Bộ giáo dục đào tạo Trờng đại học bách khoa hà nội ĐOàN VĂN NGHIÊN Phân tích đề xuất MộT Số GIảI pháp cải thiện tình hình tài CủA công ty Cổ Phần DệT LụA nam định Luận văn thạc sĩ kỹ THUậT Quản trị kinh doanh Hà Nội - 2012 Bộ giáo dục đào tạo Trờng đại học bách khoa hà nội ĐOàN VĂN NGHIÊN Phân tích đề xuất MộT Số GIảI pháp cải thiện tình hình tài CủA công ty Cổ Phần DệT LụA nam định Chuyên ngành : Quản trị kinh doanh Luận văn thạc sĩ kỹ THUậT Quản trị kinh doanh Ngời hớng dẫn khoa học PGS.TS Nguyễn đoàn Hà Nội - 2012 Lun cao hc Trng i hc Bỏch Khoa H Ni MC LC PHN M U .6 Tớnh cp thit ca ti Mc ớch nghiờn cu ca lun Nhim v ca lun i tng v phm vi nghiờn cu Kt cu ca lun CHNG 1: C S Lí LUN V PHN TCH TI CHNH DOANH NGHIP 10 1.1 Tng quan v ti chớnh doanh nghip 10 1.1.1 Khỏi nim ti chớnh doanh nghip 10 1.1.2 Chc nng ti chớnh doanh nghip 11 1.1.3 Vai trũ ca ti chớnh doanh nghip 12 1.2 Phõn tớch ti chớnh doanh nghip 13 1.2.1 Khỏi nim, mc tiờu, ý ngha phõn tớch ti chớnh doanh nghip 13 1.2.2 Ti liu phõn tớch ti chớnh doanh nghip 15 1.2.3 Phng phỏp phõn tớch ti chớnh doanh nghip 19 1.2.4 Ni dung phõn tớch ti chớnh doanh nghip 23 CHNG 2: PHN TCH THC TRNG TèNH HèNH TI CHNH TI CễNG TY C PHN DT LA NAM NH 35 2.1 Khỏi quỏt v Cụng ty C phn Dt la Nam nh 35 2.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin 35 2.1.1.1 Mt s thụng tin chung v cụng ty 35 2.1.3 T chc b mỏy qun lý ca cụng ty 37 2.1.4 Nhng thun li v khú khn ca cụng ty 40 2.2.1 ỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh ti chớnh 43 2.2.2 Phõn tớch ri ro ti chớnh 50 2.2.3 Phõn tớch hiu qu ti chớnh 56 2.2.4 Phõn tớch tng hp tỡnh hỡnh ti chớnh 68 2.3 ỏnh giỏ chung tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty 73 CHNG 3: XUT BIN PHP CI THIN TèNH HèNH TI CHNH 75 TI CễNG TY C PHN DT LA NAM NH 75 3.1 S cn thit phi ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh ti cụng ty c phn dt la Nam nh 75 3.2 Mt s bin phỏp nhm ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh ti cụng ty c phn dt la Nam nh 75 3.2.1 Bin phỏp y mnh hot ng tiờu th thnh phm tn kho 75 3.2.2 Bin phỏp hp lý húa vic t hng tit kim chi phớ 79 KT LUN 92 DANH MC TI LIU THAM KHO 94 on Vn Nghiờn Lp CHQTKD 10B Nam nh Lun cao hc Trng i hc Bỏch Khoa H Ni DANH MC BNG BIU Bng 2.1: Bng kt qu hot ng kinh doanh .37 Bng 2.2: Bng cõn i k toỏn dng kt cu ti sn v ngun cụng ty c phn dt la Nam nh nm 2010 Error! Bookmark not defined.2 Bng 2.3: Bng cõn i k toỏn dng kt cu ti sn v ngun cụng ty c phn dt la Nam nh nm 2011 Error! Bookmark not defined.3 Bng 2.4: Kh nng toỏn hin hnh Error! Bookmark not defined.4 Bng 2.5: Bng so sỏnh h s toỏn hin hnh Error! Bookmark