ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH uế –––––– tế H KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ng Đ ại họ cK in h PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH NAM SÔNG HƯƠNG THỪA THIÊN HUẾ Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Quỳnh Trang ThS Nguyễn Việt Đức Tr ườ Sinh viên thực hiện: Lớp: K44B TCNH Niên khóa: 2010 - 2014 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Việt Đức Huế, tháng năm 2014 Lời Cám Ơn in h tế H uế Dân gian ta từ xưa có câu: “Không Thầy đố mày làm nên” Câu nói trở thành châm ngôn sống cho hệ học trò từ đời sang đời khác Trải qua năm học giảng đường Đại học Kinh tế Huế, em lại thấu hiểu hết tận tụy, nhiệt huyết truyền đạt kiến thức mà Quý thầy cô giáo dành cho sinh viên chắn hành trang vững cho chúng em bước vào đời Sau tháng thực tập nghiên cứu, luận văn tốt nghiệp em hoàn thành Ngoài nỗ lực cố gắng thân, em nhận giúp đỡ, khích lệ nhiều từ phía nhà trường, thầy cô, gia đình, bạn bè quý quan thực tập họ cK Với lòng biết ơn sâu sắc, em xin gửi lời cám ơn chân thành đến Quý thầy cô trường Đại học Kinh tế Huế truyền đạt kiến thức quý báu cho em trình học tập Đặc biệt, em muốn gửi lời cám ơn chân thành đến Ths Nguyễn Việt Đức, người tận tình hướng dẫn giúp đỡ em suốt thời gian em thực khóa luận ng Đ ại Em xin gửi lời cám ơn chân thành đến Ban Giám Đốc, tập thể cán công nhân viên Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Nam Sông Hương Thừa Thiên Huế nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi suốt thời gian em thực tập Ngân hàng ườ Cuối cùng, em xin gửi lời cám ơn chân thành đến gia đình tất bạn bè động viên quan tâm em nhiều thời gian vừa qua Tr Do thời gian thực tập lực thân hạn chế nên đề tài không tránh khỏi thiếu sót Em kính mong nhận góp ý từ phía Quý thầy cô giáo bạn để khóa luận hoàn thiện Một lần nữa, em xin gửi lời cám ơn chân thành đến tất người! SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh Trang ii Lớp: K44B TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Việt Đức Huế tháng năm 2014 Sinh viên thực Nguyễn Thị Quỳnh Trang MỤC LỤC uế PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ .1 PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU tế H CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA VIỆC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Những vấn đề chung Ngân hàng Thương mại (NHTM) h 1.1.1 Khái niệm NHTM in 1.1.2 Chức NHTM 1.1.2.1 Trung gian tài cK 1.1.2.2 Trung gian toán 1.1.2.3 Chức tạo tiền họ 1.1.3 Hoạt động KD NHTM .6 1.1.3.1 Hoạt động huy động vốn 1.1.3.2 Hoạt động tín dụng Đ ại 1.1.4 Những đặc thù hoạt động KD NHTM 1.1.4.1 Hoạt động KD NHTM hàm chứa nhiều rủi ro 1.1.4.2 NHTM lấy đối tượng KD tiền tệ ng 1.1.4.3 NV chủ yếu để NHTM hoạt động KD NV huy động 1.1.4.4 Hoạt động KD NHTM chịu chi phối lớn sách tiền tệ ườ NHTW Tr 1.1.5 Tác động yếu tố vĩ mô đến hoạt động NH 1.1.5.1 Yếu tố lạm phát 1.1.5.2 Yếu tố lãi suất 1.1.5.3 Yếu tố tỷ giá hối đoái .9 1.1.5.4 Yếu tố sách tiền tệ .9 1.2 Cơ sở lý luận việc phân tích tình hình tài NHTM 1.2.1 Khái niệm phân tích tình hình tài SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh Trang iii Lớp: K44B TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Việt Đức 1.2.2 Mục tiêu việc phân tích tình hình tài NHTM 10 1.2.2.1 Đánh giá hoạt động NH 10 1.2.2.2 Xác định điểm mạnh điểm yếu NH 10 1.2.2.3 Nhận biết dự đoán rủi ro tương lai 10 1.2.2.4 Định hướng chiến lược phát triển cho NH ngắn hạn dài hạn 11 uế 1.2.2.5 Phân tích tình hình tài để kiểm soát xác hoạt động kế tế H toán thống kê NH 11 1.2.3 Nguồn tài liệu dùng để phân tích tình hình tài 11 1.2.4 Trình tự bước tiến hành phân tích tình hình tài .12 1.2.4.1 Thu thập thông tin 12 h 1.2.4.2 Xử lý thông tin .12 in 1.2.4.3 Dự đoán đưa định 12 1.3 Hệ thống nội dung phân tích tình hình tài NHTM .12 cK 1.3.1 Phân tích cấu trúc tài 12 1.3.2 Phân tích khả sinh lời 13 họ 1.3.2.1 Chênh lệch lãi suất 13 1.3.2.2 Tỷ suất LNST/TTS (ROA) 13 1.3.2.3 Tỷ suất LNST/tổng chi phí 14 Đ ại 1.3.2.4 Tỷ suất LNST/tổng doanh thu (ROS) 14 1.3.2.5 Tỷ suất thu nhập lãi 14 1.3.3 Phân tích rủi ro tín dụng .15 ng 1.3.3.1 Hệ số rủi ro tín dụng .15 1.3.3.2 Hệ số DPRR (DPRR)/TTS .16 ườ 1.3.3.3 Hệ số DPRR/tổng doanh số cho vay 16 Tr 1.3.3.4 Hệ số DPRR/ tổng dư nợ tín dụng 16 1.3.4 Phân tích khả khoản 17 1.3.4.1 Hệ số TS Có khoản/ TTS .17 1.3.4.2 Hệ số thành phần tiền biến động 17 1.3.4.3 Hệ số khả toán tức 17 1.3.4.4 Hệ số tổng khoản cho vay/ tổng tiền gửi (LDR) 18 SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh Trang iv Lớp: K44B TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Việt Đức CHƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CHI NHÁNH AGRIBANK NAM THỪA THIÊN HUẾ 19 2.1 Giới thiệu Chi nhánh Agribank Nam TTH .19 2.1.1 Giới thiệu sơ lược tình hình KT- xã hội Thành phố Huế (2009-2013) .19 2.1.2 Giới thiệu NH Agribank Việt Nam 19 uế 2.1.3 Quá trình hình thành phát triển Chi nhánh Agribank Nam TTH 20 tế H 2.1.4 Chức nhiệm vụ Chi nhánh Agribank Nam TTH 20 2.1.5 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Chi nhánh Agribank Nam TTH 21 2.2 Tình hình hoạt động KD Chi nhánh Agribank Nam TTH 22 2.2.1 Ứng dụng Poster’s Five Forces vào thực tiễn hoạt động KD Chi nhánh h Agribank Nam TTH 22 in 2.2.1.1 Sức mạnh nhà cung cấp 22 2.2.1.2 Nguy thay 23 cK 2.2.1.3 Rào cản gia nhập 23 2.2.1.4 Sức mạnh khách hàng 23 họ 2.2.1.5 Mức độ cạnh tranh 24 2.2.2 Tình hình lao động 25 2.2.3 Tình hình huy động vốn 27 Đ ại 2.2.4 Tình hình tín dụng 30 2.3 Phân tích tình hình tài Chi nhánh Agribank Nam TTH 33 2.3.1 Phân tích cấu trúc tài 33 ng 2.3.2 Khả sinh lời 38 2.3.2.1 Thu nhập – Chi phí – Lợi nhuận .40 ườ 2.3.2.2 Chỉ số Chênh lệch lãi suất 43 Tr 2.3.2.3 Tỷ suất LNST/TTS (ROA) 45 2.3.2.4 Tỷ suất LNST/Tổng chi phí 45 2.3.2.5 Tỷ suất LNST/Tổng thu nhập .46 2.3.2.6 Tỷ suất thu nhập lãi 46 2.3.3 Rủi ro tín dụng 47 2.3.3.1 Cơ cấu nhóm nợ tổng dư nợ 47 2.3.3.2 Hệ số rủi ro tín dụng .50 SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh Trang v Lớp: K44B TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Việt Đức 2.3.3.3 Hệ số DPRR /Tổng TS 50 2.3.3.4 Hệ số DPRR/Tổng doanh số cho vay 50 2.3.3.5 Hệ số DPRR / Tổng dư nợ tín dụng .51 2.3.4 Khả khoản 52 2.3.4.1 Hệ số TS Có khoản/ TTS .54 uế 2.3.4.2 Hệ số Cho vay/ Tiền gửi (LDR) 54 tế H 2.3.4.3 Hệ số thành phần tiền biến động (tiền gửi toán/ vốn huy động) .55 2.3.4.4 Tỷ lệ khả toán tức 55 2.4 Nhận xét tình hình tài Chi nhánh Agribank Nam TTH 56 2.4.1 Điểm mạnh 57 h 2.4.2 Hạn chế 57 in CHƯƠNG MỘT SỐ ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CHI NHÁNH AGRIBANK NAM THỪA THIÊN HUẾ 59 cK 3.1 Định hướng hoạt động tài Chi nhánh Agribank Nam TTH 59 3.2 Giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài Chi nhánh Agribank Nam TTH 60 họ 3.2.1 Thành lập phận chuyên quản lý rủi ro trích lập dự phòng 60 3.2.2 Đa dạng hóa loại hình dịch vụ đẩy mạnh hoạt động dịch vụ ngoại tệ 60 Đ ại 3.2.3 Xây dựng sở vật chất, nâng cao chất lượng thiết bị, phát triển công nghệ hoạt động NH 61 3.2.4 Nâng cao lực đội ngũ nhân viên bổ sung chế khoán tài 61 ng PHẦN KẾT LUẬN 63 3.1 Kết đạt 63 ườ 3.2 Hạn chế .63 3.3 Hướng phát triển nghiên cứu 63 Tr DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh Trang vi Lớp: K44B TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Việt Đức DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÍ HIỆU AGRIBANK Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Bất động sản DN Doanh nghiệp DPRR Dự phòng rủi ro KT Kinh tế LNST Lợi nhuận sau thuế NH Ngân hàng NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTW Ngân hàn Trung Ương NV Nguồn vốn Thừa Thiên Huế Tài sản họ TS Tổng tài sản TSCĐ Tr ườ ng Đ ại TSCĐ tế H h in cK TTH TTS uế BĐS SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh Trang vii Lớp: K44B TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Việt Đức DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình sử dụng nguồn nhân lực chi nhánh Agribank giai đoạn 2009-2013 .25 Bảng 2.2: Tình hình huy động vốn Chi nhánh Agribank Nam TTH Bảng 2.3: uế 2009-2013 27 Tình hình Doanh số cho vay, Doanh số thu nợ Dư nợ tín Bảng 2.4: tế H dụng Chi nhánh Agribank Nam TTH 2009-2013 .30 Tình hình cấu TS Chi nhánh Agribank Nam TTH 2009-2013 33 Bảng cấu NV Chi nhánh Agribank Nam TTH 2009-2013 34 Bảng 2.6: Tình hình kết hoạt động KD Chi nhánh Agribank Nam in h Bảng 2.5: TTH 2009-2013 .38 Chỉ số Chênh lệch lãi suất Chi nhánh Agribank Nam TTH cK Bảng 2.7: năm 2009 – 2013 .42 Bảng 2.8: Một số tiêu phân tích khả sinh lời Chi nhánh Bảng 2.9: họ Agribank Nam TTH 2009-2013 44 Tình hình cấu nhóm nợ tổng dư nợ Chi nhánh Bảng 2.10: Đ ại Agribank Nam TTH 2009-2013 47 Một số tiêu rủi ro tín dụng Chi nhánh Agribank Nam TTH 