Đang tải... (xem toàn văn)
Thông tư 96/2016/TT-BTC thủ tục miễn thuế TNCN với chuyên gia nước ngoài thuộc dự án viện trợ phi Chính phủ nước ngoài t...
BỘ THỦ TỤC HÀNH CHÍNH Thuộc phạm vi chức năng quản lý của Bộ Tài chính ______________________________ Thủ tục: Miễn thuế TNCN đối với chuyên gia nước ngoài thực hiện chương trình, dự án viện trợ phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam - Trình tự thực hiện: + Chuyên gia nước ngoài thực hiện chương trình, dự án viện trợ phi chính phủ (PCP) nước ngoài tại Việt Nam lập hồ sơ đề nghị được miễn thuế TNCN, nộp cho Cục thuế nơi Ban Quản lý dự án hoặc Chủ dự án đặt trụ sở. - Cách thức thực hiện: Nộp hồ sơ trực tiếp tại Cục thuế nơi Ban Quản lý dự án hoặc Chủ dự án đặt trụ sở; qua hệ thống bưu chính - Thành phần, số lượng hồ sơ: Thành phần hồ sơ, bao gồm: + Công văn của tổ chức phi chính phủ đề nghị không thu thuế TNCN đối với thu nhập từ việc thực hiện chương trình, dự án của chuyên gia nước ngoài; + Xác nhận của Cơ quan chủ quản có thẩm quyền phê duyệt chương trình, dự án viện trợ PCP (Bộ, Ban, ngành, cơ quan Trung ương của tổ chức nhân dân, Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương) là chuyên gia nước ngoài thực hiện dự án viện trợ PCP, trong đó nêu rõ: họ tên, quốc tịch, số hộ chiếu, thời gian làm việc tại Việt Nam theo mẫu qui định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 55/2007/TT-BTC ngày 29/5/2007; + Các tài liệu liên quan đến thu nhập được miễn thuế của chuyên gia nước ngoài Số lượng hồ sơ: 01 (bộ) - Thời hạn giải quyết: Sau khi nhận được công văn của tổ chức PCP đề nghị không thu thuế TNCN đối với chuyên gia và bản xác nhận của cơ quan chủ quản có thẩm quyền phê duyệt chương trình, dự án viện trợ PCP; cơ quan thuế cấp giấy xác nhận miễn thuế TNCN cho chuyên gia nước ngoài theo mẫu quy định tại phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 55/2007/TT-BTC ngày 29/5/2007 - Đối tượng thực hiện thủ tục hành chính: Tổ chức - Cơ quan thực hiện thủ tục hành chính: + Cơ quan có thẩm quyền quyết định: Cục thuế nơi Ban Quản lý dự án hoặc Chủ dự án đặt trụ sở + Cơ quan trực tiếp thực hiện TTHC: Cục thuế nơi Ban Quản lý dự án hoặc Chủ dự án đặt trụ sở - Kết quả thực hiện thủ tục hành chính: Giấy xác nhận miễn thuế TNCN cho chuyên gia nước ngoài theo mẫu quy định tại phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 55/2007/TT-BTC ngày 29/5/2007 - Lệ phí (nếu có): - Tên mẫu đơn, mẫu tờ khai (nếu có và đề nghị đính kèm ngay sau thủ tục a): + Công văn của tổ chức phi chính phủ đề nghị không BỘ TÀI CHÍNH - CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: 96/2016/TT-BTC Hà Nội, ngày 28 tháng 06 năm 2016 THÔNG TƯ HƯỚNG DẪN HỒ SƠ, THỦ TỤC MIỄN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN ĐỐI VỚI CHUYÊN GIA NƯỚC NGOÀI THỰC HIỆN CHƯƠNG TRÌNH, DỰ ÁN VIỆN TRỢ PHI CHÍNH PHỦ NƯỚC NGOÀI TẠI VIỆT NAM Căn Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 ngày 21/11/2007; Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân số 26/2012/QH13 ngày 22/11/2012 Nghị định Chính phủ quy định chi tiết thi hành; Căn Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006; Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế số 21/2012/QH13 ngày 20/11/2012 Nghị định Chính phủ quy định chi tiết thi hành; Căn Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế số 71/2014/QH13 ngày 26/11/2014 Nghị định số 12/2015/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tiết thi hành; Căn Nghị định số 12/2012/NĐ-CP ngày 01/03/2012 Chính phủ đăng ký quản lý hoạt động tổ chức phi phủ nước Việt Nam; Căn Nghị định số 93/2009/NĐ-CP ngày 22/10/2009 Chính phủ ban hành Quy chế quản lý sử dụng viện trợ phi Chính phủ nước ngoài; Căn Nghị định số 215/2013/NĐ-CP ngày 23/12/2013 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Căn Quyết định số 06/2016/QĐ-TTg ngày 22/02/2016 Thủ tướng Chính phủ việc miễn thuế thu nhập cá nhân chuyên gia nước thực chương trình, dự án viện trợ phi Chính phủ nước Việt Nam; Theo đề nghị Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế, Bộ trưởng Bộ Tài Chính hướng dẫn hồ sơ, thủ tục miễn thuế thu nhập cá nhân Chuyên gia nước thực chương trình, dự án viện trợ phi Chính phủ nước Việt Nam sau: Điều Phạm vi điều chỉnh, đối tượng áp dụng Thông tư hướng dẫn hồ sơ, thủ tục miễn thuế thu nhập cá nhân Chuyên gia nước trực tiếp thực hoạt động chương trình, dự án viện trợ phi Chính phủ nước Việt Nam Thông tư áp dụng Chuyên gia nước miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định Quyết định số 06/2016/QĐ-TTg ngày 22/02/2016 Thủ tướng Chính phủ việc miễn thuế thu nhập cá nhân Chuyên gia nước thực chương trình, dự án viện trợ phi Chính phủ nước Việt Nam Điều Hồ sơ, thủ tục miễn thuế Hồ sơ miễn thuế Hồ sơ miễn thuế bao gồm: - Xác nhận Chuyên gia nước đề nghị miễn thuế thu nhập cá nhân Cơ quan chủ quản (đối với trường hợp Chuyên gia nước ký hợp đồng với Cơ quan chủ quản) Chủ khoản viện trợ phi Chính phủ nước (đối với trường hợp Chuyên gia nước ký hợp đồng với Tổ chức phi Chính phủ nước ký hợp đồng với Chủ khoản viện trợ phi Chính phủ nước ngoài) thu nhập từ việc trực tiếp thực chương trình, dự án phi Chính phủ nước Việt Nam Chuyên gia nước (theo mẫu số 01/XNCG-ĐNMT ban hành kèm theo Thông tư này); - Các tài liệu liên quan: + Bản Quyết định phê duyệt chương trình, dự án viện trợ phi Chính phủ nước Việt Nam + Bản Văn kiện chương trình, dự án quan có thẩm quyền Việt Nam phê duyệt + Bản hợp đồng ký Chuyên gia nước với Tổ chức phi Chính phủ nước với Cơ quan chủ quản với Chủ khoản viện trợ phi Chính phủ nước Thời hạn nộp hồ sơ miễn thuế Chậm ngày thứ 30 kể từ ngày Hợp đồng Chuyên gia nước có hiệu lực, Cơ quan chủ quản Chủ khoản viện trợ phi Chính phủ nước gửi hồ sơ miễn thuế đến quan thuế Nơi nộp hồ sơ miễn thuế - Trường hợp Chuyên gia nước ký hợp đồng với Cơ quan chủ quản: Nơi nộp hồ sơ miễn thuế Cục thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi Cơ quan chủ quản đặt trụ sở - Trường hợp Chuyên gia nước ký hợp đồng với Tổ chức phi Chính phủ nước ký hợp đồng với Chủ khoản viện trợ phi Chính phủ nước ngoài: Nơi nộp hồ sơ miễn thuế Cục thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi Chủ khoản viện trợ phi Chính phủ nước đặt trụ sở Thủ tục miễn thuế Trong thời hạn 15 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ theo hướng dẫn Thông tư này, quan thuế ban hành Xác nhận miễn thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ việc thực chương trình, dự án viện trợ phi Chính phủ nước (theo mẫu số 02/XNMT ban hành kèm theo Thông tư này) thông báo việc không đủ điều kiện miễn thuế (theo mẫu số 03/TB-KMT ban hành kèm theo Thông tư này) Trường