BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP PHẦN TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CÔNG NGHỆ HỒNG ĐHKTQD THƯƠNG MẠI SƠNG 1.1 Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ THƯƠNG MẠI SÔNG HỒNG 1.1.1 Giới thiệu chung về cơng ty THƠNG TIN VỀ CƠNG TY - Tên cơng ty : - Tên giao dịch tiếng anh: - Tên viết tắt: Địa chỉ trụ sở chính : - Văn phòng giao dịch : - Điện thoại tổng đài : Fax: Email: Website : Mã sớ tài khoản : - Mã sớ th́: CƠNG TY CÔNG NGHỆ THƯƠNG MẠI SÔNG HỒNG REDRIVER ENGINEERING AND TRADING COMPANY LIMITED REDRIVER CO.,LTD Số 32 ngõ Thái Thịnh II, Quận Đống Đa, TP.HàNội Số 47 đường Nguyễn Tuân, Quận Thanh Xuân, TP.Hà Nội 5576085 / 86/ 87/88 và 5576091 5576090 info@redriver-vn.com http://www.redriver-vn.com 110-20100682… mở tại ngân hàng techcombank Đông Đô và 05513-630-0…mở tại ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội 0100778643-1 Công ty TNHH Công nghệ Thương mại Sơng Hồng là đơn vị hoạt đợng đợc lập, có quyền và nghĩa vụ dân theo luật định Các lĩnh vực hoạt đợng cơng ty: • Chuyển giao công nghệ, cung cấp thiết bị, tư vấn, thiết kế, lắp đặt, đào tạo, bảo dưỡng và hoạt động thương mại xuất nhập • Xây dựng các cơng trình cơng nghiệp, sở hạ tầng , trạm cấp nước cho các khu nhà ở tập trung, cho trường học , bệnh viện, khu dân cư Xây dựng các cơng trình thủy lợi, cơng trình thoát nước phục cho các trạm bơm thủy lợi và thoát nước, điều tiết lũ và công nghệ xử lý nước thải Xây dựng các trạm cấp nước sinh hoạt, trạm xử lý nước và thoát nước, các trạm cấp nước các khu công nghiệp , khu chung cư … • Xây dựng và cung cấp thiết bị đồng bộ cho xí nghiệp khí , chế biến nông thủy sản, nhà máy điện và các dây chuyền công nghiệp khác SV:NGUYỄN TRUNG HẢI LỚP: kDTH01-KT37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐHKTQD • Thiết bị trắc quan cho các nhà cao tầng , đập thủy, điện , cầu, đường Redriver thành lập ngày 22 tháng 12 năm 1997, với tư cách là một công ty tư vấn, thiết kế, cung cấp thiết bị,lắp đặt, bảo hành và bảo dưỡng máy móc, thiết bị và các sản phẩm công nghiệp khác REDRIVER có trụ sở chính mợt mặt riêng rợng 200m2 tại Hà Nội, với đội ngũ kỹ sư, nhân viên có lực tớt chun mơn và kinh nghiệm thực tế REDRIVER phấn đấu cho lớn mạnh và phát triển các hoạt động thương mại để đáp ứng nhu cầu khách hàng Cơng ty thực hiện điều này là đại diện các nhà sản xuất uy tín thế giới và chiến lược tiếp thị mạnh mẽ công ty - Kinh nghiệm thực tiễn cơng ty: REDRIVER có kinh nghiệm các lĩnh vực sau: • Thiết bị cho thoát nước,thủy lợi và xử lý nước thải thành phố, khu công nghiệp, bệnh viện • Thiết bị cho cấp nước tập trung • Máy phát điện, bơm chân không và hệ thống chân khơng, máy nén khí • Băng tải, máy biến tần, đợng Diesel • Thiết bị đo lường mơi trường: nước , khí, ánh sáng, âm đất • Các dịch vụ sau bán hàng: Hướng dẫn lắp đặt, lắp đặt, bảo hành, bảo dưỡng thiết bị và các dịch vụ liên quan khác Bên cạnh tiến bộ kinh doanh, REDRIVER luôn mang đến cho khách hàng công nghệ tiên tiến ngành nước, công nghiệp và môi trường áp dụng thế giới Trong quá trình hoạt đợng kinh doanh REDRIVER xây dựng thị trường với nhiều khách hàng nước REDRIVER tin tưởng dịch vụ kỹ thuật là một phần quan trọng hoạt động công ty Theo nghĩa hẹp cơng ty làm nhiều cho khách hàng cơng ty bởi Redriver coi vấn đề kỹ thuật khách hàng là vấn đề công ty * Mục tiêu hành động công ty: Sự hài lòng khách hàng: Là tiêu chí hàng đầu hoạt động