Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội phòng ngừa rủi ro tín dụng ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt am : Luận văn ThS Kinh doanh quản lý: 60.34.05 / guyễn Tiền Phong ; ghd : TS guyễn Thị Thư 1/Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong tiến trình công nghiệp hoá, đại hoá, đưa kinh tế bước hội nhập vào kinh tế giới bối cảnh tốc độ toàn cầu hoá diễn nhanh chóng, lĩnh vực hoạt động dịch vụ bảo hiểm, ngân hàng đứng trước yêu cầu phải thích nghi, hội nhập toàn diện, nâng cao lực cạnh tranh Bởi vậy, việc nâng cao hiệu kinh doanh, phát triển bền vững ngân hàng thương mại Việt Nam yêu cầu tất yếu Thực hiện đại hoá mà điểm cốt lõi việc ứng dụng công nghệ thông tin vào toàn trình xử lý nghiệp vụ ngân hàng Kết việc ứng dụng công nghệ thông tin vào xử lý nghiệp vụ ngân hàng thương mại thực tập trung sở liệu Hội sở hạch toán phân tán chi nhánh đơn vị thành viên Điều đồng nghĩa với việc quản trị điều hành ngân hàng thương mại chất tiếp nhận xử lý thông tin có thay đổi mang tính hệ thống Chính vậy, hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại phải thay đổi cách để đáp ứng thay đổi công nghệ nhằm mục đích phòng ngừa rủi ro an toàn hệ thống Mặt khác, Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật tổ chức tín dụng (được Quốc hội thông qua ngày 15/06/2004) quy định tổ chức tín dụng phải thiết lập hệ thống kiểm soát nội chặt chẽ, hiệu Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại chưa tiến kịp tiến trình đại hoá ngân hàng, chưa phù hợp với thông lệ chuNn mực quốc tế Việc kiểm tra, kiểm soát chủ yếu kiểm tra sau kiểm tra chỗ, thực chất hậu kiểm, không đáp ứng yêu cầu ngăn ngừa, phát xử lý kịp thời rủi ro phát sinh trình hoạt động ngân hàng thương mại N goài ra, ngân hàng thương mại Việt N am công nghệ tương đối lạc hậu, khả đáp ứng dịch vụ ngân hàng đại thấp, chưa đưa nhiều sản phNm dịch vụ phong phú thị trường nên tín dụng hoạt động kinh doanh nguồn thu chủ yếu N gân hàng thương mại Bên cạnh đó, yêu cầu vốn kinh tế giai đoạn phát triển nên đNy tốc độ tăng trưởng tín dụng thời gian qua hệ thống ngân hàng thương mại Việt N am nhanh điều kiện quy mô vốn tự có lực quản lý rủi ro chậm cải thiện đưa hoạt động tín dụng trở thành lĩnh vực tạo nhiều rủi ro cho ngân hàng thương mại Chính vậy, thiết lập hệ thống kiểm soát nội hiệu nhấn mạnh đến kiểm soát nội hoạt động tín dụng nhằm phòng ngừa, hạn chế rủi ro hoạt động ngân hàng nhu cầu thiết Xuất phát từ thực tế nói với kiến thức học đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội phòng ngừa rủi ro tín dụng ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt am” mang tính thiết thực công tác quản trị, điều hành N gân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am nói riêng ngân hàng thương mại Việt N am nói chung giai đoạn 2/ Tình hình nghiên cứu Cho đến nay, việc nghiên cức lĩnh vực liên quan đến công tác kiểm soát nội ngân hàng thương mại học giả Việt N am nước liên quan đến luận văn nhiều góc độ khác Có thể phân thành vấn đề nghiên cứu chủ yếu : a) N ghiên cứu vấn đề có liên quan đến kiểm soát nội bộ; b) N ghiên cứu việc nhận diện phòng ngừa rủi ro tín dụng Trong nhóm công trình thứ đề cập đến hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại Việt N am mức độ giới thiệu không sâu vào phân tích, nghiên cứu Trong nhóm công trình thứ tập trung vào phân tích rủi ro tín dụng hoạt động N gân hàng thương mại nói chung rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại Việt N am nói riêng tách rời rủi ro tín dụng công tác kiểm soát nội ngân hàng thương mại N hư vậy, tình hình nghiên cứu từ trước đến đơn tập trung vào công tác kiểm soát nội rủi ro tín dụng, chưa có công trình nghiên cứu cách toàn diện khía cạnh công tác kiểm soát nội việc ngăn ngừa rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại Đặc biệt chưa có công trình nghiên cứu tác dụng hệ thống kiểm soát nội nhằm hạn chế ngăn ngừa rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại có trình độ công nghệ tương đối đại.với việc ứng dụng công nghệ thông tin vào tất mặt nghiệp vụ Vì vậy, lấy việc hoàn thiện Hệ thống kiểm soát nội phằm phòng ngừa rủi ro tín dụng sau đại hoá ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am đối tượng nghiên cứu chính, luận văn công trình nghiên cứu hệ thống, toàn diện cập nhật vấn đề 3/Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Luận văn tập trung nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội N gân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am từ trước đại hoá đến thực hiện đại hoá rủi ro tín dụng Đề tài xem xét nghiên cứu cách có hệ thống luận cứ, sở khoa học hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại nói chung ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am nói riêng hoạt động phòng ngừa rủi ro tín dụng N hững đề xuất, giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiêụ khắc phục khiếm khuyết hoạt động kiểm soát nội ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am trình bày luận văn để áp dụng vào thực tiễn hoạt động hoạt động kinh doanh đơn vị Với mục đích nghiên cứu trên, luận văn tập trung vào việc thực nhiệm vụ cụ thể sau: - Phân tích lý thuyết, quy định chuNn mực liên quan đến hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại - N ghiên cứu thực trạng tổ chức hoạt động hệ thống kiểm soát nội ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am trước sau thực hiện đại hoá kinh nghiệm xây dựng hệ thống kiểm soát nội số ngân hàng thương mại nước giới phòng ngừa rủi ro tín dụng - Qua nhận thức lý luận tổng kết thực tiễn, đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác kiểm soát nội việc ngăn ngừa rủi ro tín dụng ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am 4/Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu luận văn tổ chức hoạt động hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại việc phòng ngừa rủi ro tín dụng, sâu vào nghiên cứu mô hình tổ chức hoạt động hệ thống kiểm soát nội N gân hàngĐầu tư Phát triển Việt N am sau thực hiện đại hoá N goài luận văn nghiên cứu số vấn đề nhằm nhận diện rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại N gân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am Về không gian luận văn tập trung nghiên cứu sở pháp lý để hình thành hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại nói chung ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am nói riêng nghiên cứu chuNn mực, thông lệ quốc tế áp dụng cho hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại Luận văn nghiên cứu ảnh