not defined.5 Bng 2.6: Kh nng toỏn nhanh 46 Bng 2.7: Bng so sỏnh h s toỏn nhanh 46 Bng 2.8: Kh nng toỏn tc thi 47 Bng 2.9: Bng so sỏnh h s toỏn tc thi 47 Bng 2.10: H s n 48 Bng 2.11: H s kh nng toỏn lói vay 49 Bng 2.12: H s doanh li ca doanh thu (ROS) Error! Bookmark not defined.0 Bng 2.13: Bng so sỏnh ch tiờu ROS Error! Bookmark not defined Bng 2.14: T sut thu hi ti sn (ROA) Error! Bookmark not defined Bng 2.15: Bng so sỏnh ch tiờu ROA 52 Bng 2.16: T sut thu hi ch s hu ( ROE ) Error! Bookmark not defined Bng 2.17: Bng so sỏnh ch tiờu ROE Error! Bookmark not defined Bng 2.18: Vũng quay hng tn kho Error! Bookmark not defined Bng 2.19: K thu n bỏn chu 55 Bng 2.20: Hiu sut s dng ti sn c nh 55 Bng 2.21: Vũng quay ti sn lu ng 56 Bng 2.22.: C cu ti sn lu ng .57 Bng 2.23: Vũng quay tng ti sn 58 Bng 2.24: Bng C cu Ti sn c nh ( TSC ) Error! Bookmark not defined on Vn Nghiờn Lp CHQTKD 10B Nam nh Lun cao hc Trng i hc Bỏch Khoa H Ni Bng 2.25 Mt s loi mỏy múc thit b ca cụng ty .61 Bng 2.26: Cỏc nhõn t nh hng n ROE Error! Bookmark not defined Bng 3.1: Bng tng hp hng tn kho cụng ty c phn dt la Nam nh Error! Bookmark not defined.0 Bng 3.2: Hiu qu ca bin phỏp thỳc y tiờu th thnh phm tn kho Error! Bookmark not defined Bng 3.3: Hiu qu ca bin phỏp hp lý húa vic t hng tit kim chi phớ 78 Bng 3.4: Tng hp kt qu hai bin phỏp 79 Bng 3.5: Bng cõn i k toỏn d kin rỳt gn sau hai bin phỏp Error! Bookmark not defined Bng 3.6: Bng bỏo cỏo kt qu hot ng sn xut kinh doanh d kin sau hai bin phỏp Error! Bookmark not defined Bng 3.7: Mt s ch tiờu ti chớnh d kin sau hai bin phỏp Error! Bookmark not defined on Vn Nghiờn Lp CHQTKD 10B Nam nh Lun cao hc Trng i hc Bỏch Khoa H Ni DANH MC S S 2.1 S t chc b mỏy qun lý cụng ty c phn dt la Nam nh 38 S 2.2: S DUPONT cụng ty c phn dt la Nam nh nm 2010 65 S 2.3: S DUPONT cụng ty c phn dt la Nam nh nm 2011 66 on Vn Nghiờn Lp CHQTKD 10B Nam nh Lun cao hc Trng i hc Bỏch Khoa H Ni DANH MC T VIT TT VT : n v tớnh DT : Doanh thu DTT : doanh thu thun TS : ti sn TSC : ti sn c nh TSL : ti sn lu ng NV : ngun VCSH : ch s hu HTK : hng tn kho PT : phi thu KPT : khon phi thu NPT : n phi tr DV : dch v BH : bỏn hng CC: cung cp LN: li nhun NH: ngn hn DH: di hn GTGT: giỏ tr gia tng KD: kinh doanh TNDN: thu nhp doanh nghip TCNH: ti chớnh ngn hn TCDH: ti chớnh di hn bq: bỡnh quõn on Vn Nghiờn Lp CHQTKD 10B Nam nh Lun cao hc Trng i hc Bỏch Khoa H Ni PHN M U Tớnh cp thit ca ti Ngay t nhng nm 50 u th k XX ó din cuc cỏch mng khoa hc k thut ln hai nhm bin nn kinh t da trờn lao ng k thut c khớ húa thnh nn kinh t da trờn lao ng k thut t ng húa Cuc cỏch mng ny din nhiu nc trờn th gii