Luận văn thạc sỹ Trường đại học Bách khoa Hà Nội MỤC LỤC CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM Chƣơng 1.1 SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN 10 Những vấn đề kiểm soát nội 10 1.1.1 Khái niệm chung kiểm soát 10 1.1.2 Các chức kiểm soát 10 1.1.3 Định nghĩa kiểm soát nội theo COSO 12 1.2 Hệ thống kiểm soát nội 13 1.3 Ngân hàng thƣơng mại chức 21 1.3.1 Khái niệm ngân hàng thƣơng mại 21 1.3.2 Chức ngân hàng thƣơng mại 22 1.3.3 Các hoạt động kinh doanh Ngân hàng thƣơng mại 25 1.3.4 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Ngân hàng thƣơng mại 26 Kiểm soát nội hoạt động kinh doanh ngân hàng 27 1.4 thƣơng mại 1.4.1 Mục tiêu kiểm soát nội hoạt động Ngân hàng thƣơng 27 mại 1.4.2 Nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội hoạt động 28 Ngân hàng 1.4.3 Những điểm đặc biệt thiết kế hệ thống kiểm soát nội 30 ngân hàng 1.4.4 Hệ thống nguyên tắc giám sát ngân hàng ủy ban 30 Basle KẾT LUẬN CHƢƠNG I Chƣơng 35 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG HÀNG HẢI QUẢNG NINH – PHÒNG GIAO DỊCH BÃI CHÁY 2.1 Giới thiệu trình hình thành phát triển ngân hàng TMCP Hàng Hải chi nhánh Quảng Ninh – Phòng giao 36 Luận văn thạc sỹ Trường đại học Bách khoa Hà Nội dịch Bãi cháy 36 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 36 2.1.2 Giới thiệu sản phẩm dịch vụ chi nhánh Ngân hàng Hàng Hải Quảng Ninh – PGD Bãi Cháy 39 2.1.3 Kết kinh doanh Ngân hàng TMCP Hàng hải PGD Bãi Cháy năm gần 2.2 41 Phân tích thực trạng công tác kiểm soát nội ngân hàng TMCP Hàng Hải chi nhánh Quảng Ninh – Phòng giao dịch Bãi cháy 44 2.2.1 Chức nhiệm vụ ban kiểm soát nội hội sở vị trí Phòng giao dịch Bãi Cháy 44 2.2.1.1 Chức nhiệm vụ ban kiểm soát nội hội sở chi nhánh 44 2.2.1.2 Chức nhiệm vụ vị trí Phòng giao dịch Bãi Cháy 45 2.2.2 Những nội dung kiểm soát nội Maritime Bank Bãi Cháy 46 2.2.2.1 Môi trƣờng kiểm soát chung 46 2.2.2.2 Kiểm soát theo quy trình, quy định Maritime Bank 53 2.2.2.3 Kiểm soát công việc hàng ngày CBNV 61 KẾT LUẬN CHƢƠNG Chƣơng 74 ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP HÀNG HẢI QUẢNG NINH-PGD BÃI CHÁY 3.1 Định hƣớng phát triển thời gian tới ngân hàng TMCP Hàng hải Quảng Ninh-PGD Bãi Cháy 3.2 75 75 Một số giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát nội ngân hàng TMCP Hàng hải Quảng Ninh-PGD Bãi Cháy 75 3.2.1 Giải pháp số 1:Điều chỉnh lại quy trình giao dịch cửa, thu chi tiền có kiểm soát lại 75 3.2.2 Giải pháp số 2:Cần cải tiến quy trình phê duyệt tín dụng ngắn Luận văn thạc sỹ Trường đại học Bách khoa Hà Nội gọn, nâng cao kỹ thẩm định để hạn chế rủi ro từ hồ sơ vay thông qua môi giới tín dụng 77 3.2.3 Giải pháp số 3: Tăng tỷ lệ điểm trừ kiểm soát tuân thủ với nhân viên bị tỷ lệ lỗi cao 79 3.2.4 Giải pháp số 4: Hoàn thiện yếu tố KSNB Maritime Bank 80 3.2.5 Giải pháp số 5: Nâng cao chất lƣợng kỹ giao dịch dịch vụ khách hàng nhằm giảm thiểu sai sót giao dịch 3.3 82 Các kiến nghị nhằm nâng cao chất lƣợng kiểm soát kế hoạch kinh doanh 84 3.3.1 Kiến nghị với ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam 84 3.3.2 Kiến nghị với ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam 85 KẾT LUẬN 88 Luận văn thạc sỹ Trường đại học Bách khoa Hà Nội DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ Cơ cấu tổ chức, mô hình quản lý Maritime Bank 37 Sơ đồ Cơ cấu tổ chức Maritime Bank Bãi Cháy 38 Bảng 2.1 Tình hình huy động vốn MSB Bãi Cháy 39 Biểu 2.1 Tốc độ tăng trƣởng huy động vốn 40 Bảng 2.2 Tốc độ tăng trƣởng tín dụng 40 Bảng 2.3 Báo cáo hoàn thành kế hoạch doanh thu chi phí 42 Bảng 2.4 Bảng tổng hợp lỗi tháng năm 2014 56 Hình 2.1 Phần mềm RCCservicedesk 58 Bảng 2.5 Xếp loại KPI cuối năm tƣơng ứng theo tổng điểm KPI 60 Hình 2.2 Phần mềm Branch Delevery System 63 Hình 2.3 Phần mềm quản lý rủi ro hoạt động 65 Hình 2.4 Phần mềm Dash Board On Line 67 Hình 2.5 Phần mềm RCCservicedesk 68 Phụ lục Bảng tổng hợp lỗi tháng 91 Phụ lục Chỉ tiêu cá nhân 91 Phụ lục Quy đổi điểm KPI sản phẩm dịch vụ 92 Phụ lục Báo cáo công việc hàng ngày 93 Phụ lục Gắn mã CIF 93 Phụ lục Báo cáo liệt kê giao dịch giao dịch viên (tại HO) 93 Phụ lục Báo cáo liệt kê giao dịch giao dịch viên(tại chi nhánh) 94 Phụ lục Báo cáo liệt kê giao dịch Chi nhánh 95 Phụ lục Phiếu khảo sát chất lƣợng giao dịch 96 Luận văn thạc sỹ Trường