… Ông (Bà) ………………, Giấy CMND/Hộ Chiếu số:…………………………Nơi cấp ………… ngày…tháng…năm… nộp vào……………… Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại Thương Mệnh giá Số tờ Số Series Thành tiền U Loại tiền -H STT Ế Sau kiểm đếm kết luận tờ bạc nghi sau: TẾ Tổng số Bằng chữ xxxxxxxx H Theo luật pháp nước CHXNCN Việt Nam quy định việc sản xuất, lưu hành tàng trữ tiền IN giả (Sắc lệnh số 180/SL ngày 20/12/1950, Bộ Luật hình nước CHXNCN Việt Nam, Thông tư Liên NHNN – Bộ Nội vụ số 14/TTLB ngày 01/11/1992 Thông tư Liên NHNN – Bộ Nội vụ số K 10/NH – NV ngày 11/03/1996 việc lưu hành tiền giả, tiền nghi giả biện pháp xử lý; Quyết định C số 28/2008/QĐ – NHNN ngày 10 tháng 10 năm 2008 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Ọ “Ban hành Quy định việc xử lý tiền giả, tiền nghi giả ngành ngân hàng”) IH Ngân hàng TMCP Ngoại thương định tạm thu số tiền nghi giả nói Trong vòng 05 ngày làm việc, Ngân hàng TMCP Ngoại thương thông báo kết hoàn trả cho khách hàng số tiền Ạ xác định tiền thật Đ Biên lập thành 03 có giá trị - 01 cho người có tiền nghi giả G - 01 lưu Chi nhánh Ngân hàng TMCP Ngoại thương N - 01 gửi quan thẩm quyền có liên quan (nếu có) TR Ư Ờ Người có tiền nghi giả VTH: Nguyễn Thùy Dung Người giám định (hoặc người có liên quan) Trưởng phòng Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Hải Bình PHỤ LỤC 07 NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH… CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ……, ngày……tháng……năm 20… TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U Ế LỆNH ĐIỀU CHUYỂN (Kiêm ủy quyền vận chuyển) Theo đề nghị Trưởng phòng Ngân quỹ, Giám đốc ngân hàng TMCP Ngoại thương chi nhánh……………………, định: Điều chuyển từ chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương…………., địa chỉ…………đến chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương…………., địa chỉ…………………………………… * Số tiền điều chuyển sau: - Loại tiền: (USD, EURO, VND….) - Bằng số: …………………………………………………………………………………… - Bằng chữ: ………………………………………………………………………………… (Bảng kê nộp tiền đính kèm) Họ tên người nộp (áp tải): …………………………………Chức vụ:……………… Giấy CMND số: ……………….do công an……………… cấp ngày……………………… Họ tên người bảo vệ …………………………………Chức vụ:……………………… Giấy CMND số: ……………….do công an………………cấp ngày……………………… Họ tên người lái xe: …………………………………………………………………… Giấy CMND số: ……………….do công an……………… cấp ngày……………………… Những cán có tên danh sách phải tuân thủ theo quy định hành ngân hàng TMCP Ngoại thương chịu trách nhiệm phần hành giao việc giao nhận, áp tải, vận chuyển, bảo quản an toàn tài sản đến địa quy định Người nộp Trưởng phòng Ngân quỹ Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) * Trường hợp điều chuyển tài sản, giấy tờ có giá, ấn quan trọng nội hệ thống ngân hàng TMCP Ngoại thương Thu tiền/Chi tiền địa theo yêu cầu KH địa bảng Tỉnh, Thành phố sử dụng Lệnh điều chuyển VTH: Nguyễn Thùy Dung Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Hải Bình PHỤ LỤC 08 NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc - - CHI NHÁNH… U Ế ……, ngày……tháng……năm 20… -H GIẤY ỦY QUYỀN VẬN CHUYỂN TIỀN* Căn vào fax/điện thoại yêu cầu tiếp quỹ lúc…giờ…tháng…năm 20…của Ông/Bà:……………………………………………, Trưởng phòng/Phụ trách phòng (Bà)…………là TẾ cán phòng Ngân quỹ/Ban quản lý quỹ ATM nhận số tiền mặt sau quỹ chính/Ban quản lý quỹ ATM để tiếp quỹ cho phòng/ATM:……………… H A/ * Ngoại tệ (USC, EUR…) IN - Bằng số: - Bằng chữ: K * Tiền đồng Việt Nam (VND) C - Bằng số: TP Ngân quỹ/Trưởng quỹ/ Giám đốc Trưởng Ban/Trưởng nhóm (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) G Đ Ạ (Ký, ghi rõ họ tên) IH Người ủy quyền Ọ - Bằng chữ: B/ Xác nhận nơi nhận tiền:  - Số tiền thừa (nếu có)  - Số tiền thiếu (nếu có)  TR Ư Ờ N - Đã nhận đủ số tiền nói Thủ quỹ Phòng xin tiếp quỹ (Ký, ghi rõ họ tên) Trưởng phòng xin tiếp quỹ (Ký, ghi rõ họ tên) * Trường hợp vận chuyển tiền tiếp quỹ ATM, Chi tiền/Thu tiền địa theo yêu cầu KH địa bàn Tỉnh, Thành phố sử dụng phần (A) mẫu VTH: Nguyễn Thùy Dung Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Hải Bình PHỤ LỤC 09 NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc - - CHI NHÁNH… U Ế ……, ngày……tháng……năm 20… Kính gửi: ……………………………………………… -H BIÊN BẢN KIỂM ĐẾM* Căn theo quy định hành Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam việc giao nhận, bảo TẾ quản, vận chuyển, quy trình thu chi tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá, ấn quan trọng hệ thống ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam H Ngày……tháng… năm 20…., Chi nhánh NHNT/Phòng……………………………có giao nhận tiền IN mặt VND/ngoại tệ theo bó nguyên đơn vị……………………………… - Số tiền là:………………………………………………………………………… K - Bằng chữ: ………………………………………………………………………… Ọ Sau kiểm đếm, kết sau: C Chi nhánh NHNT/Phòng………………………đã tổ chức kiểm đếm số tiền nhận nói IH - Số tiền thừa là: …………………………………………………………………… - Số tiền thiếu là: ………………………………………………………………… Ạ - Số tiền giả: ……………………………………………………………………… Đ Tổng số tiền thiếu, tiền giả (thừa) là: ……………………………………………… thừa) nói G Vậy lập biên gửi tới Qúy đơn vị để nộp số tiền thiếu, tiền giả (nhận lại số tiền N Các thành viên kiểm đếm gồm: Thủ quỹ/KSV Trưởng phòng/Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) TR Ư Ờ Kiểm ngân/GDV (* Có thể sử dụng mẫu kiểm đếm tiền nhận NHNN) VTH: Nguyễn Thùy Dung Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Hải Bình PHỤ LỤC 10 NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc - - CHI NHÁNH Ế ……, ngày……tháng……năm 20… U YÊU CẦU TIẾP QUỸ -H **** Kính trình: Ban giám đốc TẾ Hiện này, Ban quản lý Qũy tiền mặt ATM tồn quỹ số tiền mặt: Số tiền chữ: H Số dư tài khoản “Tiền mặt hộp cassette ATM” là: Số tiền chữ: IN Số máy ATM cần tiếp quỹ: K Số tiền yêu cầu tiếp quỹ: Số tiền chữ: C Trưởng Ban/Trưởng nhóm TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ Người đề nghị VTH: Nguyễn Thùy Dung Giám đốc Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Hải Bình