NGUYỄN THỊ THỦY BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - NGUYỄN THỊ THỦY QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐỀ XUẤT CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA TỔNG CƠNG TY BẢO ĐẢM AN TỒN HÀNG HẢI MIỀN NAM (VMS-SOUTH) KHI CHUYỂN ĐỔI SANG MƠ HÌNH CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MTV LUẬN VĂN THẠC SĨ KỸ THUẬT CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH KHÓA - 2010 Hà Nội – Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi tên Nguyễn Thị Thủy, học viên cao học quản trị kinh doanh khóa 2010-2012 Trường Bách khoa Hà Nội, mã số học viên CB100332 Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu học hỏi riêng hướng dẫn người hướng dẫn khoa học Tiến sỹ Nguyễn Thị Lan Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh 1/112 Nguyễn Thị Thủy – CB100332 LỜI CẢM ƠN Trước tiên, xin gửi lời cảm ơn chân thành tới TS Nguyễn Thị Lan, người tận tình hướng dẫn, khích lệ giúp đỡ tơi suốt q trình thực luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn Thầy, Cô giảng viên khoa Kinh tế quản lý trường bạn học ý kiến đóng góp xác đáng tạo điều kiện để tơi hồn thành luận văn Xin cảm ơn Ban lãnh đạo, phịng ban chun mơn, đồng nghiệp Tổng cơng ty Bảo đảm an tồn hàng hải miền Nam giúp đỡ trình thực đề tài Tơi gửi lời cảm ơn đến gia đình ln động viên khích lệ giúp đỡ sưu tầm tài liệu tạo điều kiện cho tơi có nhiều thời gian để nghiên cứu hồn thành luận văn Kính chúc Thầy, Cơ, bạn đồng nghiệp gia đình sức khỏe, thành đạt hạnh phúc Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh 2/112 Nguyễn Thị Thủy – CB100332 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU BẢNG 2.1 – Một số kết hoạt động SXKD giai đoạn 2010-2012 63 BẢNG 2.2 – Một số tiêu tài chủ yếu giai đoạn 2010-2012 64 BẢNG 2.3- Tình hình tăng TSCĐ giai đoạn 2010-2012 VMS-South 71 BẢNG 2.4 - Tình hình giảm TSCĐ giai đoạn 2010-2012 VMS-South 72 BẢNG 2.5 - Tình hình doanh thu VMS-South giai đoạn 2010-2012 74 BẢNG 2.6: Thống kê chi phí VMS-South giai đoạn 2010-2012 78 Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh 3/112 Nguyễn Thị Thủy – CB100332 CÁC TỪ VIẾT TẮT TCT: Tổng công ty CT TNHH MTV: Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên DN: Doanh nghiệp DNNN: Doanh nghiệp nhà nước VMS-South: Tổng công ty Bảo đảm an toàn hàng hải miền Nam Nghị định Nghị định 09/2009/NĐ-CP ngày 05 tháng 02 năm 2009 09/2009: việc ban hành quy chế quản lý tài công ty nhà nước quản lý vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp khác Thông tư Thông tư 117/2010/TT-BTC ngày 05 tháng 08 năm 2010 117/2010: Bộ Tài hướng dẫn chế tài công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Nhà nước làm chủ sở hữu QLTC: Quản lý tài SXKD: Sản xuất kinh doanh TSCĐ: Tài sản cố định Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh 4/112 Nguyễn Thị Thủy – CB100332 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài luận văn Phát biểu kết luận hội nghị xếp đổi doanh nghiệp nhà nước giai đoạn 2006-2010, thủ tướng Nguyễn Tấn Dũng nhấn mạnh: DNNN lực lượng nòng cốt giữ vai trò chủ đạo kinh tế Chỉ có xếp đổi mới, DNNN mạnh lên phát huy hiệu điều kiện chế thị trường hội nhập cạnh tranh Vì Quyết định số 177/QĐ-TTg, ngày 29/01/2010 Thủ tướng Chính phủ phê duyệt kế hoạch điều chỉnh tiến độ xếp, đổi doanh nghiệp 100% vốn nhà nước thuộc Bộ Giao thông vận tải, Tổng công ty Bảo đảm an toàn hàng hải miền Nam mà tiền thân Cơng ty Bảo đảm an tồn hàng hải II thành lập ngày 04/7/2005 theo Quyết định số 2269/QĐ-BGTVT Bộ trưởng Bộ Giao thông vận tải, Công ty Bộ trưởng Bộ Giao thông vận tải ban hành Quyết định số 1457/QĐ-BGTVT ngày 28/5/2010 việc chuyển đổi Cơng ty Bảo đảm an tồn hàng hải II thành Công ty TNHH thành viên Bảo đảm an toàn hàng hải miền Nam Với chủ trương phát triển ngành kinh tế biển trở thành mũi nhọn kinh tế phát triển ngành Bảo đảm an tồn hàng hải, ngày 27/5/2011 Bộ Giao thơng vận tải ban hành Quyết định số 1099/QĐ-BGTVT thành lập công ty mẹ - Tổng công ty Bảo đảm an toàn hàng hải miền Nam, với 07 đơn vị hạch tốn phụ thuộc 04 cơng ty cơng ty TNHH MTV Tổng công ty nắm giữ 100% vốn điều lệ Tiếp tục thực lộ trình xếp, đổi mới, phát triển nâng cao hiệu doanh nghiệp nhà