Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU 4 LỜI NÓI ĐẦU 5 PHẦN THỨ NHẤT: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ CHÍNH XÁC VÀ CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ (PMTT) 8 1.Tổ chức quản lý 8 1.1.Lịch sử hình thành đơn vị 8 1.1.1.Giới thiệu chung về Công ty PMTT 8 1.1.2. Lịch sử hình thành của công ty 9 1.2. Nhiệm vụ chính và nhiệm vụ khác của công ty 10 1.2.1. Ngành nghề kinh doanh 10 1.2.2.Các mặt hàng chủ yếu: 14 1.3. Một số chỉ tiêu kinh tế của Công ty Cổ Phần Cơ Khí Chính Xác Và Chuyển Giao Công Nghệ 16 1.4. Mô hình tổ chức quản lý ở Công ty Cổ Phần Cơ Khí Chính Xác Và Chuyển Giao Công Nghệ 17 1.4.1.Sơ đồ bộ máy quản lý công ty 17 1.4.2.Chức năng, quyền hạn và nhiệm vụ của từng bộ phận quản lý 19 1.4.3.Mối quan hệ giữa các bộ phận 22 2. Tổ chức hoạt động kinh doanh Error Bookmark not defined. 2.1.Sơ đồ tổ chức hoạt động kinh doanh của Công ty PMTT 23 2.2. Nhiệm vụ của từng bộ phận trong hoạt động kinh doanh 24 2.3.Mối quan hệ giữa các bộ phận kinh doanh…………..……….........25 3.Tổ chức kế toán…………………………………………………………...25 PHẦN THỨ 2 : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ, SẢN XUẤT, KINH DOANH, KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ (PMTT,JSC)………………………….. 34 A.VĂN BẢN QUY PHẠM PHÁP LUẬT VẬN DỤNG ĐỂ QUẢN LÝ VÀ VẬN DỤNG ĐỂ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN Ở CÔNG TY PMTT,JSC……………………………………………………………….34 1.1. Hoạt động thu chi………………………………………………………………………….….34 1.2. Hoạt động đầu tư, sử dụng, thanh lý, nhượng bán TSCĐ……………….…...39 1.3. Hoạt động mua, bán, sử dụng, dự trữ vật tư hàng hóa……………………….42 1.4. Hoạt động quản lý lao động, tiền lương, các khoản trích theo lương (BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN) tại Công Ty PMTT,JSC………………………………………………………………………………………………..…45 1.5. Kế toán quản lý chi phí, giá thành trong đơn vị ………………………………....54 1.6. Kế toán và quản lý bán hàng, cung cấp dịch vụ…… ……………………..….….54 1.7. Kế toán và quản lý tài chính trong doanh nghiệp…………………………..…...59 1.8. Kế toán thuế và thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước…………......62 B.HỆ THỐNG CHỨNG TỪ, SỔ CHI TIẾT, SỔ TỔNG HỢP SỬ DỤNG ĐỂ KẾ TOÁN BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ (PMTT,JSC)…………………………………………………………………………………….……….…66 2.1. Khái quát về quy trình bán hàng và hạch toán tại đơn vị………………...….67 2.2. Các mẫu chứng từ kế toán bán hàng và cung cấp dịch vụ trong nước…73 2.3. Sổ kế toán sử dụng để hạch toán bán hàng tại Công Ty cơ khí và chuyển giao công nghệ (PMTT,JSC)………………………………………………………………………………………………...91 2.4. Quy trình bảo quản và lưu trữ chứng từ ở công ty………………………..…..104 PHẦN 3 : NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ………………………………………………….….…..106 1. Đánh giá chung…………………………………………………………………………………….106 2. Ý kiến đề xuất ………………………………………………………………………………..……109
Trường Đại Học Công Nghiệp Khoa Kế Toán- Kiểm Toán PHIẾU NHẬN XÉT Họ tên: Phạm Thị Khuyên Mã số SV: 0541070140 Lớp: ĐH KT2 Khoá: Khoa: Kế toán - Kiểm toán Trường: ĐHCN Hà Nội Giáo viên hướng dẫn: Ths.Nguyễn Viết Hà Nhận xét giáo viên hướng dẫn: Hà Nội, ngày ….tháng….năm 2013 Giáo viên hướng dẫn ( Ký, ghi rõ họ tên) Phạm Thị Khuyên ĐHKT2-K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Khoa Kế Toán- Kiểm Toán MỤC LỤC PHIẾU NHẬN XÉT LỜI NÓI ĐẦU .7 PHẦN THỨ NHẤT .11 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY PMTT 11 1.1.2 Lịch sử hình thành công ty 12 1.2 Nhiệm vụ nhiệm vụ khác công ty 13 1.2.1 Ngành nghề kinh doanh 13 1.2.2.Các mặt hàng chủ yếu: 17 1.4 Mô hình tổ chức quản lý Công ty Cổ Phần Cơ Khí Và Chuyển Giao Công Nghệ (PMTT,JSC) .20 1.4.3.Mối quan hệ phận 25 3.1.Tổ chức máy kế toán 28 DANH MỤC SƠ ĐỔ, BẢNG BIỂU 37 CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT 37 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ, SẢN