PHỤ LỤC 11 NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc - - CHI NHÁNH Ông (Bà) , Chức vụ: Trưởng Ban/KSV TẾ Ông (Bà) , Chức vụ: Thanh toán viên Ông (Bà) , Chức vụ: Thủ quỹ Số tờ hộp Số hộp Thành tiền … … IN ………………….VND H Số tiền mặt nạp vào hộp cassette sau: Loại tiền nạp vào hộp U Thành phần Ban quản lý quỹ tiền mặt ATM thực nạp tiền gồm: -H BIÊN BẢN NẠP TIỀN VÀO HỘP CASSETTE Ế ……, ngày……tháng……năm 20… K ………………….VND C ………………….VND Ọ ………………….VND … IH … Tổng cộng Thủ quỹ Đ Ạ Bằng chữ:… TR Ư Ờ N G (Ký, ghi rõ họ tên) VTH: Nguyễn Thùy Dung Thanh toán viên (Ký, ghi rõ họ tên) Trưởng phòng/Kiểm soát viên (Ký, ghi rõ họ tên) Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Hải Bình PHỤ LỤC 12 NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc - - CHI NHÁNH ……, ngày……tháng……năm 20… Ế BIÊN BẢN TIẾP QUỸ ATM SỐ U Căn giấy Uỷ quyền số ngày tháng năm Giám đốc chi nhánh V/v “Uỷ quyền -H vận chuyển tiền tiếp quỹ cho hệ thống ATM” Hôm này, ngày tháng năm 20 , vào lúc ., Ban quản lý quỹ tiền mặt Thành phần tham giao tiếp quỹ gồm: Ông (Bà) , Chức vụ: Trưởng Ban/KSV TẾ ATM tiến hành tiếp quỹ cho máy ATM số IN Ông (Bà) , Chức vụ: Thủ quỹ H Ông (Bà) , Chức vụ: Thanh toán viên K Tình trạng máy ATM, hộp tiền, hộp đựng tiền loại thời điểm tiếp quỹ: Số dư tài khoản ATM thời điểm tiếp quỹ: C - Bằng số: Ọ - Bằng chữ: IH Số tiền thực tế tiếp quỹ sau: Hộp tiền Loại tiền Hộp Thành tiền Đ N G Hộp Hộp Số tờ sau test Ạ Hộp Số tờ thếp Ư Ờ Tổng cộng Số tiền chữ: TR Nội dung công việc khác thực *: Tình trạng máy sau tiếp quỹ: Biên kết thúc vào hồi ngày tháng năm Thủ quỹ Thanh toán viên TB/Kiểm soát viên (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) * Lấy thẻ nuốt (số lượng, số seri), bảo trì (nếu có) VTH: Nguyễn Thùy Dung Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Hải Bình PHỤ LỤC 13 NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc - - CHI NHÁNH Ế BIÊN BẢN KIỂM QUỸ ATM SỐ… U Hôm nay, ngày tháng năm 20…, vào lúc trụ sở Chi nhánh , Ban quản lý quỹ -H tiền mặt ATM tiến hành kiểm quỹ ATM số Thành phần kiểm quỹ gồm: Ông (Bà) , Chức vụ: Trưởng Ban/KSV TẾ Ông (Bà) , Chức vụ: Thanh toán viên Ông (Bà) , Chức vụ: Thủ quỹ H Thực trạng hộp tiền thời điểm kiểm quỹ là: IN Sau kiểm quỹ, số tiền mặt thực tế sau: Loại tiền Hộp Hộp Hộp Hộp C Ọ Ạ Đ * Thành tiền IH Hộp purge * Số tờ K Hộp số G Tổng cộng N Số tiền chữ: Ư Ờ Số dư tài khoản máy ATM trước tiếp quỹ là: - Bằng số: - Bằng chữ: TR Chênh lệch : Thừa , Thiếu: Nguyên nhân tình trạng thừa/thiếu tiền ATM so với số dư tài khoản ATM: Biên kết thúc vào hồi ngày tháng năm Thủ quỹ (Ký, ghi rõ họ tên) * Các loại mệnh giá hộp purge VTH: Nguyễn Thùy Dung Thanh toán viên Kiểm soát viên (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Hải Bình PHỤ LỤC 14 NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc - N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H U Ế BIÊN BẢN NIÊM PHONG CHÌA KHÓA DỰ PHÒNG CÁNH CỬA KHO TIỀN Hôm nay, ngày tháng năm 20…, vào lúc trụ sở Chi nhánh , Chúng gồm có: - Ông (Bà) , Chức vụ: Giám đốc - Ông (Bà) , Chức vụ: Phó Giám đốc - Ông (Bà) , Chức vụ: Trưởng phòng Kế toán - Ông (Bà) , Chức vụ: Phó Trưởng phòng Kế toán (người ủy quyền) * - Ông (Bà) , Chức vụ: Thủ kho - Ông (Bà) , Chức vụ: Trưởng phòng/cán phòng Kiểm tra nội Tiến hành niêm phong chìa khóa dự phòng cánh cửa kho tiền thành viên giữ chìa khóa sau: Chìa khóa dự phòng Ban Giám đốc gồm:  Bì thứ nhất: Chìa khóa định vị ổ khóa số cánh cử cử kho tiền 03 mã số dự phòng Giám đốc  Bì thứ hai: 03 mã số dự phòng Phó Giám đốc Chìa khóa dự phòng Phòng Kế toán gồm:  Bì thứ nhất: Chìa khóa định vị ổ khóa số cánh cử cử kho tiền 03 mã số dự phòng Trưởng phòng Kế toán  Bì thứ hai: 03 mã số dự phòng Phó phòng Kế toán Bì chìa khóa dự phòng Thủ kho:  Chìa khóa nhíp cánh cửa kho tiền Các bì sau thành viên giữ chìa khóa tự niêm phong bỏ chung vào hộp sắt nhỏ có ổ khóa ống trước chứng kiến Trưởng phòng/cán Kiểm tra nội Các thành viên có mặt tiến hành ký tên niêm phong để niêm phong ổ khóa hộp sắt Biên lập thành 03 có giá trị nhau: 01 lưu phòng Ngân quỹ; 01 lưu phòng KTNB; 01 gửi phòng Quản lý Ngân quỹ HSC để báo cáo Thủ kho Trưởng phòng Kế toán Phó phòng Kế toán (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Phó Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) TR Ư Ờ Kiểm tra nội (Ký, ghi rõ họ tên) *Trường hợp Giám đốc ủy quyền cho Phó Giám đốc Phó Giám đốc phải tiến hành niêm phong chìa khóa dự phòng (03 mã khóa) Mẫu áp dụng cho Phòng giao dịch có kho tiền VTH: Nguyễn Thùy Dung Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Hải Bình PHỤ LỤC 15 NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc - - CHI NHÁNH U Ế BIÊN BẢN MỞ HỘP CHÌA KHÓA DỰ PHÒNG CÁNH CỬA KHO TIỀN -H Căn Quyết định số ngày tháng năm Giám đốc Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương V.v mở chìa khóa dự phòng cánh cửa kho tiền tại: Chi nhánh/PDG TẾ Hôm nay, ngày tháng năm 20 , vào lúc trụ sở , Chúng gồm có*: Ông (Bà) Giám đốc H Ông (Bà) Trưởng phòng Kế toán IN Ông (Bà) Thủ kho Ông (Bà) Trưởng phòng/cán Kiểm tra nội K Sau xem xét tình trạng bên hộp chìa khóa dự phòng nhận từ trụ sở C quan, thành viên chứng kiến xác định hộp chìa khóa dự phòng nguyên niêm phong, Ọ không bị rách nát IH Giám đốc cử Ông (Bà) Thủ kho tiền trực tiếp mở hộp đựng chìa khóa dự phòng Sau mở hộp, thực trạng túi đụng chìa khóa bên là: Ạ Biên lập thành 04 có giá trị nhau: 01 lưu phòng Kế toán; 01 lưu Đ phòng Ngân quỹ; 01 lưu phòng KTNB; 01 gửi phòng Quản lý Ngân quỹ NHNT VN để báo cáo G Thủ kho (Ký, ghi rõ họ tên) TR Ư Ờ N (Ký, ghi rõ họ tên) Trưởng phòng Kế toán/Phó phòng Kế toán Kiểm tra nội Giám đốc /Phó Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) *Các thành viên thức gửi chìa khóa cánh cửa kho tiền chứng kiến mở hộp chìa khóa dự phòng Trường hợp vắng mặt người ủy quyền cho Giám đốc định chứng kiến việc mở hộp chìa khóa dự phòng VTH: Nguyễn Thùy Dung