nước theo chủ trương Đảng Nhà nước Bộ Giao thông vận tải thực phương án xếp đổi doanh nghiệp trực thuộc Bộ với mục tiêu nhằm thu gọn đầu mối quản lý, tập trung nguồn lực, chủ động điều tiết kinh phí, nhân lực để đảm bảo hoạt động tạo điều kiện giúp doanh nghiệp hoạt động ngày hiệu ngày 24/10/2011 Bộ Giao thơng vận tải có định số 2399/QĐ-BGTVT việc chuyển công ty TNHH MTV Hoa tiêu hàng hải khu vực I, V, VII, VIII, IX công ty TNHH MTV Trục vớt Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh 5/112 Nguyễn Thị Thủy – CB100332 cứu hộ Việt Nam làm đơn vị thành viên Tổng công ty Bảo đảm an toàn hàng hải miền Nam Để doanh nghiệp nhà nước hoạt động kinh doanh có hiệu nắm giữ vai trò chủ đạo kinh tế quốc dân, cần phải cụ thể hoá thể chế sách phù hợp áp dụng cho Doanh nghiệp Nhà nước Một sách có tác động lớn nhất, có vị trí đặc biệt sách, chế quản lý tài Là học viên cao học quản trị kinh doanh, đồng thời làm lĩnh vực tài kế tốn Tổng cơng ty Bảo đảm an tồn hàng hải miền Nam, tơi thấy hội tốt để tơi áp dụng kiến thức quản trị kinh doanh học để nghiên cứu thực tế, đưa giải pháp nhằm hoàn thiện việc áp dụng thực chế quản lý tài cơng ty Từ yêu cầu thực tiễn trên, lựa chọn đề tài nghiên cứu cho luận văn cao học quản trị kinh doanh là: Đề xuất chế quản lý tài Tổng cơng ty Bảo đảm an toàn hàng hải miền Nam (VMS-South) chuyển nước sang mơ hình Cơng ty TNHH MTV Mục đích nghiên cứu luận văn - Phân tích thực trạng chế quản lý tài Tổng cơng ty Bảo đảm an toàn hàng hải miền Nam - Nêu số giải pháp nhằm hoàn thiện chế quản lý tài cho Tổng cơng ty Bảo đảm an toàn hàng hải miền Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu luận văn 3.1 Đối tượng nghiên cứu: Tổng cơng ty Bảo đảm an tồn hàng hải miền Nam 3.2 Phạm vi nghiên cứu: - Nghiên cứu sở lý luận chế quản lý tài Cơng ty TNHH MTV - Nghiên cứu chế quản lý tài cho Tổng cơng ty Bảo đảm an toàn hàng hải miền Nam doanh nghiệp nhà nước chuyển sang loại hình CT TNHH MTV hoạt động theo luật DN Cơ sở lý luận phương pháp nghiên cứu - Cơ sở lý luận: Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh 6/112 Nguyễn Thị Thủy – CB100332 + Cơ sở lý thuyết chế quản lý tài doanh nghiệp; + Các chế độ sách Nhà nước liên quan đến cơng tác quản lý tài Doanh nghiệp thực trạng chế quản lý tài Tổng cơng ty Bảo đảm an tồn hàng hải miền Nam + Lý luận học thuyết Mác - Lênin, quan điểm Đảng, chủ trương sách Nhà nước, đồng thời kết hợp với lý thuyết quản trị đại vận dụng vào điều kiện thực tế doanh nghiệp Nhà nước Việt Nam nói chung Tổng cơng ty Bảo đảm an tồn hàng hải miền Nam nói riêng - Phương pháp nghiên cứu: Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu chủ nghĩa vật biện chứng, kết hợp chặt chẽ với số phương pháp nghiên cứu lý thuyết, kết hợp logic lịch sử, phân tích tổng hợp; sử dụng phương pháp khoa học thống kê; khảo sát thực tế để nghiên cứu Những đóng góp luận văn Một là, phân tích vai trò, đặc điểm, nội dung chế quản lý tài chính, chế, sách quản lý hành doanh nghiệp nhà nước Hai là, phân tích thực trạng chế quản lý tài chính, mặt tích cực hạn chế, tồn chế quản lý tài Tổng cơng ty Bảo đảm an tồn hàng hải miền Nam để từ đưa biện pháp khắc phục Ba là, nêu lên định hướng đổi hồn thiện chế quản lý tài chế, sách quản lý tài Nhà nước Bốn là, đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện chế quản lý tài Tổng cơng ty Bảo đảm an toàn hàng hải miền Nam hoạt động theo loại hình CT TNHH MTV Giới thiệu bố cục luận văn Để thực yêu cầu luận văn, lời mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, phần nội dung luận văn chia thành chương: Chương I: Cơ sở lý luận chế quản lý tài cơng ty TNHH MTV nhà nước làm chủ sở hữu Chương II: Thực trạng chế quản lý tài Tổng cơng ty Bảo đảm an toàn hàng hải miền Nam Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh 7/112 Nguyễn Thị Thủy – CB100332 Chương III: Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện chế quản lý tài cho Tổng cơng ty Bảo đảm an toàn hàng hải miền Nam Tài liệu phục vụ cho trình nghiên cứu văn quy định hành Nhà nước, Tổng công ty Bảo đảm an toàn hàng hải miền Nam, báo cáo số liệu thu thập từ VMS-South tài liệu thống kê phân tích khác từ tạp chí, báo Nghiên cứu vấn đề này, người viết có nhiều cố gắng, dành nhiều thời gian học hỏi nghiên cứu tài liệu, suy nghĩ tìm tịi để đưa đề xuất Tuy nhiên, hoạt động quản lý tài cơng ty nhà nước vấn đề tương đối phức tạp, mang tính thời sự, thay đổi thực tiễn kinh tế đất nước Mặc dù mong muốn giải triệt để vấn đề đặt hạn chế thời gian tài liệu, luận văn không tránh khỏi khiếm khuyết Rất mong Thầy, Cô bạn đọc quan tâm góp ý để luận văn hồn chỉnh có ý nghĩa thực tiễn cao Trân trọng cảm ơn Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh 8/112 Nguyễn Thị Thủy – CB100332 CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG CT TNHH MTV DO NHÀ NƯỚC LÀM CHỦ SỞ HỮU 1.1 DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC 1.1.1 Cơ sở hình thành vai trò doanh nghiệp nhà nước kinh tế quốc dân Theo Luật Doanh nghiệp nhà nước năm 2003, Doanh nghiệp nhà nước tổ chức kinh tế nhà nước sở hữu toàn vốn điều lệ có cổ phần, vốn góp chi phối, tổ chức hình thức cơng ty nhà nước, cơng ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn DNNN tổ chức kinh tế có tư cách pháp nhân nhà nước thành lập đầu tư vốn Vì tổ chức nhà nước đầu tư vốn nên DNNN hoạt động theo luật nhà nước, thực nhiệm vụ nhà nước giao đối tượng quản lý trực tiếp nhà nước Trước thời kỳ đổi Việt Nam, kinh tế theo mơ hình kế hoạch hóa tập trung, quan liêu bao cấp Các doanh nghiệp nhà nước giữ vai trò chủ đạo gần đóng góp cho kinh tế nước nhà Sau đổi mới, kinh tế Việt Nam chuyển sang kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa có quản lý nhà nước, thành phần kinh tế phát triển Kinh tế ngồi quốc doanh phát triển mạnh, có nhiều đóng góp cho kinh tế phủ nhận vai trò chủ đạo kinh tế nhà nước Kinh tế nhà nước ảnh hưởng lớn đến tốc độ phát triển kinh tế Cùng với thành phần kinh tế khác, kinh tế nhà nước góp phần vào phát triển Việt Nam 1.1.2 Thực trạng DNNN Theo đánh giá chuyên gia: “Tốc độ tăng trưởng DNNN chậm, hiệu sử dụng vốn sức cạnh tranh DNNN thấp, chưa tương xứng với tiềm lực lợi sẵn có Nhiều doanh nghiệp chưa thực tốt việc bảo toàn phát triển vốn, tình trạng ăn vào vốn, vốn còn…” Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh 9/112 Nguyễn Thị Thủy – CB100332 toán nợ để có giải pháp khắc phục kịp thời khơng để phát sinh khoản nợ hạn để tạo niềm tin, uy tín Tổng cơng ty 3.4.1.2 Giải pháp đổi chế độ quản lý doanh thu Khi chuyển đổi sang Công ty TNHH MTV đồng thời chế tài lĩnh vực cơng ích bảo đảm an toàn hàng hải, hoa tiêu hàng hải thay đổi từ việc giao kế hoạch đặt hàng sang việc làm đơn giá dịch vụ cơng ích bảo đảm an toàn hàng hải, hoa tiêu hàng hải để Nhà nước đặt hàng Vì Tổng cơng ty cần có văn yêu cầu đơn vị thành viên ghi nhận doanh thu quy định Thông tư hướng dẫn như: Thông tư 119/2010/TT-BTC ngày 10/8/2010 Bộ Tài áp dụng dịch vụ bảo đảm an tồn hàng hải, Thơng tư 198/2011/TT-BTC ngày 30/12/2011 Bộ Tài áp dụng dịch vụ hoa tiêu hàng hải Ngồi nhiệm vụ cơng ích Nhà nước giao đảm bảo kinh phí, Tổng cơng ty cịn hoạt động kinh doanh ngồi Vì Tổng cơng ty cần có quy định việc hạch tốn doanh thu tách biệt cho loại dịch vụ để phục vụ cho việc quản lý, đánh giá hiệu hoạt động đơn vị 3.4.1.3 Giải pháp đổi chế độ quản lý chi phí Quản lý chi phí sản xuất kinh doanh vấn đề phức tạp quản lý tài doanh nghiệp Nhà nước từ trước đến VMS-South doanh nghiệp Nhà nước, nhà nước giao vốn cho Tổng công ty (cũng doanh nghiệp Nhà nước khác), Nhà nước can thiệp vào quyền tự chi tiêu doanh nghiệp Công ty nhận vốn Nhà nước, hàng năm có trách nhiệm tạo lượng lợi nhuận tương ứng với tỷ suất lợi nhuận định mức theo kế hoạch VMS-South giao, vượt thưởng, không đạt phải chịu trách nhiệm theo quy định như: bồi thường vật chất, miễn nhiệm Tuy nhiên để tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh, giành lợi nhuận cho việc tái đầu tư mở rộng sản xuất Tổng công ty cần yêu cầu đơn vị thành viên trực thuộc thực xây dựng quy chế chi tiêu nội trình Tổng cơng ty để theo dõi, giám sát Đồng thời tiêu chuẩn hoá số khoản chi phí quản lý, khoản chi phí giao dịch, hoa hồng môi giới, tiếp khách tồn Tổng cơng ty (có tính đến yếu tố đặc thù đơn vị) Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh 98/112 Nguyễn Thị Thủy – CB100332 Công ty cần có biện pháp kiểm sốt khoản chi tiền lương, tiền thưởng khuôn