Chuyên đề thực tập tốt nghiệp: Tình hình sử dụng vốn lưu động và biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Vận tải Trường An

58 384 0
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp: Tình hình sử dụng vốn lưu động và biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Vận tải Trường An

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Mục lục Lời mở đầu 3 Danh sách các bảng và hình sử dụng 5 Chương 1: Tổng quan về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp. 6 1.1. Tổng quan về vốn lưu động. 6 1.1.1. Khái niệm về vốn lưu động. 6 1.1.2. Đặc điểm và phân biệt vốn lưu động với vốn cố định. 7 1.1.3. Vai trò của vốn lưu động. 7 1.1.4. Nội dung và thành phần vốn lưu động. 8 1.2. Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động. 12 1.2.1. Phương pháp phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động. 12 1.2.2. Nội dung phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động. 13 1.3. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động. 14 1.3.1. Khái niệm. 14 1.3.2. Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động. 15 1.3.3. Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp. 15 1.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình sử dụng vốn lưu động và hiệu quả sử dụng VLĐ trong doanh nghiệp. 19 1.5. Một số biện pháp quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ. 20 Chương 2: Tình hình sử dụng vốn lưu động và thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong Công ty TNHH Vận tải Trường An 22 2.1. Giới thiệu chung về Công ty TNHH Vận tải Trường An. 22 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty. 22 2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ kinh doanh của Công ty. 23 2.1.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức quản lý của Công ty. 24 2.1.4. Đặc điểm kinh doanh của Công ty. 27 2.1.5. Những kết quả đạt được chủ yếu về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty giai đoạn 20102012. 29 2.2. Tình hình sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Vận tải Trường An. 31 2.2.1. Khái quát tình hình sử dụng vốn lưu động của Công ty. 31 2.2.2. Cơ cấu vốn kinh doanh của Công ty. 31 2.2.3. Tình hình biến động vốn kinh doanh của Công ty. 33 2.2.4. Cơ cấu vốn lưu động của Công ty. 34 2.2.5. Tình hình sử dụng vốn bằng tiền. 35 2.2.6. Tình hình sử dụng vốn trong thanh toán. 36 2.2.7. Tình hình sử dụng vốn trong sản xuất. 38 2.3. Thực trạng hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty TNHH Vận tải Trường An . 40 2.3.1. Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty. 40 2.3.2. Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong thanh toán. 43 2.3.3. Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong sản xuất. 44 2.4. Đánh giá chung về tình hình sử dụng vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong Công ty TNHH Vận tải Trường An. 45 2.4.1. Kết quả đạt được. 45 2.4.2. Hạn chế. 46 Chương 3: Một số biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Vận tải Trường An 48 3.1. Phương hướng phát triển của công ty. 48 3.2. Một số biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Vận tải Trường An. 49 3.2.1. Tăng cường công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động. 49 3.2.2. Tăng cường công tác quản lí các khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng. 52 3.2.3. Giải pháp quản lý vốn bằng tiền 54 3.2.4. Giải pháp cho vấn đề hàng tồn kho. 55 Kết luận 58 Tài liệu tham khảo 59

TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH Mục lục -1- SV thực hiện: Phạm Thị Hằng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH Lời mở đầu Vốn điều kiện thiếu để doanh nghiệp thành lập tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Nói cách khác, vốn tiền đề tiên quyết, song việc sử dụng để đạt hiệu cao nhân tố định cho tăng trưởng doanh nghiệp Vì vậy, doanh nghiệp sử dụng vốn sản xuất nói chung vốn lưu động nói riêng phải quan tâm đến hiệu mà mang lại Trong doanh nghiệp, vốn lưu động phận quan trọng vốn sản xuất nói chung vốn đầu tư nói riêng Quy mô vốn lưu động, trình độ quản lí, sử dụng vốn lưu động ba yếu tố đầu vào ảnh hưởng định đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do việc quản lý sử dụng vốn lưu động coi trọng điểm việc quản lí điều hành doanh nghiệp Trong điều kiện kinh tế thị trường với chế vốn có đặt hàng loạt yêu cầu quản lý tổ chức, buộc doanh nghiệp phải tự tìm cho đường tồn phát triển Khi mà quỹ đạo khép kín theo kế hoạch tập trung không nữa, tất yếu doanh nghiệp phải đối mặt với cạnh tranh, với nhà nước không bao cấp vốn doanh nghiệp nhà nước Để nắm bắt hội vượt lên thách thức, đứng vững cạnh tranh doanh nghiệp phải đưa định đắn vấn đề tạo lập quản lý vốn sản xuất nói chung vốn lưu động nói riêng cho có hiệu nhằm đem lại lợi nhuận nhiều cho doanh nghiệp Các doanh nghiệp phải thực đơn vị kinh tế tự chủ, tự tổ chức trình sản xuất kinh doanh, tự chủ việc tìm đầu vào đầu sản xuất, tự chủ vốn để phát triển kinh doanh tự chịu trách nhiệm việc huy động vốn Việc quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động có ý nghĩa to lớn tồn phát triển sản xuất nói chung doanh nghiệp nói riêng Xuất phát từ nhận thức đó, qua thời gian thực tập Công ty TNHH Vận tải Trường An, kiến thức tiếp thu từ thầy cô khoa Quản lý kinh doanh trường ĐH Công nghiệp Hà Nội, với hướng dẫn, giúp đỡ tận tình cô giáo Th.S Bùi Thị Thu Loan anh chị phòng Tài – Kế toán Công ty TNHH Vận tải Trường An, em chọn Đề tài: “Tình hình sử dụng vốn lưu động biện pháp nâng cao -2- SV thực hiện: Phạm Thị Hằng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Vận tải Trường An” cho chuyên đề thực tập tốt nghiệp * Mục tiêu nghiên cứu: Mục tiêu đề tài phân tích tình hình sử dụng vốn Công ty cổ phần Thương mại Kim Phát đánh giá thực trạng sử dụng vốn Công ty từ rút kinh nghiệm đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty * Phương pháp nghiên cứu: Đề tài sử dụng phương pháp so sánh, phương pháp tỉ số, phương pháp liên hệ, phương pháp sử dụng thông dụng phương pháp so sánh, phương pháp dùng để xác định xu hướng phát triển mức độ biến đổi tiêu kinh tế Điều kiện để so sánh tiêu quan tâm không gian thời gian * Đối tượng nghiên cứu: Đề tài tập trung vào hiệu sử dụng vốn Công ty * Phạm vi nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu phạm vi giai đoạn từ năm 20102012 Công ty TNHH Vận tải Trường An Ngoài lời nói đầu kết luận, nội dung chuyên đề bao gồm chương: Chương 1: Tổng quan vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Vận tải Trường An Chương 3: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Vận tải Trường An Trong trình thực tập Công ty, nhiều hạn chế mặt kiến thức kinh nghiệm nên em mong nhận ý kiến đóng góp quý thầy cô giáo, anh (chị) phòng Tài - Kế toán Công ty TNHH Vận tải Trường An ý kiến từ bạn để em hoàn thiện chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn! -3- SV thực hiện: Phạm Thị Hằng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH Danh sách bảng hình sử dụng STT Số trang Tên bảng, hình Bảng 2.1: Cơ cấu lao động Công ty theo trình độ chuyên môn năm 2012 24 Bảng 2.2: Cơ cấu lao động Công ty năm 2012 24 Hình 2.1: Sơ đồ máy tổ chức Công ty TNHH Vận tải Trường An 25 Bảng 2.3: Danh sách thành viên góp vốn 26 Bảng 2.4: Một số tiêu Báo cáo kết KD giai đoạn 20102012 29 Bảng 2.5: Cơ cấu vốn Công ty giai đoạn 2010 – 2012 32 Bảng 2.6: Biến động vốn kinh doanh Công ty giai đoạn 2010-2012 33 Bảng 2.7: Cơ cấu vốn lưu động Công ty giai đoạn 2010-2012 34 Bảng 2.8: Cơ cấu vốn tiền Công ty giai đoạn 2010-2012 35 10 Bảng 2.9: Cơ cấu khoản phải thu Công ty giai đoạn 2010-2012 37 11 Bảng 2.10: Cơ cấu hàng tồn kho Công ty giai đoạn 2010-2012 38 12 Bảng 2.11: Hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty giai đoạn 2010-2012 40 13 Bảng 2.12: Mức tiết kiệm vốn lưu động Công ty giai đoạn 2010-2012 42 14 Bảng 2.13: Các tiêu phản ánh khả toán Công ty giai đoạn 20102012 43 15 Bảng 2.14: Các tiêu phản ánh hiệu suất hoạt động Công ty giai đoạn 20102012 44 -4- SV thực hiện: Phạm Thị Hằng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH Chương 1: Tổng quan vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.1 Tổng quan vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Để tiến hành sản xuất kinh doanh, yếu tố người lao động, tư liệu lao động phải có đối tượng lao động Trong doanh nghiệp đối tượng lao động bao gồm phận: Một phận nguyên, nhiên vật liệu, phụ tùng thay thế…đang dự trữ chuẩn bị cho trình sản xuất tiến hành nhịp nhàng, liên tục; phận lại nguyên vật liệu chế biến dây truyền sản xuất (sản phẩm dở dang, bán thành phẩm) Hai phận biểu hình thái vật chất gọi tài sản lưu động doanh nghiệp dự trữ sản xuất Thông qua trình sản xuất, kết thúc chu kỳ sản xuất toàn tư liệu lao động chuyển hoá thành thành phẩm Sau kiểm tra, kiểm nghiệm chất lượng thành phẩm nhập kho chờ tiêu thụ Mặt khác để sản xuất tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp cần số tiền mặt trả lương công nhân khoản phải thu phải trả khác…Toàn thành phẩm chờ tiêu thụ tiền để phục vụ cho tiêu thụ sản phẩm gọi tài sản lưu động lưu thông Như xét vật chất, để sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục, tài sản cố định doanh nghiệp cần phải có tài sản lưu động dự trữ, sản xuất lưu thông Trong điều kiện kinh tế hàng hoá - tiền tệ, để hình thành tài sản lưu động doanh nghiệp phải bỏ số vốn đầu tư ban đầu định Vì nói: Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn tiền tệ ứng trước để đầu tư, mua sắm tài sản lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động nên đặc điểm vận động vốn lưu động chịu chi phối đặc điểm tài sản lưu động Trong trình sản xuất kinh doanh vốn lưu động không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh: dự trữ sản xuất, sản xuất lưu thông Quá trình diễn liên tục thường xuyên lặp lại theo chu kỳ gọi trình tuần hoàn, chu chuyển vốn lưu động Qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh, vốn lưu động lại thay đổi hình thái biểu hiện: từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyển sang hình thái vốn vật tư hàng hoá dự trữ vốn sản -5- SV thực hiện: Phạm Thị Hằng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH xuất, cuối