BỘ TÀI CHÍNH Số: /2014/TT-BTC CỘNG HỊA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Hà Nội, ngày tháng năm 2014 THÔNG TƯ Quy định quản lý, toán vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn ngân sách nhà nước Căn Luật Ngân sách nhà nước số 01/2002/QH11 ngày 16/12/2002; Căn Luật Xây dựng ngày 26/11/2003; Căn Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 6/6/2003 Chính phủ Quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật Ngân sách nhà nước; Căn Quy chế Quản lý đầu tư xây dựng ban hành kèm theo Nghị định: số 52/1999/NĐ-CP ngày 08/7/1999, số 12/2000/NĐ-CP ngày 05/5/2000, số 07/2003/NĐ-CP ngày 30/01/2003 Chính phủ; Căn Nghị định Chính phủ: số 12/2009/NĐ-CP ngày 12/02/2009 quản lý dự án đầu tư xây dựng cơng trình; số 83/2009/NĐ-CP ngày 15/9/2009 sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 12/2009/NĐ-CP quản lý dự án đầu tư xây dựng cơng trình; số 63/2014/NĐ-CP ngày 26/6/2014 quy định chi tiết thi hành số điều Luật Đấu thầu lựa chọn nhà thầu; số 112/2009/NĐ-CP ngày 14/12/2009 quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơng trình, số 48/2010/NĐ-CP ngày 07/5/2010 hợp đồng hoạt động xây dựng; số 207/2013/NĐ-CP việc sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 7/5/2010 hợp đồng hoạt động xây dựng; Căn Nghị định số 71/2005/NĐ-CP ngày 06/6/2005 Chính phủ Quản lý đầu tư xây dựng cơng trình đặc thù; Căn Nghị định số 215/2013/NĐ-CP ngày 23/12/2013 Chính phủ Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Đầu tư; Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thơng tư quy định quản lý, tốn vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước: Phần I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh, đối tượng áp dụng Thông tư áp dụng cho dự án đầu tư nguồn vốn đầu tư phát triển vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn NSNN (sau gọi chung dự án) Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ, tổ chức trị, tổ chức trị-xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội nghề nghiệp, Tập đoàn kinh tế, Tổng công ty nhà nước (sau gọi chung Bộ), tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (sau gọi chung tỉnh) quận, huyện, thị xã, thành phố thuộc tỉnh (sau gọi chung huyện) quản lý; bao gồm dự án đầu tư có nhiều nguồn vốn khác nguồn vốn đầu tư từ NSNN có tỷ trọng lớn tổng mức vốn đầu tư dự án nguồn vốn đầu tư từ NSNN không chiếm tỷ trọng lớn tổng mức vốn đầu tư bên thoả thuận phương thức quản lý theo nguồn vốn ngân sách nhà nước thực theo quy định Thông tư Thông tư không áp dụng cho dự án đầu tư xây dựng cơng trình hạ tầng kinh tế xã hội huyện nghèo thực Nghị 30a/2008/NQ-CP ngày 27/12/2008 Chính phủ Chương trình hỗ trợ giảm nghèo nhanh bền vững 61 huyện nghèo; không áp dụng cho dự án đầu tư thuộc ngân sách cấp xã (bao gồm xã thực chương trình mục tiêu quốc gia Xây dựng nơng thơn mới); dự án đầu tư quan đại diện Việt Nam nước ngoài; dự án mua sở hữu quyền Đối với số khoản chi đầu tư phát triển khác từ NSNN (chi dự trữ nhà nước, chi hỗ trợ vốn lưu động cho doanh nghiệp, chi góp vốn cổ phần liên doanh, chi cho nước ngồi vay viện trợ nước ngoài, chi cho quỹ hỗ trợ phát triển) thực theo văn hướng dẫn riêng loại chi nói Đối với dự án đầu tư từ nguồn vốn khác Nhà nước ngồi nguồn NSNN khuyến khích vận dụng nguyên tắc toán theo quy định Thông tư Đối tượng áp dụng tổ chức, cá nhân có liên quan đến việc quản lý, toán vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn NSNN Điều Vốn NSNN cho đầu tư phát triển vốn nghiệp có tính chất đầu tư bao gồm - Vốn nước cấp NSNN; - Vốn vay nợ nước ngồi Chính phủ vốn viện trợ nước ngồi cho Chính phủ, cấp quyền quan nhà nước (phần ngân sách nhà nước) Điều Cơ quan toán vốn đầu tư nguồn NSNN - Cơ quan Kho bạc nhà nước giao nhiệm vụ kiểm soát toán vốn đầu tư nguồn NSNN - Một số quan, đơn vị khác giao nhiệm vụ kiểm soát toán vốn đầu tư nguồn NSNN cho số dự án đặc thù theo định Thủ tướng Chính phủ - Các tổ chức ngân hàng thương mại ngân hàng phục vụ dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển thức (ODA) Phần II QUY ĐỊNH CỤ THỂ A PHÂN BỔ, THẨM TRA PHÂN BỔ VỐN ĐẦU TƯ Điều Điều kiện nguyên tắc phân bổ vốn Các dự án đầu tư phân bổ kế hoạch vốn đầu tư nguồn NSNN hàng năm có đủ điều kiện sau: - Đối với dự án chuẩn bị đầu tư: phải phù hợp với quy hoạch phát triển ngành lãnh thổ duyệt theo thẩm quyền - Đối với dự án thực đầu tư: phải có định đầu tư từ thời điểm trước ngày 31 tháng 10 năm trước năm kế hoạch Thời gian vốn bố trí để thực dự án nhóm B khơng q năm, dự án nhóm C khơng q năm Đối với vốn đầu tư thuộc Trung ương quản lý: Sau Thủ tướng Chính phủ giao dự toán ngân sách hàng năm, Bộ phân bổ kế hoạch vốn đầu tư cho dự án thuộc phạm vi quản lý đủ điều kiện quy định, đảm bảo khớp với tiêu giao tổng mức đầu tư; cấu vốn nước, vốn nước, cấu ngành kinh tế; mức vốn dự án quan trọng Nhà nước, dự án nhóm A với Nghị Quốc hội, đạo Chính phủ điều hành kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội dự toán NSNN hàng năm Đối với vốn đầu tư thuộc địa phương quản lý: Ủy ban nhân dân cấp lập phương án phân bổ vốn đầu tư trình Hội đồng nhân dân cấp định Theo Nghị Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân phân bổ định giao kế hoạch vốn đầu tư cho dự án thuộc phạm vi quản lý đủ điều kiện quy định, đảm bảo khớp với tiêu giao tổng mức đầu tư; cấu vốn nước, vốn nước, cấu ngành kinh tế; mức vốn dự án quan trọng Nhà nước với Nghị Quốc hội, đạo Chính phủ điều hành kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội dự toán NSNN hàng năm Riêng dự án đầu tư nguồn vốn để lại theo Nghị Quốc hội Quyết định Thủ tướng Chính phủ (nếu có) vốn bổ sung có mục tiêu từ ngân sách trung ương cho ngân sách địa phương phải tuân thủ quy định đối tượng đầu tư mục tiêu sử dụng nguồn vốn đầu tư - Sở Tài có trách nhiệm phối hợp với Sở Kế hoạch Đầu tư dự kiến phân bổ vốn đầu tư cho dự án tỉnh quản lý trước báo cáo Ủy ban nhân dân tỉnh định - Phịng Tài Kế hoạch huyện có trách nhiệm phối hợp với quan chức huyện tham mưu cho Ủy ban nhân dân huyện phân bổ vốn đầu tư cho dự án huyện quản lý Các Bộ Uỷ ban nhân dân cấp phân bổ chi tiết vốn đầu tư phát triển