Đề Công ty dịch vụ thơng mại Tràng Thi có số liệu tháng năm 2005 nh sau : Phơng pháp tính giá vốn thành phẩm phơng pháp bình quân gia quyền tính nguyên vật liệu xuất kho phơng pháp bình quân kỳ dự trữ Thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ A Số d đầu kỳ số tài khoản tháng năm 2005 nh sau : Số d chi tiết tài khoản Tài khoản 152 Nguyên vật liệu STênốlượgĐơiáhàtề Tài khoản 131 Phải thu khách hàng 2Đinh10kg 3Vecni5Hộp46.01 Tên khách hàng Công ty TNHH Nam Lâm Công ty TNHH Hải Anh Đại học Luật - Hà Nội Công ty TNHH Mai Thuý Công ty TNHH Ngọc Tuyết Cộng Cộng87.620 4Gỗthôngbào2m6.901385 1Gỗvên25m.9076 STT Tài khoản 331 Phải trả ngời bán Số tiền 225.000.000 16.000.000 52.000.000 1.936.000 57.134.127 352.070.127 Tài khoản 154 Tài khoản 155 Thành phẩm B Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh nh sau : PNK 01 ngày 01/3 , nhập mua 50 m gỗ Dáng Hơng Công ty Vĩnh Long , giá mua cha có thuế VAT 10% 4.100.000 đồng / m Công ty toán TGNH ( PC số 01 ) Ngày 02/3 , Công ty TNHH Nam Lâm toán tiền hàng nợ kỳ trớc chuyển khoản ( PT số 01 ) PNK 02 ngày 02/3 , nhập mua 100 Kg đinh Công ty Thuỳ Linh , đơn giá cha có thuế VAT 10% 10.000 / Kg , Công ty trả TGNH ( PC số 02 ) Ngày 03/3 , rút TGNH nhập quỹ TM 50.000.000 ( PT số 02 ) Ngày 04/3 , Công ty toán tiền cho Công ty Vĩnh Long số tiền nợ kỳ trớc TGNH ( PC số 03 ) PNK số 03 ngày 05/3 , nhập mua 100 m gỗ lim Công ty Thái Hoàn , giá mua cha có thuế VAT 10% 3.000.000 đồng / m , Công ty toán chuyển khoản Ngày 05/3 , Công ty TNHH Hải Anh toán nốt tiền hàng nợ kỳ trớc TGNH ( PT số 03 ) PNK số 04 ngày 06/3 , nhập mua 50 m gỗ vên vên Công ty Mỹ Hà, giá cha có thuế VAT 10% 3.000.000 đồng / m , Công ty toán 100.000.000 chuyển khoản , số lại tiền mặt ( PC số 05 ) Ngày 06/3 , Công ty TNHH Mai Thúy toán tiền hàng nợ kỳ trớc tiền mặt ( PC số 05 ) 10 Ngày 07/3 , toán tiền hàng nợ kỳ trớc cho Công ty Thái Hoàn tiền mặt ( PC số 06 ) 11 Ngày 09/3 , nhập mua 20 hộp vecni Công ty Biếc Lan ( PNK số 05 ) Đơn giá cha thuế VAT 10% 55.000 đồng / hộp , cha toán 12 Ngày 10/3 , trờng Đại Học Luật toán tiền hàng nợ kỳ trớc tiền mặt.( PT số 05 ) 13 Ngày 10/3, công ty mua máy bào bốn mặt nhà máy Quý Dơng , đơn giá cha thuế 110.000.000 đồng ( VAT 10 % ) Công ty toán 1/2 tiền gửi ngân hàng , số lại nợ ( PC số 07 ) 14 Ngày 11/3 , Công ty TNHH Ngọc Tuyết toán tiền hàng nợ kỳ trớc TM ( PT số 06 ) 15 Ngày 12/3 , Công ty toán tiền thuế cho Nhà Nớc TGNH ( PC số 08 ) 16 Ngày 12/3 , Công ty toán tiền cho Công ty Mỹ Hà số tiền nợ kỳ trớc tiền gửi ngân hàng ( PT số 09 ) 17 PNK số 06 , ngày 13/3 , Công ty mua 50 m gỗ tán , đơn giá ch a thuế VAT 10% 2.000.000 đồng / m Công ty toán tiền gửi ngân hàng ( PC số 10 ) 18 Ngày 14/3 , toán tiền nợ kỳ cho Công ty Biếc Lan tiền gửi ngân hàng ( PC số 11 ) 19 Ngày 15/3 , toán tiền hàng cho nhà máy Quý Dơng nợ kỳ tiền mặt ( PC số 12 ) 20 Xuất 30 m gỗ Dáng Hơng để sản xuất tủ tờng ( PXK số 01 16/3 ) 21 Xuất 50 m gỗ lim để sản xuất bàn ( PXK số 02 16/3 ) 22 Xuất 30 m gỗ vên vên để sản xuất giờng ( PXK số 03 17/3 ) 23 Xuất 65 kg đinh để sản xuất tủ tờng , bàn , giờng ( PXK số 04 17/3 ) 24 Xuất 15 hộp vecni để đánh tủ , bàn , giờng ( PXK số 05 18/3 ) 25 Trích KH TSCĐ cho phận _ Bộ phận sx : 