khổ từ kết kinh doanh Tổng công ty đơn vị thành viên (khơng ảnh hưởng đến khoản tốn đến hạn nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà nước) Tuy nhiên để tạo động lực thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển, cần cho phép đơn vị làm ăn có hiệu cao tiền lương cao, có khuyến khích thoả đáng tài năng, người quản lý giỏi yếu tố đặc thù lĩnh vực đơn vị thực Tổng cơng ty cần hồn thiện hệ thống định mức kinh tế kỹ thuật: + Đối với định mức tính chi phí nhân cơng đơn giá dịch vụ cơng ích bảo đảm an tồn hàng hải, hoa tiêu hàng hải, Tổng công ty cần chủ động xây dựng trình Bộ Giao thơng vận tải phê duyệt làm sở thực + Định mức chi phí chung giá thành sản phẩm, Tổng cơng ty cần trình Bộ Giao thơng vận tải xem xét để có tỷ lệ thống theo văn hướng dẫn hành 66% công trình giao thơng bảo đảm an tồn hàng hải Đồng thời, ban hành thống định mức áp dụng cho đơn vị thành viên thực Xây dựng, ban hành tổ chức thực định mức kinh tế - kỹ thuật phù hợp với đặc điểm kinh tế - kỹ thuật, ngành, nghề kinh doanh, mơ hình tổ chức quản lý, trình độ trang bị cơng ty Các định mức phải phổ biến đến tận người thực hiện, công bố công khai cho người lao động công ty biết để thực kiểm tra, giám sát Trường hợp không thực định mức, làm tăng chi phí phải phân tích rõ nguyên nhân, trách nhiệm để xử lý theo quy định pháp luật Nếu nguyên nhân chủ quan phải bồi thường thiệt hại Hội đồng thành viên Chủ tịch (đối với cơng ty khơng có Hội đồng thành viên) định mức bồi thường theo quy định pháp luật chịu trách nhiệm định Định kỳ phải tổ chức phân tích chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm Tổng công ty nhằm phát khâu yếu quản lý, yếu tố làm tăng chi phí, giá thành sản phẩm để có giải pháp khắc phục kịp thời 3.4.1.4 Giải pháp đổi chế độ phân phối lợi nhuận Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh 99/112 Nguyễn Thị Thủy – CB100332 - Công ty cần thực việc giành phần lớn lợi nhuận sau thuế cho tích luỹ đầu tư phát triển - Quy định chế độ phân phối lợi nhuận cụ thể sau: LỢI NHUẬN SAU THUẾ 1- Chia lãi cho đơn vị thành viên góp vốn liên kết theo quy định hợp đồng (nếu có) 2- Bù đắpkhoản lỗ năm trước hết hạn trừ vào lợi nhuận trước thuế Quỹ đầu tư phát triển (30%) 3-Trích 10% vào quỹ dự phòng TC, số dư vượt 25% VĐL chuyển số vượt sang quỹ ĐTPT Quỹ thưởng ban quản lý điều hành 4.1- Phần phân phối theo tỷ lệ vốn công ty tự huy động Quỹ khen thưởng, phúc lợi 4.2- Phần phân phối theo tỷ lệ vốn nhà nước Bổ sung quỹ ĐTPT (nếu còn) Sơ đồ 3.1 Sơ đồ phân phối lợi nhuận cho VMS-South - Đối với Công ty mẹ Cơng ty TNHH MTV trực thuộc thực phân phối lợi nhuận theo sơ đồ quy định cụ thể quy chế quản lý tài (thực theo Thơng tư số 138/2010/TT-BTC ngày 17/9/2010 Bộ Tài hướng dẫn chế độ phân phối lợi nhuận Công ty TNHH thành viên nhà nước làm chủ sở hữu), cụ thể sau: * Tại văn phịng Tổng cơng ty công ty TNHH MTV Hoa tiêu hàng hải thực phân phối lợi nhuận áp dụng công ty thiết kế, đầu tư thành lập để thực mục tiêu chủ yếu, thường xuyên ổn định sản xuất cung ứng sản phẩm dịch vụ cơng ích nhà nước đặt hàng, thực phân phối lợi nhuận theo chế mà không đủ trích quỹ thưởng Ban quản lý điều hành cơng ty hai quỹ khen thưởng phúc lợi theo mức quy định giảm trích quỹ đầu tư phát triển, giảm phần lợi nhuận chia theo vốn thuộc chủ sở hữu Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh 100/112 Nguyễn Thị Thủy – CB100332 đầu tư cơng ty để trích đủ quỹ thưởng Ban quản lý điều hành công ty hai quỹ khen thưởng phúc lợi theo quy định Nếu giảm toàn số tiền mà chưa đủ Nhà nước xem xét, hỗ trợ: + 100% mức trích quỹ cịn thiếu cơng ty xếp loại A có tỷ trọng doanh thu cung ứng sản phẩm, dịch vụ cơng ích đạt từ 50% tổng doanh thu + 50% mức trích quỹ cịn thiếu cơng ty xếp loại A có tỷ trọng doanh thu cung ứng sản phẩm, dịch vụ cơng ích đạt 50% tổng doanh thu xếp loại B Lợi nhuận sau thuế để trích lập quỹ thưởng Ban quản lý điều hành công ty hai quỹ khen thưởng phúc lợi bao gồm: lợi nhuận từ hoạt động cung ứng sản phẩm, dịch vụ cơng ích nhà nước đặt hàng giao kế hoạch đấu thầu lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh khác Mức trích quỹ khen thưởng phúc lợi, thưởng ban điều hành quy định: + Công ty xếp loại A trích tối đa khơng q tháng lương thực cho hai quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi; + Công ty xếp loại B trích tối đa khơng q 1,5 tháng lương thực cho hai quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi; + Công ty xếp loại C trích tối đa khơng q tháng lương thực cho hai quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi; + Công ty khơng thực xếp loại theo quy định khơng trích lập hai quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi + Căn vào xếp loại kết hoạt động Hội đồng thành viên Chủ tịch công ty Ban giám đốc theo quy định hành, quỹ thưởng Ban quản lý điều hành công ty trích lập sau: Đối với trường hợp hồn thành xuất sắc nhiệm vụ trích tối đa 5% lợi nhuận để lập quỹ thưởng Ban quản lý điều hành cơng ty; mức trích năm khơng vượt q 500 triệu đồng (đối với cơng ty có Hội đồng thành viên), 200 triệu đồng (đối với công ty Hội đồng thành viên); Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh 101/112 Nguyễn Thị Thủy – CB100332 Đối với trường hợp hồn thành nhiệm vụ trích tối đa 2,5% lợi nhuận để lập quỹ thưởng Ban quản lý điều hành cơng ty; mức trích năm không vượt 250 triệu đồng (đối với công ty có Hội đồng thành viên), 100 triệu đồng (đối với cơng ty khơng có Hội đồng thành viên); Đối với trường hợp khơng hồn thành nhiệm vụ khơng trích lập quỹ thưởng Ban quản lý điều hành cơng ty kể trường hợp cơng ty có lãi Số lợi nhuận cịn lại sau trích đủ quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi theo quy định, tiếp tục bổ sung quỹ đầu tư phát triển Tổng cơng ty * Đối với CT TNHH MTV cịn lại áp dụng theo sơ đồ mức trích quỹ - Đối với Công ty hạch tốn phụ thuộc, Tổng cơng ty cần quy định thống cụ thể việc phân phối phần lợi nhuận đơn vị đạt từ hoạt động sản xuất kinh doanh ngồi nhiệm vụ cơng ích nhằm tạo khuyến khích đơn vị chủ động tìm kiếm việc làm tăng thu nhập cho CBCNV giành phần lợi nhuận nộp Tổng công ty 3.4.1.5 Về công tác kế hoạch tài chính, chế độ kế tốn, kiểm tốn - Về cơng tác kế hoạch tài chính: + Căn vào định hướng chiến lược, quy hoạch phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp chủ sở hữu phê duyệt, Tổng công ty phải xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch tài dài hạn Cơng ty mẹ trình Hội đồng thành viên thông qua báo cáo Chủ sở hữu Nhà Nước (các kế hoạch phải phù hợp với kế hoạch định hướng Công ty mẹ chủ sở hữu định) + Hàng năm, vào kế hoạch sản xuất kinh doanh dài hạn, vào lực Công ty mẹ nhu cầu thị trường, Công ty mẹ xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh năm trình Hội đồng thành viên định + Căn kế hoạch sản xuất kinh doanh Hội đồng thành viên định, Công ty mẹ thực việc đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh năm báo cáo lập kế hoạch tài cho năm theo quy định + Sau nhận kế hoạch tài Công ty mẹ, chủ sở hữu phối hợp với quan tài cấp rà sốt lại kế hoạch tài Cơng ty mẹ Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh 102/112 Nguyễn Thị Thủy – CB100332 lập, từ có ý kiến để Cơng ty mẹ hồn chỉnh kế hoạch tài Kế hoạch tài sau hồn chỉnh kế hoạch thức làm sở cho chủ sở hữu quan tài cấp giám sát đánh giá quản lý điều hành hoạt động kinh doanh Công ty mẹ + Định kỳ hàng quý, cuối năm đột xuất theo yêu cầu Hội đồng thành viên, Tổng Giám đốc Cơng ty mẹ báo cáo Hội đồng thành viên tình hình thực kế hoạch sản xuất kinh doanh kế hoạch tài - Về chế độ kế tốn: Công ty mẹ phải tổ chức thực công tác kế toán, thống kê theo quy định pháp luật Việc tổ chức máy kế toán, ghi chép kế tốn, lập trình bày báo cáo tài Công ty mẹ đề nghị tuân thủ theo Luật Kế toán, Chuẩn mực kế toán chế độ kế toán doanh nghiệp hành Vì để thống quản lý kế tốn, bảo đảm kế tốn cơng cụ quản lý, giám sát chặt chẽ, có hiệu hoạt động kinh tế, tài chính, cung cấp thơng tin đầy đủ, trung thực, kịp thời, công khai, minh bạch, đáp ứng yêu cầu tổ chức, quản lý điều hành lập báo cáo tài chính, Cơng ty mẹ phải quy định cụ thể biểu mẫu báo cáo để công ty gửi Công ty mẹ theo chế độ báo cáo chung Công ty mẹ 3.4.2 Một số giải pháp liên quan khác Công cụ chủ yếu sử dụng để quản lý điều hành hoạt động kinh tế Công ty TNHH MTV là: - Điều lệ hoạt động Công ty đơn vị thành viên - Chính sách tài Cơng ty - Chiến lược phát triển Công ty Để