BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI NGÔ THỊ THANH HƯƠNG HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HÓA CHẤT 21 CHUYÊN NGHÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH LUẬN VĂN THẠC SĨ KỸ THUẬT QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS NGHIÊM SỸ THƯƠNG Hà Nội, Năm 2013 MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, PHẦN MỞ ĐẦU Chương I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Vị trí, vai trò quản lý tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Vị trí, vai trò quản lý tài doanh nghiệp 10 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 11 1.2.1 Mục đích phân tích tài doanh nghiệp 11 1.2.2 Căn để phân tích tài 13 1.2.3 Nội dung phân tích tài 21 1.2.4 Các tiêu tài 37 1.2.5 Quy trình phân tích 37 1.2.6 Tổ chức phân tích 38 1.3.1 Các yếu tố khách quan 40 1.3.2 Các yếu tố chủ quan 40 Chương II 42 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 42 TẠI CÔNG TY TNHH MTV HÓA CHẤT 21 42 2.1 Khái quát chung Công ty 42 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 42 2.1.2 Khái quát cấu tổ chức Công ty 45 2.1.3 Khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty - 47 2.1.4 Bộ máy kế toán Công ty - 48 2.2 Thực trạng phân tích tài công ty TNHH MTV Hóa chất 21 - 49 2.2.1 Xác định mục tiêu phân tích - 49 2.2.2 Căn phân tích tài - 50 2.2.3 Phương pháp nội dung phân tích - 51 2.2.4 Quy trình phân tích tài - 54 2.2.5 Tổ chức phân tích tài Công ty Hóa chất 21 - 55 2.3 Nhận xét thực trạng phân tích tài công ty TNHH thành viên hóa chất 21 - 56 2.3.1 Những kết đạt - 56 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân - 57 Chương III - 61 - GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV HÓA CHẤT 21 - 61 3.1 Sự cần thiết hoàn thiện công tác phân tích tài công ty TNHH MTV Hóa chất 21 - 61 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài công ty TNHH MTV Hóa chất 21 - 67 3.2.1 Hoàn thiện mục tiêu phân tích - 68 3.2.2 Hoàn thiện phân tích tài - 69 3.2.3 Hoàn thiện nội dung tiêu phân tích - 76 3.2.4 Hoàn thiện phương pháp phân tích - 95 3.2.4 Hoàn thiện qui trình phân tích - 97 3.2.5 Hoàn thiện tổ chức phân tích - 99 KẾT LUẬN - 102 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO - 103 PHỤ LỤC - 104 - LỜI CẢM ƠN Với lòng biết ơn sâu sắc, em xin gửi lời cảm ơn đến thầy giáo PGS.TS Nghiêm Sĩ Thương – cán giảng dạy Viện Kinh tế Quản lý – Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội, tận tình hướng dẫn giúp đỡ em suốt khoảng thời gian em thực luận văn Tôi xin chân thành gửi lời cảm ơn đến đồng chí trung tá Bùi Quang Giáp - Kiểm soát viên Công ty TNHH MTV Hóa chất 21 anh chị phòng Kế toán Công ty giúp đỡ tận tình suốt thời gian thực luận văn đơn vị Em xin bảy tỏ lòng biết ơn thầy cô giáo Viện Kinh tế Quản lý - Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội viện truyền thụ cho em kiến thức quí giá suốt thời gian em học tập trường tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em chuyên môn lẫn tinh thần em thực luận văn Xin chân thành cảm ơn bạn lớp giúp đỡ nhiệt tình để luận văn hoàn thành tốt đẹp Phú Thọ, ngày 08 tháng năm 2013 Học viên Ngô Thị Thanh Hương DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ trang Tên bảng biểu, sơ đồ Sơ đồ 1.1: Đối tượng sử dụng thông tin phân tích tài doanh nghiệp 12 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ Công ty TNHH thành viên hóa chất 21 46 Bảng 2.1 Một số kết sản xuất kinh doanh tổng quát 52 Bảng 2.2 Bảng tổng hợp tiêu phân tích tài công ty TNHH MTV Hóa chất 21 53 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ qui trình phân tích tài công ty TNHH MTV Hóa chất 21 55 Bảng 3.1: Phương án xếp lại kết cấu tài sản dài hạn Bảng cân đối kế toán: 71 Bảng 3.2: Phương án hoàn thiện báo cáo kết kinh doanh (ví dụ cho năm 2011) 72 Bảng 3.3 Bảng phân tích cấu tài sản nguồn vốn công ty hóa chất 21 77 Bảng 3.4 Bảng cân đối kế toán dạng kết cấu Công ty Hóa chất 21 năm 2011 77 Bảng 3.5 Bảng cân đối kế toán dạng kết cấu Công ty Hóa chất 21 năm 2010 78 Bảng 3.6 Phân tích báo cáo thu nhập Công ty TNHH MTV Hóa chất 21 năm 2011 79 Bảng 3.7 Bảng tóm tắt tính toán số phân tích khả sinh lợi công ty TNHH MTV Hóa chất 21 83 Bảng 3.8 Bảng tóm tắt tính toán số phân tích rủi ro tài công ty TNHH MTV Hóa chất 21 88 Bảng 3.9 Bảng tính đẳng thức Dupont áp dụng cho Công ty hóa chất 21 91 Sơ đồ 3.1 Sơ đồ Dupont Công ty TNHH MTV Hóa chất 21 năm 2011 92 Sơ đồ 3.2 Sơ đồ Dupont Công ty TNHH MTV Hóa chất 21 năm 2010 92 Bảng 3.10 báo cáo thu nhập công ty TNHH MTV Hóa chất 21 dùng cho phân tích đòn bẩy năm 2011 93 Bảng 3.11 Tính toán tác động đòn bẩy tài trợ đến EBIT doanh nghiệp 94 Sơ đồ 3.3 Sơ đồ hoàn thiện qui trình phân tích tài công ty TNHH MTV Hóa chất 21 98 PHẦN MỞ ĐẦU Lí chọn đề tài Sự tồn phát triển doanh nghiệp kinh tế thị trường phụ thuộc vào nhiều nhân tố môi trường kinh doanh, trình độ quản lý nhà doanh nghiệp, đặc biệt trình độ quản lý tài Trình độ quản lý tài nhà quản lý thể qua hiểu biết tài mình, tức không nắm vững tình hình tài công ty mà có khả xử lý thông tin tài thị trường Nắm vững tình hình tài công ty nắm vững sống công ty, phân tích tài đóng vai trò quan trọng công tác quản lý nhà doanh nghiệp Tuy nhiên dường phân tích tài chưa trọng nhiều doanh nghiệp Việt Nam, nhiều người mang suy nghĩ đánh đồng công tác kế toán với công tác phân tích tài công ty Công ty TNHH MTV Hóa chất 21 không ngoại lệ, điều nên em chọn đề tài cho chuyên đề là: "Hoàn thiện phân tích tài doanh nghiệp Công ty TNHH MTV Hóa chất 21 " nhằm mục đích nắm bắt tình hình tài công ty từ đưa vấn đề cần quan tâm phía Công ty TNHH MTV Hóa chất 21 , việc nêu lên tầm quan trọng công tác phân tích tài Công ty TNHH MTV Hóa chất 21 Tài công ty hệ thống quan hệ kinh doanh nảy sinh trình phân phối khoản tiền gắn với việc tạo lập sử dụng quỹ tiền mặt công ty để phục vụ cho yêu cầu sản xuất kinh doanh Trong đó, máy kế toán điều hành toàn hoạt động tài công ty Vai trò việc quản lí tài quan trọng, tồn tuân theo quy luật khách quan, bị chi phối mục tiêu phương hướng kinh doanh công ty Thực tế rằng: Việc quản lí tài hiệu nguyên nhân lớn dẫn đến thất bại công ty, không kể công ty vừa nhỏ hay tập đoàn công ty lớn Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Hóa chất 21 – ( tên gọi tắt là: công ty Hóa chất 21 đơn vị trực thuộc Tổng cục Công nghiệp Quốc phòng - Bộ Quốc phòng có trụ sở nằm địa bàn xã PHú Hộ - thị xã Phú Thọ - tỉnh Phú