lại trở hình thái vốn tiền tệ Tương ứng với chu kỳ kinh doanh vốn lưu động hoàn thành vòng chu chuyển Chúng ta mô tả chu trình sau: Sản xuất Mua vật tư Vốn tiền Vốn dự trữ SX Vốn SX Sản phẩm Hàng hoá Tiêu thụ sản phẩm 1.1.2 Đặc điểm phân biệt vốn lưu động với vốn cố định • Những đặc điểm vốn lưu động Vốn lưu động luân chuyển với tốc độ nhanh Vốn lưu động hoàn thành vòng tuần hoàn sau kết thúc chu kỳ sản xuất kinh doanh Vốn lưu động doanh nghiệp thay đổi hình thái biểu trình tuần hoàn luân chuyển Vốn lưu động tham gia vào chu kỳ sản xuất mà không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm Vốn lưu động vận động theo vòng tuần hoàn, từ hình thái sang hình thái khác trở hình thái ban đầu với giá trị lớn giá trị ban đầu Chu kỳ vận động vốn lưu động sở quan trọng đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp • Phân biệt vốn lưu động với vốn cố định Vốn cố định biểu tiền tài sản cố định Đặc điểm khác biệt lớn vốn lưu động vốn cố định vốn cố định chuyển dần giá trị vào giá trị sản phẩm theo mức khấu hao giá trị vốn lưu động chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm Do đặc điểm vận động, số vòng quay vốn lưu động lớn nhiềuso với vốn cố định 1.1.3 Vai trò vốn lưu động -6- SV thực hiện: Phạm Thị Hằng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH Để tiến hành sản xuất, TSCĐ máy móc, thiết bị, nhà xưởng doanh nghiệp phải bỏ lượng tiền định để mua sắm hàng hóa, nguyên vật liệu phục vụ cho trình sản xuất Như vốn lưu động điều kiện để doanh nghiệp vào hoạt động hay nói cách khác vốn lưu động điều kiện tiên trình sản xuất kinh doanh Ngoài vốn lưu động đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp tiến hành thường xuyên, liên tục Vốn lưu động công cụ phản ánh đánh giá trình mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiêu thụ doanh nghiệp Vốn lưu động có khả định đến quy mô hoạt động doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp hoàn toàn tự chủ việc sử dụng vốn nên muốn mở rộng quy mô doanh nghiệp phải huy động lượng vốn định để đầu tư đủ để dự trữ vật tư hàng hóa Vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp chớp thời kinh doanh tạo lợi cạnh tranh cho doanh nghiệp Vốn lưu động phận chủ yếu cấu thành nên giá thành sản phẩm đặc điểm luân chuyển toàn lần vào giá trị sản phẩm Giá trị hàng hóa bán tính toán sở bù đắp giá thành sản phẩm cộng thêm phần lợi nhuận Do đó, vốn lưu động đóng vai trò định việc tính giá hàng hóa bán 1.1.4 Nội dung thành phần vốn lưu động Trong doanh nghiệp vấn đề tổ chức quản lý VLĐ có vấn đề quan trọng, doanh nghiệp sử dụng VLĐ có hiệu sản xuất nhiều sản phẩm Để quản lý VLĐ đựơc tốt cần phải phân loại VLĐ theo tiêu thức khác Thông thường có cánh phân loại sau: (1) Phân loại theo vai trò loại vốn trình SXKD: Theo cách phân loại VLĐ doanh nghiệp chia thành loại - VLĐ khâu dự trữ sản xuất bao gồm: Giá trị khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu động lực, phụ tùng thay thế, công cụ lao động nhỏ… - VLĐ khâu sản suất bao gồm: Các khoản giá trị thành phẩm, vốn tiền (kể vàng bạc, đá quý…) khoản vốn đầu tư ngắn hạn (đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn, khoản vốn trọng toán ( khoản phải thu, khoản tạm ứng…) -7- SV thực hiện: Phạm Thị Hằng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH Qua cách phân loại cho thấy vai trò phân bố VLĐ khâu trình kinh doanh, từ có biện pháp điều chỉnh cấu VLĐ cho có hiệu (2) Phân loại theo hình thái biểu hiện: Theo phân loại VLĐ chia thành loại a) Tiền khoản tương đương tiền: • Vốn tiền • Các tài sản tương đương tiền: Gồm khoản đầu tư tài ngắn hạn Việc tách riêng khoản mục giúp cho doanh nghiệp dễ dàng theo dõi khả toán nhanh đồng thời có biện pháp linh hoạt để vừa đảm bảo khả toán vừa nâng cao khả sinh lời vốn lưu động b) Các khoản phải thu: Nghiên cứu khoản phải thu giúp doanh nghiệp nắm bắt chặt chẽ đưa sách tín dụng thương mại hợp lý, đáp ứng nhu cầu khách hàng, nâng cao doanh số bán nâng cao hiệu sử dụng vốn c) Hàng tồn kho: Hàng tồn kho khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện vật cụ thể bao gồm: • Vốn nguyên, nhiên vật liệu - Vốn nguyên vật liệu - Vốn vật liệu phụ - Vốn nhiên liệu • Công cụ, dụng cụ kho • Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang • Thành phẩm tồn kho • Hàng gửi bán • Hàng mua đường -8- SV thực hiện: Phạm Thị Hằng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH Đối với doanh nghiệp sản xuất, hàng tồn kho có vai trò đệm an toàn giai đoạn khác chu kỳ kinh doanh dự trữ - sản xuất - lưu thông mà giai đoạn hoạt động khôngphải lúc diễn đồng Hàng tồn kho mang lại cho phận sản xuất phận marketing doanh nghiệp linh hoạt hoạt động sản xuất kinh doanh lựa chọn thời điểm mua nguyên vật liệu, lập kế hoạch sản xuất tiêu thụ Ngoài hàng tồn kho giúp cho doanh nghiệp tự bảo vệ trước biến động không chắn nhu cầu sản phẩm doanh nghiệp d) Tài sản lưu động khác: • Tạm ứng • Chi phí trả trước • Chi phí chờ kết chuyển • Các khoản thể chấp, ký quỹ, ký cược ngắn hạn (3) Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn: Theo cách phân loại người ta chia VLĐ thành loại - Vốn chủ sở hữu: Là số VLĐ thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, định đoạt Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sở hữu có nội dụng cụ thể riêng vốn đầu tư từ NSNN; vốn chủ doanh nghiệp bỏ ra; vốn góp cổ phần công ty cổ phần, vốn góp từ thành viên doanh nghiệp liên doanh, vốn tự bổ sung từ lợi nhuận doanh nghiệp… - Các khoản nợ: Là khoản VLĐ hình thành từ vốn vay ngân hàng thương mại tổ chức tài khác, vốn vay thông qua phát hành trái phiếu, khoản nợ khách hàng chưa toán, doanh nghiệp có quyền sử dụng thời hạn định Cách phân loại cho thấy kết cấu VLĐ DN hình thành băng vốn thân DN hay từ khoản nợ, từ có định huy động quản lý, sử dụng VLĐ hợp lý hơn, đảm bảo an ninh tài sản xuất vốn DN (4) Phân loại theo nguồn hình thành: VLĐ doanh nghiệp chia thành nguồn sau -9- SV thực hiện: Phạm Thị Hằng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH - Nguồn vốn điều lệ: Là số VLĐ hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu thành lập nguồn vốn điều lệ bổ xung trình SXKD DN Nguồn vốn có khác biệt loại hình doanh nghiệp thuộc loại hình kinh tế khác - Nguồn vốn tự bổ sung: Là nguồn vốn DN tự bổ sung trình SXKD từ lợi nhuận DN tái đầu tư - Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Là số VLĐ hình thành từ vốn góp liên doanh bên tham gia liên doanh Vốn góp liên doanh tiền mặt vật vật tư hàng hoá… theo thoả thuận bên liên doanh - Nguồn vốn vay: Là vốn vay ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng, vốn vay người lao động DN, vay DN khác, vốn huy động từ thị trường vốn cách phát hành cổ phiếu trái phiếu Việc phân loại VLĐ theo