35.000.000 _ Bộ phận bán hàng : 10.000.000 _ Bộ phận quản lý doanh nghiệp : 5.000.000 26 Trích chi phí trả trớc cho loại sản phẩm tủ tờng , bàn học , giờng 7.175.000 27 Phân bổ lơng cho CNTTSX 28 Phân bổ lơng cho phận quản lý phân xởng ngày 21/3 18.315.000 29 Phân bổ lơng cho BPBH , BPQLDN BPBH 9.902.000 BPQLDN 12.900.000 30 Trích BHXH , BHYT , KPCĐ theo tỷ lệ quy định ngày 23/3 31 Thanh toán tiền lơng cho CNV kỳ = TM ( PC số 13 ) 32 Thanh toán tiền điện cho Công ty điện lực phân bổ cho sản phẩm = TM ( VAT 10% ) 25/3 PC số 14 _ Đối với phận sản xuất 9.700.000 _ Đối với phận bán hàng 2.000.000 _ Đối với phận quản lý doanh nghiệp 3.000.000 33 Nhập kho thành phẩm : 15 tủ , 50 bàn , 40 giờng ( PNK số 07 ) 26/3 34 Xuất bán cho Công ty TNHH Nam Lâm 10 tủ giá cha thuế 10% 15.000.000 ( PXK số 06 ) , thu = TM ( PT số 07 ) 27/3 35 Xuất bán 20 bàn cho trờng Đại Học Luật Hà Nội ( PNK số 07 ) Giá bán cha có thuế 4.100.000 đồng / ( VAT 10% ) , thu 1/2 = TM , số lại nợ ( PXK 07 PT 08 ) 28/3 36 Xuất bán ghế tựa cho Công ty TNHH Mai Thuý Giá bán cha có thuế 2.200.000 đồng/ ( VAT 10% ) , đổi thu = TM ( PXK 08 PT 09 ) 29/3 37 Xuất bán 10 bàn trang điểm cho Công ty thơng mại Hà Giang Giá bán cha có thuế 1.000.000 ( VAT 10% , cha thu tiền ( PXK số ) 29/3 Công ty áp dụng phơng pháp tính giá NVL xuất dùng theo phơng pháp bình quân kỳ dự trữ Giá đơn vị bình quân Giá thực tế vật liệu tồn đầu kỳ + nhập kỳ = kỳ dự trữ Lơng thực tế vật liệu tồn đầu kỳ + nhập kỳ Đơn giá gỗ vên vên 72.625.000 + 150.000.000 Đơn giá gỗ vên vên = 25 + 50 = 2.968.333,333 Đơn giá đinh 100.000 + 1000.000 Đinh = 10 + 100 = 10.000 Vecni 1.610.000 + 1.100.000 Vecni = 35 + 20 = 49.272,72727 Định khoản Mua 50 cm gỗ Dáng Hơng Công ty Vĩnh Long Nợ TK 152 (Dáng Hơng) 205.000.000 Nợ TK 133 20.500.000 Có TK 112 225.500.000 Công ty TNHH Nam Lâm toán tiền hàng nợ kỳ trớc TGNH Nợ TK 112 225.000.000 Có TK 131 (Nam Lâm) 225.000.000 Mua 100 kg đinh Công ty Thuỳ Linh Nợ TK 152 (Đinh) 1.000.000 Nợ TK 133 1.100.000 Có TK 112 1.100.000 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 111 50.000.000 Có TK 112 50.000.000 Công ty toán tiền lơng cho Công ty Vĩnh Long số tiền nợ kỳ trớc chuyển khoản Nợ TK 331 (Vĩnh Long) 15.000.000 Có TK 112 15.000.000 Mua 100 m gỗ lim Công ty Thái Hoàn Nợ TK 152 (gỗ lim) 300.000.000 Nợ TK 133 30.000.000 Có TK 112 330.000.000 Công ty TNHH Hải Anh toán nốt tiền hàng nợ kỳ trớc TGNH Nợ TK 112 16.000.000 Có TK 131 (Hải Anh) 16.000.000 Mua 50 m gỗ vên vên Công ty Mỹ Hà Nợ TK 152 (gỗ vên vên) 150.000.000 Nợ TK 133 15.000.000 Có TK 112 100.000.000 Có TK 111 65.000.000 Công ty TNHH Mai Thuý toán tiền hàng nợ kỳ trớc TGNH Nợ TK 111 1.936.000 Có TK 131 (Mai Thuý) 1.936.000 10 Thanh toán tiền hàng nợ kỳ trớc cho Công ty Thái Hoàn Nợ TK 331 (Thái Hoàn) 689.000.000 Có TK 111 689.000.000 11 Mua 20 hộp Vecni Công ty Biếc Lan Nợ TK 152 (vecni) 1.100.000 Nợ TK 133 110.000 Có TK 331 1.210.000 12 Trờng Đại Học Luật toán tiền hàng nợ kỳ trớc TM Nợ TK 111 52.000.000 Có TK 131 (ĐH Luật) 52.000.000 13 Công ty mua máy bào mặt nhà máy Quý Dơng Nợ TK 211 110.000.000 Nợ TK 133 11.000.000 Có TK 112 60.500.000 Có TK 331 60.500.000 14 Công ty TNHH Ngọc Tuyết toán tiền hàng nợ kỳ trớc TM Nợ TK 111 57.134.127 