XUẤT, KINH DOANH, KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ (PMTT,JSC) 38 A/ Văn quy phạm pháp luật vận dụng để quản lý vận dụng để hạch toán kế toán Công ty PMTT,JSC .38 1.1.Hoạt động thu, chi toán 38 1.1.1 Các văn quan, đơn vị cấp ban hành .38 1.2.Hoạt động đầu tư , sử dụng, lý, nhượng bán tài sản cố định 43 1.2.1.Các văn chế độ quản lý, sử dụng khấu hao TSCĐ 43 1.2.2.Các quy định nội công ty 44 1.3.1 Các văn chế độ quản lý hoạt động mua, bán sử dụng vật tư hàng hóa quan cấp ban hành 45 1.3.3.Thực trạng vận dụng văn quản lý hạch toán kế toán mua, bán, sử dụng, dự trữ vật tư hàng hóa 47 1.4.2.Các quy định nội công ty chế độ quản lý lao động công ty ban hành 54 1.4.3.Thực trạng vận dụng văn quản lý hạch toán kế toán lao động, tiền lương khoản trích theo lương( BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN) .55 1.5.Kế toán quản lý chi phí, giá thành đơn vị 56 Phạm Thị Khuyên ĐHKT2-K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 1.6.Kế toán quản lý bán hàng, cung cấp dịch vụ 56 1.6.1.Các văn chế độ quản lý bán hàng cung cấp dịch vụ 56 1.7 Kế toán quản lý tài doanh nghiệp .61 1.8.2.Quy chế nội công ty 68 2.1 Khái quát quy trình bán hàng hạch toán đơn vị .68 2.2 Các mẫu chứng từ kế toán bán hàng cung cấp dịch vụ nước: 75 2.2.1 Hóa đơn GTGT 75 2.2.2 Phiếu xuất kho 78 Mẫu Phiếu nhập kho 01-VT 81 2.2.4 Phiếu thu 84 2.2.5 Phiếu chi 86 Ghi chú: Ghi hàng ngày 91 Ghi cuối tháng 91 Đối chiếu 91 2.3.1 Sổ nhật kí chung (Mẫu số 03A – DN) .92 Sổ chi tiết toán với người mua (bán) 99 Mục đích: Sổ dùng để theo dõi việc toán với người mua ( người bán) theo đối tượng, thời hạn toán 99 Căn phương pháp ghi sổ: Sổ chi tiết toán với người mua người bán mở thưo tài khoản, thưo đối tượng toán 99 Cột A: ghi ngày, tháng, năm kế toán ghi sổ 99 Cột B, C: ghi số hiệu, ngày tháng chứng từ dùng để ghi sổ .99 Cột D: ghi nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh 99 Cột E: ghi số hiệu tài khoản đối ứng .99 Cột 1: ghi thời hạn hưởng chiết khấu toán hóa đơn mua (bán) hàng chứng từ liên quan đến việc mua ( bán) hàng hóa 99 Cột 2, 3: ghi số phát sinh bên Nợ (hoặc bên Có) tài khoản 99 Cột 4, 5: ghi số dư bên Nợ ( bên Có ) tài khoản sau nghiệp vụ .99 Sổ tổng hợp toán với người mua (bán): 99 Từ sổ chi tiết toán với người mua (bán) cuối tháng kế toán lập sổ tổng hợp toán với người mua (bán) 99 Đơn vị: CT Cổ phần Cơ Khí Và Chuyển Giao CN 100 Ban hành theo Quyết định số 15/2006 /QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC 100 Phạm Thị Khuyên ĐHKT2-K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Khoa Kế Toán- Kiểm Toán SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA(BÁN) 100 (Dùng cho TK 131, 331) 100 Tài khoản: 131 .100 Đối tượng: CT TNHH HT .100 Loại tiền: VNĐ .100 NT ghi sổ 100 Chứng từ 100 Diễn giải .100 TK đối ứng 100 Thời hạn CK 100 Số phát sinh 100 Số dư 100 SH 100 NT 100 Nợ 100 Có 100 Nợ 100 Có 100 A 100 B 100 C 100 D 100 E 100 100 100 100 100 100 Số dư đầu kỳ 100 36.106.000 100 9/3 .100 PT40 .100 Phạm Thị Khuyên ĐHKT2-K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 9/3 .100 Công ty HT toán ½ tiền hàng tháng trước 100 111 .100 18.053.000 100 Cộng số phát sinh 100 18.053.000 100 Số dư cuối kỳ .100 18.053.000 100 Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 100 Ngày mở sổ: 100 Người ghi sổ 100 Kế toán trưởng 100 Đơn vị: CT Cổ phần Cơ Khí Và Chuyển Giao Công Nghệ .101 Ban hành theo Quyết định số 15/2006 /QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC 101 SỔ TỔNG HỢP THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA (BÁN) (Trích) .101 (Dùng cho TK 131, 331) 101 Tài khoản: 131 .101 Loại tiền: VNĐ .101 NT ghi sổ 101 Chứng từ 101 Diễn giải .101 TK đối ứng 101 Thời hạn CK 101 Số phát sinh 101 Số dư 101 SH 101 NT 101 Nợ 101 Có 101 Nợ 101 Có 