Thọ, văn phòng đại diện đặt 65- Hàng Bún – Hà Nội Qua 45 năm tồn phát triển, Công ty ngày mở rộng quy mô sản xuất chiều rộng chiều sâu Tuy nhiên hầu hết doanh nghệp nhà nước khác, hoạt động tài đặc biệt công tác phân tích tài Công ty bộc lộ số mặt yếu cần phải sớm khắc phục để nâng cao vị Công ty thị trường Sau thời gian nghiên cứu, khảo sát Công TNHH MTV hóa chất 21, tác giả định chọn đề tài : “ Hoàn thiện công tác phân tích tài Công ty TNHH MTV hóa chất 21 “ làm luận văn thạc sĩ Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài: Vấn đề phân tích hoạt động kinh doanh, phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp, phân tích tài doanh nghiệp thu hút ý, nghiên cứu tổng hợp: sử dụng thông tin kế toán phân tích ứng dụng nguyên lý khoa học để làm sở cho việc định tài tối ưu cho chủ thể Phân tích tài muốn đạt hiệu tối ưu đòi hỏi kết hợp đồng nhóm giải pháp mục tiêu phân tích, quy trình phân tích công tác tổ chức phân tích đội ngũ nhân lực thực công tác phân tích tài Công ty Mục đích, nhiệm vụ luận văn: a Mục đích luận văn: nghiên cứu phân tích tài doanh nghiệp nói chung, Công ty TNHH MTV hóa chất 21 nói riêng, sở đánh giá thực trạng phân tích tài doanh nghiệp, xác định phương hướng, giải nhằm hoàn thiện tài doanh nghiệp Công ty TNHH MTV hóa chất 21 b Để thực mục đích trên, nhiệm vụ luận văn là: - Làm rõ vấn đề vị trí, vai trò quản lý tài doanh nghiệp, mục đích, cứ, nội dung phương pháp, tiêu, quy trình, tổ chức phân tích tài doanh nghiệp - Đánh giá thực trạng phân tích tài Công ty TNHH MTV Hóa chất 21 qua năm 2009,2010,2011 - Đề xuất giải pháp hoàn thiện phân tích tài Công ty TNHH MTV Hóa chất 21 Đối tượng phạm vi nghiên cứu: a Đối tượng nghiên cứu : Đối tượng nghiên cứu luận văn bao gồm nhóm vấn đề: - Nhóm 1: sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp - Nhóm : Đánh giá thực trạng phân tích tài Công ty TNHH MTV Hóa chất 21 - Nhóm 3: Giải pháp hoàn thiện phân tích tài Công ty TNHH MTV Hóa chất 21 b Phạm vi nghiên cứu : Luận văn tập trung nghiên cứu phân tích tài Công ty TNHH MTV Hóa chất 21 Phương pháp nghiên cứu: Các phương pháp luận sử dụng luận văn phương pháp vật biện chứng, phương pháp vật lịch sử số phương pháp nghiên cứu kinh tế khác như: phương pháp tổng hợp, phương pháp phân tích, phương pháp so sánh, phương pháp hệ số 6.Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài: a Ý nghĩa khoa học đề tài: Luận chứng nhu cầu đòi hỏi việc hoàn thiện phân tích tài doanh nghiệp, đồng thời xác định phương hướng hoàn thiện phân tích tài doanh nghiệp b Ý nghĩa thực tiễn đề tài: Trên sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp, phân tích đề xuất số giải pháp giúp cho Công ty TNHH MTV Hóa chất 21 thực tốt phân tích tài chính, nhằm nâng cao hiệu quản lý tài từ nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Kết cấu luận văn: Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, kết cấu nội dung luận văn bao gồm ba chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng phân tích tài Công ty TNHH MTV Hóa chất 21 Chương 3: Giải pháp hoàn thiện phân tích tài Công ty TNHH MTV Hóa chất 21 Chương I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Vị trí, vai trò quản lý tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp "Tài doanh nghiệp hiểu mối quan hệ mặt giá trị biểu tiền lòng doanh nghiệp với chủ thể có liên quan bên mà sở giá trị doanh nghiệp tạo lập" 1.1.1.1 Nội dung quan hệ kinh tế thuộc phạm vi tài doanh nghiệp, bao gồm: - Quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước: Đây mối quan hệ phát sinh doanh nghiệp thực nghĩa vụ thuế Nhà nước, Nhà nước góp vốn vào doanh nghiệp - Quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài chính: Quan hệ thể thông qua việc doanh nghiệp tìm kiếm nguồn tài trợ Trên thị trường tài doanh nghiệp vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn, phát hành cổ phiếu trái phiếu để đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn Ngược lại, doanh nghiệp phải trả lãi vay vốn vay, trã lãi cổ phần cho nhà tài trợ Doanh nghiệp gửi tiền vào ngân hàng, đầu tư chứng khoán số tiền tạm thời chưa sử dụng - Quan hệ doanh nghiệp với thị trường khác: Trong kinh tế doanh nghiệp có quan hệ chặt chẽ với doanh nghiệp khác thị trường hàng hóa, dịch vụ thị trường sức lao động Đây thị trường mà doanh nghiệp tiến hành mua sắm máy móc thiết bị, nhà xưởng, tìm kiếm lao động Điều quan trọng thông qua thị trường, doanh nghiệp xác định nhu cầu hàng hóa dịch vụ cần thiết cung ứng Trên sở đó, doanh nghiệp hoạch định ngân sách đầu tư, kế hoạch sản xuất , tiếp thị nhằm thỏa mãn nhu cầu thị trường Sơ đồ 3.3 Sơ đồ hoàn thiện qui trình phân tích tài công ty TNHH MTV Hóa chất 21 Bảng cân đối Sự biến động Tài sản nguồn vốn kế toán Hiệu tài chính: Các số tài Bảng CĐKT Khả sinh lời, Khả PHÂN Báo cáo Kết HĐKD Kết HĐKD, HĐ đầu tư, HĐ TC TÍCH (BÁO CÁO thu nhập) KHÁI PHÂN quản lý Phân tích tài sản tổng hợp: phân tích TÍCH Số dư tiền mặt kỳ, số dư đầu cuối kỳ Dupont, Rủi ro tài CHIỀU Đòn bẩy So sánh nhận xét đề xuất biện pháp cải thiện tình hình tài Vị tài công ty sau giải pháp chính: Khả Báo cáo lưu chuyển tiền tệ QUÁT Biến động DT, chi phí, lợi nhuận khoản, khả SÂU quản lý nợ - 98 - Các số tài mục tiêu BÁO CÁO KẾT QUẢ HĐKD 3.2.5 Hoàn thiện tổ chức phân tích Để hoàn thiện tổ chức phân tích công ty Hóa chất 21 trước hết ban lãnh đạo Công ty phải đổi nhận thức tầm quan trọng phân tích tài chính, từ có bước hoàn thiện tổ chức phân tích + Ban hành quy chế riêng công tác phân tích tài doanh nghiệp Để công tác phân tích tài trở thành hoạt động thường xuyên, liên tục có ý nghĩa thực nhà quản lý, đòi hỏi công ty phải có quy chế thống hoạt động Quy chế hoạt động phân tích tài phải nêu bật nội dung: - Quy định cụ thể hệ thống tiêu tài cần phân tích, giải thích rõ nội dung, ý nghĩa phương pháp tính toán tiêu - Phân công cụ thể phận chịu trách nhiệm phân tích - Quy định cụ thể thống loại mẫu biểu báo cáo phân tích, thời hạn phân tích, lĩnh vực phạm vi phân tích, nơi nhận báo cáo phân tích - Quy định thời gian tổ chức hội nghị báo cáo phân tích hoàn cảnh công ty - Quy định tính bảo mật số nội dung phân tích - Quy định hệ thống thông tin phục vụ cho phân tích, hợp tác giúp đỡ phòng ban công tác phân tích, nâng cao khả làm việc theo nhóm - Các quy định khác có liên quan đến lĩnh vực phân tích + Đào tạo đội ngũ cán phân tích tài Con người vấn đề quan trọng, cốt lõi nhân tố đem lại thành công cho hoạt động Quy chế tốt, định hướng tốt sở vật chất tốt thực thành công - 99 - Việc phân tích tài vô quan trọng vấn đề công tác hỗ trợ Công ty việc đưa định tài chính, song điều đòi hỏi nhân viên phân tích phải đọc nhiều để nắm bắt thông tin liên quan, vấn đề pháp luật, biến động thị trường, tình hình hoạt động đăng tải tạp chí tài chính, sách báo… Tất định kinh doanh, tài chính, quản lý doanh nghiệp từ cán quản lý Do trình độ lực đạo đức họ định hoạt động có hiệu doanh nghiệp, hiệu hoạt động tài công tác phân tích tài doanh nghiệp Bên cạnh đó, cần thiết phải nâng cao trình độ nhân viên chuyên trách, chọn lọc nhân viên cho phận tài phải có trình đôj tài có kinh nghiệm thâm niên công tác tài công ty; Không ngừng đào tạo cán chuyên trách thông qua khóa tập huấn Bộ Tài chính, trung tâm giáo dục trường đại học chuyên ngành; Kịp thời tiếp nhậ thay đổi sách kế toán chuẩn mực kế toán mới; Bổ sung kiến thức pháp luật sách tài liên quan; Khuyến khích tìm hiểu thông tin kinh té nước từ nguồn đăng tải; Tạo điều kiện cho nhân viên tham gia khóa học ngắn, dài hạn nước giới kiến thức quản lý tài doanh nghiệp đại Tin học hóa đội ngũ nhân viên tài chính; thường xuyên cử họ dự hội thảo chuyên ngành… Thường xuyên trao đổi thông tin bên kinh tế, tài chính, thị trường … Do đó, vấn đề đào tạo đội ngũ cán chuyên trách chuyên viên phân tích tài yêu cầu cần thiết Những yêu cầu chuyên viên phân tích bao gồm: - Chuyên môn tài giỏi - Được đào tạo kỹ thuật phân tích - Có hiểu biết sâu rộng đặc điểm kinh doanh ngành, môi trường kinh doanh, sách kinh tế vĩ mô: sách tài chính, tiền tệ, sách thuế…, hiểu biết pháp luật, xu biến động kinh tế nước quốc tế - 100 - Hàng năm Công ty cần phải tổ chức bồi dưỡng nghiệp vụ cập nhật thông tin kinh tế, xã hội cần thiết phục vụ cho phân tích + Tổ chức phân tích tài chính: Thành lập ban phân tích gồm chuyên gia phân tích trực thuộc ban giám đốc Người phụ trách công tác phân tích, công ty TNHH MTV Hóa chất 21 người phụ trách công tác phân tích nên Kế toán trưởng Công ty ( Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng), người nắm rõ cập nhật thường xuyên, đầy đủ quy định, quy chế công ty, diễn biến tài Công ty văn sách pháp luật Nhà nước Giúp đỡ cho Kế toán trưởng- người phụ trách công tác phân tích kế toán tổng hợp, đội ngũ kế toán viên cần thiết Kỳ phân tích: Có thể thực năm lần, chậm tháng sau nộp báo tháng cho quan quản lý nhà nước Viết báo cáo tài chính: Trưởng ban phân tích – Kế toán trưởng Tổ chức hội nghị phân tích bao gồm: Ban giám đốc, Ban phân tích, trưởng phòng trực thuộc, giám đốc Xí nghiệp phân xưởng trực thuộc để thông qua báo cáo phân tích đưa định quản lý tài năm tới Hoàn thiện công tác phân tích tài công ty TNHH MTV Hóa chất 21 nâng cao lực quản lý tài Công ty Phân tích tài đem lại xác thực tin cậy cho Công ty, đặc biệt cần đưa định đầu tư sản xuất, kinh doanh - 101 - KẾT LUẬN Công tác phân tích tài doanh nghiệp ngày trở nên cần thiết quan trọng tất doanh nghiệp sản xuất kinh doanh tìm kiếm lợi nhuận, Bởi lẽ doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trường chịu nhiều chi phối thành phần kinh tế cạnh tranh tìm kiếm lợi ích nguồn lực ngày khan buộc doanh nghiệp phải tìm cách tồn phát triển sở tôn trọng pháp luật đạo đức kinh doanh Công tác phân tích tài hoạt động cần thiết giúp doanh nghiệp phân chia, bóc tách phân tích tìm nguyên nhân hạn chế, yếu điểm mạnh, điểm yếu hoạt động sản xuất kinh doanh từ có biện pháp khắc phục hạn chế yếu phát huy điểm mạnh nhằm cải thiện vị cho doanh nghiệp Trên sở lý luận công tác phân tích tài doanh nghiệp với việc nghiên cứu thực trạng công tác phân tích tài công ty TNHH MTV HÓA CHẤT 21, luận văn “ Hoàn thiện công tác phân tích tài công ty TNHH MTV Hóa chất 21” vào đánh giá kết đạt được, phân tích mặt hạn chế nguyên nhân đồng thời đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài Công ty Hóa chất 21 Với cố gắng nỗ lực nghiên cứu lý luận tìm hiểu thực tế, với hướng dẫn bảo tận tình giáo viên hướng dẫn, nội dung yêu cầu thể trõng luận văn, đề phân tích tài vai trò phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp hệ thống hóa Thực trạng công tác phân tích tại đơn vị nghiên cứu giải pháp cụ thể đưa ra, tác giả kỳ vọng tài liệu tham khảo bổ ích giúp cho Công ty TNHH MTV Hóa chất 21 thực tốt công tác phân tích tài đơn vị nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh mang lại lợi ích tối đa cho doanh nghiệp - 102 - DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Học viện Tài – PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, TS Nguyễn Thị Hà – Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp – NXB Tài – năm 2010 TS Nguyễn Minh Kiều – Tài doanh nghiệp – NXB Thống kê – năm 2009 Trường ĐH Kinh tế Quốc dân – PGS.TS Lưu Thị Hương – Giáo trình tài doanh nghiệp – NXB Thống kê – năm 2005 PGS.TS Nghiêm Sĩ Thương – Giáo trình Cơ sở quản lý Tài – NXB Giáo dục Việt Nam – năm 2011 .Tập lưu Văn pháp luật Tài – Công ty Hóa chất 21 Các báo cáo toán tài năm 2011, 2010 Công ty Hóa chất 21 Một số luận văn tốt nghiệp tham khảo Công ty TNHH MTV Hóa chất 21 – www.Z121.vn - 103 - PHỤ LỤC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV HÓA CHẤT 21 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2011, 2010 CHỈ TIÊU NĂM 2011 NĂM 2010 TÀI SẢN 587.871.235.145 589.189.178.201 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 351.644.210.568 323.635.398.221 I Tiền khoản tương đương tiền 81.012.333.846 70.890.865.068 Tiền 81.012.333.846 70.890.865.068 III Các khoản phải thu ngắn hạn 127.400.267.483 100.040.672.978 Phải thu khách hàng 112.444.583.263 93.635.923.253 Trả trước cho người bán 2.401.105.230 2.668.943.604 12.554.578.990 3.735.806.122 IV Hàng tồn kho 143.231.609.239 150.981.749.179 Hàng tồn kho 143.231.609.239 150.981.749.179 Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó đòi Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ - 104 - Thuế khoản phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN 236.227.024.577 265.553.779.980 II Tài sản cố định 211.229.782.577 244.410.205.980 Tài sản cố định hữu hình 203.600.887.669 236.258.358.505 - Nguyên giá 386.814.066.163 375.082.660.060 I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi - Giá trị hao mòn lũy kế (183.213.178.494) (138.824.301.554) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vô hình 6.574.064.908 8.151.847.475 - Nguyên giá 14.492.594.356 14.492.594.356 - Giá trị hao mòn lũy kế (7.918.529.448) (6.340.746.881) Chi phí xây dựng dở dang 1.054.830.000 III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 24.997.242.000 21.143.574.000 24.997.242.000 21.143.574.000 Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu - 105 - tư dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác NGUỒN VỐN 587.871.235.145 589.189.178.201 A NỢ PHẢI TRẢ 238.389.197.195 259.802.950.091 I Nợ ngắn hạn 219.377.319.578 243.130.546.426 Vay nợ ngắn hạn 16.656.000.000 26.641.140.000 Phải trả người bán 56.190.620.069 73.043.209.428 Người mua trả tiền trước Thuế khác khoản phải nộp Nhà nước 22.017.543.317 49.758.481.546 7.202.519.792 4.240.982.522 Phải trả người lao động 67.333.246.918 65.640.164.284 1.800.000.000 1.800.000.000 48.177.389.483 22.006.568.646 19.011.877.616 16.672.403.665 14.461.430.704 11.050.596.752 4.550.446.913 5.621.806.913 Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐXD Các khoản phải trả, phải nộp khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ - 106 - B VỐN CHỦ SỞ HỮU 349.482.037.950 329.386.228.110 I Vốn chủ sở hữu 262.978.604.845 263.651.979.971 Vốn đầu tư chủ sở hữu 236.876.040.566 238.137.159.736 26.059.636.229 20.701.811.354 42.928.050 4.813.008.881 II Nguồn kinh phí quỹ khác 86.503.433.105 65.734.248.139 Quỹ khen thưởng phúc lợi 84.410.869.536 64.241.246.903 157.650.734 (441.911.598) 1.934.912.834 1.934.912.834 Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 12 Quỹ hỗ trợ xắp xếp doanh nghiệp Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ - 107 - BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Năm 2011, 2010 Chỉ tiêu 2011 2010 1.099.107.081.697 1.049.513.174.971 7.743.324.182 6.925.613.639 1.091.363.757.515 1.042.587.561.332 Giá vốn hàng bán 940.759.490.574 898.913.748.559 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 150.604.266.941 143.673.812.773 Doanh thu hoạt động tài 4.163.820.510 4.657.837.432 Chi phí tài 1.622.000.000 2.332.510.630 Trong chi phí lãi vay 1.622.000.000 2.332.510.630 Chi phí bán hàng 28.035.212.305 27.716.298.199 Chi phí quản lý doanh nghiệp 64.609.201.818 65.361.252.349 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 60.501.673.327 52.921.589.027 11 Thu nhập khác 3.910.820.126 7.173.304.570 12 Chi phí khác 1.057.870.186 751.671.196 13 Lợi nhuận khác 2.852.949.941 6.421.633.374 63.354.623.268 59.343.222.401 9.776.374.530 8.950.427.861 0 53.578.248.738 50.392.794.540 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN - 108 - BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Năm 2011,2010 2011 Chỉ tiêu 2010 I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiến thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 844.473.005.762 841.717.554.173 Tiền chi trả cho người cung cấp dịch vụ (423.341.758.042) (398.956.834.919) Tiền chi trả cho người lao động (306.892.740.886) (267.099.630.848) Tiền chi trả lãi vay (1.782.034.001) (2.332.510.630) Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (9.000.000.000) (9.132.669.998) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 40.039.434.518 76.332.017.428 (93.987.150.815) (120.884.530.142) 49.508.756.538 119.643.395.063 Tiền chi khác cho hoạt động tài Lưu chuyển tiền từ hoạt động KD II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác (33.588.000) Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 499.968.240 65.349.221 (3.853.668.000) (4.440.000.000) Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi cho góp vốn đầu tư vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia - 109 - Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư (3.387.287.760) (4.374.650.779) III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 1.200.000.000 Tiền chi trả vốn góp chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền vay ngắn hạn,dài hạn nhận 26.256.000.000 Tiền chi trả nợ gốc vay (36.000.000.000) (71.631.278.208) Lưu chuyển thuẩn từ hoạt động tài (9.744.000.000) (70.431.278.208) Lưu chuyển tiền kỳ 10.121.468.778 44.837.466.076 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 70.890.865.068 26.053.398.992 476.270.228 81.012.333.846 70.890.865.068 Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tề Tiền tương đương tiền cuối kỳ - 110 - TÓM TẮT LUẬN VĂN Tên luận văn: Hoàn thiện công tác phân tích tài công ty TNHH MTV Hóa chất 21 Tác giả: Ngô Thị Thanh Hương – Khóa học: CH2010B Người hướng dẫn: PGS.TS Nghiêm Sĩ Thương Công ty TNHH MTV Hóa chất 21 doanh nghiệp Nhà nước hoạt động sản xuất kinh doanh theo luật doanh nghiệp Việt Nam Qua nghiên cứu thực trạng công ty Hóa chất 21 cho thây công tác phân tích tài đơn vị nhiều hạn chế, nhằm góp phần nâng cao lực quản lý lĩnh vực tài mang lại hiệu sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp, sở lý luận phân tích tài tác giả lựa chọn đề tài “Hoàn thiện công tác phân tích tài công ty TNHH MTV Hóa chất 21” Nội dung luận văn gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp Nghiên cứu vấn đề vị trí, vai trò quản lý tài doanh nghiệp, mục đích, cứ, nội dung phương pháp, tiêu, qui trình, tổ chức phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng phân tích tài công ty TNHH MTV Hóa chất 21 Tìm hiểu công tác phân tích tài công ty TNHH MTV hóa chất 21 số năm gần đây, đặc biệt năm 2011 2010, đánh giá thực trạng phân tích tài công ty để từ xác định phương hướng hoàn thiện phân tích tài doanh nghiệp Chương 3: Giải pháp hoàn thiện phân tích tài công ty TNHH MTV Hóa chất 21 Trên sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp đánh giá thực trạng công tác phân tích tài Công ty, tác giả phân tích đề xuất số giải - 111 - pháp giúp cho công ty TNHH MTV Hóa chất 21 hoàn thiện công tác phân tích tài mặt: - Hoàn thiện mục tiêu phân tích - Hoàn thiện để phân tích - Hoàn thiện tiêu phân tích - Hoàn thiện nội dung phân tích - Hoàn thiện qui trình phân tích - Hoàn thiện công tác tổ chức phân tích Các phương pháp luận sử dụng luận văn phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử số phương pháp nghiên cứu kinh tế khác như: phương pháp tổng hợp, phương pháp phân tích, phương pháp so sánh, phương pháp hệ số Với cố gắng nỗ lực nghiên cứu lý luận tìm hiểu thực tiễn, với hướng dẫn bảo tận tình giáo viên hướng dẫn, nội dung yêu cầu vấn đề cần phân tích hệ thống hóa.Thực trạng công tác phân tích tài chính, kết đạt được, hạn chế cần khắc phục giải pháp cụ thể đưa đầy đủ chi tiết luận văn Hà Nội, ngày - 112 - tháng năm 2013