Có TK 131 (Ngọc Tuyết)57.134.127 15 Công ty toán tiền thuế cho Nhà nớc Nợ TK 333 40.000.000 Có TK 112 40.000.000 16 Công ty toán tiền cho Công ty Mỹ Hà tiền hàng nợ kỳ trớc = TM Nợ TK 331 (Mỹ Hà) 168.103.000 Có TK 112 168.103.000 17 Công ty mua 50 m gỗ tán Nợ TK 152 (gỗ tán) 100.000.000 Nợ Tk 133 10.000.000 Có TK 112 110.000.000 18 Thanh toán tiền hàng nợ kỳ cho Công ty Biếc Lan Nợ TK 331 (Biếc Lan) 1.210.000 Có TK 112 1.210.000 19 Thanh toán tiền hàng cho nhà máy Quý Dơng nợ kỳ = TM Nợ TK 331 (Quý Dơng) 60.500.000 Có TK 111 60.500.000 20 Xuất 30 m gỗ Dáng Hơng để sản xuất tủ Nợ TK 621 123.000.000 Có TK 152 (Dáng Hơng) 123.000.000 21 Xuất 30 m gỗ lim để sản xuất bàn Nợ TK 621 150.000.000 Có TK 152 (lim) 150.000.000 22 Xuất30 m gỗ vên vên để sản xuất giờng Nợ TK 621 89.049.999,99 Có TK 152 (vên vên) 89.049.999,99 23 Xuất 65 kg đinh để đóng tủ , bàn , giờng Nợ TK 621 650.000 - Tủ tờng 150.000 - Bàn 200.000 - Giờng 300.000 Có TK 152 (đinh) 650.000 24 Xuất 15 hộp vecni để sản xuất tủ , bàn , giờng Nợ TK 621 739.090,9092 - Tủ tờng 246.363,6364 - Bàn 246.363,6364 - Giờng 246.363,6364 Có TK 152 (vecni) 739.090,9092 25 Trích KH TSCĐ Nợ TK 627 Nợ TK 641 10.000.000 Nợ TK 642 5.000.000 Có TK 214 50.000.000 26 Trích chi phí trả trớc cho loại sản phẩm Nợ TK 627 7.175.000 Có TK 142 7.175.000 27 Phân bổ lơng cho CNTTSX Nợ TK 622 46.152.000 - Tủ tờng 15.200.000 - Bàn 10.872.000 - Giờng 20.080.000 Có TK 334 46.152.000 28 Phân bổ lơng cho phận QLPX Nợ TK 627 18.315.000 Có TK 334 18.315.000 29 Phân bổ tiền lơng cho phận bán hàng , phận QLDN Nợ TK 641 9.902.000 Nợ TK 642 12.900.000 Có TK 334 22.802.000 30 Trích BHYT , BHXH , KPCĐ theo tỷ lệ quy định Nợ TK 334 5.236.140 Nợ TK 627 3.479.850 Nợ TK 622 (Tủ tờng) 2.888.000 Nợ TK 622 (Bàn) 2.065.680 Nợ TK 622 (Giờng) 3.815.200 Nợ TK 641 1.881.380 Nợ TK 642 2.451.000 Có TK 338 21.817.250 Có TK 338 (2) 1.745.380 (3) 17.453.800 (4) 2.618.070 31 Thanh toán tiền lơng cho CBCNV kỳ Nợ TK 334 82.032.860 Có TK 111 82.032.860 32 Thanh toán tiền điện cho Công ty điện lực phân bổ cho sản phẩm Nợ TK 627 9.700.000 Nợ TK 641 2.000.000 Nợ TK 642 3.000.000 Nợ TK 133 1.470.000 Có TK 111 16.170.000 33 Nhập kho thành phẩm Tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Tính giá thành cho 15 tủ Khoản mục CPDDK CPDDK Phát sinh kỳ 621 123.369.363,6 622 18.088.000 CPDCK Gía thành sản phẩm kỳ Giá thành Giá thành ĐV 123.369.363,6 18.088.000 627 Tổng 20.388.998,14 161.873.361,7 20.388.998,14 161.873.361,7 10.791.557,45 Tập hợp chi phí cho 50 bàn Khoản mục CPDDK CPDDK Phát sinh kỳ CPDCK Gía thành sản phẩm kỳ Giá thành Giá thành ĐV 150.446.363,6 621 150.446.363,6 622 12.937.680 12.937.680 627 Tổng 14.583.499,19 177.967.542,8 14.583.499,19 177.967.542,8 3.559.350,856 Tập hợp giá thành cho 40 giờng Khoản mục CPDDK CPDDK Phát sinh kỳ CPDCK Gía thành sản phẩm kỳ Giá thành Giá thành ĐV 89.596.363,63 621 89.596.363,63 622 23.895.200 23.895.200 627 Tổng 26.934.939,64 140.426.503,3 26.934.939,64 140.426.503,3 a Nợ TK 154 (Tủ tờng) 161.873.361,7 Có TK 621 123.396.363,6 Có TK 622 18.088.000 Có TK 627 20.388.998,6 b Nợ TK 154 (Bàn) 177.967.542,8 Có TK 621 150.446.363,6 Có TK 622 12.937.680 Có TK 627 14.583.499,19 c Nợ TK 154 (Giờng) 140.426.503,3 