nguồn hình thành giúp cho DN tháy cấu nguồn tài trợ cho nhu cầu VLĐ kinh doanh Từ góc độ quản lý tài nguồn tài trợ có chi phí sử dụng nó, DN cần xem xét cấu nguần tài trợ tối ưu để giảm thấp chi phí sử dụng vốn Từ cách phân loại doanh nghiệp xác định kết cấu VLĐ theo tiêu thức khác Kết cấu VLĐ phản ánh thành phần mối quan hệ tỷ lệ thành phần tổng số vốn VLĐ doanh nghiệp, DN khác số kết cấu VLĐ không giống Việc phân tích kết cấu VLĐ doanh nghiệp theo tiêu thức phân loại khác giúp DN hiểu rõ đặc điểm riêng VLĐ mà quản lý, sử dụng từ xác định trọng điểm biện pháp quản lý VLĐ có hiệu phù hợp với điều kiện cụ thể DN Mặt khác, thông qua việc thay đổi kết cấu VLĐ thời kỳ khác thấy biến đổi tích cực hạn chế mặt chất lượng công tác quản lý VLĐ DN  Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động: Có nhiều nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu VLĐ, quy thành loại là: + Những nhân tố mặt sản xuất: Các doanh nghiệp có quy mô sản xuất khác nhau, tính chất sản xuất khác nhau, trình độ sản xuất khác nhau, chu kỳ sản xuất khác nhau, trình độ phức tạp sản phẩm yêu cầu nguyên liệu, điều kiện sản xuất có ảnh hưởng đến khác tự trọng VLĐ bỏ vào khâu dự trữ sản xuất khâu sản xuất -10- SV thực hiện: Phạm Thị Hằng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH Nợ phải trả đồng 130.521.534.546 133.177.612.611 145.806.694.242 Vòng quay HTK vòng 14,74 10,81 80,64 Kỳ luân chuyển hàng tồn kho ngày 24,76 33,77 4,53 Vòng quay khoản phải thu vòng 36,12 19,52 7,82 Kỳ thu tiền bình quân ngày 10,11 18,70 46,67 (Nguồn: Phòng Tài - kế toán) Qua bảng số liệu ta thấy hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty giai đoạn 2010-2012 có biến động đáng kể Số vòng quay hàng tồn kho năm 2010 14,74 vòng Năm 2011 giảm xuống mức 10,81 vòng Đến năm 2012, số tăng vọt lên 80,64 vòng Điều đồng nghĩa với thời gian vòng luân chuyển hàng tồn kho từ 24,76 ngày (năm 2010) tăng lên 33,77 ngày (năm 2011) giảm mạnh xuống 4,53 ngày vào năm 2012 giá trị hàng tồn kho giảm đột ngột Lý giải cho điều từ năm 2012, Công ty bắt đầu mở thêm chi nhánh mớivà nhận nhiều đơn đặt hàng, nhiều hợp đồng kinh tế có giá trị khả năng, uy tín Công ty nên tiêu thụ nhiều hàng hóa tồn đọng nên số hàng hóa kho đem thị trường để tiêu thụ Điều chứng tỏ Công ty thực sách quản lý, dự trữ hàng tồn kho cách hợp lý, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty năm vừa qua Số vòng quay khoản phải thu có chiều hướng giảm mạnh: năm 2012 7,82 vòng tương ứng với kỳ thu tiền bình quân xấp xỉ 50 ngày Trong đó, năm 2010, vòng quay khoản phải thu Công ty 36,12 vòng, tương ứng kỳ thu tiền 10,11 ngày năm 2011, số 19,52 vòng tương ứng 18,7 ngày lại quay hết vòng Điều chứng tỏ Công ty áp dụng sách tín dụng nới lỏng bị khách hàng chiếm dụng vốn, thu hồi vốn chậm hơn, ảnh hưởng trực tiếp tới khả toán Công ty 2.4 Đánh giá chung tình hình sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Vận tải Trường An -44- SV thực hiện: Phạm Thị Hằng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH 2.4.1 Kết đạt Có thể thấy, tình hình sử dụng hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Vận tải Trường An năm qua có biến động theo xu hướng không tốt Tuy nhiên, với tình hình chung kinh tế nước toàn giới ảnh hưởng suy thoái kinh tế toàn cầu, kết coi thành công Công ty bối cảnh thời gian qua có nhiều công ty làm ăn thua lỗ, bị phá sản, giải thể Về kết kinh doanh, dù gặp nhiều khó khăn trình hoạt động sản xuất kinh doanh, giai đoạn 2010-2012, Công ty làm ăn có lãi, thu lợi nhuận Về quy mô vốn kinh doanh, tổng vốn kinh doanh Công ty không ngừng tăng lên Trong đó, lượng vốn lưu động ngày tăng chiếm tỷ trọng lớn Điều nói lên rằng, Công ty dần thay đổi cấu tổng vốn kinh doanh cho phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh Công ty năm gần Hiệu sử dụng vốn lưu động đạt số đáng khích lệ Số vòng quay vốn lưu động Công ty giai đoạn có dấu hiệu giảm xuống mức hợp lý so với trung bình ngành, cho thấy Công ty quản lý sử dụng vốn lưu động hiệu Mức tiết kiệm vốn lưu động Công ty năm 2011 so với năm 2010 5.890 triệu đồng Sang đến năm 2012, tình hình sản xuất kinh doanh gặp nhiều khó khăn, Công ty tiết kiệm khoản đáng kể so với năm trước 2.027 triệu đồng Những số chứng tỏ Công ty không ngừng nỗ lực để tăng thêm tổng mức luân chuyển vốn mà không cần tăng thêm tăng thêm không đáng kể quy mô vốn lưu động Hệ số khả toán nhanh Công ty có biến động khoảng từ 0,49 đến 0,77, Công ty trì khả toán mức an toàn, khẳng định khả kinh doanh Công ty tạo uy tín với nhà cung cấp đối tác kinh doanh Số vòng quay hàng tồn kho năm 2012 lên đến 80,64 vòng Công ty bắt đầu mở thêm chi nhánh nhận nhiều đơn đặt hàng, nhiều hợp đồng kinh tế có giá trị khả năng, uy tín Công ty nên tiêu thụ nhiều hàng hóa tồn đọng nên số hàng hóa kho đem thị trường để tiêu thụ -45- SV thực hiện: Phạm Thị Hằng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH Qua ta thấy, Công ty có thành công định việc quản lý, sử dụng vốn lưu động 2.4.2 Hạn chế Bên cạnh mặt tích cực vừa nêu trên, hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung công tác quản lý sử dụng VLĐ nói riêng, Công ty thể số nhược điểm cần khắc phục: Tuy thời gian qua Công ty làm ăn có lãi, thu lợi nhuận lợi nhuận đạt chưa cao, có giảm sút qua năm Cơ cấu vốn kinh doanh chưa cân xứng, vốn cố định chiếm tỷ trọng lớn vốn lưu động chiếm 10% tổng vốn Điều khiến khả toán Công ty bị hạn chế Lượng tiền khoản tương đương tiền có xu hướng giảm Trong đó, khoản phải thu lại ngày tăng cao Điều nói lên Công ty bị khách hàng chiếm dụng vốn, thời gian Công ty thu hồi vốn lâu hơn, gây ứ đọng vốn,ảnh hưởng trực tiếp tới khả toán Công ty, thể hệ số khả toán hành Công ty mức thiếu an toàn làm giảm hiệu sử dụng vốn Lượng hàng tồn kho Công ty hai năm 2010, 2011 lớn, chiếm tỷ trọng cao cấu vốn lưu động đến năm 2012 lại giảm đột ngột.Vì vậy, Công ty cần phải xác định lượng hàng tồn kho cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh cho hợp lý, không nên để tồn nhiều gây ứ đọng vốn, không dự trữ tránh gây gián đoạn trình sản xuất kinh doanh làm hội kinh doanh Trên số tồn chủ yếu Công ty TNHH Vận tải Trường An, yêu cầu đặt Công ty cần nhanh chóng đưa biện pháp hữu hiệu nhằm khắc phục tồn nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng, nâng cao đời sống cho cán công nhân viên Công ty, tăng tích luỹ mở rộng sản xuất kinh doanh -46- SV thực hiện: Phạm Thị Hằng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH Chương 3: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu độngtại Công ty TNHH Vận tải Trường An 3.1 Phương hướng phát triển công ty Trong năm qua, Công ty TNHH Vận tải Trường An đạt kết đáng khích lệ Dù thời kỳ khó khăn, Công ty thu lợi nhuận kinh doanh, tạo thêm