kinh doanh REDRIVER Co., Để đạt điều đó, chúng tơi đưa mục tiêu hành động cụ thể sau: - Tư vấn, hướng dẫn lắp đặt Công ty Sông Hồng tự cho là người bạn khách hàng, cộng tác với khách hàng nhằm đưa giải pháp thiết thực và tối ưu ứng dụng Song song với việc cung cấp thiết bị, REDRIVER còn đem đến cho bạn một dịch vụ hậu hoàn hảo với đội ngũ kỹ sư lành nghề đào tạo nước và các khoá huấn luyện kỹ thuật tại nước ngoài Chúng tự hào có đợi ngũ kỹ tḥt nhiều kinh nghiệm tham gia tư vấn , thiết kế và lắp đặt thành cơng và đưa vào sử dụng có hiệu các thiết bị ngành nước và các ngành công nghiệp khác Những SV:NGUYỄN TRUNG HẢI LỚP: kDTH01-KT37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐHKTQD thành tựu tư vấn, lắp đặt thiết bị REDRIVER các đối tác đánh giá cao chuyên môn chất lượng - hiệu lắp đặt -Tổ chức các buổi hội thảo, khoá đào tạo chuyên ngành Một phần các hoạt động phong phú REDRIVER là việc tổ chức các buổi hội thảo chuyên ngành Hội thảo là nơi gặp gỡ khách hàng nước, trao đổi kinh nghiệm với Nhà sản xuất quá trình sản xuất, lắp đặt, bảo dưỡng và bảo trì thiết bị Thơng qua hoạt đợng này, khách hàng còn có hợi tiếp cận với cơng nghệ tiên tiến thế giới, từ áp dụng vào thực tiễn sử dụng tại thị trường Việt Nam - Thiết kế Với đội ngũ kỹ sư giàu kinh nghiệm khả chuyên môn cao, REDRIVER tham gia thiết kế các trạm, khu xử lý nước sịnh hoạt, nước thải Hệ thống Clo và hoá chất cho các nhà máy lớn có cơng suất lên tới 120.000 m3/ ngày đêm Ngoài ra, REDRIVER còn biết đến nhờ khả tư vấn thiết kế cho khách hàng một số lĩnh vực như: hệ thống băng tải công nghiệp, các trạm phát điện dự phòng, các module cung cấp khí nén công nghiệp, hệ thống điều khiển và ứng dụng máy biến tần ngành nước và các ngành công nghiệp khác, module phòng thí nghiệm phân tích các thông số môi trường ( ánh sáng, âm thanh, đất, nước, khí) 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CÔNG NGHỆ THƯƠNG MẠI SƠNG HỒNG -Mặt hàng kinh doanh: Máy móc, thiết bị ngành nước, thiết bị mơi trường… -Hình thức sở hữu vớn :Vớn góp -Lĩnh vực kinh doanh :kinh doanh máy móc, thiết bị, chuyển giao cơng nghệ… -Tởng sớ công nhân viên và người lao động :80 người -Đặc điểm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp năm tài chính có ảnh hưởng đến báo cáo tài chính - Công ty tổ chức bán hàng theo phương pháp • Bán hàng tại kho • Bán hàng giao thẳng • Bán hàng thơng qua hợp đồng ủy thác • Bán hàng theo dự án đấu thầu Công ty TNHH Công nghệ thương mại Sông Hồng chủ yếu nhập kho hàng hoá để xuất bán trực tiếp thị trường nước, gửi bán, bán hàng toán chậm…Với SV:NGUYỄN TRUNG HẢI LỚP: kDTH01-KT37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐHKTQD hình thức nào phòng kinh doanh phải vào kế hoạch giao nhận theo hợp đồng, hay giao trực tiếp tại kho công ty; phòng kinh doanh viết “ hoá đơn GTGT” hay “ phiếu xuất kho” Thủ kho vào hoá đơn phiếu xuất kho để tiến hành xuất kho PXK lập thành liên: Liên 1: Do phòng kinh doanh giữ Liên 2: Do khách hàng mua hàng hoá giữ Liên 3: Thủ kho sử dụng để hạch toán chi tiết, cuối tháng chuyển lên cho kế toán hàng hoá Ở kho:thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép tình hình nhập, xuất tồn hàng ngày loại hàng hoá theo chỉ tiêu số lượng ( thẻ mở cho loại hàng) Hàng ngày thủ kho thực hiện nhập - xuất hàng hoá lập các chứng từ nhập xuất sau vào các chứng từ để ghi vào thẻ kho Ngoài thủ kho còn có nhiệm vụ sắp xếp, phân loại hợp lý các chứng từ nhập xuất để giao cho kế toán Ở phòng kế toán: định kỳ 10 ngày, kế toán xuống kho để kiểm tra, ký xác nhận vào thẻ kho và nhận các chứng từ nhập xuất mang phòng kế toán Tại phòng kế toán, kế toán kiểm tra các chứng từ nhập, xuất, vào để ghi vào sở chi tiết hàng hoá, chứng từ một dòng Sổ chi tiết hàng hoá theo dõi hiện vật (số lượng), giá trị (số tiền) hàng hoá Cuối tháng, kế toán cộng số liêuj sổ chi tiết hàng hoá và lập bảng kê tổng hợp nhập - xuất - tồn Tại đây: phiếu nhập, xuất kho (hoá đơn GTGT) kế toán ghi vào sổ chi tiết hàng hoá Cuối tháng thủ kho ghi số lương nhập-xuất- tồn vào bảng kê nhập - xuất- tồn hàng hoá (lấy dòng tổng cộng phát sinh và tồn cuối tháng các sổ chi tiết hàng hoá) SV:NGUYỄN TRUNG HẢI LỚP: kDTH01-KT37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐHKTQD Tại phòng kế toán dựa chứng từ nhập xuất hàng hóa để mở sở chi tiết hàng hóa cho danh điểm hàng hóa tương ứng với thẻ kho mở ở kho Sở này có nợi dung tương tự thẻ kho chỉ khác là theo dõi mặt giá Hàng ngày định kỳ nhập chứng từ nhập xuất thu kho chuyển tới kế toán hàng hóa kiểm tra đới chiếu và ghi đơn giá vào sở kế toán chi tiết hàng hóa và tính số tiền Cuối tháng kế toán cộng sổ kế toán chi tiết hàng hóa và đới chiếu với thẻ kho lấy sớ liệu ghi vào bảng tởng hợp nhập xuất tồn hàng hóa theo loại hàng hóa 1.3 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CÔNG NGHỆ THƯƠNG MẠI SÔNG HỒNG Tổ chức bộ máy quản lý SXKD doanh nghiệp có vai trò quan trọng việc quản lý, điều hành các hoạt động doanh nghiệp, tạo nên thống nhất, nhịp nhàng các bộ phận, các đơn vị doanh nghiệp Đảm bảo cho việc tăng cường công tác kiểm tra, giám sát, chỉ đạo quá trình sản xuất, nâng cao hiệu SXKD doanh nghiệp Vậy để có mợt cấu tở chức hợp lý, đơn vị, doanh nghiệp cần phải vào đặc điểm công việc để sử dụng bộ máy tổ chức Công ty Công nghệ thương mại Sông Hồng là một doanh nghiệp kinh doanh các mặt hàng chủ yếu là thiết bị vật tư ngành nước,thiết bị công nghiệp và thiết bị môi trường… với nhiều chủng loại sản phẩm nên việc tổ chức tở chức bợ máy quản lý có đặc điểm riêng: Cơng ty có mơ hình tở chức sản xuất theo hình thức trực tuyến chức Quá trình nghiên cứu đề tài tại Cơng ty bợ máy tở chức và điều hành công ty thể hiện sau: Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Công ty Công nghệ thương mại Sông Hồng SV:NGUYỄN TRUNG HẢI LỚP: kDTH01-KT37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐHKTQD GIÁM ĐỐC oanh ———— ———— VĂN ———— PHÒNG ———— GIÁM ———— ĐỐC ———— ———— ———— ———— ———— ———— P.KINH P DỰ P.MUA P———— DỊCH P KỸ P TÀI ———— DOANH ÁN HÀNG VỤ THUẬT CHÍNH ———— KHÁC THI ———— H CƠNG ———— HÀNG ———— ———— Bộ máy quản lý công ty đứng đầu là Giám đốc giữ vai trò điều tiết toàn ———— công ty, đại diện cho toàn bộ cán bộ công nhân viên———— công ty và chịu trách nhiệm ———— kết hoạt động kinh doanh công ty và trước pháp luật ———— ———— Tham mưu cho giám đớc là mợt phó giám đớc, là người trực tiếp phụ trách ————P phòng dự án và phòng kỹ tḥt thi cơng, ngoài cònHĨ chịu trách nhiệm trước giám đốc GIÁM tất các phòng ban cơng ty ĐỐC Phịng Kinh doanh : Tư vấn bán hàng các mặt hàng công ty kinh doanh Thực hiện cơng việc bán hàng từ tìm kiếm khách hàng ->chào hàng ->kiến tạo hợp đồng ->ký hợp đồng-> tổ chức triển khai thực hiện hợp đồng -> các vấn đề liên quan đến hợp đồng -> giao hàng -> toán -> lý kết thúc hợp đồng … Phòng Dự án Chủ nhiệm dự án, tham gia đấu thầu, chào giá cạnh tranh các đơn hàng công ty, các mặt hàng công ty kinh doanh SV:NGUYỄN TRUNG HẢI LỚP: kDTH01-KT37 PHỊ HÀN CHÍN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐHKTQD Thực hiện công việc dự án từ mua hồ sơ thâu -> đấu thầu -> ký hợp đồng ->tổ chức triển khai thực hiện hợp đồng ->các vấn đề liên quan đến hợp đồng ->giao hàng -> lắp đặt ->thanh toán ->thanh lý kết thúc hợp đồng … Phòng Mua hàng Khai thác nguồn hàng, mua hàng nước ngoài, mua hàng nước, nhập hàng hóa, khai thác mạng, làm thư giao dịch nước ngoài, xây dựng giá bán, thông tin giao dịch liên quan đến tất các mặt hàng P.mua hàng mua vào Thực hiện công việc từ tìm đới tác mua hàng đến lúc hàng đến kho, các vấn đề liên quan đến hợp đồng mua và dịch vụ sau bán hàng Phòng Dịch vụ khách hàng Bàn giao thiết bị, bảo dưỡng, bảo hành và cac dịch vụ sau bán hàng khác… Phòng Kỹ thuật thi công Hướng dẫn kỹ thuật, tổ chức thi công lắp đặt thiết bị tại công trường Các dịch vụ kỹ tḥt kèm Phịng Tài - Các vấn đề tài chính – kế toán công ty - Lên kế hoạch và sắp xếp tài chính cho công ty - thầm định và ký duyệt chứng từ toán - Theo dõi, làm các thủ tục toán và thu hồi công nợ - Làm các báo cáo và quyết toán thuế - Làm thủ tục vay vốn - Báo cáo tình hình hoạt đợng kết kinh doanh cơng ty Phịng Hành Quản trị nhân sự, bộ phận hành chính văn phòng, văn thư lưu trữ, quản trị mạng, quản trị hệ thớng máy móc thiết bị phục vụ kho hàng, lái xe, bảo vệ, tạp vụ … 1.5 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY Hình thức kế toán là hệ thống tổ chức sổ kế toán bao gồm các loaị sổ kế toán chi tiết, sổ kế toỏn tổng hợp, kết cấu mẫu sổ, mối quan hệ các loại sổ với nhau, trình tự ghi sở nhằm hệ thớng hoá toàn bộ thông tin kế toán từ các chứng từ kế toán để lập các báo cáo định kỳ SV:NGUYỄN TRUNG HẢI LỚP: kDTH01-KT37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐHKTQD Hiện quy mô sản xuất xã hợi ngày càng phát triển u cầu quản lý đối với sản xuất ngày càng cao, yêu cầu cung cấp thông tin ngày càng nhanh và máy tính sử dụng rộng rãi công tác kế toán doanh nghiệp đòi hỏi công ty phải áp dụng hình thức kế toán phù hợp Chính vậy, Công ty TNHH Công nghệ thương mại Sông Hồng áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung là hình thức kế toán đơn giản, thích hợp với hình thức doanh nghiệp là vừa và nhỏ đặc biệt có nhiều thuận lợi ứng dụng máy vi tính xử lý thụng tin kế toán máy vi tính theo phần mềm Fast- Accouting 1.5.1 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty - Niên đợ kế toán: bắt đầu từ 01/01- Kết thúc:31/12 dương lịch hàng năm - Đơn vị tiền tệ để ghi chép sổ kế toán và báo cáo tài chính :Đồng Việt Nam(VND) - Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán Doanh nghiệp vừa và nhỏ theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/9/2006 Bộ Tài chính - Nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác:Theo tỷ giḠthực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ tiền và các khoản phải thu, phải trả có gớc ngoại tệ chưa toán vào ngày kết thúc năm tài chính chuyển đổi thành ĐVN theo tỷ giá bình quân thị trường giao dịch ngoại tệ liên ngân hàng ngân hàng Nhà Nước Việt Nam công bố vào ngày kết thúc năm tài chính Chênh lệch tỷ giá ( nếu có ) hạch toán vào chi phí doanh thu hoạt động tài chính kỳ tương ứng - Phương pháp kế toán TSCĐ: phản ánh theo nguyên giá và giá trị hao mòn lũy kế Khấu hao TSCĐ xác định theo phương pháp đường thẳng áp dụng cho tất các tài sản theo tỷ lệ tính toán để