ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA HỆ THỐNG THÔNG TIN KINH TẾ - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ Sinh viên thực hiện: Giáo viên hướng dẫn: Ung Nho Sinh Th.S Ngô Sỹ Hùng Lớp: K45 TKKD Niên khóa: 2011-2015 Huế, tháng 5/2015 i Lời Cảm Ơn Được phân công Khoa Hệ thống thông tin kinh tế - Trường Đại Học Kinh Tế Huế, đồng ý thâỳ giáo hướng dẫn Thạc sĩ Ngô Sỹ Hùng giám đốc điều hành công ty nơi thực tập thực đề tài “ Phân tích hiệu sản xuất kinh doanh công ty Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế” Để hoàn thành khóa luận này, xin chân thành cảm ơn thâỳ cô giáo tận tình hướng dẫn, giảng dạy suốt trình học tập, nghiên cứu rèn luyện Trường Đại Học Kinh Tế Huế Cảm ơn ban lãnh đạo, cán công nhân viên Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Thừa Thiên Huế giúp đỡ tạo điêù kiện thuận lợi cho sở thực tập Mặc dù có nhiêù cố gắng để thực đề tài cách hoàn chỉnh song buổi đâù làm quen với công tác nghiên cứu khoa học, tiếp cận thực tế sản xuất hạn chế kiến thức thâỳ cô giáo kinh nghiệm nên tránh khỏi thiếu sót định mà thân chưa thấy Tôi mong nhận i góp ý quý Thâỳ, Cô giáo bạn đồng nghiệp để khóa luận hoàn chỉnh Tôi xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng năm 2015 Sinh Viên Ung Nho Sinh MỤC LỤC PHẦN 1: MỞ ĐÂU .1 Lí chọn đề tài .1 Mục tiêu đề tài .1 Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu .2 PHẦN 2: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN CỦA VẤN ĐỀ CẦN NGHIÊN CỨU .4 1.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1.1 Một số vấn đề chung phân tích hiệu sản xuất kinh doanh .4 1.1.1.1 Khái niệm 1.1.1.2 Vai trò phân tích hiệu sản xuất kinh doanh 1.1.1.3 Đối tượng mục đích phân tích hiệu sản xuất kinh doanh .6 1.1.2 Khái quát doanh thu, chi phí, lợi nhuận bảng báo cáo tài 1.1.2.1 Khái niệm doanh thu 1.1.1.2 Khái niệm chi phí 1.1.2.3 Khái niệm lợi nhuận 1.1.2.4 Khái niệm báo cáo tài 1.1.3 Một số tiêu đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh 1.1.3.1 Các tiêu phản ánh nguồn lực cho hoạt động kinh doanh 1.1.3.2 Các tiêu phản ánh kết hiệu 12 1.1.3.3 Các tiêu phản ánh khả toán 13 1.1.3.4 Các tiêu phản ánh khả sinh lợi .14 1.1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu sản xuất kinh doanh 15 1.1.4.1 Nhóm nhân tố bên doanh nghiệp 15 ii 1.1.4.2 Nhóm nhân tố bên doanh nghiệp 16 1.2 CƠ SỞ THỰC TIỄN .19 1.2.1 Đặc điểm ngành bê tông xây dựng Việt Nam 19 1.2.2 Hoạt động Công ty bê tông xây dựng 20 1.2.3 Chức vai trò ngành bê tông xây dựng kinh tế Việt Nam 21 CHƯƠNG 2: KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ .22 2.1 CTCP bê tông xây dựng Thừa thiên Huế 22 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển .22 2.1.2 Chức nhiệm vụ doanh nghiệp .22 2.1.2.1 Chức .22 2.1.2.2 Nhiệm vụ .22 2.1.2.3 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh 23 2.1.3 Tổ chức máy .23 2.1.3.1 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty 23 2.1.3.2 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 23 2.1.3.3 Chức nhiệm vụ phòng ban 24 2.1.4 Nguồn lực công ty 26 2.1.4.1 Tài sản trang thiết bị sản xuất 26 2.1.4.2 Vốn nguồn vốn .28 2.1.4.3 Lao động 29 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ .32 3.1 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 32 3.1.1 Phân tích doanh thu .33 3.1.2 Phân tích chi phí 35 3.1.2.1 Phân tích chung tình hình chi phí .35 3.1.2.2 Phân tích loại chi phí .37 3.1.2.3 Lợi nhuận .41 3.2 Phân tích số tài 44 3.2.1 Phân tích số khả toán 44 3.2.2 Phân tích số quản trị tài sản 45 3.2.3 Phân tích tiêu khả sinh lời 47 iii 3.2.4 Dự báo doanh thu năm tới công ty 49 3.3 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh công ty 50 CHƯƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH 54 4.1 Đánh giá khái quát tình hình công ty Cổ phần Bê tông xây dựng Thừa Thiên Huế 54 4.