hưởng công nghệ ngân hàng đại công tác kiểm soát nội hệ thống phương pháp kỹ thuật chuyên môn, nghiệp vụ nhằm phòng ngừa rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng 5/ Phương pháp nghiên cứu Trong luận văn, phương pháp sử dụng việc nghiên cứu khoa học xã hội kinh tế học, tác giả sử dụng phương pháp nghiên cứu sau: - Phương pháp chung phương pháp phân tích, so sánh nhằm tìm cứ, số liệu minh hoạ cho luận điểm nêu - Phương pháp bổ trợ phương pháp phân kỳ, thống kê, tổng hợp toán học nhằm nêu rõ đặc thù giai đoạn khác hệ thống kiểm soát nội ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am Đồng thời, bảng, biểu, đồ thị… sử dụng luận văn để minh hoạ cho vấn đề nghiên cứu 6/ hững đóng góp luận văn Tác giả hy vọng luận văn có đóng góp sau: Thứ nhất, tổng hợp sở pháp lý, chuNn mực thông lệ liên quan đến hệ thống kiểm soát nội vai trò hệ thống kiểm soát nội hoạt động ngân hàng thương mại Thứ hai, hệ thống hoá cách có chọn lọc công trình nghiên cứu học giả Việt N am nước hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại giới Việt N am phòng ngừa rủi ro tín dụng Thứ ba, phân tích tác động thay đổi hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng sau thực hiện đại hoá ngân hàngđể đánh giá vấn đề tồn cần khắc phục ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am Thứ tư, cung cấp cho độc giả nhìn tổng quan hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại đại danh mục tài liệu tham khảo phong phú liên quan đến đề tài 7/ Kết cấu luận văn N goài phần mở đầu, kết luận, phụ lục danh mục tài liệu tham khảo, luận văn gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận hệ thống kiểm soát nội nhằm phòng ngừa rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội nhằm phòng ngừa rủi ro tín dụng ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am Chương CƠ SỞ LÝ LUẬ VỀ HỆ THỐ G KIỂM SOÁT ỘI BỘ HẰM PHÒ G GỪA RỦI RO TÍ DỤ G TẠI GÂ HÀ G THƯƠ G MẠI 1.1 HỆ THỐ G KIỂM SOÁT ỘI BỘ VÀ Ả H HƯỞ G CỦA Ó ĐẾ PHÒ G GỪA RỦI RO TÍ DỤ G TẠI CAC GÂ HÀ G THƯƠ G MẠI 1.1.1 KHÁI IỆM, CHỨC Ă G VÀ HIỆM VỤ CỦA HỆ THỐ G KIỂM SOÁT ỘI BỘ 1.1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội “ Kiểm soát nội trình Hội đồng quản trị, người điều hành nhân viên khác chi phối, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm thực mục tiêu sau đây: (a) Báo cáo tài đáng tín cậy, (b) hoạt động hữu hiệu hiệu quả, (c) luật lệ quy định tuân thủ.” Từ định nghĩa trên, hệ thống kiểm soát nội hiểu sau: - Kiểm soát nội chuỗi hoạt động kiểm soát diện phận, hoạt động tổ chức - Hệ thống kiểm soát nội trình giám sát thường xuyên, liên tục, phương tiện để cấp quản lý tổ chức kiểm soát hoạt động tổ chức đồng thời đảm bảo hiệu quả, an toàn cho hoạt động, tuân thủ quy định luật pháp đảm bảo tin cậy thông tin tài - Hệ thống kiểm soát nội thiết kế vận hành người Hệ thống kiểm soát nội không đơn sách, thủ tục, biểu mẫu, quy định mà phải bao gồm người tổ chức Hội đồng quản trị, Ban giám đốc, thành viên tổ chức - Kiểm soát nội đảm bảo hợp lý, tuyệt đối mục tiêu thực Hơn nữa, nguyên tắc việc đưa định quản lý chi phí cho trình kiểm soát vượt lợi ích đem lại trình kiểm soát Do đó, người quản lý nhận thức rủi ro chi phí kiểm soát cao họ không áp dụng biện pháp để kiểm soát rủi ro tương ứng Có khái niệm dễ nhầm lẫn với kiểm soát nội kiểm toán nội Trong kiểm toán nội tập trung vào đánh giá việc quản trị rủi ro sau hoạt động diễn kiểm soát nội lại thực việc kiểm soát rủi ro trước sau hoạt động N ói cách khác, kiểm toán nội phần trình kiểm soát nội N goài ra, trình quản trị điều hành tổ chức hệ thống kiểm soát nội không độc lập khỏi quy trình nghiệp vụ mà bố trí, xây dựng quy trình tác nghiệp tổ chức kiểm toán nội độc lập khỏi quy trình tác nghiệp để bảo đảm tính khách quan, hiệu 1.1.1 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội Mặc dù có khác biệt đáng kể tổ chức hệ thống kiểm soát nội đơn vị phụ thuộc vào nhiều yếu tố quy mô, tính chất hoạt động, mục tiêu tổ chức hệ thống kiểm soát nội muốn vận hành hiệu phải có phận cấu thành Theo mô hình tổ chức COSO đưa coi quan điểm bản, phổ biến hệ thống kiểm soát nội phải gồm phận chủ yếu sau: - Môi trường kiểm soát - Đánh giá rủi ro - Hoạt động kiểm soát - Thông tin trao đổi thông tin - Giám sát a) Môi trường kiểm soát Môi trường kiểm soát bao gồm phương châm quản lý phong cách kinh doanh (hoạt động) Ban lãnh đạo, tham gia người chịu trách nhiệm quản trị doanh nghiệp điều hành tổ chức, hiệu cấu tổ chức, tính hợp lý kế hoạch mức độ tin cậy ước tính ban lãnh đạo Môi trường kiểm soát móng cho toàn yếu tố lại hệ thống kiểm soát nội bộ, quy định nguyên tắc cấu Môi trường kiểm soát phản ánh sắc thái chung đơn vị, chi phối ý thức kiểm soát thành viên đơn vị tảng phận khác kiểm soát nội Các nhân tố thuộc môi trường kiểm soát là: - Tính trung thực giá trị đạo đức - Đảm bảo lực - Hội đồng quản trị uỷ ban kiểm toán ( ban kiểm soát) - Triết lý quản lý phong cách điều hành nhà quản lý - Cơ cấu tổ chức - Cách thức phân định quyền hạn trách nhiệm - Chính sách nhân b)Đánh giá rủi ro Để giới hạn rủi ro mức chấp nhận được, người quản lý phải xác định mục tiêu đơn vị, nhận dạng phân tích rủi ro từ kiểm soát rủi ro - Xác định mục tiêu đơn vị: mục tiêu phận kiểm soát nội việc xác định điều kiện tiên để đánh giá rủi ro - N hận dạng rủi ro: để nhận dạng rủi ro, người quản lý sử dụng nhiều phương pháp khác nhau, từ việc sử dụng phương tiện dự báo, phân tích liệu khứ, việc rà soát thường xuyên hoạt động - Phân tích đánh giá rủi ro: quy trình phân tích đánh giá rủi ro thường bao gồm bước sau : Ước lượng tầm cỡ rủi ro qua ảnh hưởng có đến mục tiêu đơn vị, xem xét khả xảy rủi ro biện pháp sử dụng để đối phó với rủi ro c) Hoạt động kiểm soát Hoạt động kiểm soát sách thủ tục để đảm bảo cho thị, yêu cầu Ban lãnh đạo thực đầy đủ Các sách thủ tục giúp thực thi hành động với mục đích giúp kiểm soát rủi ro mà đơn vị gặp phải Có nhiều loại hoạt động kiểm soát khác thực hiện, số hoạt động kiểm soát chủ yếu đơn vị: - Phân chia trách nhiệm đầy đủ: Phân chia trách nhiệm không cho phép thành viên giải mặt nghiệp vụ từ hình thành kết thúc - Kiểm soát trình xử lý thông tin nghiệp vụ: để thông tin đáng tin cậy cần phải thực nhiều hoạt động kiểm soát nhằm kiểm tra tính xác thực, đầy đủ việc phê chuNn nghiệp vụ Cần đảm bảo tất nghiệp vụ hoạt động phải phê chuNn nhân viên quản lý phạm vi quyền hạn cho phép Sự phê chuNn chia làm hai loại phê chuNn chung phê chuNn cụ thể Các cá nhân phận uỷ quyền để thực phê chuNn phải có chức vụ tương xứng với tính chất tầm quan trọng nghiệp vụ Trong