hợp có thay đổi Chuyên gia nước so với Xác nhận chuyên gia nước đề nghị miễn thuế thu nhập cá nhân gửi quan thuế Cơ quan chủ quản Chủ khoản viện trợ phi Chính phủ nước gửi hồ sơ miễn thuế theo hướng dẫn khoản Điều Điều Tổ chức thực Thông tư có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15 tháng năm 2016 thay Thông tư số 55/2007/TT-BTC ngày 29/5/2007 Bộ Tài Chính hướng dẫn miễn thuế thu nhập cá nhân chuyên gia nước thực chương trình, dự án việc trợ phi Chính phủ nước Việt Nam Trong trình thực hiện, có vướng mắc, đề nghị tổ chức, cá nhân phản ánh kịp thời Bộ Tài Chính (Tổng cục Thuế) để nghiên cứu giải quyết./ Nơi nhận: - Văn phòng Trung ương Ban Đảng; KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG - Thủ tướng, Phó Thủ tướng Chính phủ; - Văn phòng Tổng bí thư, Chủ tịch nước, Quốc hội; - Hội đồng dân tộc Ủy ban Quốc hội; - Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ; Đỗ Hoàng Anh Tuấn - Viện Kiểm sát nhân dân tối cao; - Tòa án nhân dân tối cao; - Kiểm toán nhà nước; - UBTW Mặt trận Tổ quốc Việt Nam; - Cơ quan Trung ương Đoàn thể; - HĐND, UBND, Sở TC, Cục thuế, tỉnh, TP trực thuộc TW; - Công báo; - Cục Kiểm tra ... BỘ THỦ TỤC HÀNH CHÍNH Thuộc phạm vi chức năng quản lý của Bộ Tài chính ______________________________ Thủ tục: Miễn thuế TNCN đối với chuyên gia nước ngoài thực hiện chương trình, dự án viện trợ phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam - Trình tự thực hiện: + Chuyên gia nước ngoài thực hiện chương trình, dự án viện trợ phi chính phủ (PCP) nước ngoài tại Việt Nam lập hồ sơ đề nghị được miễn thuế TNCN, nộp cho Cục thuế nơi Ban Quản lý dự án hoặc Chủ dự án đặt trụ sở. - Cách thức thực hiện: Nộp hồ sơ trực tiếp tại Cục thuế nơi Ban Quản lý dự án hoặc Chủ dự án đặt trụ sở; qua hệ thống bưu chính - Thành phần, số lượng hồ sơ: Thành phần hồ sơ, bao gồm: + Công văn của tổ chức phi chính phủ đề nghị không thu thuế TNCN đối với thu nhập từ việc thực hiện chương trình, dự án của chuyên gia nước ngoài; + Xác nhận của Cơ quan chủ quản có thẩm quyền phê duyệt chương trình, dự án viện trợ PCP (Bộ, Ban, ngành, cơ quan Trung ương của tổ chức nhân dân, Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương) là chuyên gia nước ngoài thực hiện dự án viện trợ PCP, trong đó nêu rõ: họ tên, quốc tịch, số hộ chiếu, thời gian làm việc tại Việt Nam theo mẫu qui định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 55/2007/TT-BTC ngày 29/5/2007; + Các tài liệu liên quan đến thu nhập được miễn thuế của chuyên gia nước ngoài Số lượng hồ sơ: 01 (bộ) - Thời hạn giải quyết: Sau khi nhận được công văn của tổ chức PCP đề nghị không thu thuế TNCN đối với chuyên gia và bản xác nhận của cơ quan chủ quản có thẩm quyền phê duyệt chương trình, dự án viện trợ PCP; cơ quan thuế cấp giấy xác nhận miễn thuế TNCN cho chuyên gia nước ngoài theo mẫu quy định tại phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 55/2007/TT-BTC ngày 29/5/2007 - Đối tượng thực hiện thủ tục hành chính: Tổ chức - Cơ quan thực hiện thủ tục hành chính: + Cơ quan có thẩm quyền quyết định: Cục thuế nơi Ban Quản lý dự án hoặc Chủ dự án đặt trụ sở + Cơ quan trực tiếp thực hiện TTHC: Cục thuế nơi Ban Quản lý dự án hoặc Chủ dự án đặt trụ sở - Kết quả thực hiện thủ tục hành chính: Giấy xác nhận miễn thuế TNCN cho chuyên gia nước ngoài theo mẫu quy