101 A 101 Phạm Thị Khuyên ĐHKT2-K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Khoa Kế Toán- Kiểm Toán B 101 C 101 D 101 E 101 101 101 101 101 101 Số dư đầu kỳ 101 9/3 .101 PT40 .101 9/3 .101 Công ty HT toán ½ tiền hàng tháng trước 101 111 .101 18.053.000 101 10/3 .101 GBC00 101 0038 .101 10/3 .101 Tập đoàn Việt Á toán tiền hàng tháng trước .101 112 .101 58.960.000 101 … 101 … 101 … 101 … 101 Cộng số phát sinh 101 Số dư cuối kỳ .101 Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 101 Ngày mở sổ: Ngày 31/3/2012 101 2.4.3 Sổ cái: 102 Phạm Thị Khuyên ĐHKT2-K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 2.4.Quy trình bảo quản lưu trữ chứng từ công ty: 105 Quy trình lưu trữ chứng từ công ty 105 PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ 108 LỜI NÓI ĐẦU Một vài thập niên gần đây, kinh tế nước ta có tốc độ tăng trưởng nhanh chóng kinh tế thị trường, bên cạnh thu nguồn vốn đầu tư lớn từ nước Do vốn đầu tư cho ngành khí Phạm Thị Khuyên ĐHKT2-K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Khoa Kế Toán- Kiểm Toán tăng nhanh Ngành khí ngành sản xuất vật chất tạo sở tiền đề phát triển cho kinh tế Quốc dân Hàng năm ngành khí thu hút gần 30% tổng số vốn Đầu tư nước Sản phẩm ngành khí không đơn công trình có giá trị lớn, thời gian sử dụng lâu dài, có ý nghĩa quan trọng mặt kinh tế mà công trình có tính thẩm mỹ cao thể phong cách, lối sống dân tộc đồng thời có ý nghĩa quan trọng văn hoá - xã hội Tuy vậy, với phát triển khoa học công nghệ ngày đóng góp vào công trình xây dựng sức lao động không đóng vai trò chủ yếu mà thay vào máy móc thiết bị đại ngày đa dạng Con người lúc đóng vai trò người hướng dẫn điều khiển máy móc thiết bị làm việc để đạt suất, chất lượng cao Hiểu cần thiết máy móc thiết bị lĩnh vực xây dựng, tháng năm 2006 Công ty Cổ phần Cơ Khí Chính Xác Và Chuyển Giao Công Nghệ đời Nhằm mục đích giúp sinh viên tiếp cận với thực tế tránh khỏi bỡ ngỡ sau trường, trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội tạo điều kiện cho sinh viên tiếp cận với thực tế, từ kết hợp với lí thuyết học để có nhận thức khách quan vấn đề xoay quanh kiến thức quản lí doanh nghiệp Từ mong muốn tìm hiểu việc ứng dụng kiến thức kĩ có trình học tập vào thực tế hoạt động doanh nghiệp nhằm rèn luyện kỹ giao tiếp đồng thời giúp cho việc nghiên cứu phần kiến thức chuyên sâu ngành kế toán em lựa chọn Công ty Cổ Phạm Thị Khuyên ĐHKT2-K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Khoa Kế Toán- Kiểm Toán phần Cơ Khí Chính Xác Và Chuyển Giao Công Nghệ (PMTT, JSC) nơi thực tập sở ngành cho Qua tuần thực tập Công ty PMTT, JSC em phần hiểu tình hình kinh doanh hoạt động khác Công ty tóm tắt, phân tích, đánh giá thông qua báo cáo thực tập sở ngành Đồng thời em muốn gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy giáo Nguyễn Viết Hà tận tình giúp đỡ, bảo em trình làm báo cáo, cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty Cổ phần Cơ Khí Chính Xác Và Chuyển Giao Công Nghệ (PMTT, JSC), anh chị làm việc Công ty, đặc biệt anh chị phòng kế toán góp ý giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Nội dung báo cáo gồm có phần: Phần 1: Tổng quan Công ty Cổ phần Cơ Khí Chính Xác Và Chuyển Giao Công Nghệ (PMTT, JSC) Phần 2: Thực trạng công tác quản lý, sản xuất, kinh doanh, kế toán Công Ty Cổ Phần Cơ Khí Chính Xác Và Chuyển Giao Công Nghệ (PMTT, JSC) A/ Văn quy phạm pháp luật vận dụng để quản lý vận dụng để hạch toán kế toán Công ty PMTT, JSC B/ Hệ thống chứng từ, sổ chi tiết, sổ tổng hợp sử dụng để kế toán bán hàng cung cấp dịch vụ Công ty Cổ phần Cơ Khí Chính Xác Và Chuyển Giao Công Nghệ Phần 3: Nhận xét đánh giá Vì thời gian có hạn điều kiện trình thực tập kiến thức nhiều hạn chế Em mong nhận ý kiến đánh giá, đóng góp thầy cô bạn bè, tạo điều kiện cho em học hỏi đúc rút kinh nghiệm Phạm