môi trường xử lý liệu phương pháp điện tử, việc kiểm soát trình xử lý thông tin thường chia thành kiểm soát chung kiểm soát ứng dụng với đặc thù riêng - Kiểm soát vật chất: hoạt động thực cho loại sổ sách tài sản, chương trình phần mềm tin học hồ sơ, liệu nhằm đảm bảo tài sản không bị mát, đánh cắp sử dụng trái với thNm quyền - Kiểm soát độc lập việc thực hiện: việc kiểm tra tiến hành cá nhân (hoặc phận) khác với cá nhân ( phận) thực nghiệp vụ, thực chất yêu cầu kiểm tra chéo phận, cá nhân tổ chức - Yêu cầu quan trọng thành viên thực kiểm tra họ phải độc lập với đối tượng bị kiểm tra Sự hữu hiệu hoạt động người thực thNm tra lại nhân viên cấp người có quyền lợi liên quan đến người bị kiểm tra d) Thông tin truyền thông Thông tin truyền thông điều kiện thiếu cho việc thiết lập, trì nâng cao lực kiểm soát đơn vị thông qua việc hình thành báo cáo cung cấp thông tin hoạt động, tài tuân thủ, bao gồm cho nội bên e) Giám sát Đây phận cuối hệ thống kiểm soát nội Giám sát trình mà người quản lý đánh giá chất lượng hệ thống kiểm soát Điều quan trọng giám sát phải xác định hệ thống kiểm soát nội có vận hành thiết kế hay không có cần thiết phải sửa đổi chúng cho phù hợp với tùng giai đoạn phát triển tổ chức hay không Thông thường nhà quản lý thực giám sát thường xuyên hay định kỳ - Giám sát thường xuyên đạt thông qua hệ thống báo cáo hoạt động nội bộ; ý kiến, thông tin từ bên ý kiến khách hàng, đánh giá quan quản lý N hà nước để đánh giá hoạt động tổ chức phát bất thường - Giám sát định thông qua kiểm toán định kỳ kiểm toán viên nội kiểm toán độc lập thực 1.1 Hệ thống kiểm soát nội ngân hàngthương mại 1.1.2.1Một số đặc trưng ngân hàngthương mại a) Khái niệm ngân hàng thương mại Tại khoản 2, điều 20 luật tổ chức tín dụng Quốc hội thông qua ngày 15/4/2004 sửa đổi, bổ sung số điều luật tổ chức tín dụng Quốc hội thông qua ngày 12/12/1997, phần giải thích từ ngữ định nghĩa “ gân hàng tổ chức tín dụng thực toàn nghiệp vụ ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan” khoản điều xác định “ hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên nhận tiền gửi, sử dụng tiền để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ toán” N gân hàng thương mại có hoạt động sau: hận tiền gửi hoạt động bản, truyền thống, coi điển hình ngân hàng thương mại Tiền gửi khoản tiền mà khách hàng gửi tài khoản họ mở ngân hàng Các tài khoản bao gồm tài khoản vãng lai tài khoản tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm Tín dụng hoạt động ngân hàngthương mại, việc ngân hàngcung cấp cho khách hàng khoản tiền, khách hàng có trách nhiệm phải trả lãi hoàn trả gốc theo thời hạn thoả thuận hợp đồng Trung gian toán hoạt động truyền thống ngân hàng, tạo điều kiện cho khách hàng thực khoản toán phương thức giấy tờ điện tử mà mang mang lại lượng lớn tiền mặt Hoạt động khác ngân hàng thương mại: Hoạt động đầu tư ngân hàng thương mại thường gồm ba hoạt động đầu tư ngân quỹ, đầu tư hưởng lợi đầu tư nắm quyền kiểm soát Bảo lãnh cam kết ngân hàng việc thực nghĩa vụ toán cho bên thứ ba người bảo lãnh không thực thực không đầy đủ thoả thuận ban đầu với bên thứ ba Bảo hiểm ngân hàng thương mại cung cấp dịch vụ bảo hiểm cho khách hàng thông qua công ty thông qua nhà môi giới bảo hiểm hai lĩnh vực bảo hiểm nhân thọ phi nhân thọ Cho thuê tài sản (Leasing) việc ngân hàng mua tài sản theo nhu cầu sử dụng doanh nghiệp Doanh nghiệp phải trả tiền thuê hàng năm hết thời hạn thuê quyền mua lại tài sản Hoạt động môi giới kinh doanh chứng khoán ngân hàng thương mại thực việc kinh doanh, môi giới, tư vấn, … chứng khoán thông qua việc lập công ty chứng khoán b) Hoạt động tín dụng rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại - Khái niệm tín dụng “tín dụng giao dịch tài sản ( tiền hàng hoá) bên cho vay ( ngân hàngvà định chế tài khác), bên vay chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thời gian định theo thoả thuận, bên vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc lãi cho bên cho vay đến hạn toán” - Phân loại hoạt động tín dụng Tín dụng phân chia theo nhiều tiêu thức khác nhau, tuỳ thuộc mục đích quản trị - Theo thời gian: - Theo mục đích sử dụng: N goài ra, người ta sử dụng phương pháp phân loại khác để phục vụ cho việc quản trị tốt hoạt động tín dụng: theo tài sản đảm bảo (tín dụng có / tài sản đảm bảo), theo khả hoàn trả,… - Chất lượng tín dụng Chất lượng tín dụng xem xét nhiều góc độ từ phía ngân hàng, phía khách hàng từ phát triền kinh tế - xã hội N ếu ngân hàng có chất lượng tín dụng cao, thể qua việc thu nợ gốc lãi hạn, bảo toàn vốn cho vay, tỷ lệ nợ hạn thấp, vòng quay vốn tín dụng nhanh, ngân hàng đánh giá hoạt động an toàn hiệu - Rủi ro hoạt động tín dụng “ Rủi ro tín dụng rủi ro tổn thất tài ( trực tiếp gián tiếp) xuất phát từ người vay không thực nghĩa vụ trả nợ hạn theo cam kết khả toán”[12] Rủi ro lớn hoạt động tín dụng mà ngân hàng thương mại phải đối mặt rủi ro tín dụng Đối với ngân hàng, rủi ro tín dụng vừa mang tính chất khách quan vừa mang tính chất chủ quan Sự khách quan rủi ro tín dụng làm cho trở nên loại trừ Mặt khác, lợi nhuận phần phần thưởng rủi ro nên người ta tìm cách hạn chế rủi ro tới mức chấp nhận mà Có nhiều nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng: Thứ nhất, yếu tố bất khả kháng tác động tới người vay khiến họ không trả nợ trả không đầy đủ cho ngân hàng Thứ hai, trình độ yếu người vay việc quản lý dự án đầu tư, phương án sản xuất kinh doanh dẫn tới sử dụng vốn vay không hiệu Thứ ba, người vay có chủ ý lừa đảo cung cấp thông tin sai lệch cố ý không trả nợ cho ngân hàng họ kinh doanh có lãi Thứ tư, ngân hàng đánh giá sai thiếu am hiểu người vay lĩnh vực kinh doanh họ Thứ năm, ngân hàng có sách tín dụng không hợp lý, chất lượng cán ngân hàng 10 Thứ sáu, ngân hàng chưa thiết lập hệ thống kiểm soát nội có hiệu hoạt động tín dụng, có việc xây dựng mô hình tổ chức, quy trình tín dụng thiếu chặt chẽ không phù hợp N goài rủi ro tín dụng, ngân hàng thương mại phải đối mặt với rủi ro bắt nguồn từ thao tác nghiệp vụ cho vay khách hàng Rủi ro tác nghiệp khả xảy tổn thất nhân viên ngân hàng thực sai quy trình, không tuân thủ sách quy định ngân hàng; sách, quy trình nghiệp vụ không phù hợp với thực tiễn Rủi ro tác nghiệp phát sinh sách quy trình cho vay lỏng lẻo, phương pháp xem xét, phân tích hạn chế 1.1.2.2 Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại việc phòng ngừa rủi ro tín dụng a)Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại Theo điều 2, phần giải thích từ ngữ quy chế kiểm tra, kiểm soát nội tổ chức tín dụng ban hành kèm