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần Bê tông xây dựng Thừa Thiên Huế 54 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 58 Kết luận 58 Kiến nghị .58 2.1 Đối với nhà nước 58 2.2 Đối với công ty 58 TÀI LIỆU THAM KHẢO 60 iv DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình tài sản nguồn vốn công ty CP Bê tông xây dựng TT-Huế qua năm 2012 – 2014 27 Bảng 2.2: Vốn nguồn vốn công ty qua năm 2012- 2014 28 Bảng 2.3: Cơ cấu lao động công ty năm 2012 - 2014 .30 Bảng 3.1: Doanh thu theo thành phần .34 Bảng 3.2: Tình hình chi phí công ty qua năm 2012-2014 36 Bảng 3.3: Tình hình chi phí bán hàng công ty qua năm 2012-2014 38 Bảng 3.4: Lợi nhuận từ hoạt động tài (HĐTC) 42 Bảng 3.5: Lợi nhuận hoạt động từ khác 43 Bảng 3.6: Các tiêu khả toán 44 Bảng 3.7: Các số quản trị tài sản .46 Bảng 3.8: Các số khả sinh lợi 48 Bảng 3.9: Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh .51 v DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Biểu đô 3.1 : Giá vốn hang bán công ty qua năm 2012-2014 37 Biểu đồ 3.2 : Chi phí quản lí doanh nghiệp qua năm 2012-2014 39 Biểu đồ 3.3: Chi phí tai công ty qua năm 2012-2014 .40 Biểu đồ 3.4 Chi phí khác công ty qua năm 2012-2014 40 Biểu đồ 3.5 Tình hình lợi nhuận công ty qua năm 2012-2014 41 vi KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Thạc sĩ Ngô Sĩ Hùng PHẦN 1: MỞ ĐÂU Lí chọn đề tài Kinh tế xã hội ngày phát triển, hoạt động kinh doanh đa dạng phong phú Do việc phân tích hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vấn đề cần thiết Kết phân tích không giúp cho doanh nghiệp nắm bắt tình hình hoạt động công ty mà dùng để đánh giá dự án đầu tư, tính toán mức độ thành công trước bắt đầu kí kết hợp đồng Ngoài ra, việc phân tích hiệu sản xuất kinh doanh lĩnh vực không quan tâm nhà quản trị mà nhiều đối tượng kinh tế khác liên quan đến doanh nghiệp Dựa tiêu kế hoạch, doanh nghiệp có định tính trước khả sinh lời hoạt động, từ phân tích dự báo trước mức độ thành công kết kinh doanh Qua đó, hiệu sản xuất kinh doanh không việc đánh giá kết mà việc kiểm tra, xem xét trước bắt đầu trình kinh doanh nhằm hoạch định chiến lược tối ưu Để đạt kết cao sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải xác định phương hướng, mục tiêu đầu tư, biện pháp sử dụng điều kiện vốn có nguồn nhân tài, vật lực Muốn vậy, doanh nghiệp cần nắm nhân tố ảnh hưởng, mức độ xu hướng tác động nhân tố đến kết kinh doanh Điều thực sở phân tích hiệu sản xuất kinh doanh Từ sở phân tích hiệu sản xuất kinh doanh em nhận thấy việc phân tích hiệu sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần Bê tông xây dựng Thừa thiên Huế đề tài phù hợp với công ty Nó góp phần giúp cho công ty hiểu khả hoạt động kinh doanh từ có kế hoạch hoạch định chiến lược kinh doanh tốt thời gian tới Mục tiêu đề tài 2.1 Mục tiêu chung Nhằm để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty góp phần thúc đẩy công ty phát triển bền vững thời gian tới 2.2 Mục tiêu cụ thể Để đạt mục tiêu trên, đề tài có mục tiêu cụ thể sau: SVTH: Ung Nho Sinh KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Thạc sĩ Ngô Sĩ Hùng - Hệ thống hóa số vấn đề hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Phân tích đánh giá kết quả, hiệu sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần bê tông xây dựng Thừa thiên Huế giai đoạn 2012 đến 2014 - Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh mà cụ thể nhân tố ảnh hưởng đến kết hiệu kinh doanh doanh nghiệp - Đề xuất phương hướng giải pháp nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thời gian tới Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: vấn đề liên quan đến hiệu sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần bê tông xây dựng Thừa thiên Huế - Phạm vi nghiên cứu: + Phạm vi thời gian: Phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh dựa số liệu kế toán năm 2012-2014 Công ty cổ phần bê tông xây dựng Thừa thiên Huế + Phạm vi không gian: Công ty cổ phần bê tông xây dựng Thừa thiên Huế môi trường hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập số liệu + Tài liệu thứ cấp: số liệu lấy từ phòng kế toán + internet + sách báo 4.2 Phương pháp phân tích số liệu 4.2.1 Thống kê mô tả Được sử dụng để mô tả tiêu nguồn lực tiêu kết hiệu kinh doanh đơn vị 4.2.2 Thống kê so sánh a) Phương pháp so sánh Là phương pháp xem xét tiêu phân tích cách dựa việc so sánh tiêu sở ( tiêu gốc) + Phương pháp so sánh tuyệt đối: Là hiệu số tiêu: tiêu kì phân tích tiêu kì gốc Chênh lệch tuyệt đối = Số kỳ phân tích – Số kỳ gốc + Phương pháp số tương đối: Là tỷ lệ phần trăm % tiêu kỳ phân tích so với tiêu gốc thể mức độ hoàn thành tỷ lệ số chênh lệch tuyệt đối so với tiêu gốc để