định tại phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 55/2007/TT-BTC ngày 29/5/2007 - Lệ phí (nếu có): - Tên mẫu đơn, mẫu tờ khai (nếu có và đề nghị đính kèm ngay sau thủ tục a): + Công văn của tổ chức phi chính phủ đề nghị không Thủ tục Miễn thuế TNCN đối với cá nhân Việt Nam làm việc tại văn phòng đại diện của các tổ chức Liên hiệp quốc tại Việt Nam Nơi tiếp nhận hồ sơ: Tên đơn vị: Bộ phận tiếp nhận và hoàn trả kết quả Sở KHĐT Địa chỉ: Thời gian tiếp nhận: Từ thứ 2 đến thứ 7 (Sáng: từ 7h30 đến 11h00, Chiều: từ 14h đến 16h30) Trình tự thực hiện: + Văn phòng đại diện của các tổ chức Liên hợp quốc tại Việt Nam lập hồ sơ, nộp danh sách nhân viên Việt Nam được văn phòng tuyển dụng thuộc đối tượng được miễn thuế thu nhập cá nhân theo mẫu quy định tại Phụ lục đính kèm Thông tư số 57/2009/TT-BTC ngày 24/3/2009 cho Cục Thuế tỉnh, thành phố nơi văn phòng đóng trụ sở chậm nhất là ngày 30/5/2009. + Trường hợp các văn phòng có thay đổi về nhân viên theo hợp đồng như tuyển dụng mới hoặc chấm dứt hợp đồng thì phải nộp danh sách thay đổi nhân sự cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng có phát sinh thay đổi. Cách thức thực hiện: Nộp hồ sơ trực tiếp tại Cục thuế nơi văn phòng đóng trụ sở hoặc qua hệ thống bưu chính Thành phần hồ sơ: 1. Bản phụ lục của văn phòng đại diện gửi cơ quan thuế xác nhận danh+ sách các cá nhân làm việc tại văn phòng đại diện được miễn thuế TNCN, ban hành kèm theo Thông tư số 57/2009/TT-BTC ngày 24/3/2009 (Theo mẫu) Số lượng bộ hồ sơ: 01 bộ Thời hạn giải quyết: Không phải trả kết quả cho người nộp thuế ngày () Phí, lệ phí: Yêu cầu điều kiện: Căn cứ pháp lý: + Luật thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 ngày 21/11/2007 + Nghị định số 100/2008/NĐ-CP ngày 08/9/2008 + Thông tư số 57/2009/TT-BTC ngày 24/3/2009 Thủ tục Miễn thuế TNCN đối với chuyên gia nước ngoài thực hiện chương trình, dự án viện trợ phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam Nơi tiếp nhận hồ sơ: Tên đơn vị: Bộ phận tiếp nhận và hoàn trả kết quả sỞ KHĐT Địa chỉ: Thời gian tiếp nhận: Từ thứ 2 đến thứ 7 (Sáng: từ 7h30 đến 11h00, Chiều: từ 14h đến 16h30) Trình tự thực hiện: + Chuyên gia nước ngoài thực hiện chương trình, dự án viện trợ phi chính phủ (PCP) nước ngoài tại Việt Nam lập hồ sơ đề nghị được miễn thuế TNCN, nộp cho Cục thuế nơi Ban Quản lý dự án hoặc Chủ dự án đặt trụ sở. Cách thức thực hiện: Nộp hồ sơ trực tiếp tại Cục thuế nơi Ban Quản lý dự án hoặc Chủ dự án đặt trụ sở; qua hệ thống bưu chính Thành phần hồ sơ: 1. Công văn của tổ chức phi chính phủ đề nghị không thu thuế TNCN đối+ với thu nhập từ việc thực hiện chương trình, dự án của chuyên gia nước ngoài; (Theo mẫu) 2. Xác nhận của Cơ quan chủ quản có thẩm quyền phê duyệt chương trình,+ dự án viện trợ PCP (Bộ, Ban, ngành, cơ quan Trung ương của tổ chức nhân dân, Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương) là chuyên gia nước ngoài thực hiện dự án viện trợ PCP, trong đó nêu rõ: họ tên, quốc tịch, số hộ chiếu, thời gian làm việc tại Việt Nam theo mẫu qui định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 55/2007/TT-BTC ngày 29/5/2007 (Theo mẫu) +3. Các tài liệu liên quan đến thu nhập được miễn thuế của chuyên gia nước ngoài (Bản chính) Số lượng bộ hồ sơ: 01 bộ Thời hạn giải quyết: Sau khi nhận được công văn của tổ chức PCP đề