cho dự án theo mã dự án đầu tư ngành kinh tế (loại, khoản) theo Phụ lục số 02 ban hành theo Quyết định số 33/2008/QĐ-BTC ngày 2/6/2008 Bộ trưởng Bộ Tài Hệ thống mục lục ngân sách nhà nước văn sửa đổi, bổ sung (nếu có) Nguyên tắc phân bổ vốn cho dự án kế hoạch năm: - Đảm bảo điều kiện dự án điểm quy định điểm điểm điều Thơng tư - Bố trí tập trung vốn cho dự án theo đạo Quốc hội Chính phủ điều hành kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội dự tốn NSNN; bố trí đủ vốn để toán cho dự án đưa vào sử dụng phê duyệt tốn vốn đầu tư dự án hồn thành mà cịn thiếu vốn; bố trí vốn để tốn chi phí kiểm toán, thẩm tra phê duyệt toán dự án hồn thành chưa tốn chưa phê duyệt toán - Trường hợp dự án bố trí vốn kế hoạch thực đầu tư để làm công tác chuẩn bị đầu tư chuẩn bị thực dự án cần ghi rõ phân bổ vốn Việc phân bổ giao dự toán ngân sách cho dự án phải hoàn thành trước ngày 31 tháng 12 năm trước (Mẫu biểu phân bổ kế hoạch vốn đầu tư theo phụ lục số 01a kèm theo) Sau phân bổ kế hoạch vốn đầu tư - Các Bộ gửi kế hoạch vốn đầu tư Bộ Tài để có ý kiến thẩm tra phân bổ gửi Bộ Kho bạc nhà nước để làm kiểm soát toán vốn; - UBND tỉnh gửi kế hoạch vốn đầu tư Bộ Tài chính, đồng gửi Sở Tài Kho bạc Nhà nước (tỉnh) để theo dõi, làm kiểm soát, toán vốn; - UBND huyện gửi kế hoạch vốn đầu tư Sở Tài chính, đồng gửi Phịng Tài Kế hoạch Kho bạc nhà nước (huyện) để theo dõi, làm kiểm soát, toán vốn - Đồng thời với việc gửi kế hoạch cho quan nêu trên, Ủy ban nhân dân cấp giao tiêu kế hoạch vốn cho chủ đầu tư để thực Điều Thẩm tra phân bổ vốn đầu tư Đối với dự án Bộ quản lý: Sau nhận kế hoạch phân bổ vốn đầu tư Bộ, thời hạn ngày làm việc Bộ Tài có ý kiến thẩm tra phân bổ gửi Bộ Kho bạc nhà nước Đối với dự án phân bổ khơng quy định, Bộ Tài có ý kiến để Bộ phân bổ lại báo cáo quan có thẩm quyền xem xét, xử lý Đồng thời vào ý kiến thẩm tra Bộ Tài chính, dự án đủ điều kiện toán, Bộ giao tiêu kế hoạch vốn cho chủ đầu tư để thực gửi Kho bạc nhà nước nơi chủ đầu tư mở tài khoản 01 để làm kiểm soát, toán vốn (phụ lục số 01b kèm theo) Riêng Bộ, ngành không tham gia Hệ thống Tabmis (Bộ Quốc Phịng, Bộ Cơng an ) Kho bạc nhà nước chuyển kế hoạch vốn dự án (có chi tiết theo mã chương, mã dự án đầu tư ngành kinh tế (loại, khoản)) Kho bạc Nhà nước địa phương để làm kiểm soát, toán vốn Đối với dự án tỉnh, huyện quản lý: Trong trình tham gia với đơn vị liên quan kế hoạch vốn đầu tư hàng năm, Sở Tài chính, Phịng Tài Kế hoạch đồng thời thực nhiệm vụ thẩm tra kế hoạch phân bổ vốn đầu tư trước quan trình UBND cấp tỉnh, cấp huyện định Căn định kế hoạch vốn đầu tư UBND cấp tỉnh, cấp huyện, Kho bạc nhà nước thực kiểm sốt tốn theo quy định Trường hợp có dự án không đủ thủ tục đầu tư, Kho bạc nhà nước khơng tốn thơng báo Sở Tài chính, Phịng Tài Kế hoạch để trình UBND cấp tỉnh, cấp huyện xử lý Các tài liệu kèm theo kế hoạch phân bổ vốn đầu tư phục vụ cho công tác thẩm tra phân bổ bao gồm: - Đối với dự án chuẩn bị đầu tư cần có văn sau đây: + Quyết định cấp có thẩm quyền cho phép thực chuẩn bị đầu tư; + Văn phê duyệt dự toán chi phí cơng tác chuẩn bị đầu tư; + Quyết định giao tiêu kế hoạch cấp có thẩm quyền - Đối với dự án thực đầu tư: Quyết định đầu tư dự án (hoặc định phê duyệt báo cáo kinh tế - kỹ thuật dự án lập báo cáo kinh tế - kỹ thuật) cấp có thẩm quyền, định điều chỉnh dự án (nếu có); Điều Điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư Nguyên tắc: - Định kỳ, Bộ, địa phương rà soát tiến độ thực mục tiêu đầu tư dự án năm để điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư theo thẩm quyền trình Thủ tướng Chính phủ điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư, chuyển vốn từ dự án khơng có khả thực sang dự án thực vượt tiến độ, nợ khối lượng, dự án có khả hồn thành vượt kế hoạch năm - Trước gửi kế hoạch điều chỉnh vốn đầu tư dự án cho Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư (đối với dự án thuộc ngân sách trung ương), gửi quan tài chính, Kế hoạch Đầu tư (đối với dự án thuộc ngân sách địa phương), Bộ, địa phương đạo chủ đầu tư chốt thời điểm toán làm việc với Kho bạc nhà nước để xác nhận số vốn thuộc kế hoạch năm tốn cho dự án, xác định số vốn cịn dư không thực được, đảm bảo cho kế hoạch dự án sau điều chỉnh không thấp số vốn Kho bạc nhà nước toán Các Bộ, địa phương chịu trách nhiệm số liệu giải ngân số kế hoạch vốn điều chỉnh - Trường hợp sau điều chỉnh mà thừa vốn so với kế hoạch giao số vốn thừa điều chỉnh cho đơn vị khác theo định cấp có thẩm quyền Các Bộ tỉnh thực việc điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư, gửi quan Tài đồng cấp Kho bạc nhà nước để làm toán Thời hạn điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư hàng năm kết thúc chậm ngày 25 tháng 12 năm kế hoạch Việc thẩm tra điều chỉnh phân bổ vốn đầu tư thực Điều Thông tư (Mẫu biểu điều chỉnh phân bổ kế hoạch vốn đầu tư theo phụ lục số 02a kèm theo) B THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ Điều Mở tài khoản Đối với vốn nước: Chủ đầu tư Ban quản lý dự án (sau gọi chung chủ đầu tư) mở tài khoản Kho bạc nhà nước nơi thuận tiện cho giao dịch chủ đầu tư thuận tiện cho việc kiểm soát toán Kho bạc nhà nước thực theo quy định Bộ Tài chế độ mở sử dụng tài khoản Kho bạc nhà nước Kho bạc nhà nước có trách nhiệm hướng dẫn chủ đầu tư mở tài khoản để toán vốn Đối với vốn nước ngoài: Chủ đầu tư mở tài khoản ngân hàng phục vụ Kho bạc nhà nước theo hướng dẫn Bộ Tài Điều Tài liệu sở dự án Để phục vụ cho cơng tác quản lý, kiểm sốt toán vốn đầu tư, chủ đầu tư phải gửi đến Kho bạc nhà nước nơi mở tài khoản toán tài liệu sở dự án (các tài liệu có đóng dấu y chủ đầu tư, gửi lần dự án kết thúc đầu tư, trừ trường hợp phải bổ sung, điều chỉnh), bao gồm: Đối với dự án chuẩn bị đầu tư: - Dự tốn chi phí cho cơng tác chuẩn bị đầu tư duyệt; - Văn phê duyệt kết lựa chọn nhà thầu theo quy định Luật Đấu thầu; - Hợp đồng chủ đầu tư với nhà thầu Đối với dự án thực đầu tư: 2.1 Đối với dự án vốn nước: - Dự án đầu tư xây dựng cơng trình (hoặc báo cáo kinh tế - kỹ thuật dự án lập báo cáo kinh tế-kỹ thuật) định đầu tư cấp có thẩm quyền, định điều chỉnh dự án (nếu có); - Văn phê duyệt kết lựa chọn