công ăn việc làm cho người lao động Tuy nhiên không dừng lại đó, Công ty TNHH Vận tải Trường An không ngừng vươn lên, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, phát huy nội lực tận dụng tiềm để đẩy mạnh kinh doanh, góp phần đẩy mạnh xây dựng phát triển nghiệp công nghiệp hóa – đại hóa đất nước Cụ thể, năm tới, công ty đề phương hướng tăng trưởng hàng năm khoảng từ 10% - 15% Ngoài ra, cán bộ, công nhân viên Công ty không ngừng nỗ lực tìm kiếm đưa vào thực tế biện pháp tổ chức quản lý, sản xuất kinh doanh, khai thác nhiều đơn đặt hàng trực tiếp để nâng cao tỷ lệ lợi nhuận, đầu tư cho phát triển doanh nghiệp, tạo điều kiện làm việc tốt cho cán bộ, công nhân viên người lao động, tăng đóng góp vào NSNN tăng thu nhập bình quân hàng năm Về thị trường, năm tới, công ty tiếp tục nghiên cứu tìm phương án phát triển mở rộng thị trường công ty tới thị trường có sức tiêu thụ lớn Bên cạnh đó, công ty trọng đến thị trường truyền thống đối tác quen, thân thiết Chính vậy, Công ty TNHH Vận tải Trường An tiếp tục nỗ lực tìm kiếm khách hàng, trì mối quan hệ tốt đẹp có với bạn hàng cũ mở rộng thêm thị trường số tỉnh thành nước Về sở vật chất lao động: Công ty quan tâm đến độ an toàn lao động Vì thế, năm 2012 thời gian tới công ty tiếp tục tiến hành đầu tư, trang bị máy móc đại cho đội ngũ nhân viên kỹ thuật đảm bảo an toàn lao động Một mặt công ty tuyển chọn công nhân, cán kỹ thuật có nghiệp vụ chuyên môn Mặt khác, công ty tổ chức cho công nhân, cán học hỏi, nắm bắt kĩ thuật, công nghệ đại đơn vị bạn có mối quan hệ hợp tác kinh doanh với công ty Đồng thời áp dụng hình thức khen thưởng theo kết hoàn thành công việc Về quản lí nguồn lực tài chính, công ty chủ trương phát huy tối đa nguồn lực để phát triển sản xuất Trong đó, đặc biệt quan tâm đến phát huy nguồn nội lực công ty, -47- SV thực hiện: Phạm Thị Hằng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH củng cố công tác quản lí vốn lưu động, tránh ứ đọng vốn, khâu tồn trữ giảm khoản chi phí .2 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Vận tải Trường An 3.2.1 Tăng cường công tác quản lý sử dụng vốn lưu động * Huy động, sử dụng nguồn vốn kinh doanh có hiệu quả, bảo toàn phát triển nguồn vốn lưu động: Vốn yếu tố định đến quy mô Công ty Nguồn vốn kinh doanh dồi khả phát triển công ty nâng cao Vì biện pháp thu hút tăng cường đầu tư vốn vào Công ty, quản lý sử dụng cho đạt hiệu lớn vấn đề vô quan trọng, trông bao gồm vốn lưu động Với tình hình kinh doanh Công ty vấn đề đặt hàng đầu phải làm để sử dụng nguồn vốn có hiệu Sử dụng nguồn vốn có hiệu góp phần tăng lợi nhuận Song song với yêu cầu Công ty cần tiếp tục huy động nguồn vốn bảo toàn, phát triển nguồn vốn Đặc biệt phải đẩy nhanh vòng quay vốn lưu động để hạn chế hàng tồn kho * Tiếp tục đẩy mạnh huy động nguồn vốn: - Đây chiến lược Công ty mở rộng quy mô.Trước tiên Công ty cần xác định rõ nhu cầu vốn tối thiểu cho hoạt động kinh doanh cần vốn để mua hàng, cần vốn để trả người lao động… Từ có biện pháp kịp thời nhằm tránh tình trạng thiếu vốn hay thừa vốn, để vốn "chết" gây lãng phí - Dựa vào nhu cầu vốn đó, tiến hành hoạt động huy động vốn từ đối tượng kinh tế khác nhau: + Phát huy ưu nội lực công ty đứng vay vốn từ đội ngũ cán bộ, công nhân viên Tuy nhiên, cần xác định rõ nguồn vốn vay ngắn hạn, số lượng vốn không lớn Vì vậy, chưa thể đáp ứng đầy đủ nhu cầu vốn Công ty Do vậy, Công ty cần xây dựng biện pháp huy động vốn khác + Công ty dựa vào uy tín thương trường vay vốn từ ngân hàng nước với lãi suất ưu đãi Tiến hành liên doanh liên kết để thu hút vốn đầu tư từ doanh nghiệp khác, chủ yếu doanh nghiệp nước Tuy nhiên, doanh nhiệp phải có biện pháp điều chỉnh vốn vay kịp thời, tránh tình trạng lạm -48- SV thực hiện: Phạm Thị Hằng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH phát xảy ra, lãi suất tăng cao khiến chi phí lãi vay tăng, ảnh hưởng đến lợi nhuận Công ty Ngoài phương thức nêu trên, có cách huy động vốn khác thuê tài hay gọi thuê vốn Tuy nhiên, phương thức sử dụng Việt Nam nói chung C.ty Cổ phần Thương mại Kim Phát nói riêng Nhưng biện pháp tương đối quan trọng để công ty sử dụng thời gian tới để đảm bảo cho việc mở rộng quy mô đảm bảo nguồn trung dài hạn * Sử dụng vốn - Trên sở nguồn vốn tự có nguồn vốn huy động Công ty đứng trước toán để sử dụng nguồn vốn có hiệu Qua phân tích chương ta thấy: hiệu sử dụng vốn Công ty có xu hướng giảm Như vấn đề sử dụng vốn có hiệu yêu cầu cấp thiết Công ty TNHH Vận tải Trường An Việc sử dụng phải đảm bảo đầy đủ yêu cầu tối thiểu như: đảm bảo cung ứng đầy đủ vốn cho hoạt động kinh doanh với chi phí sử dụng vốn thấp nhất, hạn chế rủi ro tài xảy ra, tạo cho Công ty cấu vốn linh hoạt tối ưu Công ty cần phải chủ động xây dựng kế hoạch tình hình dự án định việc phân phối sử dụng vốn có cho hiệu Qua phân tích hiệu kinh doanh, ta thấy để nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cần: - Đẩy mạnh hoạt động kinh doanh nhằm kinh doanh nhằm tăng doanh thu Công ty, đem lại lợi nhuận thời gian ngắn doanh thu công ty năm qua tăng với tốc độ chậm - Tiết kiệm chi phí cách tối đa biện pháp như: quản lý chặt chẽ khâu thu mua hàng hoá, thường xuyên tìm kiếm nguồn cung ứng để tránh trường hợp giá từ nhà cung cấp thay đổi, Công ty có phương án dự phòng Bên cạnh đó, vấn đề phạt vi phạm hợp đồng vấn đề cần quan tâm Điều thể trình độ nhà quản lý Do nâng cao lực quản lý, xem xét kỹ, cẩn trọng với điều khoản hợp đồng biện pháp cần thiết Ngoài ra, Công ty áp dụng hình thức phát tờ rơi quảng cáo để hạn chế tăng chi phí bán hàng Mặt khác, Công ty nên áp dụng hệ thống cung cấp kịp thời Theo hệ thống này, nhu cầu hàng hoá doanh nghiệp lập kế hoạch ký hợp đồng với nhà cung cấp cách chi tiết Vì thế, Công ty không giảm tỷ lệ dự trữ hàng tồn kho -49- SV thực hiện: Phạm Thị Hằng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH không cần dự trữ, sử dụng đến đâu nhà cung cấp phục vụ tới Như Công ty tiết kiệm vốn khâu dự trữ, chi phí liên quan đến bảo quản, tránh tình trạng ứ đọng vốn Bên cạnh việc làm để sử dụng tốt nguồn vốn có mình, Công ty cần ý bảo toàn phát triển * Bảo toàn phát triển nguồn vốn Cũng nguồn vốn kinh doanh nói chung doanh nghiệp, cần phải xác định nguồn vốn lưu động cần tối thiểu Nguồn vốn giúp cho trình kinh doanh doanh nghiệp tiến hành liên tục, không bị đứt đoạn cần tránh việc thiếu vốn hay sử dụng vốn… - Xác định cấu vốn lưu động hợp lý: lượng tiền cần phải có bao nhiêu, lượng hàng dành cho dự trữ mức độ đủ, tránh tình trạng dự trữ nhiều gây ứ đọng vốn dự trữ Khi cần số lượng lớn lại không đủ đáp ứng nhu cầu tiêu thụ - Với thực trạng vòng quay hàng tồn kho giảm Công ty cần phải thúc đẩy nhanh vòng quay vốn cách hạn chế loại hàng hóa phẩm chất, chất lượng tồn kho, hàng hóa chậm