Thị Khuyên ĐHKT2-K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 10 Em xin chân thành cảm ơn Hà Nội, ngày 27 tháng 05 năm 2013 Sinh viên Phạm Thị Khuyên Phạm Thị Khuyên ĐHKT2-K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 101 Đơn vị: CT Cổ phần Cơ Khí Và Chuyển Giao Công Nghệ Địa chỉ: 52 Phuc Dien, Xuan Phuong, Tu Liem, Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Ban hành theo Quyết định số 15/2006 /QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC SỔ TỔNG HỢP THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA (BÁN) (Trích) (Dùng cho TK 131, 331) Tài khoản: 131 Loại tiền: VNĐ NT A 9/3 10/3 … Chứng từ NT g SH B C PT40 9/3 GBC00 10/3 0038 … … Diễn giải D Số dư đầu kỳ Công ty HT toán ½ tiền hàng tháng trước Tập đoàn Việt Á toán tiền hàng tháng trước … TK đối Thời hạn Số phát sinh Có ứ đư Nợ E 111 18.053.000 112 58.960.000 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngày 31/3/2012 Phạm Thị Khuyên ĐH KT2- K5 Số dư Nợ Báo cáo thực tập sở ngành Có Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 102 2.4.3 Sổ cái: Nội dung: Sổ sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh niên độ kế toán theo tài khoản kế toán quy định hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp, tài khoản mở trang liên tiếp sổ đủ để ghi chép niên độ kế toán Kết cấu phương pháp ghi sổ: Cột A: ghi ngày tháng ghi sổ Cột B, C: ghi số hiệu ngày tháng lập chứng từ kế toán dùng làm ghi sổ Cột D: ghi tóm tắt nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh chứng từ kế toán Cột E: ghi số trang nhật kí chung ghi nghiệp vụ Cột G: ghi số dòng sổ nhật kí chung ghi nghiệp vụ Cột H: ghi số hiệu tài khoản đối ứng liên quan đến nghiệp vụ kinh tế phát sinh Cột 1, 2: Ghi số tiền phát sinh bên Nợ, bên Có Tài khoản theo nghiệp vụ kinh tế Đối với hoạt động bán hàng kế toán mở sổ TK: TK 511 (Doanh thu bán hàng), TK 131 (Phải thu khách hàng), TK 331( Phải trả người bán) Phạm Thị Khuyên ĐH KT2- K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 103 Trích sổ TK 511: Đơn vị: CT Cổ phần Cơ Khí Và Chuyển Giao Công Nghệ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: 52 Phuc Dien, Xuan Phuong,Tu ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Liem, Ha Noi Sổ Cái (Trích) Năm: 2012 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng Số hiệu: 511 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ A Số hiệu B Ngày tháng C … … … 3/3 0001 159 3/3 7/3 1209 7/3 … … … Diễn giải D Số dư đầu năm … Bán máy xúc Kobelco SK 1201 DT bán nút tai 002 DT bán trang 3M-8271 DT bán lẻ Găng tay GD-04 Nhật chung Trang số E kí TK đối STT ứng dòng G H 146 112 310.000.00 147 111 2.200.000 148 111 3.780.000 149 111 1.525.000 Số tiền Nợ Có … Cộng chuyển trang sau Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: 01/01/2012 Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (kí, họ tên) (kí, họ tên) (kí, họ tên) Phạm Thị Khuyên ĐH KT2- K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 104 Đơn vị: CT Cổ phần Cơ Khí Và Chuyển Giao Công Nghệ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: 52 Phuc Dien, Xuan Phuong,Tu ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Liem, Ha Noi Sổ Cái (Trích) Năm: 2012 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ A Số hiệu B Ngày tháng C … … … 3/3 XK1 101 3/3 7/3 1209 7/3 Diễn giải Nhật chung Trang số E D Số dư đầu năm … Bán máy xúc Kobelco SK 1205 cho công ty TNHH D&T Bán lẻ nút tai 002 Bán lẻ trang 3M-8271 Bán lẻ Găng tay GD-04 … … … kí TK đối STT ứng dòng G H Số tiền Nợ Có 146 156 278.594.000 147 156 1.852.000 148 156 3.234.000 149 156 1.215.000 … Cộng chuyển trang sau Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: 01/01/2012 Ngày Phạm Thị Khuyên ĐH KT2- K5 tháng năm Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Người ghi sổ (kí, họ tên) Kế