Có TK 621 89.596.363,6 Có TK 622 23.895.200 Có TK 627 26.934.939,64 d Nhập kho thành phẩm Nợ TK 155 480.267.407,8 Có TK 154 480.267.407,8 34 Xuất bán cho Công ty TNHH Nam Lâm làm 10 tủ tờng a Giá vốn Nợ TK 632 107.915574,5 10 Sổ TK111 NTGS 30/3 30/3 30/3 30/3 30/3 30/3 30/3 30/3 30/3 30/3 30/3 30/3 CTGS SH NT 01 01 02 02 01 01 02 02 02 01 01 01 03/3 06/3 06/3 07/3 10/3 11/3 15/3 22/3 23/3 24/3 25/3 26/3 Diễn giải TKĐƯ Số d đầu kỳ Rút TGNH nhập quỹ TM Thanh toán tiền hàng Mua gỗ vên vên Công ty toán tiền hàng Thanh toán tiền hàng Thanh toán tiền hàng Công ty toán tiền hàng C.ty TT lơng cho CBCNV Công ty toán tiền điện Xuất bán tủ tờng Xuất bán bàn Xuất bán ghế tựa Cộng số phát sinh 116 112 131 152,133 131 Số tiền Nợ Có 812.539.581 50.000.000 1.936.000 65.000.000 689.000.000 52.000.000 57.134.127 60.500.000 82.032.860 16.170.000 165.000.000 45.100.000 12.100.000 283.106.848 Sổ tk 112 NT GS CTGS SH NT Diễn giải TKĐƯ Số d đầu kỳ 30/5 04 01/3 Mua gỗ dáng hơng 30/5 03 02/3 Thanh toán tiền hàng 30/5 04 02/3 Mua đinh 30/5 04 30/5 Số tiền Nợ 971.044.513 225.500.000 152,133 131 Có 225.000.000 152,133 1.100.000 03/3 Rút TGNH nhập quỹ 111 50.000.000 04 04/3 C.ty toán tiền hàng 331 15.000.000 30/5 03 05/3 Thanh toán tiền hàng 131 30/5 04 05/3 Thanh toán tiền hàng 131 30/5 03 06/3 Mua gỗ vên vên 152,133 30/5 05 10/3 Mua máy bào 211,133 60.500.000 30/5 05 12/3 Thanh toán thuế cho NN 333 40.000.000 30/5 05 12/3 Thanh toán tiền hàng 331 168.103.000 30/5 05 13/3 Mua gỗ tán 152,133 110.000.000 30/5 05 14/3 Thanh toán tiền hàng 331 1.210.000 Số d cuối kỳ 16.000.000 330.000.000 100.000.000 110.631.513 Sổ tk 131 NT GS 30/3 30/3 30/3 30/3 30/3 30/3 30/3 CTGS SH NT 07 07 07 07 07 06 06 02/3 02/3 06/3 10/3 11/3 25/3 27/3 Diễn giải TKĐƯ Số d đầu kỳ Thanh toán tiền hàng Thanh toán tiền hàng Thanh toán tiền hàng Thanh toán tiền hàng Thanh toán tiền hàng Xuất bán bàn học Xuất bán bàn trang điểm Số d cuối kỳ 117 Số tiền Nợ 352.070.127 45.100.000 11.000.000 56.100.000 Có 225.000.000 16.000.000 1.936.000 52.000.000 57.134.127 Sổ tk 133 NTGS CTGS SH NT Diễn giải Số tiền TKĐƯ Nợ 30/3 08 01/3 Mua gỗ dáng hơng 112 20.500.000 30/3 08 02/3 Mua đinh 112 100.000 30/3 08 05/3 Mua gỗ lim 112 30.000.000 30/3 08 06/3 Mua gỗ vên vên 111,112 15.000.000 30/3 08 09/3 Mua véc ni 30/3 08 10/3 Mua máy bào 30/3 08 13/3 30/3 08 30/3 09 331 Có 110.000 112,331 11.000.000 Mua gỗ tán 112 10.000.000 25/3 Thanh toán tiền điện 627 1.470.000 29/3 K chuyển VAT phải nộp 333 25.300.000 62.880.000 Số d Sổ tk 142 NTGS CTGS SH NT Diễn giải TKĐƯ Số d đầu kỳ 30/3 10 20/3 Số tiền Nợ Có 10.000.680 Trích chi phí trả trớc 7.175.000 627 Số d 2.825.680 118 Sổ tk 152 NTGS CTGS SH NT Diễn giải Số tiền TKĐƯ Nợ 87.620.880 Số d đầu kỳ Có 30/3 11 01/3 Mua gỗ dáng hơng 112 205.000.000 30/3 11 02/3 Mua đinh 112 1.000.000 30/3 11 05/3 Mua gỗ lim 112 330.000.000 30/3 11 06/3 Mua gỗ vên vên 112,111 150.000.000 30/3 11 09/3 Mua véc ni 331 1.100.000 30/3 11 13/3 Mua gỗ tán 112 100.000.000 30/3 12 16/3 Xuất gỗ dáng hơng 621 123.000.000 30/3 12 16/3 Xuất gỗ lim 621 150.000.000 30/3 12 17/3 Xuất gỗ vên vên 621 89.049.999,99 30/3 12 17/3 Xuất đinh 621 850.000 Số d 481.281.789,1 Sổ tk 154 NTGS CTGS SH NT Diễn giải TKĐƯ Nợ 