nói lên tốc độ tăng trưởng SVTH: Ung Nho Sinh KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Thạc sĩ Ngô Sĩ Hùng b) Phương pháp thay liên hoàn: Là phương pháp phân tích sử dụng để xác định ( tính) mức độ ảnh hưởng nhân tố đến kết kinh tế nhân tố ảnh hưởng có quan hệ tích số, thương số kết hợp tích thương với kết kinh tế c) Phương pháp dãy số thời gian: sử dụng để phân tích mức độ biến động tiêu kết hiệu kinh doanh qua thời gian d) Phương pháp đồ thị thống kê Được sử dụng để cách khái quát xu hướng phát triển tiêu, làm cho luận văn thêm phần hấp dẫn sinh động từ làm cho người đọc lĩnh hội vấn đề chủ yếu cách dễ dàng SVTH: Ung Nho Sinh KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Thạc sĩ Ngô Sĩ Hùng Bảng 3.7: Các số quản trị tài sản Chỉ tiêu Đơn vị 2012 2013 2014 (1)Doanh thu Đồng 86.378,60 85.220,75 125.362,77 (2)Vốn lưu động Đồng 38.362,27 46.011,84 45.157,08 (3)Tài sản cố định Đồng 27.497,36 22.427,57 25036,63 (4)Tổng tài sản Đồng 68.379,63 70.997,09 72.713,71 (5)Giá vốn hàng bán Đồng 74.877,25 73.856,08 109.811,20 (6)Hàng tồn kho Đồng 2.283,78 8.214,04 3.845,91 (7)Khoản phải thu Đồng 35.773,72 37.073,11 37.621,60 (8)Doanh thu bình quân/ngày Vòng quay hàng tồn kho (5)/ (6) Đồng 239,94 236,72 348,22 Lần 32,78 8.99 28.55 Kỳ thu tiền bình quân(7)/(8) Ngày 149,09 156,61 108,03 Vòng quay vốn lưu động(1)/ (2) Lần 2,25 1,85 2,77 Vòng quay vốn cố định(1)/ (3) Lần 3,14 3,79 5,01 Vòng quay tổng tài sản(1)/ (4) Lần 1,26 1,20 1,72 a)Kỳ thu tiền bình quân Tỷ số đo lường khả thu hồi khoản phải thu công ty nhanh hay chậm, ta thấy năm 2012 kỳ thu tiền bình quân 149 ngày, năm 2013 157 ngày, năm 2014 108 ngày Kỳ thu tiền bình quân tăng vào năm 2013 lại giảm mạnh vào năm 2014 chứng tỏ công ty quản lý vốn ngày có hiệu hay nói cách khác không bị chiếm dụng vốn Điêù chứng tỏ bán hàng khoảng 108 ngày công ty thu nợ ( 2014) b)Hiệu suất sử dụng tài sản cố định SVTH: Ung Nho Sinh 46 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Thạc sĩ Ngô Sĩ Hùng Nhìn vào bảng ta thấy hiệu suất sử dụng tài sản cố định năm 2013 tăng 0,65 lần so với năm 2012, chứng tỏ năm 2013 công ty quản lý tài sản cố định ổn định, tiếp tục tăng đến năm 2014, tăng 1,22 lần so với năm 2013 qua ta thấy công ty ngày quản lý tốt tài sản Từ bảng ta thấy đồng vốn cố định mang lại cho công ty 3,14 đồng doanh thu năm 2012, 3,79 đồng doanh thu năm 2013, 5,01 đồng cho năm 2014 Sở dĩ hiệu suất sử dụng tài sản cố định qua năm tăng đêù mức thấp tình hình kinh tế khó khăn, doanh thu mang lại chưa thể bù đắp cho chi phí bỏ để xây dựng công ty trang thiết bị cho hoạt động sản xuất Tuy điêù nhận thấy công ty chưa khai thác tối đa sức sử dụng tài sản cố định Đây điêù công ty cần nên xem xét lại để tối đa công sức tài sản cố định c)Hiệu suất sử dụng tài sản vốn lưu động Tỷ số phản ánh tốc độ luân chuyển vốn lưu động, đẩy mạnh tốc độ luân chuyển vốn lưu động góp phần giải nhu câù vốn cho công ty, nâng cao hiệu sử dụng vốn Hiệu sử dụng vốn vấn đề then chốt gắn liền với tồn phát triển công ty, phân tích hiệu sử dụng vốn có tác dụng đánh giá chất lượng công tác quản lý vốn, chất lượng công tác sản xuất kinh doanh, hiệu sử dụng vốn lưu động năm 2013 1,85 lần, tức giảm 0,4 lần so với năm 2012, nhiên sang năm 2014, hiệu suất sử dụng vốn lưu động tăng 0,92 lần so với năm 2013 Để làm rõ vấn đề ta sâu phân tích thời gian vòng quay vốn lưu động Thời gian vòng quay vốn lưu động năm 2012 160 ngày Thời gian vòng quay vốn lưu động năm 2013 195 ngày Thời gian vòng quay vốn lưu động năm 2014 130 ngày Qua kết ta thấy Năm 2012 đồng vốn lưu động đâù tư công ty thu 2,25 đồng doanh thu 160 ngày, sang năm 2013 đồng vốn lưu động bỏ tạo 1,85 đồng doanh thu 195 ngày, tương tự năm 2014 đồng vốn lưu động bỏ tạo 2,77 đồng doanh thu 130 ngày Điêù cho thấy công ty sử dụng vốn lưu động có hiệu 3.2.3 Phân tích tiêu khả sinh lời SVTH: Ung Nho Sinh 47 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Thạc sĩ Ngô Sĩ Hùng Bảng 3.8: Các số khả sinh lợi Chỉ tiêu 2012 2013 2014 Lợi nhuận sau thuế( đồng) 3.266,81 3.233,81 4.604,80 Doanh thu (đồng) 86.378,60 85.220,75 125.362,77 Vốn chủ sở hữu(đồng) 22.432,71 23.819,15 26.179,19 Tổng tài sản (đồng) 68.379,63 70.997,09 72.713,71 Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu(%) 