nhà thầu theo quy định Luật Đấu thầu (gồm đấu thầu, định thầu, mua sắm trực tiếp, chào hàng cạnh tranh, tự thực lựa chọn nhà thầu trường hợp đặc biệt, lựa chọn nhà thầu tư vấn thiết kế kiến trúc cơng trình xây dựng); - Hợp đồng chủ đầu tư nhà thầu tài liệu kèm theo hợp đồng như: phụ lục hợp đồng, điều kiện riêng, điều kiện chung liên quan đến việc tốn (nếu có) - Dự tốn định phê duyệt dự tốn cấp có thẩm quyền cơng việc, hạng mục cơng trình, cơng trình trường hợp định thầu tự thực công việc thực không thông qua hợp đồng (trừ dự án lập báo cáo kinh tế-kỹ thuật) Trừ trường hợp chi phí tư vấn tính theo tỷ lệ phần trăm dự tốn khơng phải gửi dự toán định phê duyệt dự tốn cấp có thẩm quyền 2.2 Đối với dự án ODA: tài liệu theo quy định nêu trên, cần có: - Bản dịch tiếng Việt có chữ ký dấu chủ đầu tư: Điều ước quốc tế ODA ký Việt Nam nhà tài trợ tài liệu liên quan đến việc tốn khác (nếu có) Riêng hợp đồng chủ đầu tư nhà thầu phải văn tiếng Việt dịch tiếng Việt có chữ ký dấu chủ đầu tư (phần quy định điều kiện, điều khoản toán nội dung liên quan trực tiếp đến việc toán hợp đồng) Chủ đầu tư chịu trách nhiệm trước pháp luật tính đắn, xác nội dung dịch tiếng Việt - Bảo lãnh tạm ứng nhà thầu theo quy định cụ thể hợp đồng (kể trường hợp dự án vốn nước nhà thầu nước ngồi thi cơng) Kế hoạch vốn thực dự án toán cho công việc chuẩn bị đầu tư duyệt định đầu tư dự án Đối với trường hợp tự thực hiện: - Dự án đầu tư xây dựng cơng trình (hoặc báo cáo kinh tế-kỹ thuật dự án lập báo cáo kinh tế-kỹ thuật) định đầu tư cấp có thẩm quyền, định điều chỉnh dự án (nếu có); - Dự tốn định phê duyệt dự tốn cấp có thẩm quyền cơng việc, hạng mục cơng trình, cơng trình (trừ dự án lập báo cáo kinh tế-kỹ thuật) - Văn cấp có thẩm quyền cho phép tự thực dự án (trường hợp chưa có định đầu tư cấp có thẩm quyền); - Văn giao việc hợp đồng nội bộ; Điều Thanh toán vốn đầu tư Nhà nước cấp vốn cho chủ đầu tư để chủ đầu tư toán cho nhà thầu theo hợp đồng tốn cho cơng việc dự án thực không thông qua hợp đồng, bao gồm: - Tạm ứng; - Thanh toán khối lượng hoàn thành Điều 10 Tạm ứng vốn Việc tạm ứng vốn chủ đầu tư cho nhà thầu cho công việc cần thiết phải tạm ứng trước để triển khai thực hợp đồng Trong hợp đồng phải nêu rõ đối tượng, nội dung công việc cụ thể việc tạm ứng, mức vốn tạm ứng, thời điểm tạm ứng, bảo lãnh tạm ứng, thu hồi tạm ứng trách nhiệm bên việc sử dụng tiền tạm ứng; thu giá trị bảo lãnh tạm ứng trường hợp sử dụng tiền tạm ứng khơng mục đích Cụ thể sau: Mức vốn tạm ứng: 1.1 Đối với hợp đồng thi cơng xây dựng: - Hợp đồng có giá trị 10 tỷ đồng, mức tạm ứng tối thiểu 20% giá trị hợp đồng; - Hợp đồng có giá trị từ 10 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng, mức tạm ứng tối thiểu 15% giá trị hợp đồng; - Hợp đồng có giá trị 50 tỷ đồng, mức tạm ứng tối thiểu 10% giá trị hợp đồng 1.2 Đối với hợp đồng cung cấp thiết bị công nghệ, hợp đồng EPC, hợp đồng chìa khóa trao tay loại hợp đồng xây dựng khác: mức tạm ứng tối thiểu 10% giá trị hợp đồng 1.3 Đối với hợp đồng tư vấn: Mức tạm ứng tối thiểu 25% giá trị hợp đồng 1.4 Mức tạm ứng tối đa loại hợp đồng 50% giá trị hợp đồng (hoặc dự toán duyệt công việc thực không thông qua hợp đồng) Trường hợp đặc biệt cần tạm ứng với mức cao phải người định đầu tư cho phép Đồng thời năm kế hoạch mức vốn tạm ứng thực theo quy định Chỉ thị số 1792/CT-TTg ngày 15/10/2011 Thủ tướng Chính phủ việc tăng cường quản lý đầu tư từ vốn ngân sách nhà nước vốn trái phiếu Chính phủ, văn hướng dẫn toán kế hoạch vốn đầu tư hàng năm Bộ Tài văn sửa đổi, bổ sung, thay (nếu có) Các dự án năm kế hoạch bố trí vốn cho trường hợp tạm ứng theo hợp đồng công việc thực không thông qua hợp đồng (như chi phí ban quản lý dự án, chi phí giải phóng mặt ): chủ đầu tư cần phân chia kế hoạch vốn cho phần việc cụ thể, việc tạm ứng vốn kế hoạch phân chia chủ đầu tư gửi đến, thực sau: Trong năm kế hoạch mức vốn tạm ứng tối đa cho tất khoản quy định từ điểm 1.1 đến điểm 1.3 30% kế hoạch giao (bao gồm tạm ứng theo hợp đồng tạm ứng cho công việc thực không thông qua hợp đồng) tổng số vốn tạm ứng không phép vượt giá trị tạm ứng theo tỷ lệ quy định hợp đồng (hoặc dự toán duyệt công việc thực không thông qua hợp đồng) 1.5 Đối với công việc giải phóng mặt bằng: Mức vốn tạm ứng theo tiến độ thực kế hoạch giải phóng mặt Mức vốn tạm ứng tối đa không vượt kế hoạch vốn hàng năm bố trí kế hoạch cho phần việc giải phóng mặt Các Bộ Uỷ ban nhân dân cấp phải bố trí đủ vốn cho cơng tác giải phóng mặt 1.6 Ngồi mức quy định tạm ứng vốn nêu trên, số cấu kiện, bán thành phẩm xây dựng có giá trị lớn phải sản xuất trước để đảm bảo tiến độ thi công số loại vật tư phải dự trữ theo mùa, mức vốn tạm ứng theo nhu cầu cần thiết chủ đầu tư thống với nhà thầu nêu rõ hợp đồng kế hoạch tạm ứng mức vốn ứng để đảm bảo tiến độ thực hợp đồng Mức vốn tạm ứng tối đa không vượt kế hoạch vốn hàng năm bố trí cho gói thầu dự án 1.7 Đối với vốn ODA việc tạm ứng vốn thực theo quy định Thủ tướng Chính phủ hướng dẫn riêng Bộ Tài 1.8 Việc tạm ứng vốn thực sau hợp đồng có hiệu lực, hợp đồng thi cơng xây dựng (hợp đồng xây lắp) chủ đầu tư phải bàn giao mặt cho nhà thầu xây dựng đề nghị KBNN tạm ứng Trước Kho bạc nhà nước thực việc tạm ứng hợp đồng cho chủ đầu tư để toán cho nhà thầu, chủ đầu tư gửi đến Kho bạc nhà nước bảo lãnh tạm ứng hợp đồng nhà thầu với giá trị tương đương khoản tiền tạm ứng Qua lần toán chủ đầu tư phải đảm bảo giá trị bảo lãnh tạm ứng tương ứng với giá trị số dư tiền tạm ứng Thời gian có hiệu lực bảo lãnh tạm ứng hợp đồng phải kéo dài chủ đầu tư thu hồi hết số tiền tạm ứng Thu hồi vốn tạm ứng: 2.1 Vốn tạm ứng thu hồi qua lần tốn khối lượng hồn thành hợp đồng, bắt đầu thu hồi từ lần toán thu hồi hết giá trị toán khối lượng hoàn thành đạt 80% giá trị hợp đồng Mức thu hồi lần chủ đầu tư thống với nhà thầu quy định cụ thể hợp đồng 2.2 Đối với cơng việc giải phóng mặt bằng: - Đối với công việc bồi thường, hỗ trợ: sau chi trả cho người thụ hưởng, chủ đầu tư tập hợp chứng từ, làm thủ tục toán thu hồi tạm ứng thời hạn chậm 30 ngày kể từ ngày chi trả cho người thụ hưởng khơng chờ đến tồn hộ dân phương án giải phóng mặt nhận tiền