nghị không thu thuế TNCN đối với chuyên gia và bản xác nhận của cơ quan chủ quản có thẩm quyền phê duyệt chương trình, dự án viện trợ PCP; cơ quan thuế cấp giấy xác nhận miễn thuế TNCN cho chuyên gia nước ngoài theo mẫu quy định tại phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 55/2007/TT-BTC ngày 29/5/2007 ngày () Phí, lệ phí: Yêu cầu điều kiện: Căn cứ pháp lý: + Pháp lệnh số 35/2001/PL-UBTVQH10 ngày 19/5/2001 của Uỷ ban thường vụ Quốc hội về thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao; + Pháp lệnh số 14/2004/PL-UBTVQH11 ngày 24/3/2004 của Uỷ ban Thường vụ Quốc hội sửa đổi, bổ sung một số điều của Pháp lệnh thuế TNCN + Nghị định số 147/2004/NĐ-CP ngày 23/7/2004 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Pháp lệnh thuế TNCN + Thông tư số 55/2007/TT-BTC ngày 29/5/2007 + Công văn số 7617/VPCP-KTTH ngày 29/12/2006 của Văn phòng Chính phủ về việc đồng ý miễn thuế thu nhập cá nhân đối với chuyên gia nước ngoài thực hiện dự án viện trợ không hoàn lại của tổ chức phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam Miễn thuế TNCN đối với chuyên gia nước ngoài thực hiện chương trình, dự án viện trợ phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam Thông tin Lĩnh vực thống kê:Quản lý thuế, phí, lệ phí và thu khác của ngân sách nhà nước Cơ quan có thẩm quyền quyết định:Cục thuế nơi Ban Quản lý dự án hoặc Chủ dự án đặt trụ sở Cơ quan trực tiếp thực hiện TTHC: Cục thuế nơi Ban Quản lý dự án hoặc Chủ dự án đặt trụ sở Cách thức thực hiện:Nộp hồ sơ trực tiếp tại Cục thuế nơi Ban Quản lý dự án hoặc Chủ dự án đặt trụ sở; qua hệ thống bưu chính Thời hạn giải quyết:Sau khi nhận được công văn của tổ chức PCP đề nghị không thu thuế TNCN đối với chuyên gia và bản xác nhận của cơ quan chủ quản có thẩm quyền phê duyệt chương trình, dự án viện trợ PCP; cơ quan thuế cấp giấy xác nhận miễn thuế TNCN cho chuyên gia nước ngoài theo mẫu quy định tại phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 55/2007/TT-BTC ngày 29/5/2007 Đối tượng thực hiện:Tất cả TTHC yêu cầu trả phí, lệ phí: Không Kết quả của việc thực hiện TTHC:Quyết định hành chính Giấy xác nhận miễn thuế TNCN cho chuyên gia nước ngoài theo mẫu quy định tại phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 55/2007/TT-BTC ngày 29/5/2007 Các bước Tên bước Mô tả bước 1. Chuyên gia nước ngoài thực hiện chương trình, dự án viện trợ phi chính phủ (PCP) nước ngoài tại Việt Nam lập hồ sơ đề nghị được miễn thuế TNCN, nộp cho Cục thuế nơi Ban Quản lý dự án hoặc Chủ dự án đặt trụ sở. Hồ sơ Thành phần hồ sơ 1. Công văn của tổ chức phi chính phủ đề nghị không thu thuế TNCN đối với thu nhập từ việc thực hiện chương trình, dự án của chuyên gia nước ngoài; 2. Xác nhận của Cơ quan chủ quản có thẩm quyền phê duyệt chương trình, dự án viện trợ PCP (Bộ, Ban, ngành, cơ quan Trung ương của tổ chức nhân dân, Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương) là chuyên gia nước ngoài thực hiện dự án viện trợ PCP, trong đó nêu rõ: họ tên, quốc tịch, số hộ chiếu, thời gian làm việc tại Việt Nam theo mẫu qui định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 55/2007/TT-BTC ngày 29/5/2007; Thành phần hồ sơ 3. Các tài liệu liên quan đến thu nhập được miễn thuế của chuyên gia nước ngoài Số bộ hồ sơ: 01 Tên mẫu đơn, mẫu tờ khai Văn bản qui định 1. Công văn của