giải pháp chế quản lý tài thực thành cơng cần giải số vấn đề khác sau: 3.4.2.1 Về đội ngũ cán tham gia hoạt động quản lý tài Việc quản lý tài Tổng cơng ty khơng phải việc làm đơn giản mà trái lại phức tạp, cán quản lý nói chung cán quản lý tài nói riêng phải đào tạo đào tạo lại để có đủ khả trình độ đáp ứng yêu cầu quản lý tài thời điểm Tổng cơng ty phải Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh 103/112 Nguyễn Thị Thủy – CB100332 đào tạo, bồi dưỡng chọn lọc để có đội ngũ nhà quản lý giỏi tài Bởi lẽ lực trình độ cán có ảnh hưởng quan trọng, định tới phát triển thành bại Tổng cơng ty Trong q trình phát triển, VMS-South cần có hệ thống quản lý tài quy chuẩn hiệu để đáp ứng yêu cầu liên quan đến tình hình tài 3.4.2.2 Về điều kiện, phương tiện tham gia hoạt động quản lý tài Hiện nay, khối lượng cơng việc kế tốn tài lớn, máy móc, thiết bị, phần mềm phục vụ quản lý máy vi tính, máy in tương đối ổn định để hoạt động quản lý tài thuận lợi, nhanh chóng xác Tuy nhiên, Tổng cơng ty cần rà sốt, có kế hoạch trang bị hệ thống thiết bị, phần mềm để quản lý cơng tác tài hệ thống nội cập nhật thường xuyên, liên tục 3.4.2.3 Quản trị doanh nghiệp Hoàn thiện cấu tổ chức máy hoạt động Tổng cơng ty Bảo đảm an tồn hàng hải miền Nam hoạt động theo mơ hình Cơng ty mẹ - Công ty thời gian tới Rà soát lại tất đơn vị thành viên tổ chức lại, củng cố để đơn vị hạch tốn phụ thuộc, cơng ty phận Tổng công ty hoạt động hiệu Với mơ hình hoạt động Tổng cơng ty nay, Tổng công ty tổ chức máy đồng bộ, đủ lực để đảm bảo cho Tổng công ty hoạt động hiệu Tổng công ty định kỳ đánh giá hiệu hoạt động tính phù hợp cấu tổ chức để có điều chỉnh cho phù hợp Xây dựng mơ hình quản lý hiệu quả, vừa đảm bảo phát triển bền vững theo định hướng chung Tổng công ty, vừa đảm bảo chủ động, sáng tạo kinh doanh công ty Tổng công ty trực tiếp quản lư vấn đề lớn mang tính chiến lược, quản lý dự án lớn đòi hỏi nguồn lực tồn Tổng cơng ty Tổng cơng ty phân cấp cho công ty dự án vừa nhỏ Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh 104/112 Nguyễn Thị Thủy – CB100332 Đánh giá thực trạng đơn vị củng cố, phát triển thành công ty đủ mạnh, đủ lực thực dự án theo phân cấp Tổng công ty Mỗi công ty phải trở thành trụ cột lĩnh vực hoạt động 3.4.2.3 Tái cấu doanh nghiệp Chuẩn bị thực việc cổ phần hóa số Cơng ty TNHH MTV theo chủ trương Thủ tướng Chính phủ để tăng vốn, tạo tiền đề cho việc mở rộng lĩnh vực hoạt động cơng ty.Lộ trình thực hiện: - Năm 2013: Tiếp tục củng cố máy đầu tư sở vật chất cho công ty TNHH thành viên nằm lộ trình cổ phần hóa để Cơng ty có đủ điều kiện, lực vốn tài chính, sở hạ tầng, trang thiết bị, máy móc, nguồn nhân lực, khoa học - cơng nghệ,…trước tiến hành cổ phần hóa Đồng thời cơng ty phải xây dựng phương án cổ phần hóa, dự kiến phương án sản xuất kinh doanh sau cổ phần hóa - Năm 2014: Phê duyệt phương án cổ phần hóa doanh nghiệp theo lộ trình quy định - Năm 2015: Tiến hành việc cổ phần hố Cơng ty TNHH thành viên gồm: + Cổ phần hố Cơng ty TNHH MTV Cơ khí hàng hải miền Nam; + Cổ phần hố Cơng ty TNHH MTV Thiết bị báo hiệu hàng hải miền Nam; + Cổ phần hố Cơng ty TNHH MTV Xây dựng cơng trình hàng hải miền Nam Về hình thức cổ phần hoá dự kiến cấu vốn chủ sở hữu nắm giữ 51%, Vốn góp cổ đơng 49% 3.4.2.4 Quan hệ quốc tế xúc tiến thương mại Đặc thù kinh tế biển nói chung Bảo đảm an tồn hàng hải nói riêng mang tính quốc tế hóa cao cơng tác quan hệ quốc tế bảo đảm an tồn hàng hải có ý nghĩa quan trọng Chúng ta phải tham gia xây dựng đồng thời chấp hành quy định, điều ước quốc tế để thực quyền nghĩa vụ quốc gia có biển đồng thời thể chủ quyền quyền chủ quyền quốc gia cộng đồng hàng hải quốc tế: - Gia nhập Tổ chức Thuỷ đạc quốc tế IHO; Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh 105/112 Nguyễn Thị Thủy – CB100332 - Tổ chức Hội nghị Hiệp hội quan quản lý báo hiệu hàng hải hải đăng quốc tế IALA Việt Nam; - Tổ chức Hội nghị Uỷ ban Thuỷ đạc Đông Á (EAHC) Việt Nam; - Gia nhập Hiệp hội Hoa tiêu quốc tế Nghiên cứu, đề xuất ký kết, gia nhập tổ chức quốc tế, đăng cai hội nghị, hội thảo quốc tế, khu vực có liên quan lĩnh vực Bảo đảm an toàn hàng hải nhằm mở rộng đẩy mạnh quan hệ hợp tác với tổ chức quốc tế, khu vực; Tranh thủ hỗ trợ kỹ thuật, vốn, đào tạo nguồn nhân lực, bước nâng cao vai trị quốc gia có biển trường quốc tế 3.4.2.5 Cập nhật văn Nhà nước Hiện Chính phủ ban hành Nghị định số 71/2013/NĐ-CP ngày 11 tháng 07 năm 2013 đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ; Bộ Tài ban hành Thơng tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao TSCĐ Tổng cơng ty cần cập nhật văn để xây dựng, sửa đổi quy định Tổng công ty cho phù hợp 3.4.2.6 Tăng cường trách nhiệm Tổng công ty Nhà nước quy định chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm tài Để tăng cường trách nhiệm Tổng công ty với Nhà nước, Tổng công ty cần nghiên cứu đưa vào thực chương trình khuyến khích lợi ích vật chất thông qua chế độ thưởng cho cán bộ, công nhân viên lao động giỏi, có suất cao khn khổ quy định Nhà nước cho phép Tổng công ty doanh nghiệp Nhà nước khác tự chịu trách nhiệm bảo toàn phát triển vốn, lời lỗ kinh doanh, chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh Giám đốc công ty không thực nhiệm vụ bảo toàn phát triển vốn nhà nước, vốn tự huy động bị miễn nhiệm bị truy cứu trách nhiệm theo quy định nhà nước Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh 106/112 Nguyễn Thị Thủy – CB100332 TĨM TẮT CHƯƠNG III Giải pháp hồn thiện chế quản lý tài VMS-South vào định hướng phát triển Tổng công ty giai đoạn từ năm 20132015; Một số giải pháp, định hướng đổi chế quản lý tài DNNN số hạn chế chế quản lý tài Tổng cơng ty đề cập chương II Cụ thể: - Xác định định hướng phát triển kinh doanh VMS-South giai đoạn từ năm 2013-2015; - Những định hướng đổi chế quản lý tài DNNN; - Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện chế quản lý tài VMS-South Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh 107/112 Nguyễn Thị Thủy – CB100332 KẾT LUẬN Đề xuất chế quản lý tài VMS-South chuyển sang mơ hình CT TNHH MTV với mong muốn góp phần đưa giải pháp chung nhất, chủ yếu nhằm hoàn thiện chế quản lý tài Tổng cơng ty Luận văn sâu nghiên cứu tổng quan việc đổi chế quản lý tài nhà nước, sở tiến hành nghiên cứu hoạt động quản lý tài Tổng cơng ty, phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh làm tiền đề cho việc giải vấn đề chế quản lý tài Khi thực đề tài tác giả cố gắng dựa thực tế đơn vị, chế sách quản lý tài Nhà nước để đưa số giải pháp hoàn thiện chế quản lý tài cho VMS-South Do giới hạn thời gian, phạm vi luận văn, đề tài không tránh khỏi thiếu sót, sơ suất Rất mong đóng góp ý kiến Thầy, Cơ để luận văn hồn chỉnh có tính thực tiễn cao Trân trọng cảm ơn./ Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh 108/112 Nguyễn Thị Thủy – CB100332 TÀI LIỆU THAM KHẢO Luật doanh nghiệp Nhà nước năm 2003 số: 14/2003/QH11 ngày 26/11/2003 Luật Doanh nghiệp số 60/2005/QH11 ngày 29/11/2005 Nghị định số: 111/2007/NĐ-CP ngày 26/6/2007 Chính phủ tổ chức, quản lý Tổng cơng ty Nhà nước chuyển đổi Tổng công ty Nhà nước, Công ty Nhà nước độc lập, Công ty mẹ Cơng ty Nhà nước theo hình thức Cơng ty mẹ - Công ty hoạt động theo Luật doanh nghiệp Nghị định số 25/2010/NĐ-CP ngày 19/3/2010 Chính phủ chuyển đổi công ty nhà nước thành công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên (TNHH MTV) tổ chức quản lý công ty TNHH MTV Nhà nước làm chủ sở hữu; Nghị định số 09/2009/NĐ-CP ngày 05/02/2009 Chính phủ ban hành Quy chế quản lý tài cơng ty nhà nước quản lý vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp khác; Thông tư số 117/2010/TT-BTC ngày 05/8/2010 Bộ Tài hướng dẫn chế tài Cơng ty TNHH thành viên nhà nước làm chủ sở hữu; Thông tư số 79/2010/TT-BTC ngày 24/5/2010 Bộ Tài hướng dẫn xử lý tài chuyển đổi công ty nhà nước thành Công ty TNHH thành viên; Thông tư số 203/2003/TT-BTC ngày 20 tháng 10 năm 2009 hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định Thơng tư số 138/2010/TT-BTC ngày 17/9/2010 Bộ Tài hướng dẫn chế độ phân phối lợi nhuận Công ty TNHH thành viên nhà nước làm chủ sở hữu 10 Thông tư số: 29/2005/TT-BTC ngày 14/04/2005 Bộ Tài hướng dẫn quy chế cơng khai tài doanh nghiệp nhà nước 11 Báo cáo tài tổng hợp năm 2010-2012 VMS-South kiểm toán; Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh 109/112 Nguyễn Thị Thủy – CB100332 12 TS Nghiêm Sỹ Thương, Một số đề xuất hoàn thiện việc vận hành chế quản lý tài tổng cơng ty nhà nước theo mơ hình “Cơng ty mẹ - cơng ty con”, tạp chí Kinh tế phát triển, số 119 năm 2007 13 TS Nghiêm Sỹ Thương, Một số đề xuất sử dụng báo cáo tài phân tích tài Tạp chí tài chính, số tháng năm 2008 14 Báo cáo tóm tắt kết giám sát “Việc thực sách, pháp luật quản lý, sử dụng vốn, tài sản nhà nước tập đồn, tổng cơng ty nhà nước” Ủy ban Thường vụ Quốc hội năm 2008 http://www.na.gov.vn/htx/vietnamese/default.asp?sAction=DETAIL_CO NT&intDocID=1136#Tq8y3UUKPtc1 15 Vấn đề quyền sở hữu doanh nghiệp nhà nước, http://sotuphap.danang.gov.vn/TabID/62/CID/42/ItemID/170/default.aspx#n 16 Th.S Võ Thị Vân Khánh, Cần chế tài cho doanh nghiệp Nhà nước giai đoạn phát triển mới, 17 zhttp://www.baomoi.com/Home/KinhTe/tamnhin.net/Can-co-che-tai-chinhmoi-cho-doanh-nghiep-Nha-nuoc-trong-giai-doan-phat-trienmoi/6950636.epi 18 Vũ Thành Tự Anh , doanh nghiệp nhà nước không đủ lực đóng vai trị chủ đạo, http://www.luatdaiviet.vn/xem-tin-tuc/doanh-nghiep-nha-nuoc- khong-du-nang-luc-dong-vai-tro-chu-dao 19 ThS Dương Thị Nhi, Huy động vốn doanh nghiệp: Từ lý luận đến thực tiễn (30-03-2011) TCTC online, 20 Quốc hội, Nghị số 42/2009/QH12 ngày 27 tháng 11 năm 2009 việc nâng cao hiệu lực, hiệu thực sách, pháp luật quản lý, sử dụng vốn, tài sản nhà nước tập đồn, Tổng cơng ty nhà nước Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh 110/112 Nguyễn Thị Thủy – CB100332 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU CÁC TỪ VIẾT TẮT PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG CT TNHH MTV DO NHÀ NƯỚC LÀM CHỦ SỞ HỮU 1.1 DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC 1.1.1 Cơ sở hình thành vai trò doanh nghiệp nhà nước kinh tế quốc dân 1.1.2 Thực trạng DNNN 1.2 KHÁI NIỆM VÀ VAI TRỊ CỦA CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DNNN 12 1.2.1 Khái niệm chế quản lý tài 12 1.2.2 Vai trị chế quản lý tài doanh nghiệp nhà nước .13 1.3 NỘI DUNG CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG CT TNHH MTV DO NHÀ NƯỚC LÀM CHỦ SỞ HỮU 15 1.3.1 Cơ chế quản lý sử dụng vốn CT TNHH MTV NN làm chủ sở hữu 16 1.3.2 Cơ chế quản lý sử dụng tài sản CT TNHH MTV NN làm chủ sở hữu 26 1.3.3 Quản lý doanh thu, chi phí kết hoạt động sản xuất kinh doanh 35 1.3.4 Kế hoạch tài chính, chế độ kế tốn, thống kê kiểm toán 46 1.4 ĐÁNH GIÁ VỀ CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DNNN HIỆN HÀNH 48 1.4.1 Những đóng góp chế quản lý tài DNNN .48 1.4.2 Những tồn chế quản lý tài DNNN .50 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ TỔNG CÔNG TY BẢO ĐẢM AN TOÀN HÀNG HẢI MIỀN NAM .54 2.1.1 Sự đời phát triển VMS-South 54 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Tổng công ty 57 2.1.3 Hoạt động quản trị điều hành .60 2.1.4.Kết sản xuất kinh doanh VMS-South .62 2.2 THỰC TRẠNG CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI VMS-SOUTH 64 2.2.1 Cơ chế quản lý sử dụng vốn VMS-South 64 2.2.2 Cơ chế quản lý sử dụng tài sản VMS-South 66 2.2 Cơ chế quản lý doanh thu vms-south 72 2.2.4 Cơ chế quản lý chi phí VMS-South 75 2.2.5 Cơ chế phân phối lợi nhuận quản lý quỹ VMS-South 79 2.2.6 Kế hoạch tài chính, chế độ kế tốn, thống kê kiểm tốn 80 2.2.7 Nguyên nhân gây hạn chế chế quản lý tài VMS-South 82 CHƯƠNG III: ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CHO TỔNG CƠNG TY BẢO ĐẢM AN TỒN HÀNG HẢI MIỀN NAM 84 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN KINH DOANH TẠI VMS-SOUTH 84 3.1.1 Quan điểm .84 Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh 111/112 Nguyễn Thị Thủy – CB100332 3.1.2.Mục tiêu cụ thể 84 3.1.3 Kế hoạch đầu tư .86 3.1.4 Dự kiến kết hoạt động SXKD chủ yếu đến năm 2015 88 3.1.5 Nguồn vốn thực đầu tư .88 3.2 ĐỊNH HƯỚNG CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CHO VMS-SOUTH 89 3.3 NHỮNG ĐỊNH HƯỚNG ĐỔI MỚI CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DNNN .89 3.3.1 Quan điểm đổi DNNN .89 3.3.2 Định hướng đổi chế quản lý tài doanh nghiệp Nhà nước 90 3.4 ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CHO VMS-SOUTH 93 3.4.1 GIẢI PHÁP VỀ CƠ CHẾ QUẢN LÝ .93 3.4.2 Một số giải pháp liên quan khác 103 KẾT LUẬN 108 TÀI LIỆU THAM KHẢO 109 Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh 112/112 Nguyễn Thị Thủy – CB100332