lưu chuyển, vừa gây thời gian tiền vào việc bảo vệ, bảo quản sản phẩm,vừa gây lãng phí nguồn vốn lưu động - Hàng tháng, định kỳ kiểm tra, đánh giá, phân tích lại lượng vốn lưu động qua nhiều biện pháp khác như: kiểm kê vật tư, nguyên vật liệu, thành phẩm thừa vốn có, vốn cần phải thu; đối chiếu, so sánh sổ sách với tháng, quý, trước - Cần có tính toán, cân nhắc, lựa chọn kỹ xem nên đầu tư vốn lưu động vào lúc nào, vào khâu nào, vào đối tượng có lợi nhất, tiết kiệm nhất, đem lại hiệu cao - Cần phải đề phòng trường hợp thị trường có biến động kinh tế gây như: lạm phát… Vì vậy, lúc Công ty phải tiến hành trích phần lợi nhuận lạm phát gây Trong vốn lưu động Công ty, hàng hoá tồn kho chiếm tỉ lệ cao Khối lượng hàng tồn kho tỷ lệ thuận với chi phí tồn kho, vấn đề đặt cho công ty phải để giảm bớt chi phí tồn kho Có thể làm sử dụng số phương pháp: -50- SV thực hiện: Phạm Thị Hằng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH - Tính toán, lập kế hoạch xác định khối lượng hàng hoá tồn kho tối ưu để đảm bảo cho việc kinh doanh không bị gián đoạn mà giảm chi phí tồn kho - Thay đổi phương thức giao nhận hàng hoá - Công ty tổ chức hoạt động kinh doanh cho phù hợp với thời gian ký kết theo hợp đồng với khách hàng, tính toán thời gían giao hàng hợp lý đơn đặt hàng ký kết hợp đồng 3.2.2 Tăng cường công tác quản lí khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng Trong giai đoạn 2010-2012, thu số khoản nợ đọng VLĐ công ty bị chiếm dụng lớn Các khoản phải thu công ty có xu hướng tăng cao, đến năm 2012 chiếm tỷ trọng 79,76% vốn lưu động, điều không tốt phần vốn mà Công ty bị chiếm dụng, Công ty cần có biện pháp cụ thể để giảm tỷ trọng xuống thấp có thể, tỷ trọng thấp hiệu sử dụng vốn cao.Điều cho thấy công tác bán hàng, toán tiền hàng, thu hồi công nợ cần phải chặt chẽ Công ty chưa đề biện pháp khuyến khích khách hàng mua với số lượng lớn, toán từ đầu toán nhanh Nguyên nhân dẫn đến tình trạng vốn bị chiếm dụng ứ đọng là: Trong hợp đồng tiêu thụ sản phẩm công ty kí kết với khách hàng chưa có điều kiện ràng buộc chặt chẽ mặt toán, số tiền ứng trước, công ty chưa có hình thức khuyến khích khách hàng toán tiền hàng sớm giao hàng Để đảm bảo ổn định, lành mạnh tự chủ mặt tài chính, thúc đẩy nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ, từ góp phần sử dụng vốn tiết kiệm, hiệu quả, công ty cần có biện pháp hữu hiệu để hạn chế tình trạng nợ nần dây dưa không toán khách hàng, công ty cần áp dụng số biện pháp như: Chính sách Quy định điều kiện khách hàng đủ tiêu chuẩn nợ, hạn mức nợ sau kiểm tra thang bậc đánh giá cho tiêu chí cụ thể khả toán, doanh thu dự kiến, lịch sử toán, sở vật chất khách hàng Quy định người phê chuẩn cho hạn mức nợ khác nội Công ty, từ Tổng giám đốc, giám đốc bán hàng, trưởng phòng, đến nhân viên bán hàng Thưởng hợp lý cho nhân viên thu nợ đạt tiêu đề để động viên, khuyến khích nhân viên làm việc Các sách tảng, tài liệu hướng dẫn cho hệ thống -51- SV thực hiện: Phạm Thị Hằng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH kênh thông tin hiệu liên kết phòng, ban doanh nghiệp trình phối kết hợp để quản lý công nợ Con người Doanh nghiệp nên có phận chuyên trách quản lý thu nợ theo dõi công nợ, chia theo ngành nghề kinh doanh khách hàng, vị trí địa lý giá trị công nợ Những nhân viên đào tạo kỹ giao tiếp qua điện thoại, khả thuyết phục khách hàng toán cam k ết toán, cách xử lý tình khó, sử dụng thành thạo phần mềm hỗ trợ Công cụ Doanh nghiệp nên đầu tư phần mềm kế toán có phần hành (module) hỗ trợ quản lý công nợ Những phần mềm ứng dụng báo cáo tổng hợp báo cáo công nợ chi đến khách hàng theo tiêu chí quản trị, giúp tiết kiệm thời gian, nâng cao hiệu công việc nhân viên thu nợ Quy trình + Trước ký hợp đồng cho khách nợ, nhân viên bán hàng nên trực tiếp đến thăm trụ sở công ty khách hàng để trao đổi, thu thập thông tin, tiến hành đánh giá xem khách hàng có điều kiện nợ không Sau đề xuất hạn mức tín dụng cho khách hàng + Khi ký hợp đồng phải qua kiểm tra phận quản lý công nợ để chắn khách hàng lịch sử nợ xấu, nợ khó đòi bị đóng hợp đồng Mẫu hợp đồng nên có đầy đủ điều khoản hạn mức nợ, thời hạn toán + Sau ký hợp đồng, doanh nghiệp nên gửi invoice (bản liệt kê), hóa đơn cho khách kỳ hạn chuyển phát nhanh, thư đảm bảo để chắn khách hàng nhận giấy tờ thời gian ngắn nhất; liên lạc với khách hàng để giải vướng mắc, đẩy nhanh tiến trình + Gửi thư nhắc nợ lần 1, 2, với mốc thời gian cụ thể cho khách hàng có tuổi nợ cao thời gian cho phép; hẹn gặp đến thăm khách hàng thấy trao đổi qua điện thoại không hiệu Nếu khó thu hồi nợ, nhờ công ty chuyên thu nợ bán nợ -52- SV thực hiện: Phạm Thị Hằng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH Nếu Công ty gắt gao việc thu nợ, tính khoản cải thiện có rủi ro khách hàng chuyển sang ký hợp đồng với doanh nghiệp khác có sách tín dụng thương mại mềm dẻo Tóm lại, sách tín dụng Công ty phải vừa lỏng lại vừa chặt chẽ áp dụng linh hoạt cho khách hàng Tính lỏng thể qua việc áp dụng tỷ lệchiết khấu, giảm giá thoả đáng khách hàng toán hay mua với số lượng lớn Tính chặt chẽ thể qua việc quy định phạt hợp đồng nặng khách hàng vi phạm thời hạn toán Bằng sách tín dụng công ty nhanh chóng thu hồi tiền hàng mà tăng khối lượng sản phẩm tiêu thụ, mở rộng thị trường tiêu thụ nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cho Công ty 3.2.3 Giải pháp quản lý vốn tiền Xác định quản lý lưu lượng tiền mặt Dự trữ tiền mặt (tiền quỹ tiền tài khoản toán ngân hàng) điều tất yếu mà doanh nghiệp phải làm để đảm bảo việc thực giao dịch kinh doanh hàng ngày đáp ứng nhu cầu phát triển kinh doanh giai đoạn Doanh nghiệp giữ nhiều tiền mặt so với nhu cầu dẫn đến việc ứ đọng vốn, tăng rủi ro tỷ giá (nếu dự trữ ngoại tệ), tăng chi phí sử dụng vốn (vì tiền mặt quỹ không sinh lãi, tiền mặt tài khoản toán ngân hàng thường có lãi thấp so với chi phí lãi vay doanh nghiệp) Hơn nữa, sức mua đồng tiền giảm sút nhanh lạm phát Nếu doanh nghiệp dự trữ tiền mặt, không đủ tiền để toán bị giảm uy tín với nhà cung cấp, ngân hàng bên liên quan Doanh nghiệp hội hưởng khoản ưu đãi giành cho giao dịch toán tiền mặt, khả phản ứng linh hoạt với hội đầu tư phát sinh dự kiến Như phân tích phần thực trạng, tổng vốn tiền Công ty năm 2010, số đạt 2.984 triệu đồng , đến năm 2011, số giảm xuống 2.826 triệu đồng, năm 2012, số 2.702 triệu đồng Nguyên nhân do,về tiền mặt: năm 2010 lượng tiền mặt công ty có tới 2.847 triệu đồng, chiếm 95,41% tỷ trọng lượng tiền công ty Nhưng đến năm 2011 lượng tiền mặt giảm, lúc 2.688 triệu đồng, tức giảm 158 triệu đồng, tương ứng giảm 5,56% so với năm 2010 Năm 2012, lượng tiền mặt đạt mức 2.565 triệu đồng, giảm 123 triệu đồng, tương ứng giảm 4,60% so với năm 2011 Trên sở xem xét luồng nhập xuất quĩ công ty cho thấy tiền mặt -53- SV thực hiện: Phạm Thị Hằng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH giảm bớt công ty trang trải cho việc chi để mua sắm sửa chữa số thiết bị máy móc, xây dựng TSCĐ để mở rộng kinh doanh, đồng thời số khoản phải nộp khác,ảnh hưởng trực tiếp tới khả toán Công ty, thể hệ số khả toán hành Công ty mức thiếu an toàn làm giảm hiệu sử dụng vốn Vì vấn đề đặt cho Công ty TNHH Vận tải Trường An để lại lượng vốn tiền hợp lý.