875.246.351 Số d đầu kỳ 30/3 13 23/3 Tập hợp chi phí 30/3 14 23/3 Nhập kho thành phẩm Số d Số tiền 621,622,627 492.029.820,8 492.029.820,8 155 875.246.351 119 Có Sổ tk 155 NTGS CTGS SH NT Diễn giải Số tiền TKĐƯ Nợ Số d đầu kỳ Có 46.397.600 30/3 15 23/3 Nhập kho thành phẩm 154 492.029.820,8 30/3 16 24/3 Xuất bán tủ tờng 632 110.214.075,7 30/3 16 25/3 Xuất bán bàn học 632 74.945.657,44 30/3 16 26/3 Xuất bán ghế tựa 632 5.100.000 30/3 16 27/3 Xuất bán bàn trang 632 5.199.520 điểm Số d cuối kỳ 342.968.167,7 Sổ tk 211 NT GS 30/3 CTGS SH NT 17 10/3 Diễn giải TKĐƯ Số d đầu kỳ Mua máy bào 112,331 Cộng số d Số tiền Nợ 3.681.617.619 110.000.000 Có 3.791.617.619 Sổ tk 214 NT GS CTGS SH NT Diễn giải TKĐƯ Số d đầu kỳ 30/3 18 19/3 Trích KH TSCĐ 627,641,642 Cộng số d Số tiền Nợ Có 982.120.000 50.000.000 1.032.120.000 120 Sổ tk 331 NT GS CTGS SH NT Diễn giải Số tiền TKĐƯ Nợ Có 872.103.000 Số d đầu kỳ 30/3 19 04/3 Thanh toán tiền hàng 112 15.000.000 30/3 19 07/3 Thanh toán tiền hàng 112 689.000.000 30/3 20 09/3 Mua véc ni 152,133 1.210.000 30/3 20 10/3 Mua máy bào 211,133 60.500.000 30/3 19 12/3 Thanh toán tiền hàng 112 168.103.000 30/3 19 14/3 Thanh toán tiền hàng 112 1.210.000 30/3 19 15/3 Thanh toán tiền hàng 111 60.500.000 Cộng số d Sổ tk 333 NT GS CTGS SH NT Diễn giải Số tiền TKĐƯ Nợ 40.000.000 Số d đầu kỳ Có 40.000.000 30/3 21 12/3 Thanh toán thuế cho N.nớc 112 30/3 22 24/3 Xuất bán cho C.ty Nam Lâm 111 15.000.000 30/3 22 25/3 X.bán cho trờng ĐH Luật 111,131 8.200.000 30/3 22 26/3 X.bán cho Công ty Mai Thúy 111 1.100.000 30/3 22 27/3 Xuất bán bàn trang điểm 131 1.000.000 30/3 21 30/3 Kết chuyển thuế VAT 133 Cộng số d 25.300.000 121 Sổ tk 334 NT GS CTGS SH NT Diễn giải Số tiền TKĐƯ Nợ Có 42.000.000 Số d đầu kỳ 30/3 30/3 30/3 24 24 24 20/3 20/3 20/3 30/3 30/3 23 23 20/3 20/3 Phân bổ lơng cho CNTTSX 622 Phân bổ lơng cho QLPX 627 Phân bổ lơng cho phận BH, 641,642 QLDN Trích BHYT, BHXH, KPCĐ 338 Thanh toán lơng cho CBCNV 111 46.152.000 18.315.000 22.802.000 5.236.140 82.032.860 Cộng số d 42.000.000 Sổ tk 338 NT GS 30/3 CTGS SH NT 25 21/3 Diễn giải TKĐƯ Trích BHXH,BHYT,KPCĐ 622,627,641,642 Nợ Số tiền Có 21.817.250 Cộng số d 21.817.250 Sổ tk 421 NT GS CTGS SH NT Diễn giải TKĐƯ Số d đầu kỳ 30/3 26 30/3 Kết chuyển lãi 911 Cộng số d Số tiền Nợ Có 1.032.103.000 4.010.186,5 1.036.113.187 122 Sổ tk 621 NT GS CTGS SH NT Diễn giải TKĐƯ Số tiền Nợ Có 30/3 27 16/3 Xuất gỗ dáng hơng để sản xuất tủ 152 123.000.000 30/3 27 16/3 Xuất gỗ lim để sản xuất bàn 152 150.000.000 30/3 27 17/3 Xuất gỗ vên vên để sản xuất tờng 152 89.049.999,99 30/3 27 17/3 Xuất đinh để đóng tủ bàn gờng 152 650.000 30/3 27 18/3 Xuất véc ni để đóng tủ bàn gờng 152 739.090,9092 30/3 28 23/3 Tập hợp chi phí 154 Cộng số d 363.439.090,9 Sổ tk 622 NT CTGS Diễn giải TKĐƯ Số tiền GS SH NT 30/3 29 20/3 Phân bổ lơng cho CNTTSX 334 46.152.000 30/3 29 21/3 Trích BHYT, BHXH, KPCĐ 334 8.768.880 30/3 30 23/3 Tập hợp chi phí 154 Cộng số d Nợ Có 54.920.880 123 Sổ tk 627 NT GS CTGS SH NT 30/3 31 30/3 30/3 31 31 30/3 31 30/3 31 30/3 32 Diễn giải Số tiền TKĐƯ 16/3 Xuất gỗ dáng hơng để sản xuất tủ 16/3 Xuất gỗ lim để SX bàn 17/3 Xuất gỗ vên vên để sản xuất gờng 17/3 Xuất đinh để đóng tủ bàn gờng 18/3 Xuất véc ni để sản