phân bổ nguyên giá suốt thời gian sử dụng ước tính và phù hợp với quy định tại QĐ 206/2003/QĐ –BTC ngày 12/12/2003 BTC Thời gian sử dụng cho mục đích tính toán này : Mức hàng năm TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ*Tỷ lệ KH năm = Nguyên giá TSCĐ*1/Số năm sử dụng dự kiến - Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu: - Doanh thu đối với dịch vụ xây lắp, sửa chữa,bảo hành,bảo dưỡng trung đại tu các cơng trình ghi nhận hoàn thành cơng trình, hạng mục cơng trình và có biên nghiệm thu, bàn giao cơng trình đưa vào sử dụng và khách hàng chấp nhận toán, không phụ thuộc thu tiền hay chưa SV:NGUYỄN TRUNG HẢI LỚP: kDTH01-KT37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐHKTQD - Doanh thu đối với hoạt động kinh doanh hàng hoá khác ghi nhận sở hoá đơn bán hàng phát hành cho khối lượng sản phẩm, hàng hoá và dịch vụ cung cấp và khách hàng chấp nhận toán, không phụ thuộc thu tiền hay chưa -Thuế Thuế giá trị gia tăng Hàng hoá, dịch vụ Công ty sản xuất và cung cấp chịu thuế giá trị gia tăng theo các mức thuế suất sau: - Hàng hoá là máy móc, thiết bị 5% - Dịch vụ xây lắp và dịch vụ khác 5% - 10% Thuế thu nhập doanh nghiệp - Công ty tính và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo mức thuế suất 28% Các loại thuế khác tính theo quy định hiện hành Nhà nước -Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: -Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Nhập trước – xuất trước - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên - Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ 1.5.2 Tổ chức vận dụng chứng từ kế tốn Tại các bợ phận, cơng việc thống kê là ghi chép lập chứng từ ban đầu, tập hợp, phân loại chứng từ nhập xuất để lập tổng hợp nhập, xuất cho hợp loại hàng hóa, hạng mục cơng trình Tại các bợ phận, việc nhập, xuất hàng hóa phải đo đếm cụ thể, kiểm tra chất lượng hàng hóa, nhãn hiệu hàng hóa, từ lập các phiếu nhập kho, xuất kho, biên bàn giao, biên kiểm nghiệm Tổng hợp các bảng kê chi phí mua – bán hàng hóa cho tởng hợp loại hàng hóa sau nợp lên phòng Kế toán tài chính Định kỳ, các hợp đồng quyết toán, kê rõ chi phí mua- bán hàng hoá, dịch vụ mua ngoài, chi phí quản lý, bảng toán lương kèm theo phiếu nhập xuất hàng hóa, hoá đơn, bảng kê thuế GTGT đầu vào, kèm theo phiếu nghiệm thu Hệ thống chứng từ gồm chỉ tiêu: tiền, hàng tồn kho, lao động và tiền lương, muabán hàng, TSCĐ theo phân công thực hiện các công việc kế toán từ kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ chứng từ, phân loại và xử lý chứng từ việc ghi sổ, tổng hợp và hệ thống hoá số liệu và cung cấp các thông tin kế toán phục vụ quản lý, đồng thời dựa các kế hoạch lập, tiến hành phân tích các hoạt động kinh tế để giúp ban lãnh đạo công việc quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh SV:NGUYỄN TRUNG HẢI LỚP: kDTH01-KT37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 10 ĐHKTQD 1.5.3 Tổ chức vận dụng tài khoản kế tốn Hệ thớng tài khoản kế toán Công ty áp dụng thống với hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ ban hành kèm theo quy định 48- 2006/QĐ – BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính 1.5.4 Tổ chức vận dụng sổ kế tốn Hình thức sổ sách kế toán Công ty áp dụng là hình thức “nhật ký chung” và thực hiện ghi chép máy Các loại sổ sách công ty sử dụng: + Sổ Nhật ký chung: là sổ quản lý toàn bộ số liệu kế toán đơn vị một niên độ kế toán; sử dụng để phản ánh các nghiệp vụ phát sinh không phân biệt đối tượng nào, theo thứ tự thời gian và ghi kết chuyển từ số liệu các nhật ký đặc biệt để quản lý chung + Sổ nhật ký đặc biệt : là sổ nhật ký mở riêng cho một số đối tượng, ghi chép song song với nhật ký chung Nhật ký đặc biệt không giống các đơn vị, tùy thuộc tính chất phát sinh loại đối tượng, yêu cầu quản lý công ty + Sổ cái TK 1561, 632, 511, 521, 642, 911, .Sổ cái là sổ mở để ghi tiếp số liệu kế toán từ sổ nhật ký Là sở tởng hợp dùng hệ thớng hóa các nghiệp vụ phát sinh theo tài khoản mở cho đối tượng hạch toán + Các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan ( dựơc mở chi tiết cho các tài khoản theo phần hành kế toán Mở theo yêu cầu quản lý nhằm chi tiết hoá đối tượng kế toán) như: sổ chi tiết bán hàng, Sổ chi tiết tài sản cố định, Sổ chi tiết hàng hoá, Sổ chi tiết toán với người mua, Sổ quỹ tiền mặt, Sổ tiền gửi ngân hàng, sổ chi tiết phải thu khách hàng, sổ chi tiết chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, sổ chi tiết theo dõi kết kinh doanh, SV:NGUYỄN TRUNG HẢI LỚP: kDTH01-KT37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP PC05 PC08 PC10 PC32 15/03 21/03 25/03 30/03 V/C hàng bán Chi mua xăng công tác Trả tiền điện thoại Chi mua văn phòng phẩm Cộng: 72 ĐHKTQD 3.963.800 2.355.808 6.288.040 1.325.698 24,201,243 3.963.800 …………… 13.268.593 2.355.808 5.716.400 ……… 1.325.698 10.932.650 517.640 BIỂU SỐ 22 Công ty công nghệ thương mại sông hồng 32 ngõ Thái Thịnh 2- Đống Đa – Hà Nội BẢNG KÊ CHI TIN GI NGN HNG Tháng 3/2008 Số: 21 Từ ngày 01/03/2008 Chứng từ Diễn giải SH Ngày 08/03 Trả tiền điện thoại 09/03 Chi tiền vận chuyển, bèc v¸c 15/03 VPP ®iƯn níc Céng: Ghi Cã TK112 …………… 7.012.940 3.500.000 2.500.000 18,321,431 BIỂU SỐ 23 Công ty công nghệ thương mại sụng hng SV:NGUYN TRUNG HI LP: kDTH01-KT37 Ghi Nợ TK 641 …………… 3.500.000 2.500.000 ………… 9,089,850 642 …………… 6.375.400 133 ………… 637.540 …………… 9.231.581 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 73 ĐHKTQD 32 ngõ Thái Thịnh 2- Đống Đa Ha Nụi trích bảng phân bổ tiền lơng khoản trích theo lơng Tháng 03 năm 2008 STT Ghi Có TK Ghi Nợ TK TK 334 Lơng Phụ cÊp TK 641 22.500.000 450.000 3.375.000 450.000 4.275.000 26.775.000 TK 642 15.500.000 310.000 2.325.000 310.000 2.945.000 16.240.000 Céng: Khoản khác TK 338 TK Céng Cã TK TK 3382 TK 3383 TK 3384 Céng Cã TK 335 334 (2%) (15%) (2%) 338 BIỂU SỐ 24 Công ty công nghệ thương mại sông hồng 32 ngõ Thái Thịnh 2- Đống Đa – Hà Nội SV:NGUYỄN TRUNG HẢI LỚP: kDTH01-KT37 Tæng BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 74 HKTQD trích bảng tổng hợp khoản chi phí tháng năm 2008 Diễn giải 1.Chi TMặt Bảng kê chi TM số 01 Chi tiền gửi Ngân hàng Bảng kê chi tiền gửi số 21 Chi lơng CNV Chi lơng CNV tháng 03 Các khoản trích theo lơng Khoản trích tháng 03 Tổng chi: Số hiệu TK đối Ghi Nợ TK chi phí 641 ứng 111 13.268.593 112 9,089,850 334 22.500.000 338 4.275.000 49,133,443 642 133 10.932.650 9.231.581 15.500.000 2.945.000 38,609,231 BIỂU SỐ 25 Công ty công nghệ thương mại sông hồng 32 ngõ Thái Thịnh 2- Đống Đa – Hà Ni Số Tháng năm 2008 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: TK 641 NTGS Chứng từ ghi sổ SH Ngày SV:NGUYN TRUNG HI Diễn giải TKĐƯ LP: kDTH01-KT37 Số tiền Nợ Có BO CO THC TP TT NGHIP 75 HKTQD Chi phí bán hàng TM Chi phí bán hàng TGNH Lơng Khoản trích theo lơng K/c CPBH để xđ kquả Cộng PS tháng 3: Số d cuối tháng 3: Luỹ kế từ đầu quý 111 112 334 338 911 13,268,593 9,089,850 