ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH LÊ ĐỨC MINH LÊ ĐỨC MINH TĂNG CƢỜNG HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN ĐỐI VỚI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ MÔI TRƢỜNG VÀ QUẢN LÝ ĐÔ THỊ TUYÊN QUANG TĂNG CƢỜNG HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN ĐỐI VỚI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ MÔI TRƢỜNG VÀ QUẢN LÝ ĐÔ THỊ TUYÊN QUANG Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: GS.TS ĐỖ ĐỨC BÌNH THÁI NGUN - 2014 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ THÁI NGUYÊN - 2014 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ i ii LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN Tôi xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu luận văn hoàn toàn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ học vị Mọi giúp đỡ cho việc hoàn thành luận văn ghi lời cảm ơn Các thơng tin, tài liệu trình bày luận văn ghi rõ nguồn gốc Trong trình thực luận văn "Tăng cường hiệu quản lý vốn công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang" nhận hướng dẫn, giúp đỡ, động viên cá nhân tập thể Tôi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc tới tất cá nhân tập thể tạo điều kiện giúp đỡ học tập nghiên cứu Tác giả luận văn Trước hết xin bày tỏ cảm ơn Ban giám hiệu nhà trường, Khoa Sau đại học thầy, cô giáo Trường Đại học kinh tế Quản trị kinh doanh thuộc Đại học Thái Nguyên tạo điều kiện tinh thần vật chất giúp đỡ tơi hồn thành chương trình học tập nghiên cứu Lê Đức Minh Tôi xin trân trọng cám ơn Thầy giáo - GS.TS Đỗ Đức Bình tận tình bảo giúp đỡ mặt khoa học để hồn thành luận văn Tơi xin trân trọng cám ơn Cơ quan, Ban, Ngành tỉnh Tuyên Quang, Ban giám đốc phòng ban, đơn vị thuộc Công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang, bạn bè, đồng nghiệp gia đình chia sẻ khó khăn động viên tạo điều kiện tốt cho tơi hồn thành luận văn Tuy nhiên trình nghiên cứu hồn thiện luận văn hạn chế trình độ eo hẹp thời gian, luận văn khơng tránh khỏi có khiếm khuyết, mong đóng góp ý kiến thầy hướng dẫn, thầy cô giáo đồng nghiệp để luận văn tơi hồn thiện Xin trân trọng cảm ơn! Tác giả luận văn Lê Đức Minh Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ iii iv Chƣơng PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 29 MỤC LỤC 2.1 Các câu hỏi nghiên cứu đề tài 29 LỜI CAM ĐOAN i 2.2 Phương pháp nghiên cứu 29 LỜI CẢM ƠN ii 2.2.1 Thu thập, tổng hợp liệu 29 MỤC LỤC iii 2.2.2 Phương pháp tổng hợp thông tin 30 DANH MỤC CÁC TỪ, CỤM TỪ VIẾT TẮT vi 2.2.3 Phương pháp phân tích thơng tin 30 DANH MỤC BẢNG vii 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 31 DANH MỤC SƠ ĐỒ viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết việc nghiên cứu đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Bố cục luận văn Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ HIỆU QUẢ 2.3.1 Chỉ tiêu phản ánh hiệu sử dụng VKD doanh nghiệp 31 2.3.2 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn cố định 32 2.3.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động (VLĐ) 34 Chƣơng THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ VỐN CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DVMT VÀ QLĐT TUYÊN QUANG 38 3.1 Đặc điểm tình hình q trình sản xuất kinh doanh cơng ty QUẢN LÝ VỐN TRONG DOANH NGHIỆP TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang 38 1.1 Cơ sở lý luận hiệu quản lý vốn doanh nghiệp 3.1.1 Đặc điểm tình hình chung cơng ty 38 1.1.1 Một số vấn đề lý luận vốn 3.1.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động quản lý vốn công ty 1.1.2 Nội dung công tác quản lý vốn 12 1.1.3 Hiệu quản lý vốn kinh doanh cần thiết phải tăng cường hiệu quản lý vốn doanh nghiệp 19 1.1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quản lý vốn doanh nghiệp 23 1.2 Cơ sở thực tiễn hiệu quản lý vốn doanh nghiệp 25 1.2.1 Kinh nghiệm quản lý vốn công ty học rút 25 1.2.2 Bài học rút cho công ty TNHH thành viên DVMT quản lý đô thị Tuyên Quang 27 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang 41 3.2 Phân tích thực trạng cơng tác quản lý vốn Công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang 52 3.2.1 Đánh giá tình hình huy động vốn đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh công ty 52 3.2.2 Đánh giá hiệu quản lý vốn kinh doanh công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang 57 3.3 Đánh giá chung tình hình quản lý sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang 82 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ v vi 3.3.1 Những kết đạt 82 DANH MỤC CÁC TỪ, CỤM TỪ VIẾT TẮT 3.3.2 Những điểm hạn chế nguyên nhân 83 Chƣơng ĐỊNH HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG HIỆU CN : Cơng nhân QUẢ QUẢN LÝ VỐN CỦA CƠNG TY TNHH MỘT DN : Doanh nghiệp THÀNH VIÊN DVMT VÀ QLĐT TUYÊN QUANG 85 DVMT : Dịch vụ môi trường NVL : Nguyên vật liệu QLĐT : Quản lý đô thị 4.1.1 Mục tiêu chiến lược phát triển Công ty 85 SX : Sản xuất 4.1.2 Một số tiêu dự kiến chiến lược phát triển công ty giai TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động UBND : Ủy ban nhân dân VCĐ : Vốn cố định VKD : Vốn kinh doanh VLĐ : Vốn lưu động 4.1 Định hướng chiến lược phát triển Công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang giai đoạn 2014 - 2018 85 đoạn 2014 - 2018 86 4.1.3 Một số chủ trương định hướng cho chiến lược phát triển Công ty giai đoạn 2014 - 2018 87 4.2 Định hướng tăng cường hiệu quản lý vốn công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang 89 4.3 Các giải pháp nhằm tăng cường hiệu công tác quản lý vốn công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang 90 4.3.1 Thực cổ phần hóa cơng ty 90 4.3.2 Tăng cường hiệu quản lý vốn cố định 91 4.3.3 Tăngcường hiệu quản lý vốn lưu động 94 4.3.4 Giải pháp khác 101 4.4 Kiến nghị đề xuất 103 KẾT LUẬN 103 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 106 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ vii viii DANH MỤC BẢNG DANH MỤC SƠ ĐỒ Bảng 3.1 Tổng hợp máy móc thiết bị chủ yếu cơng ty thời điểm 31/12/2013 45 Bảng 3.2 Tình hình nhân công ty thời điểm 31/12/2013 47 Bảng 3.3 Tài sản nguồn vốn công ty giai đoạn 2011 - 2013 49 Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức máy công ty 40 Sơ đồ 3.2 Mơ hình tài trợ vốn KD cơng ty thời điểm 31/12/2011 55 Sơ đồ 3.3 Mơ hình tài trợ vốn KD công ty thời điểm 31/12/2012 56 Sơ đồ 3.4 Mơ hình tài trợ vốn KD công ty thời điểm 31/12/2013 57 Bảng 3.4 Kết sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2011 - 2013 50 Bảng 3.5 Cơ cấu vốn công ty giai đoạn 2011 - 2013 52 Bảng 3.6 Cơ cấu nguồn vốn công ty giai đoạn 2011 - 2013 53 Bảng 3.7 Bảng cấu vốn cố định công ty giai đoạn 2011 - 2013 59 Bảng 3.8 Một số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn cố định 61 Bảng 3.9 Kết cấu vốn lưu động công ty giai đoạn 2011 - 2013 63 Bảng 3.10 Cơ cấu vốn tiền công ty giai đoạn 2011 - 2013 66 Bảng 3.11 Các hệ số khả tốn cơng ty 67 Bảng 3.12 Cơ cấu khoản phải thu công ty giai đoạn 2011 - 2013 70 Bảng 3.13 Cơ cấu biến động hàng tồn kho công ty giai đoạn 2011 - 2013 73 Bảng 3.14 Một số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động công ty giai đoạn 2011 - 2013 76 Bảng 3.15 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty giai đoạn 2011 - 2013 79 Bảng 4.1 Bảng tiêu đặt giai đoạn 2014 - 2018 86 Bảng 4.2 Dự án dự kiến đầu tư chiều sâu giai đoạn 2014 - 