MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 1.1 Một số vấn đề chung hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm báo cáo tài cần thiết báo cáo tài công tác quản lý kinh tế 1.1.1.1 Khái niệm báo cáo tài (BCTC) 1.1.1.2 Sự cần thiết báo cáo tài công tác quản lý kinh tế 1.1.2 Mục đích vai trò báo cáo tài 1.1.2.1 Mục đích báo cáo tài 1.1.2.2 Vai trò báo cáo tài 1.1.3 Đối tƣợng áp dụng 1.1.4 Yêu cầu lập trình bày báo cáo tài 1.1.5 Nguyên tắc lập trình bày báo cáo tài 1.1.5.1 Hoạt động liên tục 1.1.5.2 Cơ sở dồn tích 1.1.5.3 Nhất quán 1.1.5.4 Trọng yếu tập hợp 1.1.5.5 Bù trừ 1.1.5.6 Có thể so sánh đƣợc 1.1.6 Hệ thống Báo cáo tài (theo định số 15/2006/QĐ-BCTC ngày 20/6/2006 Bộ trƣởng Bộ tài chính) 1.1.6.1 Nội dung hệ thống BCTC 1.1.6.2 Trách nhiệm lập trình bày báo cáo tài 1.1.6.3 Kỳ lập báo cáo tài 1.1.6.4 Thời hạn nộp Báo cáo tài 1.1.6.5 Nơi nộp Báo cáo tài 1.2 Bảng cân đối kế toán phƣơng pháp lập Bảng cân đối kế toán 1.2.1 Bảng cân đối kế toán kết cấu Bảng cân đối kế toán 1.2.1.1 Khái niệm Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) 1.2.1.2 Vai trò Bảng cân đối kế toán 1.2.1.3 Nguyên tắc lập trình bày Bảng cân đối kế toán 1.2.1.4 Kết cấu nội dung Bảng cân đối kế toán 1.2.2 Cơ sở số liệu, trình tự phƣơng pháp lập Bảng cân đối kế toán 14 1.2.2.1 Cơ sở số liệu Bảng cân đối kế toán 14 1.2.2.2 Trình tự lập Bảng cân đối kế toán 14 1.2.2.2 Phƣơng pháp lập Bảng cân đối kế toán 15 1.3 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp thông qua Bảng cân đối kế toán 26 1.3.1 Sự cần thiết phƣơng pháp phân tích Bảng cân đối kế toán 26 1.3.1.1 Sự cần thiết phải phân tích Bảng cân đối kế toán 26 1.3.1.2 Phƣơng pháp phân tích Bảng cân đối kế toán 27 1.3.2 Nội dung phân tích Bảng cân đối kế toán 28 1.3.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp thông qua tiêu Bảng cân đối kế toán 28 1.3.2.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp thông qua khả toán 31 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TẠI CÔNG TNHH THƢƠNG MẠI SẢN XUẤT VÀ VẬN TẢI MINH NGỌC 33 2.1 Lịch sử hình thành trình phát triển công ty TNHH Thƣơng mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc 33 2.1.1 Tổng quan công ty TNHH Thƣơng mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc 33 2.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty TNHH Thƣơng mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc 34 2.1.3 Thuận lợi khó khăn công ty TNHH Thƣơng mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc 35 2.1.3.1 Thuận lợi 35 2.1.3.2 Khó khăn 36 2.1.4 Đặc điểm cấu tổ chức máy quản lý công ty TNHH Thƣơng mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc 36 2.1.5 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán công ty TNHH Thƣơng mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc 38 2.1.5.1 Tổ chức máy kế toán công ty TNHH Thƣơng mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc 38 2.1.5.2 Hình thức ghi sổ kế toán công ty TNHH Thƣơng mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc 40 2.1.5.3 Các sách kế toán công ty 41 2.2 Thực trạng công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán công ty TNHH Thƣơng mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc 42 2.2.1 Thực trạng công tác lập Bảng cân đối kế toán công ty TNHH Thƣơng mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc 42 2.2.1.1 Căn lập Bảng cân đối kế toán công ty TNHH Thƣơng mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc 42 2.2.1.2 Trình tự lập Bảng cân đối kế toán công ty TNHH Thƣơng mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc 42 2.2.2 Thực trạng công tác phân tích Bảng cân đối kế toán công ty TNHH Thƣơng mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc 73 CHƢƠNG MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI SẢN XUẤT VÀ VẬN TẢI MINH NGỌC 74 3.1 Định hƣớng phát triển công ty TNHH Thƣơng mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc 74 3.2 Đánh giá chung công tác kế toán, công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH Thƣơng mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc 75 3.2.1 Những ƣu điểm công tác kế toán Công ty TNHH Thƣơng mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc 75 3.2.2 Những hạn chế công tác kế toán nói chung phân tích BCĐKT nói riêng Công ty TNHH Thƣơng mại sản xuất Vận tải Minh Ngọc 76 3.3 Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán công ty TNHH Thƣơng mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc 77 3.3.