xuất tủ bàn gờng 23/3 Tập hợp chi phí Nợ Có 214 35.000.000 142 334 7.175.000 18.315.000 338 3.479.850 111 9.700.000 154 73.669.850 Sổ tk 632 NT GS CTGS SH NT TK Diễn giải ĐƯ Số tiền Nợ 30/3 33 24/3 Xuất bán cho C.ty Nam Lâm 155 107.915.574,5 30/3 33 25/3 Xuất bán cho trờng ĐHLuật 155 71.187.017,12 30/3 33 26/3 Xuất bán cho Cty Mai Thúy 155 5.100.000 30/3 33 27/3 Xuất bán cho Cty Hà Giang 155 5.199.520 30/3 34 28/3 Kết chuyển giá vốn 911 124 Có 189.402.111,6 Sổ tk 641 NT GS CTGS SH NT Diễn giải Số tiền TKĐƯ Nợ Có 30/3 01 Trích khấu hao TSCĐ 214 10.000.000 30/3 02 Phân bổ lơng 334 9.902.000 30/3 03 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ 338 1.881.380 30/3 04 Thanh toán tiền điện 111 2.000.000 30/3 05 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 23.783.380 Sổ tk 642 NT GS CTGS SH NT 30/3 30/3 30/3 30/3 30/3 01 02 03 04 05 Diễn giải TKĐ Ư Trích khấu hao TSCĐ Phân bổ lơng Trích BHXH, BHYT, KPCĐ Thanh toán tiền điện Kết chuyển chi phí quản lý 214 334 338 111 642 Số tiền Nợ Có 5.000.000 12.900.000 2.451.000 3.000.000 23.351.000 Sổ tk 911 NT GS 30/3 CTGS SH NT 35 28/3 Kết chuyển giá vốn 30/3 35 28/3 Kết chuyển CPBH, CPQL 30/3 36 29/3 Kết chuyển doanh thu 511 30/3 35 30/3 Kết chuyển lãi 421 Diễn giải 125 Số tiền TKĐƯ Nợ 632 189.402.111,6 641,642 Có 47.134.380 413.000.000 253.000 Sổ tiền mặt TK 111 NT GS Số phiếu Thu Chi Diễn giải TKĐƯ Thu Số tiền Chi Tồn đầu tháng 3/3 02 06/3 04 05 Rút tiền gửi nhập quỹ 112 Mua gỗ vên vên Cty 152,133 Tồn 812.539.581 50.000.000 65.000.000 Mỹ Hà 06/3 04 06 07/3 Cty Mai Thúy T toán 131 Thanh toán tiền hàng 331 1.936.000 689.000.000 nợ kỳ trớc 10/3 05 Trờng ĐH luật T toán 131 52.000.000 11/3 06 Công ty Ngọc Tuyết TT 131 57.134.127 T toán tiền hàng cho nhà 331 60.500.000 334 82.032.860 Thanh toán tiền điện 627,133 16.170.000 12 15/3 máy Quý Dơng 13 22/3 T toán lơng cho CBCNV kỳ 14 23/3 24/3 07 Xuất bán tủ 511,333 165.000.000 25/3 08 Xuất bán bàn học 511,333 45.100.000 26/3 09 Xuất bán ghế tựa 511,333 12.100.000 Cộng 283.106.848 126 Sổ tiền gửi ngân hàng TK 112 Chứng từ SH NT Diễn giải TKĐƯ Gửi vào Số tiền Rút Tồn đầu kỳ 04 01/3 Mua gỗ dáng hơng CtyVĩnh Long 03 02/3 Công ty Nam Lâm toán tiền hàng 04 02/3 Mua đinh Cty Thùy Linh 04 03/3 04 152,133 131 225.500.000 225.000.000 152,133 1.100.000 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 111 50.000.000 04/3 Cty toán cho Cty Vĩnh Long 331 15.000.000 04 05/3 Mua gỗ lim Cty Thái Hoàn 152,133 330.000.000 03 05/3 Cty Hải Anh toán 04 06/3 Mua gõ vên vên cty Mỹ Hà 152,133 100.000.000 05 07/3 Mua máy bào 211,133 60.100.000 05 11/3 Công ty toán tiền cho C.ty Mỹ Hà 331 168.103.000 05 12/3 Công ty toán thuế cho nhà nớc 333 40.000.000 05 13/3 Công ty mua gỗ tán 152,133 110.000.000 05 14/3 Công ty toán tiền cho Biếc Lan Số d cuối kỳ 131 331 Còn lại 971.044.513 16.000.000 1.210.000 110.631.513 127 Bảng cân đối kế toán Đơn vị tính đồng A TSLĐ đầu t NH I Tiền 1- Tiền mặt quỹ 890.320.000 100.345.922 2- Tiền gửi ngân hàng 927.270.000 399.270.000 320.970.000 285.970.000 II.Các khoản đẩu t Tặ CHỉC Đầu t chứng khoản NH Đẩu t ngắn hạn khác III Các khoản phải thu 1- Phí thu khách hàng 2- Trả trớc cho ngời bán 3- Thuế giá trị gia tăng đợc KT 78.932.000 III Hàng