đại học Bách khoa Hà Nội DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BM Giám đốc trung tâm khách hàng cá nhân CBNV Cán nhân viên CS Chuyên viên tƣ vấn DB Dash Board On Line GDV Giao dịch viên KSNB Kiểm soát nội KSV Kiểm soát viên KPI Key Performance Indicators Maritime Bank Bãi Ngân hàng TMCP Hàng Hải chi nhánh Quảng Cháy Ninh – Phòng giao dịch Bãi Cháy NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc NH Ngân hàng Sales Chuyên viên bán hàng TMCP Thƣơng mại cổ phần Luận văn thạc sỹ Trường đại học Bách khoa Hà Nội LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan: Bản luận văn tốt nghiệp công trình nghiên cứu thực cá nhân, đƣợc thực sở nghiên cứu lý thuyết, nghiên cứu khảo sát tình hình thực tế dƣới dẫn dắt khoa học Tiến sĩ Trần Thị Bích Ngọc Các số liệu kết nêu luận văn trung thực, có trích dẫn nguồn gốc rõ ràng, giải pháp đƣa xuất phát từ thực tiễn kinh nghiệm công tác Các kết nghiên cứu luận văn chƣa đƣợc tác giả công bố dƣới hình thức Tác giả luận văn Nguyễn Thị Liên Luận văn thạc sỹ Trường đại học Bách khoa Hà Nội LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tri ân sâu sắc thầy cô trƣờng Đại học Bách khoa Hà Nội, đặc biệt thầy, cô Viện Kinh tế quản lý trƣờng với tri thức tâm huyết để truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho chúng em suốt thời gian học tập trƣờng Kính chúc Thầy Cô thật dồi sức khỏe, hạnh phúc gặt hái nhiều thành công công tác giảng dạy Và em xin chân thành cảm ơn PGS.TS Trần Thị Bích Ngọc nhiệt tình hƣớng dẫn em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Xin chân thành cảm ơn cô! Trong trình làm luận văn, trình độ lý luận nhƣ kinh nghiệm thực tiễn hạn chế nên luận văn không tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp thầy, cô để em học thêm đƣợc nhiều kinh nghiệm kiến thức em lĩnh vực đƣợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Tác giả luận văn Nguyễn Thị Liên Luận văn thạc sỹ Trường đại học Bách khoa Hà Nội LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết ý nghĩa đề tài Ngân hàng lĩnh vực đƣợc mở cửa mạnh sau Việt Nam gia nhập WTO, thách thức lớn ngành ngân hàng đối mặt với cạnh tranh ngày liệt mạnh mẽ nhƣng phải đảm bảo an toàn hoạt động kinh doanh Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nói chung ngân hàng nói riêng ẩn chứa nhiều rủi ro tiềm tàng dẫn đến kết kinh doanh yếu Để hạn chế rủi ro giới hạn cho phép kiểm soát đƣợc cần chế kiểm soát nội hữu hiệu nhằm giảm thiểu kiểm soát rủi ro Vì vậy, vai trò kiểm soát nội quan trọng kinh tế nói chung nghành ngân hàng nói riêng Các ngân hàng thƣơng mại phải đối mặt với rủi ro vốn, khoản …, chế quản lý ngân hàng nói chung chƣa hoàn thiện, tra, giám sát nguyên nhân chủ yếu quản trị điều hành ngân hàng thƣơng mại hoạt động giám sát quan giám sát ngân hàng chƣa sát sao, khe hở tạo điều kiện cho kẻ gian gây nên hàng loạt tổn thất kinh tế nghiêm trọng Để đảm bảo an toàn hoạt động kinh doanh ngân hàng cần phải có biện pháp tổ chức để giám sát hoạt động kinh doanh hệ thống ngân hàng nói chung ngân hàng nói riêng Nhằm giảm thiểu rủi ro tiềm tàng, hạn chế tổn thất đồng thời tăng cƣờng sức khỏe cho hoạt động kinh doanh ngân hàng biện pháp hữu hiệu nâng cao chất lƣợng kiểm soát nội Công tác kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Hàng Hải Quảng Ninh-PGD Bãi Cháy (Maritime Bank Bãi Cháy) nhiều hạn chế, chƣa đáp ứng đƣợc mong muốn hoạt động kinh doanh ngày mở rộng Với chiến lƣợc phát triển mạnh mẽ hội sở Maritime Bank nhƣ nhu cầu nâng cao chất lƣợng hiệu hoạt động kiểm soát nội Maritime Bank Bãi Cháy theo biện pháp hạn chế đƣợc rủi ro nói đồng thời định hƣớng đắn để phát triển năm Vì Luận văn thạc sỹ Trường đại học Bách khoa Hà Nội mạnh dạn chọn đề tài “Một số giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát nội ngân hàng TMCP Hàng Hải chi nhánh Quảng Ninh – Phòng giao dịch Bãi Cháy” nhằm đƣa giải pháp phù hợp để hoàn thiện công tác kiểm soát nội Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu: Hệ thống kiểm soát nội NHTM cổ phần Hàng Hải Quảng Ninh- PGD Bãi Cháy giai đoạn 2012-2014 3.Mục tiêu đề tài Đề tài đƣợc nghiên cứu với mục đích : Xây dựng giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động kinh doanh NHTM cổ phần Hàng Hải Quảng Ninh- PGD Bãi Cháy Phƣơng pháp luận