theo định số 36/2006/QĐ-N HN N ngày 01/8/2006 định nghĩa hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội sau “Hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội tập hợp chế, sách, quy trình, quy định nội bộ, cấu tổ chức tổ chức tín dụng thiết lập sở phù hợp với quy định pháp luật hành tổ chức thực nhằm bảo đảm phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro đạt mục tiêu tổ chức tín dụng đề ra” Cũng theo quy chế này, điều quy định mục tiêu hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội xác định mục tiêu cụ thể, chủ yếu hệ thống kiểm tra, kiểm soat tổ chức tín dụng sau: Hiệu an toàn hoạt động; bảo vệ, quản lý, sử dụng tài sản nguồn lực kinh tế, an toàn, có hiệu (mục tiêu hoạt động) Bảo đảm hệ thống thông tin tài thông tin quản lý trung thực, hợp lý, đầy đủ kịp thời ( Mục tiêu thông tin) Bảo đảm tuân thủ pháp luật và quy chế, quy trình, quy định nội ( Mục tiêu tuân thủ) Một hệ thống kiểm soát nội tốt có khả đánh giá khả đạt mục tiêu đồng thời đảm bảo khả vững mạnh tài ngân hàng Quá trình kiểm soát nội ngân hàng thương mại gồm yếu tố có tác động qua lại: Sự giám sát điều hành văn hoá kiểm soát N hận định đánh giá rủi ro Hoạt động kiểm soát phân định trách nhiệm Thông tin giao tiếp Giám sát hoạt động khắc phục khiếm khuyết 11 b)Hệ thống kiểm soát nội phòng ngừa rủi ro tín dụng Hệ thống kiểm soát nội để phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng phải đảm bảo yêu cầu sau: Tạo dựng điều kiện khung ổn định rủi ro tín dụng Thiết lập chế định hoạt động tín dụng Duy trì quy trình ổn định quản lý tín dụng, tính toán giám sát rủi ro tín dụng Đảm bảo kiểm soát phù hợp rủi ro tín dụng - Tạo dựng điều kiện khung ổn định rủi ro tín dụng:Việc tạo dựng điều kiện khung ổn định tủi ro tín dụng chiến lược, quy trình, thủ tục việc kiểm soát rủi ro tín dụng nguyên tắc nhận dạng, phát hiện, phân tích rủi ro tín dụng Thiết lập chế định hoạt động tín dụng: ngân hàng thương mại phải thiết lập chế định hoạt động tín dụng tuân thủ nguyên tắc đây: - Các ngân hàng thương mại phải thực nghiệp vụ tín dụng dựa theo tiêu chí quy định rõ ràng hiệu cấp tín dụng - Các ngân hàng thương mại phải có cấu nhân phù hợp, có nghĩa vụ trách nhiệm xác định rõ ràng - Đối với khách hàng vay riêng lẻ khách hàng nhóm khách hàng có liên quan với nhau, ngân hàng cần áp dụng hạn mức tín dụng chung Khoản hạn mức tín dụng chung tập hợp tất loại rủi ro khác cách hợp lý so sánh lĩnh vực ngân hàng - Các ngân hàng phải có quy trình cố định việc chấp thuận khoản tín dụng việc thay đổi, gia hạn tái cấu khoản tín dụng có Quy trình cố định bao gồm hệ thống đánh giá tin dụng nội Duy trì quy trình ổn định quản lý tín dụng, tính toán giám sát rủi ro tín dụng: - Các ngân hàng phải có hệ thống quản lý thường xuyên danh mục khác có hàm chứa rủi ro tín dụng Cần phải có hệ thống để giám sát trạng khoản tín dụng đơn lẻ, hệ thống bao gồm việc xác định tính phù hợp khoản trích lập dự phòng rủi ro tín dụng - Các ngân hàng thương mại nên xây dựng thiết lập hệ thống đánh giá rủi ro tín dụng nội nhằm khắc phục rủi ro tín dụng Hệ thống đánh giá phù hợp với thể thức, quy mô đa dạng nghiệp vụ ngân hàng - Các ngân hàng phải có hệ thống thông tin phương pháp phân tích để tạo điều kiện cho cấp quản lý lượng hoá rủi ro tín dụng Đảm bảo kiểm soát phù hợp rủi ro tín dụng: Để đảm bảo kiểm soát phù hợp với rủi ro tín dụng ngân hàng phải thiết lập hệ thống để đánh giá cách độc lập thường xuyên 12 trình quản lý rủi ro kết việc rà soát phải thông báo trực tiếp cho quan quản lý cao ban giám đốc ngân hàng Các ngân hàng phải có hệ thống phương pháp phục hồi kịp thời khoản nợ xấu để giải khoản nợ xấu tình xảy tương tự Chương THỰC TRẠ G HỆ THỐ G KIỂM SOÁT ỘI BỘ CỦA GÂ HÀ G ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂ VIỆT AM 2.1 ĐẶC ĐIỂM CHU G CỦA GÂ HÀ G ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂ VIỆT AM 2.1.1Khái quát trình hình thành phát triển ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt am N gân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am thành lập theo định số 177/TTg ngày 26/4/1957 Thủ tướng phủ với tên gọi ban đầu ngân hàng Kiến thiết Thời kỳ trước năm 1995 Giai đoạn này, ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am ngân hàng chuyên doanh phục vụ lĩnh vực cấp phát vốn đầu tư xây dựng Hoạt động chủ yếu cấp phát nguồn vốn có nguồn gốc từ ngân sách cho dự án đầu tư phát triển kinh tế quốc dân hoạt động cho vay vốn lưu động để thi công xây lắp, sản xuất Thời kỳ từ năm 1995 đến Từ năm 1995 đến nay, ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am chuyển hẳn sang kinh doanh ngân hàng thương mại thực Theo định số 2919/KTTH ngày 29/5/1995, Thủ tướng phủ giao cho ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am 1500 tỷ đồng vốn điều lệ để hoạt động Đây năm ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am Thống đốc ngân hàng N hà nước Việt N am cho phép thực chức kinh doanh đa tổng hợp 2.1.2 Mô hình tổ chức hoạt động ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt am N gân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am ngân hàng thương mại N hà nước thành lập theo định số 177/TTg ngày 26/4/1957 Thủ tướng Chính phủ Thống đốc N HN N Việt N am ký định số 287/QĐ-N H5 ngày 21/9/1996 thành lập lại theo mô hình Tổng công ty N hà nước theo quy định định số 90/TTg ngày 07/3/1994 theo uỷ quyền Thủ tướng Chính phủ 13 Mô hình tổ chức hoạt động theo điều lệ tổ chức hoạt động ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am ban hành kèm theo định số 54/QĐ-HĐQT Chủ tịch HĐQT Thống đốc N HN N Việt N am chuNn y định số 936/2002/QĐ-N HN N ngày 03/9/2002 2.1.3 Quy chế quản lý tài ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt am Quy chế quản lý tài ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am ban hành kèm theo định số 42/QĐ-HĐQT ngày 17/4/2003 Chủ tịch HĐQT 2.2 THỰC TRẠ G VỀ HOẠT ĐỘ G HỆ THỐ G KIỂM SOÁT ỘI BỘ CỦA GÂ HÀ G ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIÊ VIỆT AM 2.2.1 Các văn quy phạm pháp luật Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại Hệ thống kiểm soát nội tổ chức tín dụng ( bao gồm ngân hàngthương mại) xây dựng sở vận hành luật tổ chức tín dụng số 10/1997/QH10 ban hành ngày 12/12/1997 luật số 20/2004/QH11 ngày 15/6/2004 sửa đổi, bổ sung số điều luật tín dụng; Hiện nay, để hướng dẫn thực quy định Luật sử đổi, bổ sung số điều luật tín dụng, Thống đốc ngân hàng N hà nước ban hành quy chế kiểm tra, kiểm soát nội tổ chức tín dụng ban hành kèm theo định số 36/2006/QĐ-N HN N ngày 01/8/2006 quy chế kiểm toán nội ban hành kèm theo định số 37/2006/QĐ-N HN N ngày 01/8/2006 2.2 Quá trình hình thành phát triển hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt am 2.2.2.1 Bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách Để hoàn thiện cấu tổ chức, chức năng, nhiệm vụ hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am ban hành quy chế tổ chức hoạt động hệ thống kiểm tra nội N gân hàngĐầu tư Phát triển Việt N am kèm theo định số 7046/QĐ-KTN B4 ngày 06/12/2004 Tổng giám đốc Hệ thống kiểm tra nội ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am tổ chức, đạo theo ngành dọc Các chức danh từ kiểm tra viên đến phó, trưởng phòng phó đốc, giám đốc ban kiểm tra nội Tổng giám đốc bổ nhiệm Cán làm công tác kiểm tra nội không kiêm nhiệm công tác khác ngân hàng Hệ thống kiểm tra nội ( kiểm soát nội chuyên trách) thực kiểm tra, kiểm soát toàn hoạt động nghiệp vụ ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am có nghiệp vụ tín dụng Hiện nay, việc kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách thực kiểm tra nghiệp vụ tín dụng chủ yếu kiểm tra chỗ, hậu kiểm 2.2.2.2 Kiểm soát nội quy trình nghiệp vụ tín dụng 14 Hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng Tổng giám đốc chịu trách nhiệm đạo triển khai sở quy định nội quy trình nghiệp vụ ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am ban hành N hững quy định kiểm soát nội được thiết lập, cài đặt vào quy định, quy trình nghiệp vụ bao gồm: - Sổ tay tín dụng - Quy trình cho vay ngắn, trung, dài hạn; quy trình bảo lãnh; quy trình toán quốc tế; quy trình thNm định theo tiêu chuNn ISO - Các văn phân cấp uỷ quyền phán tín dụng thời kỳ - Ban hành sách khách hàng - Ban hành quy định xếp hạng tín dụng nội Theo văn quy định nội đề cập trên, ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am thiết lập số quy định hoạt động tín dụng Cụ thể: - Việc thực nghiệp vụ tín dụng bắt buộc thực theo sổ tay tín dụng quy trình ISO liên quan đến nghiệp vụ tín dụng - Việc phán tín dụng phải phù hợp với mức uỷ quyền phán tín dụng Tổng giám đốc giao cho đối tượng cụ thể Về cấu tổ chức, nghiệp vụ tín dụng ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am thực mô hình cấu tổ chức theo khuyến nghị hợp đồng tư vấn kỹ thuật giai đoạn (gọi tắt TA1) ngân hàng Thế giới (WB) theo tách riêng 02 phận: gồm có phận tín dụng phận quản lý tín dụng Trong đó: - Bộ phận tín dụng: trực tiếp thực cho vay - Bộ phận quản lý tín dụng: quản lý phát sinh đến nghiệp vụ tín dụng, xử lý nợ xấu vấn đề khác liên quan đến công tác tín dụng 2.2.3 Một số nhận xét, đánh giá hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng gân hàngĐầu tư Phát triển Việt am giai đoạn 2.2.3.1 hững kết đạt Việc hình thành hoạt động hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách trước ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am phù hợp với mô hình quản lý phân tán ngân hàng thương mại quốc doanh điều kiện Việt N am mà hoạt động ngân hàng thương mại quốc doanh thành lập, chuyển sang hoạt động kinh doanh từ mô hình ngân hàng cấp (chỉ có ngân hàng N hà nước), đặc biệt với ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am thực 15 chuyển sang kinh doanh ngân hàng thương mại quốc doanh khác từ 1995 (Khác hẳn với đời hoạt động N HTM nước có kinh tế thị trường Thế giới) 2.2.3.2 Một số hạn chế hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng gân hàng Đầu tư Phát triển Việt am a) Hạn chế mô hình kiểm soát nội chuyên trách Hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am bị đồng nhất, chưa tách bạch rõ kiểm tra kiểm toán nội Thực chất, hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am thực phần chức kiểm toán tuân thủ kiểm toán nội Tuy nhiên, hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách trực thuộc Tổng giám đốc (đối với Hội sở chính) Giám đốc đơn vị thành viên (đối với chi nhánh công ty trực thuộc) nên hoạt động chưa thể đảm bảo tính độc lập, khách quan (độc lập với hệ điều hành phận nghiệp vụ) phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách đơn vị thành viên Hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội chưa cài đặt cách có hệ thống quy định, quy trình, quy chế chưa coi nhiệm vụ nhân viên, cấp quản lý quy trình giải nghiệp vụ N goài ra, hệ thống kiểm soát nội chưa xây dựng áp dụng phương pháp nghiệp vụ giám sát, kiểm tra, kiểm soát tiên tiến để phục vụ cho công tác mà chủ yếu sử dụng phương pháp cũ dẫn đến hiệu kiểm soát thấp b)Hạn chế của hoạt động kiểm soát nội quy trình tín dụng Hiện nay, ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am trình xử lý nghiệp vụ tín dụng chưa có tách bạch khởi tạo tín dụng, quản lý rủi ro tín dụng tác nghiệp suốt trình thực Việc xác lập quản lý danh mục rủi ro tín dụng chưa xây dựng đầy đủ hiệu N gân hàng chưa có hệ thống thông tin kỹ thuật cho phép Ban lãnh đạo đo lường rủi ro tín dụng ngoại bảng cân đối kế toán Tại thời điểm ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am có kho liệu tập trung (datawarehouse) cập nhật liên tục (online) có khó khăn việc khai thác khả tạo báo cáo quản lý rủi ro tín dụng từ kho liệu Bên cạnh đó, ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am xây dựng mô hình xếp hạng rủi ro tín dụng sử dụng năm vừa qua Tuy nhiên, ngân hàng chưa tiến hành phân tích hay kiểm tra khả dự đoán xác xác suất vốn mô hình Các khái niệm tiêu tiên tiến theo thông lệ quốc tế áp dụng để đo lường, xếp hạng rủi ro tín dụng xác suất vốn ( 16 Probability of default, PD), tổn thất không trả nợ sau điều chỉnh cho giá trị tài sản bảo đảm (LGD),… chưa sử dụng phổ biến nên việc xây dựng mô hình xếp hạng rủi ro tín dụng mang tính chất cảm tính 2.2.4Thông lệ quốc tế số mô hình kiểm soát nội lĩnh vực tín dụng tiêu biểu Thế giới Việt am, khả vận dụng vào gân hàngĐầu tư Phát triển Việt am 2.2.4.1 Thông lệ quốc tế số mô hình kiểm soát nội hoạt động tín dụng Thế giới - a)Thông lệ quốc tế mô hình kiểm soát nội ngân hàng Trên sở định nghĩa tiêu chuNn uỷ ban COSO hệ thống kiểm soát nội bộ, tháng 11/1998 uỷ ban Basel kiểm soát ngân hàngđã xây dựng công bố chuNn mực hệ thống kiểm soát nội qua tài liệu “khuôn khổ cho hệ thống kiểm soát nội ngân hàng” Hiện chuNn mực uỷ ban Basel đưa hệ thống kiểm soát nội ngân hàng hầu hết ngân hàng thương mại Thế giới áp dụng thực tiễn chứng minh tính hiệu cần thiết Đây cho thông lệ tốt phổ biến hầu hết ngân hàng thương mại nước giới áp dụng N ội dung cụ thể thông lệ tác giả trình bầy phần 1.1.2.2 chương luận văn Mô hình kiểm soát nội hoạt động tín dụng Trung Quốc Căn theo hướng dẫn ngày 18/9/2002 ngân hàng TW Trung Quốc ban hành bắt buộc N gân hàng thương mại phải tuân theo điểm quan trọng hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng là: - Thực quản lý nghiệp vụ tín dụng cách tập trung, thống - Mở rộng việc nhận dạng kiểm soát hệ thống giám sát rủi ro tín dụng khách hàng - Hoàn thiện việc định cải thiện hệ thống phát triển tín dụng - N găn ngừa việc tập trung rủi ro đáng ý vào khách hàng đơn lẻ, khách hàng doanh nghiệp liên kết và/hoặc rủi ro nhóm khách hàng - N găn ngừa việc cho vay cá nhân liên kết vay có liên quan với nhau, ngăn chặn việc vi phạm nguyên tắc tín dụng - N găn ngừa việc vốn đầu tư cho hoạt động tín dụng đổ vào lĩnh vực rủi ro cao và/hoặc sử dụng cho hoạt động bất hợp pháp Để thực điểm quan trọng trên, ngân hàngthương mại phải thực hiện: - Thiết lập phận quản trị rủi ro độc lập với hoạt động tín dụng để quản lý tập trung hoạt động kinh doanh tín dụng 17 - Xây dựng phận nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại phải có nhân phù hợp, có nghĩa vụ trách nhiệm rõ ràng - Các ngân hàng thương mại phải phòng ngừa tránh việc tập trung mức dẫn đến việc rủi ro vốn cho vay - Các ngân hàng thương mại thực tập trung, thống quy định, tiêu chuNn công việc quy trình làm việc kiểm tra trước, kiểm tra quy trình kiểm tra bất thường, việc kiểm tra trình tự hoạt động - Các ngân hàng thương mại thực biện pháp quản trị tập trung tất trường hợp uỷ quyền phán tín dụng, công bố công khai điều kiện việc cung cấp tín dụng, bao gồm tất điều kiện cụ thể tiêu chuNn chọn dự án, thời hạn vay, lãi xuất phí, điều kiện bảo đảm, quyền xét duyệt, thông tin công bố, quản trị trình giải công việc nội 2.2.4.2 Mô hình hoạt động kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại nhà nước Việt am Qua nghiên cứu tổ chức hoạt động hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại N hà nước (trừ ngân hàng công thương Việt N am tác giả không tham khảo) cho thấy hệ thống kiểm soát nội bộ, có việc kiểm soát nghiệp vụ tín dụng có có đặc điểm chung là: + Mô hình hệ thống kiểm soát nội thiết lập hình tức phận chuyên trách, chịu quản lý, điều hành Tổng giám đốc theo hệ thống ngành dọc Hội sở (phòng, Ban) tới Chi nhánh (phòng, tổ kiểm tra, kiểm soát bố trí 01 cán chuyên trách làm công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ) + Kiểm toán nội bị đồng nhất, tách biệt với hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội Bộ phận kiểm toán nội trực thuộc Tổng giám đốc hoạt động kiểm toán nội N gân hàng thương mại N hà nước đảm bảo tính khách quan, độc lập ( độc lập với hệ điều hành phận nghiệp vụ) + Hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội ngân hàng thương mại N hà nước hoạt động tín dụng chủ yếu thực hoạt động kiểm tra nội số nội dung hoạt động tín dụng đơn vị phận Công tác kiểm tra nội chất hậu kiểm (kiểm tra sau) hình thức tổ chức đợt kiểm tra Vì vậy, vấn đề phát thường sai phạm phát sinh, xảy Do đó, hạn chế tác dụng hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội việc phát hiện, ngăn ngừa, quản lý rủi ro tín dụng Hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội chưa coi nhiệm vụ cán bộ, nhân viên trình thực nghiệp vụ tín dụng phát sinh hàng ngày mà hoạt động mang tính chuyên trách 18 + Mô hình tổ chức chu trình nghiệp vụ tín dụng chưa đảm bảo khả kiểm soát lẫn trình giải nghiệp vụ Vẫn để xảy phận có xung đột quyền lợi lẫn dẫn đến giảm thiểu khả phát hiện, quản lý rủi ro hoạt động tín dụng Xuất phát từ đặc điểm chung hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng nước Thế giới ngân hàng thương mại N hà nước Việt N am, rút số kinh nghiệm vận dụng vào BIDV để hoàn thiện hệ thống kiểm tra nội hoạt động tín dụng có hiệu quả, là: - Hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng phải bao gồm hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách, hệ thống quy chế, quy trình nghiệp vụ cần cá nhân, phận có liên quan quy trình nghiệp vụ cần tuân thủ - Mô hình tổ chức ngân hàng thương mại phải cấu lại bảo đảm có tách bạch phận khởi tạo tín dụng quản lý rủi ro tín dụng Phải có phận quy trình đo lường, định dạng rủi ro tín dụng hiệu phù hợp với thông lệ tiên tiến Thế giới Xây dựng hệ thống thông tin quản lý hoạt động tín dụng tin cậy, xác hiệu Hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách phải tổ chức lại với mô hình tổ chức phù hợp, có phương pháp kiểm tra, giám sát đại, hiệu - Hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am phải tuân thủ pháp luật, chuNn mực thông lệ quốc tế thừa nhận đáp ứng yêu cầu quản lý N hà nước thân N gân hàng đầu tư Phát triển Việt nam 19 Chương MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀ THIỆ HỆ THỐ G KIỂM SOÁT ỘI BỘ PHÒ G GỪA RỦI RO TÍ DỤ G TẠI GÂ HÀ G ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂ VIỆT AM 3.1 SỰ CẦ THIẾT PHẢI HOÀ THIỆ HỆ THỐ G KIỂM SOÁT ỘI BỘ TRO G HOẠT ĐỘ G TÍ DỤ G CỦA GÂ HÀ G ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂ VIỆT AM Hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am bước hình thành phát huy tác dụng Tuy nhiên việc tiếp tục hoàn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng cần thiết lý sau: Thứ nhất, xuất phát từ yêu cầu khách quan đời sống kinh tế, xã hội đòi hỏi chế, sách hà nước Thứ hai, yêu cầu phải nâng cao lực quản lý điều hành để tồn đứng vững chế thị trường với điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế Thứ ba, đặc điểm hoạt động kinh doanh đa dạng phức tạp ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt am Thứ tư, gân hàngĐầu tư Phát triển Việt am phát triển theo hướng tập đoàn kinh tế đa năng, chiến lược đòi hỏi tăng cường tối đa khả phòng ngừa hạn chế rủi ro Thứ năm, giai đoạn tín dụng hoạt động kinh doanh chủ yếu rủi ro lớn tạo nguy đe doạ an toàn hoạt động ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt am đòi hỏi phải có hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng cách có hiệu 3.2 CÁC GUYÊ TẮC VÀ ĐN H HƯỚ G HOÀ THIỆ HỆ THỐ G KIỂM TRA, KIỂM SOÁT ỘI BỘ TRO G HOẠT ĐỘ G TÍ DỤ G CỦA GÂ HÀ G ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂ VIỆT AM 3.2.1 guyên tắc hoàn thiện Để hoàn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng N gân hàngĐầu tư Phát triển Việt N am cần quán triệt nguyên tắc sau: guyên tắc 1, tuân thủ pháp luật đáp ứng yêu cầu quản lý hà nước 20 guyên tắc 2, hệ thống kiểm tra, kiểm soát nghiệp vụ tín dụng phải kiểm soát kiểm soát toàn thành phần chất lượng danh mục tín dụng guyên tắc 3, đảm bảo tình độc lập hệ thống kiểm soát nội chuyên trách với phận khác hệ thống ngân hàngĐầu tư Phát triển Việt am guyên tắc 4, Hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng phải phù hợp với đặc điểm tổ chức, hoạt động kinh doanh, yêu cầu, khả trình độ quản lý ngân hàng xu hội nhập, tận dụng lợi việc đại hoá công nghệ ngân hàng mang lại guyên tắc 5, phải đảm bảo tính hiệu quả, tính kinh tế hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng 3.2.2 Định hướng hoàn thiện Căn vào yêu cầu quy chế kiểm tra, kiểm soát nội ngân hàng N hà nước ban hành thông lệ quốc tế tốt nhất, sau tham khảo khuyến nghị nhóm tư vấn quốc tế TA2-WB (Dự án tái cấu ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am giai đoạn II) theo chúng tôi, định hướng mô hình hoạt động hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng mà Ban lãnh đạo ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am cần sớm xem xét là: - Thay đổi cấu tổ chức, cải tiến quy trình tín dụng theo thông lệ tiên tiến có phân tách chức khởi tạo tín dụng, quản trị rủi ro tín dụng tác nghiệp suốt trình thực - Xây dựng môi trường quản trị rủi ro tín dụng thích hợp, Hội đồng quản trị chịu trách nhiệm phê duyệt rà soát sách chiến lược liên quan đến quản lý rủi ro tín dụng Ban Tổng giám đốc chịu trách nhiệm triển khai chiến lược sách rủi ro mà Hội đồng quản trị phê duyệt Chức tác nghiệp thực theo thủ tục quy trình thích hợp cho phát xác định rõ rang rủi ro tín dụng liền với sản phNm hoạt động sở riêng rẽ tổng hợp - Bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách hoạt động tín dụng nói riêng hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách nói chung cần tổ chức lại theo mô hình phòng kiểm tra, kiểm soát nội khu vực phân chia theo địa lý, xóa bỏ phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách chi nhánh, đơn vị thành viên nhằm tăng tính độc lập hiệu Bộ phận kiểm soát nội 3.3 CÁC GIẢI PHÁP HOÀ THIỆ HỆ THỐ G KIỂM TRA, KIỂM SOÁT ỘI BỘ TRO G HOẠT ĐỘ G TÍ DỤ G CỦA GÂ HÀ G ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂ VIỆT AM 3.3.1 Hoàn thiện quy trình tín dụng mô hình quản trị rủi ro tín dụng 21 3.3.1.1Hoàn thiện quy trình tín dụng Theo thông lệ tiên tiến thường ngân hàng thương mại nước phát triển áp dụng trình tín dụng đặc trưng phân tách chức khởi tạo tín dụng, quản lý rủi ro tín dụng tác nghiệp toán trình nhằm đảm bảo tính độc lập kiểm soát lẫn khâu trình tín dụng Quá trình chia thành số giai đoạn, giai đoạn tiến hành một vài chức sau: - Chức quản lý quan hệ khách hàng (phòng quản lý khách hàng doanh nghiệp, phòng quản lý khách hàng cá nhân) chịu trách nhiệm khởi tạo lập đề xuất tín dụng, bao gồm việc thNm định ban đầu - Phòng quản lý rủi ro tín dụng chịu trách nhiệm rà soát kết thNm định trình phê duyệt tín dụng sau - Phòng quản trị cho vay chịu trách nhiệm lập vào sổ đăng ký liệu hạn mức lưu giữ an toàn hợp đồng, hồ sơ tín dụng, đồng thời thực giải ngân độc lập chuNn bị báo cáo trường hợp ngoại lệ để phòng quản lý khách hàng giải phòng quản lý rủi ro tín dụng giám sát 3.3.1.2 Hoàn thiện quy trình quản trị rủi ro tín dụng N goài quy định ngân hàng N hà nước, ngân hàng thương mại phải phụ thuộc vào chiến lược hoạt động, mảng kinh doanh tập trung, quy mô hoạt động, mức độ phức tạp yếu tố khách ngân hàng Trên sở thông lệ tốt ủy ban Basel giám sát ngân hàng, đề xuất mô hình quản trị rủi ro tín dụng để ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am áp dụng sau: a)Trưởng khối rủi ro b)Trưởng phòng quản lý rủi ro tín dụng c)Cán quản lý rủi ro tín dụng 3.3.2 Các giải pháp hoàn thiện mô hình tổ chức hoạt động phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách 3.3.2.1 Các giải pháp hoàn thiện mô hình tổ chức hoạt động phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách Căn vào điều 8, quy chế kiểm tra, kiểm soát nội ban hành kèm theo định số 36/2006/QĐ-N HN N Thống đốc ngân hàngN hà nước Việt N am tùy theo mức độ, phạm vi, đặc thù hoạt động mà ngân hàng thương mại xây dựng phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách chịu điều hành Tổng giám đốc Theo thông lệ tốt ngân hàng thương 22 mại Thế giới không thiết không nên lập phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách mà nên xây dựng chế kiểm tra, kiểm soát nội quy trình nghiệp vụ Tuy nhiên thấy cần thiết đề xuất trì hoàn thiện phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am có đặc điểm sau : Một là, ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am ngân hàng thương mại lớn Việt N am, doanh nghiệp nhà nước hạng đặc biệt có tổng tài sản lớn giữ vai trò quan trọng tình hình kinh tế xã hội nên việc cải cách, hoàn thiện phải có bước cNn trọng tránh xáo trộn lớn Hai là, ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am có phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách nhiên mô hình chưa phù hợp, hoàn thiện mô hình tổ chức phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách với chi phí thấp hiệu để đáp ứng cho yêu cầu công việc giai đoạn trước mắt Ba là, ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am trình cấu lại ngân hàng, việc xây dựng quy trình nghiệp vụ nói chung nghiệp vụ tín dụng nói riêng chưa hoàn thành nên yêu cầu kiểm tra, kiểm soát quy trình nghiệp vụ đạt hiệu thấp Bốn là, kiểm toán nội thuộc Hội đồng quản trị thành lập hoạt động đạt hiệu thấp, chưa đáp ứng yêu cầu kiểm toán, đánh giá hệ thống kiểm soát nội nên cần thiết trì phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách để thực số chức kiểm toán nội kiểm toán tuân thủ, kiểm toán hoạt động,… Mô hình phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách nghiệp vụ tín dụng nên vận dụng theo mô hình hỗn hợp (tập trung tổ chức hoạt động, phân tán bố trí địa lý) 3.3.2.2 Xây dựng tiêu chu n, trách nhiệm quyền hạn phận kiểm tra nội chuyên trách gân hàngĐầu tư Phát triển Việt am - Về trách nhiệm phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách nghiệp vụ tín dụng - Về quyền hạn phận kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách - Về công tác đào tạo cán kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách 3.3.2.3 Áp dụng chu n mực, quy trình phương pháp kiểm tra, kiểm soát nội phù hợp với yêu cầu tổ chức đặc điểm ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt am a)Kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng dựa phương pháp kiểm tra, kiểm soát vào rủi ro (phương pháp ORCA) Phương pháp kiểm tra, kiểm soát nội dựa rủi ro (phương pháp ORCA) phương pháp áp dụng cho công tác kiểm toán nội bộ; kiểm tra, kiểm soát nội hãng kiểm toán quốc tế 23 Pricewaterhouse Cooper giới thiệu N guyên tắc áp dụng phương pháp thực tăng tần suất kiểm tra, kiểm soát đơn vị, sản phNm tín dụng khách hàng có khả xảy rủi ro cao b)Áp dụng thành tựu công nghệ thông tin, khai thác có hiệu kho liệu tập trung (Datawarehouse) vào việc kiểm tra, kiểm soát Bộ phận kiểm tra, kiểm soát chuyên trách hoạt động tín dụng phải xây dựng phần mềm chuyên biệt thường xuyên khai thác kho liệu phục vụ công tác giám sát bảo đảm tính xác, kịp thời 3.3.3 Kiến nghị điều kiện để thực giải pháp hoàn thiện 3.3.3.1 Đối với Chính phủ ngân hàng hà nước Việt am - Đối với Chính phủ - Đối với ngân hàng hà ước 3.3.3.2 Đối với ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt am KẾT LUẬ Luận văn tổng hợp, phân tích trình hình thành phát triển hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ, trình bày cách có hệ thống lý luận kiểm tra, kiểm soát nội như: khái niệm, chức năng, nhiệm vụ hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ; đối tượng mục đích, nội dung hình thức hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ; mô hình tổ chức thông lệ kiểm tra, kiểm soát nội Luận văn phân tích thực trạng mô hình tổ chức hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am, từ nhận xét, đánh giá kết đạt tồn tại, hạn chế cần phải tiếp tục hoàn thiện Luận văn trình bày chuNn mực, thông lệ quốc tế tiên tiến kiểm soát nội ngân hàng thương mại, tham khảo mô hình kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng Trung Quốc số ngân hàng thương mại quốc doanh Việt N am từ nghiên cứu vận dụng vào hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am Từ phân tích, đánh giá lý luận thực tiễn tổ chức hoạt động hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am, luận văn cần thiết phải hoàn thiện, nguyên tắc định hướng hoàn thiện đồng thời đưa giải pháp hoàn thiện mô hình hoạt động hệ thống kiểm tra, kiểm soát nghiệp vụ tín dụng ngân hàng Đầu tư 24 Phát triển Việt N am; Đề xuất, kiến nghị với cấp có thNm quyền điều kiện để thực giải pháp hoàn thiện 25 [...]... trách Hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ của ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt N am hiện nay bị đồng nhất, chưa tách bạch rõ giữa kiểm tra và kiểm toán nội bộ Thực chất, hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ chuyên trách hiện nay của ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt N am thực hiện một phần chức năng kiểm toán tuân thủ của kiểm toán nội bộ Tuy nhiên, hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ chuyên... trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt am 2.2.2.1 Bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ chuyên trách Để hoàn thiện về cơ cấu tổ chức, chức năng, nhiệm vụ của hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ chuyên trách thì ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt N am đã ban hành quy chế tổ chức và hoạt động của hệ thống kiểm tra nội bộ của N gân hàng ầu tư và Phát triển Việt N am kèm theo quyết... HOÀ THIỆ HỆ THỐ G KIỂM SOÁT ỘI BỘ TRO G HOẠT ĐỘ G TÍ DỤ G CỦA GÂ HÀ G ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂ VIỆT AM Hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng của ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt N am đã từng bước được hình thành và phát huy tác dụng Tuy nhiên việc tiếp tục hoàn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng là rất cần thiết bởi các lý do sau: Thứ nhất, xuất phát từ yêu... tra, kiểm soát nội bộ chuyên trách trong nghiệp vụ tín dụng - Về quyền hạn của bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ chuyên trách - Về công tác đào tạo cán bộ kiểm tra, kiểm soát nội bộ chuyên trách 3.3.2.3 Áp dụng chu n mực, quy trình và phương pháp kiểm tra, kiểm soát nội bộ phù hợp với yêu cầu tổ chức và đặc điểm của ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt am a )Kiểm tra, kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín. .. giá cả về lý luận và thực tiễn tổ chức và hoạt động của hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt N am, luận văn đã chỉ ra sự cần thiết phải hoàn thiện, các nguyên tắc và định hướng hoàn thiện đồng thời đưa ra các giải pháp hoàn thiện mô hình và hoạt động của hệ thống kiểm tra, kiểm soát trong nghiệp vụ tín dụng của ngân hàng Đầu tư và 24 Phát triển Việt N am; Đề xuất,... HÀ G ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂ VIỆT AM 3.2.1 guyên tắc hoàn thiện Để hoàn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng của N gân hàng ầu tư và Phát triển Việt N am cần quán triệt các nguyên tắc cơ bản sau: guyên tắc 1, tuân thủ pháp luật và đáp ứng yêu cầu quản lý của hà nước 20 guyên tắc 2, hệ thống kiểm tra, kiểm soát trong nghiệp vụ tín dụng phải kiểm soát kiểm soát được toàn bộ thành... hiệu quả - Hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng của ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt N am phải tuân thủ pháp luật, chuNn mực và thông lệ quốc tế được thừa nhận và đáp ứng được yêu cầu quản lý của N hà nước và bản thân N gân hàng đầu tư và Phát triển Việt nam 19 Chương 3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀ THIỆ HỆ THỐ G KIỂM SOÁT ỘI BỘ PHÒ G GỪA RỦI RO TÍ DỤ G TẠI GÂ HÀ G ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂ VIỆT AM... của hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ; đối tư ng và mục đích, nội dung và hình thức của hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ; mô hình tổ chức và các thông lệ kiểm tra, kiểm soát nội bộ Luận văn đã phân tích đúng thực trạng về mô hình tổ chức và hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ của ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt N am, từ đó nhận xét, đánh giá về những kết quả đã đạt được và những tồn tại, ... toàn bộ hoạt động nghiệp vụ của ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt N am trong đó có nghiệp vụ tín dụng Hiện nay, việc kiểm tra, kiểm soát nội bộ chuyên trách khi thực hiện kiểm tra nghiệp vụ tín dụng chủ yếu là kiểm tra tại chỗ, hậu kiểm 2.2.2.2 Kiểm soát nội bộ trong quy trình nghiệp vụ tín dụng 14 Hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng do Tổng giám đốc chịu trách nhiệm chỉ đạo triển. .. phải tiếp tục hoàn thiện Luận văn cũng đã trình bày các chuNn mực, thông lệ quốc tế tiên tiến về kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại, tham khảo mô hình kiểm tra, kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng của Trung Quốc và một số ngân hàng thương mại quốc doanh tại Việt N am từ đó nghiên cứu vận dụng vào hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ của ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt N am Từ những