2009-2013 49 Hệ số TS Có khoản/ Tổng TS Chi nhánh Agribank Nam ng Bảng 2.11: TTH 2009-2013 .52 ườ Bảng 2.12: Tr Bảng 2.13: Bảng 2.14: Hệ số Cho vay/ Tiền gửi (LDR) Chi nhánh Agribank Nam TTH 2009-2013 .52 Một số tiêu khả khoản Chi nhánh Agribank Nam TTH 2009-2013 53 Bảng tổng hợp tiêu tài giai đoạn 2009-2013 xu hướng tương lai gần 56 Bảng 2.15: Mức trích lập phải dự phòng Chi nhánh Agribank Nam TTH 2009-2013 theo quy định NHNN 69 SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh Trang viii Lớp: K44B TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Việt Đức DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BIỂU ĐỒ Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy quản lý Chi nhánh Agribank Nam TTH .21 Biểu đồ 2.1 Tình hình huy động vốn chi nhánh Agribank Nam TTH 2009-2013 28 Biểu đồ 2.2: Doanh số cho vay, doanh số thu nợ dư nợ tín dụng Chi nhánh uế Agribank Nam TTH 2009-2013 32 Biểu đồ 2.3: Thu nhập chi phí Chi nhánh Agribank Nam TTH .40 Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H Biểu đồ 2.4: LS bình quân đầu vào đầu Chi nhánh Agribank Nam TTH 43 SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh Trang ix Lớp: K44B TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Việt Đức TÓM TẮT Nghiên cứu nhằm phân tích, đánh giá tình hình tài Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Nam sông Hương Thừa Thiên Huế Bài Nghiên cứu phân tích mô hình Poster’s Five Forces chi uế nhánh với tình hình huy động vốn tình hình tín dụng để có nhìn tổng quát, khách quan ban đầu vị thế, chiến lược hoạt động chi nhánh Tình hình tài tế H tiến hành phân tích phương diện cấu trúc tài chính, khả sinh lời, rủi ro tín dụng khả khoản Thông qua hệ số tài kết hợp với tình hình kinh tế vĩ mô, kinh tế vi mô tình hình hoạt động để thấy h điểm mạnh điểm yếu chi nhánh tình hình tài chính, nguyên nhân dẫn in đến tình hình có giải pháp giúp cho tình hình tài Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Nam sông Hương Tr ườ ng Đ ại họ cK Thừa Thiên Huế hiệu an toàn SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh Trang x Lớp: K44B TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Việt Đức khủng hoảng, tâm lý khách hàng có xu hướng thích gửi tiền với kì hạn ổn định lâu dài gửi tiền không kì hạn Trong đó, TS Có động chi nhánh lại đầu tư lên đến 4,173 tỷ đồng Việc trì lượng TS Có động lớn nhiều làm ảnh hưởng đến lợi nhuận NH Thực tế, vào năm 2013, tốc độ tăng trưởng thu nhập từ hoạt động tín dụng đạt 1,31% [Bảng 2.6], thấp năm Như vậy, ta uế thấy chi nhánh có giá trị TS Nợ biến động cao, quản lý khả tế H toán tức tốt vừa giúp cho chi nhánh giảm xác suất xảy tổn thất nghiêm trọng vừa đảm bảo lợi nhuận cho NH 2.4 Nhận xét tình hình tài Chi nhánh Agribank Nam TTH Bảng 2.14: Bảng tổng hợp tiêu tài giai đoạn 2009-2013 xu hướng 2012 2013 Xu hướng cK 2009 2010 TS Có sinh lời/ TTS + + + + + + 2.Chênh lệch lãi suất + + + + + + LNST/TTS (ROA) - - + + + + - - + + + + - - + + + + LNST/Tổng chi phí LNST/Tổng doanh thu họ 2011 Đ ại Chỉ tiêu in h tương lai gần + + + + + + Hệ số Rủi ro tín dụng + + + + + + DPRR/TTS + + + + + + DPRR/Doanh số cho vay + + + + + + 10 DPRR/ Tổng dư nợ + + + + + + 11 TS Có khoản/ TTS + (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) + 12 Cho vay/tiền gửi (LDR) + + - - - (-/+) - - + (+/-) + + (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) + + Tr ườ ng Tỷ suất thu nhập lãi 13 Tỷ số thành phần tiền biến động 14 Khả khoản tức Ghi chú: (+) : Tốt; (-) : Xấu; (+/-): Trung bình SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh Trang 56 Lớp: K44B TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Việt Đức 2.4.1 Điểm mạnh Trong năm qua, tình hình TS NV chi nhánh không ngừng tăng lên, góp phần nâng cao tiềm lực tài cho chi nhánh ngày lớn mạnh Cơ cấu TS NV chuyển biến tích cực an toàn uế Về công tác huy động vốn Chi nhánh đạt tốc độ cao ổn định, lượng vốn huy động ngày đáp ứng đủ nhu cầu vay vốn địa bàn Đối tượng mà NH tế H hướng đến huy động vốn ngày đa dạng hơn, đặc biệt tỷ trọng huy động vốn có kỳ hạn lớn không kì hạn Điều giúp cho NH chủ động việc sử dụng NV h Về hoạt động tín dụng, doanh số cho vay, doanh số thu nợ dư nợ tín dụng in tăng nhanh qua năm, trì cấu cho vay hợp lý, phù hợp với định hướng đề ra, tỷ lệ nợ xấu, nợ qúa hạn chi nhánh trì mức thấp có xu hướng giảm dần qua cK năm, tín hiệu thể chất lượng công tác tín dụng chi nhánh Các hệ số rủi ro tín dụng đảm bảo theo quy định NHNN họ Tình hình thu nhập, chi phí lợi nhuận có cải thiện đáng kể chuyển biến theo hướng tích cực Bên cạnh thu nhập từ hoạt động tín dụng thu nhập từ hoạt động dịch vụ ngày chiếm tỷ trọng cao, giúp phân tán rủi ro Đ ại hoạt động KD NH Bên cạnh đó, Agribank có thành công bước đầu việc quản lý chi phí hợp lý công tác phân bổ nguồn lực ng Duy trì chênh lệch lãi suất đầu vào đầu ổn định, tạo niềm tin cho khách hàng hiệu cho hoạt động ườ 2.4.2 Hạn chế Việc gia tăng nguồn vốn chi nhánh chủ yếu dựa nguồn vốn huy động Tr Trong tốc độ tăng trưởng vốn chủ sở hữu lại biến động phức tạp, tăng giảm không Chứng tỏ, Ngân hàng chưa quản lý chặt chẽ nguồn vốn chủ sở hữu Chi nhánh cho vay chủ yếu hộ sản xuất, cá nhân, DN vừa nhỏ địa bàn, kết hợp quan, đoàn thể quyền địa phương để thành lập tổ vay vốn hạn chế dự án lớn, quy hoạch vùng ban đầu triển khai xây dựng điển hình, chưa có nhân rộng SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh Trang 57 Lớp: K44B TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Việt Đức Các khoản thu nhập lãi như: thu từ hoạt động KD ngoại tệ, thu từ hoạt động KD khác…còn chiếm tỷ trọng nhỏ Điều giảm khả cạnh tranh với đối thủ khác hoạt động góp phần quảng bá, giới thiệu hoạt động chi nhánh đến với khách hàng uế NH chưa quản lý tốt khả khoản NV huy động ngày tăng lên TS Có khoản lại có biến động thất thường NH tế H tâm nhiều vào nghiệp vụ sinh lời Tốc độ gia tăng đầu tư vào TSCĐ nhỏ so với gia tăng quy mô chi nhánh Một phần làm ảnh hưởng đến khả cạnh tranh với NH khác Tr ườ ng Đ ại họ cK in h địa bàn SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh Trang 58 Lớp: K44B TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Việt Đức CHƯƠNG MỘT SỐ ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CHI NHÁNH AGRIBANK NAM THỪA THIÊN HUẾ uế 3.1 Định hướng hoạt động tài Chi nhánh Agribank Nam TTH tế H Với phương châm hoạt động “Hiện đại hóa, minh bạch lành mạnh tài chính, tiêu chuẩn hóa dịch vụ, quản trị NH quản trị nguồn nhân lực, nâng cao chất lượng hoạt động lĩnh vực KD, đảm bảo phù hợp với thông lệ quốc tế, tăng trưởng mạnh vốn, đầu tư cho vay, phát triển thị phần với nguyên tắc an h toàn, hiệu bền vững” Phương hướng cụ thể chi nhánh sau: in Đề biện pháp đẩy mạnh huy động vốn nhằm khai thác tối đa NV chỗ, cK tổ chức nguồn tài trợ có giá rẻ ổn định Xây dựng triển khai kịp thời chương trình tín dụng cụ thể, bố trí áp dụng họ lãi suất hợp lý theo sách ưu tiên khách hàng mình, xử lý kịp thời vướng mắc nợ vay tiếp cận tín dụng khách hàng Đ ại Phấn đấu tăng trưởng dư nợ tín dụng lành mạnh, an toàn hiệu thành phần KT Phân tích, đánh giá mạnh khu vực KT, ngành nghề sản xuất KD ng Quan tâm đến chất lượng dịch vụ NH để nâng cao tính cạnh tranh, mặt khác nhằm đẩy mạnh tỷ trọng thu phí dịch vụ NH tổng thu nhập, đa dạng loại hình ườ dịch vụ Nâng cao hiệu quản trị nguồn nhân lực: xây dựng đội ngũ cán có trình Tr độ, lực chuyên môn cao, đào tạo nhiều kiến thức nghiệp vụ NHTM, trình độ ngoại ngữ, tin học Phát triển hệ thống thông tin quản trị NH, tăng cường quan hệ khách hàng tiếp tục trì mối quan hệ với khách hàng Nâng cao lực KD thời gian tới, vừa đảm bảo khả sinh lợi, vừa đảm bảo khả khoản, hoạt động an toàn hiệu SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh Trang 59 Lớp: K44B TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Việt Đức 3.2 Giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài Chi nhánh Agribank Nam TTH 3.2.1 Thành lập phận chuyên quản lý rủi ro trích lập dự phòng Từ thực tế NH trích lập rủi ro tín dụng chưa thực phù hợp so với thực tế xảy ra, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận, Agribank nên thành lập phận chuyên uế môn để dự báo ước lượng rủi ro xảy liên quan đến rủi ro tín dụng, rủi ro khoản, rủi ro lãi suất, rủi ro tỷ giá rủi ro có liên quan Từ đó, tiến tế H hành trích lập dự phòng, khoản bảo đảm tiền gửi, tiền vay hợp lý, hạn chế ảnh hưởng đến lợi nhuận NH Nhân viên làm phận cần trang bị kiến thức đầy đủ thị trường, nhạy cảm biết nắm bắt thay đổi KT, h có kĩ phân tích rủi ro tốt in 3.2.2 Đa dạng hóa loại hình dịch vụ đẩy mạnh hoạt động dịch vụ ngoại tệ cK Trong thời đại ngày nay, việc mở cửa hợp tác KT tạo hội lớn cho hoạt động ngành NH Tuy nhiên, sau phân tích tình hình tài ta họ thấy lĩnh vực kinh doanh ngoại hối bị NH lãng quên, chưa tâm đến Đây yêu cầu hội để NH tạo dòng tiền lớn từ lĩnh vực này, phân hóa rủi Đ ại ro cho NH Đa dạng dịch vụ ngoại hối như: nhận tiền quầy qua tin nhắn SMS/Mobile Banking, chi trả nhà cho khách hàng qua tài khoản thẻ ng ATM NH NH khác Thậm chí, tiến hành chi trả nhà vào thời gian làm việc hành chính, ngày Lễ, Tết để đảm bảo khách hàng ườ nhận tiền thời gian sớm nhất; khách hàng vùng xa nhận tiền tận nơi khoảng thời gian 12-24h Tr Xây dựng hệ thống chi trả với kỹ thuật công nghệ đại, giúp xử lý giao dịch toàn quốc xuyên thời gian, giúp cho nhân viên NH dễ dàng việc xử lý thông tin hồi báo, nhập liệu Song song với việc củng cố thị trường kiều hối truyền thống Hoa Kỳ, châu Âu, Úc Canada, Chi nhánh Agribank Nam sông Hương nên nhanh nhậy khơi thông dòng chảy thu hút kiều hối cách khai thác tốt thị trường xuất lao động mở rộng thị trường Ví dụ cung SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh Trang 60 Lớp: K44B TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Việt Đức ứng gói sản phẩm trọn gói cho người lao động xuất qua nước ngoài: cho vay vốn, mở tài khoản, quản lý tiền ký quý, chuyển thu nhập nước, gửi tiết kiệm kiều hối Agribank cần bám sát chế điều hành tỷ giá NHTW để tư vấn chuyên sâu toán, bảo lãnh, tín dụng có yếu tố ngoại tệ; đơn giản hóa bước uế lấy tỷ giá để thời gian chào tỷ giá nhanh có tính cạnh tranh cao 3.2.3 Xây dựng sở vật chất, nâng cao chất lượng thiết bị, phát triển công nghệ tế H hoạt động NH Sau phân tích tình hình tài chính, ta thấy tốc độ gia tăng đầu tư vào TSCĐ NH năm trở lại có giảm sút Mặc dù, Agribank có lượng h khách hàng trung thành ổn định, nhiên muốn mở rộng thị phần mình, thu in hút khách hàng việc tân trang lại sở vật chất, nâng cấp chất lượng thiết bị cần thiết cK Chìa khóa thành công chiến lược phát triển NH bán lẻ phát triển công nghệ thông tin, làm tảng phát triển KD mở rộng loại hình dịch vụ theo họ hướng tăng cường ứng dụng khoa học công nghệ, phát triển hệ thống giao dịch trực tuyến, đại hóa tất nghiệp vụ NH Vì vậy, Chi nhánh nên tăng cường xử lý tự động tất quy trình từ tiếp nhận hồ sơ khách hàng, thẩm định xử lý thông Đ ại tin, nâng cao chất lượng dịch vụ, đảm bảo xác an toàn KD Có không lạc hậu so với NH bạn phát triển bền vững tương lai [18] ng 3.2.4 Nâng cao lực đội ngũ nhân viên bổ sung chế khoán tài Cán bộ, nhân viên khâu định hiệu KD nâng cao lực cạnh ườ tranh NH Kết phụ thuộc lớn vào trình độ chuyên môn, nghiệp vụ, tính động sáng tạo, đạo đức nghề nghiệp, thái độ phục vụ cán NH Do vậy, để Tr góp phần nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ NH tạo hình ảnh thân thiện lòng khách hàng việc nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ, nhân viên giải pháp quan trọng, có giá trị giai đoạn phát triển Chi nhánh Agribank Nam TTH Thực giải pháp này, Chi nhánh nên tập trung phương diện sau: Xây dựng quy trình tuyển dụng nhân viên khoa học, xác hợp lý nhằm tuyển dụng nhân viên có trình độ phù hợp với yêu cầu SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh Trang 61 Lớp: K44B TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Việt Đức công việc Định kỳ tổ chức khoá đào tạo kỹ nghiệp vụ chuyên môn cho đội ngũ cán nhân viên khả thực công việc với kỹ thuật công nghệ đại, khả ứng xử tiếp xúc với khách hàng Đồng thời, lập kế hoạch cử cán trẻ có lực đào tạo chuyên sâu uế lĩnh vực KD chủ chốt, dịch vụ nhằm xây dựng đội ngũ chuyên gia giỏi, làm nồng cốt cho nguồn nhân lực tương lai Tổ chức thi nghiệp tế H vụ chuyên môn, thể thao vấn đề xã hội khác Qua việc kiểm tra khả ứng xử nhân viên, NH mặt khen thưởng để khích lệ, mặt khác rút yếu để có biện pháp cải thiện kịp thời Từ đó, ngày nâng cao chất lượng phục vụ cuả h Chi nhánh cần bổ sung chế khoán tài chính, không nên phân phối tiền lương in vào kết tài làm ra, mà cần gắn với mức độ hoàn thành tiêu cK KD chủ yếu Đặc biệt tiêu chất lượng tín dụng thu nợ hạn, khống chế nợ hạn, có sách khen thưởng kịp thời, thỏa đáng cá nhân tập thể có chất lượng tín dụng tốt Đi liền với sách khen thưởng cần có chế tài họ hành vật chất đơn vị cá nhân KD hiệu quả, cho vay nợ đọng, vốn, tiêu cực thực nhiệm vụ Có gắn trách nhiệm Tr ườ ng Đ ại cá nhân việc nâng cao hiệu hoạt động tín dụng, góp phần mở rộng KD SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh Trang 62 Lớp: K44B TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Việt Đức PHẦN KẾT LUẬN 3.1 Kết đạt Qua trình tìm hiểu, đánh giá, phân tích tình hình tài NH Agribank uế Nam TTH, ta thấy công việc phức tạp, đòi hỏi phối hợp cung cấp thông tin từ tất phận, phòng ban chi nhánh thông tin tế H thị trường để tiến hành nhiệm vụ cách đầy đủ khách quan Phân tích tình hình tài phải thực thường xuyên xác để nhà quản trị NH đưa định KD kịp thời, đảm bảo cho tồn phát triển NH tương lai Thương hiệu Agribank phát triển ngày hôm nay, h phần không nhỏ nhờ vào khách quan nhìn nhận đánh giá thân mình, xác in định điểm mạnh, điểm yếu, hội thách thức mà NH có, nhìn cK nhận diễn biến cấu NV, TS, khả sinh lời, mức độ rủi ro khả khoản Chi nhánh Đó kết mà khóa luận tiến hành nghiên cứu thời gian qua họ 3.2 Hạn chế Mặc dù giải mục tiêu đề ra, đề tài gặp số hạn chế Đ ại trình nghiên cứu Thứ nhất, chưa tiến hành so sánh tình hình tài Chi nhánh so với chi nhánh NH có quy mô tương đương để có nhận định khách quan Thứ hai, đề tài gặp khó khăn công tác thu thập số liệu, ng có số số quan trọng chưa tiến hành phân tích Thứ ba, báo cáo chưa đưa dự báo tình hình tài NH tương lai Ngoài ườ thân hạn chế kiến thức kinh nghiệm nên có lý giải chưa thật sát với diễn biến tình hình tài chi nhánh đưa nguyên nhân mang Tr tính thuyết phục 3.3 Hướng phát triển nghiên cứu Thứ nhất, đề tài nên tiến hành so sánh với chi nhánh NH khác có quy mô để đánh giá khách quan xác tình hình tài NH Agribank Nam TTH SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh Trang 63 Lớp: K44B TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Việt Đức Thứ hai, áp dụng số mô hình phân tích tình hình tài khác NHTM ví dụ mô hình Camels, mô hình Pearls,… kết hợp với báo cáo phân tích để phản ánh cách toàn diện tình hình tài chi nhánh Thứ ba, thực dự báo tài bao gồm: dự báo bảng cân đối kế toán, dự uế báo bảng kết hoạt động sản xuất kinh doanh dự báo bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ số tài tương lai cho chi nhánh Agribank Nam Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H TTH, để từ đó, đề xuất giải pháp thiết thực cho hoạt động chi nhánh SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh Trang 64 Lớp: K44B TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Việt Đức DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Văn pháp luật [1] Nghị định Chính phủ số 59/2009/NĐ-CP tổ chức hoạt động NHTM [2] Thông tư số 39/2013/TT-NHNN qui định xác định, trích lập, quản lý sử [3] uế dụng khoản DPRR NHNN Việt Nam Quyết định số 21/2012/TT-NHNN quy định hoạt động cho vay, vay, mua bán tế H có kỳ hạn giấy tờ có giá TCTD, chi nhánh ngân hàng nước thị trường tiền tệ [4] Thông tư số 01/2013/TT-NHNN sửa đổi bổ sung số điều Thông tư số 21/2012/TT-NHNN, điều chỉnh vấn đề hoạt động cho vay, [5] in h vay, mua bán có kỳ hạn giấy tờ có giá tổ chức tín dụng Thông tư số 65/2011/ TT – BTC hỗ trợ lãi suất vay vốn cấp bù chênh lệch lãi cK suất thực sách hỗ trợ nhằm giảm tổn thất sau thu hoạch nông sản, thủy sản [6] TS Nguyễn Minh Kiều, Giáo trình Nghiệp vụ Ngân hàng Thương mại, NXB Thống kê, năm 2009 PGS.TS Nguyễn Văn Tiến, Giáo trình Rủi ro KD Ngân hàng, NXB Thống Đ ại [7] họ Giáo trình tham khác kê, năm 2009 [8] PGS.TS Dương Thị Bình Minh, Giáo trình Lý thuyết tài tiền tệ, NXB Giáo ng dục, năm 2005 [9] PGS.TS Lưu Thị Hương, PGS.TS Vũ Duy Hào, “Tài Doanh nghiệp”, NXB ườ Đại học Kinh tế Quốc dân, Năm 2007 [10] TS.Hồ Diệu (chủ biên), Giáo trình Tín dụng Ngân hàng, NXB Thống kê, năm 2001 Tr [11] Nguyễn Ngọc Thâm- Trinh Văn Sơn, Giáo trình Phân tích hoạt động KD, Đại học Kinh tế Huế, năm 2000 SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh Trang Lớp: K44B TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Việt Đức Các trang web [12] Ths Nguyễn Tuấn Anh, năm 2009, “Mối quan hệ hoạt động NHTM tăng trưởng kinh tế” http://www.vnba.org.vn/index.php?option=com_content&view=article&id=1647 :mi-quan-h-gia-hot-ng-ngan-hang-thng-mi-va-tng-trng-kinh-t-&catid=43:ao- uế to&Itemid=90 tế H [13] Ths Trịnh Việt Dũng, năm 2009, “Mức độ cạnh tranh ngành Ngân hàng Việt Nam” http://thethaovanhoa.vn/xa-hoi/muc-do-canh-tranh-trong-nganh-ngan-hang-vietnam-n20090413091221769.htm tài chính” in h [14] Bộ tài chính, năm 2013, “Tiếp tục thực chặt chẽ, hiệu giải pháp http://www.mof.gov.vn/portal/page/portal/mof_vn/ttsk/3312584?pers_id=217709 cK 2&item_id=100842191&p_details=1 [15] Nguồn www.chinhphu.vn, năm 2014, “Agribank kiểm soát chặt tốc độ tăng họ trưởng tín dụng” http://www.baoninhthuan.com.vn/diendan/23673p25c44/agribank-kiem-soatchat-toc-do-tang-truong-tin-dung.htm Đ ại [16] Nguồn www.economy.vn, năm 2012, “Ngân hàng hưởng phần trăm chênh lệch lãi suất?” http://vneconomy.vn/20121205102432307P0C6/ngan-hang-huong-bao-nhieu ng chenh-lech-lai-suat.htm [17] Huyền Thư, năm 2013, “Việt Nam không nên để lỡ hội vượt qua khủng ườ hoảng” Tr http://kinhdoanh.vnexpress.net/tin-tuc/vi-mo/viet-nam-khong-nen-de-lo-co-hoivuot-qua-khung-hoang-2877802.html [18] Ths Nguyễn Thị Kim Thanh, năm 2010, “Vai trò công nghệ ngân hàng chiến lược phát triển ngân hang giai đoạn 2011-2020” http://www.vnba.org.vn/?option=com_content&view=article&id=1559&catid=4 3&Itemid=90 SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh Trang Lớp: K44B TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Việt Đức PHỤ LỤC Theo thông tư 02/2013/TT-NHNN NH Nhà nước ban hành ngày 21/1/2013 để thay cho Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN (ban hành ngày 22/4/2005) Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN (ban hành ngày 25/4/2007) sửa đổi, bổ sung uế Quyết định 493, nợ phân loại thành nhóm, bao gồm: tế H a Nhóm 1(nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: - Nợ hạn đánh giá có khả thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi hạn - Nợ hạn 10 ngày đánh giá có khả thu hồi đầy đủ nợ in h gốc lãi bị hạn thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi lại thời hạn - Nợ phân loại vào nhóm theo quy định khoản Điều cK b Nhóm (nợ cần ý) bao gồm: - Nợ hạn từ 10 ngày đến 90 ngày họ - Nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu - Nợ phân loại vào nhóm theo quy định khoản khoản Điều Đ ại c Nhóm (nợ tiêu chuẩn) bao gồm: - Các khoản nợ hạn từ 91 ngày đến 180 ngày ng - Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phân loại vào nhóm theo quy định Điểm b Khoản ườ - Các khoản nợ miễn giảm lãi khách hàng không đủ khả trả Tr lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng - Các khoản nợ phân loại vào nhóm theo quy định d Nhóm nợ nghi ngờ bao gồm: - Các khoản nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày - Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu hạn 90 ngày theo thời hạn trả nợ cấu lại lần đầu SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh Trang Lớp: K44B TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Việt Đức - Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai - Các khoản nợ phân loại vào nhóm theo quy định e Nhóm nợ có khả vốn bao gồm: - Các khoản nợ hạn 360 ngày uế - Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu hạn từ 90 ngày trở lên tế H theo thời hạn trả nợ cấu lại lần đầu - Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai hạn theo thời gian trả nợ cấu lại lần thư hai - Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể chưa bị in h hạn hạn; Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý Theo quy định Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 Ngân cK hàng Nhà nước, khoản nợ phân loại từ Nhóm đến có mức trích lập dự phòng cụ thể từ 0% đến 100% Giá trị khoản nợ trừ (-) Giá trị khấu trừ TS họ đảm bảo sau: - Nhóm (Nợ đủ tiêu chuẩn): 0%; Đ ại - Nhóm (Nợ cần ý): 5%; - Nhóm (Nợ tiêu chuẩn): 25%; - Nhóm (Nợ nghi ngờ vốn): 50%; ng - Nhóm (Nợ có khả vốn): 100% ườ Ngoài ra, NH yêu cầu trích dự phòng chung mức 0,75% tổng giá trị khoản nợ từ Nhóm đến Kể từ năm 2010 (tức năm từ ban hành Quyết Tr định 493), NH phải trích đủ số dự phòng chung Dự phòng chung khoản tiền trích lập để dự phòng cho tổn thất chưa xác định trình phân loại nợ trích lập dự phòng cụ thể trường hợp khó khăn tài chất lượng khoản nợ suy giảm SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh Trang Lớp: K44B TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Việt Đức Bảng 2.15: Mức trích lập phải dự phòng Chi nhánh Agribank Nam TTH 2009-2013 theo quy định NHNN 2009 2010 2011 2012 2013 Nợ nhóm 0 0 Nợ nhóm 42 30 42 35 Nợ nhóm 105 49 24 Nợ nhóm 214 123 10 Nợ nhóm 422 384 204 Tổng cộng 783 586 h tế H Chỉ tiêu uế Mức trích lập DPRR theo quy định NHNN 34 43 46 22 17 98 49 198 146 Tr ườ ng Đ ại họ cK in 280 SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh Trang Lớp: K44B TCNH tế H NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP uế CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc –––––––––––––– h in cK họ Đ ại ng Tr ườ Huế, Ngày…tháng năm 2014 [...]... định lựa chọn đề tài: Phân tích tình hình tài chính của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Nam sông Hương Thừa Thiên Huế làm nội dung nghiên cứu cho khóa luận của mình SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh Trang 1 Lớp: K44B TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Việt Đức 2 Mục tiêu nghiên cứu Thứ nhất, Hệ thống hóa cơ sở lí luận về NHTM, phân tích tình hình tài chính của NHTM cùng... xem tình hình tài chính của NHTM là tốt hay xấu uế Thứ hai, Phân tích thực trạng tình hình tài chính của Chi nhánh Agribank Nam TTH Thứ ba, Đề xuất một số giải pháp nâng cao tình hình tài chính của Chi nhánh tế H Agribank Nam TTH 3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: in h Tình hình tài chính của Chi nhánh Agribank Nam TTH cK - Phạm vi nghiên cứu: Về không gian: Chi nhánh Agribank Nam. .. trích dẫn để có thể làm rõ hơn vấn đề 5 Kết cấu đề tài: Phần I: Đặt vấn đề uế Phần II: Nội dung và kết quả nghiên cứu tế H Chương 1: Cơ sở lý luận về Phân tích tình hình tài chính của NHTM Chương 2: Phân tích tình hình tài chính của Chi nhánh Agribank Nam TTH Chương 3: Định hướng và đề ra giải pháp cải thiện tình hình tài chính của Chi h nhánh Agribank Nam TTH Tr ườ ng Đ ại họ cK in Phần III: Kết luận... Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Việt Đức CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CHI NHÁNH AGRIBANK NAM THỪA THIÊN HUẾ uế 2.1 Giới thiệu về Chi nhánh Agribank Nam TTH 2.1.1 Giới thiệu sơ lược về tình hình KT- xã hội của Thành phố Huế (2009-2013) tế H Thành phố Huế là đô thị loại 1 trực thuộc Tỉnh TTH, là trung tâm phát triển động lực của miền Trung và cả nước Diên tích tự nhiên của thành phố... thế là một NHTM - định chế tài chính lớn nhất Việt Nam, Agribank đã, đang không ngừng nỗ lực, đạt được nhiều thành tựu đáng khích lệ, đóng góp to lớn vào sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá và phát triển KT của đất nước in h 2.1.3 Quá trình hình thành và phát triển của Chi nhánh Agribank Nam TTH NH Agribank chi nhánh Nam sông Hương TTH (Chi nhánh Agibank Nam sông cK Hương – TTH) ban đầu là một... lý luận của việc phân tích tình hình tài chính của NHTM Tr 1.2.1 Khái niệm phân tích tình hình tài chính Phân tích tình hình tài chính là một yêu cầu tất yếu khách quan, ra đời và phát triển từ đòi hỏi của đời sống KT, từ yêu cầu phải quản lý khoa học và có hiệu quả hoạt động KD NHTM Nó là công cụ không thể thiếu được đối với các nhà quản lý KT, là một hình thức biểu hiện của chức năng tổ chức và quản... Việt Nam, đến nay, NH Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Agribank là NHTM hàng đầu giữ vai trò chủ đạo và chủ lực trong phát triển KT Việt Nam, đặc biệt là đầu tư cho nông nghiệp, nông dân, nông thôn SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh Trang 19 Lớp: K44B TCNH Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Việt Đức Agribank là NH lớn nhất Việt Nam cả về vốn, TS, đội ngũ cán bộ nhân viên, mạng lưới hoạt động và. .. định tài uế chính, quyết định quản lý phù hợp”[9] Như vậy, phân tích tình hình tài chính là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chi u tế H và so sánh số liệu về tài chính hiện hành và quá khứ bằng những phương pháp thích hợp nhằm mục đích đánh giá, dự tính các rủi ro và tiềm năng trong tương lai 1.2.2 Mục tiêu của việc phân tích tình hình tài chính tại NHTM h 1.2.2.1 Đánh giá hoạt động của NH in Phân tích. .. động NH Với tình hình được dư đoán, NH sẽ có được biện pháp hợp lý để đảm bảo hoạt ng động NH ổn định và hiệu quả trong tương lai 1.3 Hệ thống nội dung phân tích tình hình tài chính của NHTM ườ 1.3.1 Phân tích cấu trúc tài chính Tr Khi nói đến cấu trúc tài chính của NH là nói đến cơ cấu của TS, NV và mối quan hệ giữa chúng Phân tích cấu trúc tài chính là xem xét sự biến động về tổng TS và NV, sự biến... tình hình tài chính của NH và định hướng chi n lược họ phát triển đúng đắn trong tương lai Hoạt động KD của NHTM có liên quan đến nhiều mặt, nhiều lĩnh vực hoạt Đ ại động và nhiều đối tượng khách hàng khác nhau Do đó, tình hình tài chính của NHTM có ảnh hưởng mạnh mẽ đến hoạt động KD của các chủ thể trong nền KT Việc phân tích, đánh giá thực trạng tài chính của NHTM không chỉ là nhu cầu cấp thiết của