0 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA NGÂN HÀNG BÀI THẢO LUẬN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG I Chủ đề 5:Tìm hiểu thực tế CTKT ngân hàng, so sánh thiết kế ngân hàng thương mại cho nhận xét MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CƠ SỞ LÝ THUYẾT 1.1 Một số vấn đề chung CTK ngân hàng 1.2 Khái quát chung chứng từ điện tử THỰC TRẠNG SỬ DỤNG CTKT CỦA CÁC NHTM VIỆT NAM 2.1 Các CTKT thường xuyên sử dụng 2.2 So sánh thiết kế số CTKT NHTM 11 2.3 CTKT sử dụng nghiệp vụ cho vay Techcombank 14 PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ VÀ KHUYẾN NGHỊ CỦA NHÓM 19 3.1 Phân tích, đánh giá 19 3.2 Khuyến nghị nhóm 19 KẾT LUẬN 20 TÀI LIỆU THAM KHẢO 21 LỜI MỞ ĐẦU Chứng từ kế toán (CTKT) tài liệu để ghi chép sổ sách kế toán, chứng chứng minh kế toán, kết phát triển kế toán CTKT ngân hàng vậy, dù trải qua nhiều bước thay đổi theo biến chuyển ngành ngân hàng (NH), giai đoạn phủ nhận vai trò to lớn việc chứng chứng minh nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoàn thành, sở để hạch toán vào sổ sách Qua thời gian, xu hướng sử dụng chứng từ điện tử xu hướng tương lai Nó mở triển vọng ứng dụng công nghệ thông tin cách triệt để đồng NH Tuy nhiên, lĩnh vực ứng dụng công nghệ thông tin khác, vấn đề an ninh, bảo mật thách thức gay gắt cần vượt qua Nắm thực trạng triển khai yêu cầu thiết thời đại công nghệ đại, mà nhịp sống người ngày sôi động thức thời, đưa tìm hiểu nhỏ để góp phần phục vụ công tác kế toán nói chung CTKT NH nói riêng phát triển 3 CƠ SỞ LÝ THUYẾT 1.1 Một số vấn đề chung CTKT ngân hàng 1.1.1 Khái niệm CTKT NH chứng chứng minh tính hợp pháp, hợp lệ nghiệp vụ kinh tế diễn NH, sở để hoạch toán 1.1.2 Phân loại  Theo tính chất pháp lý: - Chứng từ gốc: pháp lý chứng minh cho nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh hoàn thành, lập có nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Chứng từ ghi sổ: chứng từ phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ kế toán, lập chứng từ gốc chứng từ gốc kiêm chứng từ ghi sổ  Theo mục đích sử dụng: - Chứng từ tiền mặt - Chứng từ chuyển khoản - Bảng kê loại - Giấy báo liên hàng - Lệnh chuyển tiền sử dụng chuyển tiền điện tử - Các chứng từ hoạch toán tài sản chứng từ ngoại bảng  Theo nguồn gốc - Chứng từ gốc khách hàng (KH) lập - Chứng từ gốc tổ chức tín dụng (TCTD) khác lập - Chứng từ gốc Ngân hàng lập 1.1.3 Nguyên tắc lập chứng từ - Ngay sau nghiệp vụ KT phát sinh - Lập mẫu quy định, ghi đầy đủ, rõ ràng, xác - Trên chứng từ phải có đầy đủ chữ ký bên liên quan - Đối với chứng từ lập nhiều lần nội dung phải trùng khớp 4 1.2 Khái quát chung chứng từ điện tử 1.2.1 Khái niệm Là chứng từ đảm bảo đầy đủ nội dung CTKT, thể dạng liệu điện tử, mã hóa không thay đổi trình truyền qua mạng vật đưa tin 1.2.2 Điều kiện sử dụng - Công nghệ đại - Hành lang pháp lý phù hợp - Trình độ quản lý cao - Hệ thống bảo mật cao 1.2.3 Đặc điểm - Lưu trữ khối lượng lớn lâu dài - Thời gian tìm kiếm thông tin nhanh chóng, xác - Luân chuyển an toàn, nhanh chóng - Phục vụ nghiệp vụ NH đại THỰC TRẠNG SỬ DỤNG CTKT CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI (NHTM) VIỆT NAM 2.1 Các CTKT thƣờng xuyên sử dụng 2.1.1 Chứng từ gốc kiêm ghi sổ  Ủy nhiệm thu Ủy nhiệm thu giấy ủy nhiệm đòi tiền người thụ hưởng phát hành gửi vào ngân hàng phục vụ nhờ thu hộ tiền người mua hàng hóa, dịch vụ 5  Ủy nhiệm chi Ủy nhiệm chi phương tiện toán mà người trả tiền lập lệnh toán theo mẫu ngân hàng quy đinh, gửi cho ngân hàng nơi mà mở tài khoản yêu cầu trích số tiền định tài khoản để trả cho người thụ hưởng  séc Séc chứng từ khẳng định người ghi tên có đến ngân hàng định để nhận tiền mặt từ tài khoản người viết séc 2.1.2 chứng từ ghi sổ  Bản kê ngân hang Bản kê ngân hàng bảng kê giao dịch ngày ngân hàng tài khoản KH đặt ngân hàng  Thẻ toán Thẻ toán phương thức toán mà người sử hữu thẻ dùng để toán tiền mua hàng hóa dịch vụ hay rút tiền mặt tự động thông qua máy đọc thẻ hay máy rút tiền tự động Có hai loại thẻ : Thẻ tín dụng ( Credit Card) Thẻ ghi nợ ( Debit Card) Thứ : Thẻ tín dụng thẻ cho phép chủ thẻ thực giao dịch thẻ phạm vi hạn mức tín dụng cấp theo thỏa thuận với tổ chức phát hành thẻ Đây loại thẻ tiêu tiền ngân hàng, ngân hàng cho khách hàng vay số tiền tiêu phạm vi số tiền 7 Thứ hai: thẻ ghi nợ thẻ cho phép chủ thẻ thực giao dịch thẻ phạm vi số tiền tài khoản tiền gửi toán chủ thẻ mở tổ chức cung ứng dịch vụ toán phép nhận tiền gửi không kỳ hạn Thẻ chủ yếu dùng để rút tiền toán mua sắm nơi có máy thẻ  Giấy báo có Giấy báo có thông báo ngân hàng việc tài khoản KH ghi tăng mà không liên quan tới ủy nhiệm thu 8  Giấy báo nợ Giấy báo nợ thông báo ngân hàng việc ghi giảm số tiền tài khoản KH mà không liên quan đến ủy nhiệm chi 2.1.3 Chứng từ gốc  Hợp đồng tín dụng Việc cho vay tổ chức tín dụng KH vay phải lập thành hợp đồng tín dụng Hợp đồng tín dụng phải có nội dung điều kiện vay, mục đích sử dụng vốn vay, phương thức cho vay, số vốn vay, lãi suất, thời hạn cho vay, hình thức bảo đảm, giá trị tài sản bảo đảm, phương thức trả nợ cam kết khách bên thỏa thuận  Giấy đề nghị vay vốn 10 Giấy đề nghị vay vốn thủ tục để KH vay vốn ngân hàng Trong thể thông tin người vay lực pháp luật dân lực hành vi dân sự, lực tài chính, nguồn trả nợ 11 2.2 So sánh thiết kế số CTKT NHTM 2.2.1 Ủy nhiệm chi  Giống nhau: Đầy đủ mục bắt buộc như: số tiền chữ, số, chữ kí bên theo quy định (ngân hàng gửi tiền, ngân hàng nhận tiền, đơn vị trả tiền), nội dung toán, thông tin cần thiết KH Đều làm thành liên để cho KH giấy than ngân hàng giữ làm chứng từ giấy thường  Khác Tiêu thức so BIDV Agribank sánh Hình thức Nền xanh chữ xanh đậm Nền trắng chữ đen Phí Có thể phí dịch vụ tờ ủy Không ghi phí dịch vụ lên tờ ủy nhiệm chi nhiệm chi Nội dung - Không có phần Agribank - Có phần dành cho ngân hàng - Yêu cầu ghi rõ chi nhánh lập chứng từ ghi phần tài khoản nợ, có KH nhằm kiểm tra số dư KH - Trong