2018 86 Bảng 4.3 Các biện pháp thu hồi khoản phải thu (đối với đối tác tư nhân) 98 Bảng 4.4 Mức thưởng tiết kiệm nguyên vật liệu 100 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ MỞ ĐẦU cường hiệu quản lý vốn công ty TNHH thành viên Dịch vụ môi trường quản lý đô thị Tuyên Quang” làm luận văn tốt nghiệp Tính cấp thiết việc nghiên cứu đề tài Vốn phạm trù kinh tế hàng hoá, yếu tố quan trọng định đến sản xuất lưu thơng hàng hố Chính doanh nghiệp kinh tế thị trường muốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phải liên tục vận động qua nhiều hình thái với đặc điểm khác Khi kết thúc hoạt động kinh doanh số vốn bỏ phải sinh sôi, nảy nở điều kiện liên quan trực tiếp tới phát triển doanh nghiệp Trong xu hội nhập kinh tế quốc tế giai đoạn khủng hoảng kinh tế giới nay, doanh nghiệp Việt Nam phải đương đầu với thách thức việc đẩy mạnh hoạt động cạnh tranh thị trường với doanh nghiệp nước ngồi doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi Để tồn phát triển thị trường doanh nghiệp phải sử dụng hợp lý nguồn vốn để đáp ứng tốt nhu cầu sản xuất kinh doanh ngày cao doanh nghiệp việc đổi máy móc cơng nghệ, mở rộng quy mơ sản xuất Tuy nhiên, sử dụng nguồn vốn kinh doanh cách hợp lý vấn đề nan giải doanh nghiệp, hệ việc sử dụng không hợp lý nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp phải đối đầu với chất lượng sản phẩm không đáp ứng nhu cầu thị trường, giá thành sản phẩm cao, bỏ lỡ hội kinh doanh hấp dẫn, nguy bị đào thải khỏi thị trường cao Công ty TNHH thành viên Dịch vụ môi trường quản lý đô thị Tuyên Quang nơi công tác khơng nằm ngồi số Nhận thức tầm quan trọng việc tăng cường hiệu tổ chức, sử dụng, quản lý vốn kinh doanh doanh nghiệp Bằng kiến thức lý luận học qua nhà trường, tài liệu tham khảo kết hợp với kiến thức thực tế nơi công tác; thân với trách nhiệm người đứng đầu doanh nghiệp nhà nước quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đặc biệt lĩnh vực tài Tơi chọn đề tài: “Tăng Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Mục tiêu nghiên cứu đề tài 2.1 Mục tiêu chung Nghiên cứu thực trạng công tác quản lý vốn công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang Đề xuất giải pháp tăng cường hiệu quản lý vốn công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT thời gian tới 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hoá lý luận vốn kinh doanh, vai trò vốn kinh doanh doanh nghiệp kinh tế thị trường, xác định yếu tố ảnh hưởng đến nguồn vốn, nội dung quản lý vốn, hệ thống hoá tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn - Nghiên cứu thực trạng quản lý sử dụng vốn sản xuất kinh doanh công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang Đánh giá công tác quản lý sử dụng vốn công ty - Đề xuất giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Công tác quản lý vốn công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi không gian: Đề tài nghiên cứu phạm vi Công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang - Phạm vi thời gian: Các số liệu phục vụ cho nghiên cứu đề tài tập hợp từ năm 2011 - 2013 Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ - Làm sáng tỏ sở khoa học lý luận việc tăng cường công tác quản lý sử dụng vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN - Xác định yếu tố cần thiết trình quản lý vốn doanh nghiệp Mối quan hệ yếu tố ảnh hưởng vốn đến hiệu sản xuất kinh doanh Lượng hóa ảnh hưởng yếu tố đến vốn TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận hiệu quản lý vốn doanh nghiệp ảnh hưởng yếu tố đến kết sản xuất kinh doanh công ty TNHH 1.1.1 Một số vấn đề lý luận vốn thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang 1.1.1.1 Khái niệm, đặc điểm phân loại vốn kinh doanh - Luận văn đề xuất số giải pháp để tăng cường hiệu quản lý a Khái niệm vốn công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn thời gian tới Hy vọng thành cơng đề tài có ý nghĩa tiền đề cho giá trị tài sản huy động sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh thành công việc thực thắng lợi mục tiêu chiến lược kinh doanh, doanh nhằm mục đích sinh lời nâng cao hiệu hoạt động Công ty TNHH thành viên DVMT Vốn doanh nghiệp phản ảnh bảng cân đối tài sản QLĐT Tuyên Quang Là sở cho doanh nghiệp khác tham khảo doanh nghiệp, qua ta thấy vốn đưa vào sản xuất kinh doanh doanh Bố cục luận văn nghiệp có nhiều hình thái vật chất khác để từ tạo sản phẩm, hàng Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn chia làm chương: hoá dịch vụ tiêu thụ phải bù đắp chi phí bỏ ban đầu, đồng thời phải có Chương 1: Cơ sở lý luận thực tiễn lãi Quá trình diễn liên tục bảo đảm cho tồn phát triển Chương 2: Phương pháp nghiên cứu doanh nghiệp Chương 3: Thực trạng hoạt động quản lý vốn Công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT tăng cường công tác quản lý vốn Công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang Chương 4: Định hướng giải pháp tăng cường hiệu quản lý vốn công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang b Đặc điểm vốn kinh doanh Nhiều nhà kinh tế học cho rằng: “Vốn kinh doanh doanh nghiệp loại quỹ tiền tệ đặc biệt”; doanh nghiệp toàn quyền sử dụng vốn cho mang lại hiệu cao Vì vậy, để quản lý sử dụng, tăng cường hiệu sử dụng vốn cần phải nhận thức đầy đủ đặc trưng vốn Vốn kinh doanh có đặc trưng sau: Thứ nhất: Vốn phải đại diện cho lượng hàng hoá định tức đảm bảo lượng tài sản có thật Tài sản dạng hình thái vật chất cụ thể khơng có hình thái vật chất cụ thể sử dụng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Thứ hai: Vốn phải tích tụ tập trung đến lượng định đủ để tiến hành kinh doanh Việc tích tụ tập trung vốn tới giới hạn định đủ sức phát huy tác dụng, cho dù phương án kinh doanh nhỏ Thứ sáu: Vốn coi hàng hố đặc biệt có giá trị giá trị sử dụng loại hàng hố thơng thường khác Giá trị sử dụng vốn để sinh lời, khác với hàng hố thơng thường chỗ quyền sở hữu sử dụng vốn gắn với Thứ ba: Khi có đủ lượng, vốn phải vận động nhằm mục tách rời nhau, mua bán quyền sử dụng vốn thị trường đích sinh lời Trong q trình vận động, vốn thay đổi hình thái biểu Thứ bảy: Vốn kinh doanh bao gồm giá trị tài sản vơ hình điểm xuất phát điểm cuối vịng tuần hồn vốn phải Trong kinh tế thị trường, giá trị thực doanh nghiệp không cho tiền, lượng tiền sau trình vận động quay nơi xuất phát phải lượng phép cộng giản đơn số vốn cố định số vốn lưu động hình, mà cịn tính tiền lớn lượng tiền lúc ban đầu Đó nguyên tắc việc bảo toàn, nâng đến giá trị số tài sản khơng có hình thái vật chất cụ thể như; có khả cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh sinh lời vị trí địa lý, bí cơng nghệ chế tạo sản phẩm, mức độ uy tín Thứ tư: Vốn có giá trị mặt thời gian, đồng vốn thời điểm có giá trị khác với đồng vốn thời điểm khác nhãn hiệu sản phẩm… phận tài sản vơ hình doanh nghiệp Những tài sản có vai trị quan trọng việc tạo khả Vốn có giá trị thời gian kinh tế thị trường có tồn sinh lời doanh nghiệp, coi phận vốn doanh nhân tố như: Giá thị trường, lạm phát, khủng hoảng… Các nhân tố nghiệp Chính vậy, xác định vốn kinh doanh doanh nghiệp cần tồn cách khách quan tiềm ẩn kinh tế Các nhân tố phải lượng hoá tài sản để quy lượng giá trị định, nhằm thời điểm khác có mức độ biểu tác động khác nhau, ảnh hưởng đến xác định xác nhu cầu vốn kinh doanh doanh nghiệp giá trị tiền làm cho sức mua đồng tiền thời điểm khác c Phân loại vốn kinh doanh không giống Mặt khác kinh tế thị trường, vốn phải thường * Căn vào đặc điểm luân chuyển vốn Vốn kinh doanh (VKD) xuyên vận đông sinh lời, nên việc xem xét giá trị thời gian đồng vốn vấn đề doanh nghiệp quan tâm hoạt động sử dụng vốn Thứ năm: Vốn phải gắn với chủ sở hữu định, việc sử dụng vốn gắn liền với lợi ích hợp pháp chủ sở hữu đồng vốn dụng mục đích, tiết kiệm hiệu Trong kinh tế thị trường, người sử dụng vốn chưa người sở hữu vốn, có tách biệt quyền sở hữu quyền sử dụng vốn Điều đòi hỏi người sử dụng vốn phải có trách nhiệm đồng vốn mà sử dụng Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ chia thành: Vốn cố định (VCĐ) vốn lưu động (VLĐ) Vốn cố định Vốn cố định doanh nghiệp phận vốn đầu tư ứng trước tài sản cố định, đặc điểm chu chuyển giá trị phần nhiều chu kỳ kinh doanh hoàn thành vòng chu chuyển tái sản xuất TSCĐ mặt giá trị Là khoản đầu tư ứng trước hình thành nên TSCĐ doanh nghiệp nên quy mô VCĐ lớn hay nhỏ định đến quy mơ, tính đồng Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ TSCĐ, ảnh hưởng lớn đến trình độ trang bị kỹ thuật công nghệ sản xuất, lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, VCĐ chu chuyển giá trị phần thu hồi giá trị phần sau chu kỳ kinh doanh Khi tham gia vào trình sản xuất kinh doanh, TSCĐ khơng thay đổi hình thái vật ban đầu, tính cơng suất bị giảm dần hao Do bị chi phối đặc điểm TSLĐ, nên VLĐ doanh nghiệp có đặc điểm sau: Vốn lưu động trình chu chuyển ln thay đổi hình thái biểu Vốn lưu động chu chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh Vốn lưu động hoàn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh mòn giảm dần giá trị sử dụng Một phận VCĐ luân Với đặc điểm địi hỏi doanh nghiệp phải bố trí vốn lưu chuyển cấu thành chi phí sản xuất kinh doanh hình thức chi phí khấu động khâu cho hợp lý để trình sản xuất kinh doanh diễn bình hao tương ứng với phần giá trị tài sản hao mòn thường, đồng thời tiết kiệm vốn lưu động Hơn phải rút ngắn thời Vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh hoàn thành gian vốn lưu động ln chuyển qua khâu từ rút ngắn vịng ln chuyển vịng chu chuyển Trong q trình tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn lưu động, làm sở cho việc nâng cao hiệu sử dụng vốn Để giá trị TSCĐ giảm quản lý vốn lưu động tốt cần phải phân loại vốn lưu động thành loại Vốn cố định hồn thành vịng chu chuyển tái sản xuất TSCĐ mặt giá trị, tức thu hồi đủ tiền khấu hao TSCĐ khác * Dựa theo hình thái biểu khả hốn tệ vốn chia vốn lưu động thành hai loại Vốn Lưu động Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động (TSLĐ) nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên liên tục Vốn lưu động chu chuyển toàn bộ, hồn thành vịng ln chuyển kết thúc chu kỳ kinh doanh Tài sản lưu động sản xuất: Gồm phận vật tư dự trữ để Vốn tiền khoản phải thu Vốn tiền gồm: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Các khoản phải thu: Chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng tạm ứng Vốn hàng tồn kho hay vốn vật tư hàng hố đảm bảo cho q trình sản xuất liên tục như: Nguyên vật liệu chính, vật Bao gồm vốn vật tư dự trữ, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm liệu phụ, nhiên liệu… phận sản phẩm trình Chi tiết bao gồm vốn NVL chính, vốn vật liệu phụ, vốn nhiên liệu, vốn sản xuất như: Sản phẩm dở dang, bán thành phẩm… phụ tùng thay thế, vốn vật đóng gói, vốn cơng cụ dụng cụ, vốn sản phẩm dở Tài sản lưu động lưu thông: Là TSLĐ nằm q trình lưu thơng doanh nghiệp như: Thành phẩm kho chờ tiêu thụ, vốn tiền, vốn tốn… Số hóa Trung tâm Học liệu dang, vốn chi phí trả trước vốn thành phẩm Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp xem xét đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán doanh nghiệp http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 10 * Dựa theo vai trò vốn lưu động trình sản xuất kinh Nợ phải trả: Nợ phải trả khoản nợ phát sinh q trình trình kinh doanh mà doanh nghiệp có trách nhiệm phải toán cho tác nhân doanh chia thành loại Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất, gồm khoản; Vốn kinh tế như: nợ tiền vay ngân hàng, nợ vay tổ chức kinh tế khác, tiền khoản phải thu tiền vay từ việc phát hành trái phiếu, khoản nợ phải trả cho Nhà nước, Vốn lưu động khâu trực tiếp sản xuất, gồm khoản; Vốn phải trả cho người bán, phải trả cán công nhân viên b Căn vào phạm vi huy động vốn hàng tồn kho hay vốn vật tư hàng hoá Việc phân loại chủ yếu để xem xét việc huy động vốn Vốn lưu động khâu lưu thông Các khoản vốn đầu tư ngắn hạn chứng khoán, cho vay ngắn hạn theo cách phân loại này, nhà trị tài doanh nghiệp thấy vai trị phân bố vốn khâu kinh doanh Trên sở đề biện pháp tổ chức quản lý thích hợp nhằm tạo kết cấu vốn lưu động hợp lý tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Mỗi cách phân loại đáp ứng yêu cầu định công tác quản lý Nó giúp cho doanh nghiệp xác định trọng điểm quản lý đưa biện pháp quản lý sử dụng vốn có hiệu hơn, phù hợp doanh nghiệp hoạt động Nguồn vốn bên trong: Là nguồn vốn huy động vào đầu tư từ hoạt động bàn thân doanh nghiệp tạo Nguồn vốn bên thể khả tài trợ doanh nghiệp Nguồn vốn bên doanh nghiệp bao gồm: Lợi nhuận giữ lại để tái đầu tư, khoản khấu hao tài sản cố định, tiền nhượng bán tài sản, vật tư không cần dùng lý tài sản cố định Sử dụng nguồn vốn bên có điểm lợi là: Chủ động đáp ứng với điều kiện cụ thể doanh nghiệp nhu cầu vốn doanh nghiệp, nắm bắt kịp thời thời kinh doanh 1.1.1.2 Nguồn hình thành vốn kinh doanh doanh nghiệp Tiết kiệm chi phí sử dụng vốn Giữ quyền kiểm soát doanh a Căn vào quan hệ sở hữu vốn nghiệp Tránh áp lực phải toán kỳ hạn Dựa tiêu thức vốn kinh doanh chia làm hai loại nguồn vốn chủ sở hữu nợ phải trả Bên cạnh ưu kể trên, việc sử dụng nguồn vốn bên bộc lộ hạn chế định là: Nguồn vốn chủ sở hữu: Là phần vốn thuộc quyền sở hữu doanh Hiệu sử dụng khơng cao khơng phải hồn trả vốn lãi theo nghiệp, bao gồm vốn góp ban đầu chủ sở hữu vốn tự bổ sung từ lợi kỳ hạn cố định không tạo áp lực cho ban lãnh đạo doanh nghiệp việc nhuận hàng năm quỹ doanh nghiệp Ngoài ra, vốn chủ sở hữu bao gồm số vốn ngân sách Nhà nước cấp, doanh nghiệp Nhà nước Vốn chủ sở hữu xét phần lại tài sản doanh nghiệp Nhà nước, vốn chủ sở hữu xét phần lại tài sản doanh nghiệp cân nhắc tính tốn hiệu sử dụng vốn cho đầu tư Có giới hạn mặt quy mô nguồn vốn, nguồn vốn bên có ý nghĩa quan trọng phát triển doanh nghiệp doanh sau trừ tồn nợ phải trả Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 79 80 Bảng 3.15 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty giai đoạn 2011 - 2013 Chỉ tiêu ĐVT Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 So sánh 2012/2011 So sánh 2013/2012 Tuyệt đối Tuyệt đối % % Doanh thu nghìn đồng 28.660.654 32.980.605 37.810.450 4.319.951 15,07 Lợi nhuận trước thuế nghìn đồng 509.806 644.142 651.090 134.336 26,35 6.948 1,08 Lợi nhuận sau thuế nghìn đồng 420.590 531.417 488.318 110.827 26,35 -43.100 -8,11 Vốn kinh doanh bình quân nghìn đồng 25.500.657 26.351.327 27.342.245 850.670 3,34 990.919 3,76 Vốn chủ sở hữu bình quân nghìn đồng 14.014.664 12.521.651 11.704.783 -1.493.013 -10,65 -816.868 -6,52 Vòng 1,12 1,25 1,38 0,128 11,36 0,131 10,49 % 2,00 2,44 2,30 0,444 22,22 -0,144 -5,91 % 1,65 2,02 1,79 0,367 22,27 -0,231 -11,44 % 1,47 1,61 1,29 0,144 9,80 -0,320 -19,85 % 3,00 4,20 4,10 1,199 39,95 -0,100 -2,38 Tỷ suất LN trước thuế Vốn kinh doanh (7=2/4) Tỷ suất LN sau thuế Vốn KD ROA (8=3/4) Hệ số lãi ròng (9=3/1) 10 Tỷ suất LN/Vốn chủ sở hữu ROE(10=3/5) 14,64 69 Vịng quay tồn vốn (1/4) 4.829.845 Nguồn: Tính tốn từ Báo cáo tài cơng ty giai đoạn 2011-2013 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 81 82 Qua bảng 3.15 ta thấy: Nhìn chung, hiệu sử dụng vốn công ty không cao có Vịng quay tồn vốn kinh doanh năm 2011 1,12 vòng; đến năm khả quan Mọi số tỷ suất lớn tức công ty làm ăn có lãi 2012 số vịng quay tăng lên thành 1,25 vòng; tức tăng 11,36% Năm 2013, 3.3 Đánh giá chung tình hình quản lý sử dụng vốn kinh doanh vịng quay tồn vốn kinh doanh 1,38 vòng, tăng 10,49% so với năm công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tun Quang 2012 Số vịng quay lớn tức năm công ty đảm 3.3.1 Những kết đạt bảo quay vòng vốn - Trong thời điểm kinh tế khó khăn, yếu tố đầu vào tăng Tỷ suất lợi nhuận trước thuế vốn kinh doanh: Năm 2011, tỷ suất cao, chi phí cho hoạt động tăng song công ty sản xuất kinh doanh 2,00% có nghĩa 100 đồng VKD đưa vào sản xuất kinh doanh có lãi Điều góp phần làm tăng hiệu quản lý vốn sản xuất kinh tạo đồng lợi nhuận trước thuế Năm 2012, tỷ suất lợi nhuận trước thuế doanh Cơng ty; đưa thu nhập bình qn lao động năm 2013 lên 4,2 2,44% Như vậy, năm 2012 tỷ suất tăng 22,22% so với năm 2011 Sang triệu đồng/tháng năm 2013, tỷ suất lợi nhuận trước thuế VKD 2,30% giảm 5,91% so với năm 2012; thể năm khó khăn cơng ty Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh (ROA): Năm 2011, tỷ suất LN sau thuế VKD 1,65% tức 100 đồng VKD đưa vào sản xuất tạo 1,65 đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2012, tỷ suất 2,02%; tiếp đến năm 2013 1,79% Năm 2013, lượng VKD doanh thu tăng lên không nhiều, thêm số thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2013 lại không giảm theo gói hỗ trợ năm 2012 nên dẫn đến tỷ suất lợi nhuận sau thuế giảm 11,44% so với năm 2012 - Về cấu nguồn vốn tài trợ công ty hợp lý, tài sản dài hạn tài trợ hoàn toàn nguồn vốn dài hạn Cơ cấu khoản nợ phải trả hợp lý, nợ phải trả ngắn hạn công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng nợ phải trả - Số vòng quay vốn lưu động năm sau lại quay nhanh so với năm trước; đồng thời dẫn đến kỳ luân chuyển vốn lưu động rút ngắn - Về hệ số tốn cơng ty: hệ số khả tốn thể cơng ty hồn tồn chủ động tốn - Các tỷ suất lợi nhuận dương chứng tỏ công ty làm ăn có lãi Tuy Hệ số lãi rịng năm 2011 1,47% tức tổng doanh thu công hệ số nhỏ phù hợp với cơng ty cơng ty TNHH ty lợi nhuận sau thuế chiếm 1,47% Năm 2012, hệ số lãi ròng tăng lên thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang công ty Nhà nước chủ yếu làm thành 1,61%; năm 2013, hệ số lãi ròng giảm xuống 1,29% dịch vụ cơng ích Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE): Năm 2011, tỷ suất 3% ; năm 2012 4,2% tăng 39,95% so với năm 2011 Chứng tỏ năm 2012 hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu doanh nghiệp tăng lên nhiều Năm 2013, tỷ suất giảm xuống 4,1% Tuy năm 2013 tỷ suất lợi nhuận VKD có giảm so với năm 2012 lượng giảm Nguyên nhân kết quả: - Trình độ tổ chức quản lý doanh nghiệp tốt - Lãnh đạo công ty có nhiều biện pháp huy động sử dụng vốn nhằm mang lại lợi ích cao cho Cơng ty - Trang thiết bị công nghệ cho việc sản xuất đầu tư chăm lo thay cần thiết Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 83 - Lực lượng nhân Cơng ty có trình độ tay nghề, có lịng nhiệt huyết, gắn bó với Cơng ty - Các gói sách hỗ trợ doanh nghiệp Chính phủ 3.3.2 Những điểm hạn chế nguyên nhân Bên cạnh thành tựu đạt được, công tác quản lý sử dụng vốn số hạn chế sau đây: - Tốc độ tăng lợi nhuận chưa tương xứng với tốc độ tăng doanh thu vốn kinh doanh bình quân - Các hệ số tỷ suất sinh lời lãi cịn nhỏ Cơng ty cần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh để tăng hệ số sinh lời, nâng cao đời sống kinh tế cho cán cơng nhân viên - Số vịng quay vốn năm cịn thấp - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang chiếm tỷ trọng lớn (>90%) tổng số hàng tồn kho 84 gian thi cơng kéo dài, có cơng trình gần cuối năm bắt đầu khởi cơng Bởi khiến cho chi phí sản xuất kinh doanh dở dang tăng Hàng tồn kho khơng đồng nghĩa với việc cơng ty gặp khó khăn khâu tiêu thụ hàng tồn kho với khối lượng lớn ảnh hưởng trực tiếp đến khả tốn cơng ty Ngun nhân khách quan Trong điều kiện tình hình kinh tế nước giới có nhiều bất lợi có nhiều khó khăn việc huy động vốn doanh nghiệp Sự bất ổn trị giới nguyên nhân ảnh hưởng đến q trình phát triển doanh nghiệp Bên cạnh sách nhà nước có nhiêu thay đổi nguyên nhân ảnh hưởng không nhỏ đến trình phát triển doanh nghiệp Là doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực dịch vụ công, - Chiếm tỷ trọng lớn cấu nợ phải trả nợ ngắn hạn Điều quan tâm UBND tỉnh sở ban ngành với tỉnh nghèo tạo áp lực toán ngắn hạn cho Cơng ty Cơng ty cần có tính tỉnh Tuyên Quang nguồn kinh phí chưa tự chủ cịn nhận hỗ trợ ngân sách từ tốn cụ thể để tránh lâm vào tình trạng khả tốn trung ương việc đầu tư kinh phí cho dịch vụ cơng cịn hạn chế thiếu * Nguyên nhân đồng hoạt động doanh nghiệp thiếu tính chủ động Nguyên nhân chủ quan - Công ty cổ phần doanh nghiệp thành viên góp vốn, chia lợi nhuận, chịu lỗ tương ứng với phần vốn góp chịu trách nhiệm khoản nợ công ty phạm vi số vốn góp vào cơng ty - Chi phí kinh doanh lớn làm giảm lợi nhuận Mặc dù doanh thu hàng năm Công ty tăng, tốc độ lợi nhuận doanh nghiệp chưa cao Nguyên nhân giá vốn hàng bán tăng chi phí quản lý doanh nghiệp tăng - Trong năm gần công ty mở rộng ngành nghề kinh doanh, đấu thầu thi công cơng trình xây dựng, kênh mương Có cơng trình thời Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 85 86 - Thực đầy đủ nghĩa vụ ngân sách Nhà nước, dự kiến Chƣơng ĐỊNH HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG HIỆU QUẢ QUẢN LÝ khoản nộp ngân sách Nhà nước tăng hàng năm từ 10-15%; VỐN CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DVMT VÀ QLĐT TUYÊN QUANG - Đảm bảo lợi ích, việc làm ổn định cho 100% người lao động đơn vị, hàng năm thu nhập bình quân tháng người lao động phấn đấu tăng từ - 12% 4.1 Định hƣớng chiến lƣợc phát triển Công ty TNHH thành viên - Hồn thiện q trình cổ phần hóa công ty năm 2014 DVMT QLĐT Tuyên Quang giai đoạn 2014 - 2018 4.1.2 Một số tiêu dự kiến chiến lược phát triển công ty giai đoạn 4.1.1 Mục tiêu chiến lược phát triển Công ty 2014 - 2018 Để đạt mục tiêu trên, công ty dự kiến số tiêu Qua phân tích thực trạng sử dụng vốn kinh doanh công ty giai đoạn 2011 - 2013, để tăng cường hiệu quản lý vốn kinh doanh, công ty dựa sau: Bảng 4.1 Bảng tiêu đặt giai đoạn 2014 - 2018 vào phân tích dự báo yếu tố ảnh hưởng xây dựng chiến lược Đơn vị: Triệu đồng kinh doanh giai đoạn tới (2014 - 2018) với mục tiêu sau: - Giữ vững phát triển thị phần cung cấp dịch vụ đô thị Nhà nước Chỉ tiêu TT Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Doanh thu 41 510 45 700 50 100 56 200 65 300 Vốn điều lệ 12 000 13 000 14 000 15 000 16 000 tổng doanh thu hàng năm công ty), lĩnh vực lãnh Lợi nhuận trước thuế 719 805 886 003 203 đạo UBND tỉnh, thành phố sở, ngành đặc biệt quan tâm khơng Lợi nhuận sau thuế 561 628 691 782 938 Thuế TNDN nộp ngân sách 158 177 195 221 265 Cổ tức/ vốn điều lệ (%) - 11 13 15 tình hình trị - xã hội địa phương, đặc biệt từ thị xã Tuyên Số lao động bình quân (người) 330 350 365 380 400 Quang trở thành thành phố Tuyên Quang năm 2010 Thu nhập bình quân (Triệu đồng/người/tháng) 4,5 5,0 5,5 6,1 6,8 đặt hàng hàng năm, lĩnh vực chủ đạo công ty (chiếm từ 60 - 80% đơn mang tính chất kinh tế mà cịn có ý nghĩa quan trọng để ổn định - Không ngừng phát triển, mở rộng sản xuất kinh doanh sang lĩnh vực Bảng 4.2 Dự án dự kiến đầu tƣ chiều sâu giai đoạn 2014 - 2018 vệ sinh công nghiệp, xử lý chất thải cơng nghiệp, xây lắp cơng trình hạ Đơn vị: Triệu đồng tầng sở, xây dựng dân dụng Nâng cao chất lượng dịch vụ, chất lượng hạng mục công trình hồn thành, hạ giá thành sản phẩm - Lợi nhuận sau thuế hàng năm phấn đấu tăng từ 10 - 20%; - Dự kiến đến năm 2018 vốn điều lệ công ty đạt mức 16 tỷ đồng; Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ TT Nội dung dự án Máy móc, thiết bị thi cơng, phương tiện vận tải Nâng cấp nhà trụ sở công ty Đầu tư khu xử lý chất thải Số hóa Trung tâm Học liệu Năm Năm Năm Năm Năm 2014 2015 2016 2017 2018 800 500 500 000 200 450 800 100 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 87 88 công nghiệp, độc hại Quy hoạch, xây dựng vườn ươm giống Cộng Công ty rà sốt phân tích tình hình sản xuất đội sản xuất, rút 300 500 700 100 450 700 kinh việc thực quy chế sản xuất kinh doanh nội bộ, có kế hoạch đầu tư 600 000 máy móc, thiết bị đại, xây dựng hoàn thiện quy chế nội bộ, 4.1.3 Một số chủ trương định hướng cho chiến lược phát triển Công ty định mức kinh tế kỹ thuật nhằm tiết kiện chi phí, hạ giá thành sản phẩm, dịch giai đoạn 2014 - 2018 vụ, tăng cường xây dựng chế khốn quản, tạo tính chủ động cho đơn vị Để đạt mục tiêu nêu Công ty đưa chủ sản xuất kinh doanh trực thuộc Có biện pháp khắc phục nhược điểm Phát huy ưu điểm tính động sáng tạo đơn vị công tác quản lý trương sau: - Về tổ chức quản lý điều hành sản xuất có hiệu quả, thúc đẩy đơn vị phát huy phong trào thi Căn vào mơ hình tổ chức quản lý cơng ty cổ phần, công ty tiến đua lao động sản xuất dân chủ bình đẳng đạt kết cao hành cổ phần hóa cơng ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên - Về thị trường Quang Việc làm phù hợp với điều kiện công ty chủ Tăng cường nâng cao chất lượng dịch vụ để giữ vững, mở rộng thị trương Nhà nước - đẩy mạnh nâng cao chất lượng công tác cổ phần trường truyền thống cung cấp dịch vụ cơng ích thị (đối với Nhà hóa doanh nghiệp Nhà nước giải pháp chủ yếu cho việc tái cấu nước tổ chức, cá nhân khác) Ngoài ra, mở rộng khai thác lĩnh vực xây doanh nghiệp Nhà nước lắp nhằm tăng lực tính cạnh tranh Cơng ty, đặc biệt lĩnh Khi cổ phần hóa tổ chức lại máy quản lý tổ chức theo hình vực truyền thống công ty như: xây dựng hệ thống điện chiếu sáng, hệ thức tinh gọn phù hợp, giảm bớt số lao động gián tiếp phòng ban cấp thống điện hạ áp khu dân cư, khu thị, xây dựng cơng trình giao chi nhánh, đội sản xuất Tăng cường tuyển dụng cán chun mơn có trình thơng, nước, hạ tầng đô thị…từ nguồn vốn Ngân sách Nhà nước, từ độ, lao động trực tiếp có tay nghề, lao động có xây dựng kế nguồn vốn chủ đầu tư khác hoạch đào tạo cho học tập, đào tạo lại Công ty xây dựng quy chế quản lí Các cơng trình thi cơng phải đảm bảo chất lượng, mỹ quan, tiến độ thi nội để điều hành toàn hoạt động phù hợp với Điều lệ Công ty Hệ công để không ngừng nâng cao uy tín có Cơng ty Mở rộng thị trường, thống quy chế bao gồm: ngành nghề kinh doanh như: Dịch vụ vệ sinh công nghiệp, sản xuất vật + Quy chế hoạt động hội đồng quản trị; liệu xây dựng (cụ thể sản xuất gạch),… Liên doanh, liên kết mở rộng đầu tư + Quy chế phối hợp hoạt động điều hành hội đồng quản trị với đơn vị bạn để tận dụng lực có đem lại lợi nhuận cao cho Công ty ban giám đốc Cơng ty; + Quy chế quản lí tài chính, tài sản, chi tiêu nội bộ; - Về sử dụng lao động + Quy chế thi đua khen thưởng, phân phối lợi nhuận,… Với tổng số lao động Cơng ty 325 người Trong 100% lao động kí hợp đồng khơng xác định thời hạn Sau tiến hành cổ - Về tổ chức sản xuất Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 89 90 phần hóa công ty, mở rộng ngành nghề sản xuất kinh doanh Cơng ty có kế 4.3 Các giải pháp nhằm tăng cƣờng hiệu công tác quản lý vốn hoạch đào tạo để nâng cao nghiệp vụ quản lý kinh doanh cho cán quản lý công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang theo chế mới, đối tượng cán bộ, kĩ sư, cử nhân kinh tế, cao đẳng,… 4.3.1 Thực cổ phần hóa cơng ty giữ chức vụ diện cán nguồn để kế cận tương lai; kinh phí Cơng ty cổ phần doanh nghiệp thành viên đào tạo, bồi dưỡng chủ yếu Công ty chi trả, cá nhân phải bỏ góp vốn, chia lợi nhuận, chịu lỗ tương ứng với phần vốn góp phần kinh phí để tăng thêm ý thức, trách nhiệm Cơng nhân kĩ thuật chịu trách nhiệm khoản nợ công ty phạm vi số vốn dần bước học tập để nắm bắt quy trình thao tác vận hành thiết bị, góp vào cơng ty cơng nghệ Cơng nhân phổ thơng phối hợp với trường dạy nghề Công ty cổ phần mang lại hiệu kinh doanh cao góp phần hồn thiện cho học tập, đào tạo lại cấp chứng nhận học nghề Về tuyển dụng, công ty chế thị trường, quan hệ đa sở hữu công ty cổ phần nên quy mơ có tuyển dụng thêm 02 kỹ sư xây dựng dân dụng giao thông, 03 kỹ sư khả mở rộng, huy động vốn dễ, thu hút nhiều nhà đầu tư tiết quản lý đô thị, lâm sinh kiệm dân cư, nên mở rộng quy mơ nhanh Cơng ty cổ phần có thời - Về huy động nguồn vốn sản xuất kinh doanh gian tồn lâu dài vốn góp có độc lập định với cổ đông Trong Công ty dự kiến áp dụng hình thức để đảm bảo nguồn vốn kinh cơng ty cổ phần, quyền sử dụng vốn tách rời quyền sở hữu nên hiệu sử doanh: Phát hành cổ phần (sau cổ phần hóa), tận dụng tối đa nguồn vốn tự dụng vốn cao Đó vốn trao vào tay nhà kinh doanh giỏi, có, liên doanh với Công ty khác biết cách để làm cho đồng vốn sinh lời Mặt khác, chế phân bổ rủi ro 4.2 Định hƣớng tăng cƣờng hiệu quản lý vốn công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang đặc thù, chế độ trách nhiệm hữu hạn khoản nợ mức vốn công ty nên nhà đầu tư tài mua cổ phần, tạo hội để huy - Tăng cường nguồn vốn sản xuất kinh doanh xây dựng sở vật chất phục vụ sản xuất kinh doanh, đầu tư đổi thiết bị, công cụ làm việc nhằm nâng cao suất lao động, giảm giá thành tăng lợi nhuận - Cơ cấu lại vốn Công ty, tăng vốn điều lệ để phù hợp với đà tăng trưởng phát triển Cơng ty - Tăng số lượng vịng quay vốn năm, phấn đấu đạt vòng/năm - Giảm lượng hàng tồn kho, giảm khoản nợ, rút ngắn kỳ luân động vốn Đặc biệt, cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước cách để người lao động tham gia vào công ty làm thuê nên tăng trách nhiệm họ cơng việc Việc tiến hành cổ phần hóa cơng ty công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang thực theo quy định, pháp luật Ngoài việc thực theo phương án cổ phần hóa chuẩn bị, tổ chức đồn thể công ty phải phát huy cao độ vai trị Đó Đảng phải lãnh đạo, đạo cho quyền, tổ chức đồn thể nghiêm túc thực chuyển vốn lưu động chủ trương cổ phần hóa Nhà nước Với tư cách đại diện cho Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ người lao động, cơng đồn cần phải tun truyền làm rõ lợi ích cổ phần Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 91 92 hóa doanh nghiệp Hơn lúc hết, người lao động cần nhìn thấy rõ quyền Tăng cường đổi trang thiết bị máy móc lợi để chiếm lĩnh nghĩa vụ tại, tương lai, khơng lợi ích ỏi trước mắt (nhận không thị trường hàng hóa mà cịn thị trường vốn, tạo uy tín với khách khoản tiền chênh lệch cổ phần ưu đãi) mà tự đánh lợi ích lâu dài hàng tin cậy chủ nợ, tăng lực dự thầu tham gia đấu thân; ý thức rõ đủ điều kiện, cần thiết nghỉ theo chế độ lao động dôi dư, thầu Việc tăng cường đầu tư vào TSCĐ góp phần gia tăng lượng vốn cố vừa có khoản vốn cho hậu sự, vừa tạo điều kiện cho doanh nghiệp xếp lại định công ty, giúp doanh nghiệp tái cấu lại cấu vốn tại, làm cấu để hoạt động có hiệu cao sau cổ phần cho cấu vốn ngày hợp lý phù hợp với đặc thù kinh doanh 4.3.2 Tăng cường hiệu quản lý vốn cố định doanh nghiệp 4.3.2.1 Nâng cấp đổi TSCĐ thời gian tới 4.3.2.2 Quản lý chặt chẽ tài sản cố định Đối với doanh nghiệp việc mua sắm TSCĐ phương hướng, mục đích có ý nghĩa to lớn để tăng cường hiệu quản lý vốn Để thực tốt công tác trên, công ty cần phải tiến hành quản lý chặt chẽ TSCĐ hình thức sau: cố định nói riêng hiệu quản lý vốn sản xuất kinh doanh nói chung Nếu - Mở sổ kế tốn theo dõi xác tồn TSCĐ có: Ngun giá, cơng ty khơng chủ động đầu tư để đổi máy móc, thiết bị chắn giá trị cịn lại theo chế độ kế toán hành, phản ánh trung thực, kịp bị thua cạnh tranh Đây vấn đề chiến lược lâu dài mà công ty cần thời tình hình sử dụng, biến động tài sản q trình kinh doanh có phương hướng đầu tư đắn; đầu tư phải dựa dự tính hiệu việc đầu tư mang lại, khả có lao động, tiêu thụ sản phẩm Việc đầu tư phải nghiên cứu cách kỹ lưỡng, nên mua loại máy móc mua thời điểm cho hợp lý Khi mua tìm giải pháp tốt để đưa TSCĐ vào sử dụng có hiệu cho kết kinh doanh bù đắp tất chi phí bỏ cho q trình kinh doanh Để làm điều đó, cơng ty nên lựa chọn kỹ lưỡng đầu tư vốn với tỷ trọng vào loại máy móc chủ yếu Trong trình sản xuất phải sử dụng tốt TSCĐ - Kiểm kê lại TSCĐ theo kỳ.Trong kiểm kê phát vấn đề cần quản lý tốt đánh giá giá trị lại tài sản, từ giúp quản lý sát TSCĐ, hạn chế thất thoát - Phân cấp quản lý TSCĐ cho phận nội công ty, quy định rõ ràng trách nhiệm, quyền hạn đồng thời kiểm kê, đánh giá hiệu sử dụng TSCĐ năm Tài sản cố định công ty tài sản có hao mịn vơ hình nhanh nên q trình sử dụng cơng ty nên chọn cho phương pháp khấu hao thích hợp - Trong trình sản xuất phải thường xuyên bảo trì bảo dưỡng máy sở đưa máy móc, thiết bị đồng bộ, công suất hoạt động lớn, số móc hạn định, đồng thời phải có máy móc, phụ tùng thay dự phòng máy, số ca máy hoạt động cách triệt để, phải có trách nhiệm bảo hợp lý Sửa chữa kịp thời máy móc, thiết bị có cố xảy quản, bảo dưỡng máy móc tốt, định mức khấu hao đắn Có 4.3.2.3 Sử dụng phương thức thuê tài tăng cường hiệu quản lý vốn cố định đơn vị Do địa bàn hoạt động rộng, cơng trình nằm rải rác, máy móc có nơi thừa nơi thiếu Vì trình sử dụng, cơng ty cho th Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 93 94 máy móc thi cơng chờ việc để tăng thu nhập, giảm hao mịn vơ hình - Góp phần đảm bảo sản xuất cân đối nhịp nhàng Nếu việc thi công xa, việc điều chuyển máy móc tốn cơng ty cần - Bảo đảm hoàn thành kế hoạch sản xuất với hiệu cao chủ động tìm kiếm nguồn cho thuê bên ngồi nhằm tiết kiệm chi phí Giá th máy vào mặt giá chung có điều chỉnh cách linh hoạt cho người thuê người cho thuê chấp nhận Khi khối lượng công việc cần sử dụng máy theo thời gian liên tục thi cơng nên th máy theo hợp đồng dài, làm công ty chủ động thi cơng máy móc lúc có sẵn tiết kiệm chi phí hạn chế thời gian ngưng máy gây Hơn để lựa chọn hình thức thuê máy hợp lý cơng ty nên sử dụng cách phân tích sản lượng cân dựa chi phí 4.3.3 Tăngcường hiệu quản lý vốn lưu động 4.3.3.1 Kế hoạch hố vốn lưu động Trước năm kế hoạch, Cơng ty lập tiêu kế hoạch để thực dựa có khoa học kế hoạch sản xuất kinh doanh, tiêu chuẩn kinh tế kỹ thuật, định mức tiêu hao vật tư, giá trình độ lực quản lý Nhưng việc xác định xác nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh khó khăn Vì để xác định xác nhu cầu vốn lưu động cần phải thực cách có khoa học: - Phải vào doanh thu năm báo cáo năm kế hoạch: theo phương pháp Công ty nên chọn khoản mục vốn lưu động có liên 4.3.2.4 Tăng cường hiệu suất sử dụng tài sản cố định Để nâng cao hiệu suất sử dụng TSCĐ cần phân cấp quản lý TSCĐ cho phận công ty, tự quy trách nhiệm người quản lý sử dụng TSCĐ Công ty nên đưa hình thức khen thưởng nhằm khuyến khích sáng tạo cần cù người lao động giúp tiết kiệm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm đưa hình thức kỷ luật, phạt cá nhân gây thiệt hại tới TSCĐ cơng ty Các máy móc phải phát huy hết cơng suất giúp chi phí khấu hao số chi phí cố định khác giảm bớt tương ứng đơn vị sản phẩm Muốn tận dụng cơng suất máy móc thiết bị phải lập chấp hành đắn mức sử dụng thiết bị, bảo quản, kiểm tra thường xuyên, tổ chức sản xuất, lao động hợp lý, cân đối lực sản xuất dây chuyền sản xuất, cải tiến kỹ thuật để nâng cao lực sản xuất thiết bị Thực tốt điều đem lại tác động lớn cho cơng quan khoản mục có mối quan hệ chặt chẽ với doanh thu thực kỳ Sau dùng tỷ lệ phần trăm vừa ước tính để ước tính nhu cầu vốn lưu động cho năm kế hoạch dựa doanh thu dự kiến Trên sở tính xem đồng doanh thu tăng thêm cơng ty cần bỏ thêm đồng vốn lưu động Sau lại sử dụng tỷ trọng phân bổ khoản mục vốn lưu động Chúng ta tính nhu cầu vốn lưu động: - Phải vào tiêu tài phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động năm báo cáo để xác định tiêu tài cho năm kế hoạch cho khả thi Tuy nhiên điều kiện để áp dụng phương pháp người làm kế hoạch phải hiểu rõ ngành nghề hoạt động, quy mô kinh doanh (được đo lường mức doanh thu dự kiến hàng năm) - Công ty cần phải trọng đến tình hình thị trường, nhu cầu sản phẩm có liên quan đến hoạt động Cơng ty tình hình phát triển kinh tế kế hoạch định hướng Công ty năm tới ty như: - Tiết kiệm thời gian sản xuất - Sử dụng hợp lý cơng suất thời gian hoạt động máy móc thiết bị Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 95 96 Tuy nhiên, việc xác định nhu cầu vốn lưu động khơng phải lúc thuận lợi xác mong muốn Vì vậy, Cơng ty nên có kế hoạch huy động vốn lưu động cách kịp thời 4.3.3.2 Giảm thiểu giá trị sản xuất kinh doanh dở dang, hàng tồn kho để đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Tập trung chủ yếu vào đẩy nhanh vòng quay tồn kho hay rút ngắn thời Để xác định nhu cầu vốn thường xuyên cần thiết, sử dụng gian kỳ lưu kho bình quân phương pháp xác định nhu cầu vốn thường xuyên sau: Số vòng hàng tồn kho = Doanh thu thuần/ hàng tồn kho bình quân Kỳ lưu kho bình quân = 360/số vòng quay hàng tồn kho + Phƣơng pháp trực tiếp Nội dung phương pháp là: vào yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến lượng vốn lưu động doanh nghiệp phải ứng để xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên - Xác định lượng hàng tồn kho hợp lý phục vụ vừa đủ cho nhu cầu Công thức tổng quát: Nhu cầu vốn lưu động = Để đẩy nhanh vòng quay hàng tồn kho đồng thời giảm kỳ lưu kho bình quân ta phải cần: sản xuất kinh doanh, tránh tình trạng hàng tồn kho lớn gây ứ đọng vốn Mức dự trữ hàng tồn kho Các khoản phải + thu từ khách hàng - Khoản phải trả lưu động Để thực công ty phải thiết lập hệ thống kênh thông tin, nhà cung cấp phải có đội ngũ làm nhân viên làm cơng tác thu thập thơng tin có trình độ, + Phƣơng pháp gián tiếp động hoạt bát, có thơng tin mà cơng ty thu thập xác Đặc điểm phương pháp gián tiếp dựa vào kết thống kê kinh cập nhật doanh VLĐ bình quân năm báo cáo, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh năm kế - Tăng khả tạo doanh thu hàng tồn kho cách nâng cao chất hoạch khả năng, tốc độ luân chuyển VLĐ năm kế hoạch để xác định nhu lượng cơng trình, đơn đặt hàng thực hiện, tăng suất lao cầu VLĐ doanh nghiệp Công thức xác định sau: động, rút ngắn thời gian thi công, thực thi cơng dứt điểm để cơng trình Vnc = VLĐ0 x M1 M0 sớm nghiệm thu đưa sử dụng x (1 + t) - Xác định hình thức cung cung cấp vật tư hợp lý để phục vụ thi công Vnc: Nhu cầu VLĐ năm kế hoạch cơng trình tránh tình trạng cơng nhân máy móc chờ nguyên vật liệu Vật M1, M0: Tổng mức luân chuyển VLĐ năm kế hoạch năm báo cáo tư mua phải chất lượng, quy cách, cần bảo quản vật liệu hợp lý làm cho VLĐ0: Số dư bình qn VLĐ năm báo cáo cơng trình đảm bảo, làm giảm thiểu sản xuất kinh doanh dở dang t: Tỷ lệ tăng (hoặc giảm) số ngày luân chuyển VLĐ năm kế hoạch so Phòng Kế hoạch cần lên kế hoạch sản xuất cụ thể, mua loại nguyên vật liệu vào thời điểm hợp lý để tránh tồn kho nguyên với năm báo cáo vật liệu nhiều Để xác định mức dự trữ ngun vật liệu ta áp dụng cơng thức sau: Dn = Nd Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Số hóa Trung tâm Học liệu Fn http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 97 98 Dn: Dự trữ nguyên vật liệu cần thiết kỳ + Các thơng số tài quan trọng; Nd: Số ngày dự trữ nguyên vật liệu cần thiết + Thông tin từ nhà cung cấp công ty cho biết họ thường trả Fn: Chi phí ngun vật liệu bình qn ngày kỳ thời hạn hay trễ hạn thời gian gần họ có lần khơng - Đẩy nhanh tốc độ thực đơn đặt hàng, thi cơng cơng trình để tốn nợ khơng; giảm thiểu chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 4.3.3.3 Rút ngắn thời gian thu khoản phải thu + Bản mô tả điều kiện vật lý hoạt động sản xuất KD công ty; + Bản mô tả người chủ công ty, bao gồm báo cáo lần Để phát huy vai trò tự chủ tài chính, đảm bảo tăng nhanh vịng quay phá sản, kiện tụng,… trước họ VLĐ, công ty cần phải có biện pháp hữu hiệu nhằm hạn chế tình trạng - Trong nội dung ký kết hợp đồng công ty cần ý điều khoản vốn bị chiếm dụng làm giảm thấp hiệu sản xuất kinh doanh nói chung, hiệu ứng trước, điều khoản toán, mức phạt quy đinh toán chậm sử dụng VLĐ cơng ty nói riêng Theo để giải vấn đề thời gian tới cơng ty áp dụng biện pháp sau: - Khi ký kết hợp đồng cơng ty cần tìm hiểu rõ thực trạng tài đối tác Công ty cần nghiên cứu kỹ tiền khả thi, khả thi, thẩm định chi tiết, tính đơn giá chi tiết, phịng ngừa điều kiện xảy làm giảm rủi ro kinh doanh Bởi đơn hàng có nguồn vốn khác ảnh hưởng đến tiến độ thực toán Đối với đơn hàng Nhà Nước trình tốn phải chờ thẩm định kết cơng việc hồn thành bàn giao cho quan có thẩm quyền Sau q trình tốn bị chậm trễ chờ tiêu kế hoạch Nhà Nước ngành Vì cơng ty so với thời hạn tốn thoả thuận, thơng thường mức phạt 5-10% giá trị toán chậm - Trường hợp lúc thực nhiều hợp đồng, công ty cần xem xét lại chủ đầu tư có khả tốn nhanh ưu tiên thực dứt điểm, bảo đảm tiến độ thực với đối tác khác Đồng thời công ty bàn giao sản phẩm cho chủ đầu tư hồn thành sau nghiệm thu cần lập kiểm kê nghiệm thu yêu cầu chi trả - Để thu hồi khoản nợ, cơng ty cần áp dụng biện pháp tốn linh hoạt: Có thể thu tiền thu ngun vật liệu, máy móc thiết bị… Vì thực tế chủ đầu tư thiếu tiền tốn lại có cần tìm hiểu định cấp vốn thơng qua cơng ty tiếp cận nguồn vốn nguyên vật liệu máy móc, phải loại công ty cần cách nhanh Cịn đơn hàng có vốn đầu tư cá nhân hay Nếu công ty sử dụng ngun vật liệu chủ đầu tư cơng ty tăng khả tổ chức bỏ ra, tuỳ yêu cầu chất lượng tiến độ thu hồi nợ, đồng thời giảm khoản chi phí mua hàng, chi phí tốn bàn giao nhanh hơn, trước ký hợp đồng phải xem xét tình vận chuyển nguyên vật liệu, dự trữ, bảo quản hàng kho… điều làm hình tài khả toán họ Đối với khách hàng cơng tăng vịng quay vốn lưu động ty cơng ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang cần Bảng 4.3 Các biện pháp thu hồi khoản phải thu (đối với đối tác tƣ nhân) phân tích tín dụng khách hàng dựa thơng tin sau: + Bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh; Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Thời hạn Số hóa Trung tâm Học liệu Hành động cần thiết http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 99 100 15 ngày sau hết hạn Gửi thư kèm theo hóa đơn nhắc thời hạn giá trị - Nội dung biện pháp toán yêu cầu toán 45 ngày sau hết hạn Gửi thư kèm thông tin hóa đơn thúc giục trả tiền Nó địn bẩy kinh tế dùng để kích thích người lao động thực mục khuyến cáo giảm tín nhiệm yêu tiêu quản lý đề mà khơng cần sử dụng mệnh lệnh hành cầu tín dụng 75 ngày sau hết hạn Gửi thư, gửi thơng tin hóa đơn, thơng báo khơng tốn đủ tiền thời hạn 30 ngày, công ty hủy bỏ giá trị tín dụng thiết lập Chế độ khuyến khích vật chất áp dụng rộng rãi phổ biến Với mục tiêu nâng cao chất lượng hạ giá thành sản phẩm, công ty quan tâm đến vấn đề nâng cao trình độ quản lý, sử dụng hợp lý tiết kiệm NVL Dù biện pháp hành chính, đổi máy móc thiết bị hay đào tạo lại 80 ngày sau hết hạn Gọi điện thoại khẳng định thông báo cuối trình độ chun mơn, nâng cao tay nghề cán cơng nhân viên 105 ngày sau hết hạn Gửi thư, thông báo hủy bỏ giá trị tín dụng phải quan tâm đến cơng tác khuyến khích vật chất tất cơng nhân khách hàng cho dù toán đủ tiền Nếu viên Tuy nhiên, công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT công ty khoản nợ lớn, thông báo cho khách hàng có Nhà nước nên chưa trọng vấn đề khuyến khích vật chất cho cán thể đòi nợ luật pháp nhân viên thực tiết kiệm nguyên vật liệu 135 ngày sau hết hạn Có thể đưa khoản nợ vào nợ khó địi Nếu khoản nợ q lớn khởi địi nợ pháp luật Do cơng ty phải thực khuyến khích tất khâu trình sản xuất: Bảng 4.4 Mức thƣởng tiết kiệm ngun vật liệu Ngồi cơng ty thu hồi cách bắn nợ cho công ty thứ ba Giá trị NVL tiết kiệm Mức thƣởng Đó là ngân hàng hay cơng ty tài Sau việc mua bán nợ TT hồn tất cơng ty mua nợ dựa vào hoá đơn chứng từ để thu nợ, quan hệ Lớn 25 triệu 10% giá trị tiết kiệm kinh tế lúc quan hệ nợ chủ nợ Tuy nhiên thực phương Khoảng (15- 25) triệu 9% giá trị tiết kiệm pháp cơng ty phải chịu khoản chi phí phần chênh lệch giá Nhỏ 15 triệu 6% giá trị tiết kiệm trị ghi hoá đơn thu nợ phần cơng ty có sau bán nợ - Kết mang lại 4.3.3.4 Tăng cường sử dụng hợp lý - tiết kiệm nguyên vật liệu Biện pháp khơng khuyến khích người lao động hồn thành Sử dụng hợp lý tiết kiệm nguyên vật liệu trở thành nguyên tốt công việc giao mà thúc đẩy người lao động sử dụng hợp lý, tiết tắc, sách kinh tế công ty Song việc sử dụng hợp lý - tiết kiệm kiệm NVL Ngồi cịn góp phần làm giảm tỷ lệ phế liệu, phế phẩm, nguyên vật liệu công ty chưa thực cách triệt để, sâu sát làm giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành, nâng cao khả cạnh tranh Tiết kiệm phải thực hành khâu trình sản xuất biện pháp quan trọng để thực hành tiết kiệm biện pháp công nghệ tiên tiến * Thực chế độ khuyến khích vật chất với công tác quản lý sử dụng nguyên vật liệu Số hóa Trung tâm Học liệu * Giám sát công việc - Đối với việc thi công xây dựng, lắp đặt cơng trình điện: Các kĩ sư giám sát cơng trình phải giám sát chặt chẽ công việc công nhân thực công trường theo kĩ thuật Các loại vật tư giao xuống cho đội http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 101 102 dựa vào vẽ thiết kế, dự tốn cho cơng trình Bởi vậy, phải thực sản xuất kinh doanh nói chung nâng cao hiệu sử dụng vốn nói kĩ thuật tránh làm sai phải làm lại gây lãng phí vật liệu Trong kĩ thuật riêng Mặc dù có nhiều ý kiến cho lĩnh vực sản xuất phục vụ cơng xây dựng cơng việc có định mức theo định số 1776/BXD - VP, ích, cơng ty Nhà nước hoạt động marketing khơng cần thiết kĩ sư cần ý điều chỉnh công nhân cho vật liệu định mức trộn sai lầm sản xuất kinh doanh phải tiến hành marketing Tuy công ty vữa, đổ bê tơng có Phịng kinh doanh chưa phát huy mạnh công tác marketing - Đối với việc trồng, chăm sóc cây; tạo cảnh quan mơi trường: Các kỹ sư trồng trọt, lâm sinh giám sát, hướng dẫn cơng nhân bón phân kỹ thuật, tránh bón q nhiều gây lãng phí xót rễ chết Trồng kỹ thuật để không bị chết khơng phải trồng lại Khi cắt cỏ, giao xăng, dầu định mức tránh lãng phí sử dụng máy cắt cỏ 4.3.4 Giải pháp khác Bởi công ty cần trọng đến công tác marketing Cụ thể: - Cử cán phòng kinh doanh tham gia lớp tập huấn kỹ marketing; - Tiến hành nghiên cứu, phân đoạn thị trường, xây dựng trương trình marketing mix; - Tăng cường tìm kiếm đơn hàng ngồi đơn đặt hàng truyền thống 4.3.4.1 Thực biện pháp giảm khoản nợ ngắn hạn Hiện khoản nợ ngắn hạn công ty chiếm tỷ trọng lớn (44,43%) tổng nguồn vốn Điều tạo áp lực toán cho cơng ty, địi hỏi cơng ty phải đề kế hoạch trả nợ hợp lý cho năm tới Để có lượng tiền để trả nợ năm tới cơng ty sử dụng biện pháp sau: - Thu hồi nhanh chóng khoản nợ phải thu khách hàng thông qua biện pháp thúc đẩy q trình địi nợ - Kéo dài thời gian toán khoản phải trả người bán trường hợp có thể, nhằm tận dụng tối đa vốn chiếm dụng đối tác chưa thực biện pháp địi nợ - Cơng ty cân đối khả trả nợ để rút bớt khoản tiền tương đương tiền có trả nợ cho người bán ngắn hạn 4.3.4.2 Mở rộng thị trường, tăng cường tìm kiếm đơn hàng quan Nhà nước Nếu quan tâm thực tốt cơng tác marketing nhiều khách hàng biết tới công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang khơng thực nhiệm vụ cơng ích mà cịn kinh doanh vận tải, thi cơng xây dựng cơng trình dân dụng, giao thơng, kênh mương Từ đó, nâng cao uy tín, giúp cơng ty thắng thầu, giành nhiều đơn hàng để tạo thêm việc làm cho cơng nhân viên góp phần tăng thu nhập cho cán nhân viên, tăng vốn cho công ty 4.3.4.3 Về nguồn nhân lực Nhân lực nhân tố quan trọng phát triển công ty Do vậy, Công ty phải đề kế hoạch phù hợp xây dựng đào tạo nguồn nhân lực đủ lượng, mạnh chất: Xây dựng đội ngũ cán quản lý giỏi; đội ngũ cán kỹ thuật giỏi chuyên môn, nghiệp vụ; đội ngũ cơng nhân kỹ thuật có tay nghề cao Trong kinh tế thị trường, cạnh tranh ngày gay gắt, việc tìm Cơng ty trọng việc phát triển, bồi dưỡng, thu hút, sử dụng đãi kiếm thị trường, hoạt động marketing thiếu được, nâng cao hiệu ngộ đội ngũ tri thức, sinh viên giỏi trường, chun gia có trình độ Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 103 cao; giành ưu đãi thích hợp, tuyển dụng hình thức đãi ngộ khác để thu hút nhân tài cho Cơng ty 104 Trải qua q trình hình thành phát triển Công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT thực tốt nhiệm vụ Nhà nước giao hàng năm Hàng năm, Công ty tổ chức tuyển chọn hỗ trợ kinh phí thích đáng để Ngồi ra, công ty tham gia thêm số lĩnh vực kinh doanh xây dựng, cử cán bộ, công nhân viên có thành tích, triển vọng phát triển tốt có vận tải nhiều đối tác tin tưởng Trong thời gian qua công ty chủ nguyện vọng gắn bó lâu dài với Cơng ty lĩnh vực cần thiết đào động tích cực việc nâng cao hiệu quản lý vốn sản xuất kinh doanh tạo, nâng cao trình độ chun mơn Đồng thời, Công ty trọng tạo hội đạt nhiều thành tích Tuy nhiên, bên cạnh thành tích phát triển cho cán giỏi, chun gia có trình độ cao, đưa họ trở thành cán đầu đàn để phát triển nguồn nhân lực Công ty Công ty trọng cải thiện đời sống vật chất, tinh thần, tăng thu nhập hàng năm cho cán công nhân viên, đảm bảo cho người lao động có sống ổn định, gắn bó với Công ty Đảm bảo cổ tức ổn định qua năm Cải thiện điều kiện môi trường làm việc cho người lao động, thực nghiêm túc công tác an toàn bảo hộ lao động 4.4 Kiến nghị đề xuất Đối với ngành trung ương sớm xây dựng ban hành đơn giá chuẩn công tác dịch vụ môi trường phù hợp với điều kiện chi phí cịn tồn tại, hạn chế Cần phải phát huy thành tích khắc phục hạn chế để hiệu quản lý sử dụng vốn sản xuất kinh doanh công ty nâng cao thời gian tới Trên sở nghiên cứu lý luận hiệu quản lý sử dụng vốn; phân tích thực trạng quản lý vốn Cơng ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang, luận văn hoàn thành nội dung sau: Thứ nhất: Hệ thống hóa lý luận vốn sản xuất kinh doanh, nguồn vốn sản xuất kinh hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh; yếu tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Đối với tỉnh Tuyên Quang cần có sách quan tâm đến Thứ hai: Phân tích thực trạng quản lý sử dụng vốn sản xuất kinh công tác dịch vụ cơng Chủ động bố trí đủ nguồn ngân sách đầu tư đồng doanh, phân tích đánh giá cách toàn diện hiệu quản lý sử dụng cho công tác dịch vụ công vốn sản xuất kinh doanh Công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Chủ động đạo thực công tác cổ phần hóa doanh nghiệp để cơng ty sớm ổn định tổ chức chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh KẾT LUẬN Vốn kinh doanh yếu tố sống doanh nghiệp tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh Ngày nay, kinh tế thị trường việc canh tranh doanh nghiệp ngày trở nên gay gắt Điều địi hỏi doanh nghiệp tham gia vào hoạt động kinh doanh phải xác định mục đích kinh doanh để từ có biện pháp quản lý vốn kinh doanh cách phù hợp có hiệu Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Tuyên Quang Từ rút nhận xét, đánh giá thành công, hạn chế nguyên nhân làm sở đề xuất giải pháp nhằm tăng cường hiệu quản lý sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang Thứ ba: Đề xuất giải pháp chủ yếu góp phần tăng cường hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang Mặc dù cô gắng song hạn chế thời gian, trình độ lý luận, khả lĩnh hội, phân tích , nên luận văn khơng thể tránh khỏi khiếm Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 105 106 khuyết Tôi mong nhận ý kiến đóng góp nhà khoa học, DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO thầy cô, đồng nghiệp để luận văn hoàn thiện Tơi chân thành cảm ơn GS.TS Đỗ Đức Bình hết lịng hướng dẫn tơi thực luận văn GS.TS Ngô Thế Chi, PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài Cơng ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang (2011), Báo cáo tài năm 2011 Công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang (2012), Báo cáo tài năm 2012 Công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang (2013), Báo cáo tài năm 2013 Cơng ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang (2012), Phương án cổ phần hóa cơng ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang Công ty TNHH thành viên DVMT QLĐT Tuyên Quang (2013), Hồ sơ giới thiệu lực Nguyễn Hải Hạnh (2012), Đề tài “Quản lý vốn lưu động doanh nghiệp thuộc khu công nghiệp Sông Công tỉnh Thái Nguyên”, Luận văn Thạc sỹ kinh tế Học viện tài (2008), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm, TS Bạch Đức Hiển (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài 10 Đào Thị Tuyết Lan (2013), Đề tài “Hiệu quản lý vốn vốn công ty TNHH Thanh Lâm tỉnh Phú Thọ”, Luận văn Thạc sỹ kinh tế 11 Luật Doanh nghiệp năm 2005 12 Tăng Anh Trường (2011), Đề tài “Xây dựng phương án đảm bảo tài cho chiến lược phát triển Cơng ty Cổ phần Mơi trường cơng trình thị Thái Nguyên”, Luận văn Thạc sỹ kinh tế 13 14 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Website Bộ Tài chính: www.mof.gov.vn Website Thời báo kinh tế Việt Nam: www.vneconomi.com.vn Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 107 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/