nghiên cứu Luận văn đƣợc nghiên cứu dựa phƣơng pháp vật biện chứng, vật lịch sử để phân tích, đánh giá đối tƣợng, kết hợp phân tích lý luận phân tích thực tiễn Bên cạnh đó, luận văn sử dụng phƣơng pháp cụ thể nhƣ phƣơng pháp so sánh, tổng hợp, phân tích để đánh giá đối tƣợng nghiên cứu Kết cấu luận văn: Ngoài phần mở đầu kết luận, bảng, biểu đồ, phụ lục danh mục tài liệu tham khảo nội dung luận văn đƣợc trình bày chƣơng sau: Chương 1: Cơ sở lý thuyết hoạt động kiểm soát nội ngân hàng Chương 2: Phân tích thực trạng công tác kiểm soát nội Maritime Bank Bãi cháy Chương 3: Đề xuất số giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát nội Maritime bank Bãi Cháy Luận văn thạc sỹ Trường đại học Bách khoa Hà Nội CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Khái niệm chung kiểm soát Kiểm soát khái niệm quen thuộc doanh nghiệp Có nhiều định nghĩa khác kiểm soát : “kiểm soát trình đo lƣờng kết thực hiện, so sánh với tiêu chuẩn, phát sai lệch nguyên nhân, tiến hành điều chỉnh nhằm làm cho kết cuối phù hợp với mục tiêu đƣợc xác định”.( Chí Hiếu, 2009) Kiểm soát trình áp dụng chế phƣơng pháp nhằm đảm bảo hoạt động kết đạt đƣợc phù hợp với mục tiêu, kế hoạch định chuẩn mực đặt tổ chức (Jonh Dunn, 2000) Kiểm soát việc dựa vào định mức, chuẩn mực, kế hoạch định để đánh giá hiệu công tác quản trị cấp dƣới Kiểm soát trình đo lƣờng kết thực hiện, so sánh với tiêu chuẩn, phát sai lệch nguyên nhân, tiến hành điều chỉnh nhằm làm cho kết cuối phù hợp với mục tiêu đƣợc xác định 1.1.2 Các chức kiểm soát -Thống kê tác nghiệp: Nhiệm vụ quan trọng thống kê tác nghiệp kiểm soát là: phản ánh khách quan kịp thời hoạt động đối tƣợng cần kiểm soát, thu đƣợc thông tin có độ tin cậy cao tiến trình thực kế hoạch xây dựng cho đối tƣợng cần kiểm soát, tình hình đảm bảo tất nguồn lực để thực kịp thời kế hoạch đƣa vào điều chỉnh cần thiết để đảm bảo thực kế hoạch nâng cao chất lƣợng thực kế hoạch đề Vai trò thống kê tác nghiệp: Thống kê tác nghiệp có vai trò thu nhận liên tục thông tin kết làm việc đơn vị kinh doanh nói chung thành phần nói riêng, tình hình 10 Luận văn thạc sỹ Trường đại học Bách khoa Hà Nội phối hợp công tác đồng nghiệp… Đối với cán kế toán: Cán kế toán phải tuân thủ tuyệt đối chế độ bảo mật thông tin, đƣợc phép truy cập thông tin, liệu theo cấp độ đƣợc quy định Tuyệt đối chấp hành nội quy công nghệ thông tin: sử dụng mật quy định, không để ngƣời khác biết mật nhƣ không đƣợc sử dụng mật ngƣời khác Song song với việc ghi chép theo chuẩn mực kế toán Việt Nam qui định Ngân hàng Nhà nƣớc việc đào tạo, trang bị kỹ nghiệp vụ, giáo dục đạo đức, ý thức nghề nghiệp, kỷ luật lao động bố trí cán có trình độ lực phù hợp biện pháp nâng cao chất lƣợng hệ thống kiểm soát nội Lợi ích giải pháp: Một hệ thống KSNB khỏe mạnh giảm thiệt hại cho ngân hàng, hạn chế rủi ro, giảm tỷ lệ nợ xấu, bảo đảm cho hệ thống ngân hàng phát triển bền vững việc phòng ngừa rủi ro hoàn thiện công tác kế toán từ phải đƣợc ngân hàng thƣơng mại nói chung Maritime Bank nói riêng cần trọng Các cấp lãnh đạo kiểm soát sát sao, nhìn nhận vấn đề minh bạch việc tuân thủ quy trình quy định ban hành tất phận (bộ phận kinh doanh, dịch vụ khách hàng, kế toán nội bộ…) Các thủ tục kiểm soát đƣợc hoàn thiện giúp cho cấp quản lý (từ cấp cao đến trƣởng PGD) kiểm soát tốt sâu tình hình an toàn hoạt động đơn vị, từ có phƣơng án, hành động cụ thể chi tiết đến PGD, phận nhằm nâng cao an toàn hoạt động 3.2.5 Giải pháp số 5:Nâng cao chất lƣợng kỹ giao dịch dịch vụ khách hàng nhằm giảm thiểu sai sót giao dịch: Cơ sở xây dựng: Nâng cao chất lƣợng dịch vụ kỹ giao dịch cho phận dịch vụ khách hàng quầy nhằm giảm thiểu sai sót trình giao dịch, hạn chế rủi ro phát sinh từ trình Mục tiêu giải pháp: Tất giải pháp cần bƣớc đƣợc thực làm cho công tác chăm sóc khách hàng trở thành chuyên nghiệp, đáp ứng ngày tốt nhu cầu 82 Luận văn thạc sỹ Trường đại học Bách khoa Hà Nội khách hàng, cần có giải pháp Marketing quan trọng để trì phát triển thị phần môi trƣờng kinh doanh ngày có nhiều biến động, thách thức Nội dung giải pháp: -Có kế hoạch bồi dƣỡng cho toàn thể nhân viên phận giao dịch nghiệp vụ, bảo mật thông tin khách hàng, hƣớng dẫn GDV KSV có kỹ phòng tránh trƣờng hợp giao dịch sai quy trình vô ý gây nên, đồng thời có chế tài xử phạt nghiêm khắc với trƣờng hợp vi phạm -Thực khảo sát mức độ hài lòng khách hàng lần/tháng -Nâng cao chất lƣợng xử lý khiếu nại khách hàng, chủ động tìm giải pháp thực công tác chăm sóc khách hàng có hiệu phân khúc khách hàng riêng -Bồi dƣỡng chuyên môn nghiệp vụ sản phẩm nhƣ nghiệp vụ cho GDV để thực chuẩn xác giao dịch nhƣ tƣ vấn xác nhu cầu mong muốn khách hàng -Phân công nhân gọi điện thoại tƣ vấn cho khách hàng đến hạn sổ tiết kiệm đến đáo hạn tƣ vấn sản phẩm khác ngân hàng -Ban lãnh đạo doanh nghiệp nhân tố định chiến lƣợc kinh doanh doanh nghiệp, tầm nhìn họ định quy mô phƣơng thức kinh doanh doanh nghiệp, nhân tố chủ chốt dẫn đến thành công hay thất bại doanh nghiệp Các cấp lãnh đạo phải thƣờng xuyên đổi tƣ để bắt kịp với thay đổi thị trƣờng, kiên đạo đạt đƣợc kế hoạch dặt Cần làm cho cán nhân viên thấy đƣợc nguy hội môi trƣờng hội nhập cạnh tranh để chuyển biến tƣ tƣởng, xoá bỏ ý thức dựa dẫm theo chế bao cấp -Đối với với khâu trực tiếp giao dịch với khách hàng (nhƣ: giao dịch viên, tƣ vấn viên, nhân viên lễ tân, nhân viên bảo vệ …) cần đƣợc nâng cao ý thức phục vụ khách hàng, thái độ phục vụ chu đáo ân cần, niềm nở, hoàn cảnh phải giữ quan điểm “Khách hàng luôn đúng” Tính khả thi lợi ích giải pháp: Tính khả thi giải pháp: Việc truyền thông vấn đề chăm sóc khách hàng nâng cao chất lƣợng dịch vụ giúp CBNV hiểu sâu tầm quan trọng ý nghĩa công việc, từ tự thân 83 Luận văn thạc sỹ Trường đại học Bách khoa Hà Nội ngƣời nâng cao tinh thần làm việc, tƣ vấn, hỗ trợ khách hàng, khơi gợi nhu cầu khách hàng Lợi ích giải pháp: Tăng mức độ hài lòng khách hàng công tác chăm sóc khách hàng đội ngũ cán nhân viên Maritime Bank Bãi Cháy Chuyên nghiệp hóa khâu, quy trình nhƣ đơn giản hóa thủ tục giúp cho cán nhân viên Ngân hàng thao tác nhanh chóng Giúp cho cán nhân viên đƣợc bồi dƣỡng, nâng cao kiến thức, kỹ nghề nghiệp, chủ động, sáng tạo công việc Xây dựng đƣợc phong cách làm việc chuyên nghiệp, bầu không khí thoải mái, vui vẻ, mối quan hệ hòa hợp Ngân hàng Các kiến nghị nhằm nâng cao chất lƣợng kiểm soát nội Maritime 3.3 bank: Nhƣ phân tích trên, có nhiều yếu tố khách quan nằm kiểm soát ngân hàng ảnh hƣởng đến hoạt động kiểm soát nội kế hoạch kinh doanh Vì vậy, nỗ lực Maritime bank Bãi Cháy, cần có hỗ trợ ngân hàng nhà nƣớc nhƣ hội sở Maritime Bank 3.3.1 Kiến nghị với ngân hàng TMCP hàng hải Việt Nam Với lĩnh vực kinh doanh ngân hàng TMCP hàng hải bao gồm: huy động vốn, hoạt động tín dụng, dịch vụ toán ngân quỹ, hoạt động khác theo quy định, lĩnh vực kinh doanh rộng khắp điều kiện để hoạt động hệ thống KSNB Maritime Bank phát huy đƣợc vai trò đòi hỏi cần phải có hỗ trợ từ phía Maritime Bank Việt Nam ban hành sách cụ thể nhƣ sau: Hoàn thiện môi trƣờng pháp lý, mô hình hoạt động Maritime Bank, tạo điều kiện cho Maritime Bank hoạt động phù hợp với thông lệ chuẩn mực quốc tế Tăng cƣờng quản lý, giám sát chặt chẽ quan quản lý nhà nƣớc hoạt động Maritime Bank theo quy định pháp luật Rủi ro có mặt hầu nhƣ nghiệp vụ ngân hàng, ngân hàng thƣơng mại nói chung Maritime Bank nói riêng cần củng cố tăng cƣờng quản trị rủi ro nghiệp vụ nhƣ: kiểm soát chặt chẽ rủi ro khoản rủi ro lãi suất thị trƣờng, tăng cƣờng công tác kiểm tra, giám sát, tiếp tục hoàn thiện máy 84 Luận văn thạc sỹ Trường đại học Bách khoa Hà Nội ban kiểm soát phù hợp với yêu cầu thực tế chuẩn mực quốc tế Thực nghiêm túc kỷ cƣơng điều hành, đề cao trách nhiệm ngƣời đứng đầu đơn vị phải thực lấy kết thực nhiệm vụ đƣợc giao làm thƣớc đo chủ yếu đánh giá cán Đào tạo đội ngũ nhân KSNB chuyên nghiệp Các văn KSNB cần có quán, tránh chồng chéo tiếm quyền phận KSNB gây khó khăn cho nhân viên cấp dƣới thực thi báo cáo Thƣờng xuyên lắng nghe ý kiến phản hồi từ đơn vị kinh doanh Maritime Bank Việt Nam cần luôn khảo sát ý kiến đơn vị kinh doanh(PGD) cho đời nhƣ thay đổi quy trình, quy định nghiệp vụ, sản phẩm hành Đơn vị kinh doanh phận trực tiếp sử dụng quy trình, quy định nhận thấy bất cập khe hở pháp lý (nếu có) rõ Từ phản ánh đƣợc lên ban KSNB hội sở làm trình tổng giám đốc sửa đổi kịp thời 3.3.2 Kiến nghị với ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam NHNN cần phối hợp với Bộ Tài hoàn thiện khẩn trƣơng ban hành hệ thống kế toán theo chuẩn mực kế toán quốc tế Xây dựng giải pháp hoàn thiện phƣơng pháp kiểm soát kiểm toán nội TCTD phù hợp với chuẩn mực quốc tế Hoàn thiện hệ thống giám sát ngân hàng theo hƣớng: nâng cao chất lƣợng phân tích tình hình tài hệ thống cảnh báo sớm rủi ro tiềm ẩn hoạt động TCTD, phát triển thống cách thức giám sát ngân hàng sở lí luận thực tiễn, xây dựng cách tiếp cận hoạt động đánh giá chất lƣợng quản lí rủi ro nội TCTD Triển khai mạnh nghiệp vụ phòng ngừa rủi ro thị trƣờng tiền tệ nhƣ quyền chọn (option), hoán đổi (swap), kì hạn (forward), tƣơng lai (future) NHNN cần phải có lộ trình để thời tới, tất tổ chức tín dụng Việt Nam phải áp dụng phân loại nợ theo Điều Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN (tức phân loại nợ không dựa theo phƣơng pháp định lƣợng mà kết hợp phƣơng pháp định tính) Khuyến khích tổ chức tín dụng áp dụng tính dự phòng rủi ro theo phƣơng pháp chiết khấu dòng tiền cho mục đích quản trị nội theo dõi song song với phƣơng pháp tính tỷ lệ cố định nhƣ nay, lâu dài, nên áp dụng phƣơng pháp chiết khấu dòng tiền theo thông lệ quốc tế 85 Luận văn thạc sỹ Trường đại học Bách khoa Hà Nội Hệ thống kiểm tra kiểm soát nội Ngân hàng cần bảo đảm mức độ đầy đủ, tính hiệu lực hiệu Công tác kiểm tra kiểm soát nội không dừng công tác hậu kiểm, dƣới hình thức tổ chức đợt kiểm tra, phát sai phạm phát sinh, mà cần nâng cao khả phát hiện, ngăn ngừa quản trị rủi ro Ngoài cần nâng cao vai trò phận kiểm toán nội bộ, thực đánh giá độc lập hoạt động hệ thống kiểm soát nội bộ, đƣa khuyến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội Maritime Bank Cần phải tiếp tục đề cao trách nhiệm tự kiểm tra ngân hàng tăng cƣờng hoạt động kiểm toán tổ chức kiểm toán độc lập kiểm toán hoạt động ngân hàng Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam đóng vai trò quan trọng định hƣớng chiến lƣợc cho việc phát triển dịch vụ ngân hàng, đề sách hỗ trợ cho việc phát triển dịch vụ ngân hàng thƣơng mại, có chế tài kiểm soát nhƣ xử phạt thích đáng hoạt động vƣợt trần lãi suất, tạo sân chơi lành mạnh cho ngân hàng thƣơng mại Bổ sung, hoàn thiện sách, chế thúc đẩy ứng dụng triển khai nghiệp vụ ngân hàng Ngân hàng nhà nƣớc cần rà soát lại văn pháp luật hành xem có phù hợp với cam kết yêu cầu hiệp định quốc tế lĩnh vực ngân hàng dịch vụ tài Trên sở tiến hành sửa đổi, bổ sung, thay thế, đồng thời ban hành kịp thời văn hƣớng dẫn cho phù hợp, tránh tình trạng văn chồng chéo nhau, gây khó khăn cho ngân hàng thực Ban hành chế quản lý dịch vụ ngân hàng, tạo điều kiện phát triển hệ thống dịch vụ bán lẻ ngân hàng thƣơng mại Giao quyền cho ngân hàng thƣơng mại định loại dịch vụ cần thu phí theo nguyên tắc thƣơng mại ngân hàng nhà nƣớc không nên điều hành biểu phí dịch vụ làm tính cạnh tranh Duy trì vai trò định hướng chiến lược đạo sát trình triển khai dịch vụ ngân hàng thương mại Để dịch vụ ngân hàng đại vào đời sống dân cƣ, tạo thói quen giao dịch qua ngân hàng cho toàn xã hội ngân hàng thƣơng mại riêng lẻ làm đƣợc mà phải có sách tổng thể ngân hàng nhà nƣớc Ngân hàng nhà nƣớc cần kiểm soát chiến lƣợc phát triển dịch vụ ngân hàng 86 Luận văn thạc sỹ Trường đại học Bách khoa Hà Nội thƣơng mại tầm vĩ mô, đảm bảo kiến trúc tổng thể hài hòa toàn ngành, tránh tình trạng “đèn rạng” nhƣng đảm bảo mục đích chung lợi nhuận cho ngân hàng tạo môi trƣờng cạnh tranh lành mạnh Sự định hƣớng chung ngân hàng nhà nƣớc giúp ngân hàng thƣơng mại cập nhật thông tin tài nhanh nhất, kết hợp với số lĩnh vực, tránh đầu tƣ trùng lặp, lãng phí Ví dụ, lĩnh vực thẻ cần thành lập Hiệp hội thẻ Việt Nam trực thuộc ngân hàng nhà nƣớc nhƣ tổ chức quản lý, trung tâm toán ngân hàng.Vậy, Vụ Chiến lƣợc phát triển ngân hàng phải phát huy vai trò để đảm bảo quyền quản lý nhà nƣớc hoạt động tiền tệ, tín dụng ngân hàng nhà nƣớc Hiện đại hóa công nghệ ngân hàng Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam cần trƣớc bƣớc việc đại hóa công nghệ ngân hàng Tập trung đầu tiên, mạnh mẽ vào công tác toán không dùng tiền mặt, nâng cao chất lƣợng phƣơng tiện công cụ toán Có sách khuyến khích, hỗ trợ ngân hàng thƣơng mại tự đầu tƣ, hợp tác liên kết vay vốn đầu tƣ cho sở hạ tầng, đại hóa công nghệ ngân hàng Trong lĩnh vực này, Cục Công nghệ tin học ngân hàng có vai trò quan trọng việc nghiên cứu lựa chọn công nghệ sản phẩm phần mềm tiên tiến thị trƣờng nƣớc để tƣ vấn, định hƣớng cho ngân hàng thƣơng mại 87 Luận văn thạc sỹ Trường đại học Bách khoa Hà Nội KẾT LUẬN Trong xu cạnh tranh khốc liệt lĩnh vực ngân hàng nhƣ kiểm soát nội kế hoạch kinh doanh hữu hiệu luôn đóng vai trò trung tâm chiến lƣợc hoạt động kinh doanh phát triển tổ chức, doanh nghiệp Có thể nói, kiểm soát nội kế hoạch kinh doanh vấn đề thách thức từ ngàn xƣa đến chìa khóa thành công cho sách tổ chức, doanh nghiệp nói chung nhƣ Ngân hàng TMCP Hàng Hải Quảng Ninh – phòng giao dịch Bãi Cháy nói riêng nhằm tối đa hóa giá trị cho ngân hàng, gắn kết nhà đầu tƣ lâu dài đồng thời tăng cƣờng tinh thần trách nhiệm đội ngũ nhân viên Không thể cao trách nhiệm với xã hội cộng đồng trình hội nhập Ngân hàng TMCP Hàng Hải Quảng Ninh-phòng giao dịch Bãi Cháy Cùng với việc hình thành sách hỗ trợ kiểm soát nội ngày tích cực, Ngân hàng TMCP Hàng Hải Quảng Ninh-phòng giao dịch Bãi Cháy hy vọng với định hƣớng chiến lƣợc dài hạn đáp ứng đƣợc nhu cầu ngày cao khách hàng, mở nhiều hội phát triển kinh doanh đảm bảo an toàn việc giao dịch khách hàng ngân hàng Trên sở nghiên cứu lý thuyết kiểm soát nội kế hoạch kinh doanh phân tích, đánh giá, đề xuất giải pháp nhằm nâng cao chất lƣợng kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Hàng Hải Quảng Ninh-phòng giao dịch Bãi Cháy cho thấy: Hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Hàng Hải Quảng Ninh-phòng giao dịch Bãi Cháy nhiều khiếm khuyết, trọng phát triển mở rộng khách hàng mà chƣa trọng khai thác bán chéo tất sản phẩm khách hàng Sử dụng sở khách hàng hữu để khai thác sản phẩm thay phát triển khách hàng mà không trọng khai thác sâu giảm bớt chi phí cho ngân hàng Tăng cƣờng đào tạo sản phẩm kỹ khai thác khách hàng cho toàn thể CBNV, CBNV phải nắm rõ tiêu đến tháng để từ lên kế hoạch kinh doanh cho thân nhằm hoàn thành tiêu đƣợc ra, nâng cao thu nhập Qua đề tài nghiên cứu em nhận thấy việc quản lý sát kế hoạch 88 Luận văn thạc sỹ Trường đại học Bách khoa Hà Nội kinh doanh đôn đốc nhân viên thực hiện, trƣởng phòng giao dịch cần hiểu rõ đƣợc kế hoạch thu chi phí, loại dịch vụ tạo nên lợi nhuận yếu tố định ảnh hƣởng đến tồn phát triển ngân hàng Vì vậy, cần làm thật tốt công tác kiểm soát để tạo doanh thu bền vững cho ngân hàng, xây dựng niềm tin khách hàng cũ đồng thời có thu hút khách hàng mới, đoàn kết gắn bó toàn thể CBNV, từ giúp cho ngân hàng thêm vững bƣớc đƣờng phát triển 89 Luận văn thạc sỹ Trường đại học Bách khoa Hà Nội DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Luật Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam số 46/2010/QH12 ban hành ngày 16/06/2010 Luật TCTD số 47/2010/QH12 ban hành ngày 16/06/2010 Nguyễn Ngọc Oánh (2001) cộng sự, Giáo trình lý thuyết tiền tệ ngân hàng, nhà xuất Thống Kê Lê Văn Tề-Nguyễn Văn Hà(2004), Giáo trình lý thuyết tài chính-tiền tệ, NXB Thống Kê Nghiêm Sĩ Thƣơng (2012), Giáo trình sở quản lý tài chính, NXB giáo dục Việt Nam Chí Hiếu, 2008, Chức kiểm soát, ttps://www.wattpad.com, 29/02/2016 MSB (2012-2014), “Báo cáo thường niên” Kinh Can, 2009, Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ, http://webketoan.com/threads/70337, 29/02/2016 Vũ Lê, (2007), Chiến lược kinh doanh Ngân hàng thương mại trước sức ép hội nhập, Thời báo ngân hàng, www.sbv.gov.vn đăng ngày 07/06/2007 10 Bùi Trọng Nghĩa(2012), Kiểm soát nội ngân hàng thương mại, Tạp chí ngân hàng /Số 24/ tháng 12/2012 11 Coso 1992, Accounting-forum.blogspot.com 12 John Dunn (2000), Kiểm toán lý thuyết thực hành, NXB Thống kê 90 Luận văn thạc sỹ Trường đại học Bách khoa Hà Nội Phụ lục 1: Bảng tổng hợp lỗi tháng STT PGD Nhân viên Mã nhân Chức viên danh Số lỗi Tổng Tỷ lệ Điểm trừ giao dịch lỗi KSTT 01 02 03 04 (Nguồn: Báo cáo thống kê lỗi –Oprisk) Phụ lục 1: Chỉ tiêu cá nhân Tháng Code Name năm PGD PGD 201408 5100 Bai Mã NV Tên nhân viên Chức Tổng TD TD TD danh điểm trọng Tín phí tâm dụng MSB02605 BM MSB13112 RM1 MT03204 RM1 MT05611 CS1 MT01120 CS1 Chay 201408 5100 Bai Chay 201408 5100 Bai Chay 201408 5100 Bai Chay 201408 5100 Bai Chay (Nguồn: Dash Board Online) 91 Luận văn thạc sỹ Trường đại học Bách khoa Hà Nội Phụ lục số 3: Quy đổi điểm KPI sản phẩm dịch vụ STT Các sản phẩm Đơn vị tính Điều kiện Điểm quy đổi TG CKH Triệu đồng Số dƣ bình quân tháng 0.2 TG KKH Triệu đồng Số dƣ bình quân tháng 1.0 Mpayroll Triệu đồng Số tiền trả lƣơng tháng 0.8 Khách hàng Khách hàng trả lƣơng (1 lần 1.0 nhất) Vay tín chấp Triệu đồng Số dƣ giải ngân tháng 5.0 Ứng vốn Triệu đồng Số dƣ bình quân tháng 2.5 Thấu chi Triệu đồng Số dƣ bình quân tháng 4.0 Thẻ tín dụng Thẻ Có phát sinh chi tiêu tháng 120.0 Không phát sinh chi tiêu 80.0 tháng Triệu đồng PBOPrudential Doanh thu phí phát sinh 20.0 tháng Triệu đồng Mauto Doanh thu phí phát sinh 20.0 tháng 10 Mplus care Triệu đồng Doanh thu phí phát sinh 20.0 tháng 11 Mhome care Triệu đồng Doanh thu phí phát sinh 20.0 tháng 12 Khách hàng Khách hàng Khách hàng chƣa có CIF Vip(số dƣ bình 10.0 MSB quân tháng 500 triệu) 13 Produc holding Khách hàng Sử dụng sản phẩm MSB (Nguồn: Dash Board Online) 92 25.0 Luận văn thạc sỹ Trường đại học Bách khoa Hà Nội Phụ lục 4: Báo cáo công việc hàng ngày Công việc hôm trƣớc STT Công việc hôm Đầu mục Số điện Kết Đầu mục Số điện Kết công việc thoại KH công việc công việc thoại KH công việc … (Nguồn: Dash Board Online) Phụ lục 5: Gắn mã CIF Tháng gắn Tên khách hàng Mã mã Điểm KPI Mã CBNV Trạng thái khách hàng (CIF) GM_T09 GM_T09 GM_T09 GM_T09 GM_T09 GM_T09 (Nguồn: Dash Board Online) Phụ lục 6: Báo cáo liệt kê giao dịch giao dịch viên (tại HO) Maritime Bank 304-LIET KE GIAO DICH CỦA GIAO DICH VIEN (TAI TRUNG TAM) Chi nhanh: 051-Maritime Bank Bai Chay Ngay: Nguoi in Trang: Ma GDV Tien te: USD STT Dien giai So luong 003 THU TIEN MAT KHAC 004 CHI TIEN MAT KHAC 005 TONG THU TIEN MAT 006 TONG CHI TIEN MAT 007 SO DU TIEN MAT HIEN TAI Tong tien End of report (Nguồn: Chiết xuất từ phần mềm Branch Delivery System) 93 Luận văn thạc sỹ Trường đại học Bách khoa Hà Nội Phụ lục 7: Báo cáo liệt kê giao dịch giao dịch viên (tại chi nhánh) Maritime Bank 305-LIET KE GIAO DICH CỦA GIAO DICH VIEN (TAI CHI NHÁNH) Chi nhanh: 051-Maritime Bank Bai Chay Ngay: Nguoi in Trang: Ma GDV Tien te: VND STT Dien giai So luong giao dich 001 NHAP TIEN MAT NOI BO 002 XUAT TIEN MAT NOI BO 003 THU TIEN MAT KHAC 004 CHI TIEN MAT KHAC 005 TONG THU TIEN MAT 006 TONG CHI TIEN MAT 007 SO DU TIEN MAT HIEN TAI 008 NOP TM VAO TK KKH 009 GHI CO KHAC VAO TK KKH 010 GHI NO KHAC TK KKH 011 NOP TM VAO TK KKH LIEN CN 012 NOP TIEN MAT VAO TG CKH 013 CHUYEN KHOAN TG CKH 014 GHI CO TG CKH (TU G/L) 015 RUT TG CKH BANG TIEN MAT 016 RUT TG CKH DA PHUONG THUC 017 LN CREDIT ADVICE 018 PHI DV BANG TM (THU CUNG GIAO DICH) 019 RUT TM TU TK KKH 020 RUT TG CKH BANG PHUONG THUC KHAC 021 CHUYEN TIEN DI-GHI NO G/L 022 CHUYEN TIEN DEN TTR 023 CHUYEN TIEN DI-THU TM End of report (Nguồn: Chiết xuất từ phần mềm Branch Delivery System) 94 Tong tien Luận văn thạc sỹ Trường đại học Bách khoa Hà Nội Phụ lục 8: Báo cáo liệt kê giao dịch Chi nhánh 300-LIET KE GIAO DICH CỦA CHI NHANH Chi nhanh: 051-Maritime Bank Bai Chay Ngay: Ma KSV Tien te: ALL Tien te Dien giai So luong giao dich CNY SO DU TIEN MAT CUOI NGAY ẺU SO DU TIEN MAT CUOI NGAY USD THU TIEN MAT KHAC USD CHI TIEN MAT KHAC USD TONG THU TIEN MAT USD TONG CHI TIEN MAT USD SO DU TIEN MAT HIEN TAI USD SO DU TIEN MAT CUOI NGAY VND NHAP TIEN MAT NOI BO VND XUAT TIEN MAT NOI BO VND THU TIEN MAT KHAC VND CHI TIEN MAT KHAC VND TONG THU TIEN MAT VND TONG CHI TIEN MAT VND SO DU TIEN MAT HIEN TAI VND NOP TM VAO TK KKH VND GHI CO KHAC VAO TK KKH VND RUT TM TU TK KKH BANG SEC VND GHI NO KHAC TK KKH VND NOP TM VAO TK KKH LIEN CN VND NOP TIEN MAT VAO TG CKH VND CHUYEN KHOAN TG CKH VND GHI CO TG CKH (TU G/L) VND RUT TG CKH BANG TIEN MAT VND RUT TG CKH DA PHUONG THUC VND LN CASH REPYMT VND LN CREDIT ADVICE VND PHI DV BANG TM (THU CUNG GIAO DICH) VND PHI DV (THU BANG GD RIENG) VND RUT TM TU TK KKH VND RUT TG CKH BANG PHUONG THUC KHAC VND CHUYEN TIEN DI-GHI NO G/L VND CHUYEN TIEN DEN TTR VND CHUYEN TIEN DI-THU TM VND GHI NO TAI KHOAN VND SO DU TIEN MAT CUOI NGAY (Nguồn: Chiết xuất từ phần mềm Branch Delivery System) 95 Tong tien Luận văn thạc sỹ Trường đại học Bách khoa Hà Nội Phụ lục 9: Phiếu khảo sát chất lƣợng giao dịch Để phục vụ cho công tác nghiên cứu, nâng cao chất lƣợng tƣ vấn giao dịch khách hàng Maritime Bank Bãi Cháy, mong anh (chị) vui lòng cho biết ý kiến anh (chị) tiêu chí đánh giá dƣới đây: Tỷ lệ đánh giá theo Tổng Nội dung đánh giá mức độ (%) số (%) Kém Trung bình Khá Chất lƣợng tƣ vấn giao dịch quầy Tác phong/ thái độ phục vụ nhân viên Maritime Bank Quảng Ninh Mức độ hài lòng sau đƣợc phục vụ Xin trân trọng cảm ơn hợp tác, giúp đỡ anh (chị) 96 Tốt Rất tốt [...]... nội bộ doanh nghiệp nói chung và ngân hàng nói riêng từ khái niệm, đặc điểm, vai trò Đây là cơ sở để áp dụng vào phân tích thực trạng kiểm soát nội bộ tại Maritime Bank Bãi Cháy trong chƣơng II 35 Luận văn thạc sỹ Trường đại học Bách khoa Hà Nội CHƢƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG TMCP HÀNG HẢI QUẢNG NINH – PHÕNG GIAO DỊCH BÃI CHÁY 2.1 Giới thiệu về quá trình... triển của ngân hàng TMCP Hàng hải chi nhánh Quảng Ninh – Phòng giao dịch Bãi cháy 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam (Maritime Bank) chính thức thành lập theo Giấy phép số 0001/NH-GP ngày 08/06/1991 (Giấy phép đầu tiên) của Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam Ngày 12/07/1991, Maritime Bank chính thức khai trƣơng và đi vào hoạt động tại Thành phố Cảng Hải Phòng, và... đề ra Hệ thống kiểm soát nội bộ đƣợc thiết lập và vận hành tại các NHTM giúp cho các ngân hàng kiểm soát và ngăn ngừa đƣợc rủi ro của từng hoạt động kinh doanh nhằm đem lại thu nhập cao nhất cho ngân hàng Việc hoàn thiện và phát triển hệ thống kiểm soát nội bộ luôn là vấn đề bức thiết của từng ngân hàng Chƣơng I đã hệ thống hóa đƣợc những kiến thức lý luận liên quan đến kiểm soát nội bộ doanh nghiệp... toán nội bộ, một phần là giám sát hệ thống kiểm soát nội bộ, phải báo cáo trực tiếp cho Hội đồng quản trị hoặc Ban kiểm soát và Ban điều hành Nguyên tắc 12:Những sai sót của hệ thống kiểm soát nội bộ đƣợc phát hiện bởi bộ phận kinh doanh, bộ phận kiểm toán nội bộ, hoặc các nhân viên khác thì phải đƣợc báo cáo kịp thời cho cấp quản lý thích hợp và ghi nhận ngay lập tức Những sai sót trọng yếu của kiểm soát. .. rằng kiểm soát nội bộ chỉ thuộc về các nhà quản lý Kiểm soát nội bộ phải là một hệ thống nhằm huy động mọi thành viên trong đơn vị cùng tham gia kiểm soát các hoạt động, vì chính họ là nhân tố quyết định mọi thành quả chung Tại những đơn vị có quy mô lớn, nhiều chi nhánh nhƣ ngân hàng thì kiểm soát nội bộ càng có ý nghĩa quan trọng, vì khi quy mô càng mở rộng thì quyền hạn và trách nhiệm càng phải phân... thống kiểm soát nội bộ hiệu quả đòi hỏi phải đƣợc giám sát thƣờng xuyên Việc theo dõi những rủi ro trọng yếu phải là công việc hàng ngày của ngân hàng, cũng nhƣ là việc đánh giá định kỳ của bộ phận kinh doanh và kiểm toán nội bộ Nguyên tắc 11: cần phải có bộ phận kiểm toán nội bộ toàn diện, hiệu quả và đƣợc thực hiện bởi những ngƣời có năng lực, đƣợc đào tạo thích hợp, và làm việc độc lập Nhiệm vụ kiểm. .. và quan điểm kiểm soát cuả nhà quản lý Các nhân viên trong đơn vị chính là ngƣời thực hiện các thủ tục kiểm soát hàng ngày Kiểm soát nội bộ đƣợc nhà quản lý thiết lập để điều hành mọi nhân viên, mọi loại hoạt động, và kiểm soát nội bộ không chỉ giới hạn trong chức năng tài chính và kế toán mà phải kiểm soát mọi chức năng khác nhƣ về hành chính, quản lý sản xuất… nhƣ vậy kiểm soát nội bộ không thể là... thống, phòng ban của công ty đang vận hành ra sao và, nếu vẫn giữ nguyên cách làm đó, thì có khả năng hoàn thành kế hoạch không Ngoài ra, thiết lập đƣợc một hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu sẽ hạn chế đến mức thấp nhất việc thất thoát tài sản công ty 1.2 HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ Hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm năm thành phần: môi trƣờng kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin, truyền... doanh của ngân hàng đƣợc tất cả các nhân viên ngân hàng chấp hành Chẳng hạn, cần phải thiết kế các biện pháp kiểm tra để đảm bảo các cán bộ tín dụng sẽ thực hiện các khoản cho vay đúng theo quy định của ngân hàng; các kế toán giao dịch thực hiện đúng các quy trình ngân hàng đã quy định về mở tài khoản, chuyển tiền,… 1.4.3 Những điểm đặc biệt trong thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng Đặc điểm... các nguyên tắc theo Khung kiểm soát nội bộ ngân hàng của ủy ban Basle Ủy ban Basle về giám sát ngân hàng đã đề ra 13 nguyên tắc cơ bản cần thiết để thiết kế và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng Nội dung của các nguyên tắc nhƣ sau: Môi trường kiểm soát và giám sát của Ban lãnh đạo Nguyên tắc 1:Hội đồng quản trị có trách nhiệm xét duyệt và kiểm tra định kỳ toàn bộ chi n lƣợc kinh doanh và những