mục thông tin KH, ngân hàng yêu cầu KH ghi đủ - Không cần ghi tên chi nhánh thông tin cá nhân số CMT, lập chứng từ ngày cấp, số tài khoản … - Không yêu cầu thông tin cá nhân mà yêu cầu ghi số tài khoản bên tên ngân Số liên sử dụng liên liên 12 2.2.2 Giấy nộp tiền  Giống Trên chứng từ nộp tiền quy định rõ khoản mục bắt buộc chủ tài khoản, số tiền chữ số, địa chỉ, chữ kí xác định trách nhiệm người liên quan… Chia làm gốc ngân hàng giữ giấy than KH giữ NH có trách nhiệm lưu giữ gốc thực chuyển tiền cho KH vào tài khoản  Khác Tiêu chí phân loại Hình thức BIDV - Nền giấy trắng, chữ đỏ Agribank - Nền giấy trắng chữ xanh - Thứ tự trình bày mục khác - Thứ tự trình bày mục khác Tên ngân hàng chi Mỗi ngân hàng chi nhánh Tất chi nhánh làm nhánh có sẵn mẫu chứng từ riêng chung mẫu giấy nộp ghi rõ tên chi nhánh Nội dung tiền - Không ghi sẵn sứ mệnh - Ghi sứ mệnh ngân ngân hàng chứng từ hàng chứng từ Các đối tượng liên - Chỉ bao gồm KH, giao dịch - Bao gồm KH, giao dịch 13 quan tới chứng từ viên kiểm soát viên Chi phí dịch vụ Được in rõ ràng chứng từ Không in chứng gốc viên, thủ quỹ kiểm soát từ gốc 2.2.3 Giấy rút tiền  Giống nhau: Trên chứng từ nộp tiền quy định rõ khoản mục bắt buộc chủ tài khoản, số tiền chữ số, địa chỉ, chữ kí xác định trách nhiệm người liên quan… Chia làm liên, liêngốc ngân hàng giữ giấy than KH giữ Các chi nhánh chung mẫu giấy rút tiền  Khác nhau: Tiêu thức so sánh Phí Vietcombank Agribank Có thể phí dịch vụ Không ghi phí dịch vụ giấy rút tiền (ở phần dành giấy rút tiền cho ngân hàng) Nội dung - Có thêm phần ghi dành - Không có phần ghi dành riêng cho ngân hàng riêng cho Ngân hàng Các đối tượng liên - Kế toán trưởng, chủ tài - KH, thủ quỹ, giao dịch quan đến chứng từ khoản, người nhận tiền viên, kiểm soát - Tại phần cho ngân hàng 14 có toán viên, kiểm soát, thủ quỹ, giám đốc 2.3 CTKT đƣợc sử dụng nghiệp vụ cho vay Techcombank Quy trình cho vay Techcombank tuân thủ theo bước quy trình tín dụng nói chung, bao gồm bước Trong bước, Techcombank tuân thủ chuẩn mực chế độ CTKT nói chung quy định riêng ngân hàng Theo đó, chứng từ sử dụng chia thành loại chứng từ gốc chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc bao gồm: giấy đề nghị vay vốn KH, hợp đồng tín dụng, khế ước vay tiền đơn xin vay kiêm giấy nhận nợ (trong cho vay lần), dự án (phương án sản xuất kinh doanh), tờ trình thẩm định; cam kết chấp tài sản bảo lãnh tài sản, chứng từ gốc tài sản bảo đảm (TSBĐ), để hạch toán ngoại bảng Chứng từ ghi sổ bao gồm: chứng từ dùng toán séc lĩnh tiền mặt, ủy nhiệm chi, séc toán, giấy yêu cầu nhập ngoại bảng… Các chứng từ sử dụng cho việc thực hợp đồng tín dụng ngân hàng KH, để hạch toán nội bảng, ngoại bảng, xác định kết kinh doanh kì ngân hàng Cụ thể, chứng từ quy trình luân chuyển chứng từ nghiệp vụ cho vay Techcombank thể hiện: 2.3.1 Lập hồ sơ tín dụng 15 Các chứng từ sử dụng bao gồm: giấy đề nghị vay vốn KH, tài liệu chứng minh lực pháp lí, tài liệu thuyết minh