3,78 3,79 3,67 Tỷ suất lợi nhuận/ Vốn(ROE) (%) 14,56 13,57 17,58 Tỷ suất lợi nhuận/tổng tài sản(ROA) (%) 4,77 4,55 6,33 Đối với doanh nghiệp mục tiêu cuối lợi nhuận Lợi nhuận đồng lợi nhuận tiêu tài tổng hợp phản ánh hiệu toàn trình đâù tư, sản xuất, tiêu thụ giải pháp kĩ thuật, quản lí kinh tế doanh nghiệp Vì lợi nhuận tiêu tài mà đối tượng muốn đặt quan hệ với doanh nghiệp quan tâm Tuy nhiên, để nhận thức đắn lợi nhuận quan tâm đến tổng mức lợi nhuận mà cần phải đặt lợi nhuận mối quan hệ với vốn, tài sản nguồn lực kinh tế tài mà doanh nghiệp sử dụng để tạo lợi nhuận phạm vi, trách nhiệm cụ thể Phân tích khả sinh lời thường sử dụng tiêu sau: a)Tỷ suất sinh lợi doanh thu Ta thấy tỷ suất lợi nhuận doanh thu công ty qua năm không ổn định Năm 2012 100 đồng doanh thu thu thu 3,78 đồng lợi nhuận Nhưng đến năm 2013 tỷ lệ tăng lên 3,79 đồng lợi nhuận so với năm 2012 Năm 2014 tỷ lệ so với năm 2013 giảm 3,67 đồng lợi nhuận Đây dấu hiệu xấu công ty cần khắc phục thời gian tới b)Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu(ROE) SVTH: Ung Nho Sinh 48 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Thạc sĩ Ngô Sĩ Hùng Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu cho biết 100 đồng vốn chủ sở hữu tạo đồng lợi nhuận Qua bảng phân tích, ta nhận thấy ROE cao ty cao ROA gấp nhiều lần, điêù cho thấy vốn tự có công ty thấp hoạt động chủ yếu từ khoản nợ vay Vốn tự có hoạt động có hiệu quả, năm 2012 100 đồng vốn có 14,56 đồng lợi nhuận, đến năm 2013 100 đồng vốn tự có tạo 13,57 đồng lợi nhuận, giảm 0,99 đồng so với năm 2012, đến năm 2014 100 đồng vốn tạo 17,58 đồng lợi nhuận tăng 4,01 đồng so với năm 2013 c)Tỷ suất sinh lợi tổng tài sản (ROA) Tỷ số phản ánh khả sinh lợi tài sản đâù tư, phản ánh hiệu việc quản lý sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Tỷ số cho biết với 100 đồng tài sản ngắn hạn sử dụng sản xuất kinh doanh tạo đồng lợi nhuận sau thuế cho doanh nghiệp Tỷ số chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng vốn hiệu Tỷ số lợi nhuận/ tổng tài sản công ty không ổn định qua năm Cụ thể: Năm 2012 tỷ suất đạt 4,77 đồng lợi nhuận, đến năm 2013 100 đồng lợi nhuận, tức giảm 0,22 đồng so với năm 2012, năm 2014 tỷ số tăng 1,78 đồng so với năm 2012, nghĩa 100 đồng tài sản tạo 6,33 đồng lợi nhuận Điêù cho thấy tốc độ tăng lợi nhuận thấp ròng thấp tốc độ tăng tài sản dẫn đến kết tỷ số lợi nhuận tài sản có mức tăng tương đối thấp, năm tới công ty cần phát huy việc sử dụng tài sản cách hiệu nhằm tạo mức lợi nhuận cao hơn, tức việc sử dụng tài sản hiệu 3.2.4 Dự báo doanh thu năm tới công ty Năm Ti Yi Yi*ti 2010 -2 80.319,15 -160.638,3 2011 -1 84.239,63 -84239,63 2012 86.378,60 0 2013 85.220,75 85.220,75 2014 125.362,70 250.725,4 Tổng 461520,83 91068,22 10 Sử dụng phương pháp hàm xu tuyến tính theo thời gian để dự đoán biến động doanh thu năm 2015 Yt = f(t), với t = 1, 2, 3, …, n: thứ tự thời gian dãy số: SVTH: Ung Nho Sinh 49 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Ta chọn cách đánh t sau: GVHD: Thạc sĩ Ngô Sĩ Hùng =0 , đó: Hàm xu thời gian: Yt = bo + b1*t Từ bảng số liệu ta có n = 5, tham số b0, b1 tính sau: bo = 461520,83/5 = 92.304,16 b1 = 91068,22/10 = 9.106,8 Vậy, hàm số mô tả biến động doanh thu công ty năm 2010-2104 là: Yt = 92304,16 + 9106,8*t Ý nghĩa: bo = 92.304,16 (triệu đồng) : doanh thu b1 = 9106,8 (triệu đồng) : Doanh thu tăng lên hàng năm Hàm số dùng để dự đoán mức độ tượng năm tơi Chẳng hạn, doanh thu công ty vao năm 2015 dự đoán sau: Ydự đoán 2015 = 92304,16 + 9106,8*3 = 119.624,40 (triệu đồng) 3.3 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh công ty SVTH: Ung Nho Sinh 50 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Thạc sĩ Ngô Sĩ Hùng Bảng 3.9: Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Đơn vị tính: Triệu đồng Năm Chênh lệch CHỈ TIÊU 2012 2013 2014 2013/2012 % 2014/2013 % Doanh thu bán hàng 86.368,60 85.370,54 125.392,04 -998.06 -1,16 40.021,50 31,91 Giá vốn hàng bán 74.877,25 73.856,08 109.811,21 -1021,17 -1,36 35.955,13 48,68 3688,61 4664,58 7.592,12 975,97 26,45 2.927,54 62,76 7.802,74 6.849,88 7.988,71 -952,86 12,21 1.138,83 16,62 Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận tư HĐKD ( Nguôn: Phong kế toán công ty) SVTH: Ung Nho Sinh 51 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Thạc sĩ Ngô Sĩ Hùng Ta có lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh thể qua công thức sau: Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh = Doanh thu bán hàng - Giá vốn hàng bán Chi phí quản lý doanh nghiệp Gọi a: doanh thu bán hàng b: giá vốn hàng bán c: chi phí quản lý doanh nghiệp Qo: tiêu lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2012 Q1: tiêu lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2013 Q2: tiêu lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2014 Xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến lợi nhuận tư hoạt động kinh doanh Phân tích lợi nhuận hoạt động kinh doanh năm 2013 so với năm 2012 Đối tượng phân tích xác định la: ∆Q = Q1 – Qo Các nhân tố tác động a, b, c Mối quan hệ: Q = a – b - c Ảnh hưởng tưng nhân tố: + Ảnh hưởng doanh thu bán hang: ∆a = a1 – a0 = 85.370,54 – 86.368,60 = -998,06 ( triệu đông) + Ảnh hưởng giá vốn hang bán: ∆b = b1 – b0 = 73.856,08 – 74.877,25 = -1.021,17 (triệu đông) + Ảnh hưởng chi phí quản lý doanh nghiệp: ∆c = c1 – c0 = 4664,58 – 3688,61 = 975,97 (triệu đông) Biến động tuyêt đối: ∆Q = ∆a - ∆b - ∆c -952,86 = -998,06 – (-1021,17) – 975,97 Biến động tương đối: -12,21% = -12,79% + 13,08% - 12,50 SVTH: Ung Nho Sinh 52 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Thạc sĩ Ngô Sĩ Hùng Nhận xét: Lợi nhuận tư hoạt động kinh doanh năm 2013 so với năm 2012 giảm 12,21% hay giảm 952,86 triệu đông la ảnh hưởng nhân tố: Do doanh thu bán hang giảm 12,79% hay giảm 998,06 triệu đông Do giá vốn hang bán giảm 13,08% hay giảm 1021,17 triệu đông Do chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 12,50% hay tăng 975,97 triệu đông Phân tích lợi nhuận hoạt động kinh doanh năm 2014 so với năm 2013 Đối tượng phân tích xác định la: ∆Q = Q2 – Q1 Các nhân tố tác động a, b, c Mối quan hệ: Q = a – b - c Ảnh hưởng tưng nhân tố: + Ảnh hưởng doanh thu bán hang: ∆a = a2 – a1 = 125.392,04 – 85.370,54 = 40.021,50 ( triệu đông ) Ảnh hưởng giá vốn hang bán: ∆b = b2 – b1 = 109811,21 – 73856,08 = 35.955,13 ( triệu đông ) Ảnh hưởng chi phí quản lý doanh nghiệp: ∆c = c2 – c1 = 7.592,12 – 4.664,58 = 2.927,54 (triệu đông) Biến động tuyêt đối: ∆Q = ∆a - ∆b - ∆c 1138,83 = 40021,50 – 35.955,13 – 2927,54 Biến động tương đối: 16,62% = 584,26% - 524,9% - 42,74% Nhận xét: Lợi nhuận tư hoạt động kinh doanh năm 2014 so với năm 2013 tăng 16,62% hay tăng 1138,83 triệu đông la ảnh hưởng nhân tố: Do doanh thu bán hang tăng 584,26% hay tăng 40.021,50 triệu đông Do giá vốn hang bán tăng 524,9% hay tăng 35.955,13 triệu đông Do chi phí quản lí doanh nghiệp tăng 42,74% hay tăng 2.927,54 triệu đông SVTH: Ung Nho Sinh 53 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Thạc sĩ Ngô Sĩ Hùng CHƯƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH Trải qua 17 năm tồn tại, phát triển công ty Cổ phần Bê tông xây dựng Thừa Thiên Huế ngày tạo uy tín chỗ đứng thị trường sản phẩm chất lượng cao, giá thành hợp lý Để đạt thành tựu có cố gắng không ngừng toàn thể cán công nhân viên công ty nhạy bén cán lãnh đạo công tác quản lý Qua trình thực tập tiếp xúc với thực tế, xin đưa số nhận xét, đánh giá chung mặt ưu điểm hạn chế nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty 4.1 Đánh giá khái quát tình hình công ty Cổ phần Bê tông xây dựng Thừa Thiên Huế Ưu điểm Bộ máy quản lý Công ty tổ chức theo mô hình tập trung, gọn nhẹ, phân công trách nhiệm hợp lý, rõ ràng, đầy đủ phong ban, nguời đảm nhiệm phần công việc, tránh chồng chéo, tạo thống quản lý Mô hình quản lý tập trung tạo mối quan hệ chặt chẽ phong ban công ty với phận phân xưởng, đội sản xuất Cán quản lý công ty phần lớn có trình độ đại học có kinh nghiệm công tác quản lý, bố trí công việc phù hợp với lực trình độ chuyên môn người, nâng cao hiệu công việc Nhược điểm: Máy móc thiết bị tương đối cũ kỹ, nên hiệu sản xuất kinh doanh chưa cao, hao hụt nguyên vật liệu mức tương đối cao 4.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần Bê tông xây dựng Thừa Thiên Huế Muốn nâng cao hiệu kinh doanh, công ty phải chủ động sáng tạo, hạn chế khó khăn, phát triển thuận lợi để tạo môi trường hoạt động có lợi cho SVTH: Ung Nho Sinh 54 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Thạc sĩ Ngô Sĩ Hùng Bản thân công ty có vai trò định tồn tại, phát triển hay suy vong hoạt động kinh doanh Vai trò định công ty mặt: thứ nhất, biết khai thác tận dụng điều kiện yếu tố thuận lợi môi trường bên thứ hai, công ty phải chủ động tạo điều kiện, yếu tố cho thân để phát triển Cả hai mặt cần phải phối hợp đồng tận dụng tối đa nguồn lực, kinh doanh đạt hiệu tối ưu Hiệu kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh phạm trù tổng hợp Muốn nâng cao hiệu kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty phải sử dụng tổng hợp biện pháp từ nâng cao lực quản trị, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đến việc tăng cường cải thiện hoạt động bên doanh nghiệp, biết làm cho doanh nghiệp luôn thích ứng với biến động thị trường Phát triển trình độ đội ngũ lao động tạo động lực cho tập thể cá nhân người lao động Lao động sáng tạo người nhân tố định đến hiệu hoạt động kinh doanh Công ty cần đầu tư thỏa đáng để phát triển quy mô bồi dưỡng lại đào tạo lực lượng lao động, đội ngũ trí thức có chất lượng cao doanh nghiệp Nâng cao nghiệp vụ kinh doanh, trình độ tay nghề đội ngũ cán khoa học, kỹ sư, công nhân kỹ thuật để khai thác tối ưu nguyên vật liệu, suất máy móc, thiết bị công nghệ tiên tiến, Đặc biệt cán quản trị, giám đốc phải tuyển chọn kỹ càng, có trình độ hiểu biết cao Giám đốc nhà lãnh đạo kinh doanh, đảm bảo cho hoạt động kinh doanh có hiệu nên giám đốc phải có kiến thức công nghệ, khoa học, giao tiếp xã hội, tâm lý, kinh tế, tổng hợp tri thức sống phải biết vận dụng kiến thức vào tổ chức, định công việc thực tiễn hoạt động doanh nghiệp Về công tác quản trị nhân sự, doanh nghiệp phải hình thành nên cấu lao động tối ưu, phải bảo đảm đủ việc làm sở phân công bố trí lao động hợp lý, cho phù hợp với lực, sở trường nguyện vọng người Trước phân công bố trí đề bạt cán phải qua kiểm tra tay nghề Khi giao việc cần SVTH: Ung Nho Sinh 55 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Thạc sĩ Ngô Sĩ Hùng xác định rõ chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ, trách nhiệm Đặc biệt công tác trả lương, thưởng, khuyến khích lợi ích vật chất người lao động vấn đề quan trọng Động lực tập thể cá nhân người lao động yếu tố định tới hiệu kinh tế Động lực yếu tố để tập hợp, cố kết người lao động lại Trong doanh nghiệp, động lực cho tập thể cá nhân người lao động lợi ích, lợi nhuận thu từ sản xuất có hiệu Công ty cần phân phối lợi nhuận thỏa đáng, đảm bảo công bằng, hợp lý, thưởng phạt nghiêm minh Đặc biệt cần có chế độ đãi ngộ thỏa đáng với nhân viên giỏi, trình độ tay nghề cao có thành tích, có sáng kiến, Đồng thời cần nghiêm khắc xử lý trường hợp vi phạm Trong kinh doanh đại, nhiều doanh nghiệp hình thức bán cổ phần cho người lao động người lao động nhận tiền lương thưởng số lãi chia theo cổ phần giải pháp gắn người lao động với công ty lẽ với việc mua cổ phần người lao động thêm nguồn thu nhập từ công ty mà có quyền nhiều việc tham gia vào công việc công ty Tăng cường mở rộng quan hệ cầu nối doanh nghiệp với xã hội Đổi công nghệ phải đảm bảo nâng cao chất lượng sản phẩm, thực tốt công tác kiểm tra kỹ thuật nghiệm thu sản phẩm, tránh sản phẩm chất lượng tiêu thụ thị trường Cùng với phát triển kinh tế hàng hóa, sản xuất công ty mở rộng theo hướng sản xuất lớn, xã hội hóa mở cửa làm cho mối quan hệ lẫn xã hội ngày chặt chẽ Công ty biết sử dụng mối quan hệ khai thác nhiều đơn hàng, tiêu thụ tốt Hoạt động kinh doanh công ty muốn đạt hiệu cao cần tranh thủ tận dụng lợi thế, hạn chế khó khăn môi trường kinh doanh bên Đó là: - Giải tốt mối quan hệ với khách hàng: mục đích ý đồ chủ yếu kinh doanh, khách hàng người tiếp nhận sản phẩm, người tiêu dùng sản phẩm doanh nghiệp Khách hàng có thỏa mãn sản phẩm tiêu thụ - Tạo tín nhiệm, uy tín thị trường doanh nghiệp chất lượng sản phẩm, tác phong kinh doanh, tinh thần phục vụ, doanh nghiệp SVTH: Ung Nho Sinh 56 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Thạc sĩ Ngô Sĩ Hùng muốn có chỗ đứng thị trường phải gây dựng tín nhiệm Đó quy luật bất di bất dịch để tồn cạnh tranh thương trường - Giải tốt mối quan hệ với đơn vị tiêu thụ, đơn vị cung ứng - Giải tốt mối quan hệ với tổ chức quảng cáo, quan lãnh đạo doanh nghiệp, thông qua tổ chức để mở rộng ảnh hưởng công ty, tạo cho khách hàng, người