ú cú nc ta Tuy nhiờn trỡnh ci bin thi k ú nc ta cũn thp Bc sang th k XXI nn kinh t nc ta ó cú s chuyn bin sõu sc v ton din S chuyn dch c cu kinh t t nụng nghip, cụng nghip nng sang dch v ó to c hi v iu kin thun li cho nhiu ngnh kinh t phỏt trin Bờn cnh nhng c hi luụn luụn l nguy c v thỏch thc mi ũi hi cỏc doanh nghip phi ht sc linh hot quỏ trỡnh t chc v iu hnh hot ng sn xut kinh doanh cú hiu qu, doanh nghip cú th ng vng v phỏt trin nn kinh t th trng cú nhng thụng tin nhm ỏnh giỏ chớnh xỏc, iu chnh cỏc mi quan h kinh t phỏt sinh quỏ trỡnh sn xut kinh doanh, ũi hi nh qun lý phi ỏnh giỏ ỳng thc trng doanh nghip, c bit l hot ng ti chớnh ca doanh nghip, xỏc nh nguyờn nhõn v mc nh hng ca tng nhõn t t ú tỡm nhng bin phỏp hu hiu v nhng quyt nh cn thit nhm nõng cao hiu qu sn xut kinh doanh, ú l nhim v ca phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip l quỏ trỡnh xem xột, kim tra v phõn tớch cỏc s liu ti chớnh t ú ỏnh giỏ c tỡnh hỡnh ti chớnh, im mnh, im yu ca doanh nghip T chc tt cụng tỏc phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip cú tm quan trng thc hin tt cụng tỏc qun lý kinh t, iu hnh hot ng sn xut kinh doanh nhm t hiu qu kinh t cao Vi ý on Vn Nghiờn Lp CHQTKD 10B Nam nh Lun cao hc Trng i hc Bỏch Khoa H Ni ngha v tm quan trng nh vy, Tụi ó quyt nh chn ti: Phõn tớch v xut mt s gii phỏp ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty c phn Dt la Nam nh on Vn Nghiờn Lp CHQTKD 10B Nam nh Lun cao hc Trng i hc Bỏch Khoa H Ni Mc ớch nghiờn cu ca lun - Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ti Cụng ty C phn Dt la Nam nh - Trờn c s ỏnh giỏ thc trng phõn tớch ti chớnh, xỏc nh nhng phng hng, nhng bin phỏp nhm ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh ti Cụng ty C phn Dt la Nam nh Nhim v ca lun - Phõn tớch ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh ti Cụng ty C phn Dt la Nam nh bit c tỡnh hỡnh ti chớnh l tt hay xu, nguyờn nhõn l gỡ? - xut bin phỏp ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh ti Cụng ty C phn Dt la Nam nh i tng v phm vi nghiờn cu - i tng nghiờn cu: Cỏc bỏo cỏo ti chớnh ca Cụng ty C phn Dt la Nam nh nm 2010 v 2011 (ó c kim toỏn) - Phm vi nghiờn cu: Lun trung xem xột cỏc ch s ti chớnh, dựng phng phỏp t s v thay th liờn hon tỡm cỏc nguyờn nhõn dn n nhng mt tớch cc, tiờu cc cng nh im mnh, im yu v ti chớnh ca cụng ty T ú xut bin phỏp nhm ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh Kt cu ca lun Ngoi phn m u, kt lun v danh mc ti liu tham kho, kt cu ni dung chớnh ca lun gm chng: Chng 1: C s lý lun v phõn tớch ti chớnh doanh nghip Chng 2: Phõn tớch thc trng tỡnh hỡnh ti chớnh ti Cụng