22,500,000 4,275,000 49,133,443 49,133,443 49,133,443 BIỂU SỐ 26 Công ty công nghệ thương mại sông hồng 32 ngõ Thái Thịnh 2- Đống a Ha Nụi Sổ Tháng năm 2008 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp NT GS Chøng tõ ghi sỉ SH Ngµy Sè hiƯu: TK 642 TK ĐƯ Diễn giải CP QLDN TMặt CP QLDN TGNH Lơng nhân viên quản lý Các khoản trích theo lơng K/c CP QLDN để xđkq Cộng PSth¸ng 3: Sè d cuèi th¸ng: 111 112 334 338 911 Luỹ kế từ đầu quý BIU S 27 SV:NGUYỄN TRUNG HẢI LỚP: kDTH01-KT37 Sè tiỊn Nỵ 10,932,650 9,231,581 15,500,000 2,945,000 … 38,609,231 Cã 38,609,231 38,609,231 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 76 ĐHKTQD Công ty công nghệ thương mại sông hồng 32 ngõ Thái Thịnh 2- Đống Đa Ha Nụi Sổ Tháng : Tên tài khoản : Số hiệu : Ngày tháng ghi sổ Trang : Doanh thu hoạt động tài 515 Nhật chung Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải Trang sổ KÕt chun doanh thu tµi chÝnh SV:NGUYỄN TRUNG HẢI 01 LỚP: kDTH01-KT37 ký STT dßng Sè tiỊn Sè hiƯu TK ®èi øng Nỵ 911 Cã BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 77 ĐHKTQD Céng sè ph¸t sinh BIỂU SỐ 28 Công ty công nghệ thương mại sông hồng 32 ngõ Thái Thịnh 2- Đống Đa – Hà Nội Sỉ c¸i Th¸ng : SV:NGUYỄN TRUNG HẢI Trang : LỚP: kDTH01-KT37 01 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Tên tài khoản : Số hiệu : Ngày tháng ghi sỉ 78 ĐHKTQD Chi phÝ tµi chÝnh 635 NhËt chung Chøng tõ Sè hiÖu SP 24 SP 31/03/08 25 31/03/08 Ngày, tháng Diễn giải Trang sổ ký STT dòng Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ 06/03/08 Phí thu xếp TC khoản vay mua 02 xe nâng 25 112 220,000 07/03/08 Phí điện Swif, ký hậu vận đơn, 27 112 937,564 Cã phÝ to¸n L/C Sp 26 SP 31/03/08 27 SP 31/03/08 29 SP 31/03/08 29 31/03/08 31/03/08 SP 30 11/03/08 Phí sửa đổi bảo lÃnh bảo hành 112 220,000 17/03/08 Trả lÃi khoản vay "máy bơm nớc" 36 112 1,590,024 25/03/08 Chuyển tiền sang ngân hàng HD bank 17 112 2,850,000 Tr¶ l·i NH kho¶n vay mua đất 23 112 937,667 Phí toán bù trừ 25 112 16,500 Tr¶ l·i NH kho¶n vayYaris 29 112 2,092,707 27/03/08 KÕt chun chi phÝ tµi chÝnh Céng sè ph¸t sinh SV:NGUYỄN TRUNG HẢI LỚP: kDTH01-KT37 911 8,864,462 8,864,462 8,864,462 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 79 ĐHKTQD Sè dư cuèi kú BIỂU SỐ 29 Công ty công nghệ thương mại sông hồng 32 ngõ Thái Thịnh 2- ụng a Ha Nụi Số Tháng năm 2008 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Chứng từ NT Diễn giải ghi sổ GS SH Ngày K/c giá vốn hàng bán K/c DTBH K/c chi phí bán hàng K/c chi phí QLDN K/c lợi nhuận bán hàng đà xác định Cộng PS tháng 3: Số d ci th¸ng: SV:NGUYỄN TRUNG HẢI Sè hiƯu: TK 911 TK ĐƯ 632 511 641 642 421 LP: kDTH01-KT37 Số tiỊn Nỵ 318.050.650 49,133,443 38,609,231 150,659,195 556,452,519 Cã 556,452,519 556,452,519 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 80 ĐHKTQD Luü kÕ từ đầu quý BIU S 30 Đơn vị báo cáo: Công ty công nghệ thương mại MÉu sè B 01 DN sụng hng Địa chỉ: 32 ngo Thai Thinh 2- ụng a Ha Nụi (Ban hành theo QĐ số 15 / 2006 / QĐ-BTC ngày 20 /03 / 2006 Bộ trởng BTC) Bảng cân đối kế toán Tháng 03 năm 2008 Đơn vị tính: đồng Tài sản Mà số Số cuối tháng Số đầu tháng A Tài sản ngắn hạn 100 532,613,049 335,591,589 I Tiền Tiền mặt quỹ Tiền gửi Ngân hàng 110 111 112 184,122,892 50,924,217 133,198,675 31,956,918 28,110,110 3,846,808 SV:NGUYỄN TRUNG HẢI LỚP: kDTH01-KT37 BÁO CÁO THỰC TẬP TT NGHIP 81 Tiền chuyển II Các khoản đầu t tài ngắn hạn Đầu t chúng khoán ngắn hạn đầu t ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Thuế GTGT đợc khấu trừ Phải thu nội Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho hàng mua đờng Nguyên vật liệu tồn kho Công cụ dụng cô kho Chi phÝ SXKD dë dang Thành phẩm hàng hoá tồn kho 7.Hàng gửi bán Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 120 121 128 129 130 131 132 133 134 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 149 V Tài sản lu động khác 1.Tạm ứng SV:NGUYN TRUNG HI ĐHKTQD 579,321,331 464,501,270 260,554,950 232,250,635 114,820,061 28,304,315 166,365,799 235,568,459 166,365,799 235,568,459 150 47,873,404 43,079,721 151 8,000,000 LỚP: kDTH01-KT37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 82 Chi phÝ tr¶ tríc 152 Chi phÝ chê kÕt chun 153 4.Tµi sản thiếu chờ xử lý 154 Các khoản cầm cố, kí quỹ, kí cợc ngắn hạn 155 VI Chi phí nghiệp 160 Chi nghiệp năm trớc 161 Chi nghiệp năm 162 B Tài sản cố định, đầu t dài hạn HKTQD 38,423,404 41,629,721 1,450,000 1,450,000 200 426,021,267 428,402,267 I Tài sản cố định 210 186,021,267 188,402,267 Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế TSCĐ vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mßn luü kÕ 211 212 213 214 215 216 217 218 219 186,021,267 200,000,000 13,978,733 188,402,267 200,000,000 11,597,733 II C¸c khoản đầu t tài dài hạn Đầu t chứng khoán dài hạn Góp vốn liên doanh Đầu t dài hạn khác 220 221 222 228 140,000,000 140,000,000 140,000,000 140,000,000 SV:NGUYỄN TRUNG HẢI LỚP: kDTH01-KT37 BÁO CÁO THC TP TT NGHIP 83 HKTQD Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn III Chi phí xây dựng dở dang IV Các khoản ký quỹ,ký cợc dài hạn V Chi phí trả trớc dài hạn 229 230 240 241 Tổng cộng tài sản 270 1,808,978,662 1,263,993,856 I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn phải trả Phải trả cho ngời bán Ngời mua trả tiền trớc Thuế khoản phải nộp nhà nớc 300 310 311 312 313 314 315 700,383,929 700,383,929 759,113,662 432,469,195 432,469,195 455,414,498 (136,749,998) (51,558,568) Phải trả công nhân viên 316 27,822,626 20,593,000 28,613,265 phải trả đơn vị nội 317 Các khoản phải trả, phải nộp khác Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng XD II Nợ dài hạn Vay dài hạn 318 319 320 321 322 323 330 331 47,700,000 Nguån vốn A Nợ phải trả Nợ dài hạn Trái phiếu phát hành III Nợ khác Chi phí ph¶i tr¶ SV:NGUYỄN TRUNG HẢI LỚP: kDTH01-KT37 BÁO CÁO THỰC TP TT NGHIP 2, Tài sản thừa chờ xử lý 84 ĐHKTQD 3.NhËn ký quü, kÝ cược 332 333 B Ngn vèn chđ së h÷u 400 1,108,594,733 831,524,661 I Ngn vèn, q 1, Ngn vèn kinh doanh 2, Chªnh lƯch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá Quỹ đầu t phát triển Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận cha phân phối Nguồn vốn đầu t XDCB 410 411 412 413 414 415 416 417 1,108,594,733 966,800,000 831,524,661 956,800,000 141,794,733 (125,275,339) II Nguån kinh phí khác Quỹ dự phòng trợ cấp mÊt viƯc Q khen thëng & lỵi 3, Quỹ quản lý cấp Nguồn kinh phí nghiệp - Nguồn kinh phí nghiệp năm trớc - Nguồn kinh phí nhgiệp năm Nguồn kinh phí đà hình thành TSCĐ 420 421 422 423 424 425 426 427 Tỉng céng ngn vèn c¸c chØ tiêu bảng cân đối kế toán Tài sản thuê Vật t hàng hoá giữ hộ 430 1,808,978,662 1,263,993,856 SV:NGUYỄN TRUNG HẢI LỚP: kDTH01-KT37 BÁO CÁO THỰC TP TT NGHIP 85 HKTQD Hàng hoá nhận bán , ký gửi 4, Nợ khó đòi đà xử ký Ngoại tệ loại hạn mức kinh phí lại Nguồn vốn khấu hao có Hà Nội, ngày 21 tháng 05 năm 2009 SV:NGUYN TRUNG HẢI LỚP: kDTH01-KT37