tiêu dùng biết đến sản phẩm công ty nhiều hơn, đồng thời bảo vệ uy tín tín nhiệm công ty - Phát triển thông tin liên lạc với tổ chức, khác với thị trường - Hoạt động kinh doanh theo pháp luật - Có ý thức bảo vệ môi trường tự nhiên sinh thái: bảo vệ rừng đầu nguồn, chống ô nhiễm bầu không khí, nguồn nước, bạc mầu đất đai phát triển sản xuất kinh doanh SVTH: Ung Nho Sinh 57 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Thạc sĩ Ngô Sĩ Hùng KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp sản xuất đóng vai trò quan trọng kinh tế, tạo sở vật chất kỹ thuật đóng góp không nhỏ cho phát triển xã hội Sự phát triển quy mô doanh nghiệp, thay đổi môi trường kinh doanh nước ta chuyển sang kinh tế thị trường Vì vậy, hiệu sản xuất kinh doanh ngày đóng vai trò quan trọng doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp sản xuất nói riêng Phân tích hiệu sản xuất kinh doanh gắn liền với nguồn nhân lực, vật lực doanh nghiệp Việc phân tích đúng, xác, đầy đủ yếu tố ảnh hưởng làm tăng hiệu kinh doanh doanh nghiệp Qua thực tế tìm hiểu nghiên cứu công tác đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh công ty cổ phần Bê tông xây dựng Thừa Thiên Huế, hướng dẫn thầy cô giáo giúp đỡ anh, chị, cô, kế toán công ty nhận thấy việc phân tích hiệu sản xuất kinh doanh đóng vai trò quan trọng việc quản lý nguồn lực hiệu sử dụng vốn công ty Với kiến thức học nhà trường kinh nghiệm thực tiễn công ty phân tích chi tiết hiệu sản xuất kinh doanh công ty, sở đưa số nhận xét, đánh giá chung ưu điểm, nhược điểm đưa số nhận xét, đánh giá nhằm góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Do giới hạn mặt thời gian kiến thức có hạn nên đề tài nhiều điểm thiếu sót, mong nhận nhận xét thầy cô bạn để đề tài hoàn thiện Kiến nghị 2.1 Đối với nhà nước Nhà nước, bộ, ngành Trung ương cần quan tâm nâng cao mức ủng hộ, tạo môi trường, điêù kiện cho phát triển ngành xây dựng, bê tông nhiêù 2.2 Đối với công ty SVTH: Ung Nho Sinh 58 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Thạc sĩ Ngô Sĩ Hùng Cần đào tạo đội ngũ cán tài giỏi, có thực lực, biết sáng tạo, nhạy bén trước tình bất ngờ kinh doanh, điêù tra nắm bắt thị trường kịp thời, tung chiến lược kinh doanh hiệu quả, làm phong phú dòng sản phẩm công ty, mặt khác đáp ứng đâỳ đủ nguyện vọng khách hàng vào dòng sản phẩm nhằm tăng hiệu sản xuất kinh doanh công ty Các biện pháp nâng cao lợi nhuận đưa cần phải xem xét va ý như: Công ty cần phải có chiến lược phát triển theo chiêù sâu nhằm tập trung nguồn vốn, triển khai mở rộng hình thức huy động vốn để tiếp tục đâù tư vào máy móc thiết bị, sở hạ tầng, nâng cấp kho bãi, chất lượng sản phẩm Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát hệ thống kho bãi Nên trọng công tác lập kế hoạch kinh doanh va công tác điêù hành, cụ thể: + Công tác lập kế hoạch kinh doanh cần có tính khoa học + Kế hoạch kinh doanh công ty cần có vững chắc, phù hợp với nguồn lực, nhu cầu thị trường bám sát mục tiêu, nhiệm vụ công ty + Công tác điêù hành phải có phối hợp tốt kế hoạch kinh doanh thay đổi môi trường + Cán quản lý giải tốt hiệu nhu cầu thành viên công ty đơn vị Định kỳ lấy ý kiến khách hàng ngươì tiêu dùng để có biện pháp khắc phục điêù chỉnh kịp thơì sai sót công ty Nhằm phục vụ khách hàng ngươì tiêu dùng tốt hơn, tăng khả cạnh tranh thị trường Hoàn thiện chế quản lý công ty theo hướng nâng cao tính chủ động, sáng tạo đơn vị thành viên,các chi nhánh cửa hàng , góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty TÀI LIỆU THAM KHẢO SVTH: Ung Nho Sinh 59 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Thạc sĩ Ngô Sĩ Hùng PGS.TS Phạm Thị Gái, Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê Hà Nội, 2004 TS Trịnh Văn Sơn, Phân tích hoạt động kinh doanh Đại Học Kinh Tế Huế, 2005 GS.TS Phạm Ngọc Kiểm – PGS.TS Nguyễn Công Nhụ, Giáo trình thống kê kinh doanh, NXB Thống Kê Hà Nội, 2004 PGS.TS Trần Ngọc Phát, Giáo trình lý thuyết thống kê, NXB Thống kê, 2006 Một số khóa luận tốt nghiệp Một số website: - www.google.com - www.tailieu.vn - www.luanvan.net.vn - SVTH: Ung Nho Sinh 60 [...]