tồn kho Hàng đờng 2- Nguyên vật liệu tồn kho 70.098.000 360.873.239 974 230.000 974 230.000 32.980.000 427.210.817,5 9.800.000 10.300.000 10.927.000 3.185.000 5.670.930.000 5.670.930.000 - TSCĐ HàNG HOá 5.670.930.000 5.670.930.000 - Nguyên giá 5.670.930.000 5.670.930.000 Công cụ,dụng cụ Chi phí sản xuất dở dang Thành phẩm tồn kho Hàng hoá tồn kho Hàng gửi bán IV Tài sản lu động khác 1- Tạm ứng 2- Chi phí chờ kết chuyển Tài sản thiếu chờ xử lý Các khoản ký cợc, ký quỹ B - TSCĐ đầu t dài hạn I- TSCĐ 128 - Giá trị hao mòn luỹ kế (990.240.000) (990.240.000) 7.917.285.000 7.817.006.978,5 136.729.000 790.078.000 136.729.000 419.275.000 II Các khoản ĐTTC dài hạn 1.ĐT chứng khoản dài hạn Góp vốn liên doanh Đầu t dài hạn khác III Chi phí XDCBĐ IV.Các khoản ký quỹ, ký cợc Tổng cộng tài sản A- Nợ phải trả I- Nợ ngắn hạn 1- Vay ngắn hạn 2- Phải trả ngời bán 3- Ngời mua trả tiền trớc 4- Thuế khoản chi phí phải nộp 5-PhảI trả công nhân viên 6- Chi phí phải trả, phải nộp khác II- Nợ dài hạn 1- Vay dài hạn Nợ dài hạn khác III Nợ khác Chí phí phải trả Tài sản thừa chờ xử lý B- Nguồn vốn chủ sở hữu I- Nguồn vốn quỹ 1- Nguồn vốn kinh doanh 2- Quỹ đầu t phát triển 3- Lãi cha phân phối Nguồn vốn XDCB II.Nguồn kinh phí khác 30.000.000 30.090.000 30.090.000 22.185.925 1.925.965.000 1.925.965.000 3.404.390.000 200.000.000 133.033.000 987.000.000 3.404.390.000 200.000.000 391.372.053,5 987.000.000 300.000.000 7.917.285.000 300.000.000 7.817.006.978,5 Quỹ dự phòng trợ cấp việc Quỹ khen thởng phúc lợi Tổng cộng nguồn vốn 129 Kết hoạt động kinh doanh tháng7-8-2002 Phần một: Lãi-Lỗ ĐVT: VNĐ 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Tổng doanh thu Trong doanh thu hàng xuất Các khoản giảm trừ Giảm giá hàng bán Hàng bán bị trả lại Thuế tiêu thụ ĐB, thuế XK Doanh thu Giá vốn hàng bán Lãi gộp Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Lãi HĐKINH DOANH 01 359.478.000 503.000.000 10 11 20 21 22 30 359.478.000 359.478.000 200.500.00 158.978.000 25.875.000 20.070.000 113.033.000 175.437.673,5 327.562.326,5 21.781.833 127.441.440 278.339.053,5 113.033.000 278.339.053,5 Thu nhập HĐTặ CHỉC Chi phí HĐTặ CHỉC Lợi nhuận HĐTặ CHỉC Các khoản thu BT Chi phí BT Lợi nhuận BT T LN trớc thuế Thuế TNDN phải nộp Lãi sau thuế 130 [...]... 00002 Ngày 02 tháng 03 năm 2005 của Công ty dịch vụ thơng mại Tràng Thi Nhập tại kho: Công tyThuỳ Linh STT Tên, qui cách Mã số sản phẩm hàng 1 Đinh Đơn vị Số lợng Chứng từ kg Thực nhập 100 Cộng Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) 1.000.000 1.000.000 Phụ trách cung tiêu (Ký, họ tên) Ngời nhập (Ký, họ tên) 29 Thủ kho (Ký, họ tên) Đơn vị : Công ty dịch vụ thơng mại Tràng Thi Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam... tên) (ký, họ tên) 26 (ký, họ tên) (ký, họ tên) Ngân hàng công thơng giấy báo có Số Ngày 02 tháng 3 năm2005 Đơn vị trả tiền: Công ty TNHH Nam Lâm Địa chỉ: 30 Nguyễn Phong Sắc Đơn vị nhận tiền: Công ty dịch vụ thơng mại Tràng Thi Địa chỉ: ý Yên Nam Định Nội dung : Thanh toán tiền hàng Số tiền bằng chữ: Hai trăm hai mơI lăm triệu đồng chẵn Kế toán Kế toán trởng 27 Nợ Số tài khoản 1296378120 Có Số tài khoản... ngời mua hàng: Đỗ Văn Tùng Đơn vị: Công ty dịch vụ thơng mại Tràng Thi Địa chỉ: ý Yên Nam Định Số tài khoản: 00213 Hình thức thanh toán: TGNH STT Tên hàng dịch vụ Mã số : 0101767909 hoá, Đơn vị Số lợng tính Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1x2 01 Gỗ Dáng Hơng Cách mạng 50 4.100.000 205.000.000 Thuế suất GTGT: 10% Cộng tiền hàng: 205.000.000 Tiền thuế GTGT: 20.500.000 Tổng cộng tiền thanh toán : 225.500.000... 1096785013 Họ tên ngời mua hàng: Đỗ Văn Tùng Đơn vị: Công ty dịch vụ thơng mại Tràng Thi Địa chỉ: ý Yên Nam Định Số tài khoản: 00243 Hình thức thanh toán: TGNH STT Tên hàng dịch vụ hoá, Đơn vị Số lợng tính Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1x2 01 Đinh M3 100 10.000 1.000.000 Thuế suất GTGT: 10% Cộng tiền hàng: 1.000.000 Tiền thuế GTGT: 100.000 Tổng cộng tiền thanh toán : 1.100.000 Số tiền viết bằng chữ:Một... tên) (ký, họ tên) Thủ quỹ Kế toán trởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá, quý) : + Số tiền quy đổi : Phiếu nhập kho Ngày 01 tháng 03 năm 2005 Số: 01 21 Thủ trởng đơn vị (ký, họ tên) Nợ: 152 - 133 Có: 112 Họ tên ngời giao hàng: Đinh TháI Toàn Theo BBKN số: 00001 Ngày 01 tháng 03 năm 2005 của Công ty dịch vụ thơng mại Tràng Thi Nhập tại kho: Công ty Vĩnh Long Đơn vị 1... nhận : Đỗ Văn Tùng Địa chỉ : Công ty dịch vụ thơng mại Tràng Thi Lý do chi : .Mua đinh . Số tiền : 1.100.000 .(viết bằng chữ): Một triệu một trăm ngàn đồng Kèm theo 04 Chứng từ gốc Hợp đồng 01, hđ - GTGT, BBKN, PNK . Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ).: Một triệu một trăm ngàn đồng Ngày 01 tháng 03 năm 03 Ngời lập biểu (ký, họ tên) Ngời nhận tiền (ký, họ tên) Thủ quỹ Kế toán trởng... : Đỗ Văn Tùng Địa chỉ : Công ty dịch vụ thơng mại Tràng Thi Lý do chi : .Mua gỗ lim . Số tiền : 330.000.000 .(viết bằng chữ): Ba trăm ba mơi triệu đồng chẵn Kèm theo 04 Chứng từ gốc PNK, DBKN, hợp đồng, hđ GTGT Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ).: Ba trăm ba mơi triệu đồng chẵn Ngày 05 tháng 03 năm 03 Ngời lập biểu (ký, họ tên) Ngời nhận tiền (ký, họ tên) Thủ quỹ Kế toán. .. + Số tiền quy đổi : 35 Phiếu nhập kho Ngày 01 tháng 03 năm 2005 Số: 03 Nợ: 152 - 133 Có: 112 Họ tên ngời giao hàng: Nguyễn Trọng Tấn Theo hợp đồng số: 00003 Ngày 05 tháng 03 năm 2005 của Công ty dịch vụ thơng mại Tràng Thi Nhập tại kho: Công tyThái Hoàn Đơn vị 01 Gỗ lim Số lợng Chứng từ Thực nhập 100 cm 3.000.000 Cộng Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) 300.000.000 300.000.000 Phụ trách cung tiêu... tiền 50.000.000 Lập phiếu Kiểm soát Kế toán trởng 33 Giám đốc Đơn vị :.CT CPCD Phiếu thu Địa chỉ : 10CDĐ - Ngày.02 tháng.03.năm.2 HN 005 Telefax Quyển Mẫu số : 01 TT số 01 QĐ Số 01 TC/QĐ/CĐKT) Nợ 331 Ngày1 tháng 11 năm 1995 Có 112 của Bộ TàI chính số : 1141- Họ tên ngời nộp tiền: Nguyễn Thị Hải Địa chỉ : .Công ty dịch vụ thơng mại Tràng Thi Lý do nộp: .Thanh toán tiền lơng Số tiền(*) : 15.000.000... 04 tháng 03 năm.2005 Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quỹ (ký, họ tên) (ký, họ tên) Ngân hàng công thơng (ký, họ tên) giấy báo Nợ (ký, họ tên) Tên tàI khoản Nợ : 331 Tên tàI khoản có : 112 Số tiền bằng chữ : Mời lăm triệu đồng chẵn Trích yếu : Công ty thanh toán tiền cho Công ty Vĩnh Long số tiền còn nợ kỳ trớc bằng chuyển khoản Kiểm soát Kế toán trởng 34 (ký, họ tên) Số 02 Ngày