Để xác định cách xác lượng tiền Công ty cần lên kế hoạch nhu cầu toán khả năngthanh toán, kế hoạch thu chi ngân quỹ Công ty quý.Tuy nhiên, không thiết phải lượng cố định mà phải điều chỉnh linh hoạttùy theo tình hình thực tế Công ty thời kỳ định 3.2.4 Giải pháp cho vấn đề hàng tồn kho Số vòng quay hàng tồn kho năm 2010 14,74 vòng Năm 2011 giảm xuống mức 10,81 vòng Đến năm 2012, số tăng vọt lên 80,64 vòng Điều đồng nghĩa với thời gian vòng luân chuyển hàng tồn kho từ 24,76 ngày (năm 2010) tăng lên 33,77 ngày (năm 2011) giảm mạnh xuống 4,53 ngày vào năm 2012 giá trị hàng tồn kho giảm đột ngột Lý giải cho điều từ năm 2012, Công ty bắt đầu mở thêm chi nhánh nhận nhiều đơn đặt hàng, nhiều hợp đồng kinh tế có giá trị khả năng, uy tín Công ty nên tiêu thụ nhiều hàng hóa tồn đọng nên số hàng hóa kho đem thị trường để tiêu thụ Để đảm bảo cho nguyên vật liệu Công ty sử dụng tiết kiệm hợp lý trước hết Công ty cần xây dựng mức tiêu hao nguyên vật liệu giảm định mức mà không làm thay đổi chất lượng sản phẩm Đồng thời tuỳ theo kếhoạch để dự trữ nguyên vật liệu cho vừa đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh vừa không gây ứ đọng vốn dự trữ nhiều Trên sở số liệu nguyên vật liệu cần sử dụng Công ty nên tiến hành triển khai tìm kiếm nguồn cung cấp ổn định, giá rẻ gặp nguồn nguyên liệu thích hợp phải mua không nên bỏ lỡ Muốn Công ty cần thực số biện pháp sau: + Đối với nguyên liệu nhập ngoại Công ty cần có kế hoạch thu mua, dự trữ hợp lý số lượng, chất lượng, chủng loại cần liên hệ với nhiều nguồn cung cấp, tăng cường nghiên cứu, tìm kiếm tiếp cận thị trường đầu vào thông qua khách hàng Công ty hay qua mạng Internet để tìm kiến nguồn cung cấp thuận lợi hơn, thường xuyên với giá phải -54- SV thực hiện: Phạm Thị Hằng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH Tích cực tìm kiếm nguồn nguyên liệu nước để giảm chi phí vận chuyển, thuế nhập qua giảm giá vốn hàng bán tăng lợi nhuận cho Công ty, giảm lượng dự trữ nguyên vật liệu nhằm tránh ứ đọng vốn tiết kiệm chi phí bảo quản + Đối với hàng hóa tồn kho, Công ty nên thực số giải pháp sau: - Hướng thứ nhất, Công ty cần nâng cao chất lượng mẫu mã sản phẩm tạo ấn tượng uy tín tốt thị trường Mặc dù Công ty cố gắng tạo cho ưu cạnh tranh khác chất lượng sản phẩm, ví dụ giá cả, phương thức phục vụ Song chất lượng sản phẩm cốt yếu cho tồn lâu dài, bền vững Chất lượng sản phẩm Công ty tốt sợi dây vô hình vữngchắc nối kết khách hàng với sản phẩm Công ty Để làm điều Công ty cần đầu tư máy móc thiết bị, cải tiến công nghệ sản xuất, đồng thời Công ty cần tiếp tục tìm kiếm nguồn nguyên phụ liệu chất lượng cao ổn định Ngoài trình sản xuất phận KCS cần kiểm tra chặt chẽ tất công đoạn sản xuất, đóng gói, bảo quản trước giao hàng cho khách hàng - Hướng thứ hai, Công ty cần trọng tới việc nghiên cứu mở rộng thịtrường nước quốc tế Thông qua đại lý nước để tìm hiểu nhu cầu, thị hiếu khách hàng biết ưu nhược điểm sản phẩm đối thủ cạnh tranh để từ có kế hoạch hành động phù hợp Hơn nữa, Công ty cần tích cực tham gia hội trợ triển lãm thương mại nước quốc tế để giới thiệu sản phẩm với bạn hàng nước ngoài, để mở rộng quan hệ làm ăn - Hướng thứ ba, phấn đấu giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm: Để thực điều Công ty cần đầu tư vào việc mua sắm máy móc thiết bị để rút ngắn thời gian sản xuất nâng cao chất lượng sản phẩm, xếp lao động hợp lý tránh tình trạng dư thừa nhân lực thiếu gây khó khăn công tác phân công lao động, bố trí khâu sản xuất hợp lý hạn chế lãng phí nguyên nhiên vật liệu - Hướng thứ tư, sử dụng có hiệu biện pháp hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm: Một biện pháp hữu hiệu mà doanh nghiệp sử dụng quảng cáo Thông qua quảng cáo tuyên truyền khách hàng nắm hiểu rõ sản phẩm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Đối với Công ty Cổ phần Thiết bị thương mại biện pháp quảng cáo thông qua Catalogue biện pháp phù hợp Catalogue nên in trình bầy đẹp giới thiệu nét khái quát Công ty giới thiệu chi tiết có hình minh họa loại sản phẩm kèmtheo thích điểm hấp dẫn -55- SV thực hiện: Phạm Thị Hằng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH khách hàng tạo quan tâm tin tưởng tới sản phẩm Công ty.Ngoài Công ty nên kết hợp với phương pháp xúc tiến khác đem lại hiệu cao cho công tác tiêu thụ sản phẩm góp phần làm giảm lượng hàng tồn kho nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty -56- SV thực hiện: Phạm Thị Hằng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH Kết luận Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, để tồn phát triển, tìm chỗ đứng vững thị trường, doanh nghiệp phải quan tâm đến vấn đề tạo lập sử dụng đồng vốn cho có hiệu Đây coi vấn đề có ý nghĩa vô quan trọng, định tồn phát triển doanh nghiệp Cũng tất doanh nghiệp khác trình hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty TNHH Vận tải Trường An quan tâm, trọng đến vấn đề nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn bỏ Trong năm vừa qua, Công ty có nỗ lực cố gắng vươn lên hoạt động sản xuất kinh doanh, song bên cạnh số tồn cần khắc phục Qua thời gian thực tập Công ty Cổ phần Thiết bị thương mại, giúpđỡ tận tình cô giáo Bùi Thị Thanh Loan Phòng Tài – kế toán Công ty em mạnh dạn sâu nghiên cứu đề tài “Vốn lưu động hiệu sửdụng vốn lưu động Công ty TNHH Vận tải Trường An” Đây đề tài tương đối rộng, hạn chế thời gian tìm hiểu, nghiên cứu hiểu biết chuyên môn nên luận văn không tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo, cán Phòng Tài – kế toán Công ty bạn sinh viên để hoàn thiện chuyên đề thực tập tốt nghiệp Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn cô giáo Bùi Thị Thanh Loan, cán Phòng Tài chinh – kế toán Công ty TNHH Vận tải Trường An tận tình bảo em suốt thời gian thực tập giúp em hoàn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp Sinh viên thực Phạm Thị Hằng -57- SV thực hiện: Phạm Thị Hằng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH Tài liệu tham khảo Đề cương giảng Tài doanh nghiệp 1,2 - Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội Các báo cáo tài năm 2010, 2011, 2012 Công ty TNHH Vận tải Trường An http//tailieu.vn Luận văn chuyên ngành tài doanh nghiệp khóa trước -58- SV thực hiện: Phạm Thị Hằng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