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán công ty TNHH Thƣơng mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc 77 3.3.2 Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán công ty NHH Thƣơng mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc 77 KẾT LUẬN 93 Hoàn thiện công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc LỜI MỞ ĐẦU Bảng cân đối kế toán báo cáo tài quan trọng Bởi phản ánh tổng quát toàn giá rị tài sản có nguồn hình thành tài sản, nguồn vốn thời điểm định Dựa sở số liệu bảng cân đối kế toán , nhà đầu tƣ, chủ nợ, khách hàng … nắm bắt đƣợc tình hình tài để đƣa định đắn cho việc làm ăn với doanh nghiệp Nhậ đƣợc vị trí vai trò quan trọng bảng cân đối kế toán nên trình thực tập công ty TNHH Thƣơng mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc em mạnh dạn sâu nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán công ty TNHH Thƣơng mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung khóa luận em đƣợc chia thành chƣơng nhƣ sau: Chƣơng 1: Một số vấn đề lý luận công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán công ty TNHH Thƣơng Mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc Chƣơng 3: Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán công ty TNHH Thƣơng mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc Bài khóa luận em đƣợc hoàn thành nhờ hƣớng dẫn tận tình cô giáo Thạc sĩ Hòa Thị Thanh Hƣơng Ban lãnh đạo cô công ty Do hiểu biết thời gian có hạn nên khóa luận em không tránh khỏi thiếu sót, em mong thầy cô góp ý để b luận em đƣợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Sinh viên: Bùi Thị Thúy Vi - Lớp: QT1503K Hoàn thiện công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc CHƢƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 1.1 Một số vấn đề chung hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm báo cáo tài cần thiết báo cáo tài công tác quản lý kinh tế 1.1.1.1 Khái niệm báo cáo tài (BCTC) Báo cáo tài tài liệu báo cáo tổng hợp, phản ánh tổng quan toàn diện tình hình tài sản, , nguồn vốn, tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kì kế toán Theo quy định hành hệ thống BCTC doanh nghiệp Việt Nam gồm báo cáo: - Bảng cân đối kế toán (B01 - DN) - Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh (B02 - DN) - Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ (B03 - DN) - Thuyết minh báo cáo tài (B09 - DN) 1.1.1.2 Sự cần thiết báo cáo tài công tác quản lý kinh tế Các nhà quản trị muốn đƣa đƣợc định kinh doanh vào điều kiện dự đoán tƣơng lai, dựa thông tin có liên quan đến khứ kết kinh doanh mà doanh nghiệp đạt đƣợc Những thông tin đáng tin cậy đƣợc doanh nghiệp BCTC Xét tầm vi mô, không thiết lập hệ thống BCTC phân tích tình hình tài tình hình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn Mặt khác nhà đầu tƣ, chủ nợ sở để biết tình hình tài doanh nghiệp khiến họ khó đƣa định hợp tác kinh doanh có định rủi ro cao Xét tầm vĩ mô, nhà nƣớc không quản lý đƣợc hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp hệ thống báo cáo tài Bởi chu kì kinh doanh doanh nghiệp bao gồm nhiều nghiệp vụ kinh tế hóa đơn chứng từ Việc kiểm tra khối lƣợng hóa đơn chứng từ gặp Sinh viên: Bùi Thị Thúy Vi - Lớp: QT1503K Hoàn thiện công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc nhiều khó khăn, tốn độ xác không cao Vì nhà nƣớc phải dựa vào hệ thống BCTC để quản lí điều tiết vĩ mô kinh tế kinh tế nƣớc ta kinh tế thị trƣờng có quản lý vĩ mô Nhà nƣớc theo định hƣớng xã hội chủ nghĩa Vì hệ thống BCTC cần thiết nên kinh tế đặc biệt kinh tế thị trƣờng nƣớc ta 1.1.2 Mục đích vai trò báo cáo tài 1.1.2.1 Mục đích báo cáo tài - Tổng hợp, phản ánh tổng quan toàn diện tình hình tài sản, công nợ, nguồn vốn, tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kì kế toán - Cung cấp thông tin kinh tế tài chủ yếu việc đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp kì hoạt động qua dự toán tƣơng lai Thông tin BCTC quan trọng cho việc đề định quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh đầu tƣ doanh nghiệp chủ doanh nghiệp, nhà đầu tƣ, chủ sở hữu, chủ nợ… tƣơng lai 1.1.2.2 Vai trò báo cáo tài - Đối với nhà quản lý doanh nghiệp: Các báo cáo tài cung cấp thông tin tổng hợp tình hình tài sản, nguồn hình thành tài sản nhƣ tình hình kết hoạt động kinh doanh kì hoạt động để đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Từ đề cách giải quyết, định đắn quản lý kịp thời, phù hợp với phát triển doanh nghiệp tƣơng lai - Đối với quan quản lý nhà nƣớc: BCTC cung cấp thông tin cần thiết giúp cho việc thực chức quản lý vĩ mô nhà nƣớc kinh tế, giúp cho quan tài nhà nƣớc thực việc kiểm tra định kì đột xuất hoạt động doanh nghiệp, đồng thời làm sở cho việc tính thuế khoản phải nộp doanh nghiệp ngân sách nhà nƣớc - Đối với nhà đầu tƣ chủ nợ: Các nhà đầu tƣ chủ nợ cần thông tin tài để giám sát bắt buộc nhà quản lý phải thực theo hợp đồng kí kết Ngoài phục vụ cho việc định đầu tƣ cho vay họ Sinh viên: Bùi Thị Thúy Vi - Lớp: QT1503K Hoàn thiện công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc - Đối với cán công nhân viên: BCTC giúp họ hiểu rõ tình hình sản xuất kinh doanh công ty, từ giúp họ ý thức tình hình sản xuất, điều kiện tăng doanh thu chất lƣợng sản phẩm thị trƣờng 1.1.3 Đối tƣợng áp dụng Hệ thống BCTC năm đƣợc áp dụng cho tất loại hình doanh nghiệp thuộc ngành, thành phần kinh tế Riêng doanh nghiệp vừa nhỏ tuân thủ quy định chung phần quy định, hƣớng dẫn cụ thể phù hợp với doanh nghiệp vừa nhỏ chế độ kế toán vừa nhỏ Một số trƣờng hợp đặc biệt nhƣ ngân hàng, tổ chức tín dụng, công ty mẹ, tập đoàn đơn vị kế toán phụ thuộc…việc lập trình bày loại BCTC phải tuân thủ theo quy định riêng cho đối tƣợng 1.1.4 Yêu cầu lập trình bày báo cáo tài Theo chế độ hành báo cáo tài phải: + Trình bày trung