làm thủ tục toán vốn tạm ứng Chủ đầu tư có trách nhiệm với nhà thầu tính toán mức tạm ứng hợp lý, quản lý việc sử dụng vốn tạm ứng mục đích, đối tượng, có hiệu có trách nhiệm hồn trả đủ số vốn tạm ứng theo quy định Trường hợp vốn tạm ứng chưa thu hồi không sử dụng, thời hạn tháng quy định hợp đồng tiến độ giải phóng mặt phê duyệt phải thực khối lượng mà nhà thầu đơn vị giao nhiệm vụ giải phóng mặt chưa thực nguyên nhân khách quan hay chủ quan sau ứng vốn mà nhà thầu đơn vị giao nhiệm vụ giải phóng mặt sử dụng sai mục đích chủ đầu tư có trách nhiệm chủ trì, phối hợp với Kho bạc nhà nước để thu hồi hoàn trả vốn tạm ứng cho ngân sách nhà nước Riêng trường hợp chủ đầu tư tạm ứng vốn cho công tác bồi thường, giải phóng mặt lý bất khả kháng chưa chi trả cho người thụ hưởng, trước gửi tiền tổ chức tín dụng có phát sinh lãi đề nghị nộp toàn lãi phát sinh vào ngân sách nhà nước; đồng thời chuyển toàn số tiền tạm ứng tài khoản tiền gửi chủ đầu tư Kho bạc nhà nước để thuận tiện cho việc kiểm soát toán thu hồi tạm ứng Hồ sơ tạm ứng: Để tạm ứng vốn, chủ đầu tư gửi đến Kho bạc nhà nước tài liệu sau: - Giấy đề nghị toán vốn đầu tư; - Chứng từ chuyển tiền; - Bảo lãnh khoản tiền tạm ứng nhà thầu, chủ đầu tư gửi Kho bạc nhà nước có đóng dấu y chủ đầu tư (trừ trường hợp tạm ứng công việc thực không thông qua hợp đồng) Việc bảo lãnh tạm ứng vốn trường hợp đặc thù khác thực theo hướng dẫn cấp có thẩm quyền Riêng hợp đồng theo đơn giá điều chỉnh: tạm ứng đề nghị chủ đầu tư gửi đến Kho bạc nhà nước bảng kê công việc; vật tư cần ứng trước hợp đồng tương ứng với số tiền đề nghị tạm ứng hợp đồng để có cho việc tính tốn loại trừ toán điều chỉnh đơn giá hợp đồng Nhà nước cấp vốn cho chủ đầu tư để tạm ứng vốn năm kế hoạch chậm đến ngày 31 tháng 12 (trừ trường hợp tạm ứng để thực giải phóng mặt thực đến hết ngày 31 tháng 01 năm sau) Chủ đầu tư tạm ứng vốn lần nhiều lần cho hợp đồng vào nhu cầu tạm ứng vốn không vượt mức vốn tạm ứng theo quy định nêu trên; trường hợp kế hoạch vốn bố trí khơng đủ mức vốn tạm ứng theo hợp đồng chủ đầu tư tạm ứng tiếp kế hoạch năm sau Điều 11 Thanh toán khối lượng hồn thành Đối với cơng việc thực thông qua hợp đồng xây dựng: Việc toán hợp đồng phải phù hợp với loại hợp đồng, giá hợp đồng điều kiện hợp đồng Số lần toán, giai đoạn toán, thời điểm toán, thời hạn toán, hồ sơ toán điều kiện toán phải quy định rõ hợp đồng Chủ đầu tư có trách nhiệm tuân thủ điều kiện áp dụng loại giá hợp đồng theo quy định Nghị định số 207/2013/NĐ-CP ngày 11/12/2013 việc sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 7/5/2010 Chính phủ hợp đồng hoạt động xây dựng” 1.1 Đối với hợp đồng trọn gói: Thanh tốn theo tỉ lệ phần trăm giá hợp đồng giá cơng trình, hạng mục cơng trình, khối lượng cơng việc tương ứng với giai đoạn toán ghi hợp đồng 1.2 Đối với hợp đồng theo đơn giá cố định: Thanh tốn sở khối lượng thực tế hồn thành (kể khối lượng tăng giảm phê duyệt theo thẩm quyền, có) nghiệm thu đơn giá hợp đồng 1.3 Đối với hợp đồng theo đơn giá điều chỉnh: Thanh toán sở khối lượng thực tế hoàn thành (kể khối lượng tăng giảm phê duyệt theo thẩm quyền, có) nghiệm thu đơn giá điều chỉnh trượt giá theo thoả thuận hợp đồng Không điều chỉnh đơn giá cho khối lượng công việc hợp đồng tương ứng với số tiền tạm ứng hợp đồng (kể vật tư cấu kiện bán thành phẩm tạm ứng điểm 1.6 điều 10 Thông tư) 1.4 Đối với hợp đồng theo thời gian: - Chi phí cho chuyên gia xác định sở mức lương cho chuyên gia chi phí liên quan bên thỏa thuận hợp đồng nhân với thời gian làm việc thực tế nghiệm thu (theo tháng, tuần, ngày, giờ) - Các khoản chi phí ngồi mức thù lao cho chun gia tốn theo phương thức quy định hợp đồng 1.5 Đối với hợp đồng theo tỷ lệ phần trăm (%): Thanh toán theo tỷ lệ (%) giá hợp đồng Tỷ lệ (%) cho lần toán bên thỏa thuận hợp đồng Khi bên nhận thầu hoàn thành tất nghĩa vụ theo hợp đồng, bên giao thầu toán cho bên nhận thầu số tiền tỷ lệ (%) giá trị cơng trình giá trị khối lượng cơng việc hoàn thành quy định hợp đồng 1.6 Đối với hợp đồng kết hợp loại giá hợp đồng: Việc toán thực tương ứng với loại hợp đồng theo quy định khoản 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5 1.7 Đối với khối lượng cơng việc phát sinh ngồi hợp đồng: Việc tốn khối lượng phát sinh (ngồi hợp đồng) chưa có đơn giá hợp đồng, thực theo thỏa thuận bổ sung hợp đồng mà bên thống trước thực phải phù hợp với quy định pháp luật có liên quan Trường hợp bổ sung cơng việc phát sinh chủ đầu tư nhà thầu phải ký phụ lục bổ sung hợp đồng theo nguyên tắc sau đây: a) Trường hợp khối lượng công việc phát sinh lớn 20% khối lượng công việc tương ứng ghi hợp đồng khối lượng phát sinh chưa có đơn giá hợp đồng tốn sở bên thống xác định đơn giá theo nguyên tắc thỏa thuận hợp đồng đơn giá cho khối lượng phát sinh; b) Trường hợp khối lượng phát sinh nhỏ 20% khối lượng công việc tương ứng ghi hợp đồng áp dụng đơn giá hợp đồng, kể đơn giá điều chỉnh theo thỏa thuận hợp đồng (nếu có) để tốn; c) Đối với hợp đồng theo đơn giá cố định hợp đồng theo thời gian giá nhiên liệu, vật tư, thiết bị Nhà nước áp dụng biện pháp bình ổn giá theo quy định Pháp lệnh giá có biến động bất thường nhà nước thay đổi sách thuế, tiền lương ảnh hưởng trực tiếp đến giá hợp đồng tốn sở điều chỉnh đơn giá phép cấp định đầu tư bên có thỏa thuận hợp đồng; d) Đối với hợp đồng theo đơn giá điều chỉnh, đơn giá hợp đồng điều chỉnh cho khối lượng công việc mà thời điểm ký hợp đồng, bên giao thầu bên nhận thầu cam kết điều chỉnh lại đơn giá trượt giá sau khoảng thời gian định kể từ ngày hợp đồng có hiệu lực e) Đối với hợp đồng trọn gói hợp đồng theo tỷ lệ (%): trường hợp có phát sinh hợp lý cơng việc ngồi phạm vi hợp đồng ký (đối với hợp đồng thi cơng xây dựng khối lượng nằm ngồi phạm vi công việc phải thực theo thiết kế; hợp đồng tư vấn khối lượng nằm nhiệm vụ tư vấn phải thực hiện) Trường hợp này, điều chỉnh khối lượng mà không làm thay đổi mục tiêu đầu tư không vượt tổng mức đầu tư phê duyệt chủ đầu tư nhà thầu tính tốn, thỏa thuận ký kết phụ lục bổ sung hợp đồng; trường hợp làm vượt tổng mức đầu tư phê duyệt phải Người có thẩm quyền định đầu tư xem xét, định; trường hợp thỏa thuận khơng khối lượng cơng việc phát sinh hình thành gói thầu mới, việc lựa chọn nhà thầu để thực gói thầu theo quy định hành; 1.8 Hồ sơ tốn: Khi có khối lượng hồn thành nghiệm thu theo giai đoạn toán điều kiện toán hợp đồng, chủ đầu tư lập hồ sơ đề nghị toán gửi Kho bạc nhà nước, bao gồm: - Bảng xác định giá trị khối lượng công việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị tốn có xác nhận đại diện bên giao thầu đại diện tư vấn (nếu có) đại diện bên nhận thầu (phụ lục số 03.a kèm theo) Riêng Hợp đồng trọn gói tốn lần chủ đầu tư gửi Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị toán, Kho bạc nhà nước vào hợp đồng để tốn cho chủ đầu tư Khi có khối lượng phát sinh hợp đồng, chủ đầu tư gửi Bảng tính giá trị khối lượng ngồi phạm vi hợp đồng ký kết đề nghị tốn có xác nhận đại diện bên giao thầu đại diện tư vấn (nếu có) đại diện bên nhận thầu (phụ lục số 04 kèm theo) Trường hợp tốn bao gồm khối lượng hồn thành khối lượng phát sinh hợp đồng, chủ đầu tư vào phụ lục số 03a phụ lục số 04 để xác định Bảng tổng hợp giá trị đề nghị tốn có xác nhận đại diện bên giao thầu đại diện tư vấn (nếu có) đại diện bên nhận thầu (phụ lục số 04.b kèm theo) - Giấy đề nghị toán vốn đầu tư toán tạm ứng - phụ lục số 05 kèm theo - Chứng từ chuyển tiền ban hành theo quy định hệ thống chứng từ kế toán Bộ Tài Đối với cơng việc thực không thông qua hợp đồng xây dựng: - Đối với công việc dự án thực không thông qua hợp đồng xây dựng (như số công việc quản lý dự án chủ đầu tư trực tiếp thực hiện, công việc tư vấn phép tự làm, ), việc toán sở bảng kê khối lượng cơng việc hồn thành (có chữ ký đóng dấu chủ đầu tư) dự tốn duyệt phù hợp với tính chất loại cơng việc Hồ sơ tốn bao gồm: bảng kê khối lượng cơng việc hồn thành dự tốn duyệt cho công việc; giấy đề nghị tốn vốn đầu tư tạm ứng (nếu có) chứng từ chuyển tiền - Đối với chi phí đền bù, bồi thường hỗ trợ tái định cư, hồ sơ thanh toán bao gồm: bảng kê xác nhận khối lượng đền bù, giải phóng mặt thực (phụ lục số 03.b kèm theo); hợp đồng biên bàn giao nhà (trường hợp mua nhà phục vụ di dân giải phóng mặt bằng) Riêng chi phí cho cơng tác tổ chức đền bù giải phóng mặt Kho bạc nhà nước vào dự toán chi phí đền bù giải phóng mặt duyệt, chuyển tồn tiền tốn theo đề nghị chủ đầu tư cho tổ chức thực đền bù giải phóng mặt Việc quản lý sử dụng chi phí tổ chức thực đền bù giải phóng mặt chịu trách nhiệm thực theo quy định Thông tư số 57/2010/TTBTC ngày 16/4/2010 Bộ Tài quy định việc lập dự tốn, sử dụng tốn kinh phí tổ chức thực bồi thường, hỗ trợ tái định cư nhà nước thu hồi đất sửa đổi, bổ sung thay (nếu có) Đối với cơng tác đền bù, bồi thường hỗ trợ tái định cư phải xây dựng cơng trình (bao gồm xây dựng nhà di dân giải phóng mặt bằng): việc tạm ứng, tốn thực dự án gói thầu xây dựng cơng trình - Đối với chi phí thẩm tra, phê duyệt toán, văn đề nghị quan chủ trì thẩm tra, chủ đầu tư làm thủ tục đề nghị Kho bạc nhà nước chuyển tiền toán phạm vi tỷ lệ quy định vào tài khoản quan chủ trì thẩm tra Cơ quan chủ trì thẩm tra phê duyệt toán chịu trách nhiệm quản lý, sử dụng chi phí thẩm tra mục đích, có hiệu - Khi dự án hồn thành quan có thẩm quyền phê duyệt tốn chưa bố trí đủ vốn theo giá trị phê duyệt toán, Kho bạc nhà nước vào định phê duyệt tốn dự án hồn thành quan có thẩm quyền phê duyệt kế hoạch vốn giao năm dự án để kiểm soát toán cho dự án Hồ sơ, tài liệu toán gồm: Quyết định phê duyệt toán kèm báo cáo tốn dự án hồn thành; phụ lục hợp đồng bổ sung (nếu có); Giấy đề nghị tốn vốn đầu tư; Giấy rút vốn đầu tư (chủ đầu tư gửi Bảng xác định giá trị khối lượng công việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị tốn- PL03a, 03b) Trường hợp tốn quan có thẩm quyền phê duyệt nhỏ số vốn tốn, Kho bạc nhà nước có trách nhiệm phối hợp với chủ đầu tư thu hồi số vốn chi trả vượt giá trị phê duyệt toán nộp ngân sách nhà nước hạch toán giảm cấp phát cho dự án Điều 12 Nguyên tắc kiểm soát toán Kho bạc nhà nước Trên sở hồ sơ đề nghị toán chủ đầu tư, Kho bạc nhà nước vào điều khoản toán quy định hợp đồng (số lần toán, giai đoạn toán, thời điểm toán điều kiện toán) giá trị lần toán để toán cho chủ đầu tư Chủ đầu tư tự chịu trách nhiệm tính xác, hợp pháp khối lượng thực hiện, định mức, đơn giá, dự tốn loại cơng việc, chất lượng cơng trình; Kho bạc nhà nước khơng chịu trách nhiệm vấn đề Kho bạc nhà nước vào hồ sơ toán thực toán theo hợp đồng Kho bạc nhà nước thực kiểm soát toán theo nguyên tắc “thanh toán trước, kiểm soát sau” cho lần toán “kiểm soát trước, toán sau” lần toán cuối hợp đồng Căn vào nguyên tắc này, Kho bạc nhà nước hướng dẫn cụ thể phương thức kiểm soát toán hệ thống Kho bạc nhà nước, đảm bảo tạo điều kiện thuận lợi cho chủ đầu tư, nhà thầu quy định Nhà nước Trong thời hạn 07 ngày làm việc trường hợp “kiểm soát trước, toán sau” 03 ngày làm việc trường hợp tạm ứng “thanh toán trước, kiểm soát sau” kể từ nhận đủ hồ sơ toán theo quy định chủ đầu tư, vào hợp đồng (hoặc dự tốn duyệt cơng việc thực không thông qua hợp đồng) số tiền chủ đầu tư đề nghị toán, Kho bạc nhà nước kiểm soát, cấp vốn toán cho dự án thu hồi vốn tạm ứng theo quy định Kế hoạch vốn năm dự án tốn cho khối lượng hồn thành nghiệm thu đến ngày 31 tháng 12 năm kế hoạch; thời hạn tốn khối lượng hồn thành đến hết ngày 31 tháng 01 năm sau (trong có tốn để thu hồi vốn tạm ứng), trừ dự án cấp có thẩm quyền cho phép kéo dài thời gian thực toán Các dự án đầu tư sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển thức (ODA), Điều ước quốc tế mà quan, tổ chức có thẩm quyền nước Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam ký kết có quy định quản lý toán, toán vốn khác với quy định Thơng tư thực theo quy định Điều ước quốc tế Số vốn tốn cho cơng việc, hạng mục cơng trình, cơng trình khơng vượt dự tốn duyệt giá gói thầu; tổng số vốn tốn cho dự án khơng vượt tổng mức đầu tư phê duyệt Số vốn toán cho dự án năm (bao gồm tạm ứng tốn khối lượng hồn thành) khơng vượt kế hoạch vốn năm bố trí cho dự án Riêng dự án ODA việc tạm ứng tốn khối lượng hồn thành, khơng bị hạn chế kế hoạch tài hàng năm dự án khơng vượt q kế hoạch tài chung toàn dự án Đối với số dự án đặc biệt quan trọng cần phải có chế tạm ứng, toán vốn khác với quy định đây, sau có ý kiến cấp có thẩm quyền, Bộ Tài có văn hướng dẫn riêng Điều 13 Việc quản lý, toán, thu hồi toán nguồn vốn ứng trước dự toán ngân sách năm sau cho dự án thực sau Việc ứng trước dự toán ngân sách năm sau thực theo quy định khoản 3, điều 57 Luật NSNN số 01/2002/QH11 ngày 16/12/2002 điều 61 Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 06/6/2003 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật NSNN Thông tư số 59/TTBTC ngày 23/6/2003 Bộ Tài hướng dẫn thực Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 06/6/2003 Sau dự án cấp có thẩm quyền cho phép ứng trước, Bộ, ngành địa phương phân bổ danh mục giao Bộ Tài thơng báo cho Bộ, ngành địa phương danh mục, tổng mức ứng, nguồn vốn ứng, niên độ ứng thu hồi, đồng gửi Kho bạc nhà nước để toán cho dự án Trường hợp Bộ, ngành địa phương phân bổ sai danh mục mức vốn ứng theo thông báo Bộ Tài Kho bạc nhà nước dừng tốn đồng thời báo cáo Bộ Tài xem xét, xử lý Thời hạn toán: thực thời hạn toán vốn đầu tư kế hoạch năm ứng trước Trường hợp đặc biệt khác Thủ tướng Chính phủ định Hết thời hạn toán, Kho bạc nhà nước làm thủ tục huỷ bỏ mức vốn ứng trước chưa sử dụng Thu hồi vốn: Bộ, ngành địa phương có trách nhiệm bố trí kế hoạch vốn cho dự án dự tốn ngân sách năm sau để hồn trả vốn ứng trước Khi thẩm tra phân bổ vốn đầu tư kế hoạch hàng năm Đối với vốn ngân sách trung ương Bộ Tài đồng thời thơng báo thu hồi vốn ứng trước, số thu hồi tối đa mức vốn ứng trước, trừ trường hợp Thủ tướng Chính phủ cho phép Trường hợp Bộ khơng bố trí bố trí khơng đủ số vốn thu hồi theo quy định, Bộ Tài thu hồi vốn ứng cách trừ vào dự toán chi đầu tư giao Bộ có văn thơng báo cho Bộ biết để phối hợp thực Đối với vốn ngân sách địa phương vốn bổ sung có mục tiêu từ ngân sách cấp cho ngân sách cấp dưới, trường hợp Uỷ ban nhân dân cấp khơng bố trí bố trí khơng đủ số vốn thu hồi theo quy định, Kho bạc nhà nước địa phương thơng báo cho Sở Tài chính, Phịng Tài kế hoạch để báo cáo Uỷ ban nhân dân cấp bố trí thu hồi s � vốn ứng trước theo quy định Quyết toán vốn: Thời hạn toán vốn ứng trước theo thời hạn bố trí vốn để thu hồi Trường hợp dự án thu hồi vốn ứng theo thời kỳ số năm số vốn thu hồi kế hoạch năm toán vào niên độ ngân sách năm đó, số vốn tốn chưa bố trí để thu hồi chuyển sang năm sau toán phù hợp với kế hoạch thu hồi vốn Điều 14 Quy định kéo dài thời gian thực toán vốn đầu tư XDCB (gồm vốn đầu tư xây dựng theo kế hoạch hàng năm vốn ứng trước dự toán ngân sách năm sau) Hết ngày 31 tháng 01 năm sau, kế hoạch vốn giao cho dự án chưa sử dụng sử dụng chưa hết không chi tiếp bị huỷ bỏ; trừ trường hợp Bộ trưởng Bộ Tài (đối với ngân sách trung ương), Chủ tịch Uỷ ban nhân dân (đối với ngân sách địa phương) định cho kéo dài Các trường hợp thuộc diện xem xét, định cho kéo dài sang năm sau theo quy định điểm a, mục 3, khoản I Thông tư số 108/2008/TT-BTC ngày 18/11/2008 Bộ Tài Hướng dẫn xử lý ngân sách cuối năm lập, báo cáo toán ngân sách nhà nước hàng năm sửa đổi, bổ sung (nếu có) Việc xét chuyển vốn kéo dài dự án thực sau: Sau kết thúc thời hạn toán vốn hàng năm theo quy định (ngày 31/1 năm sau), vào tình hình thực toán vốn dự án đầu tư XDCB, theo đề nghị chủ đầu tư dự án thuộc đối tượng nêu điểm 14.1 nêu trên, quan chủ quản tổng hợp, có văn đề nghị kèm theo xác nhận Kho bạc Nhà nước nơi dự án mở tài khoản số vốn toán đến hết ngày 31 tháng năm sau (theo phụ lục số 06 ban hành kèm theo Thông tư này) gửi Bộ Tài (đối với dự án thuộc ngân sách trung ương) Chủ tịch Uỷ ban nhân dân (đối với dự án thuộc ngân sách địa phương) Thời hạn kéo dài thực tốn: khơng q năm sau năm kế hoạch Trường hợp khác Thủ tướng Chính phủ định Thời gian xét chuyển kéo dài: - Văn đề nghị kéo dài quan chủ quản gửi trước ngày 15 tháng hàng năm, cần ghi rõ tên dự án, kế hoạch vốn năm, số vốn toán đến hết 31/1 năm sau, số vốn đề nghị kéo dài thời gian thực toán, thời gian kéo dài, lý kéo dài - Căn văn đề nghị quan chủ quản, Bộ trưởng Bộ Tài (đối với dự án thuộc ngân sách trung ương) Chủ tịch Uỷ ban nhân dân (đối với dự án thuộc ngân sách địa phương) định danh mục, thời hạn dự án đầu tư phép kéo dài - Việc định danh mục, thời hạn dự án phép kéo dài kết thúc trước ngày 15 tháng hàng năm Hết ngày 15 tháng năm sau, trường hợp khơng có văn quan có thẩm quyền chấp nhận cho kéo dài thực kế hoạch sang ngân sách năm sau chi tiếp số vốn cịn lại bị huỷ bỏ C QUẢN LÝ, THANH TỐN VỐN ĐẦU TƯ CÁC CƠNG TRÌNH ĐẶC THÙ Điều 15 Cơng trình bí mật nhà nước Loại cơng trình bí mật nhà nước theo quy định điều Nghị định số 71/2005/NĐ-CP ngày 06/6/2005 Chính phủ Quản lý đầu tư xây dựng cơng trình đặc thù Việc quản lý đầu tư xây dựng cơng trình bí mật nhà nước thực theo Nghị định số 71/2005/NĐ-CP ngày 06/6/2005 Chính phủ Quản lý đầu tư xây dựng cơng trình đặc thù Việc phân bổ thẩm tra phân bổ vốn đầu tư; kiểm soát, toán, toán vốn đầu tư cơng trình bí mật nhà nước thực theo quy định vốn đầu tư nguồn NSNN Riêng dự án bí mật nhà nước Bộ Cơng an Bộ Quốc phịng quản lý, Bộ Tài chuyển vốn trực tiếp cho Bộ Cơng an Bộ Quốc phịng để tiếp nhận, quản lý cấp phát, toán vốn đầu tư cho dự án Phân bổ thẩm tra phân bổ vốn đầu tư: - Việc phân bổ thẩm tra phân bổ vốn đầu tư thực theo quy định vốn đầu tư nguồn NSNN, phân rõ danh mục vốn dự án bí mật nhà nước - Đối với dự án bí mật nhà nước Bộ Cơng an Bộ Quốc phịng quản lý, Bộ Tài thẩm tra việc phân bổ gửi Bộ Công an Bộ Quốc phịng để quản lý, kiểm sốt, tốn vốn cho dự án Chuyển vốn, toán vốn: - Việc toán vốn đầu tư thực theo quy định vốn đầu tư nguồn NSNN - Bộ Cơng an, Bộ Quốc phịng mở tài khoản tiền gửi Sở Giao dịch Kho bạc nhà nước để tiếp nhận nguồn vốn Bộ Tài chuyển sang để tốn cho dự án bí mật nhà nước Bộ Cơng an Bộ Quốc phịng quản lý Căn kế hoạch vốn hàng năm tiến độ thực dự án, Bộ Tài chuyển vốn cho Bộ Cơng an, Bộ Quốc phịng hình thức lệnh chi tiền Số vốn chuyển đợt vào báo cáo tiến độ thực dự án văn đề nghị chuyển vốn Bộ Cơng an, Bộ Quốc phịng Sau ngày 31 tháng 01 năm sau, số dư tài khoản tiền gửi phải nộp trả ngân sách nhà nước - Bộ Công an, Bộ Quốc phịng thực chức kiểm sốt, tốn vốn cho dự án bí mật nhà nước theo quy định kiểm soát, toán vốn đầu tư - Đối với dự án bí mật nhà nước Bộ, ngành khác tỉnh quản lý, Kho bạc nhà nước nhận chứng từ rút vốn chuyển tiền theo đề nghị chủ đầu tư mà khơng kiểm sốt nội dung Chủ đầu tư hoàn toàn chịu trách nhiệm việc kiểm soát nội dung toán - Hết năm kế hoạch, Bộ Cơng an, Bộ Quốc phịng báo cáo tình hình thực kế hoạch, tình hình tiếp nhận sử dụng vốn; xác nhận số vốn toán năm, luỹ kế số vốn toán từ khởi công đến hết niên độ NSNN cho dự án; nhận xét tình hình thực kế hoạch đầu tư, chấp hành chế độ sách tài Điều 16 Cơng trình xây dựng theo lệnh khẩn cấp Loại cơng trình xây dựng theo lệnh khẩn cấp theo quy định điều Nghị định số 71/2005/NĐ-CP ngày 06/6/2005 Chính phủ Quản lý đầu tư xây dựng cơng trình đặc thù Việc quản lý đầu tư xây dựng cơng trình theo lệnh khẩn cấp thực theo Nghị định số 71/2005/NĐ-CP ngày 06/6/2005 Chính phủ Quản lý đầu tư xây dựng cơng trình đặc thù Thanh tốn vốn: 2.1- Tạm ứng vốn: Mức vốn tạm ứng thu hồi vốn tạm ứng thực theo quy định vốn đầu tư nguồn NSNN Hồ sơ để tạm ứng vốn bao gồm: - Quyết định xây dựng cơng trình khẩn cấp người có thẩm quyền; - Giấy đề nghị toán vốn đầu tư; - Chứng từ chuyển tiền - Bảo lãnh khoản tiền tạm ứng nhà thầu 2.2- Thanh tốn khối lượng hồn thành: thực theo quy định vốn đầu tư nguồn NSNN Điều 17 Cơng trình tạm Loại cơng trình tạm theo quy định điều Nghị định số 71/2005/NĐ-CP ngày 06/6/2005 Chính phủ Quản lý đầu tư xây dựng cơng trình đặc thù Thanh tốn vốn: Việc quản lý tạm ứng, toán vốn cho cơng trình tạm thực theo quy định vốn đầu tư nguồn NSNN bổ sung sau: Trường hợp cơng trình có quy mơ lớn, phức tạp mà chi phí nhà tạm trường để điều hành thi cơng lập dự tốn kiểm sốt tốn theo dự tốn duyệt; ngồi hồ sơ tài liệu dự án, hồ sơ toán gồm: Quyết định phê duyệt kèm theo dự toán duyệt, bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành, giấy đề nghị toán vốn đầu tư, chứng từ chuyển tiền Trường hợp chi phí lán trại, nhà ở, nhà điều hành thi cơng cơng trường tính theo tỷ lệ % hợp đồng xây dựng toán theo tỷ lệ quy định tốn theo hợp đồng khơng thực theo quy định D QUẢN LÝ, THANH TỐN VỐN SỰ NGHIỆP CĨ TÍNH CHẤT ĐẦU TƯ Điều 18 Nguyên tắc sử dụng vốn nghiệp có tính chất đầu tư Vốn nghiệp có tính chất đầu tư dự tốn NSNN quan, đơn vị hành nghiệp sử dụng cho trường hợp đầu tư cải tạo mở rộng, nâng cấp sở vật chất có Khơng bố trí vốn nghiệp cho dự án đầu tư Việc sử dụng vốn nghiệp có tính chất đầu tư áp dụng cho dự án có mức vốn từ tỷ đồng trở lên Điều 19 Lập kế hoạch, phân bổ thẩm tra phân bổ vốn Việc lập kế hoạch, phân bổ, thẩm tra phân bổ vốn thực theo quy định Luật NSNN hướng dẫn Bộ Tài vốn nghiệp Điều 20 Quản lý, tốn vốn nghiệp có tính chất đầu tư: Tài liệu sở: -Tài liệu sở dự án sử dụng vốn nghiệp có tính chất đầu tư thực quy định dự án đầu tư nguồn vốn đầu tư phát triển (riêng định đầu tư dự án báo cáo kinh tế kỹ thuật không bắt buộc phê duyệt trước 31/10 năm trước năm kế hoạch) Tạm ứng toán vốn: - Việc tạm ứng toán vốn dự án sử dụng vốn nghiệp có tính chất đầu tư thực dự án đầu tư nguồn vốn đầu tư phát triển Chế độ báo cáo, toán kiểm tra Chế độ báo cáo, toán niên độ ngân sách năm kiểm tra thực quy định vốn nghiệp văn hướng dẫn Bộ Tài Riêng việc tốn dự án hồn thành thực quy định vốn đầu tư theo Thơng tư hướng dẫn Bộ Tài E CHẾ ĐỘ BÁO CÁO, QUYẾT TOÁN, KIỂM TRA Điều 21 Báo cáo Đối với chủ đầu tư, Bộ tỉnh: thực chế độ báo cáo theo quy định Quyết định số 52/2007/QĐ-TTg ngày 16/4/2007 Thủ tướng Chính phủ Chế độ báo cáo tình hình thực kế hoạch vốn đầu tư nhà nước, Thông tư số 05/2007/TT-BKH ngày 9/8/2007 Bộ Kế hoạch Đầu tư việc ban hành biểu mẫu báo cáo hướng dẫn thực Quyết định số 52/2007/QĐ-TTg ngày 16/4/2007; Quyết định số 803/2007/QĐ-BKH ngày 30/7/2007 Bộ Kế hoạch Đầu tư việc ban hành chế độ báo cáo tình hình thực chương trình dự án ODA Đối với Kho bạc nhà nước: - Thực chế độ báo cáo theo quy định Bộ Tài - Kết thúc năm kế hoạch, Kho bạc nhà nước tổng hợp số liệu toán vốn đầu tư báo cáo quan tài đồng cấp theo quy định tốn ngân sách nhà nước - Hết năm kế hoạch, Kho bạc nhà nước xác nhận số toán năm, luỹ kế số tốn từ khởi cơng đến hết niên độ ngân sách nhà nước cho dự án chủ đầu tư lập Điều 22 Quyết toán vốn đầu tư Việc toán vốn đầu tư hàng năm tốn vốn đầu tư dự án hồn thành thực theo hướng dẫn Bộ Tài chế độ toán vốn đầu tư Trường hợp toán duyệt, số vốn toán thấp số vốn toán cho dự án, chủ đầu tư có trách nhiệm thu hồi lại nhà thầu để hoàn trả cho Nhà nước số vốn toán thừa; số vốn toán cao số vốn tốn, chủ đầu tư có trách nhiệm tốn tiếp bố trí vốn vào kế hoạch năm sau để toán cho nhà thầu Điều 23 Kiểm tra Các Bộ, Ủy ban nhân dân tỉnh, quan Tài chính, Kho bạc nhà nước định kỳ đột xuất kiểm tra chủ đầu tư, nhà thầu tham gia dự án tình hình sử dụng vốn tạm ứng, vốn toán khối lượng hồn thành việc chấp hành sách, chế độ tài đầu tư phát triển Nhà nước Cơ quan Tài cấp định kỳ đột xuất kiểm tra Kho bạc nhà nước việc thực chế độ toán vốn đầu tư F TRÁCH NHIỆM, QUYỀN HẠN CỦA CÁC CƠ QUAN CÓ LIÊN QUAN Điều 24 Đối với chủ đầu tư Thực chức năng, nhiệm vụ giao theo quy định Tiếp nhận sử dụng vốn mục đích, đối tượng, tiết kiệm có hiệu Chấp hành quy định pháp luật chế độ quản lý tài đầu tư phát triển Thực việc nghiệm thu khối lượng, lập hồ sơ toán đề nghị toán cho nhà thầu theo thời gian quy định hợp đồng Chủ đầu tư bố trí đủ vốn kế hoạch hàng năm để mua bảo hiểm cơng trình xây dựng theo quy định Tự chịu trách nhiệm tính xác, hợp pháp khối lượng thực hiện, định mức, đơn giá, dự toán loại cơng việc, chất lượng cơng trình giá trị đề nghị tốn; đảm bảo tính xác, trung thực, hợp pháp số liệu, tài liệu hồ sơ cung cấp cho Kho bạc nhà nước quan chức Nhà nước Báo cáo kịp thời, đầy đủ theo quy định cho quan định đầu tư quan nhà nước có liên quan; cung cấp đủ hồ sơ, tài liệu, tình hình theo quy định cho Kho bạc nhà nước quan Tài để phục vụ cho cơng tác quản lý tốn vốn; chịu kiểm tra quan Tài quan định đ�u tư tình hình sử dụng vốn đầu tư chấp hành sách, chế độ tài đầu tư phát triển Nhà nước Thường xuyên kiểm tra tình hình thực vốn tạm ứng nhà thầu, phải kiểm tra trước, sau thực ứng vốn cho nhà thầu Thực kế toán