ty C phn Dt la Nam nh Chng 3: xut bin phỏp ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh ti Cụng ty C phn Dt la Nam nh hon thnh lun ny, tụi xin c by t lũng cm n n cỏc Thy giỏo, Cụ giỏo, cỏc anh ch v bn bố ng nghip ó giỳp Tụi nhng kin thc cn thit cho lun on Vn Nghiờn Lp CHQTKD 10B Nam nh 10-Li nhun t hot ng kinh doanh {30=20+(21-22)-(24+25)} 30 2.853.360.000 6.060.080.000 11-Thu nhp khỏc 31 226.370.000 568.090.000 12-Chi phớ khỏc 32 57.560.000 2.567.660.000 13-Li nhun khỏc (40=31-32) 40 168.810.000 -199.570.000 14-Tng li nhun k toỏn trc thu (50=30+40) 50 3.022.180.000 4.060.500.000 15-Chi phớ thu TNDN hin hnh 51 VI.30 876.110.000 1.024.310.000 16-Chi phớ thu TNDN hoón li 52 VI.30 17-Li nhun sau thu TNDN ( 60=50-51-52 ) 60 2.146.070.000 3.036.200.000 18-Lói c bn trờn c phiu (*) 70 Ngi lp biu K toỏn trng Giỏm c n v bỏo cỏo: Cụng ty c phn dt la Nam nh a ch: s H Huy Tp thnh ph Nam nh Mu s B 01 DN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) BNG CN I K TON Ti ngy thỏng nm 2011 n v tớnh: ng Thuyt TI SN Mó s A- TI SN NGN HN (100=110+120+130+140+150) 100 VI.25 I- Tin v cỏc khon tng ng tin 110 1/ Tin 111 2/ Cỏc khon tng ng tin 112 II- Cỏc khon u t ti chớnh ng hn 120 1/ u t ngn hn 121 2/ D phũng gim giỏ u t ngn hn (*) (2) 129 III- Cỏc khon phi thu ngn hn khỏc 130 minh V.01 Nm 2010 Nm 2009 54.668.750.000 53.438.275.110 6.066.347.609 5.997.182.300 6.066.347.609 5.997.182.300 13.036.332.812 13.810.926.000 V.02 1/ Phi thu ca khỏch hng 131 2/ Tr trc cho ngi bỏn 132 3/ Phi thu ni b ngn hn 133 4/ Phi thu theo tin k hoch hp ng xõy dng 134 5/ Cỏc khon phi thu khỏc 135 6/ D phũng phi thu ngn hn khú ũi (*) 139 IV- Hng tn kho 140 1/ Hng tn kho 141 2/ D phũng gim giỏ hng tn kho (*) 149 V- Ti sn lu ng khỏc 12.301.332.812 13.069.406.000 735.000.000 741.520.000 31.208.152.908 29.079.651.202 31.208.152.908 29.079.651.202 150 4.357.916.671 4.550.515.608 1/ Chi phớ tr trc ngn hn 151 4.357.916.671 4.550.515.608 2/ Thu GTGT c khu tr 152 3/ Thu v cỏc khon khỏc phi thu nh nc 154 4/ Ti sn ngn hn khỏc 158 38.055.140.000 37.087.882.890 V.03 V.04 V.05 VI- Chi s nghip B- TI SN DI HN (200=210+220+240+250+260) 200 I- Cỏc khon phi thu di hn 210 1/ Phi thu di hn ca khỏch hng 211 2/ Vn kinh doanh n v trc thuc 212 3/ Phi thu ni bdi hn 213 V.06 4/ Phi thu di hn khỏc 218 V.07 5/ D phũng phi thu di hn khú ũi (*) 219 II Ti sn c nh 220 1/ TSC hu hỡnh 221 V.08 38.055.140.000 37.087.882.890 37.925.157.026 36.910.458.700 - Nguyờn giỏ 222 108.989.438.738 107.951.603.960 - Giỏ tr hao mũn ly k (*) 223 (71.064.281.712) (71.041.145.260) 2/ TSC thuờ ti chớnh 224 - Nguyờn giỏ 225 - Giỏ tr hao mũn ly k (*) 226 V.09 3/ TSC vụ hỡnh 227 - Nguyờn giỏ 228 - Giỏ tr hao mũn ly k (*) 229 4/ Chi phớ xõy dng c bn d dang 230 V.11 III- Bt ng sn u t 240 V.12 - Nguyờn giỏ 241 - Giỏ tr hao mũn ly k (*) 242 IV- Cỏc khon u t ti chớnh di hn 250 1/ u t vo cụng ty 251 V.10 129.982.974 177.424.190 2/ u t vo cụng ty liờn kt, liờn doanh 252 3/ u t di hn khỏc 258 4/ D phũng gim giỏ u t ti chớnh di hn (*) 259 V- Ti sn di hn khỏc 260 1/ Chi phớ tr trc di hn 261 V.14 2/ Ti sn thu thu nhp hoón li 262 V.21 3/ Ti sn di hn khỏc 268 V.13 TNG CNG TI SN (270=100+200) 92.723.890.000 90.526.158.000 Nm 2010 Nm 2009 Thuyt NGUN VN Mó s A- N PHI TR (300=310+330) 300 70.867.280.000 69.004.781.400 I- N ngn hn 310 48.672.010.000 46.809.511.400 1/ Vay v n ngn hn 311 24.056.570.690 23.548.157.000 2/ Phi tr ngi bỏn 312 19.815.430.299 19.164.237.340 3/ Ngi mua tr tin trc 313 51.916.132 80.156.724 4/ Thu v cỏc khon phi np nh nc 314 2.131.222.318 2.176.421.000 5/ Phi tr ngi lao ng 315 204.621.399 221.540.200 minh V.15 V.16 5 6/ Chi phớ phi tr 316 7/ Phi tr ni b 317 8/ Phi tr theo tin hp ng xõy dng 318 9/ Cỏc khon phi tr, phi np ngn hn khỏc 319 10/ D phũng phi tr ngn hn 320 II- N di hn V.17 50.569.992 37.843.524 V.18 2.361.679.170 1.581.155.612 330 22.195.270.000 22.195.270.000 1/ Phi tr di hn ngi bỏn 331 33.555.253 2/ Phi tr di hn ni b 332 3/ Phi tr di hn khỏc 333 4/ Vay v n di hn 334 V.20 5/ Thu thu nhp hoón li phi tr 335 V.21 6/ D phũng tr cp mt vic lm 336 7/ D phũng phi tr di hn 337 B- VN CH S HU (400=410+430) V.19 29.461.478 400 V.22 30.281.000 22.132.253.269 21.856.610.000 21.251.376.600 21.705.550.000 21.100.316.600 I- Vn ch s hu 410 1/ Vn u t ca ch s hu 411 17.522.822.653 16.905.351.000 2/ Thng d c phn 412 915.725.500 702.134.800 3/ Vn khỏc ca ch s hu 413 4/ C phiu qu (*) 414 5/ Chờnh lch ỏnh giỏ li ti sn 415 6/ Chờnh lch t giỏ hi oỏi 416 7/ Qu u t phỏt trin 417 150.531.697 150.531.697 8/ Q d phũng ti chớnh 418 80.260.150 80.260.150 9/ Qu khỏc thuc ch s hu 419 10/ Li nhun sau thu cha phõn phi 420 3.036.200.000 3.262.038.953 11/ Ngun u t xõy dng c bn 421 II- Ngun kinh phớ v qu khỏc 430 151.060.000 151.060.000 1/ Qu khen thng phỳc li 4311 2/ Ngun kinh phớ 432 3/ Ngun kinh phớ ó hỡnh thnh TSC 433 92.723.890.000 90.256.158.000 TNG CNG NGUN VN (440=300+400) V.23 n v bỏo cỏo: Cụng ty c phn dt la Nam nh a ch: s H Huy Tp thnh ph Nam nh Mu s B 01 DN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) BNG CN I K TON Ti ngy thỏng nm 2012 n v tớnh: ng Thuyt TI SN Mó s A- TI SN NGN HN (100=110+120+130+140+150) 100 VI.25 I- Tin v cỏc khon tng ng tin 110 1/ Tin 111 2/ Cỏc khon tng ng tin 112 II- Cỏc khon u t ti