... toán và khoa học thực tế khác, phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh là một trong những công cụ đắc lực để quản lý và điều hành có hiệu quả các hoạt động của doanh nghiệp 1.1.1.2 Vai trò của phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh Phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh là công cụ để phát hiện những khả năng tiềm tàng trong sản xuất kinh doanh mà còn là công cụ cải tiến cơ chế quản lý trong kinh doanh. .. nghiệp sản xuất bê tông thuộc công ty xây lắp TT- Huế đã tách riêng thành công ty Cổ phần Bê tông và xây dựng TT- Huế hoạt động độc lập với công ty xây lắp TT- Huế Từ ngày 01 tháng 01 năm 2006 theo quyết định số 4204/QĐ – UBND ngày 12 tháng 12 năm 2005 của UBND tỉnh TT- Huế công ty Cổ phần Bê tông và xây dựng TT- Huế chính thức hoạt động theo mô hình công ty cổ phần 2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của doanh. .. vào làm việc so với tổng lao động xã hội khá lớn ngay ở những nước kinh tế phát triển và cả những nước kinh tế đang phát triển SVTH: Ung Nho Sinh 21 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Thạc sĩ Ngô Sĩ Hùng CHƯƠNG 2: KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG THỪA THIÊN HUẾ 2.1 CTCP bê tông và xây dựng Thừa thiên Huế 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển Công ty cổ phần bê tông và xây dựng TT- Huế. .. động kinh doanh Công ty Cổ phần Bê tông và xây dựng TT – Huế hoạt động theo giấy phép kinh doanh số 3103000149 ngày 28 tháng 12 năm 2005 do Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thừa Thiên Huế cấp Công ty chuyên sản xuất cung ứng bê tông thương phẩm, bê tông đúc sẵn và ống cống ly tâm các loại Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi và các công trình hạ tầng Trong những năm qua, công ty Cổ. .. - Phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh cho phép các nhà doanh nghiệp nhìn nhận đúng đắn về khả năng, sức mạnh cũng như những hạn chế trong doanh nghiệp của mình Chính trên cơ sở này các doanh nghiệp sẽ xác định đúng đắn mục tiêu cùng các chiến lược kinh doanh có hiệu quả - Phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh là cơ sở quan trọng để ra quyết định kinh doanh - Phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh. .. thông qua phân tích họ mới có thể có quyết định đúng đắn trong việc hợp tác, đầu tư, cho vay… với doanh nghiệp nữa hay không 1.1.1.3 Đối tượng và mục đích của phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh Đối tượng của phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh suy cho đến cùng là kết quả sản xuất kinh doanh - Nội dung phân tích chính là quá trình tìm cách lượng hóa những yếu tố đã tác động đến kết quả kinh doanh. .. mục tiêu đặt ra Hiệu quả là lợi ích tối đa thu được trên chi phí tối thiểu Hiệu quả sản xuất kinh doanh là kết quả đầu ra trên chi phí đầu vào tối thiểu Phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh là việc đi sâu nghiên cứu theo yêu cầu của hoạt động quản lí kinh doanh căn cứ vào tài liệu hoạch toán và các thông tin kinh tế bằng phương pháp phân tích thích hợp ,so sánh số liệu và phân tích mối liên hệ nhằm... từng công đoạn của quá trình sản xuất làm cơ sở xây dựng định mức kinh tế, kỹ thuật, định mức lao động tiền lương cho công nhân theo phương châm: “chi phí sản xuất thấp, hiệu quả cao” 2.1.4 Nguồn lực của công ty 2.1.4.1 Tài sản và trang thiết bị sản xuất SVTH: Ung Nho Sinh 26 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: Thạc sĩ Ngô Sĩ Hùng Bảng 2.1: Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty CP Bê tông và xây dựng TT -Huế. .. đến hiệu quả sản xuất kinh doanh Trong điều kiện sản xuất kinh doanh theo cơ chế thị trường như hiện nay, để tồn tại và phát triển đòi hỏi các doanh nghiệp phải làm ăn có lãi Để đạt được kết quả cao nhất trong sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp cần nắm được các nhân tố ảnh hưởng, mức độ và xu hướng của từng nhân tố đến hiệu quả sản xuất kinh doanh 1.1.4.1 Nhóm nhân tố bên trong doanh nghiệp Vốn kinh. .. điểm của ngành bê tông và xây dựng Việt Nam Đặc điểm của ngành bê tông và xây dựng: Xây dựng là ngành sản xuất vật chất độc lập có chức năng tái sản xuất tài sản cố định cho nền kinh tế quốc dân Nó tạo nên cơ sở vật chất cho xã hội, tăng tiềm lực kinh tế và quốc phòng của đất nước Hơn thế nữa, đầu tư xây dựng gắn liền với việc ứng dụng các công nghệ hiện đại do đó góp phần thúc đẩy sự phát triển của