đơn vị chủ đầu tư; toán vốn đầu tư theo quy định hành Hết năm kế hoạch, lập bảng đối chiếu số liệu toán vốn đầu tư năm gửi Kho bạc nơi chủ đầu tư giao dịch để xác nhận (theo mẫu biểu phụ lục số 06a,06b kèm theo) Được u cầu tốn vốn có đủ điều kiện yêu cầu Kho bạc nhà nước trả lời giải thích nội dung chưa thoả đáng việc toán vốn Điều 25 Đối với Bộ Ủy ban nhân dân tỉnh, huyện Hướng dẫn, kiểm tra, đôn đốc chủ đầu tư thuộc phạm vi quản lý thực kế hoạch đầu tư, tiếp nhận sử dụng vốn đầu tư mục đích, chế độ Nhà nước Trong phạm vi thẩm quyền giao, chịu trách nhiệm trước Chính phủ pháp luật nhà nước định Điều 26 Đối với quan Tài cấp Đảm bảo đủ nguồn vốn theo quy định Bộ Tài để Kho bạc nhà nước toán cho dự án Thực quy định báo cáo, toán vốn đầu tư Phối hợp với quan chức hướng dẫn kiểm tra chủ đầu tư, Kho bạc nhà nước, nhà thầu thực dự án việc chấp hành chế độ, sách tài đầu tư phát triển, tình hình quản lý, sử dụng vốn đầu tư, tình hình tốn vốn đầu tư để có giải pháp xử lý trường hợp vi phạm, định thu hồi khoản, nội dung chi sai chế độ Nhà nước Được quyền yêu cầu Kho bạc nhà nước, chủ đầu tư cung cấp tài liệu, thông tin cần thiết để phục vụ cho công tác quản lý nhà nước tài đầu tư phát triển, bao gồm tài liệu phục vụ cho thẩm định dự án đầu tư bố trí kế hoạch vốn đầu tư hàng năm, tài liệu báo cáo tình hình thực kế hoạch thực vốn đầu tư theo quy định chế độ thông tin báo cáo, tài liệu phục vụ thẩm tra toán vốn đầu tư theo quy định Điều 27 Đối với Kho bạc nhà nước Hướng dẫn chủ đầu tư mở tài khoản để toán vốn đầu tư Kiểm soát, toán vốn kịp thời, đầy đủ cho dự án có đủ điều kiện thời gian quy định Ban hành quy trình tốn vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư để thực thống hệ thống Kho bạc nhà nước Tổ chức cơng tác kiểm sốt, tốn vốn theo quy trình nghiệp vụ, toán kịp thời, đầy đủ, thuận tiện cho chủ đầu tư đảm bảo đơn giản thủ tục hành quản lý chặt chẽ vốn đầu tư Nhà nước Có ý kiến rõ ràng văn cho chủ đầu tư khoản giảm toán từ chối toán, trả lời thắc mắc chủ đầu tư việc toán vốn Kho bạc nhà nước kiểm soát toán sở tài liệu chủ đầu tư cung cấp theo nguyên tắc tốn quy định, khơng chịu trách nhiệm tính xác khối lượng, định mức, đơn giá chất lượng cơng trình Trường hợp phát định cấp có thẩm quyền trái với quy định hành, phải có văn đề nghị xem xét lại nêu rõ ý kiến đề xuất Nếu thời gian quy định mà khơng trả lời quyền giải theo đề xuất mình; trả lời mà xét thấy khơng thoả đáng giải theo ý kiến cấp có thẩm quyền, đồng thời phải báo cáo lên quan có thẩm quyền cao báo cáo quan Tài để xem xét, xử lý Thường xuyên đôn đốc chủ đầu tư, Ban Quản lý dự án thực quy định tạm ứng thu hồi vốn tạm ứng, phối hợp với chủ đầu tư thực kiểm tra vốn tạm ứng để thu hồi khoản tồn đọng chưa sử dụng sử dụng khơng mục đích Đơn đốc chủ đầu tư tốn dứt điểm cơng nợ dự án toán tất toán tài khoản Thực chế độ thơng tin báo cáo tốn sử dụng vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư theo quy định Được quyền yêu cầu chủ đầu tư cung cấp hồ sơ, tài liệu, thơng tin có liên quan để phục vụ cho cơng tác kiểm soát toán vốn 10 Định kỳ đột xuất kiểm tra chủ đầu tư tình hình thực dự án, việc chấp hành chế độ, sách tài đầu tư phát triển, tình hình quản lý, sử dụng vốn đầu tư; Được phép tạm ngừng toán vốn thu hồi số vốn mà chủ đầu tư sử dụng sai mục đích, sai đối tượng trái với chế độ quản lý tài Nhà nước, đồng thời báo cáo Bộ Tài để xử lý 11 Không tham gia vào Hội đồng nghiệm thu cơng trình, dự án 12 Hết năm kế hoạch, xác nhận số toán năm, luỹ kế số tốn từ khởi cơng đến hết niên độ ngân sách nhà nước cho dự án xác nhận số vốn toán theo yêu cầu quản lý (mẫu biểu theo phụ lục số 06a, 06b kèm theo) 13 Chịu trách nhiệm trước Bộ trưởng Bộ Tài pháp luật Nhà nước việc nhận toán vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước Phần III ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 28 Điều khoản thi hành Thông tư có hiệu lực thi hành từ ngày tháng năm 2014 thay Thông tư số 86/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011 Bộ Tài Quy định quản lý, tốn vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước Trong trình thực hiện, văn quy phạm pháp luật dẫn chiếu để áp dụng Thông tư sửa đổi, bổ sung thay văn áp dụng theo văn Trong q trình thực hiện, có khó khăn vướng mắc, đề nghị đơn vị phản ánh kịp thời để Bộ Tài nghiên cứu sửa đổi, bổ sung cho phù hợp./ Nơi nhận: KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG - Văn phòng Quốc hội; - Văn phòng Chủ tịch nước; - Văn phòng Trung ương Đảng; - Văn phịng Chính phủ; - Viện Kiểm sát nhân dân tối cao; - Toà án nhân dân tối cao; - Kiểm toán Nhà nước; - Ban đạo TW phòng chống tham nhũng; - Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc CP; quan TW đồn thể; Tổng Cơng ty nhà nước; - HĐND, UBND tỉnh, TP trực thuộc TW; - Sở Tài chính, KBNN tỉnh, TP trực thuộc TW; - Các đơn vị thuộc trực thuộc Bộ Tài chính; - Cơng báo; - Cục Kiểm tra văn (Bộ Tư pháp); - Website Chính phủ; - Website Bộ Tài chính; - Lưu: VT, Vụ ĐT Trần Văn Hiếu HỆ THỐNG MẪU BIỂU Ban hành kèm theo Thông tư số /TT-BTC ngày /2014 Bộ Tài Quy định quản lý, toán vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn ngân sách nhà nước TT Số phụ lục Phụ lục số 01a Tên phụ lục Kế hoạch vốn đầu tư phát triển thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước năm… Phụ lục số 01b Phụ lục số 02a Thông báo chi tiết kế hoạch vốn đầu tư phát triển thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước năm… Kế hoạch điều chỉnh vốn đầu tư phát triển thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước năm… Phụ lục số 02b Phụ lục số 03.a Thông báo chi tiết kế hoạch điều chỉnh vốn đầu tư phát triển thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước năm… Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị toán Phụ lục số 03.b Bảng kê xác định khối lượng cơng việc giải phóng mặt thực 4 Phụ lục số 04 Bảng xác định khối lượng cơng việc phát sinh ngồi hợp đồng đề nghị toán Phụ lục số 05 Giấy đề nghị toán vốn đầu tư Phụ lục số 06 a Bảng đối chiếu số liệu toán vốn đầu tư năm Phụ lục số 06 b Bảng đối chiếu số liệu toán vốn đầu tư nguồn vốn ứng trước năm