BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI ĐINH QUANG HỒNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH NAM ĐỊNH Chuyên ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH LUẬN VĂN THẠC SĨ KỸ THUẬT QUẢN TRỊ KINH DOANH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS PHAN DIỆU HƯƠNG Hà Nội - Năm 2013 Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan: Bản luận văn tốt nghiệp công trình nghiên cứu thực hiện, Luận văn nghiên cứu, tập hợp từ nhiều nguồn tài liệu liên hệ thực tế viết ra, không chép luận văn trước hướng dẫn khoa học TS Phan Diệu Hương NGƯỜI CAM ĐOAN Đinh Quang Hồng Đinh Quang Hồng Lớp Cao học QTKD 2011 Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ LỜI CẢM ƠN Trước hết xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo Viện Kinh tế Quản lý Trường Đại học Bách khoa Hà Nội trang bị cho kiến thức bản, chuyên sâu, kỹ nghiên cứu để áp dụng thực tế công tác, hoạt động quan Tôi xin chân thành cảm ơn TS Phan Diệu Hương tận tình hướng dẫn giúp đỡ suốt trình nghiên cứu luận văn hoàn thành Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Cục thuế tỉnh Nam Định, đồng chí Vũ Đình Duy- Trưởng Phòng Tổ chức cán Cục thuế tỉnh Nam Định đồng nghiệp gia đình giúp hoàn thành luận văn tốt nghiệp Đinh Quang Hồng Lớp Cao học QTKD 2011 Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ MỤC LỤC Trang Nội dung PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Mục tiêu, nhiệm vụ đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Phương pháp nghiên cứu đề tài Kết cấu luận văn Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH THUẾ TẠI VIỆT NAM 1.1 Lý luận chung hành thuế cải cách hành thuế 1.1.1 Các khái niệm 1.1.2 Nội dung cải cách hành thuế 1.1.3 Sự cần thiết cải cách hành thuế 1.2 Chương trình cải cách hành thuế Việt Nam từ năm 2005 đến 2010 phương hướng đến năm 2020 1.2.1 Cải cách thể chế 1.2.2 Cải cách thủ tục hành 1.2.3 Cải cách tổ chức máy 1.2.4 Công tác quản lý tài đại hoá sở vật chất trang thiết bị làm việc 1.3 Những yếu tố ảnh hưởng đến công tác cải cách hành thuế Việt Nam 1.4 Kinh nghiệm cải cách hành thuế số nước Pháp, Trung Quốc 1.4.1 Kinh nghiệm Cải cách hành thuế Pháp 1.4.2 Kinh nghiệm Cải cách hành thuế Trung Quốc 1.4.3 Những học kinh nghiệm rút cho Việt Nam thực cải cách hành thuế Tóm tắt nội dung Chương Chương PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CÔNG TÁC CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH NAM ĐỊNH TỪ NĂM 2007 ĐẾN NĂM 2012 2 2 Đinh Quang Hồng 4 12 14 15 16 20 23 23 24 24 26 28 30 31 Lớp Cao học QTKD 2011 Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ 2.1 Giới thiệu số đặc điểm Cục thuế tỉnh Nam Định 2.1.1 Khái quát đặc điểm tình hình kinh tế xã hội tỉnh Nam Định 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển Cục thuế tỉnh Nam Định 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Cục thuế tỉnh Nam Định 2.2 Một số kết hoạt động Cục thuế tỉnh Nam Định từ năm 2007 đến năm 2012 2.3 Phân tích thực trạng công tác cải cách hành thuế Cục thuế tỉnh Nam Định từ năm 2007 đến năm 2012 2.3.1 Thực cải cách thể chế Cục thuế tỉnh Nam Định 2.3.2 Thực cải cách thủ tục hành thuế Cục thuế tỉnh Nam Định 2.3.3 Đẩy mạnh công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế 2.3.4 Tổ chức máy đào tạo, phát triển nguồn nhân lực 2.3.5 Công tác quản lý tài đại hoá sở vật chất trang thiết bị làm việc 2.4 Những ưu điểm tồn thực cải cách hành thuế Cục thuế tỉnh Nam Định 2.4.1 Ưu điểm 2.4.2 Những điểm tồn Tóm tắt nội dung Chương Chương ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC CẢI CÁCH HÀNH CHÍNH THUẾ TẠI CỤC THUẾ TỈNH NAM ĐỊNH 3.1 Những định hướng mục tiêu chủ yếu cải cách hành thuế Việt Nam đến năm 2020 3.2 Những định hướng mục tiêu chủ yếu cải cách hành thuế Cục thuế tỉnh Nam Định 3.2.1 Định hướng phát triển kinh tế xã hội tỉnh Nam Định 3.2.2 Mục tiêu ngành thuế tỉnh Nam Định 3.2.3 Yêu cầu trình cải cách hành thuế 3.3 Đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác cải cách hành thuế Cục thuế tỉnh Nam Định 3.3.1 Giải pháp 1: Cải cách số thủ tục hành áp dụng phổ biến Cục thuế tỉnh Nam Định 3.3.2 Giải pháp 2: Tổ chức máy Cục thuế tỉnh Nam Định 3.3.3 Giải pháp 3: Phát triển nguồn nhân lực Cục thuế tỉnh Nam Định Đinh Quang Hồng 31 31 33 34 38 39 39 40 59 62 73 74 74 74 77 78 78 79 79 80 81 82 82 84 90 Lớp Cao học QTKD 2011 Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ 3.3.4 Giải pháp 4: Tuyên truyền qua buổi tập huấn triển khai hỗ trợ người nộp thuế Cục thuế Nam Định 3.3.5 Giải pháp 5: Đẩy mạnh công tác tra, kiểm tra giám sát tuân thủ pháp luật thuế người nộp thuế 3.3.6 Giải pháp 6: Phát triển công nghệ thông tin, hạ tầng kỹ thuật tiên tiến phục vụ nghiệp vụ quản lý thuế 3.3.7 Giải pháp 7: Xây dựng sở vật chất, điều kiện làm việc quan thuế đại, thực tốt chế độ cán công chức Tóm tắt nội dung Chương KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ TÀI LIỆU THAM KHẢO Đinh Quang Hồng 96 98 99 100 102 103 Lớp Cao học QTKD 2011 Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ DANH MỤC BẢNG BIỂU Số hiệu Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Bảng 2.9 Bảng 2.10 Bảng 2.11 Bảng 3.1 Bảng 3.2 Bảng 3.3 Tên bảng Trang Bảng tổng hợp số thu ngân sách nhà nước địa bàn tỉnh Nam Định từ năm 2007 đến năm 2012 Thống kê nộp hồ sơ khai thuế Cục thuế tỉnh Nam Định từ năm 2007 đến năm 2012 Thống kê tình hình giải đáp sách thuế, thủ tục hành thuế Tổ giao dịch “một cửa” Cục thuế tỉnh Nam Định từ năm 2007 đến năm 2012 Bảng thống kê việc giải hồ sơ thủ tục hành thuế Cục thuế tỉnh Nam Định từ năm 2007 đến năm 2012 Các ứng dụng tin học triển khai Cục thuế tỉnh Nam Định từ năm 2007 đến năm 2012 Tổng hợp công tác tuyên truyền hỗ trợ Cục thuế tỉnh Nam Định từ năm 2007 đến năm 2012 Bảng thống kê kiểm tra trụ sở người nộp thuế địa bàn tỉnh Nam Định từ năm 2007 đến năm 2012 Thống kê chất lượng công chức Cục thuế tỉnh Nam Định từ năm 2007 đến năm 2012 Thống kê đào tạo bồi dưỡng Cục thuế tỉnh Nam Định từ năm 2007 đến năm 2012 Thống kê cán lãnh đạo cán quy hoạch Cục thuế tỉnh Nam Định từ năm 2007 đến năm 2012 (tại thời điểm tháng 12 hàng năm) Cơ cấu cán theo chức quản lý thuế Cục thuế tỉnh Nam Định từ năm 2007 đến 2012 Kế hoạch tuyển dụng trình độ cán bộ, công chức Cục thuế tỉnh Nam Định từ năm 2013-2015 Kế hoạch đào tạo bồi dưỡng Cục thuế tỉnh Nam Định từ năm 2013 đến năm 2015 Kinh phí thực tập huấn Đinh Quang Hồng 38 43 54 55 59 60 65 66 69 71 73 92 94 97 Lớp Cao học QTKD 2011 Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Số hiệu Sơ đồ 2.1 Trang Tên sơ đồ, biểu đồ Tổ chức máy Cục thuế tỉnh Nam Định 37 Cơ cấu số cán Đội thuế liên xã, phường, thị trấn Chi cục thuế huyện, thành phố thuộc Cục thuế Biểu đồ 2.1 tỉnh Nam Định từ năm 2007 đến năm 2012/tổng số cán đơn vị 40 Biểu đồ 2.2 Tỷ lệ tổng số nợ thuế/số thu ngân sách Cục thuế tỉnh Nam Định từ năm 2007 đến năm 2012 63 Biểu đồ 2.3 Tỷ lệ Nợ có khả thu/số thu ngân sách Cục thuế tỉnh Nam Định từ năm 2007 đến năm 2012 64 Biểu đồ 3.1 Số công chức biên chế phòng thuộc Văn phòng Cục thuế tỉnh Nam Định tính đến ngày 31/12/2012 85 Biểu đồ 3.2 Số công chức biên chế Chi cục thuế huyện, thành phố thuộc Cục thuế tỉnh Nam Định tính đến ngày 31/12/2012 85 Biểu đồ 3.3 Số công chức biên chế đội thuế thuộc Chi cục thuế huyện, thành phố Nam Định tính đến ngày 31/12/2012 86 Biểu đồ 3.4 Số công chức biên chế phòng quản lý theo chức thuộc Văn phòng Cục thuế tỉnh Nam Định từ năm 2013-2015 88 Biểu đồ 3.5 Số công chức biên chế các đội thuế thuộc Chi cục thuế huyện, thành phố Nam Định từ năm 2013-2015 89 Đinh Quang Hồng Lớp Cao học QTKD 2011 Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Đinh Quang Hồng Chữ viết tắt Nghĩa đầy đủ CCHC Cải cách hành NNT Người nộp thuế NSNN Ngân sách Nhà nước TTHC Thủ tục hành UNT Uỷ nhiệm thu Lớp Cao học QTKD 2011 Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Chính sách thuế nội dung quan trọng sách tài quốc gia, xuất phát từ vai trò quan trọng thuế việc điều tiết vĩ mô kinh tế, điều tiết hoạt động thành phần kinh tế, nghĩa vụ tổ chức, cá nhân xã hội Mặt khác thuế nguồn thu chủ yếu NSNN, đáp ứng yêu cầu chi thường xuyên ngày tăng NSNN Vì vậy, đòi hỏi phải thu đúng, thu đủ, thu kịp thời, chống thất thu cho ngân sách có hiệu vấn đề khó khăn phức tạp, yêu cầu cấp bách nhằm tăng thu cho NSNN Nhận thức vai trò quan trọng thuế, năm qua, hệ thống thuế Việt Nam cải cách hoàn thiện Thực Nghị Đại hội Đảng VI (năm 1986) phát triển kinh tế nhiều thành phần, vận hành theo chế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa; Nghị đại hội Đảng lần thứ VII, VIII công nghiệp hoá, đại hoá đất nước Nhà nước ta tiến hành cải cách thuế bước I với nội dung ban hành hệ thống sách thuế áp dụng thống nước chung cho thành phần kinh tế Từ năm 1996, cải cách thuế bước II đưa hệ thống thuế nước ta có phù hợp với phát triển kinh tế, hội nhập kinh tế khu vực quốc tế Thực chương trình tổng thể cải cách hành quốc gia, CCHC thuế triển khai thực Thực tốt CCHC thuế góp phần tích cực vào việc hoàn thành mục tiêu cải cách hành Nhà nước Công tác hành thuế tiến hành hợp lý tạo những hiệu kinh tế-xã hội to lớn; thúc đẩy sản xuất, kinh doanh phát triển Là người trực tiếp tham mưu tổ chức thực công tác quản lý thu thuế địa bàn tỉnh Nam Định Chính chọn nghiên cứu đề tài: "Một số giải pháp hoàn thiện công tác cải cách hành thuế Cục thuế tỉnh Nam Định" Đinh Quang Hồng -1- Lớp Cao học QTKD 2011 Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ + Tăng cường số biên chế công chức cho công tác Tuyên truyền hỗ trợ, công tác quản lý thu nợ + Tăng cường số biên chế công chức cho công tác tra, kiểm tra đảm bảo cán làm công tác tra, kiểm tra chiếm 30% tổng số cán biên chế đơn vị + Biên chế giao công đơn vị, phù hợp với tình hình thực tế, đảm bảo đơn vị hoạt động tốt, tổ chức máy gọn nhẹ, nâng cao hiệu quản lý thuế 3.3.3 Giải pháp 3: Phát triển nguồn nhân lực Cục thuế tỉnh Nam Định * Mục tiêu giải pháp: Xây dựng đội ngũ cán công chức chuyên nghiệp, chuyên sâu, liêm Việc kiểm tra, giám sát thực thi công vụ cán bộ, công chức thuế tăng cường Cụ thể: + Tỷ lệ cán có trình độ từ đại học trở lên đạt 70% + Nâng cao chất lượng nguồn công chức tuyển dụng vào Cục thuế + 100% cán bộ, công chức tuyển dụng học nghiệp vụ thuế Tổng cục Thuế tổ chức + Công tác đào tạo, bồi dưỡng kiến thức chuyên sâu theo chức quản lý cho cán bộ, công chức thực Cục thuế Tổng cục Thuế nhằm nâng cao lực, trình độ cho cán bộ, công chức ngành thuế Nam Định * Nội dung giải pháp: - Thực trạng: vấn đề cần phải giải CCHC thuế Cục thuế tỉnh Nam Định đề cập chương cho thấy nguyên nhân tồn chất lượng nguồn nhân lực thấp do: + Hiện đội ngũ cán công chức có trình độ chuyên môn không cao, tỷ lệ công chức có trình độ đại học thấp, số có trình độ đại học quy, chuyên ngành kinh tế, tài chính, luật chưa nhiều (tính đến ngày 31/12/2012 số công chức có trình độ từ đại học trở lên chiếm tỷ lệ 55%/tổng số công chức toàn ngành) Đinh Quang Hồng - 90 - Lớp Cao học QTKD 2011 Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ + Nhiều công chức lớn tuổi, không đủ sức khoẻ kết công tác không đáp ứng yêu cầu thực Luật Quản lý thuế hạn chế lực, trình độ - Nguyên nhân: + Chất lượng nguồn nhân lực thấp trước năm 1990 số cán chuyển từ ngành khác sang, số công chức chuyển ngành chủ yếu công an, đội, niên xung phong nên trình độ đào tạo chưa tương ứng Mặc dù ngành khắc phục nâng cao chất lượng hàng năm cử số công chức đào tạo đa số đến trình độ Cao đẳng, trung cấp lại số đại học + Do nhiều năm ngành thuế không tuyển dụng công chức (từ năm 1998-2005) - Giải pháp: Xuất phát từ thực trạng chất lượng nguồn nhân lực số biên chế giao Cục thuế Sau số giải pháp cụ thể phù hợp với yêu cầu thực tế có tính khả thi nhằm nâng cao chất lượng đội ngũ cán công chức ngành thuế tỉnh Nam Định sau: Thứ nhất: Nâng cao chất lượng công chức qua công tác tuyển dụng cán bộ:  Đề xuất Tổng cục Thuế, Bộ Tài đổi công tác tuyển dụng cán theo trình độ, chuyên ngành đào tạo để bố trí, xếp vào ngạch, công việc chuyên môn theo chức quản lý  Số cán bộ, công chức tuyển dụng vào Cục thuế tỉnh Nam Định yêu cầu có trình độ từ đại học trở lên, tốt nghiệp chuyên ngành kinh tế, ngành luật gắn với nhiệm vụ quản lý tài chính, thuế; có trình độ ngoại ngữ, tin học từ B trở lên  Hàng năm Cục thuế xây dựng kế hoạch tuyển dụng công chức báo cáo Tổng cục Thuế, để Tổng cục Thuế tuyển dụng bổ sung kịp thời số công chức thiếu so với biên chế giao Cục thuế  Đẩy mạnh công tác tinh giản biên chế, cho việc cán mà lực, trình độ yếu kém, thiếu tinh thần trách nhiệm, ý thức tổ chức kỷ luật sức khoẻ không đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ giao để tuyển dụng cán có trình độ đại học thay thế, cụ thể: Đinh Quang Hồng - 91 - Lớp Cao học QTKD 2011 Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ + Rà soát, vận động, thuyết phục công chức thuộc đối tượng tinh giản biên chế thực nghỉ chế độ theo quy định Đặc biệt công chức tuổi cao (đủ 55 tuổi đến 59 tuổi nam, đủ 50 tuổi đến 54 tuổi nữ) chưa qua đào tạo trung cấp trở lên không bố trí đào tạo lại sức khoẻ chất lượng công tác giảm sút không hoàn thành chức trách nhiệm vụ giao để thực tinh giản biên chế + Đề xuất với Tổng cục Thuế, Bộ Tài chính, công chức tinh giản biên chế, trước nghỉ hưu ngành thuế cần hỗ trợ phần kinh phí để công chức có khoản tiền bù đắp cho sống nghỉ hưu Bảng 3.1: Kế hoạch tuyển dụng trình độ cán bộ, công chức Cục thuế tỉnh Nam Định từ năm 2013-2015 Đơn vị tính: Người Năm Kế hoạch tuyển dụng Số lượng Trình độ Đại học trở lên 35 32 29 35 32 29 2012 2013 2014 2015 Trình độ cán bộ, công chức toàn ngành (tính đến thời điểm 31/12 năm) Tổng số Đại học Cao đẳng, Sơ cấp trở lên trung cấp 690 384 287 19 690 416 264 10 690 448 237 690 483 207 Ghi trình độ tăng, giảm năm: Năm 2013: Đại học tăng 40 người: 35 người tuyển dụng mới, người tốt nghiệp đại học (cơ quan cử đào tạo giờ); giảm người nghỉ hưu Trung cấp giảm 23 người : nghỉ hưu 18 người, người tốt nghiệp đại học Sơ cấp giảm người: người nghỉ hưu Năm 2014: Đại học tăng 47 người: 32 người tuyển dụng mới, 15 người tốt nghiệp đại học (cơ quan cử đào tạo giờ); giảm 15 người nghỉ hưu Trung cấp giảm 27 người: nghỉ hưu 12 người, người tốt nghiệp đại học 15 Sơ cấp giảm người: người nghỉ hưu Năm 2015: Đại học tăng 39 người: 29 người tuyển dụng mới, 10 người tốt nghiệp đại học (cơ quan cử đào tạo giờ); giảm người nghỉ hưu Trung cấp giảm 30 người: nghỉ hưu 20 người, 10 người tốt nghiệp đại học (cơ quan cử đào tạo giờ) Sơ cấp giảm người: người nghỉ hưu Thứ hai: Nâng cao chất lượng qua công tác đào tạo bồi dưỡng cán  Xây dựng tiêu chuẩn cán theo chức danh, vị trí công việc để có kế hoạch đào tạo; đồng thời rà soát, đánh giá, phân loại cán theo trình độ, độ tuổi, Đinh Quang Hồng - 92 - Lớp Cao học QTKD 2011 Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ lực, sức khoẻ để xác định số cán bố trí vào tổ chức máy có kế hoạch đào tạo  Đẩy mạnh công tác đào tạo, đào tạo lại, bồi dưỡng Xây dựng mô hình chuẩn đào tạo cán thuế, qui định rõ cách thức đào tạo cho loại cán bộ, công chức, cụ thể:  Cử công chức vào ngành bồi dưỡng kiến thức thuế Tổng cục Thuế trực tiếp tổ chức bồi dưỡng  Bồi dưỡng kỹ quản lý thuế tăng cường bồi dưỡng kiến thức, kỹ bản, quy trình quản lý thuế cho công chức theo chức năng, vị trí công tác: kỹ Tuyên truyền- Hỗ trợ NNT, kỹ Quản lý kê khai kế toán thuế, kỹ tra thuế, Kiểm tra thuế, kỹ Kiểm tra nội bộ, kỹ Quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế để công chức có kiến thức cần thiết, chuyên sâu, chuyên ngành, kỹ thành thạo kinh nghiệm xử lý vấn đề thuế thực tiễn  Bồi dưỡng kiến thức kế toán, bồi dưỡng kế toán nâng cao, ưu tiên cho công chức chủ chốt công chức làm việc chức Kiểm tra thuế, Thanh tra thuế, Kiểm tra nội  Đào tạo, bồi dưỡng có thay đổi sách, quy trình quản lý Đinh Quang Hồng - 93 - Lớp Cao học QTKD 2011 Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Bảng 3.2: Kế hoạch đào tạo bồi dưỡng Cục thuế tỉnh Nam Định từ năm 2013 đến năm 2015 Năm 2013 Số TT Nội dung đào tạo A B I TỔNG CỘNG 1.1 Năm 2014 Số lớp Số ngày học Tổng kinh phí thực Số cán tham gia Số lớp Số ngày học Tổng kinh phí thực Số cán tham gia Số lớp Số ngày học Tổng kinh phí thực 10 11 12 13 1.016 37 385 919.395 1.273 52 448 1.219.600 1.438 59 462 1.405.100 Tổng cục Thuế Cục thu ế 0 0 0 0 0 0 Đào tạo ngoại ngữ Chi tiết 2.1 Cao cấp LLCT Bồi dưỡng tin học 142 3.1 Đào tạo, bồi dưỡng tin học ứng dụng 142 Quản lý nhà nước 4.1 4.2 15.600 15 15.600 15 40 160.695 220 40 160.695 220 120 180 335.000 QLNN ngạch Chuyên viên 60 90 QLNN ngạch Chuyên viên 60 Đại học Sau Đại học 50 Thạc sỹ 50 Các khoá đào tạo, tập huấn 698 29 7.1 Bồi dưỡng công chức vào ngành 16 7.2 Kế toán 7.3 Kế toán nâng cao 7.4 7.5 7.6 7.7 7.8 Đơn vị thực Số cán tham gia Lý luận trị 6.1 Năm 2015 Kỹ quản lý kê khai kế toán thuế Kỹ quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế Kỹ tra, kiểm tra thuế Kỹ kiểm tra nội ngành Tập huấn khác Đinh Quang Hồng 0 45.000 39 117.000 Cục thuế 45.000 39 117.000 Cục thuế 60 195.000 250 70 235.000 Cục thuế 60 195.000 250 70 235.000 Cục thuế 68 180 204.000 68 180 204.000 150.000 35 90 105.000 35 90 105.000 90 185.000 33 90 99.000 33 90 99.000 0 13.000 15 0 39.000 10 0 26.000 Cục thuế 0 130.000 70 0 182.000 75 0 195.000 Cục thuế 130.000 70 182.000 75 195.000 Cục thuế 165 278.100 900 42 208 593.600 1.006 48 212 654.100 Tổng cục Thuế Cục thu ế 45 99.900 35 45 220.500 35 45 220.500 Tổng cục Thuế 55 45 55.000 125 50 125.000 125 50 125.000 Tổng cục Thuế 15 15 15.000 30 30 60.000 35 30 72.000 Tổng cục Thuế 12 5.200 55 18 47.500 95 22 55.000 Tổng cục Thuế 15 13.000 25 18.600 35 23.600 Tổng cục Thuế 20 15.000 25 25.000 25 28.000 Tổng cục Thuế 5.000 5 7.000 10.000 Tổng cục Thuế 560 20 42 70.000 600 25 50 90.000 650 30 50 120.000 Cục thuế - 94 - 0 Tổng cục Thuế Cục thu ế Tổng cục Thuế Cục thu ế Tổng cục Thuế Cục thu ế Lớp Cao học QTKD 2011 Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ  Tăng cường đào tạo, bồi dưỡng kiến thức chuyên môn chung, kiến thức quản lý nhà nước, lý luận trị, tin học, ngoại ngữ kỹ giao tiếp ứng xử, văn hoá công sở đạo đức công chức cho cán bộ, công chức thuế  Tăng cường đào tạo, bồi dưỡng cán thuế việc kết hợp nhiều hình thức: đào tạo tập trung, cử cán công chức tham gia đào tạo bồi dưỡng Tổng cục Thuế tổ chức; đào tạo trực tuyến qua mạng E-Learning; phối hợp với sở đào tạo tỉnh mở lớp đào tạo bồi dưỡng Thứ ba: Nâng cao chất lượng cán qua đánh giá, phân loại, chấm điểm, xếp loại thi đua khen thưởng:  Xây dựng hệ thống quản lý, đánh giá cán bộ, công chức sở để xác định kỹ năng, kiến thức thiếu, yếu công chức, từ xác định nội dung bồi dưỡng cho phù hợp, hiệu  Xây dựng tiêu chuẩn cán bộ, công chức thuế lĩnh vực công tác, vị trí công việc, bảo đảm tính chuyên nghiệp để có đánh giá, phân loại bồi dưỡng cán  Thực tốt việc đánh giá, phân loại cán công chức hàng năm, đảm bảo khách quan, thẳng thắn, công khai, minh bạch, toàn diện công tâm sở đánh giá cán theo lực hiệu công việc + Việc đánh giá cán công chức gắn với tiêu chí thi đua, khen thưởng ngành thuế: gắn kết đánh giá, phân loại công chức, mức độ tín nhiệm với lựa chọn, xây dựng quy hoạch, đào tạo, bồi dưỡng, bố trí sử dụng, bổ nhiệm, miễn nhiệm, luân chuyển, luân phiên, khen thưởng, kỷ luật thực chế độ, sách cán Đánh giá cán dựa việc xây dựng tiêu chí chấm điểm cụ thể vị trí công việc tránh chung chung, hình thức Thứ ba: Tăng cường công tác luân phiên, luân chuyển cán bộ: Xây dựng quy chế thực luân phiên, luân chuyển phải đảm bảo mục tiêu phát triển cán chuyên sâu theo chức quản lý thuế đảm bảo quyền lợi hợp pháp công chức thuế; Thực nghiêm túc quy định chuyển đổi vị trí công tác; vị trí công tác cần có nhiều kinh nghiệm, nắm vững, chuyên Đinh Quang Hồng - 95 - Lớp Cao học QTKD 2011 Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ sâu nghiệp vụ cán làm công tác tra, kiểm tra thuế, trả lời sách thuế kéo dài thời hạn luân phiên vị trí công tác * Kết giải pháp đem lại: - Thông qua tuyển dụng hàng năm, đảm bảo kịp thời số công chức thiếu hụt, xác định chất lượng công chức cần tuyển dụng để xây dựng kế hoạch đào tạo, đào tạo lại cán hàng năm - Thông qua kế hoạch đào đạo, bồi dưỡng để có định hướng bồi dưỡng kiến thức chuyên sâu theo chức quản lý cho cán bộ, công chức nhằm nâng cao lực, trình độ cho cán bộ, công chức ngành thuế Nam Định - Thông qua đánh giá, phân loại, chấm điểm, xếp loại thi đua để đánh giá chất lượng, hiệu công việc cụ thể cán 3.3.4 Giải pháp 4: Tuyên truyền qua buổi tập huấn triển khai hỗ trợ người nộp thuế Cục thuế Nam Định * Mục tiêu giải pháp: - Tuyên truyền sách pháp luật thuế thông qua buổi tập huấn để giảm thiểu trường hợp vi phạm sách thuế thiếu thông tin, bước đưa sách thuế vào sống nâng cao tính tuân thủ NNT, góp phần tăng số thu cho NSNN - Triển khai hệ thống hỗ trợ, hướng dẫn NNT nhiều hình thức phong phú * Nội dung giải pháp: Về thực trạng công tác Tuyên truyền, hỗ trợ Cục thuế tỉnh Nam Định trình bày chương công tác tổ chức tuyên truyền, hỗ trợ Cục thuế triển khai áp dụng nhiều hình thức như: Trên phương tiện thông tin đại chúng, phát hành tờ rơi, sách hỏi-đáp Đặc biệt tuyên truyền phát thanh, truyền hình tỉnh , thi tìm hiểu pháp luật thuế, phát hành ấn phẩm, hiệu, quảng bá thuế, qua tổ chức trị-xã hội, tổ chức trị-xã hội-nghề nghiệp, tổ chức Đảng, đoàn thể, quyền cấp - Nội dung Tuyên truyền qua buổi tập huấn: Đinh Quang Hồng - 96 - Lớp Cao học QTKD 2011 Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Qua nghiên cứu điều tra tổng hợp phân tích ta nhận thấy việc tiếp nhận thông tin sách, pháp luật thuế thông qua quan thuế chủ yếu, với mức thông tin nhận tương đối tốt nhiên số lượng tập huấn lại so với mong đợi NNT Do Cục thuế cần tăng cường tổ chức thêm lớp tập huấn sách thuế mới, sửa đổi bổ sung sách thuế ổn định cho đối tượng có nhu cầu khác (có doanh nghiệp thành lập, hộ kinh doanh kinh doanh, kế toán trường) tạo hội cho NNT hiểu nắm rõ sách, pháp luật thuế tạo điều kiện thuận lợi cho NNT thực nghĩa vụ thuế Trước tổ chức lớp tập huấn Cục thuế cần:  Phân loại đối tượng để tuyên truyền đối tượng theo ngành, nghề lĩnh vực mà NNT quan tâm Mỗi lớp tập huấn với số lượng người không nhiều tạo điều kiện để giảng viên làm công tác tuyên truyền hướng dẫn cụ thể NNT muốn giải đáp, thắc mắc hay hướng dẫn thao tác hệ thống phần mềm hỗ trợ  Trong trình tổ chức buổi tuyên truyền nên sử dụng phiếu điều tra mức độ nhận thông tin, nội dung thông tin phù hợp chưa, chất lượng giảng tốt chưa ý kiến khác để giúp cho công tác tổ chức lớp tập huấn, tuyên truyền ngày chất lượng + Kinh phí thực tập huấn: Bảng 3.3: Kinh phí thực tập huấn Số TT Nội dung Đơn vị tính: Triệu đồng Thời gian Kinh phí dự trù thực Số buổi tập huấn Đơn Thành tiền giá/ngày Định kỳ Trong năm 07 Theo nhu cầu thông qua Theo yêu cầu phiếu thăm dò kế hoạch duyệt Tập huấn cho dự án Luật mới, sách Tổng kinh phí dự trù 10 70 Dụ trù triển khai 70 - Nội dung hỗ trợ người nộp thuế: Đinh Quang Hồng - 97 - Lớp Cao học QTKD 2011 Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ + Triển khai hệ thống hỗ trợ, hướng dẫn NNT nhiều hình thức: Phát triển mạnh hình thức hỗ trợ NNT qua thư điện tử hay trang thông tin điện tử ngành thuế để người dân dễ dàng tìm hiểu nội dung sách thuế, thủ tục thuế tài liệu khác có liên quan Xây dựng Trung tâm hỗ trợ NNT qua điện thoại Xây dựng phát triển thêm hình thức hỗ trợ sau: + Xây dựng sở liệu thuế mạng máy tính: sở liệu thuế tập hợp cách đầy đủ, khoa học giúp cho cán ngành thuế (không phận tuyên truyền hỗ trợ NNT mà phận khác có liên quan) có thông tin, tài liệu để nghiên cứu, tham khảo, phân tích xử lý công việc Cơ sở liệu thuế tập hợp biên soạn thống bao gồm: Hệ thống văn pháp quy, văn hướng dẫn thuế; Hệ thống TTHC thuế; trường hợp xử lý thuế: biên soạn thành thông tin nghiệp vụ để hướng dẫn thực thống toàn ngành Thông tin NNT: thông tin tên, địa chỉ, mã số thuế, loại hình SXKD, tình hình thực nghĩa vụ tài * Kết giải pháp đem lại: + Tối thiểu 75% NNT tiếp cận đầy đủ kịp thời thông tin thay đổi sách thuế, TTHC thuế + Thông qua tập huấn giải đáp trực tiếp vướng NNT thực sách thuế phát sinh + Các giải pháp hỗ trợ đem lại tiện ích, kịp thời, chủ động đến với NNT 3.3.5 Giải pháp 5: Đẩy mạnh công tác tra, kiểm tra giám sát tuân thủ pháp luật thuế NNT - Xây dựng sở liệu thông tin tập trung, thống toàn diện NNT suốt trình hoạt động thực nghĩa vụ thuế Hoàn thiện phần mềm ứng dụng, quy trình quản lý để theo dõi xác, đầy đủ kết tra, kiểm tra, khoản nợ tiền thuế, tiền phạt chậm nộp thuế - Áp dụng phương pháp quản lý rủi ro tất khâu công tác tra, kiểm tra, từ việc lập kế hoạch, lựa chọn trường hợp, xác định phạm vi tổ Đinh Quang Hồng - 98 - Lớp Cao học QTKD 2011 Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ chức tra, kiểm tra Tăng cường cán tra, kiểm tra số lượng, chất lượng Tổ chức thu thập thông tin, phân loại doanh nghiệp, lựa chọn doanh nghiệp có nhiều rủi ro thuế, doanh nghiệp có quy mô lớn để đưa vào kế hoạch thanh, kiểm tra theo quy định Luật Quản lý thuế Kịp thời đôn đốc thu hồi tiền phát sau tra, kiểm tra vào ngân sách Kiên xử lý nghiêm trường hợp vi phạm phát qua tra, kiểm tra - Thường xuyên tổ chức, tổng kết đánh giá chuyên đề tra phổ biến kinh nghiệm Xây dựng tài liệu hướng dẫn kỹ tra theo chuyên ngành cho cán kiểm tra, tra toàn ngành thuế - Tổ chức kiểm tra 100% hồ sơ khai thuế gửi đến quan thuế Phấn đấu kiểm tra 100% hồ sơ hoàn thuế doanh nghiệp - Tập trung tra kiểm tra doanh nghiệp kê khai âm thuế liên tục, doanh nghiệp kê khai lỗ đầu tư mở rộng, doanh nghiệp kinh doanh xe máy, xăng dầu, vận tải Tăng cường công tác kiểm tra lĩnh vực xây dựng vãng lai, xây dựng tư nhân, vận tải, nhà nghỉ, làng nghề Kiên xử lý vi phạm phát qua tra, kiểm tra - Phối hợp với ngành liên quan đẩy mạnh việc xử lý nghiêm hoạt động buôn bán sử dụng hoá đơn bất hợp pháp 3.3.6 Giải pháp 6: Phát triển công nghệ thông tin, hạ tầng kỹ thuật tiên tiến phục vụ nghiệp vụ quản lý thuế Triển khai chương trình ứng dụng phát triển công nghệ thông tin theo kế hoạch Tổng cục Thuế Phát triển hệ thống công nghệ thông tin, hạ tầng kỹ thuật tiên tiến Tiếp tục nâng cấp kết cấu hạ tầng mạng truyền thông kết nối Tổng cục Thuế, Cục thuế, Chi cục thuế; bổ sung đầy đủ trang thiết bị tin học (máy chủ, máy tính làm việc cho cán bộ, máy in ) đảm bảo môi trường làm việc hoàn toàn máy tính nâng cao hiệu làm việc Rà soát hiệu ứng dụng, ban hành quy định trách nhiệm phòng chức liên quan đến ứng dụng cụ thể; quy định rõ ràng trách nhiệm cụ thể cá nhân, tập thể phòng thông qua chế độ báo cáo tiến độ triển khai Đinh Quang Hồng - 99 - Lớp Cao học QTKD 2011 Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ đề xuất vướng mắc, giải pháp thực phần mềm ứng dụng Sử dụng khai thác có hiệu chương trình ứng dụng, đường truyền liệu từ Chi cục thuế tới Cục thuế, Tổng cục Thuế, đảm bảo thông tin liên lạc hệ thống đường truyền liệu, hệ thống mạng tuyệt đối an toàn thông suốt Đẩy mạnh công tác đào tạo đào tạo lại nhằm nâng cao trình độ Tin học cho cán công chức thuế toàn ngành; chuyển dần từ hình thức đào tạo năm trước sang hình thức đào tạo Tin học chuyên sâu cho cán công chức (nhất cán công chức thuế công tác lĩnh vực tra, kiểm tra, kê khai kế toán thuế, phận “một cửa” ) Biên soạn tài liệu tập huấn sát với thực tế và phù hợp đối tượng theo cấp độ khác nhau; trang bị phòng đào tạo có đầy đủ thiết bị hạ tầng truyền thông riêng biệt phục vụ cho công tác đào tạo tin học toàn ngành Thường xuyên kiểm tra, đánh giá việc thực chương trình ứng dụng công nghệ thông tin, chế độ quản lý sử dụng thiết bị tin học, trình độ tin học Chi cục phòng Văn phòng Cục Triển khai đăng ký thuế điện tử, mở rộng kê khai thuế qua mạng (iHTKK), cung cấp dịch vụ thuế điện tử ứng dụng khác phục vụ người dân doanh nghiệp 3.3.7 Giải pháp 7: Xây dựng sở vật chất, điều kiện làm việc quan thuế đại, thực tốt chế độ cán công chức Rà soát lại sở vật chất quan thuế cấp có kế hoạch xây dựng, cải tạo lại trụ sở, trang thiết bị làm việc, xây dựng sở vật chất, điều kiện làm việc quan thuế khang trang, công quyền, đại Đẩy nhanh tiến độ xây dựng công trình; đảm bảo sử dụng vốn đầu tư hiệu quả, tiết kiệm, chất lượng công trình, đảm bảo tiến độ Nâng cao lực, trình độ chuyên môn cho cán làm công tác quản lý xây dựng bản; tăng cường, thường xuyên kiểm tra xử lý nghiêm hành vi gây phiền hà, nhũng nhiễu làm cản trở đến việc thực hiện đại hoá công sở Đinh Quang Hồng - 100 - Lớp Cao học QTKD 2011 Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Thực tốt quy định phân cấp uỷ quyền quản lý tài chính, tài sản đầu tư xây dựng mà Bộ Tài chính, Tổng Cục Thuế quy định Thực tốt chế độ sách cán công chức Thực tốt quy chế khoán chi, đảm bảo tiền lương, tiền thưởng kịp thời, việc giải chế độ cho công chức kịp thời xác, chế độ không gây phiền hà cho công chức Đinh Quang Hồng - 101 - Lớp Cao học QTKD 2011 Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ TÓM TẮT NỘI DUNG CHƯƠNG Trên sở ưu điểm, tồn chương 2, kết hợp với định hướng phát triển kinh tế xã hội tỉnh Nam Định; định hướng lộ trình thực cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2015, mục tiêu ngành thuế tỉnh Nam Định Căn vào thực trạng cụ thể Cục thuế tỉnh Nam Định phân tích đánh giá chương mặt công tác, tổ chức máy chất lượng nguồn nhân lực để từ giúp cho chương có giải pháp cụ thể Luận văn đưa số giải pháp cụ thể sau: - Cải cách số TTHC áp dụng phổ biến Cục thuế tỉnh Nam Định - Tổ chức máy Cục thuế tỉnh Nam Định - Phát triển nguồn nhân lực Cục thuế tỉnh Nam Định - Tuyên truyền qua buổi tập huấn triển khai hỗ trợ NNT Cục thuế Nam Định - Đẩy mạnh công tác tra, kiểm tra giám sát tuân thủ pháp luật thuế NNT - Phát triển công nghệ thông tin, hạ tầng kỹ thuật tiên tiến phục vụ nghiệp vụ quản lý thuế - Xây dựng sở vật chất, điều kiện làm việc quan thuế đại, thực tốt chế độ cán công chức Những giải pháp đề xuất vào tồn thực trạng công tác CCHC thuế Cục thuế tỉnh Nam Định định hướng, mục tiêu Cải cách ngành thuế nước nói chung ngành thuế tỉnh Nam Định nói riêng Trong giải pháp giải pháp quan trọng nhất, giải pháp lại có tác dụng hỗ trợ cho giải pháp 3, để hỗ trợ cho việc cải cách hành thuế Cục thuế tỉnh Nam Định thuận lợi có kết cao Đinh Quang Hồng - 102 - Lớp Cao học QTKD 2011 Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ CCHC nói chung CCHC thuế nói riêng vấn đề lớn, không phần phức tạp Luận văn số liệu khảo sát địa bàn tỉnh Nam Định, nội dung nghiên cứu giới thiệu đạt số vấn đề sau: - Luận văn tổng hợp lý luận chung hành thuế CCHC thuế; nêu khái quát trình CCHC thuế Việt Nam thời gian qua Bên cạnh đó, từ kết CCHC thuế Pháp, Trung Quốc, tác giả đúc rút kinh nghiệm trình CCHC thuế Việt Nam - Phân tích đặc điểm chủ yếu tỉnh Nam Định thực trạng CCHC thuế Cục thuế tỉnh Nam Định, rút kết quả, mặt tồn nguyên nhân - Luận văn mạnh dạn đề xuất giải pháp giải sở nhận thức mục tiêu yêu cầu CCHC thuế thời gian tới Những giải pháp đề xuất đóng góp khoa học đề tài cho việc giải toán thực tiễn quan trọng CCHC thuế nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho NNT thực quyền nghĩa vụ thuế - Kiến nghị với Cục thuế, Tổng cục Thuế mở nhiều lớp bồi dưỡng cho cán bộ, công chức kỹ quản lý kê khai kế toán thuế; kỹ quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế; kỹ tra kiểm tra thuế; kỹ tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế; lớp quản lý nhà nước cho cán công chức lãnh đạo Cung cấp thêm nhiều trang thiết bị để phục vụ làm việc, máy vi tính cho cán bộ, đảm bảo cho cán sử dụng máy tính riêng Đề xuất Tổng cục Thuế, Bộ Tài đổi công tác tuyển dụng cán theo trình độ, chuyên ngành đào tạo để bố trí, xếp vào ngạch, công việc chuyên môn theo chức quản lý./ Đinh Quang Hồng - 103 - Lớp Cao học QTKD 2011 Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo Tổng kết công tác thuế năm 2011, 2012 Giai đoạn 2006-2010 Cục thuế tỉnh Nam Định Báo cáo Tổng hợp công tác Tuyên truyền Hỗ trợ người nộp thuế từ năm 2007 đến năm 2012 Cục thuế tỉnh Nam Định Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020 Kế hoạch cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2015 nhà xuất Tài Kỷ yếu Cục thuế tỉnh Nam Định “Cục thuế Nam Định 20 năm xây dựng phát triển 1990-2010” Tài liệu bồi dưỡng kỹ Tuyên truyền pháp luật thuế năm 2010 Văn số 3410/TCT-CC ngày 26/9/2011 Tổng cục Thuế việc tổ chức triển khai thực Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020 Trang website Tổng cục thuế (http://www.gdt.gov.vn); website Bộ Tài (http://www.mof.gov.vn); … Đinh Quang Hồng Lớp Cao học QTKD 2011