vay vốn, hồ sơ tài sản đảm bảo, phương án, dự án sản xuất kinh doanh Các chứng từ KH lập, gửi lên cho cán tín dụng Sau hồ sơ xét duyệt cho vay, chúng chuyển cho phận kế toán cho vay để lưu trữ 2.3.2 Thẩm định tín dụng Ở bước này, chứng từ sử dụng tờ trình thẩm định cán tín dụng (CBTD) 2.3.3 Ra định tín dụng Chứng từ sử dụng Hợp đồng tín dụng Sau bước tiến hành xem xét định cho vay, kế toán tiếp nhận công việc từ phận tín dụng quản lý hồ sơ, theo dõi phần thu nợ lãi sau giải ngân(một liên HĐTD giao cho KH, liên giao cho phận kế toán lưu giữ), từ có thông tin phản hồi tình trạng chấp hành kỉ luật tài KH ngân hàng, chuyển lại cho cán tín dụng tiến hành đôn đốc thu nợ, thu lãi gia hạn, chuyển nợ hạn ngừng giải ngân Kế toán nhận hồ sơ từ phận tín dụng chuyển đến, phải có trách nhiệm kiểm tra, kiểm soát trước giải ngân Cụ thể Techcombank quy trình kiểm tra kiểm soát hồ sơ trước giải ngân phận kế toán sau - Kiểm nhận hồ sơ cho vay, đối chiếu đủ danh mục hồ sơ cho vay, có ghi cụ thể loại giấy tờ (cái gốc, sao), kế toán cho vay có trách nhiệm kiểm soát quản lí theo quy định cho vay hành - Kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp hồ sơ cho vay - Phải theo mẫu ban hành quy đinh Techcombank - Sự khớp yếu tố hợp đồng tín dụng với giấy tờ khác hồ sơ cho vay tên KH vay vốn, số tiền cho vay (bằng số, chữ), thời gian cho vay, lãi suất, kì hạn trả nợ HĐTD phải có đủ chữ kí dấu theo quy định, chữ kí dấu KH vay vốn (chữ kí giám đốc kế toán trưởng doanh nghiệp, công ty), KH có đăng kí mẫu dấu, chữ kí Chữ kí dấu giám đốc NH Techcombank (hoặc người ủy quyền) phải 16 khớp với chữ kí mẫu dấu đăng kí phòng kế toán, chữ kí CBTD cho vay trưởng phòng tín dụng 2.3.4 Giải ngân Trong bước này, CTKT sử dụng là: giấy nhận nợ, phiếu chi cho vay ngân hàng chứng từ nhận tiền vay giấy lĩnh tiền mặt, séc, ủy nhiệm chi Chuyên viên ban kiểm soát hỗ trợ kinh doanh kiểm tra điều kiện giải ngân đảm bảo đáp ứng đầy đủ điều kiện theo phê duyệt, sau thực nhập liệu hạch toán phát tiền vay hệ thống Globus Khi KH nhận tiền vay, KH lập liên giấy nhận nợ hợp đồng tín dụng, kế toán tiến hành kiểm tra chứng từ giấy nhận nợ, chứng từ nhận tiền vay (ủy nhiệm chi, giấy lĩnh tiền mặt) Tiến hàng giải ngân phát tiền vay từ tài khoản giải ngân chuyển khoản tùy theo phê duyệt cấp có thẩm quyền Trong đó, cần lưu ý, giấy lĩnh tiền mặt phải người đứng tên vay hợp đồng tín dụng ký giấy nhận nợ & cam kết trả nợ (đối với KH thể nhân) thủ quỹ công ty (đối với KH pháp nhân) đứng tên lĩnh tiền ký nhận tiền vay Ủy nhiệm chi phải chủ tài khoản ký tên đóng dấu (đối với pháp nhân) Chữ kí, dấu (nếu có) chứng từ nhận tiền vay KH phải khớp với chữ kí hợp đồng tín dụng chữ kí, mẫu dấu đăng kí Techcombank Chẳng hạn, giải ngân tiền mặt, Techcombank thực qua bước: giao dịch viên lập phiếu treo (hold) giao dịch -> quỹ kiểm tra “commit” giao dịch -> lãnh đạo duyệt giao dịch -> quỹ chi tiền 2.3.5 Thu nợ gốc, nợ lãi Các CTKT sử dụng bước chứng từ lập định cho vay, chứng từ bước giải ngân giấy báo nợ, giấy báo có Trong đó, mặt sau giấy nhận nợ dùng để theo dõi nhận tiền vay trả nợ Kế toán cho vay vào kì hạn trả nợ hợp đồng tín dụng, lập giấy báo nợ đến hạn theo mẫu quy định gửi cho CBTD để đôn đốc thu nợ Giấy báo nợ phải lập gửi tới KH trước kì hạn trả nợ tối thiểu 10 ngày 17 Kế toán cho vay vào chứng từ: giấy nộp tiền, ủy nhiệm chi từ tài khoản tiền gửi giấy báo có liên hàng để hạch toán việc thu nợ KH Chứng từ thu nợ phải gửi cho KH liên Chẳng hạn, thu nợ tiền mặt, Techcombank thực qua bước sau: Giao dịch viên tín dụng lập phiếu treo (hold) giao dịch, in phiếu chuyển xuống quỹ -> quỹ kiểm tra thông tin, chứng từ, số tiền KH trả nợ, thu tiền mặt “commit” giao dịch -> lãnh đạo phê duyệt -> quỹ giao chứng từ cho KH Khi tiền hành thu nợ gốc, nợ lãi, kế toán cho vay ghi ngày thu lãi, số chứng từ, số tiền thu lãi (trong hạn, hạn) vào phụ lục hợp đồng tín dụng (số vay vốn) cập nhật liệu máy tính 2.3.6 Gia hạn nợ, chuyển nợ hạn Các chứng từ sử dụng là: giấy đề nghị gia hạn nợ, hợp đồng tín dụng (sử dụng mặt sau), khế ước nhận nợ, phiếu chuyển nợ hạn Hàng tháng, kế toán chủ động thông báo cho cán tín dụng số nợ khế ước KH phụ trách từ 10-15 ngày trước đến hạn để cán tín dụng kịp thời đôn đốc trả nợ hạn Trường hợp nợ đến hạn KH chưa trả nợ nguyên nhân khách quan thiên tai, giá biến động lợi cho tiêu thụ sản phẩm nguyên nhân bất khả kháng khác, KH phải có giấy đề nghị gửi tới NH trước hạn để NH xem xét định Khi Giám đốc NH phê duyệt giấy đề nghị gia hạn kế toán cho vay đóng dấu khắc sẵn (hoặc ghi dòng) “gia hạn lần…kỳ…” phần mặt trước hợp đồng tín dụng để tiện việc theo dõi hợp đồng gia hạn nợ  Chuyển nợ hạn: Đến hạn trả nợ ngày cuối kỳ hạn trả nợ phân kỳ HĐTD ngày trả nợ cuối HĐTD KH vay vốn không trả nợ, không gia hạn nợ kế toán cho vay lập chứng từ hạch toán chuyển sang tài khoản nợ hạn thích hợp đồng thời lập thông báo chuyển nợ hạn gửi cho CBTD để thông báo cho KH Khi chuyển trạng thái nợ hạn, kế toán cho vay lập phiếu chuyển khoản để hạch toán tài khoản nợ hạn tương ứng với thời gian hạn 18 2.3.7 Các chứng từ liên quan đến bảo đảm tiền vay Techcombank tiến hành cho vay tài sản đảm bảo, nhiên, hình thức chiếm số nhỏ, lại cho vay có tài sản đảm bảo Hồ sơ liên quan đến TSĐB yêu cầu cung cấp phê duyệt trước định cho vay, bao gồm: hợp đồng bảo đảm tiền vay, hồ sơ liên quan đến chúng giấy chứng nhận quyền sở hữu TSBĐ, tài sản hình thành tương lai, hợp đồng bảo lãnh, chấp, tín chấp,…và cán tín dụng thẩm định, sau phê duyệt giao cho phận kế toán cho vay tiếp nhận lưu trữ suốt thời gian thực HĐTD 2.3.8 Các nguyên tắc lập CTKT cho vay Chứng từ lập có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kể KH hay ngân hàng lập Chứng từ dùng hạch toán kế toán hệ thống chứng từ ngân hàng quy định, thống in ấn phát hành Các yếu tố chứng từ lập phải ghi đầy đủ, không bỏ trống Các chứng từ có nhiều liên phải kịp lồng lần để đảm bảo khớp liên Không sửa chữa, tẩy xóa chứng từ Chứng từ phải có đầy đủ chữ kí bên liên quan 2.3.9 Luân chuyển, kiểm soát lƣu trữ chứng từ Quá trình hoàn thành việc hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Techcombank phải trải qua khâu: lập tiếp nhận chứng từ, kiểm soát, xử lí nghiệp vụ, hạch toán vào loại sổ sách thích hợp, tổ chức bảo quản Sự vận động chứng từ gọi luân chuyển chứng từ Về kiểm soát chứng từ, thực qua hai khâu là: kiểm soát nhân viên xử lí nghiệp vụ, bao gồm kiểm soát toán viên, nhân viên tín dụng, thủ quỹ Nội dung kiểm soát bao gồm: tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ như: mẫu mực, yếu tố ghi chứng từ, mẫu dấu, mẫu chữ kí, số hiệu tài khoản, ghi nợ, ghi có, số dư tài khoản, nội dung nghiệp vụ kinh tế Thứ hai khâu kiểm soát kiểm soát viên kế toán trưởng, nhằm kiểm soát lần chứng từ Sau hoàn thành việc kiểm soát, tất người có trách nhiệm kiểm soát chứng từ phải kí tên vào chỗ quy định chứng từ 19 Trải qua nhiều khâu, chứng từ lưu trữ cách khoa học Chứng từ gốc lưu trữ hồ sơ vay vốn người vay để theo dõi thu hồi nợ Chứng từ ghi sổ đóng thành tập theo ngày, gọi tập nhật kí chứng từ cho vào phòng lưu trữ Tại có phận chuyên quản lí chứng từ lại có quy định cụ thể cho việc sử dụng chứng từ, tra soát chứng từ tránh xảy mát, sửa chữa sai mục đích  Đánh giá Quy trình kế toán cho vay Techcombank thiết lập chặt chẽ, cấp kiểm soát duyệt chứng từ hệ thống để đảm bảo cho việc hạch toán kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp chứng từ từ bước đầu giúp hạn chế sai sót Ngoài cán kế toán chủ động nghiên cứu phối hợp với cán tín dụng cách chặt chẽ nhằm giải thu hồi nợ hạn, chống thất thu cho ngân hàng Bên cạnh mặt tích cực quy trình có số hạn chế sau Hệ thống chứng từ nhiều phức tạp, vay có giá trị nhỏ, kế toán thu lãi nhiều thời gian làm tăng khối lượng công việc kế toán, tăng chi phí thủ tục hành không cần thiết cho ngân hàng đồng thời làm ảnh hưởng tới thời gian KH PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ VÀ KHUYẾN NGHỊ CỦA NHÓM 3.1 Phân tích, đánh giá CTKT sử dụng chứng nghiệp vụ phát sinh phải lập cách xác, quy định Hiện loại chứng từ ngân hàng có mẫu quy định riêng dễ dàng cho người lập Nghiệp vụ kế toán nghiệp vụ thường xuyên diễn ngân hàng, dễ xảy sai sót gian lận Do việc xây dựng quy trình sử dụng CTKT nghiệp vụ ngân hàng điều tất yếu Mặc dù sổ sách chứng từ cải thiện nhiều, vận hành thủ công, số lượng chứng từ không giảm Các ngân hàng áp dụng máy móc mà chưa xem xét đến tính đầy đủ, nhanh gọn nghiệp vụ Nhiều ngân hàng yêu cầu nhiều thủ tục chứng từ rờm rà không cần thiết ảnh hưởng đến nhu cầu KH 3.2 Khuyến nghị nhóm Để tăng tính hiệu việc sử dụng CTKT đảm bảo tính pháp lý theo quy định, nhóm đưa số khuyến nghị sau ngân hàng: 20 Thứ nhất,CTKT lập theo mẫu mang tính hướng dẫn mang tính bắt buộc, sở để hoạch toán, ghi sổ, lưu trữ theo quy định nhà nước nên thiết phải hoàn thiện cho chứng từ mang tính đồng bộ, chuẩn chung cho tất doanh nghiệp, Bộ, ngành có liên quan nhằm tạo điều kiện cho doanh nghiệp Thứ hai, điều kiện lập hoạch toán chứng từ cần có phần mềm hỗ trợ để việc sử dụng CTKT trở lên dễ dàng Thứ ba, giao dịch liên quan đến chứng từ cần thực nhanh chóng, ngắn gọn, không rườm rà, phải đầy đủ tiêu, thông tin cần thiết Thứ tư, ngân hàng cần hoàn thiện hệ thống công nghê, để thực nghiệp vụ kế toán thông qua chứng từ điện tử để hạn chế số lượng chứng từ tiết kiệm thời gian Thứ năm, cán tín dụng cần có nghiệp vụ chuyên môn, đạo đức nghề nghiệp trách nhiệm để hướng dẫn KH Thứ sáu, nhà nước cần hoàn thiện hành lang pháp lý phù hợp, ổn định để đảm bảo tính minh bạch, pháp lý chứng từ KẾT LUẬN Bài viết trình bày thực trạng vềCTKT mà NHTM thường sử dụng.Bài viết lấy Techcombank làm ngân hàng ví dụ để tìm hiểu chứng từ cho vay kế toán ngân hàng Cùng với lý luận CTKT ngân hàng, viết trình bày bao quát thực trạng chứng từ điện tử chứng từ cho vay, rào cản gặp phải tương lai trình đại hóa chứng từ Từ kiến nghị số giải pháp thiết thực Bước vững phải kết hợp tất nỗ lực kinh tế, từ trình hoàn thiện diễn nhanh chóng vững bền Trong phạm vi nghiên cứu trình độ lực có hạn, báo cáo có thiếu sót định, mong đóng góp thầy cô bạn 21 TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Thúy Lan, 2007 Giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay ngân hàng Techcombank QĐ 196/QĐ-TTg, QĐ 307/QĐ-NH2, QĐ 44/ QĐ-TTg Sổ tay tín dụng Techcombank 2005 Ths Đinh Đức Thịnh - Ths Nguyễn Hồng Yến, 2012 Giáo trình kế toán ngân hàng, Học viện Ngân hàng Website : http://agribank.com.vn/ http://www.bidv.com.vn/ http://www.vietcombank.com.vn/ https://www.techcombank.com.vn/ [...]... một ngân hàng ví dụ để tìm hiểu về chứng từ cho vay trong kế toán ngân hàng Cùng với lý luận về CTKT ngân hàng, bài viết trình bày khá bao quát thực trạng chứng từ điện tử và chứng từ cho vay, cũng như các rào cản gặp phải trong tương lai của quá trình hiện đại hóa chứng từ Từ đó kiến nghị một số giải pháp thiết thực nhất Bước đi vững chắc nhất là phải kết hợp được tất cả các nỗ lực của nền kinh tế, ... tiền cho ngân hàng) 2 Nội dung - Có thêm phần ghi dành - Không có phần ghi dành riêng cho ngân hàng riêng cho Ngân hàng 3 Các đối tượng liên - Kế toán trưởng, chủ tài - KH, thủ quỹ, giao dịch quan đến chứng từ khoản, người nhận tiền viên, kiểm so t - Tại phần cho ngân hàng 14 còn có thanh toán viên, kiểm so t, thủ quỹ, giám đốc 2.3 CTKT đƣợc sử dụng trong nghiệp vụ cho vay tại Techcombank Quy trình cho. .. tục để KH vay vốn của ngân hàng Trong đó thể hiện những thông tin cơ bản của người đi vay về năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự, năng lực tài chính, nguồn trả nợ 11 2.2 So sánh thiết kế một số CTKT của các NHTM 2.2.1 Ủy nhiệm chi  Giống nhau: Đầy đủ các mục bắt buộc như: số tiền bằng chữ, bằng số, chữ kí của các bên theo đúng quy định (ngân hàng gửi tiền, ngân hàng nhận tiền, đơn vị... kí Chữ kí và dấu của giám đốc NH Techcombank (hoặc người ủy quyền) đều phải 16 khớp đúng với chữ kí và mẫu dấu đăng kí tại phòng kế toán, chữ kí của CBTD cho vay và của trưởng phòng tín dụng 2.3.4 Giải ngân Trong bước này, các CTKT được sử dụng là: giấy nhận nợ, phiếu chi cho vay của ngân hàng hoặc chứng từ nhận tiền vay như giấy lĩnh tiền mặt, séc, ủy nhiệm chi Chuyên viên ban kiểm so t và hỗ trợ... chấp, và được cán bộ tín dụng thẩm định, sau khi được phê duyệt sẽ giao cho bộ phận kế toán cho vay tiếp nhận và lưu trữ trong suốt thời gian thực hiện HĐTD 2.3.8 Các nguyên tắc lập CTKT cho vay Chứng từ được lập ngay khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kể cả do KH hay ngân hàng lập Chứng từ dùng trong hạch toán kế toán là hệ thống bản chứng từ do ngân hàng quy định, thống nhất in ấn và phát hành Các. .. xuyên diễn ra của các ngân hàng, vì vậy nó rất dễ xảy ra sai sót và gian lận Do đó việc xây dựng quy trình sử dụng CTKT trong các nghiệp vụ ngân hàng là điều tất yếu Mặc dù sổ sách chứng từ đã được cải thiện khá nhiều, nhưng vẫn còn vận hành thủ công, số lượng chứng từ không giảm Các ngân hàng vẫn còn áp dụng máy móc mà chưa xem xét đến tính đầy đủ, nhanh gọn trong các nghiệp vụ Nhiều ngân hàng yêu cầu... chính không cần thiết cho ngân hàng và đồng thời cũng làm ảnh hưởng tới thời gian của KH 3 PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ VÀ KHUYẾN NGHỊ CỦA NHÓM 3.1 Phân tích, đánh giá CTKT được sử dụng là bằng chứng của các nghiệp vụ phát sinh do đó nó luôn phải được lập một cách chính xác, đúng quy định Hiện nay mỗi loại chứng từ trong các ngân hàng đều có những mẫu quy định riêng dễ dàng cho người lập Nghiệp vụ kế toán là nghiệp... tra, kiểm so t trước khi giải ngân Cụ thể tại Techcombank quy trình kiểm tra kiểm so t hồ sơ trước giải ngân của bộ phận kế toán như sau - Kiểm nhận hồ sơ cho vay, đối chiếu đúng đủ danh mục hồ sơ cho vay, có ghi cụ thể từng loại giấy tờ (cái nào là bản gốc, cái nào là bản sao), kế toán cho vay có trách nhiệm kiểm so t và quản lí theo quy định cho vay hiện hành - Kiểm so t tính hợp lệ, hợp pháp của bộ... điều kiện giải ngân và đảm bảo đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo phê duyệt, sau đó thực hiện nhập liệu hạch toán phát tiền vay trên hệ thống Globus Khi KH nhận tiền vay, KH sẽ lập 3 liên giấy nhận nợ và hợp đồng tín dụng, kế toán tiến hành kiểm tra chứng từ và giấy nhận nợ, chứng từ nhận tiền vay (ủy nhiệm chi, giấy lĩnh tiền mặt) Tiến hàng giải ngân phát tiền vay từ tài khoản giải ngân hoặc chuyển... giải ngân bằng tiền mặt, Techcombank thực hiện qua các bước: giao dịch viên lập phiếu và treo (hold) giao dịch -> quỹ chính kiểm tra và “commit” giao dịch -> lãnh đạo duyệt giao dịch -> quỹ chính chi tiền 2.3.5 Thu nợ gốc, nợ lãi Các CTKT được sử dụng trong bước này là các chứng từ được lập khi ra quyết định cho vay, chứng từ của bước giải ngân và giấy báo nợ, giấy báo có Trong đó, mặt sau của giấy nhận