chớnh ngn hn 120 1/ u t ngn hn 121 2/ D phũng gim giỏ u t ngn hn (*) (2) 129 III- Cỏc khon phi thu ngn hn khỏc 130 minh V.01 Nm 2011 Nm 2010 55.208.710.000 54.668.750.000 6.494.117.647 6.066.347.609 6.494.117.647 6.066.347.609 12.853.648.115 13.036.332.812 V.02 1/ Phi thu ca khỏch hng 131 2/ Tr trc cho ngi bỏn 132 3/ Phi thu ni b ngn hn 133 4/ Phi thu theo tin k hoch hp ng xõy dng 134 5/ Cỏc khon phi thu khỏc 135 6/ D phũng phi thu ngn hn khú ũi (*) 139 IV- Hng tn kho 140 1/ Hng tn kho 141 2/ D phũng gim giỏ hng tn kho (*) 149 V- Ti sn lu ng khỏc 150 1/ Chi phớ tr trc ngn hn 151 2/ Thu GTGT c khu tr 152 3/ Thu v cỏc khon khỏc phi thu nh nc 154 4/ Ti sn ngn hn khỏc 158 12.248.308.115 12.301.332.812 605.340.000 735.000.000 32.657.835.365 31.208.152.908 32.657.835.365 31.208.152.908 3.203.108.873 4.357.916.671 V.03 V.04 4.357.916.671 3.203.108.873 V.05 VI- Chi s nghip B- TI SN DI HN (200=210+220+240+250+260) 200 I- Cỏc khon phi thu di hn 210 1/ Phi thu di hn ca khỏch hng 211 2/ Vn kinh doanh n v trc thuc 212 42.759.340.000 38.055.140.000 3/ Phi thu ni bdi hn 213 V.06 4/ Phi thu di hn khỏc 218 V.07 5/ D phũng phi thu di hn khú ũi (*) 219 II Ti sn c nh 220 1/ TSC hu hỡnh 221 V.08 42.759.340.000 38.055.140.000 41.048.966.360 37.925.157.026 - Nguyờn giỏ 222 112.593.448.040 108.989.438.738 - Giỏ tr hao mũn ly k (*) 223 (71.544.481.680) (71.064.281.712) 2/ TSC thuờ ti chớnh 224 - Nguyờn giỏ 225 - Giỏ tr hao mũn ly k (*) 226 V.09 3/ TSC vụ hỡnh 227 - Nguyờn giỏ 228 - Giỏ tr hao mũn ly k (*) 229 4/ Chi phớ xõy dng c bn d dang 230 V.11 III- Bt ng sn u t 240 V.12 - Nguyờn giỏ 241 - Giỏ tr hao mũn ly k (*) 242 IV- Cỏc khon u t ti chớnh di hn 250 1/ u t vo cụng ty 251 V.10 1.710.373.640 129.982.974 2/ u t vo cụng ty liờn kt, liờn doanh 252 3/ u t di hn khỏc 258 4/ D phũng gim giỏ u t ti chớnh di hn (*) 259 V- Ti sn di hn khỏc 260 1/ Chi phớ tr trc di hn 261 V.14 2/ Ti sn thu thu nhp hoón li 262 V.21 3/ Ti sn di hn khỏc 268 V.13 TNG CNG TI SN (270=100+200) 97.968.050.000 92.723.890.000 Nm 2011 Nm 2010 Thuyt NGUN VN Mó s A- N PHI TR (300=310+330) 300 75.001.580.000 70.867.280.000 I- N ngn hn 310 48.810.260.000 48.672.010.000 1/ Vay v n ngn hn 311 25.022.260.231 24.056.570.690 2/ Phi tr ngi bỏn 312 17.120.570.870 19.815.430.299 3/ Ngi mua tr tin trc 313 54.945.184 51.916.132 4/ Thu v cỏc khon phi np nh nc 314 2.262.172.566 2.131.222.318 5/ Phi tr ngi lao ng 315 220.923.415 204.621.399 minh V.15 V.16 6/ Chi phớ phi tr 316 7/ Phi tr ni b 317 8/ Phi tr theo tin hp ng xõy dng 318 9/ Cỏc khon phi tr, phi np ngn hn khỏc 319 10/ D phũng phi tr ngn hn 320 II- N di hn 330 1/ Phi tr di hn ngi bỏn 331 2/ Phi tr di hn ni b 332 3/ Phi tr di hn khỏc 333 4/ Vay v n di hn 334 V.20 5/ Thu thu nhp hoón li phi tr 335 V.21 6/ D phũng tr cp mt vic lm 336 7/ D phũng phi tr di hn 337 B- VN CH S HU (400=410+430) V.17 163.156.191 50.569.992 V.18 3.966.231.543 2.361.679.170 26.191.320.000 22.195.270.000 33.555.253 V.19 29.461.478 400 V.22 26.191.320.000 22.132.253.269 22.966.470.000 21.856.610.000 22.815.410.000 21.705.550.000 I- Vn ch s hu 410 1/ Vn u t ca ch s hu 411 17.522.822.653 17.522.822.653 2/ Thng d c phn 412 2.915.725.500 915.725.500 3/ Vn khỏc ca ch s hu 413 4/ C phiu qu (*) 414 5/ Chờnh lch ỏnh giỏ li ti sn 415 6/ Chờnh lch t giỏ hi oỏi 416 7/ Qu u t phỏt trin 417 150.531.697 150.531.697 8/ Q d phũng ti chớnh 418 80.260.150 80.260.150 9/ Qu khỏc thuc ch s hu 419 10/ Li nhun sau thu cha phõn phi 420 2.146.070.000 3.036.200.000 11/ Ngun u t xõy dng c bn 421 II- Ngun kinh phớ v qu khỏc 430 151.060.000 151.060.000 1/ Qu khen thng phỳc li 4311 2/ Ngun kinh phớ 432 3/ Ngun kinh phớ ó hỡnh thnh TSC 433 97.968.050.000 92.723.890.000 TNG CNG NGUN VN (440=300+400) V.23 [...]... động của doanh nghiệp Mỗi phương pháp phân tích tài chính trên đều rất phổ biến, chúng có những ưu nhược điểm nhất định Do đó, khi phân tích chúng ta có thể kết hợp các phương pháp phân tích trên để có hiệu quả tốt nhất 1.2.4 Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp 1.2.4.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính Đánh giá khái quát tình hình tài chính là việc xem xét, nhận định về tình hình tài chính của. .. riêng, đó là mục tiêu của nhà phân tích Vì vậy, qua quá trình nghiên cứu cơ sở lý thuyết trên để đi đến phân tích cái riêng, cụ thể là phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần Dệt lụa Nam Định, để biết được điểm mạnh cũng như điểm yếu, từ đó đưa ra các biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính công ty trong thời gian tới Đoàn Văn Nghiên 34 Lớp CHQTKD 10B Nam Định ... biết chính xác được tình hình tài chính hiện nay của doanh nghiệp b, Nhóm chỉ tiêu quản lý sử dụng tài sản Phân tích tài chính sử dụng các tỷ số về quản lý sử dụng tài sản để đo lường hiệu quả sử dụng các tài sản của doanh nghiệp Phân tích quản lý sử dụng tài sản là đánh giá hiệu suất, cường độ sử dụng và sức sản xuất của tài sản trong năm Phân tích quản lý sử dụng tài sản sẽ cho ta biết: một đồng tài. .. dung phân tích tổng hợp tình hình tài chính gồm phân tích Du Pont và phân tích đòn bẩy Kết hợp với phân tích cân đối tài chính, các chỉ tiêu này nhằm đánh giá ảnh hưởng phối hợp của tình hình tổ chức quản lí sản xuất, trình độ công nghệ sản xuất và phương pháp