Ngày đăng: 07/09/2016, 22:34

Từ khóa liên quan

Mục lục

  • Lời mở đầu

  • Danh sách các bảng và hình sử dụng

  • Chương 1: Tổng quan về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp.

  • 1.1. Tổng quan về vốn lưu động.

    • 1.1.1. Khái niệm về vốn lưu động.

    • 1.1.2. Đặc điểm và phân biệt vốn lưu động với vốn cố định.

    • 1.1.3. Vai trò của vốn lưu động.

    • 1.1.4. Nội dung và thành phần vốn lưu động.

    • 1.2. Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động.

      • 1.2.1. Phương pháp phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động.

      • 1.2.2. Nội dung phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động.

      • 1.3. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động.

        • 1.3.1. Khái niệm.

        • 1.3.2. Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.

        • 1.3.3. Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp.

        • 1.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình sử dụng vốn lưu động và hiệu quả sử dụng VLĐ trong doanh nghiệp.

        • 1.5. Một số biện pháp quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ.

        • Chương 2: Tình hình sử dụng vốn lưu động và thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong Công ty TNHH Vận tải Trường An

        • 2.1. Giới thiệu chung về Công ty TNHH Vận tải Trường An.

          • 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty.

          • 2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ kinh doanh của Công ty.

          • 2.1.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức quản lý của Công ty.

          • 2.1.4. Đặc điểm kinh doanh của Công ty.

          • 2.1.5. Những kết quả đạt được chủ yếu về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty giai đoạn 2010-2012.

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan