1 Mục lục LờI NóI ĐầU Chơng I: GiớI THIệU chung công ty cổ phần TRAPHACO I- tổng quan công ty Lịch sử hình thành phát triển công ty Chức năng, nhiệm vụ Công ty .6 Mạng lới khách hàng Những kết đạt đợc Công ty cổ phần TRAPHACO II Đặc điểm tổ chức sản xuất máy quản lý Công ty cổ phần TRAPHACO Bộ máy quản lý Công ty cổ phần TRAPHACO Đặc điểm tổ chức sản xuất Công ty cổ phần TRAPHACO 13 2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty 13 2.2 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Công ty .14 Chơng II: Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán Công ty cổ phần TRAPHACO .16 I Đặc điểm máy tổ chức công tác kế toán Công ty cổ phần TRAPHACO 16 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty .16 Chính sách kế toán áp dụng Công ty cổ phần TRAPHACO .18 Đặc điểm hệ thống chứng từ, tài khoản, sổ sách, BCTC Công ty cổ phần TRAPHACO 19 Phần mềm kế toán áp dụng Công ty cổ phần TRAPHACO .22 II Giới thiệu số phần hành kế toán chủ yếu báo cáo kế toán Công ty cổ phần TRAPHACO .23 Giới thiệu số phần hành kế toán chủ yếu Công ty cổ phần TRAPHACO 23 1.1 Kế toán vật t 23 1.2 Kế toán tài sản cố định (TSCĐ) 28 1.3 Kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng .32 1.4 Kế toán bán hàng 34 1.5 Kế toán vốn tiền 36 Tổ chức báo cáo kế toán 41 2.1 Báo cáo tài gồm 43 2.1.1 Bảng cân đối kế toán 44 2.1.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh .48 2.1.3 Báo cáo lu chuyển tiền tệ 50 2.1.4 Thuyết minh báo cáo tài .51 2.2 Báo cáo trị gồm 52 Chơng III: Đánh giá khái quát công tác kế toán Công ty cổ phần TRAPHACO 53 Kết luận 55 LI M U Sức khoẻ vốn quý, mối quan tâm hàng đầu xã hội Ngày với phát triển xã hội, đời sống nhân dân ngày đợc nâng cao nên nhu cầu chăm sóc sức khoẻ ngời dân ngày lớn Là doanh nghiệp chuyên sản xuất thuốc kinh doanh dợc phẩm, công ty Traphaco đáp ứng đợc nhu cầu chăm lo sức khoẻ cộng đồng mà doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả, góp phần xây dựng vị nớc ta trờng quốc tế Trải qua trình học tập nghiên cứu trờng Đại học Kinh tế quốc dân, nhờ giảng dạy bảo nhiệt tình thầy cô em nắm đợc phần kiến thức chuyên nghành kế toán tài Tuy nhiên, để thực mục tiêu đào tạo sau hoàn thành chơng trình học tập trờng em đợc thực tập công ty cổ phần TRAPHACO Mục đích đợt thực tập giúp em tìm hiểu sâu kiến thức học, kết hợp lý luận với thực tiễn, chuẩn bị tiền đề sau tốt nghiệp đảm nhận đợc công việc phù hợp với chuyên nghành đào tạo Đây nói tập bổ ích cho tất sinh viên chuẩn bị trờng Sau thời gian thực tập công ty, với giúp đỡ nhiệt tình thầy giáo Nguyễn Quốc Trung anh chị phòng kế toán tài em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp Bản báo cáo gồm phần sau: Chơng I: Giới thiệu chung công ty cổ phần TRAPHACO Chơng II: Thực trạng tổ chức công ty kế toán Công ty cổ phần TRAPHACO Chơng III: Đánh giá khái quát công tác kế toán Công ty cổ phần TRAPHACO Chơng I: GiớI THIệU chung công ty cổ phần TRAPHACO I- tổng quan công ty Lịch sử hình thành phát triển công ty a/giới thiệu chung: Từ xởng dợc bé nhỏ đợc thành lập năm 1972 với nhiệm vụ sản xuất thuốc cho cán công nhân viên nghành đờng sắt Công ty cổ phần Traphaco ngày không ngừng lớn mạnh số lợng lẫn chất lợng, xứng đáng đơn vị sản xuất hàng đầu nghành y dợc Việt Nam Hiện nay, Công ty Doanh nghiệp cổ phần, tự chủ tài chính, tự chịu trách nhiệm kết kinh doanh, hạch toán kinh tế độc lập chịu quản lý Bộ giao thông vận tải Công ty có t cách pháp nhân đầy đủ theo quy định pháp luật Việt Nam, có dấu riêng, độc lập tài sản, đợc mở tài khoản kho bạc Nhà nớc, Ngân hàng nớc theo quy định pháp luật Tên đầy đủ: Công ty cổ phần TRAPHACO Tên giao dịch quốc tế: TRAPHACO( Pharmaceutical & Medical Stock Company) Trụ sở Công ty đặt tại: Số 75 Phố Yên Ninh Quận Ba Đình Hà Nội Đăng ký kinh doanh số: 058437 Ngành nghề kinh doanh: Thu mua dợc liệu, sản xuất thuốc, kinh doanh ợc phẩm thiết bị vật t y tế Email: Traphaco@fpt.vn Website: http://www.Traphaco.com Tel: (84-4) 8430076- (84- 4) 7334603 Fax: (84-4) 8430076 b/quá trình hình thành phát triển công ty: d- Lịch sử Công ty cổ phần TRAPHACO trải qua 34 năm xây dựng trởng thành chia thành thời kỳ nh sau: Từ tháng 11 năm 1972 đến trớc tháng năm 1993 Xuất phát từ xởng sản xuất thuốc thuộc Ty Y Tế Đờng Sắt thành lập 28/11/1972 với nhiệm vụ sản xuất thuốc phục vụ cho cán công nhân ngành đờng sắt theo hình thức tự sản tự tiêu, quy mô nhỏ, sở vật chất nghèo nàn Với chức phục vụ không kinh doanh song 20 năm đầu thành lập Công ty hoàn thành kế hoạch đợc giao mà đạt đợc số thành tích đáng kể Từ tháng năm 1993 đến tháng trớc tháng 10 năm 1999: Tháng năm 1993, có chuyển đổi kinh tế, xởng đợc mở rộng thành lập xí nghiệp dợc phẩm đờng sắt, tên giao dịch: TRAPHACO Công ty chủ động vốn chuyển sang kinh doanh đảm bảo có lãi, thực theo Nghị Định số 388/HDBT Hội đồng Bộ trởng với chức sản xuất thuốc va thu mua dợc liệu Tháng năm 1993, Sở y tế Đờng sắt đợc chuyển sang Bộ GTVT quản lý, xí nghiệp dợc phẩm đờng sắt đợc đổi tên thành xí nghiệp dợc Traphaco trực thuộc Sở y tế GTVT theo định số 1087QD/TCCB- LĐ Tháng năm 1994, từ xí nghiệp dợc Traphaco đợc giao thông vận tải định thành lập công ty dợc Traphaco với chức năng, nhiệm vụ: - Thu mua dợc liệu sản xuất thuốc chữa bệnh - Sản xuất kinh doanh thiết bị y tế - Đáp ứng thuốc cho nhu cầu phòng chữa bệnh cán công nhân viên nghành GTVT nhân dân, với mục tiêu đảm bảo kinh doanh có lãi Tháng năm 1997 theo định số 535 QĐ/ TCCB- LĐ Bộ GTVT, công ty dợc TRAPHACO đợc đổi tên thành công ty dợc thiết bị vật t y tế TRAPHACO Từ đổi tên thành công ty dợc thiết bị vật t y tế Traphaco, công ty phải đối mặt với nhiều thử thách bối cảnh kinh tế có quản lý Nhà nớc Công ty bớc đầu khó khăn vốn máy móc kỹ thuật cũ kỹ, đồng thời phải cạnh tranh kinh tế với công ty lớn khác có uy tín lâu nh: Xí nghiệp dợc phẩm TW1, Công ty dợc Hậu Giang, Từ tháng 10 năm 1999 đến trớc tháng năm 2001: Cho đến tháng 10 năm 1999, nhận thức đợc tầm quan trọng hiệu việc cổ phần hoá Doanh nghiệp Nhà nớc kinh tế thị trờng, nh nhiều doanh nghiệp Nhà nớc khác, Công ty dợc thiết bị vật t y tế Traphaco tiến hành cổ phần hoá, với 45% vốn Nhà nớc theo QĐ2566/1999 Bộ GTVT Lúc Công ty đợc mang tên Công ty cổ phần Dợc Thiết bị vật t y tế giao thông vận tải Thời kỳ này, doanh nghiệp có thay đổi mạnh bạo mặt chiến lợc, đặc biệt định hớng phát triển chủ yếu tập trung vào nhóm thuốc y học cổ truyền Từ tháng năm 2001 đến nay: Công ty đổi tên thành Công ty cổ phần TRAPHACO với mục đích kinh doanh đa ngành nghề, gia tăng hội sử dụng sản phẩm công ty Mục đích đổi tên có nhiều ý nghĩa với công ty phù hợp với xu hớng hội nhập Có thể nói qua 30 năm tiến hành hoạt động sản xuất (kinh doanh) Công ty cổ phần TRAPHACO có nhiều biến đổi Biến đổi tên tuổi, quy mô đến hình thức hoạt động Đó tồn hai chế: Kế hoạch hoá tập trung chế thị trờng Trong chế kế hoạch hoá tập trung trớc đây, không đợc tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty đợc Nhà nớc bao cấp giá lẫn số lợng sản phẩm sản xuất tiêu thụ, nh nhiều Doanh nghiệp Nhà nớc thời khác, Công ty cha phát huy đợc mạnh dẫn đến hiệu sản xuất kinh doanh thời gian cha cao Chuyển sang kinh tế thị trờng, với phát triển lực sản xuất xã hội, Công ty không ngừng biến đổi để theo kịp tốc độ Việc xây dựng kế hoạch đợc tự chủ, dựa sở nghiên cứu rõ thị trờng, cộng với việc trọng đầu t vào nguồn nhân lực, Công ty có bớc tiến vợt bậc Đặc biệt với tác dụng việc cổ phần hoá, Công ty thực khởi sắc, Traphaco trở thành thơng hiệu Dợc phẩm tiếng, sản phẩm Công ty đợc nhiều ngời yêu mến tin dùng Chức năng, nhiệm vụ Công ty Nhiệm vụ Công ty: Công ty Traphaco có nhiệm vụ sản xuất, kinh doanh dợc phẩm, tham gia cung ứng nhu cầu thuốc cho việc phòng khám chữa bệnh toàn ngành giao thông vận tải nhân dân Ngành nghề kinh doanh sản phẩm thuốc, mỹ phẩm, kinh doanh dợc phẩm, kinh doanh trang thiết bị vật t y tế, nuôi trồng chế biến dợc liệu Thực khai