TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG KHOA KINH TẾ VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ CHUYÊN NGÀNH KINH TẾ ĐỐI NGOẠI - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: HOẠT ĐỘNG PHÒNG CHỐNG RỬA TIỀN Ở MỸ VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM CHO VIỆT NAM Sinh viên thực : Nguyễn Thị Kim Oanh Lớp : Anh 12 Khóa : 45D Giáo viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Thị Tường Anh Hµ Néi - 05/2010 MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ RỬA TIỀN VÀ PHÒNG CHỐNG RỬA TIỀN 1.1 Rửa tiền 1.1.1 Khái niệm đặc điểm hoạt động rửa tiền 1.1.1.1 Khái niệm 1.1.1.2 Đặc điểm hoạt động rửa tiền 1.1.2 Hậu nạn rửa tiền 16 1.1.2.1 Làm tổn thương thị trường 17 1.1.2.2 Làm suy yếu khu vực kinh tế tư nhân 18 1.1.2.3 Làm suy yếu toàn thị trường tài 19 1.1.2.4 Làm kiểm soát sách kinh tế 19 1.1.2.5 Làm sai lệch ổn định mặt kinh tế 20 1.1.2.6 Gây tổn hại đến ngân sách quốc gia 20 1.1.2.7 Gây rủi ro cho nỗ lực tư nhân hóa 21 1.1.2.8 Gây nguy tổn hại mặt danh tiếng 21 1.1.2.9 Gây ảnh hưởng đến đời sống xã hội 22 1.2 Phòng chống rửa tiền 22 1.2.1 Sự cần thiết hoạt động phòng chống rửa tiền 22 1.2.2 Văn pháp lý phòng chống rửa tiền 23 1.2.2.1 Nhóm khuyến nghị hệ thống pháp lý (từ khuyến nghị đến khuyến nghị 3) 26 1.2.2.2 Nhóm khuyến nghị biện pháp định chế tài phi tài thực để ngăn ngừa rửa tiền tài trợ cho khủng bố (từ khuyến nghị đến 25) 26 1.2.2.3 Nhóm khuyến nghị liên quan đến việc tổ chức biện pháp cần thiết khác để chống rửa tiền tài trợ cho khủng bố (từ khuyến nghị 26 đến 34) 27 1.2.2.4 Nhóm khuyến nghị hợp tác quốc tế (từ khuyến nghị 35 đến 40) 27 1.2.2.5 Nhóm khuyến nghị đặc biệt chống tài trợ cho khủng bố 27 Chương 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG RỬA TIỀN VÀ PHÒNG CHỐNG RỬA TIỀN Ở MỸ VÀ VIỆT NAM 29 2.1 Hoạt động rửa tiền phòng chống rửa tiền Mỹ 29 2.1.1 Khái quát chung tình hình rửa tiền Mỹ 29 2.1.2 Hoạt động phòng chống rửa tiền Mỹ 35 2.1.2.1 Xây dựng sở pháp lý then chốt 35 2.1.2.2 Điều tra từ giao dịch đáng ngờ 37 2.1.2.3 Phối hợp công phòng chống rửa tiền phạm vi toàn cầu 39 2.1.3 Những thành tựu đạt 40 2.1.3.1 Chiến dịch Casablanca 40 2.1.3.2 Vụ việc liên quan đến chuyển đổi đồng Peso chợ đen 40 2.1.3.3 Các chiến dịch lực lượng đặc nhiệm El Dorado 41 2.1.3.4 Chiến dịch Polar Cap 42 2.1.3.5 Một số điều tra khác 42 2.1.4 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam 43 2.2 Hoạt động rửa tiền phòng chống rửa tiền Việt Nam 44 2.2.1 Khái quát chung tình hình rửa tiền Việt Nam 44 2.2.1.1 Rửa tiền qua giao dịch tiền mặt 45 2.2.1.2 Rửa tiền qua hệ thống ngân hàng 46 2.2.1.3 Rửa tiền qua mạng 48 2.2.1.4 Rửa tiền qua tín dụng đen 51 2.2.2 Thực trạng hoạt động phòng chống rửa tiền Việt Nam 53 2.2.2.1 Cơ sở pháp lý cho công phòng chống rửa tiền Việt Nam 53 2.2.2.2 Thành tựu công phòng chống rửa tiền Việt Nam 55 2.2.2.3 Những hạn chế công phòng chống rửa tiền Việt Nam nguyên nhân 57 Chương 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG CUỘC PHÒNG CHỐNG RỬA TIỀN TẠI VIỆT NAM 59 3.1 Những định hướng chung việc phòng chống rửa tiền 59 3.2 Những thuận lợi khó khăn hoạt động phòng chống rửa tiền Việt Nam 60 3.2.1 Thuận lợi 60 3.2.2 Những khó khăn 60 3.3 Một số kiến nghị Việt Nam nhằm nâng cao hiệu công phòng chống rửa tiền 62 3.3.1 Củng cố hoàn thiện hệ thống pháp luật phòng chống rửa tiền 62 3.3.2 Phát triển hệ thống toán không dùng tiền mặt 64 3.3.3 Tăng cường biện pháp phòng chống rửa tiền qua hệ thống ngân hàng 67 3.3.4 Một số kiến nghị khác 72 KẾT LUẬN 75 PHỤ LỤC PHỤ LỤC I: 40 KHUYẾN NGHỊ CỦA FATF VỀ CHỐNG RỬA TIỀN PHỤ LỤC II: KHUYẾN NGHỊ ĐẶC BIỆT CỦA FATF VỀ CHỐNG TÀI TRỢ KHỦNG BỐ DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO LỜI NÓI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngày thuật ngữ “rửa tiền” xuất phổ biến phương tiện truyền thông Tuy nhiên, nghe nói đến thuật ngữ biết cụ thể vấn đề Trong trình tìm hiểu đề tài cho luận văn tốt nghiệp, tác giả tìm thấy số thông tin hoạt động rửa tiền, thấy số ảnh hưởng gây mặt kinh tế xã hội Hoạt động rửa tiền hoạt động giới tội phạm nhằm làm xóa nguồn gốc bất hợp pháp đồng tiền Hoạt động rửa tiền thường gắn liền với nhiều hoạt động tội phạm khác tham ô, buôn lậu, khủng bố nói tội phạm rửa tiền hỗ trợ cho loại tội phạm phát triển Hiện tội phạm rửa tiền xuất phạm vi toàn giới mặt trận phòng chống rửa tiền mặt trận chung tất quốc gia, có Việt Nam Trong công phòng chống tội phạm rửa tiền, Mỹ nước có nhiều thành công Chính vậy, tác giả chọn đề tài nghiên cứu: “Hoạt động phòng chống rửa tiền Mỹ học kinh nghiệm cho Việt Nam” Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu đem đến cho độc giả nhìn khái quát hoạt động rửa tiền, diễn biến, xu hướng loại tội phạm quốc gia làm để phòng chống rửa tiền Đồng thời, tác giả muốn rút học kinh nghiệm mà Việt Nam học hỏi từ Mỹ số khuyến nghị cho Việt Nam công phòng chống rửa tiền Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu hoạt động rửa tiền hoạt động phòng chống rửa tiền Phạm vi nghiên cứu xác định Mỹ Việt Nam Phương pháp nghiên cứu Khi nghiên cứu đề tài này, tác giả sử dụng số phương pháp: nghiên cứu sở lý luận kinh nghiệm Mỹ, sưu tập nghiên cứu liên quan tác giả trước sau phân tích, tổng hợp, đánh giá lại vấn đề Trên sở đưa số kiến nghị công phòng chống rửa tiền Việt Nam Kết cấu khóa luận Với mục đích, đối tượng phạm vi nghiên cứu trên, tác giả giải vấn đề chương sau Chương 1: Những vấn đề chung rửa tiền phòng chống rửa tiền Chương 2: Thực trạng hoạt động rửa tiền phòng chống rửa tiền Mỹ Việt Nam Chương 3: Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu công phòng chống rửa tiền Do hạn chế mặt thời gian nguồn tài liệu nên nghiên cứu tất yếu có nhiều thiếu sót, tác giả mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô bạn để nghiên cứu hoàn thiện Qua đây, tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Thạc sỹ Nguyễn Thị Tường Anh, người tận tình giúp đỡ tác giả hoàn thành nghiên cứu Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ RỬA TIỀN VÀ PHÒNG CHỐNG RỬA TIỀN 1.1 Rửa tiền Muốn biết hoạt động phòng chống rửa tiền trước hết cần hiểu rửa tiền lại cần phải phòng chống rửa tiền Vì phân mục tác giả cố gắng đưa nhìn khái quát rửa tiền, đặc điểm hoạt động rửa tiền hậu mà nạn rửa tiền mang lại 1.1.1 Khái niệm đặc điểm hoạt động rửa tiền 1.1.1.1 Khái niệm a) Định nghĩa rửa tiền Trên giới, người ta quan niệm “rửa tiền” loạt hoạt động bọn tội phạm tiến hành nhằm xóa nhòa nguồn gốc đồng tiền “bẩn”, thông qua loạt giao dịch quan chức lần tìm nguồn gốc phi pháp thực số tiền Công việc tội phạm rửa tiền làm để đồng tiền không hợp pháp tách xa khỏi nguồn gốc “bẩn” tốt Thực hàng loạt giao dịch lòng vòng qua quốc gia, qua định chế tài khác giúp cho tiền “bẩn” mang nguồn gốc hợp pháp, trở nên “sạch” Theo lực lượng đặc nhiệm tài chống rửa tiền (Financial Action Task Force), hoạt động rửa tiền là:  Việc giúp đỡ đối tượng phạm pháp lẩn tránh trừng phạt pháp luật  Việc cố ý che giấu nguồn gốc, chất, việc cất giấu, di chuyển hay chuyển quyền sở hữu tài sản phạm pháp  Việc cố ý mua, sở hữu hay sử dụng tài sản phạm pháp Tại Việt Nam, nghị định số 74 chống rửa tiền ban hành năm 2005, rửa tiền điều khoản sau “Rửa tiền hành vi cá nhân, tổ chức tìm cách hợp pháp hóa tiền, tài sản phạm tội mà có thông qua hoạt động cụ thể sau đây:  Tham gia trực tiếp gián tiếp vào giao dịch liên quan đến tiền, tài sản phạm tội mà có;  Thu nhận, chiếm giữ, chuyển dịch, chuyển đổi, chuyển nhượng, vận chuyển, sử dụng, vận chuyển qua biên giới tiền, tài sản phạm tội mà có;  Đầu tư vào dự án, công trình, góp vốn vào doanh nghiệp tìm cách khác che đậy, ngụy trang cản trở việc xác minh nguồn gốc, chất thật vị trí, trình di chuyển quyền sở hữu tiền, tài sản phạm tội mà có Trong khứ, rửa tiền dùng để giao dịch tài có liên quan đến tổ chức tội phạm Ngày nay, định nghĩa rửa tiền mở rộng tất giao dịch tài phát sinh tài sản hay giá trị kết hành vi phạm pháp ví dụ hoạt động trốn thuế kế toán sai Như vậy, hiểu cách khái quát rửa tiền toàn hoạt động tiến hành cách cố ý nhằm hợp thức hóa nguồn gốc số tiền tài sản phạm pháp Vậy câu hỏi đặt nguồn gốc số tiền “bẩn” từ đâu mà bọn tội phạm lại phải rửa tiền? Lý số tiền bọn tội phạm có từ nguồn thu không thống, không xã hội thừa nhận có nguồn gốc hợp pháp Nếu bị quan chức phát nguồn gốc thực tiền bị tịch thu xử lý vi phạm Số tiền cần rửa số tiền có nguồn gốc từ hoạt động buôn bán ma túy, buôn lậu hàng hóa, buôn bán vũ khí trái phép, tiền tham nhũng mà có tiền thu từ hoạt động kinh doanh hợp pháp thống doanh nghiệp không muốn khai báo để trốn thuế,… Nhìn bề ngoài, người ta nghĩ rửa tiền đơn giản vô hại, thực chất, hoạt động nguy hiểm có tổ chức Rửa tiền vừa công cụ vừa động lực tổ chức tội phạm Khi tiền “bẩn” đem rửa tức trước xuất hoạt động phạm pháp việc rửa tiền “bẩn” thành tiền “sạch” trở thành động lực thúc đẩy bọn tội phạm tích cực kiếm lợi bất nhiều Rửa tiền coi khâu cuối quan trọng hoạt động phạm pháp nhằm đem lại tài khoản kếch xù mang “thân sạch” Vậy đối tượng bị coi tội phạm rửa tiền có liên quan đến tội phạm rửa tiền? Tội phạm rửa tiền kẻ trực tiếp kiếm đồng tiền bẩn mang tiền rửa mà bao gồm kẻ tiếp tay cho bọn tội phạm nói Những luật sư, nhân viên ngân hàng, kế toán,… giúp đỡ tội phạm rửa tiền tiến hành rửa tiền bị coi mang tội rửa tiền Như kể kẻ trực tiếp rửa tiền hay người gián tiếp giúp đỡ bị xem xét trách nhiệm liên quan hoạt động rửa tiền Như hình dung sơ lược hoạt động rửa tiền nào, phần tới, tìm hiểu xem hoạt động rửa tiền có lịch sử để thấy phát triển vấn nạn b) Lịch sử nạn rửa tiền Thực rửa tiền vấn nạn mà xuất từ lâu Theo nhiều sử gia, thương nhân Trung Quốc biết rửa tiền cách ba nghìn năm để tránh việc đánh thuế triều đình Khi xã hội phát triển, giao thương, giao lưu quốc gia mà phát triển theo, hoạt động tội phạm theo mà có hội bùng phát lan toàn giới Các loại tội phạm buôn lậu hàng hóa, vũ khí, buôn bán ma túy, tham nhũng, trốn thuế phát triển cách mạnh mẽ thúc đẩy tội phạm rửa tiền phải tìm cách để “rửa” nguồn thu bất Trên báo chí Mỹ, thuật ngữ “rửa tiền” lần xuất từ vụ bê bối tài Watergate năm 1973 phải đến năm sau thuật ngữ thức sử dụng số văn pháp lý tòa án Mỹ Tùy vào nguồn gốc số tiền cần rửa, tùy thuộc vào điều kiện phát triển kinh tế đặc điểm xã hội, hệ thống pháp luật quốc gia mà bọn tội phạm sử dụng phương thức rửa tiền định cho phù hợp Ví dụ Mỹ, hầu hết giao dịch thực qua thẻ toán, qua hệ thống ngân hàng nên tội phạm rửa tiền muốn rửa tiền phải tìm cách lách luật đưa tiền qua hệ thống ngân hàng cách êm thấm Ngược lại, Việt Nam, kinh tế tiền mặt, giao dịch tiền mặt chưa kiểm soát nên tội phạm dùng tiền mặt đầu tư bất động sản, chứng khoán, mua tài sản giá trị lớn,… Càng ngày có nhiều ngành nghề, lĩnh vực để bọn chúng lợi dụng thực hành vi rửa tiền Hình thức rửa tiền sơ khai nhắc đến việc rửa tiền qua trường đua ngựa, trò xổ số, đến sòng bạc,… tinh vi, phức tạp rửa tiền qua hệ thống ngân hàng, qua công cụ thị trường tài khác chứng khoán, bất động sản Một điều dễ nhận thấy hoạt động rửa tiền có xu hướng dựa vào tiền mặt mà chuyển qua dùng nhiều công cụ thị trường tài khác chứng khoán, bất động sản dùng hình thức hàng đổi hàng (ma túy đổi lấy vũ khí) Mặc dù có không đối tượng trực tiếp rửa tiền cho thân gia tăng số tiền bẩn cần phải rửa mà xuất ngành công nghiệp “rửa tiền” Đội ngũ chủ chốt ngành tăng cường với góp mặt luật sư cao giá, người giao dịch chứng khoán, người mua bán bất động sản, người cố vấn thuế vụ, kế toán viên,… Bộ máy rửa tiền ngày biến tướng thâm nhập vào nhiều lĩnh