toán trưởng (kí, họ tên) 105 Giám đốc (kí, họ tên) 2.4.Quy trình bảo quản lưu trữ chứng từ công ty: Quy trình lưu trữ chứng từ công ty - Lập, tiếp nhận, xử lí chứng từ kế toán Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra kí chứng từ kế toán Phân loại chứng từ kế toán, định khoản ghi sổ kế toán Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán Trình tự kiểm tra chứng từ: - Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực đầy đủ tiêu, yếu tố ghi chép chứng từ kế toán - Kiểm tra tính hợp pháp nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Kiểm tra tính xác thông tin, số liệu chứng từ Công ty lưu trữ chứng từ theo quy định Điều 40 Luật kế toán ban hành ngày 17 tháng năm 2003: chứng từ lưu tối thiểu năm tuân thủ theo luật kế toán với chứng từ phải lưu 10 năm hay phải lưu vĩnh viễn Chứng từ kế toán áp dụng chi nhánh thực theo nội dung, phương pháp lập, kí chứng từ theo quy định Luật kế toán ban hành ngày 17/6/2003 Nghị định 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 Chính phủ Phạm Thị Khuyên ĐH KT2- K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Phạm Thị Khuyên ĐH KT2- K5 106 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 107 Sơ đồ 2.2: thủ tục quy trình luân chuyển chứng từ kế toán công ty Chứng từ gốc (hóa đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi, phiếu xuất kho,… Nhật Kí Chung Sổ thẻ hạch toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối phát sinh Phạm Thị Khuyên ĐH KT2- K5 Báo cáo thực tập sở ngành Báo cáo tài Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 108 PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ 1.Đánh giá chung 1.1.Về việc vận dụng văn quy phạm pháp luật để quản lý vận dụng để hạch toán kế toán đơn vị Trong thời gian thực tập ngắn ngỏi công ty, với giúp đỡ, bảo tận tình anh chị phòng kế toán anh chị phòng ban khác em học hỏi nhiều kế toán thực tế Qua tìm hiều công tác kế toán công ty em nhận thấy công ty áp dụng văn quy phạm quản lý thực kế toán, đồng thời cập nhật áp dụng văn hướng dẫn vào công tác kế toán quản lý công ty 1.2.Ưu điểm Về máy kế toán công ty tổ chức tương đối gọn nhẹ, nhân viên phân công theo phần hành cụ thể phù hợp với trình độ chuyên môn Vận dụng chứng từ đầy đủ theo quy định Bộ tài ghi chép đầy đủ có hệ thống nghiệp vụ kinh tế phát sinh Kết hợp phận cách nhịp nhàng, hợp lí đảm bảo trình tiêu thụ thông suốt từ xuất kho tới xác định tiêu thụ Kế toán nghiệp vụ theo dõi sát tình hình bán hàng nắm rõ tình hình nhập, xuất, tồn sản phẩm, hàng hóa, tình hình chi tiết liên quan đến khách hàng toán công nợ Cùng với yêu cầu quản lí nói chung phận kế toán nói riêng đặc biệt khâu kế toán tiêu thụ hàng hóa không ngừng hoàn thiện Các nhân viên phòng kế toán bố trí đảm nhiệm phần kế toán hợp lí, Phạm Thị Khuyên ĐH KT2- K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 109 thuận tiện cho việc đối chiếu, kiểm tra thừa kế công việc nhau, chồng chéo công việc, đảm bảo thực tốt công tác kế toán Về hệ thống chứng từ, công ty thực tương đối đầy đủ hoàn thiện (gồm chứng từ hướng dẫn chứng từ bắt buộc) Việc sử dụng chứng từ, luân chuyển sử dụng chứng từ đảm bảo Từ khâu lập chứng từ đến khâu chuyển chứng từ chi nhánh quy định rõ ràng theo chế độ Nhà nước ban hành Về quản lí thu chi, công ty chủ yếu bán buôn, gửi bán đại lí bán lẻ hệ thống cửa hàng hệ thống showroom có việc bán chịu (trả chậm), vốn công ty đưa vào quay vòng nhanh Về định mới, công ty cập nhật đầy đủ nhanh chóng thông tư, định BTC thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế GTGT, … Hệ thống tài khoản thống theo chế độ có đạo hướng dẫn kế toán trưởng công ty, quản lí chặt chẽ tiêu doanh thu, chi phí, kết kinh doanh Trong công tác kế toán công ty đạt ưu điểm sau: Công tác quản lý tiền lương, lao động Công tác hạch toán tiền lương, khoản