thác thị trờng, tham gia đàm phán ký kết hợp đồng, thiết lập mối quan hệ hợp tác với Công ty nớc Theo phơng châm bình đẳng có lợi Chuyên gia kiểm tra giám sát khâu kỹ thuật sản phẩm, quản lý sở vật chất, tài sản, trang thiết bị Công ty Chức năng: Thu thập nghiên cứu, phân tích thông tin thị trờng, hoạt động Công ty để đa ý kiến điều chỉnh, bổ sung sách phân phối hàng hoá Công ty thị trờng nhằm mục đích tăng thu nhập nâng cao chất lợng sản phẩm Tổ chức thực sách phân phối đợc giám đốc phê duyệt Mạng lới khách hàng: Với phát triển ngày lớn mạnh Công ty, mạng lới khách hàng TRAPHACO ngày mở rộng Sản phẩm TRAPHACO có mặt 64 tỉnh thành nớc TRAPHACO xây dựng đợc mối quan hệ quen thuộc với nhiều khách hàng nh: - Công ty Dợc phẩm, Dợc liệu Nghệ An - Xí nghiệp dợc phẩm TW II - Công ty Dợc Bộ y tế Hà Tĩnh - Xí nghiệp dợc liệu TWI - Công ty Dợc Lào Cai Khi thị trờng nớc đa bắt đầu ổn định, thơng hiệu TRAPHACO đợc nhiều ngời tin dùng Con đờng trớc mắt Công ty đến với thị tr- ờng quốc tế Trong thời gian vừa qua, Công ty TRAPHACO có nhiều hoạt động tích cực để tìm thị trờng mới, đối tác giới quảng cáo sản phẩm nh: Tham gia hội chợ Myanma, Nga, Ucraina, Đối với số thị tr ờng khó tính nh: Hàn Quốc, Indonesia, Nam Phi, TRAPHACO có bớc thâm nhập ban đầu chủ động liên hệ gửi hàng mẫu, hồ sơ đến đối tác Những kết đạt đợc Công ty cổ phần TRAPHACO Kết kinh doanh: Sau năm cổ phần hoá, tốc độ tăng trởng TRAPHACO trì mức 25 - 35%/ năm, nộp ngân sách tăng trung bình 59,8%/ năm Tổng doanh thu năm 2003 314% so với năm 1999 (Thời điểm cha cổ phần hoá); doanh thu quý I năm 2004 đạt 28 tỷ đồng ( Tăng 30% so với cuối kỳ năm trớc) Những thành tựu kết sản xuất kinh doanh Công ty đợc thể rõ qua bảng sau: Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Tổng doanh thu Doanh thu 3.Lợi nhuận trớc thuế 4.Nộp ngân sách Năm 2000 44.883 42.098 2.898 928 Năm 2001 55.940 54.982 13.078 4.185 Năm 2002 78.191 77.294 16.353 5.233 Năm 2003 141.047 139.800 57.663 18.443 1.970 330 8.893 367 11.112 434 39.190 515 1,9 2,0 2,2 2,5 5.Lợi nhuận sau thuế 6.Số lao động bình quân (ngời) 7.Thu nhập bình quân/ ngời/ tháng Nguồn nhân lực: Khác với ngành nghề kinh doanh khác, tính chất lĩnh vực sản xuất kinh doanh dợc phẩm chăm sóc chữa bệnh cho ngời nên không đòi hỏi đội ngũ cán công nhân viên phải có tri thức đa ngành mà phải có tính nhân đạo sâu sắc Do đó, chiến lợc đầu t phát triển nguồn nhân lực đợc cấp lãnh đạo Công ty coi trọng Hàng năm, TRAPHACO thu hút hàng chục dợc sỹ đại học đại học Đội ngũ liên tục đợc đào tạo đào tạo lại với ngân sách hàng năm chiếm 0,5% doanh thu Ngoài dợc sỹ, TRAPHACO có đội ngũ kỹ s, cử nhân kinh tế, luật, mỹ thuật, đội ngũ công nhân với trình độ chuyên môn vững vàng Sự phát triển nguồn nhân lực Công ty đợc thể qua số liệu sau: Năm 1972: Đội ngũ cán công nhân viên gồm 15 ngời ( Trong có cán trình độ đại học) Năm 1993: Tổng số công nhân viên gồm 50 ngời Đến nay: Tổng số công nhân viên Công ty lên tới 560 ngời ( Trong 200 ngời có trình độ đại học đại học 146 cán chuyên ngành dợc) Kết khác: Chính đờng lối đạo phát triển bền vững mà Công ty cổ phần TRAPHACO thể đợc thị trờng - Liên tục trong7 năm liền đạt danh hiệu Hàng Việt Nam chất lợng cao ngời tiêu dùng bình chọn ( năm 1998 2004) - Năm 1999 2001 Công ty cổ phần TRAPHACO đợc thủ tớng Chính phủ nớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam tặng khen thành tích phát triển kinh tế xã hội - Tháng năm 2002 đợc chủ tịch nớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam tặng thởng huân chơng lao động hạng - Ngày 01/ 09/2004 Công ty cổ phần TRAPHACO nhận đợc giải thởng Sao vàng Đất Việt TRAPHACO Công ty dợc phẩm đợc nhận giải thởng cao quý II Đặc điểm tổ chức sản xuất máy quản lý Công ty cổ phần TRAPHACO Bộ máy quản lý Công ty cổ phần TRAPHACO a Đặc điểm máy quản lý Công ty Bộ máy tổ chức quản lý Công ty đợc thực theo phơng pháp quản lý trực tiếp, tập trung để giám đốc Công ty nắm đợc tình hình sản xuất kinh doanh cách kịp thời b Cơ cấu máy quản lý Công ty Cơ cấu máy quản lý Công ty bao gồm: - Đại hội dồng cổ đông - Hội đồng quản trị - Ban Giám đốc Công ty - Ban kiểm soát - Phòng ban chức - Chi nhánh TP Hồ Chí Minh - Phân xởng sản xuất Phòng nghiên cứu & phát triển Phòng đảm bảo chất lượng PX thực nghiệm PX thuốc mỡ PX thuốc bột PX sơ chế Chi nhánh TP.HCM Phòng Kinh doanh Phòng kiểm tra CL Phòng Kế hoạch PX viên nén Ban kiểm soát PX thuốc ống Phòng TC - KT Phòng TC- HC PX viên hoàn PX tây y 10 Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị BAN Giám đốc Sơ đồ1: Bộ máy quản lý Công ty cổ phần TRAPHACO - Đại hội đồng cổ đông: Gồm tất cổ đông có quyền biểu quyết, 40 xem xét ký duyệt Bớc 4: Sau giấy đề nghị chi tiền đợc ký duyệt, kế toán tiền mặt lập phiếu chi Phiếu chi thờng đợc lập thành liên ( Chỉ lập liên trờng hợp cấp vốn cho đơn vị trực thuộc ) liên lu quyển, liên đợc dùng để luân chuyển ghi sổ Bớc 5, 6: Phiếu chi đợc trình lên kế toán trởng giám đốc ký duyệt Bớc 7: Thủ quỹ tiến hành công việc sau: - Kiểm tra phiếu chi - Đề nghị ngời nhận tiền ký xác nhận số tiền nhận - Chi tiền - Ký, đóng dấu - Ghi sổ quỹ - Chuyển chứng từ cho kế toán Bớc 8: Kế toán tiền mặt thực công việc sau: - Kiểm tra phiếu chi chứng từ liên quan - Định khoản, ghi sổ - Bảo quản, lu tr chứng từ Sổ sách áp dụng: - Sổ tổng hợp: Sổ nhật ký chung, sổ TK 1111, TK 1112 - Sổ chi tiết: Báo cáo quỹ, sổ quỹ tiền mặt 1.5.2 Tiền gửi ngân hàng, kho bạc Tài khoản sử dụng: TK 112- Tiền gửi ngân hàng Đợc chi tiết thành tiểu khoản: + TK 1121- Tiền VNĐ gửi ngân hàng TK 11211- Tiền VNĐ gửi ngân hàng Công Thơng TK 11212- Tài khoản dự toán kho bạc TK 11213 Tài khoản phong toả TK 11214- Tiền VNĐ gửi kho bạc Ba Đình + TK 1122- Tiền ngoại tệ gửi ngân hàng TK 11221- Tiền ngoại tệ gửi ngân hàng Ba Đình 41 TK 11222- Tiền ngoại tệ gửi ngân hàng Ngoại Thơng Chứng từ sử dụng: Để ngân hàng thực dịch vụ toán hộ, Công ty uỷ nhiệm cho ngân hàng thông qua chứng từ gốc nh: Uỷ nhiệm chi, Uỷ nhiệm thu Các chứng từ thờng kèm với chứng từ khác minh chứng cho nội dung thu chi nh: - Hoá đơn GTGT - Giấy nộp tiền vào ngân sách chuyển khoản - Quy trình luân chuyển chứng từ: Kế toán tiền gửi Lập UNT, UNC Kế toán trưởng Xem xét, ký duyệt Giám đốc Công ty Xem xét, ký duyệt Ngân hàng Thực dịch vụ Kế toán tiền gửi ngân Ghi sổ, Bảo quản,lưu trữ Sơ đồ 9: Quy trình luân chuyển uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu Bớc 1: Kế toán tiền gửi lập uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu Các chứng từ đợc lập thành liên Bớc 2, 3: Kế toán trởng, giám đốc Công ty tiến hành xem xét ký duyệt Bớc 4: Sau gửi tất liên đến ngân hàng Sau kiểm tra làm thủ 42 tục cần thiết ngân hàng gửi trả Công ty liên kèm theo giấy báo số d khách hàng phiếu thu dịch vụ kiêm hoá đơn Bớc 5: Sau nhận đợc UNC, UNT trả lại, kế toán tiền gửi tiến hành ghi sổ tổng hợp, sổ chi tiết lu trữ UNC, UNT với giấy báo số d khách hàng, phiếu thu dịch vụ kiêm hoá đơn tập chứng từ theo dõi tháng Sổ sách áp dụng: - Sổ nhật ký chung - Sổ TK 112 - Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Tổ chức báo cáo kế toán Báo cáo kế toán sản phẩm cuối trình tổ chức công tác kế toán Báo cáo kế toán chứa đựng thông tin cần thiết phục vụ cho đối tợng thông tin: Nhà nớc để quản lý, lãnh đạo công ty để đáp ứng yêu cầu quản trị, thông tin hữu ích cho cổ đông, nhà đầu t, khách hàngDo báo cáo kế toán phải đợc trình bày trung thực, hợp lý, xác, kịp thời Hiện danh mục báo cáo kế toán Công ty TRAPHACO gồm báo cáo tài báo cáo quản trị: 2.1 Báo cáo tài gồm: Bảng cân đối kế toán (MS B01 DN) - Báo cáo kết kinh doanh (MS B02 DN) -Thuyết minh báo cáo tài (MS B09 BN) - Báo cáo lu chuyển tiền tệ (MS B03 DN) 2.1.1 Bảng cân đối kế toán: ý nghĩa: Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản Công ty thời điểm định Căn vào Bảng cân đối kế toán nhận xét, đánh giá khái quát tình hình tài Công ty Cơ sở số liệu để lập: - Căn vào sổ tổng hợp chi tiết 43 - Căn vào Bảng cân đối kế toán kỳ trớc Mẫu Bảng cân đối kế toán áp dụng Công ty cổ phần TRAPHACO Bộ GTVT Công ty cổ phần TRAPHACO Mẫu số B 01- DN Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ- 44 BTC Ngày 25 /10 /2000, bổ sung theo thông t Số 89 /2002/TT BTC ngày 09 /10 / 2002 Và thông t số 105/2003/ TT- BTC ngày 04/ 11/ 2003 Bộ trởng Bộ Tài Bảng cân đối kế toán Tại ngày 31/12/ 2004 Đơn vị tính: Đồng Tài sản Mã số Số đầu năm Số cuối kỳ A- Tài sản lu động đầu t ngắn hạn 100 74.984.161.176 88.086.738.594 I- Tiền 110 6.074.467.735 4.700.416.176 Tiền mặt quỹ( gồm ngân phiếu) 111 9.534.868 64.817.408 Tiền gửi ngân hàng 112 6.064.932.867 4.635.598.768 Tiền chuyển 113 II- Các khoản đầu t tài ngắn hạn 120 Đầu t chứng khoán ngắn hạn 121 Đầu t chứng khoán ngắn hạn khác 128 Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn 129 III- Các khoản phải thu 130 39.136.328.681 38.972.383.364 Phải thu khách hàng 131 33.847.174.936 34.110.365.868 Trả trớc cho ngời bán 132 4.729.726.100 2.825.270.498 Thuế GTGT đợc khấu trừ 133 Phải thu nội 134 990.512.967 2.332.243.662 phải thu khác 138 154.043.836 420.000.000 Dự phòng phải thu khó đòi 139 ( 585.129.221) ( 715.490.664) 45 IV- Hàng tồn kho 140 26.732.242.119 39.813.154.974 Hàng mua đờng 141 Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 142 13.028.580.901 21.420.256.766 3.Công cụ dụng cụ kho 143 4.Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 144 4.004.112.758 5.885.440.226 Thành phẩm tồn kho 145 8.741.521.085 12.343.544.433 Hàng hoá tồn kho 146 1.365.007.633 1.477.322.259 Hàng gửi bán 147 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 (406.980.258) (1.313.453.737) V- Tài sản lu động khác 150 1.482.772.360 3.057.048.228 Tạm ứng 151 1.371.505.697 2.926.064.302 Chi phí trả trớc 152 34.466.663 Chi phí chờ kết chuyển 153 76.800.800 Tài sản thiếu chờ xử lý 154 Các khoản cầm cố, ký cợc, ký quỹ ngắn hạn 155 VI- Chi nghiệp 160 Chi nghiệp năm trớc 161 Chi nghiệp năm 162 1.558.350.344 1.474.539.744 B Tài sản cố định đầu t dài hạn 200 54.727.842.693 63.436.656.524 I- Tài sản cố định 210 29.189.150.605 54.450.975.229 Tài sản cố định hữu hình 211 29.189.150.605 54.450.975.229 Nguyên giá 212 42.689.896.723 75.241.168.181 Giá trị hao mòn luỹ kế 213 (13.500.746.118) (20.790.192.882) Tài sản cố định thuê tài 214 Nguyên giá 215 Giá trị hao mòn luỹ kế 216 Tài sản cố định vô hình 217 Nguyên giá 218 Giá trị hao mòn luỹ kế 219 130.983.926 1.558.350.344 1543.739.079 69.199.335 46 II Các khoản đầu t tài dài hạn 220 675.000.000 675.000.000 Đầu t chứng khoán dài hạn 221 Góp vốn liên doanh 222 675.000.000 675.000.000 Đầu t dài hạn khác 228 Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn 229 III Chi phí xây dựng dở dang 230 24.863.692.088 8.310.681.225 IV Các khoản ký quỹ, ký cợc dài hạn 240 V Chi phí trả trớc dài hạn 241 Tổng cộng tài sản 250 129.712.003.870 151.523.395.119 A Nợ phải trả 300 78.976.221.128 93.462.712.357 I- Nợ ngắn hạn 310 51.625.634.775 71.425.691.696 Văy ngắn hạn 311 21.453.758.307 28.384.644.299 Nợ dài hạn đến hạn trả 312 Phải trả ngời bán 313 11.996.702.546 16.336.893.156 Ngời mua trả tiền trớc 314 2.740.909.754 6.125.628.667 5.Thuế khoản phải nộp Nhà n- 315 1.195.742.320 4.164.684.151 Nguồn vốn ớc Phải trả công nhân viên 316 10.509.197.281 16.380.054.838 Phải trả cho đơn vị nội 317 12.871.126 12.871.126 8.Các khoản phải trả phải nộp khác 318 3.716.453.421 20.915.732 II Nợ dài hạn 320 25.723.304.912 20.301.588.927 Chi phí phải trả 321 25.723.304.912 20.301.588.927 Tài sản thừa chờ xử lý 322 III Nợ khác 330 1.627.281.461 1.735.431.461 Chi phí phải trả 331 1.627.281.461 1.735.431.461 2.Tài sản thừa chờ xử lý 332 B Nguồn vốn chủ sở hữu 400 50.735.782.742 58.060.682.762 I Nguồn vốn, quỹ 410 47.773.370.946 54.628.276.025 1.nguồn vốn kinh doanh 411 11.829.913.545 41.303.862.898 47 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412 3.Chênh lệch tỷ giá hối đoái 413 4.Quỹ đầu t phát triển 414 18.135.408.426 400.347.735 Quỹ dự phòng tài 415 1.943.576.673 2.601.627.679 Lợi nhuận cha phân phối 416 15.864.472.302 10.332.473.713 II Nguồn kinh phí quỹ khác 420 2.962.411.796 3.432.406.737 Quỹ khen thởng phúc lợi 422 846.118.877 1.351.213.818 Nguồn kinh phí nghiệp 424 2.116.292.919 2.081.192.919 Nguồn kinh phí nghiệp năm trớc 425 772.008.919 738.508.919 Nguồn kinh phí nghiệp năm 426 1.344.284.000 1.342.684.000 Tổng cộng nguồn vốn 430 129.712.003.870 151.523.395.119 2.1.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh ý nghĩa: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh kỳ kế toán Công ty, chi tiết theo hoạt động kinh doanh hoạt động khác; tình hình thực nghĩa vụ với nhà nớc thuế khoản phải nộp khác Căn để lập Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: - Căn vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ trớc - Căn vào sổ kế toán kỳ dùng cho tài khoản từ loại đến loại tài khoản 113 Thuế GTGT đợc khấu trừ, tài khoản 333 Thuế khoản phải nộp Nhà nớc Mẫu bảng sử dụng Công ty cổ phần TRAPHACO Báo cáo đợc Công ty lập thành phần theo quy định 48 Bộ tài tình hình thực tế Công ty Sau mẫu phần I Lãi, lỗ mà Công ty áp dụng Bộ GTVT Mẫu số B 02- DN Công ty cổ phần TRAPHACO Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ- BTC Ngày 25 /10 /2000, bổ sung theo thông t Số 89 /2002/TT BTC ngày 09 /10 / 2002 Và thông t số 105/2003/ TT- BTC ngày 04/ 11/ 2003 Bộ trởng Bộ Tài Kết hoạt động kinh doanh Quý IV năm 2004 Phần I Lãi, lỗ Đơn vị tính: Đồng STT Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Trong đó: - DT bán hàng hoá - DT tiêu thụ thành phẩm - DT cung cấp dịch vụ - DT hàng xuất Các khoản giảm trừ: - CK thơng mại - Giảm giá hàng bán - Hàng bán bị trả lại - Thuế TTĐB, thuế XK phải nộp 1.DTT bán hàng cung cấp dịch vụ Kỳ Kỳ trớc Luỹ kế 49 2.Giá vốn hàng bán Trong đó: - GV hàng hoá - GV thành phẩm 3.LN gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 4.DT hoạt động tài 5.Chi phí tài 6.Chi phí bán hàng 7.Chi phí QLDN 8.LN từ HĐKD 9.Thu nhập khác 10.Chi phí khác 11.Lợi nhuận khác 12.Tổng lợi nhuận trớc thuế 13.Thuế TNDN phải nộp 14.LN sau thuế 2.1.3 Báo cáo lu chuyển tiền tệ ý nghĩa: Lu chuyển tiền tệ báo cáo tài tổng hợp phản ánh việc hình thành sử dụng lợng tiền phát sinh kỳ báo cáo Công ty Dựa vào báo cáo Lu chuyển tiền tệ, ngời sử dụng đánh giá đợc khả tạo tiền, biến động tài sản Công ty, khả toán doanh nghiệp dự đoán đợc luồng tiền kỳ Căn để lập: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Thuyết minh báo cáo tài 50 - Báo cáo lu chuyển tiền tệ kỳ trớc - Các tài liệu kế toán khác nh: Sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết Tài khoản Tiền mặt, Tiền gửi ngân hàng, bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Mẫu sổ áp dụng Công ty cổ phần TRAPHACO: Công ty áp dung mẫu số B 03- DN ban hành theo QĐ số 167 / 2000 / QĐ BTC ngày 25/ 10/ 2000, bổ sung thông t số 89 / 2002 /TT BTC ngày 09 / 10 / 2002 thông t số 105 / 2003/ TT- BTC ngày 04/ 11/ 2003 Bộ trởng BTC 2.1.4 Thuyết minh báo cáo tài ý nghĩa: Thuyết minh báo cáo tài phận hợp thành hệ thống báo cáo tài Công ty, đợc lập để giải thích bổ sung tình hình hoạt động sản xuất, kinh doanh, tình hình tài Công ty kỳ báo cáo mà báo cáo tài khác trình bày rõ ràng chi tiết đợc Căn để lập: - Các sổ kế toán kỳ báo cáo - Bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ báo cáo - Thuyết minh báo cáo tài kỳ trớc Mẫu sổ áp dụng: Tại Công ty cổ phần TRAPHACO áp dụng mẫu số B 09- DN ban hành theo QĐ số 167 / 2000 / QĐ - BTC ngày 25/ 10/ 2000, bổ sung thông t số 89 / 2002 /TT BTC ngày 09 / 10 /2002 thông t số 105 / 2003/ TT- BTC ngày 04/ 11/ 2003 Bộ trởng Bộ Tài 2.2 Báo cáo trị gồm: Công ty cổ phần TRAPHACO loại báo cáo đợc xây dựng nhiều nội dung lẫn hình thức cho phần hành kế toán Các báo cáo quản trị công ty thờng báo cáo tình hình thực cách chi tiết cụ thể theo đối tợng kế toán ví dụ nh: + Các báo cáo chi tiết công nợ phải thu, công nợ phải trả: 51 - Sổ chi tiết công nợ 01 khách hàng - Bảng cân đối số phát sinh công nợ phải thu khách hàng _ + Các báo cáo chi tiết vốn tiền: - Báo cáo số d quỹ ngân hàng - Sổ chi tiết 01 tài khoản - + Các báo cáo chi tiết kế toán kế toán bán hàng - Báo cáo bán hàng chi tiết theo mặt hàng - Báo cáo doanh số báo hàng theo khách hàng, theo hợp đồng - + Các báo cáo chi tiết chi phí tính giá thành - Tổng hợp số phát sinh theo vụ việc hợp đồng - Bảng tổng hợp tính giá thành - + Các báo cáo chi tiết thuế: - Bảng kê chứng từ, hoá đơn hàng hoá mua vào - Sổ theo dõi thuế GTGT đợc hoàn lại - 52 Chơng III: Đánh giá khái quát công tác kế toán Công ty cổ phần TRAPHACO Sau thời gian thực tập Công ty cổ phần TRAPHACO, đợc trực tiếp tiếp cận với cách làm việc thực tế công ty, em xin đợc đa số nhận xét khái quát sau: Về máy kế toán: Bộ máy kế toán Công ty đợc tổ chức tơng đối phù hợp với đặc điểm, quy mô hoạt động Công ty Với đội ngũ kế toán viên tơng đối trẻ, có kiến thức chuyên môn vững vàng, có tinh thần học hỏi cao, có lòng say mê nghề nghiệp lại đơc hớng dẫn, giám sát, đạo cách kịp thời kế toán trởng nên giúp kế toán viên hoàn thành tốt nhiệm vụ Về hình thức sổ kế toán áp dụng: Có thể nói hình thức sổ kế toán Nhật ký chung mà Công ty áp dụng hình thức sổ phù hợp Công ty Phù hợp với công tác kế toán máy Công ty nh quy mô đặc điểm Công ty nói chung máy kế toán Công ty nói riêng - Thuận lợi cho việc nhập số liệu vào máy - Hệ thống mẫu sổ phù hợp, kết cấu trang sổ vừa với khổ giấy chuẩn máy in nên công việc in ấn thuận lợi nhanh chóng Về tổ chức hệ thống Báo cáo kế toán: - Hệ thống Báo cáo tài đợc lập theo chế độ quy định, Báo cáo lu chuyển tiền tệ cha bắt buộc song Công ty lập, phản ánh việc hình thành sử dụng lợng tiền tệ phát sinh kỳ báo cáo Công ty, nguồn thông tin hữu ích, sở để đánh giá khả tạo khoản tiền việc sử dụng khoản tiền tạo hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty - Hệ thống báo cáo quản trị đợc xây dựng đầy đủ, đáp ứng yêu cầu sử dụng thông tin nội cho ban lãnh đạo Công ty Song hạn chế hệ 53 thống báo cáo quản trị Công ty cha xây dựng đợc hệ thống danh mục Báo cáo kế toán quản trị phục vụ cung cấp thông tin cho loại tình cụ thể định, việc dẫn đến tình trạng định đa cha xem xét hết yếu tố ảnh hởng liên quan, từ làm giảm tính hiệu định, chí ảnh hởng đến khả cạnh tranh, tài sản, nguồn vốn, Công ty 54 Kết luận Một công ty mà tổ chức máy kế toán tốt hiệu giúp cho Công ty hoạt động ngày hiệu hơn, phận kế toán Công ty quản lý chủ yếu mặt tài đơn vị Do đó, phòng kế toán đóng vai trò quan trọng máy toàn Công ty Với hớng dẫn thầy giáo giúp đỡ cô, chú, anh chị phòng kế toán Công ty cổ phần TRAPHACO, thời gian thc tập cha dài nhng em nắm bắt đợc phần tình hình tổ chức công tác kế toán Công ty nói riêng nh cấu tổ chức quản lý toàn Công ty nói chung Qua thời gian này, giúp em có đợc nhìn tổng quan sát thực không máy kế toán doanh nghiệp mà giúp em hiểu thêm cấu tổ chức quản lý kinh tế Công ty Có thể nói quãng thời gian bổ ích quan trọng, tiền đề để em tiếp cận sâu công tác kế toán công ty cổ phần TRAPHACO, giúp em hiểu rõ công việc thực nhân viên kế toán Do trình độ có hạn với thời gian thực tập cha dài, viết đề cập đến vấn đề nhất, chắn không tránh khỏi thiếu sót hạn chế Em mong nhận đợc góp ý sữa chữa thầy giáo để em hoàn thiện viết làm tốt công việc giai đoạn thực tập lại Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Nguyễn Quốc Trung cô, chú, anh chị phòng tài chính- kế toán Công ty cổ phần TRAPHACO nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo ` [...]... giám sát thực hiện quy trình kỹ thuật Đóng gói Kiểm nghiệm thành phẩm Nhập kho Sơ đồ2: Sơ đồ tổ chức sản xuất chung của Công ty 16 Chơng II: Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty cổ phần TRAPHACO I Đặc điểm bộ máy tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phần TRAPHACO 1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Để phù hợp với địa bàn hoạt động, yêu cầu quản lý bộ máy kế toán của Công ty đợc... kế toán có 02 máy in Sau đây là sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty: Kế toán trưởng Phòng kế toán trung tâm tại 75 Yên Ninh Kế toán tổng hợp Kế toán vật tư, TSCĐ Kế toán TM Kế toán TGNH Kế toán bán hàng Thủ quỹ Nhân viên hạch toán ban đầu từ các cơ sở Kế toán Công nợ Bộ phận KT tại chi nhánh TP.HCM 17 Sơ đồ 3: Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty cổ phần TRAPHACO Nhiệm vụ và chức năng cụ thể của các kế toán. .. sau: - Kế toán trởng: Là ngời chịu trách nhiệm cao nhất về hoạt động kế toán của Công ty Là ngời tổ chức, điều hành bộ máy kế toán, tham mu cho ban lãnh đạo Công ty để có thể đa ra các quyết định đúng đắn trong sản xuất kinh doanh của Công ty - Bộ phận kế toán tại chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh: Thực hiện công tác kế toán bán hàng của Công ty tại TP Hồ Chí Minh và các tỉnh phía Nam gồm 2 kế toán và... của công ty + Tổng hợp số liệu từ các phần hành kế toán để lên các báo cáo kế toán +Trực tiếp báo cáo với kế toán trởng về công tác kế toán tại công ty +Thực hiện hạch toán tiền lơng cho cán bộ công nhân viên trong Công ty Kế toán vật t, TSCĐ: +Vào sổ chi tiết tăng giảm TSCĐ +Theo dõi khấu hao TSCĐ +Lập báo cáo tổng hợp tăng giảm TSCĐ 18 +Vào sổ tổng hợp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ +Hạch toán. .. gửi các báo cáo kế toán, thống kê kế toán về phòng kế toán trung tâm - Nhân viên hạch toán ban đầu tại các cơ sở ( 102- Thái Thịnh,36 Nguyễn chí Thanh, ): Thực hiện các phần hành công việc hạch toán ban đầu tại các cơ sở, định kỳ chuyển chứng từ về phòng kế toán trung tâm - Tại phòng kế toán trung tâm: Kế toán tổng hợp: Kế toán tổng hợp kiêm phó phòng kế toán trung có nhiêm vụ sau: + Tổng hợp, tính... báo cáo kế toán Sơ đồ5: Sơ đồ quy trình áp dụng phần mềm kế toán máy tại Công ty 23 II Giới thiệu một số phần hành kế toán chủ yếu và báo cáo kế toán tại Công ty cổ phần TRAPHACO 1 Giới thiệu một số phần hành kế toán chủ yếu tại Công ty cổ phần TRAPHACO Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên và tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ Sau đây là một số phần hành kế toán chủ... tán Hình thức tổ chức này rất phù hợp với tình hình hiện tại của Công ty: Địa điểm sản xuất phân tán, địa bàn hoạt động rộng, nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều, Hiện nay toàn Công ty gồm 21 kế toán ( trong đó bộ phận kế toán tại chi nhánh thành phố HCM gồm 3 kế toán) và phòng kế toán trung tâm đợc đặt tại 75- Yên Ninh Ba Đình Hà Nội Tại đây công tác kế toán đã đợc cơ giới hoá, mỗi kế toán viên đều... mềm kế toán áp dụng tại Công ty cổ phần TRAPHACO Năm 1995 Công ty cổ phần TRAPHACO đã tiến hành áp dụng phần mềm kế toán FAST ACCOUNTING Đây là phần mềm có nhiều u việt và tỏ ra rất phù hợp với đặc điểm, yêu cầu quản lý của Công ty Quy trình áp dụng phần mềm kế toán máy tại Công ty đợc mô tả qua sơ đồ: Chứng từ ban đầu Nhập dữ liệu vào MVT Xử lý tự động theo quy trình Sổ kế toán tổng hợp Sổ kế toán. .. bảng tổng hợp chấm công cùng các chứng từ đi kèm theo nh giấy nghỉ ốm, giấy công tác, về phòng Tổ chức hành chính * Phòng Tổ chức hành chính: Phòng tổ chức hành chính sẽ xem xét các giấy tờ, các chứng từ do nơi sử dụng lao động chuyển về nhằm xây dựng cơ cấu lao động, định mức, đơn giá lơng và ra các quyết định về lơng, thởng, phụ cấp cho từng cán bộ công nhân 34 viên * Tại phòng Kế toán: Tại đây kế toán. .. hình thanh toán với khách hàng Kế toán công nợ: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình thanh toán giữa công ty với các nhà cung cấp, với ngời mua, với NSNN Thủ quỹ: Có nhiệm vụ theo dõi quá trình thu, chi tiền mặt, lập các báo cáo thu chi hàng tháng, chịu trách nhiệm quản lý và xuất quỹ tiền mặt 2 Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty cổ phần TRAPHACO Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào