MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Sự cần thiết đề tài nghiên cứu .1 2.1 Mục tiêu đề tài nghiên cứu 3.1 Đối tượng phạm vi nghiên cứu .2 4.1 Phương pháp nghiên cứu .2 5.1 Kết cấu khóa luận -H U Ế 1.1 PHẦN II: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU TẾ CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN Những vấn đề chung hệ thống kiểm soát nội H 1.1 IN 1.1.1 Khái niệm .4 K 1.1.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội .6 Ọ C 1.1.4 Các thành phần hệ thống kiểm soát nội 1.2 IH 1.1.5 Những hạn chế hệ thống kiểm soát nội 12 Những vấn đề cho vay ngân hàng thương mại .12 Ạ 1.2.1 Các khái niệm liên quan đến cho vay 12 Đ 1.2.2 Các thể loại cho vay 13 G 1.2.3 Nguyên tắc tín dụng 13 N 1.2.4 Quy trình tín dụng .14 Ư Ờ 1.2.5 Rủi ro tín dụng 17 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng .20 1.4 Mô hình xếp hạng tín dụng cá nhân Công ty TNHH Ernst & Young TR 1.3 Việt Nam 22 CHƯƠNG 2: CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH THỪA THIÊN HUẾ 26 2.1 Tình hình Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Thừa Thiên Huế 26 2.1.1 Sơ lược lịch sử hình thành phát triển .26 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ mục tiêu hoạt động Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Thừa Thiên Huế 27 2.1.3 Các lĩnh vực kinh doanh 27 2.1.4 Nguồn lực Chi nhánh 28 2.1.5 Tổ chức quản lý 31 Khái quát hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng Đầu tư Ế 2.2 U Phát triển Việt Nam chi nhánh Thừa Thiên Huế .33 -H 2.2.1 Quy trình tín dụng khách hàng cá nhân 33 2.2.2 Xếp hạng tín dụng khách hàng cá nhân BIDV 37 Rủi ro liên quan đến hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng TẾ 2.3 Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Thừa Thiên Huế 41 Kiểm soát rủi ro hoạt động cho vay khách hàng cá nhân 46 H 2.4 IN CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP KHẮC PHỤC RỦI RO CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN K HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH THỪA THIÊN Đánh giá hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng Đầu tư Ọ 3.1 C HUẾ 53 IH Phát triển Việt Nam Chi nhánh Thừa Thiên Huế 53 Ạ 3.1.1 Những kết đạt 53 3.2 Đ 3.1.2 Những ưu điểm, nhược điểm nguyên nhân .54 Thuận lợi khó khăn Ngân hàng đầu tư Phát triển Việt Nam chi G nhánh Huế 57 N 3.2.1 Định hướng Chi nhánh năm 2012 57 Ư Ờ 3.2.2 Những thuận lợi khó khăn Ngân hàng Đầu tư Phát triển chi nhánh Thừa Thiên Huế thời gian tới .58 TR 3.3 Một số giải pháp khắc phục rủi ro công tác kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Thừa Thiên Huế 60 3.3.1 Nhóm giải pháp nhân lực 60 3.3.2 Nhóm giải pháp kiểm tra, kiểm soát .61 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 65 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 67 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Nội dung BIDV Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam CBQHKHCN Cán Quan hệ khách hàng cá nhân ĐVT Đơn vị tính LĐPGD Lãnh đạo Phòng giao dịch LĐPQHKHCN Lãnh đạo Phòng Quan hệ khách hàng cá nhân TSĐB Tài sản đảm bảo TẾ H IN K C Ọ IH Ạ Đ G N Ư Ờ TR -H U Ế Từ viết tắt DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 1.1: Tóm tắt quy trình tín dụng 15 Ế Bảng 1.2: Các tiêu chấm điểm cá nhân Ernst & Young 23 -H U Bảng 1.3: Hệ thống ký hiệu xếp hạng tín dụng cá nhân Ernst & Young .25 Bảng 2.1: Tình hình lao động BIDV chi nhánh Thừa Thiên Huế từ 2009-2011 28 TẾ Bảng 2.2: Tình hình tài sản nguồn vốn BIDV chi nhánh Thừa Thiên Huế năm 2009 – 2011 29 IN H Bảng 2.3: Các tiêu chấm điểm cá nhân BIDV 38 K Bảng 2.4: Hệ thống ký hiệu xếp hạng tín dụng cá nhân BIDV .39 C Bảng 2.5: Các tiêu chấm điểm tài sản đảm bảo BIDV 39 Ọ Bảng 2.6: Hệ thống ký hiệu đánh giá tài sản đảm bảo BIDV 40 IH Bảng 2.7: Ma trận kết hợp kết xếp hạng tín dụng với kết đánh giá tài sản Ạ đảm bảo BIDV .40 Đ Sơ đồ 1: Quy trình tín dụng 16 TR Ư Ờ N G Sơ đồ 2: Tổ chức máy quản lý 31 PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 Sự cần thiết đề tài nghiên cứu Đối với ngân hàng thương mại tín dụng hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro Rủi ro tín dụng phát sinh trường hợp ngân hàng không thu Ế gốc lẫn lãi khoản cho vay, việc toán nợ gốc lãi không kỳ hạn -H U Rủi ro tín dụng nguyên nhân chủ quan khách quan đến từ khách hàng ngân hàng, việc quản trị rủi ro tín dụng đôi lúc gặp nhiều khó khăn Nếu TẾ không kiểm soát tốt rủi ro tín dụng ngân hàng phải chịu nhiều thiệt hại Với sách tín dụng thời gian tới tập trung cho tín dụng bán lẻ H Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Thừa Thiên Huế luôn phải IN nâng cao lực quản trị tín dụng bán lẻ để hạn chế rủi ro phát sinh Hơn K nữa, bối cảnh cạnh tranh gay gắt Ngân hàng thương mại, tình C hình cho vay tiêu dùng gặp khó khăn tháng cuối năm 2011 nỗi lo nợ Ọ xấu ngân hàng, việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín IH dụng hiệu giúp Chi nhánh ngăn ngừa hạn chế rủi ro kinh doanh, đảm bảo mục tiêu tăng trưởng phát triển bền vững Đ Ạ Những đề tài nghiên cứu trước giới thiệu quy trình tín dụng bán lẻ, số quy định thẩm quyền định cấp tín dụng, thẩm quyền ký kết hợp G đồng có liên quan, số rủi ro thủ tục kiểm soát nội tương ứng…, nhiên N xếp hạng tín dụng cá nhân quy trình quản lý rủi ro tín dụng Chi nhánh Ư Ờ chưa đề cập đến Bên cạnh đó, kiểm soát nội hoạt động cho vay TR khách hàng cá nhân Chi nhánh tồn số nhược điểm chưa có biện pháp ngăn ngừa xử lý trường hợp khách hàng làm sổ đỏ giả, sách khách hàng cá nhân quy định chưa chặt chẽ tỷ lệ vay vốn ứng với mức xếp hạng khách hàng… Vì vậy, nghiên cứu: “Thực trạng công tác kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam - chi nhánh Thừa Thiên Huế” để làm rõ vấn đề 2.1 Mục tiêu đề tài nghiên cứu - Mục tiêu ngắn hạn: Nghiên cứu đánh giá thực trạng công tác kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Thừa Thiên Huế, từ nhận diện rủi ro tín dụng, tìm nguyên Mục tiêu dài hạn: Giúp Chi nhánh hoàn thiện công tác kiểm soát nội hoạt U - Ế nhân đề xuất biện pháp hạn chế khắc phục rủi ro -H động cho vay khách hàng cá nhân, khắc phục rủi ro từ phía khách hàng Chi nhánh, góp phần nâng cao hiệu hoạt động tín dụng Chi nhánh Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu công tác kiểm soát nội H - TẾ 3.1 IN hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Phạm vi nghiên cứu: C - K Nam chi nhánh Thừa Thiên Huế Ọ + Thời gian: Từ 01/02 đến 15/04 IH + Không gian: Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Thừa Ạ Thiên Huế Đ + Về nội dung: đề tài tập trung tìm hiểu quy trình cho vay khách hàng cá nhân thủ tục kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá Phương pháp nghiên cứu Ư Ờ 4.1 N G nhân nhằm hạn chế rủi ro phát sinh trình cho vay Chi nhánh - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Được sử dụng để tổng hợp lý TR thuyết làm sở tìm hiểu thực trạng quy trình cho vay khách hàng cá nhân, từ đánh giá công tác kiểm soát nội hoạt động cho vay Chi nhánh - Phương pháp điều tra, thu thập, ghi chép số liệu: Thu thập, ghi chép số liệu thực tế tình hình lao động vốn, nợ xấu nợ hạn Chi nhánh năm gần (2009, 2010, 2011) - Phương pháp vấn: Quan sát, vấn nhân viên Chi nhánh để tìm hiểu số quy định rủi ro liên quan đến công việc họ - Phương pháp phân tích: phân tích, đánh giá thực trạng công tác kiểm soát nội cho vay khách hàng cá nhân Chi nhánh 5.1 Kết cấu khóa luận Kết cấu đề tài gồm phần: -H Phần II: Nội dung kết nghiên cứu, chia thành chương: U Ế Phần I: Đặt vấn đề Chương 1: Lý luận chung hệ thống kiểm soát nội kiểm soát nội TẾ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Chương 2: Công tác kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân IN H Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Thừa Thiên Huế Chương 3: Giải pháp hạn chế rủi ro công tác kiểm soát nội hoạt động K cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam chi nhánh Ọ C Thừa Thiên Huế TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Phần III: Kết luận kiến nghị PHẦN II: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ Những vấn đề chung hệ thống kiểm soát nội U 1.1 Ế KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN -H 1.1.1 Khái niệm TẾ Theo Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 400, hệ thống kiểm soát nội quy định thủ tục kiểm soát đơn vị kiểm toán xây dựng áp dụng H nhằm bảo đảm cho đơn vị tuân thủ pháp luật quy định, để kiểm tra, kiểm soát, IN ngăn ngừa phát gian lận, sai sót; để lập báo cáo tài trung thực hợp lý; K nhằm bảo vệ, quản lý sử dụng có hiệu tài sản đơn vị C Theo Liên đoàn Kế toán Quốc tế (IFAC), hệ thống kiểm soát nội hệ Ọ thống sách thủ tục thiết lập nhằm đạt bốn mục tiêu sau: Bảo vệ tài IH sản đơn vị; bảo đảm độ tin cậy thông tin; bảo đảm việc thực chế độ pháp lý bảo đảm hiệu hoạt động Ạ Theo Ủy ban Tổ chức Tài trợ (COSO) Ủy ban Treadway (Hoa Kỳ), hệ Đ thống kiểm soát nội trình Hội đồng quản trị, Ban giám đốc nhân G viên khác triển khai thực hiện, thiết kế nhằm đưa mức độ đảm bảo hợp lý TR Ư Ờ N việc đạt mục tiêu khía cạnh sau đây: - Bảo đảm an toàn (mục tiêu an toàn hoạt động); - Hiệu quả, hiệu suất hoạt động (mục tiêu hoạt động bao gồm mục tiêu hiệu hoạt động lợi nhuận); - Mức độ tin cậy công tác báo cáo tài (mục tiêu thông tin); tuân thủ luật lệ, quy định áp dụng (mục tiêu tuân thủ) Như vậy, hiểu đơn giản, hệ thống kiểm soát nội tất mà tổ chức cần làm để có điều muốn có tránh điều muốn tránh 1.1.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội  Bảo vệ tài sản tổ chức Tài sản tổ chức bao gồm tài sản hữu hình tài sản vô hình, chúng bị đánh cắp, lạm dụng vào mục đích khác bị hư hại không Ế bảo vệ hệ thống kiểm soát thích hợp Điều tương tự xảy U tài sản phi vật chất khác sổ sách kế toán, tài liệu quan trọng… -H  Bảo đảm độ tin cậy thông tin TẾ Thông tin kinh tế, tài máy kế toán xử lý tổng hợp quan trọng cho việc hình thành định nhà quản lý Như thông tin H cung cấp phải đảm bảo tính kịp thời thời gian, tính xác tin cậy thực IN trạng hoạt động phản ánh đầy đủ, khách quan nội dung chủ yếu hoạt K động kinh tế, tài C  Bảo đảm việc thực chế độ pháp lý Ọ Hệ thống kiểm soát nội thiết kế tổ chức phải đảm bảo IH định chế độ pháp lý liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh tổ chức phải tuân thủ mức Cụ thể hệ thống kiểm soát nội cần: Ạ - Đ Duy trì kiểm tra việc tuân thủ sách có liên quan đến Ngăn chặn phát kịp thời xử lý sai phạm gian lận N - G hoạt động tổ chức Ư Ờ hoạt động tổ chức - Đảm bảo việc ghi chép kế toán đầy đủ, xác việc lập báo TR cáo tài trung thực khách quan  Bảo đảm hiệu hoạt động lực quản lý Các trình kiểm soát tổ chức thiết kế nhằm ngăn ngừa lặp lại không cần thiết tác nghiệp, gây lãng phí hoạt động sử dụng hiệu nguồn lực tổ chức 1.1.3 Nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội  Ngăn ngừa thiếu sót hệ thống xử lý nghiệp vụ Các thủ tục kiểm soát phải thiết kế cho hướng nghiệp vụ kinh tế thực nguyên tắc quy định, nhằm ngăn chặn kịp thời sai sót, Ế nhầm lẫn vô tình hay cố ý gây thất thoát tiền bạc tài sản tổ chức, gây -H  Bảo vệ tổ chức trước thất thoát tránh U thiệt hại kinh doanh TẾ Tổ chức cần phải thiết lập quy trình hoạt động, xác định rõ giới hạn tự cá nhân lập hệ thống kiểm soát nội chặt chẽ tài sản để đảm bảo kiểm H soát đầy đủ tài sản nợ có tổ chức IN  Đảm bảo việc chấp hành sách kinh doanh K Cơ cấu kiểm soát nội cần thiết lập bao gồm thủ tục để đảm bảo C sách kinh doanh tổ chức tất nhân viên chấp hành IH Ọ 1.1.4 Các thành phần hệ thống kiểm soát nội Báo cáo COSO 1992, thông qua việc đưa khuôn mẫu kiểm soát nội Ạ bộ, cung cấp nhìn toàn diện kiểm soát nội bộ, đặt tảng cho lý Đánh giá rủi ro (Risk Assessment) TR Ư Ờ N - Môi trường kiểm soát (Control Environment) G - Đ thuyết kiểm soát nội nay, bao gồm: - Hoạt động kiểm soát (Control Activities) - Thông tin truyền thông (Information and Communication) - Giám sát (Monitoring)  Môi trường kiểm soát Là yếu tố tổ chức ảnh hưởng đến hoạt động hệ thống kiểm soát nội tạo môi trường toàn thành viên tổ chức có nhận thức tầm quan trọng hệ thống kiểm soát nội hay không Thứ tư, Chi nhánh tiếp tục hoàn thiện quy trình giám sát, hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, tăng cường hoạt động kiểm tra nội Hoạt động kiểm tra nội thực định kỳ, phối hợp với kiểm tra đột xuất, tiến hành cách thông suốt Công tác kết hợp bảo hiểm với tín dụng, phân tán rủi ro công tác phát triển nghiệp vụ phái sinh hoạt động góp phần nâng cao hiệu quản lý rủi Ế ro tín dụng, Chi nhánh nghiêm túc thực Hệ thống công văn, quy định cho vay khách hàng cá nhân TẾ - -H  Ưu điểm: U 3.1.2 Những ưu điểm, nhược điểm nguyên nhân toàn hệ thống nói chung Chi nhánh nói riêng đầy đủ chi tiết, đảm bảo H yêu cầu phân công phân nhiệm, ủy quyền phê chuẩn Đồng thời, IN quy định dự phòng rủi ro phân loại nợ, lãi suất cho vay… tuân thủ theo K sách quy định Chính phủ Ngân hàng Nhà nước Quy trình tín dụng chặt chẽ, quy định sách khách hàng cá C - Ọ nhân cụ thể đối tượng khách hàng cá nhân, mức cho vay, thời hạn vay IH điều kiện khác, tạo điều kiện thuận lợi cho CBQHKHCN Hệ thống xếp hạng tín dụng cá nhân Chi nhánh quy định rõ ràng, Ạ - Đ chi tiết tiêu trọng số, đồng thời đánh giá toàn diện khách hàng G thông qua mặt: thông tin nhân thân, quan hệ tín dụng với ngân hàng, giá trị N TSĐB Ư Ờ - Đội ngũ CBQHKHCN, Cán tín dụng đông đủ có lực, đáp TR ứng yêu cầu phân công công việc - Công tác kiểm tra, kiểm soát nội thực xuyên suốt quy trình tín dụng bán lẻ; hoạt động giám sát, rà soát thực định kỳ đảm bảo hạn chế rủi ro nghiệp vụ tín dụng - Các biện pháp phòng ngừa, khắc phục xử lý thích hợp, kịp thời ứng với nguy tín dụng 54  Nhược điểm: - Về phía khách hàng Bên cạnh khách hàng tốt, có thiện chí cung cấp thông tin đầy đủ xác giúp cho chi nhánh thực tốt việc thẩm định trước cho vay, trả lãi Ế nợ gốc vay hạn, sử dụng vốn vay mục đích cam kết có U khách hàng thiếu thiện chí việc cung cấp thông tin cá nhân trả lãi, nợ gốc Về phía ngân hàng TẾ - -H vay không hạn sử dụng vốn vay không mục đích cam kết + Vẫn tồn tình trạng sổ đỏ giả Tuy vấn nạn xảy H nhiên gây thiệt hại đáng kể cho Chi nhánh IN + Việc theo dõi tình hình tài mục đích sử dụng vốn vay K khách hàng gặp khó khăn C + Tỷ lệ nợ hạn Chi nhánh tăng lên qua năm (năm 2009 Ọ 0.46%, năm 2010 tăng lên 1,17% đến năm 2011 1,56%) Tuy mức an toàn IH (5%), nhiên việc tỷ lệ nợ hạn tăng lên dấu hiệu xấu Chi nhánh Ạ + Khách hàng có mức xếp hạng thấp vay số vốn tối đa Đ mà họ yêu cầu quy định Chi nhánh chưa chặt chẽ G + Công tác kiểm tra, kiểm soát sau cho vay việc đôn đốc khách N hàng trả nợ đôi lúc thực chưa kịp thời Ư Ờ  Nguyên nhân: TR - Về phía khách hàng + Khách hàng thiếu nghiêm túc trình cung cấp thông tin thân thiếu thiện chí việc trả gốc lãi hạn, sử dụng vốn vay sai mục đích cam kết với Chi nhánh Đồng thời khách hàng cố tình làm giả giấy tờ liên quan đến tài sản chấp, khách hàng không trả nợ Chi nhánh phát mại tài sản chấp để thu hồi vốn cho vay, thu hồi với số tiền thấp nhiều so với số tiền cho vay 55 + Khách hàng vay vốn nhiều ngân hàng khác dẫn đến việc sử dụng vốn vay chồng chéo đến hạn trả nợ khó xác định thứ tự phải toán cho ngân hàng + Khách hàng gặp bất lợi công việc (mất việc, bị giảm lương…) Ế việc kinh doanh gặp khó khăn U + Khách hàng cố tình sử dụng vốn vay sai mục đích che dấu để Cán Về phía ngân hàng TẾ - -H tín dụng không phát + Các ngân hàng thường đầy đủ thông tin từ khách hàng H có nhiều nỗ lực việc thẩm định xét duyệt trước cho IN vay việc theo dõi tình hình khách hàng sau cho vay K + Những khách hàng có điểm xếp hạng gần đạt tới mức cho vay, C CBQHKHCN nâng điểm lên cho khách hàng để tăng doanh số cho vay, Ọ có số trường hợp sau khách hàng không đảm bảo khả trả nợ, IH làm nợ xấu nợ hạn tăng lên, gây thiệt hại cho Chi nhánh + CBQHKHCN nắm bắt hết tất nguồn thu Ạ nhập (ngoài lương) số khoản tiền mà khách hàng nhận không thường Đ xuyên (ví dụ thừa kế, chuyển nhượng bất động sản…) khách hàng sử dụng N G vốn vay vào mục đích không đủ lực khách hàng Ư Ờ + Chi nhánh không quy định mức cho vay tương ứng với mức xếp hạng khách hàng, khách hàng có mức xếp hạng trung bình TR vay vốn với mức tối đa mà họ yêu cầu Điều dẫn đến việc khách hàng có mức xếp hạng thấp tiềm ẩn rủi ro trả nợ chậm khả trả nợ + CBQHKHCN trọng công tác kiểm soát trước cho vay mà trọng đến công tác kiểm soát sau cho vay (kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay, nắm bắt tình hình tài khách hàng, tiến hành định giá lại tài sản chấp có giá trị lớn…) nên rủi ro khách hàng sử dụng vốn sai mục đích, trả nợ không hạn khả trả nợ cao 56 + Đối với khoản vay lớn, CBQHKHCN trọng tới TSĐB mà trọng tới uy tín khách hàng nên khách hàng cố ý lừa đảo CBQHKHCN biện pháp xử lý kịp thời Đồng thời làm lượng khách hàng tiềm họ TSĐB nhiên có thiện chí hợp tác với Chi nhánh + Cán tín dụng đôi lúc rà soát định kỳ khoản cho vay, không Ế đánh giá lại rủi ro không đảm bảo khoản cho vay có phù hợp với -H hạng, Cán tín dụng biện pháp thích hợp để xử lý U sách cho vay Chi nhánh hay không Vì khoản vay bị xuống + Cán tín dụng không cập nhật biến động thị trường bất động TẾ sản, dẫn đến việc định giá lại tài TSĐB dự phòng rủi ro không thực H cách kịp thời IN + Công tác thu hồi, đôn đốc khách hàng trả nợ thực chưa tốt số khách hàng gặp khó khăn nên không trả nợ hạn cam kết dẫn K đến tỷ lệ nợ hạn Chi nhánh tăng lên qua năm C + Chi nhánh nói chung Cán tín dụng nói riêng chưa có biện pháp Ọ ngăn ngừa xử lý tình trạng sổ đỏ giả Cán tín dụng không trực tiếp IH cầm vào sổ đỏ khách hàng nên xem xét tính xác thực Hoặc Ạ Cán tín dụng chạy theo thành tích nên việc kiểm tra tỉ mỉ sổ đỏ không Đ + Chi nhánh chưa xây dựng quy trình tín dụng cho loại sản phẩm G tín dụng bán lẻ cụ thể, chưa tận dụng ưu điểm hạn chế nhược Thuận lợi khó khăn Ngân hàng đầu tư Phát triển Việt Nam Ư Ờ 3.2 N điểm loại sản phẩm TR chi nhánh Huế 3.2.1 Định hướng Chi nhánh năm 2012 Mục tiêu hệ thống BIDV thời gian tới lợi nhuận trước thuế tăng 36%, huy động vốn tăng 18%, tổng dư nợ tín dụng tăng 17%, tỷ lệ nợ xấu giữ mức 2.8%, tỷ lệ trả cổ tức 14% Mục tiêu BIDV chi nhánh Thừa Thiên Huế năm 2012 phải bám sát mục tiêu phát triển hệ thống, có vận dụng sáng tạo vào tình hình khả phát triển chi nhánh 57 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Thừa Thiên Huế triển khai nhiệm vụ công tác sau:  Đổi triệt để nhận thức, quan điểm hoạt động với tư cách ngân hàng thương mại cổ phần, điều quan trọng xóa bỏ triệt để tư quản trị, điều hành đội ngũ chuyên viên, nhân viên tác nghiệp Ế tưởng bao cấp, hành chính, thực hướng đến thị trường, thương trường cấp -H U  Đổi việc xây dựng kế hoạch kinh doanh, đặc biệt hoạt động kinh doanh năm 2012 phải đạt yêu cầu: Đột phá – Nhất quán – Cởi trói Trong cần đặc biệt trọng đến việc phân tích, đánh giá, dự báo để kế hoạch phải có tính TẾ khả thi cao, sát với thực tiễn H  Đổi gắn chế tiền lương thu nhập với hiệu hoạt động IN Chi nhánh, vị trí công tác cán quản lý nhân viên K  Đổi việc kiểm tra, giám sát, khâu xử lý sai phạm, vi phạm Trong tập trung vào đổi cấu tổ chức, phương thức vận hành hệ C thống kiểm tra, kiểm soát hệ thống Đổi quy trình phương thức kiểm tra, Ọ kiểm soát bao gồm việc kiểm tra định kỳ, kiểm tra đột xuất, kiểm tra theo chương trình IH công tác tự kiểm tra Đổi việc xử lý sau kiểm tra, kiểm soát đảm bảo kịp thời, Ạ xác, minh bạch Đổi việc chấn chỉnh, khắc phụ sau tra, kiểm tra Đ  Tập trung phát triển lĩnh vực cho vay cá nhân với tốc độ tăng trưởng 30 - G 40% đảm bảo chất lượng cho vay an toàn N 3.2.2 Những thuận lợi khó khăn Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam chi Ư Ờ nhánh Thừa Thiên Huế thời gian tới TR  Thuận lợi: - BIDV Ngân hàng Nhà nước phân loại vào nhóm 1, nhóm tăng trưởng tín dụng 17%, mức cao số nhóm ngân hàng Điều chứng tỏ BIDV có lực kiểm soát, quản trị điều hành rủi ro tín dụng tốt Đây hội Chi nhánh việc đáp ứng nhu cầu khách hàng thực sách chuyển hướng sang tín dụng bán lẻ hệ thống, đồng thời động lực để Chi nhánh hoàn thiện công tác kiểm soát rủi ro tín dụng 58 - BIDV xây dựng lộ trình triển khai hệ thống quản lý rủi ro tín dụng theo chuẩn mực thông lệ quốc tế, chuẩn mực theo yêu cầu Basel Nếu thành công, BIDV trở thành ngân hàng có hệ thống quản lý rủi ro tín dụng đạt chuẩn thông lệ, có chất lượng hoạt động ngang tầm ngân hàng tiên tiến khu vực Đông Nam Á Nằm hệ thống BIDV, Chi nhánh áp Ế dụng hệ thống vào công tác quản trị tín dụng mình, giúp hoạt động tín dụng -H U diễn trôi chảy rủi ro - Lãi suất cho vay tiêu dùng Chi nhánh mức cạnh tranh so với TẾ Ngân hàng khác điều chỉnh, phù hợp với định hạ lãi suất huy động vốn định trần lãi suất cho vay Ngân hàng Nhà nước Đồng thời, H sách hạ lãi suất cho vay Ngân hàng Nhà nước việc mở cửa cho IN vay tiêu dùng giúp cho khách hàng cá nhân có nhiều hội K thuận lợi để vay vốn Chi nhánh C  Khó khăn: Nguy kiểm soát quản lý rủi ro tín dụng (chịu tác động từ Ọ - IH đóng băng ngành bất động sản xu hướng tụt dốc thị trường chứng khoán) Ạ thường trực, đe dọa hoạt động tín dụng Chi nhánh Chỉ tiêu tăng trưởng tín dụng năm 2012 thấp năm trước nên Chi Đ - G nhánh phải nỗ lực việc kiểm soát rủi ro tín dụng mà đảm bảo hiệu N hoạt động cho vay Ư Ờ - Các khoản vay đảm bảo 100% giá trị tài sản mức trích lập dự phòng rủi ro gần không, mức độ xác suất xảy rủi ro tín dụng TR Do đó, điều kiện thị trường có nhiều biến động việc giá trị tài sản giảm sâu khoản hoàn toàn xảy - Thị trường tài ngày cạnh tranh gay gắt, hệ thống ngân hàng nói chung Chi nhánh nói riêng cán công nhân viên nói riêng phải đối mặt với áp lực doanh số 59 3.3 Một số giải pháp khắc phục rủi ro công tác kiểm soát nội hoạt động kiểm soát cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Thừa Thiên Huế 3.3.1 Nhóm giải pháp nhân lực Ế  Đào tạo nhân lực lực chuyên môn đạo đức nghề nghiệp CBQHKHCN Cán tín dụng hai nhân tố quan trọng hoạt U - -H động cho vay khách hàng cá nhân Cho nên việc nâng cao khả nhận biết xử lý TẾ rủi ro tín dụng tính liêm chính, độc lập mối quan hệ quan trọng Hơn nữa, muốn tăng dư nợ tín dụng quen biết mà H CBQHKHCN, Cán tín dụng cho khách hàng không đảm bảo số quy định IN Chi nhánh vay dẫn đến tình trạng khách hàng không trả nợ trả nợ chậm Vì vậy, việc mở lớp huấn luyện thuê chuyên gia nước đào tạo K cho CBQHKHCN, Cán tín dụng công tác quản lý rủi ro tín dụng, chi nhánh cần C có buổi nói chuyện với cán công nhân viên liên quan đến hoạt động cho vay Ọ khách hàng cá nhân để phân tích, định hướng cho họ thẩm định khách hàng cách IH công khai, minh bạch, độc lập với mối quan hệ riêng tư, tránh tổn thất Ạ không đáng có cho Chi nhánh, không để lợi ích cá nhân làm ảnh hưởng đến uy tín Đ lợi ích tập thể Chi nhánh Chi nhánh cần phải đào tạo cho Cán tín dụng khả nhận biết tính G - N xác thực sổ đỏ giả thông qua dấu sổ đỏ Ư Ờ - Định kỳ (khoảng 12 tháng), Chi nhánh nên tổ chức buổi trao đổi kinh nghiệm ngăn ngừa, phát xử lý rủi ro với chi nhánh khác TR hệ thống để học hỏi rút kinh nghiệm bổ ích, áp dụng vào công tác quản lý tín dụng sau - Chuyên môn hóa công việc phù hợp với khả cán Phòng Quan hệ khách hàng cá nhân, Phòng Quản trị tín dụng để vừa nâng cao chất lượng công việc, vừa giảm bớt trách nhiệm áp lực, tạo điều kiện cho họ phát huy tối đa lực 60 3.3.2 Nhóm giải pháp kiểm tra, kiểm soát  Thận trọng công tác thẩm định trước cho vay Công tác thẩm định tín dụng cá nhân bước quan trọng để đến định có cho khách hàng vay vốn hay không Tuy nhiên, việc lại gặp số khó khăn Ế khách hàng cố tình cung cấp thông tin cá nhân sai thật, rủi ro lớn U khách hàng làm giả mượn giấy tờ tài sản chấp người khác -H sổ đỏ… nên tiềm ẩn rủi ro thiệt hại lớn cho Chi nhánh Vì vậy, thẩm định TSĐB khách hàng, cán thẩm định phải có chứng chắn tài TẾ sản mà khách hàng dùng để chấp thuộc quyền sở hữu họ, nghi ngờ thông qua công an phường nơi khách hàng cư trú H khách hàng có dấu hiệu làm giả sửa đổi giấy tờ TSĐB phải xác minh IN  Xây dựng quy trình cho vay cho đối tượng khách hàng, sản K phẩm tín dụng cụ thể C Hiện nay, Chi nhánh có quy trình cho vay chung cho sản phẩm tín Ọ dụng bán lẻ Điều gây vài khó khăn cho CBQHKHCN Cán tín IH dụng việc thực cho vay loại sản phẩm tín dụng bán lẻ cụ thể có Ạ ưu nhược điểm riêng Ví dụ cho vay có TSĐB ưu điểm khách Đ hàng không trả nợ vay, ngân hàng phát mại TSĐB để thu hồi vốn, nhược điểm TSĐB bị sụt giảm giá trị ngân hàng phải chịu thiệt hại G khoản tiền đáng kể Còn cho vay TSĐB ưu điểm ngân hàng thường N dựa vào uy tín tình hình tài khách hàng, nhiên nhược điểm Ư Ờ khách hàng gặp khó khăn đột xuất việc làm hay hoạt động sản xuất kinh doanh ngân hàng khó thu hồi lại vốn, nguồn trả nợ thay TR Đồng thời khách hàng vay vốn với mục đích sản xuất, kinh doanh, đầu tư khách hàng vay vốn với mục đích tiêu dùng cách thức kiểm tra, kiểm soát khác Vì vậy, Chi nhánh nên xây dựng quy trình cho vay đối tượng khách hàng loại sản phẩm tín dụng bán lẻ cụ thể để phát huy ưu điểm, hạn chế nhược điểm, đồng thời đơn giản bớt số công việc không cần thiết so với quy trình chung để dễ kiểm soát 61  Cho vay không nên trọng vào tài sản đảm bảo TSĐB yếu tố quan trọng để đảm bảo khả trả nợ khách hàng, tất Bởi có khách hàng muốn lừa đảo ngân hàng, họ làm giả giấy tờ TSĐB, dù trước hay sau ngân hàng phải chịu tổn thất Hiện nay, sản phẩm tín dụng bán lẻ Chi nhánh chủ yếu kèm theo U Ế điều kiện phải có TSĐB, thực tế dư nợ cho vay khách hàng cá nhân có TSĐB hàng -H năm 80% Có khách hàng có uy tín, có thiện chí hợp tác với ngân hàng, có tình hình tài tốt họ TSĐB tương ứng với điều TẾ kiện ngân hàng (đối với hình thức cho vay có TSĐB), mà ngân hàng lại bỏ qua khách hàng đầy tiềm Hơn nữa, với tình hình biến động khó lường H thị trường bất động sản TSĐB sụt giảm mạnh giá trị lúc Khi đó, IN khách hàng khả trả nợ nguồn thu nhập để trả K nợ thay cho dù ngân hàng có dùng biện pháp phát mại TSĐB thu hồi hết khoản tiền cho vay Vì vậy, bên cạnh việc thường xuyên định giá lại Ọ C TSĐB, ngân hàng phải dùng biện pháp khuyến khích trả nợ để khách hàng IH trả nợ gốc lãi hạn, tránh nguy ngân hàng bị khách hàng chiếm dụng vốn làm giảm khả khoản ngân hàng Đồng thời, ngân hàng phải bảo quản Ạ TSĐB cách cẩn thận để làm giảm hao mòn điều kiện khách quan gây ra, Đ Cán tín dụng phải thường xuyên nắm bắt tình hình biến động thị trường bất G động sản để tiến hành đánh giá lại TSĐB trích lập dự phòng rủi ro kịp thời, không N thiết phải định kỳ tiến hành đánh giá lại Ư Ờ  Thành lập Bộ phận kiểm toán nội TR Định kỳ, Chi nhánh phân công Cán tín dụng làm công tác kiểm tra, rà soát lại hồ sơ tín dụng, kiểm tra lại khách hàng có sử dụng vốn vay mục đích không, trích lập dự phòng rủi ro, đánh giá lại TSĐB… Tuy nhiên, số lượng Cán tín dụng Chi nhánh nên dễ xảy tình trạng họ kiểm tra, rà soát lại công việc mà làm nên không khách quan khó phát sai sót Đồng thời họ chuyên viên tín dụng, nên quan điểm họ rủi ro tín dụng khác với kiểm toán viên nội Hơn việc phân công Cán tín dụng để kiểm tra, rà 62 soát lại không đảm bảo yêu cầu phân công, phân nhiệm để hạn chế rủi ro hệ thống kiểm soát nội Vì vậy, việc thành lập Bộ phận kiểm toán nội nhằm thực chức năng, nhiệm vụ sau: - Đánh giá việc tuân thủ sách, quy định, quy trình hoạt động tín dụng hành (bao gồm việc đánh giá phù hợp sách, quy định, quy U Ế trình quản lý tín dụng chi nhánh so với hệ thống ngân hàng quy định -H Nhà nước ngành) Đánh giá rủi ro hoạt động tín dụng - Đánh giá thủ tục kiểm soát hoạt động tín dụng chi nhánh có TẾ - Đánh giá tính trung thực độ tin cậy thông tin hoạt động tín IN - H đảm bảo tính thích hợp, tính hiệu không? K dụng Chi nhánh Kiểm tra biện pháp đảm bảo an toàn cho hoạt động tín dụng - Đánh giá việc phân loại nợ trích lập dự phòng theo quy định hành - Kiến nghị, tư vấn cho Lãnh đạo Chi nhánh việc chỉnh sửa vấn đề phát IH Ọ C - Ạ hoạt động kiểm toán Đ  Cân đối tỷ trọng cho vay sản phẩm tín dụng bán lẻ G Một rủi ro tín dụng gây thiệt hại lớn cân đối N cấu cho vay tập trung cho vay nhiều vào loại sản phẩm tín dụng Ư Ờ thời hạn định Mặc dù Chi nhánh chuyển hướng trở thành ngân hàng bán lẻ có quyền tập trung vào một vài sản phẩm tín dụng bán lẻ mạnh TR mình, nhiên, Chi nhánh nên phát triển tất sản phẩm tín dụng bán lẻ cân đối tỷ trọng cho vay cá nhân theo thời hạn vay (giảm tỷ trọng cho vay ngắn hạn, tăng tỷ trọng cho vay trung dài hạn; cân đối tỷ trọng cho vay có đảm bảo đảm bảo), vừa để phân tán rủi ro, đảm bảo khả toán đồng thời tìm kiếm thêm khách hàng tiềm 63  Quy định mức cho vay ứng với mức xếp hạng khách hàng Hiện nay, Chi nhánh chưa có quy định cụ thể mức cho vay mức xếp hạng khách hàng Cho nên, khách hàng có mức xếp hạng cao (từ A đến AAA) hay trung bình (từ B đến BBB) vay vốn với tối đa mức mà họ yêu cầu Điều mặt không công khách hàng có mức xếp hạng U Ế cao làm ý nghĩa việc xếp hạng tín dụng cá nhân, mặt lại tiềm ẩn rủi -H ro cho khách hàng xếp hạng trung bình vay 100% yêu cầu vay vốn họ, khách hàng có mức xếp hạng thấp khả trả nợ họ luôn TẾ thấp khách hàng có mức xếp hạng cao Do đó, Chi nhánh phải quy định mức cho vay cụ thể mức xếp hạng khách hàng (ví dụ khách TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN hạng AA chấp nhận 90% chẳng hạn…) H hàng xếp hạng AAA chấp nhận 100% số vốn vay mà họ yêu cầu, khách hàng 64 PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Tình trạng lạm phát đình đốn sản xuất mức đáng báo động, giá vàng lên xuống thất thường, vấn nạn sổ đỏ giả,… Ngân hàng nhà nước giao tiêu tăng Ế trưởng tín dụng cho ngân hàng… ảnh hưởng lớn đến hoạt động U kinh doanh ngân hàng, đặc biệt nghiệp vụ cho vay, loại nghiệp vụ phức tạp -H tiềm ẩn rủi ro cao Do công tác kiểm soát nội hoạt động cho vay vấn đề cần thiết ngành ngân hàng nói chung Ngân hàng Đầu tư Phát triển chi nhánh TẾ Thừa Thiên Huế nói riêng Vì vậy, định chọn đề tài “Thực trạng công tác H kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng Đầu tư IN Phát triển Việt Nam - chi nhánh Thừa Thiên Huế” để tìm hiểu chi tiết, cụ thể quy trình thủ tục kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá K nhân Chi nhánh Trên sở đóng góp phần nhỏ việc truyền tải Ọ C lý thuyết hệ thống kiểm soát nội thực tiễn hoạt động cho vay Ngân hàng - IH Về bản, đề tài giải vấn đề sau: Hệ thống hóa vấn đề lý luận hệ thống kiểm soát nội bộ, - Đ Ạ vấn đề liên quan đến hoạt động cho vay ngân hàng thương mại Tìm hiểu phân tích, đánh giá thực trạng công tác kiểm soát nội hoạt N G động cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam chi Ư Ờ nhánh Thừa Thiên Huế - Đưa số ý kiến nhằm khắc phục rủi ro kiểm soát nội hoạt động TR cho vay khách hàng cá nhân Chi nhánh Tuy nhiên, nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan khó khăn việc tiếp cận số liệu thực tế quy trình thực cho vay khách hàng cá nhân, điều kiện thời gian đặc thù công việc nên đề tài hạn chế sau: - Do yêu cầu bảo mật Chi nhánh nên việc tiếp cận quy trình cho vay khách hàng cá nhân thủ tục kiểm soát nội nhiều khó khăn 65 - Đề tài tìm hiểu thực trạng công tác kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân khía cạnh yếu tố định tính mà chưa phân tích yếu tố định lượng để làm rõ trình thủ tục kiểm soát Các tiêu chí để đánh giá hệ thống kiểm soát nội chưa cụ thể - Các giải pháp đưa mang tính định hướng mang tính chủ quan, chưa Ế - U có thẩm định qua thực tế -H Tôi xin đề xuất số kiến nghị để hoàn thiện nội dung đề tài - TẾ nghiên cứu tiếp theo: Đi sâu nghiên cứu quy trình cho vay sản phẩm bán lẻ BIDV chi H nhánh Thừa Thiên Huế để đánh giá đầy đủ chi tiết công tác kiểm soát nội Xây dựng hệ thống tiêu chí cụ thể có khoa học để làm sở đánh giá hệ K - IN hoạt động cho vay khách hàng cá nhân chi nhánh C thống kiểm soát nội hoạt động cách xác Ọ Nếu thực điều trên, kết đánh giá đề tài cao hơn, IH phục vụ tốt yêu cầu quản lý định Lãnh đạo BIDV chi nhánh Thừa TR Ư Ờ N G Đ Ạ Thiên Huế 66 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ThS Nguyễn Thành Huyên (2008), Luận văn Thạc sĩ Kinh tế, Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Nguyễn Minh Kiều (2008), Tín dụng thẩm định tín dụng ngân hàng, NXB Tài Nguyễn Minh Kiều (2007), Nghiệp vụ ngân hàng đại, NXB Thống kê, U Ế chính, Thành phố Hồ Chí Minh GS TS Nguyễn Quang Quỳnh – TS Ngô Trí Tuệ (2006), Giáo trình Kiểm toán tài chính, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội Quy định số 3980/QĐ – PC ngày 13/07/2007 Ngân hàng Đầu tư Phát triển H TẾ -H Thành phố Hồ Chí Minh Quy định số 4072/QĐ – PTSBBL1 ngày 15/07/2009 Ngân hàng Đầu tư K IN Việt Nam thẩm quyền ký kết hợp đồng hợp đồng tín dụng Quy định số 0107/ QL-QLRR ngày 14/08/2009 Phân cấp thẩm quyền tín dụng Ọ C Phát triển Việt Nam Trình tự, thủ tục cấp tín dụng bán lẻ Quyết định số 1194/QĐ – HĐQT ngày 30/11/2011 HĐQT Ngân hàng Đầu tư Ạ IH bán lẻ Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Quyết định số 1627/2001/QĐ – NHNN Thống đốc Ngân hàng Nhà nước G Đ Phát triển Việt Nam Quy chế kiểm tra nghiệp vụ N việc ban hành Quy chế cho vay tổ chức tín dụng khách hàng Ư Ờ 10 Quyết định số 4130/QĐ – QLTD4 ngày 23/07/2007 việc sửa đổi số điểm TR Chính sách phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro ban hành kèm theo Quyết định số 9365/QĐ – QLTD4 ngày 27/11/2006 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 11 Sổ tay tín dụng Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 12 Thông điệp đầu xuân Chủ tịch HĐQT, Tạp chí Đầu tư – Phát triển (2012), Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam, số 112, trang 67 Một số trang web: Bàn chế kiểm soát nội ngân hàng thương mại, link: http://yeuketoan.com/tong-quan-ksnb/ban-ve-co-che-kiem-soat-noi-bo-trong-cacngan-hang-thuong-mai.html, truy cập ngày 04/02/2012 Ế Hệ thống kiểm soát nội - Chìa khóa vàng quản trị doanh nghiệp hiệu quả, http://www.apec-audit.com.vn/News.aspx?ID=0dff6df0-d344-4f94-a866- U link: -H 40cc500b59c3, truy cập ngày 08/02/2012 Kiểm toán nội hoạt động tín dụng, link: http://thanhkhoan.com/baiviet/kiem- cửa cho vay bất động sản tiêu dùng, link: H Mở TẾ toan-noi-bo-hoat-dong-tin-dung-208-1-1.html, truy cập ngày 13/02/2012 IN http://www.sggp.org.vn/taichinhnganhangchungkhoan/2012/4/285952/, truy cập K ngày 15/04/2012 C Nâng cao hiệu quản trị rủi ro tín dụng 36 hoạt động kinh doanh ngân Ọ hàng, link: http://www.tapchiketoan.com/ngan-hang-tai-chinh/ngan-hang-thuong- IH mai/nang-cao-hieu-qua-quan-tri-rui-ro-tin-dung-36-trong-hoat-dong-kinh-doanh- TR Ư Ờ N G Đ Ạ ngan-6.html, truy cập ngày 28/02/2012 68