trích theo lương chấp hành chế độ tiền lương tiền thưởng, phụ cấp người lao động mà nhà nước ban hành Kế toán tiền lương hướng dẫn phận thực tốt công tác cung cấp thông tin để tính tiền lương, tiền thưởng, BHXH Hình thức trả lương Công ty phù hợp với đặc thù công ty Đội ngũ cán công nhân viên công ty tạo điều kiện để học hỏi kinh nghiệm, nâng cao trình độ chuyên môn Công ty có đội ngũ công Phạm Thị Khuyên ĐH KT2- K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 110 nhân viên đa phần trẻ tuổi, động sáng tạo công việc, nhiệt tình với công việc Tài doanh nghiệp Nguồn vốn doanh nghiệp đủ đáp ứng khoản nợ phải trả quay vòng kinh doanh Nói chung tình hình tài doanh nghiệp khả quan, chiều hướng ngày lên, qua ta thấy trình độ quản lý biện pháp mà Công ty thực có hiệu Công tác xúc tiến bán hàng cung cấp dịch vụ: Công ty vào hoạt động taọ nhiều tiếng vang giới kinh doanh, trình làm việc Công ty lấy chữ tín đặt lên hàng đầu, số lượng sản phẩm tiêu thụ không ngừng tăng lên Mặt khác nhu cầu ngành xây dựng ngày tăng cao việc áp dụng máy móc thiết bị thật cần thiết, thuận lợi lớn cho Công ty Công ty có sách quảng cáo xúc tiến bán hàng hiệu quả, Công ty biết áp dung phương tiện thông tin đại chúng để tiếp cận với khách hàng mình, đồng thời qua dịp để giới thiệu sản phẩm mình.Bên cạnh Công ty làm tốt công tác đối nội, đối ngoại đưa lại dự án lớn, thường xuyên tham gia hội chợ cách làm hay Công ty, làm vừa học hỏi kinh nghiệm vừa có thêm nhiều mối quan hệ, nhờ mà công ty đạt nhiều thành công Công tác kế toán trình bán hàng cung cấp dịch vụ tiến hành phản ánh xác tình hình bán hàng công ty kỳ giá trị số lượng hàng bán tổng số mặt hàng, địa điểm bán hàng, phương thức bán hàng Kế toán bán hàng luôn cung cấp thông tin cần thiết tình hình bán hàng, phục vụ cho việc đạo, điều hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Phạm Thị Khuyên ĐH KT2- K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 111 Tóm lại, ưu điểm quản lý, công tác kế toán giúp công ty tiến hành xây dựng chiến lược, kế hoạch sản xuất – kỹ thuật tài ngắn hạn dài hạn, bao gồm toàn tiêu kinh tế, kỹ thuật yếu tố cần thiết để làm cho công ty thực tiêu pháp lệnh tiêu hướng dẫn quan chủ quan giao cho.Đồng thời, vào tiêu kế hoạch để tính toán, xác định mức vốn lưu động cần thiết phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Bên cạnh ưu điểm công tác tổ chức quản lý, sản xuất kinh doanh công ty đạt được, tồn mà công ty công ty cần phải khắc phục 1.3.Nhược điểm Công tác tiền lương, lao động Do khối lượng công việc kế toán tiền lương khoản trích theo lương thường tập trung vào cuối tháng kỳ trả lương nên đến lúc công việc nhiều Công tác kế toán tiền lương cần kịp thời xác, nhìn chung thu nhập bình quân người lao động công ty so với thu nhập chung ngành khác tương đối cao Công ty cần quan tâm hoạt động tập thể nhân viên Để thu hút nhân tài vào làm việc Công ty cần có sách lương bổng cao thị trường cho họ thấy khả thăng tiến công việc hoàn thành tốt nhiệm vụ mình.Đội ngũ cán công nhân viên trẻ nên kinh nghiệm làm việc, khối lượng công việc nhiều nên công ty phải thuê công nhân Công tác tài doanh nghiệp Sự tăng lên tài sản chưa thật phù hợp với tốc độ phát triển Công ty, công tác phân bổ nguồn vốn thực bước đầu chưa thực có hiệu Nguồn vốn kinh doanh Công ty dồi gây Phạm Thị Khuyên ĐH KT2- K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 112 nhiều khó khăn việc kinh doanh, nguồn vốn dễ bị chiếm dụng sử dụng không hết 2.Ý kiến đề xuất Trên sở phát huy ưu điểm khắc phục hạn chế tồn tại, qua việc thực tế hoạt động tổ chức kế toán công ty, em xin đưa số giải pháp kiến nghị hoàn thiện sau : Doanh nghiệp cần thường xuyên tổ chức nâng cao trình độ nghiệp vụ chuyên môn cho máy kế toán Việc cập nhật nhanh chóng ứng dụng nhạy bén thông tin kế toán công việc cần thiết doanh nghiệp cần có giải pháp nâng cao nghiệp vụ chuyên môn cho đội ngũ kế toán viên Về công tác kế toán, kế toán nên mở thêm sổ nhật ký đặc biệt để tiện theo dõi sổ chi tiết bán hàng số sản phẩm có giá trị cao công ty Về mặt kinh tế, tài chính, Công ty nên lập quỹ dự phòng, điều cho phép Công ty thực nguyên tắc hạch toán tài sản theo chi phí gốc lại vừa ghi nhận báo cáo tài Mặt khác, quỹ dự phòng tạo lập cho công ty quỹ tiền tệ đủ mạnh để khắc phục trước thiệt hại xảy kinh doanh nhìn nhận đối sách tài cần thiết để trì hoạt động Công ty Trên số nhận xét ý kiến đóng góp em công tác hạch toán công ty Cổ phần Cơ Khí Và Chuyển Giao Công Nghệ Mặc dù nhiều thiếu xót xong em mong đóng góp phần vào công tác hoàn thiện tổ chức kế toán công ty, thúc đẩy tăng cường chức kế toán giúp doanh nghiệp hoạt động ngày hiệu Kết luận Trong điều kiện nay, việc tiêu thụ hàng hóa quan trọng đặc biệt doanh nghiệp thương mại công ty, định tới tồn phát triển công ty Phạm Thị Khuyên ĐH KT2- K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 113 Thông qua trình tìm hiểu công tác kế toán, đặc biệt công tác kế toán tiêu thụ hàng hóa công ty đảm bảo cung cấp thông tin đầy đủ cần thiết phục vụ cho công tác quản lí đơn vị Tuy số nhược điểm máy tổ chức máy kế toán đơn vị ngày hoàn thiện Trên nhận xét chủ quan thân em Trong thời gian ngắn, kiến thức thực tế có hạn nên báo cáo em không tránh khỏi hạn chế thiếu sót, em mong nhận bảo cô giáo anh chị công ty Cổ phần Cơ Khí Và Chuyển Giao Công Nghệ hướng dẫn để có thêm kiến thức kinh nghiệm Cuối em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Nguyễn Viết Hà anh chị công ty Cổ phần Cơ Khí Và Chuyển Giao Công Nghệ nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo này! Phạm Thị Khuyên ĐH KT2- K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 114 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Quốc Hội (2003), Luật Kế Toán số 03/2003/QH11 ban hành ngày 17 tháng năm 2003 [2] Bộ tài (2002), Chuẩn mực kế toán Việt Nam (đợt 2), định số 165/2002/QĐ- BTC thông tư hướng dẫn số 89/2002 ban hành ngày 9/10/2002 [3] Bộ tài (2006) ,Hệ thống tài khoản doanh nghiệp theo Quyết định 15/2006/QĐ- BTC [4] Chính Phủ, Nghị định 129/2004/NĐ- CP ngày 31/5/2004, Quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật kế toán áp dụng doanh nghiệp kinh doanh [5] Bộ tài chính, TT201/2009/TT- BTC ngày 15/10/2009, Hướng dẫn xử lý khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái doanh nghiệp [6] Bộ tài chính, TT244/2009/TT- BTC ngày 31/12/2009, Hướng dẫn sửa đổi bổ sung chế độ kế toán doanh nghiệp [7] Bộ tài chính, Chuẩn mực kế toán Việt Nam (đợt 1), theo định số 149/QĐ-BTC ngày 31/12/2001/ Thông tư Hướng dẫn TT89/2002 [8] Bộ tài chính, Thông tư 203/2009/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 1/1/2010 thay cho Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC [9] Quốc Hội, Luật Thương Mại số 36/2005/QH11 ngày 14/6/2005 [10] Quốc Hội, Luật Hợp Đồng 2005 dựa vào Luật Dân Sự 2005 ngày 14/6/2005 Bộ luật dân sửa đổi có hiệu lực từ ngày 1/1/2006 [11] Quốc Hội, Luật thuế xuất khẩu, nhập số 45/2005/QH [12] Bộ tài chính, Thông tư số 228/2009/TT-BTC thay thông tư số 13/2006/TT-BTC, Hướng dẫn trích lập sử dụng khoản dự phòng Phạm Thị Khuyên ĐH KT2- K5 Báo cáo thực tập sở ngành [...]...Trường Đại Học Công Nghiệp Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 11 PHẦN THỨ NHẤT TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY PMTT 1.Tổ chức quản lý 1.1.Lịch sử hình thành đơn vị 1.1.1.Giới thiệu chung về Công ty Cổ Phần Cơ Khí Chính Xác Và Chuyển Giao Công Nghệ (PMTT ,JSC) Tên công ty: Công Ty Cổ Phần Cơ Khí Chính Xác Và Chuyển Giao Công Nghệ Tên Tiếng Anh: Precision mechanics and technology transfer , JSC Loại hình: Công ty Cổ Phần Vốn điều... 8,6%, năm 2012 tăng 10,05% đã tạo công ăn việc làm cho công nhân viên và góp phần ổn định cuộc sống cho họ Phạm Thị Khuyên ĐH KT2-K5 Báo cáo thực tập cơ sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 20 1.4 Mô hình tổ chức quản lý ở Công ty Cổ Phần Cơ Khí Và Chuyển Giao Công Nghệ (PMTT ,JSC) 1.4.1.Sơ đồ bộ máy quản lý công ty Đại Hội Đồng Cổ Đông Hội Đồng Quản Trị Ban Kiểm Soát Tổng Giám... kế toán khác sau đó tổng hợp lại và báo cáo cho kế toán tổng hợp Kế toán tổng hợp có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý của chứng từ kế toán và báo cáo mà kế toán bộ phận gửi lên để báo cáo lại cho kế toán trưởng Kế toán trưởng là người cuối cùng kiểm tra lại bảng phân tích tình hình hoạt động của công ty để báo cáo lại với Giám đốc Phạm Thị Khuyên ĐH KT2-K5 Báo cáo thực tập cơ sở ngành Trường Đại Học Công. .. công tác hành chính Thực hiện các nhiệm vụ liên quan đến quản trị nhân sự và hành chính trong Công ty Phòng kế toán: Tham mưu giúp việc cho Giám đốc Công ty và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về công tác Tài chính, kế toán Nhiệm vụ cụ thể: lập kế hoạch tài chính trong năm kế hoạch và kế hoạch trung, dài hạn, thực hiện các quy định về kế toán, kiểm toán và thuế theo quy định của Nhà nước, thực hiện quản. .. toán Kế toán tổng hợp Phạm Thị Khuyên ĐH KT2-K5 Báo K cáo toánthực tiền tập cơ sở Kếngành toán kho lương, tiền mặt Kế toán thuế Thủ quỹ Kế toán bán hàng Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Giải thích: 29 Quan hệ chỉ đạo Quan hệ phối hợp Chức năng, quyền hạn và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán: Kế toán trưởng là người đứng đầu bộ máy kế toán trong Công ty, có trách nhiệm lập báo cáo. .. KT2-K5 Báo cáo thực tập cơ sở ngành Cửa hàng số 2 Phòng nhân sự Marketing truyền thông Hệ thống Showroom và bán lẻ Thương mại - Điện Tử Kinh doanh và XNK máy XD và Giám Đốc Kinh Doanh Giám Đốc Tài Chính Phòng kế Toán Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Ghi chú: 21 Quan hệ điều hành Quan hệ giám sát Quan hệ phối hợp Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức quản lý công ty cổ phần cơ khí và chuyển giao. .. 3.Tổ chức kế toán Các chính sách kế toán chung được áp dụng tại công ty Công tác kế toán tại công ty đang vận dụng chế độ kế toán theo quyết định số 15:QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 kèm theo TT244/2009 sửa đổi, bổ sung Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 theo năm dương lịch Đơn vị tiền tệ sử dụng để ghi chép là Đồng Việt Nam (VNĐ) Công ty sử dụng... cáo thực tập cơ sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 35 3.3.Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Hệ thống tài khoản tại công ty cổ phần cơ khí chính xác và chuyển giao công nghệ áp dụng đúng theo quyết định: QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 kèm theo Thông tư 244/2009/TT – BTC hướng dẫn sửa đổi, bổ sung chế độ kế toán Doanh nghiệp dành cho các doanh nghiệp vừa và. .. Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 31 Mối quan hệ giữa phòng kế toán với các bộ phận quản lý trong đơn vị: Phòng kế toán phối hợp với phòng hành chính- nhân sự và phòng kinh doanh kiểm tra tình hình tài chính của công ty 3.2.Tổ chức vận dụng hình thức kế toán, sổ kế toán: Hiện nay công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung Hình thức nhật ký chung là hình thức sổ kế toán đơn giản, tách rời việc ghi... ĐHKT2-K5 Báo cáo thực tập cơ sở ngành Trường Đại Học Công Nghiệp Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 12 MST: 0101923660 cấp ngày 25/9/2006 Fax: (+84-4)3763 1016 Email: pmttvn@fpt.vn-info@pmttau.com.vn Website: http://pmtt.com.vn 1.1.2 Lịch sử hình thành của công ty Tiền thân của PMTT GROUP là Công Ty Cơ Khí Chính Xác Và Chuyển Giao Công Nghệ (PMTT ,JSC), được thành lập vào ngày 19/04/2006 với giấy phép kinh doanh