tài trợ đến sức sinh lời cũng như rủi ro của doanh nghiệp, từ đó cung cấp các thông tin hữu ích cho việc ra quyết định sản xuất, quyết định huy... nhà phân tích sử dụng phương pháp so sánh: so sánh giữa số cuối kỳ với số đầu kỳ, so sánh kỳ này với kỳ trước, so sánh thực tế với kế hoạch … Từ đó căn cứ vào kết quả so sánh này và tình hình biến động của các chỉ tiêu phản ánh khái quát tình hình tài chính, các nhà phân tích sẽ rút ra những nhận xét khái quát về tình hình tài chính của doanh nghiệp 1.2.4.2 Phân tích rủi ro tài chính Rủi ro tài chính. .. giá tình hình tài chính doanh nghiệp Trong phân tích tài chính thường sử dụng 4 phương pháp sau: Phương pháp so sánh Phương pháp tỉ số Phương pháp thay thế liên hoàn Phương pháp Dupont 1.2.3.1 Phương pháp so sánh Phương pháp so sánh là phương pháp sử dụng phổ biến nhất trong phân tích tài chính để xác định xu hướng, mức độ biến động của chỉ tiêu phân tích Muốn vận Đoàn Văn Nghiên 19 Lớp CHQTKD 10B Nam. .. vấn đề được rất nhiều người quan tâm, vì chỉ có phân tích tình hình tài chính thì các nhà quản trị mới có thể biết được sức mạnh về tài chính của doanh nghiệp Trên đây là những cơ sở lý luận trong phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp Trong phần cơ sở lý luận đề cập đến những vấn đề cơ bản của việc phân tích tài chính doanh nghiệp, áp dụng cái chung để đi đến cái riêng, đó là mục tiêu của. .. tiêu, ý nghĩa phân tích tài chính doanh nghiệp 1.2.1.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp Để có những quyết định đúng đắn, hợp lý, cần phải có những thông tin chính xác, đầy đủ về tài chính doanh nghiệp Các thông tin này được đúc kết qua quá trình phân tích tài chính ở thời điểm hiện tại Nói cách khác phân tích tài chính là quá trình kiểm tra, xem xét và phân tích số liệu tài chính để từ đó... triển vọng kinh tế tài chính của doanh nghiệp Kết cấu bảng gồm hai phần: Phần phản ánh giá trị tài sản gọi là tài sản” Phần phản ánh nguồn hình thành tài sản gọi là “nguồn vốn” hay vốn chủ sở hữu và công nợ Mỗi phần đều có tổng cộng và số tổng cộng của hai phần bao giờ cũng bằng nhau và phản ánh cùng một lượng tài sản tức là: Tài sản = nguồn vốn Đoàn Văn Nghiên 15 Lớp CHQTKD 10B Nam Định Luận văn cao... vốn, phân phối lợi nhuận và tái đầu tư Phân tích đẳng thức Dupont Là phương pháp phân tích nhằm đánh giá sự tác động tương hỗ giữa các tỷ số tài chính, biến một chỉ tiêu tổng hợp thành một hàm số của một loạt các biến số Với phương pháp này, các nhà phân tích sẽ nhận biết được các nguyên nhân dẫn đến các hiện tượng tốt, xấu trong hoạt động của doanh nghiệp Bản chất của phương pháp này là tách một tỷ số