thực, hợp lý tình hình tài chính, tình hình kết kinh doanh doanh nghiệp + Tuân thủ nguyên tắc thận trọng + Trình bày đầy đủ khía cạnh trọng yếu + Trình bày khách quan, không thiên vị + Phản ánh chất kinh tế giao dịch kiện không đơn phản ánh hình thức hợp pháp chúng Việc lập BCTC phải vào số liệu sau khóa sổ kế toán BCTC phải lập nội dung, phƣơng pháp trình bày quán kì kế toán BCTC phải đƣợc ngƣời lập, kế toán trƣởng, ngƣời đại diện theo pháp luật đơn vị kế toán kí đóng dấu đơn vị 1.1.5 Nguyên tắc lập trình bày báo cáo tài Việc lập trình bày BCTC phải tuân thủ nguyên tắc quy định chuẩn mực kế toán số 21 “Trình bày Báo cáo tài chính” 1.1.5.1 Hoạt động liên tục Khi lập trình bày BCTC giám đốc doanh nghiệp cần phải đánh giá khả hoạt động liên tục doanh nghiệp BCTC phải đƣợc lập sở giả định doanh nghiệp hoạt động liên tục tiếp tục hoạt động kinh Sinh viên: Bùi Thị Thúy Vi - Lớp: QT1503K Hoàn thiện công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc doanh bình thƣờng Giám đóc doanh nghiệp cần cân nhắc, xem xét đến thông tin có liên quan để dự đoán tƣơng lai hoạt động doanh nghiệp 1.1.5.2 Cơ sở dồn tích Các nghiệp vụ tài liên quan đến doanh nghiệp phải đƣợc ghi sổ vào thời điểm phát sinh nghiệp vụ, không cần quan tâm đến việc thu tiền hay chi tiền chƣa BCTC phải đƣợc lập sở dồn tích phản ánh tình hình tài doanh nghiệp khứ, tại, tƣơng lai 1.1.5.3 Nhất quán Việc trình bày phân loại khoản mục BCTC phải đƣợc quán từ niên độ sang niên độ khác, trừ khi: - Có thay đổi đáng kể chất hoạt động doanh nghiệp hay xem xét lại việc trình bày BCTC cho cần phải thay đổi để trình bày đƣợc cách hợp lý giao dịch - Một chuẩn mực kế toán khác yêu cầu có thay đổi việc trình bày 1.1.5.4 Trọng yếu tập hợp Từng khoản mục trọng yếu phải đƣợc trình bày riêng biệt BCTC Các khoản mục không trọng yếu không trình bày riêng rẽ mà tập hợp vào khoản mục có tính chất chức Tính trọng yếu phụ thuộc vào quy mô tính chất khoản mục đƣợc đánh gái tình cụ thể 1.1.5.5 Bù trừ - Các khoản mục tài sản nợ phải trả trình bày BCTC không đƣợc bù trừ , trừ chuẩn mực kế toán khác quy định hay cho phép bù trừ - Các khoản mục doanh thu, chi phí khác, thu nhập khác đƣợc bù trừ khi: + Đƣợc quy định chuẩn mực kế toán khác + Một số giao dịch hoạt động kinh doanh thông thƣờng doanh nghiệp đƣợc bù trừ ghi nhận giao dịch trình bày BCTC nhƣ hoạt động kinh doanh ngắn hạn kinh doanh ngoại tệ Đối với khoản mục cho phép bù trừ, BCTC trình bày số lãi hay lỗ (sau bù trừ) Sinh viên: Bùi Thị Thúy Vi - Lớp: QT1503K Hoàn thiện công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc 1.1.5.6 Có thể so sánh Các thông tin số liệu BCTC nhằm để so sánh kì kế toán phải đƣợc trình bày tƣơng ứng với thông tin số liệu BCTC kì trƣớc Các thông tin so sánh cần phải bao gồm thông tin diễn giải lời điều cần thiết cho ngƣời sử dụng hiểu rõ BCTC kì 1.1.6 Hệ thống Báo cáo tài (theo định số 15/2006/QĐ-BCTC ngày 20/6/2006 Bộ trƣởng Bộ tài chính) 1.1.6.1 Nội dung hệ thống BCTC a, Báo cáo tài năm Báo cáo tài niên độ - Báo cáo tài năm gồm: + Bảng cân đối kế toán (B01 – DN) + Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doah (B02 – DN) + Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ (B03 – DN) + Bản thuyết minh báo cáo tài (B09 – DN) Báo cáo tài niên độ bao gồm loại : Báo cáo tài niên độ dạng đầy đủ Báo cáo tài niên độ dạng tóm lƣợc - Báo cáo tài niên độ dạng đầy đủ bao gồm: + Bảng cân đối kế toán (dạng đầy đủ) (B01a – DN) + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (dạng đầy đủ) (B02a – DN) + Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ (dạng đầy đủ) (B03a – DN) + Bản thuyết minh lƣu chuyển tiền tệ (dạng đầy đủ) (B09a – DN) - Báo cáo tài niên độ dạng tóm lƣợc bao gồm: + Bảng cân đối kế toán (dạng tóm lƣợc) (B01b – DN) + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (dạng tóm lƣợc) (B02b – DN) + Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ (dạng tóm lƣợc) (B03b – DN) + Bản thuyết minh lƣu chuyển tiền tệ (dạng tóm lƣợc) (B09b – DN) b, Báo cáo tài hợp tổng hợp - Báo cáo tài hợp gồm: + Bảng cân đối kế toán hợp (B01 – DN/HN) + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp (B02 – DN/HN) + Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ hợp (B03 – DN/HN) Sinh viên: Bùi Thị Thúy Vi - Lớp: QT1503K Hoàn thiện công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc + Bản thuyết minh lƣu chuyển tiền tệ hợp (B09 – DN/HN) - Báo cáo tài tổng hợp gồm: + Bảng cân đối kế toán tổng hợp (B01 – DN) + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tổng hợp (B02 – DN) + Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ tổng hợp (B03 – DN) + Bản thuyết minh lƣu chuyển tiền tệ tổng hợp (B09 – DN) 1.1.6.2 Trách nhiệm lập trình bày báo cáo tài Giám đốc (hoặc ngƣời đứng đầu) doanh ghiệp chịu trách nhiệm lập trình bày BCTC 1.1.6.3 Kỳ lập báo cáo tài - Kỳ lập báo cáo tài năm Các doanh nghiệp phải lập BCTC theo kì kế toán năm năm dƣơng lịch kỳ kế toán năm 12 tháng sau thông báo với quan thuế Trƣờng hợp đặc biệt, doanh nghiệp đƣợc phép thay đổi ngày kết thúc kì kế toán năm dẫn đến việc lập BCTC cho kì kế toán năm hay kì kế toán năm cuối ngắn hay dài 12 tháng nhƣng không vƣợt 15 tháng - Kỳ lập báo cáo tài niên độ Kỳ lập báo cáo tài niên độ quý năm tài 1.1.6.4 Thời hạn nộp Báo cáo tài - Đối với doanh nghiệp Nhà nƣớc: Thời hạn nộp BCTC quý chậm 20 ngày đối cới đơn vị kế toán, Tổng công ty Nhà nƣớc chậm 45 ngày, kể từ ngày kết thúc kì kế toán quý Thời hạn nộp BCTC năm chậm 30 ngày đối cới đơn vị kế toán, Tổng công ty Nhà nƣớc chậm 90 ngày, kể từ ngày kết thúc kì kế toán năm - Đối với loại doanh nghiệp khác: Đơn vị kế toán doanh nghiệp tƣ nhân công ty hợp danh phải nộp BCTC chậm 30 ngày kế từ ngày kết thúc kì kế toán năm Đối với đơn vị kế toán khác phải nộp BCTC chậm 90 ngày kế từ ngày kết thúc kì kế toán năm Ngoài đơn vị kế toán trực thuộc nộp BCTC năm (quý) cho đơn vị kế toán cấp theo thời hạn đơn vị kế toán cấp quy định Sinh viên: Bùi Thị Thúy Vi - Lớp: QT1503K Hoàn thiện công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc Biểu số 3.1: Bảng cân đối kế toán công ty TNHH Thƣơng mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc sửa đổi theo Thông tƣ 244 Mẫu số B01 - DN Đơn vị: Công ty TNHH Thƣơng mại (Ban hành theo QĐ số Sản xuất Vận tải Minh Ngọc 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Khu CN Nam Sơn, An Dƣơng, Ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng BTC) Hải Phòng BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 ĐVT: đồng Chỉ tiêu A-TÀI SẢN NGẮN HẠN: (100=110+120+130+140+150) Mã Thuyết số minh 100 I - Tiền khoản tƣơng đƣơng 110 Số cuối năm Số đầu năm 4.120.137.186 3.765.499.397 1.313.625.842 2.543.543.755 1.313.625.842 2.543.543.755 ( ) ( ) tiền 1- Tiền 111 - Các khoản tƣơng đƣơng tiền 112 II – Các khoản đầu tƣ tài 120 ngắn hạn Đầu tƣ ngắn hạn 5- V.01 V.02 121 6Dự phòng giảm giá đầu tƣ ngắn 129 hạn(*) III – Các khoản phải thu ngắn hạn 130 1.632.008.578 25.550.815 13- Phải thu khách hàng 131 1.632.008.578 25.550.815 14- Phải trả trƣớc cho ngƣời bán 132 15- Phải thu nội ngắn hạn 133 1.174.502.766 1.196.404.827 1.174.502.766 1.196.404.827 16- Phải thu theo tiến độ kế hoạch 134 hợp đồng xây dựng 17- Các khoản phải thu khác 135 V.03 18- Dự phòng phải thu ngắn hạn 139 khó đòi (*) IV- Hàng tồn kho 140 5- 141 Hàng tồn kho Sinh viên: Bùi Thị Thúy Vi - Lớp: QT1503K V.04 79 Hoàn thiện công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc 6Dự phòng giảm giá hàng tồn 149 kho (*) V- Tài sản ngắn hạn khác 150 9- Chi phí trả trƣớc ngắn hạn 151 10- Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 152 11- Thuế khoản khác phải 154 thu nhà nƣớc 12- Tài sản ngắn hạn khác 158 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) 200 K- 210 Các khoản phải thu dài hạn V.05 758.333.334 1.011.666.667 758.333.334 1.011.666.667 758.333.334 1.011.666.667 11- Phải thu dài hạn khách 211 hang 12- Vốn kinh doanh đơn vị trực 212 thuộc 13- Phải thu dài hạn nội 213 V.06 14- Phải thu dài hạn khác 218 V.07 15- Dự phòng phải thu dài hạn khó 219 đòi(*) II – Tài sản cố định 220 – Tài sản cố định hữu hình 221 - Nguyên giá 222 1.520.000.000 1.520.000.000 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (761.666.666) (508.333.333) 2-Tài sản cố định thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 3-Tài sản cố định vô hình 227 - Nguyên giá 228 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 V.08 V.09 V.10 4-Chi phí xây dựng dở dang 230 V.11 III- Bất động sản đầu tƣ 240 V.12 - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 IV – Các khoản đầu tƣ tài dài 250 hạn Sinh viên: Bùi Thị Thúy Vi - Lớp: QT1503K 80 Hoàn thiện công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc Đầu tƣ vào công ty 9- 251 10- Đầu tƣ vào công ty liên doanh 252 liên kết 11- Đầu tƣ dài hạn khác 258 V.13 12- Dự phòng giảm giá đầu tƣ tài 259 dài hạn (*) V – Tài sản dài hạn khác ( ) ( ) 4.878.470.520 4.777.166.064 260 7- Chi phí trả trƣớc dài hạn 261 V.14 8- Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 9- Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN ( 270 = 270 100+200) NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) 300 841.603.616 777.166.064 I Nợ ngắn hạn 310 841.603.616 777.166.064 1- Vay nợ ngắn hạn 311 2- Phải trả ngƣời bán 312 3- Ngƣời mua trả tiền trƣớc 313 4- Thuế khoản phải nộp nhà 314 nƣớc 5- Phải trả công nhân viên 315 - Chi phí phải trả 316 - Phải trả nội 317 V.15 V.16 500.000.000 829.512.319 273.220.502 12.091.297 3.945.562 V.17 - Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp 318 đồng xây dựng – Các khoản phải trả 319 10- Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 11- Quỹ khen thƣởng phúc lợi 323 II- Nợ dài hạn 330 - Phải trả dài hạn ngƣời bán 331 - Phải trả dài hạn nôi 332 V.19 - Phải trả dài hạn khác 333 V.20 - Vay nợ dài hạn 334 - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 Sinh viên: Bùi Thị Thúy Vi - Lớp: QT1503K V.18 V.21 81 Hoàn thiện công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc - Dự phòng trợ cấp việc làm 336 7- Dự phòng phải trả dài hạn 337 8- Doanh thu chƣa thực 338 9- Quỹ phát triển khoa học công 339 nghệ B - VỐN CHỦ SỞ HỮU ( 400 =410 400 +430 ) I - Vốn chủ sở hữu 410 - Vốn đầu tƣ chủ sở hữu 411 - Thặng dƣ vốn cổ phần 412 - Vốn khác chủ sở hữu 413 - Cổ phiếu quỹ (*) 414 5- Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 6- Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 7- Quỹ đầu tƣ phát triển 417 8- Quỹ dự phòng tài 418 9- Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 V.22 10- Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 420 4.036.866.904 4.000.000.000 4.036.866.904 4.000.000.000 4.036.866.904 4.000.000.000 36.866.904 11- Nguồn vốn đầu tƣ xây dựng 421 12- Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 422 II- Nguồn kinh phí quỹ khác 430 - Nguồn kinh phí 432 V.23 2- Nguồn kinh phí hình thành tài 433 sản cố định TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN ( 440 = 300+ 400) Sinh viên: Bùi Thị Thúy Vi - Lớp: QT1503K 4.878.470.520 4.777.166.064 82 Hoàn thiện công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Chỉ tiêu Tài sản thuê Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm V.24 Vật tƣ, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cƣợc Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại Dự đoán chi nghiệp, dự án Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Lập ngày 02 tháng 03 năm 2014 Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 3.3.2.2 Ý kiến thứ hai: Tiến hành phân tích Bảng cân đối kế toán nhằm đánh giá khái quát tình hình tài công ty Phân tích Bảng cân đối kế toán nhằm đánh giá khái quát tình hình tài công ty để từ đề biện pháp phù hợp nhằm quản lý có hiệu đồng vốn công ty Qua giúp Ban lãnh đạo công ty có nhìn xác đáng công ty, từ đƣa biện pháp chiến lƣợc lâu dài giúp công ty ngày phát triển lớn mạnh Vì tiến hành phân tích Bảng cân đối kế toán, kế toán cần phải có kế hoạch phân tích rõ ràng Cụ thể: Bƣớc 1: Lập kế hoạch phân tích: Xác định mục tiêu phân tích: Công ty cần xác định rõ mục tiêu phân tích Bảng cân đối kế toán, để từ xây dựng chƣơng trình phân tích, chƣơng trình phân tích tỉ mỉ hiệu công tác phân tích cao Xác định nội dung phân tích: Nội dung phân tích Bảng cân đối kế toán công ty bao gồm: Phân tích cấu tài sản biến động tài sản Phân tích cấu nguồn vốn biến động nguồn vốn Xác định thời gian thực công tác phân tích Sinh viên: Bùi Thị Thúy Vi - Lớp: QT1503K 83 Hoàn thiện công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc Sƣu tầm tài liệu phục vụ cho công tác phân tích nhƣ Bảng cân đối kế toán năm gần với năm phân tích, số liệu doanh nghiệp ngành, thông tin kinh tế nƣớc liên quan đến nội dung phân tích Những tài liệu trƣớc dùng để phân tích phải kiểm tra tính trung thực hơp lý Lựa chọn hệ thống phƣơng pháp phân tích cho phù hợp doanh nghiệp đáp ứng nhu cầu phân tích tài Bƣớc 2: Tiến hành phân tích Xử lý tài liệu thu thập đƣợc, lập bảng phân tích số liệu, tính toán tiêu, so sánh tiêu qua năm Tiến hành phân tích: Trêncơ sở phƣơng pháp phân tích lựa chọn bƣớc tiến hành phân tích theo nội dung dự kiến Tổng hợp kết rút kết luận: sau phân tích, tiến hành lập bảng đánh giá tổng hợp, đánh giá chi tiết… Trên sở cần rút nhận xét, đánh giá thành tích đạt đƣợc tồn cần khắc phục hoạt động tài công ty Trên sở tổng hợp kết phân tích cần rút nhận xét, đánh giá, thành tích đạt đƣợc, tồn cần khắc phục hoạt động tài Bƣớc 3: Báo cáo kết phân tích Báo cáo kết phân tích đƣợc trình bày, thuyết minh cho Ban lãnh đạo công ty, lãnh đạo phòng chức công ty để trao đổi, thống ý kiến báo cáo phân tích Trong bảng phân tích tài thông qua Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH Thƣơng mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc, theo em Công ty nên phân tích số nội dung sau: Phân tích tình hình biến động cấu tài sản công ty Phân tích tình hình biến động cấu nguồn vốn công ty Phân tích tình hình biến động cấu tài sản, nguồn vốn đánh giá tình hình phân bổ nhƣ thay đổi tài sản, nguồn vốn Công ty có hợp lý hay không? Từ công ty đƣa điều chỉnh phù hợp, giúp cho qua trình sản xuất kinh doanh Công ty ngày hiệu Việc tiến hành phân tích cấu, biến động tài sản, nguồn vốn đƣợc tiến hành dựa Bảng cân đối kế toán năm Sinh viên: Bùi Thị Thúy Vi - Lớp: QT1503K 84 Hoàn thiện công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc Sau em xin sâu vào phân tích tình hình biến động cấu tài sản công ty Phân tích tình hình biến động cấu tài sản công ty (Biểu số 3.2) Qua bảng phân tích tình hình biến động cấu tài sản công ty TNHH Thƣơng mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc ta thấy: Cuối kì tổng tài sản doanh nghiệp tăng lên 101.304.456 đồng tƣơng ứng với tỷ lệ tăng 2,12 % Điều cho thấy quy mô vốn doanh nghiệp cuối kì so với đầu năm tăng Hay nói cách khác, trình độ quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp cuối năm so với đầu năm tăng lên Tổng tài sản cuối năm so với đầu năm tăng lên chủ yếu tài sản ngắn hạn tăng 354.637.789 đồng tƣơng ứng với tỷ lệ tăng 9,42 % làm cho vốn lƣu động tăng từ 78,82 % lên đến 84,46 % Đi sâu vào phân tích ta thấy tài sản ngắn hạn tăng chủ yếu khoản phải thu ngắn hạn tăng 1.606.457.763 đồng tƣơng ứng với tỷ lệ tăng 6.287 % Điều chứng tỏ doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn lớn Bên cạnh đó, hàng tồn kho doanh nghiệp cuối năm so với đầu năm giảm 21.902.061 đồng tƣơng ứng với tỷ lệ giảm 1,83 % mà cuối năm hàng tồn kho chiếm 24,08 % phù hợp với tình hình doanh nghiệp Doanh nghiệp cần phát huy ƣu điểm Hơn nữa, tiền khoản tƣơng đƣơng tiền giảm 1.229.917.913 đồng tƣơng ứng với tỷ lệ giảm 48,35 %, cho ta thấy đƣợc khả toán nợ ngắn hạn công ty năm thấp nhiều so với năm trƣớc Nhƣng đứng góc độ hiệu sử dụng vốn tiền mặt tồn quỹ thấp lại ƣu điểm công ty Trong tài sản ngắn hạn tăng lên tài sản dài hạn lại có xu hƣớng giảm 253.333.333 đồng tƣơng ứng với tỷ lệ giảm 25,04 % Tài sản dài hạn giảm chủ yếu tài sản cố định doanh nghiệp cuối năm so với đầu năm giảm từ 21,18 % phân xƣởng trần may thiếu máy may Nhƣ ta thấy cấu vốn công ty chƣa phù hợp với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp nên mua thêm máy may cho phân xƣởng trần may để tạo đƣờng đẹp mắt, sản phẩm chất lƣợng cạnh tranh tốt với sản phẩm nƣớc nhƣ thị trƣờng quốc tế, nâng cao lực sản xuất doanh nghiệp Sinh viên: Bùi Thị Thúy Vi - Lớp: QT1503K 85 Hoàn thiện công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc Biểu số 3.2 BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỰ BIẾN ĐỘNG VÀ CƠ CẤU TÀI SẢN Số tiền Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm so với đầu năm Cuối năm Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Đầu năm Cuối năm A TÀI SẢN NGẮN HẠN 3.765.499.397 4.120.137.186 +354.637.789 +9,42 78,82 84,46 I Tiền khoản TĐ tiền 2.543.543.755 1.313.625.842 -1.229.917.913 -48,35 53,24 26,93 - - 25.550.815 1.632.008.578 +1.606.457.763 +6.287 0,54 33,45 -21.902.061 -1,83 25,04 24,08 II Các khoản đầu tƣ TC ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác - - 1.196.404.827 1.174.502.766 - - - - - 1.011.666.667 758.333.334 -253.333.333 -25,04 - - - - 1.011.666.667 758.333.334 -253.333.333 III Bất động sản đầu tƣ - - - - - - IV.Các khoản đầu tƣ TC dài hạn - - - - - - V Tài sản dài hạn khác - - - - - - 4.777.166.064 4.878.470.520 +101.304.456 2,12 100 100 B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định TỐNG CỘNG TÀI SẢN Sinh viên: Bùi Thị Thúy Vi - Lớp: QT1503K - - - 21,18 15,54 - - -25,04 21,198 15,54 86 Hoàn thiện công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc Để thấ , công ty nên tiến hành phân tích tình hình biến động cấu nguồn vốn, ta lập bảng phân tích tình hình biến động cấu nguồn vốn (Biểu 3.3) Biểu 3.3: Phân tích tình hình biến động cấu nguồn vốn BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỰ BIẾN ĐỘNG VÀ CƠ CẤU NGUỒN VỐN Cuối năm so với đầu năm Số tiền Chỉ tiêu Tỷ trọng (%) Tỷ lệ (%) Cuối năm Cuối năm A NỢ PHẢI TRẢ 777.166.064 841.603.616 +64.437.552 +8,29 16,27 17,25 I Nợ ngắn hạn 777.166.064 841.603.616 +64.437.552 +8,29 16,27 17,25 - - - B VỐN CHỦ SỞ HỮU 4.000.000.000 4.036.866.904 +36.866.904 +0,92 83,73 82,75 I Vốn chủ sở hữu 4.000.000.000 4.036.866.904 +36.866.904 +0,92 83,73 82,75 II Nợ dài hạn II Nguồn kinh phí quỹ khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Sinh viên: Bùi Thị Thúy Vi - Lớp: QT1503K 4.777.166.064 Số tiền Đầu năm Đầu năm - - - - - - 4.878.470.520 +101.304.456 +2,12 100 100 87 Hoàn thiện công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc Qua bảng phân tích tình hình biến động cấu nguồn vốn công ty TNHH Thƣơng mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc ta thấy nguồn vốn công ty cuối năm tăng so với đầu năm 101.304.456 đồng tƣơng ứng với tỷ lệ tăng 2,12% Điều chứng tỏ khả huy động nguồn vốn để tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đƣợc tăng lên Tổng nguồn vốn tăng chủ yếu nợ phải trả tăng 64.437.552 đồng tƣơng ứng với tỷ lệ tăng 8,29 % Nợ phải trả tăng chủ yếu nợ ngắn hạn tăng 64.437.552 đồng làm cho tỷ trọng nợ phải trả tăng từ 16,27 % lên 17,25 % Đi sâu vào phân tích ta thấy phải trả ngƣời bán doanh nghiệp tăng lên 556.291.817 đồng tƣơng ứng với tỷ lệ tăng 203,61 % nhƣng khoản vốn chiếm dụng hợp lý Đó mặt tích cực doanh nghiệp doanh nghiệp chấp hành tốt kỷ luật toán với nhà cung cấp, bạn hàng, … giữ đƣợc uy tín doanh nghiệp thƣơng trƣờng Bên cạnh doanh nghiệp vay ngắn hạn ngân hàng giảm Điều chứng tỏ doanh nghiệp tuân thủ nguyên tắc tín dụng Cùng với nợ phải trả tăng vốn chủ sở hữu có xu hƣớng tăng 36.866.904 đồng tƣơng ứng với tỷ lệ tăng 0,92 % Đi sâu vào phân tích ta thấy vốn chủ sở hữu tăng lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối tăng 36.866.904 đồng làm cho tỷ trọng vốn chủ sở hữu tăng từ 82,75 % lên 83,73 % Điều cho thấy năm 2013 hoạt động sản xuất kinh doanh công ty có lãi Qua việc phân tích tình hình cấu nguồn vốn công ty TNHH Thƣơng mại Sản xuất Vận tải Minh N , điều chứng tỏ thực lực tài công ty mạnh Để thúc đẩy phát triển công ty nên dùng đòn bẩy tài để khuếch đại doanh lợi vốn chủ sở hữu 3.3.2.3 Ý kiến thứ ba: Nâng cao lực nghiệp vụ nhân viên kế toán công ty TNHH Thương mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc Để lập phân tích tốt Bảng cân đối kế toán nhƣ Báo cáo tài khác trƣớc hết doanh nghiệp cần nâng cao trình độ nghiệp vụ tay nghề nhân viên kế toán nói riêng nhƣ toàn nhân viên công ty nói chung Công việc phân tích nhân viên tài vô quan trọng đề xuất họ hỗ trợ công ty việc đƣa định tài Tại Công ty TNHH Thƣơng mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc phòng kế toán có nhân viên đó: - Về giới tính: nữ, nam - Về độ tuổi: 25 – 35 tuổi Sinh viên: Bùi Thị Thúy Vi - Lớp: QT1503K 88 Hoàn thiện công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc - Về trình độ: Đại học, Cao đẳng, Trung cấp Ngoài kế toán trƣởng công ty nhân viên có khả phân tích chuyên sâu BCTC Mà khối lƣợng công việc nhiều nên công ty đào tạo lại đội ngũ nhân viên kế toán để họ đảm nhiệm đƣợc công tác phân tích tài Công ty nên tạo điều kiện cho họ tham gia khóa học đào tạo Bộ Tài chính, Trung tâm giáo dục trƣờng đại học chuyên ngành Kịp thời cập nhật thay đổi sách kế toán chuẩn mực kế toán Bổ sung kiến thức pháp luật sách tài thông qua thông tin báo, trang web liên quan Khuyến khích tìm hiểu thông tin kinh tế nƣớc nƣớc từ nguồn đăng tải… Bên cạnh đó, công ty nên thƣờng xuyên phát động phong trào thi đua phấn đấu hoàn thành vƣợt mức kế hoạch đƣợc giao cho cán công nhân viên tập thể công nhân nhằm bƣớc đƣa Công ty ngày phát triển 3.3.2.4.Ý kiến thứ tư: Ứng dụng phần mềm kế toán hạch toán kế toán Trong kinh tế thị trƣờng nay, việc cung cấp thông tin đòi hỏi xác cao, nhanh chóng, kịp thời Vì tính toán thủ công nên công tác kế toán chậm, không cung cấp đƣợc thông tin chi tiết phục vụ cho công tác quản lý sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Ngày nhiều công ty hoạt động lĩnh vực công nghệ thông tin tạo nhiều phần mềm kế toán hay góp phần giúo đỡ công tác kế toán doanh nghiệp Ví dụ nhƣ phần mềm kế toán MISA công ty cổ phần MISA Phần mềm kế toán MISA công ty cổ phần MISA - Giao diện phần mềm MISA: Sinh viên: Bùi Thị Thúy Vi - Lớp: QT1503K 89 Hoàn thiện công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc - Phần mềm MISA Mimosa.NET 2012 có giá 9.950.000 đồng/bộ - Tính phần mềm: + Thiết kế đơn giản theo quy trình nghiệp vụ, dễ sử dụng + Đƣa vào trợ giúp Quy trình mẫu, kiến thức thuế, kế toán, tài chính, quy chế nội + Tính giá thành định mức hoàn hảo + Cho phép copy chứng từ tất phiếu + Quản lý số liệu theo nhiều đơn vị, nhiều xí nghiệp thành viên, nhiều mảng hoạt động + Quản lý số liệu theo nhiều năm làm việc, cho phép xem số liệu liên năm + Theo dõi nhiều đơn vị tính hàng hóa vật tƣ, cho phép tự động quy đổi đơn vị tính + Thêm nhiều trƣờng tự để ngƣời dùng tự định nghĩa mà không cần nhà sản xuất phải chỉnh sửa + Phân quyền chƣơng trình đến chức , thao tác ngƣời sử dụng + Định khoản chênh lệch tý giá tự động + Cho phép tự động xử lý nghiệp vụ phân bổ chi phí mua hàng, chi phí sản xuất theo nhiều tiêu thức quản lý, tự động xử lý bút toán kết chuyển kế toán tổng hợp + Có thể tính giá vốn hàng mua theo ngoại tệ + Tham số hóa chƣơng trình, cho phép khai báo thông số hệ thống cách mềm dẻo, hình thức ghi sổ, khai báo tính giá thành, phƣơng pháp tính giá vốn… Phần mềm BRAVO công ty Cổ phần BRAVO - Giao diện phần mềm BRAVO: Sinh viên: Bùi Thị Thúy Vi - Lớp: QT1503K 90 Hoàn thiện công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc + Thiết kế đơn giản theo quy trình nghệp vụ, dễ sử dụng, có hƣớng dẫn Mutil – Media + Đƣa vào trợ giúp Quy trình mẫu, Kiến thức thuế, kế toán, tài chính, quy chế nội + Tính giá thành định mức hoàn hảo + Cập nhật thông tƣ, định Bộ Tài + Báo cáo quản trị phong phú vừa chi tiết vừa tổng hợp theo nhiều chiều phục vụ tối đa công tác quản trị điều hành + Trợ giúp ngƣời làm kế toán quy trình thực kiến thức liên quan đến kế toán thuế + Chƣơng trình đƣợc thiết kế mở khả đáp ứng nhu cầu tƣơng lai doanh nghiệp + Thiết kế phục vụ kế toán quản trị, cho phép phân tích thông tin từ tổng hợp đến chi tiết ngƣợc lại, hỗ trợ công tác điều hành định tức thời Trong năm tới công ty hoạt động sản xuất trở lại, khối lƣợng phòng kế toán tăng ứng dụng phần mềm kế toán này, việc xử lý, kiểm tra cung cấp thông tin kinh tế tài nhanh chóng, xác, kịp thời Phần mềm SAS INNOVA công ty Cổ phần SIS Việt Nam - Giao diện phần mềm SAS INNOVA: Sinh viên: Bùi Thị Thúy Vi - Lớp: QT1503K 91 Hoàn thiện công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc Với tính năng: - Luôn chủ động công việc hàng ngày, hàng tháng - Hỗ trợ tối đa công tác hạch toán, làm số sách theo quy định (giảm 70% công việc) - Thực chức kế toán quản trị để phục vụ yêu cầu Ban lãnh đạo - Có đƣợc giải pháp chuẩn, quy trình chuẩn kế toán, tài tuân thủ hoàn toàn theo quy định Bộ Tài pháp luật Việt Nam Trong phần mềm kế toán phần mềm kế toán MISA có giá phải phù hợp với công ty Giao diện đẹp mắt, dễ học, dễ sử dụng tiết kiệm lao động mà mang lại hiệu cao Đồng thời lƣu trữ bảo quản liệu thuận lợi, an toàn Sinh viên: Bùi Thị Thúy Vi - Lớp: QT1503K 92 Hoàn thiện công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH Thương mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc KẾT LUẬN Qua trình tìm hiểu thực tế công ty TNHH Thƣơng mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc nghiên cứu lý luận công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán, em thấy đƣợc tầm quan trọng việc lập phân tích Bảng cân đối kế toán chủ doanh nghiệp nhƣ đối tƣợng khác quan tâm tới tình hình tài doanh nghiệp Do em chọn đề ện công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán công ty TNHH Thƣơng mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc” Bài khóa luận đề cập đƣợc vấn đề sau: ận chung công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán doanh nghiệp ực trạng công tác lập phân tích Bảng cân đối kế toán công ty TNHH Thƣơng mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc ững ƣu điểm hạn chế công tác kế toán, công tác phân tích Bảng cân đối kế toán công ty TNHH Thƣơng mại Sản xuất Vận tải Minh Ngọc ề xuấ ột số biện pháp cụ thể nhằm hoàn thiện công tác kế tạ Bài khóa luận em đƣợc hoàn thành với hƣớng dẫn, bảo nhiệt tình cô giáo Thạc sĩ Hòa Thị Thanh Hƣơng với giúp đỡ tạo điều kiện cô phòng kế toán công ty Em xin lời cảm ơn chân thành tới cô giáo cô phòng kế toán công ty giúp đỡ em thời gian qua Do hiểu biết thời gian có hạn nên khóa luận em không tránh khỏi thiếu sót Em mong thầy cô góp ý để khóa luận em đƣợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Sinh viên: Bùi Thị Thúy Vi - Lớp: QT1503K 93 [...]... 0313 970.576 Diện tích: 15 000 m2 Ti khon giao dch: 10920014162011 ti Ngõn hng cụng thng Vit Nam VIETIN BANK Mó s thu: 0201191428 Công ty TNHH Th-ơng mại Sản xuất v Vn ti Minh Ngọc đã chính thức đi vào hoạt động từ ngày 01 tháng 01 năm 2003 Những ngày đầu mới thành lập Công ty cũng nh- nhiều doanh nghiệp t- nhân khác thời kỳ mới mở cửa, Công ty TNHH Th-ơng mại Sản xuất v Vn ti Minh Ngọc đã gặp rất nhiều... CễNG TC LP V PHN TCH BNG CN I K TON TI CễNG TNHH THNG MI SN XUT V VN TI MINH NGC 2.1 Lch s hỡnh thnh v quỏ trỡnh phỏt trin ti cụng ty TNHH Thng mi Sn xut v Vn ti Minh Ngc 2.1.1 Tng quan v cụng ty TNHH Thng mi Sn xut v Vn ti Minh Ngc Công ty TNHH Th-ơng mại Sản xuất v Vn ti Minh Ngọc là một doanh nghiệp chuyên sản xuất đệm lò xo, m mỳt xp cỏc loi Địa chỉ: Khu Công nghiệp Nam Sơn, Huyện An D-ơng, Thành... công nhân trong Công ty ch-a có kinh nghiệm Nh-ng do sự cố gắng không mệt mỏi của cán bộ công nhân trong Công ty trong mấy năm đầu, những khó khăn ban đầu đã dần dần đ-ợc đẩy lùi Đổi lại những cố gắng đó là sản phẩm của Công ty đã đ-ợc ng-ời tiêu dùng trên toàn quốc biết đến Tổng số vốn của Công ty l 10 tỷ đồng Với hệ thống máy móc thiết bị tự động hoá đ-ợc nhập từ các n-ớc nh- Nhật Bản, Hàn Quốc và. .. đ-ợc nhập từ các n-ớc nh- Nhật Bản, Hàn Quốc và Mỹ, đội ngũ công nhân lành nghề và những chuyên gia giỏi, với đội ngũ cán bộ giàu kinh nghiệm hàng năm cung cấp cho thị tr-ờng hàng triệu sản phẩm model nhất, với chất l-ợng tốt nhất Ngày 26 tháng 4 năm 2005 sản phẩm của Công ty đã đ-ợc nhà n-ớc Việt Nam chứng nhận là hàng Việt Nam chất l-ợng cao, sản phẩm của Sinh viờn: Bựi Th Thỳy Vi - Lp: QT1503K 33 ... toỏn ti Cụng ty TNHH Thng mi Sn xut v Vn ti Minh Ngc + H s kh nng thanh toỏn nhanh H s kh nng thanh toỏn nhanh H s kh nng thanh toỏn nhanh Tin+ tng ng tin+ Cỏc khon TTCNH Tng n ngn hn = + H s kh nng thanh toỏn = Tng ti sn Tng n phi tr Ch tiờu ny cho bit + = Sinh viờn: Bựi Th Thỳy Vi - Lp: QT1503K 32 Hon thin cụng tỏc lp v phõn tớch Bng cõn i k toỏn ti Cụng ty TNHH Thng mi Sn xut v Vn ti Minh Ngc CHNG... Th Thỳy Vi - Lp: QT1503K 14 Hon thin cụng tỏc lp v phõn tớch Bng cõn i k toỏn ti Cụng ty TNHH Thng mi Sn xut v Vn ti Minh Ngc 1.2.2.2 Phng phỏp lp Bng cõn i k toỏn - Mó s ghi ct 2 dựng cng khi lp Bỏo cỏo ti chớnh tng hp hoc Bỏo cỏo ti chớnh hp nht - S liu ghi ct 3 Thuyt minh l cỏc s liu cỏc ch tiờu trong Bn thuyt minh Bỏo cỏo ti chớnh nm th hin s liu chi tit ca cỏc ch tiờu ny trong Bng cõn i k toỏn... ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) V.05 V.06 V.07 V.08 V.09 V.10 V.11 V.12 11 Hon thin cụng tỏc lp v phõn tớch Bng cõn i k toỏn ti Cụng ty TNHH Thng mi Sn xut v Vn ti Minh Ngc IV Cỏc khon u t ti chớnh di hn 1u t vo cụng ty con 2u t vo cụng ty liờn doanh liờn kt 3u t di hn khỏc 4D phũng gim giỏ u t ti chớnh di hn (*) V Ti sn di hn khỏc 1Chi phớ tr trc di hn 2Ti sn thu thu nhp hoón li 3Ti... i k toỏn ti Cụng ty TNHH Thng mi Sn xut v Vn ti Minh Ngc (2.) Giỏ tr hao mũn ly k Mó s 242: S liu ghi vo ch tiờu giỏ tr hao mũn ly k l s d Cú ti khon 2147 Hao mũn bt ng sn u t trờn s k toỏn chi tit TK 2147 S liu ch tiờu ny c ghi bng s õm di hỡnh thc ghi trong ngoc n: (***) IV CC KHON U T TI CHNH DI HN Mó s 250 Mó s 250 = Mó s 251 + Mó s 252 + Mó s 258 + Mó s 259 (1.) u t vo cụng ty con Mó s 251... chiu ngang nhng u c chia thnh 2 phn: Ti sn, ngun vn BCKT c chia u thnh 5 ct theo th t: Ti sn hoc ngun vn, Mó s, Thuyt minh, S cui nm hoc s cui quý v S u nm Sinh viờn: Bựi Th Thỳy Vi - Lp: QT1503K 9 Hon thin cụng tỏc lp v phõn tớch Bng cõn i k toỏn ti Cụng ty TNHH Thng mi Sn xut v Vn ti Minh Ngc Ni dung ca BCKT c th hin qua h thng ch tiờu phn ỏnh tỡnh hỡnh ti sn v ngun hỡnh thnh ti sn Cỏc ch tiờu c phõn... 1Phi thu khỏch hng 2Phi tr trc cho ngi bỏn Sinh viờn: Bựi Th Thỳy Vi - Lp: QT1503K Mó s 2 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 Thuyt minh 3 S cui nm 4 S u nm 5 ( ) ( ) V.01 V.02 10 Hon thin cụng tỏc lp v phõn tớch Bng cõn i k toỏn ti Cụng ty TNHH Thng mi Sn xut v Vn ti Minh Ngc 3Phi thu ni b ngn hn 4Phi thu theo tin k hoch hp ng xõy dng 5Cỏc khon phi thu khỏc 6D phũng phi thu ngn hn khú ũi (*) IV-