Báo cáo thực tập tốt nghiệp Lời mở đầu Kế toán thực tiễn quan trọng quản lý kinh tế Mỗi nhà đầu t hay sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kế toán để biết tình hình kết kinh doanh Hiện nớc ta trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang kinh tế thị trờng có quản lý nhà nớc Công tác quản lý kinh tế đứng trớc yêu cầu nội dung quản lý có tính chất mẽ, đa dạng không phức tạp Là công cụ thu thập xử lý cung cấp thông tin hoạt động kinh tế cho nhiều đối tợng khác bên nh bên doanh nghiệp nên công tác kế toán trải qua cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng kinh tế Việc thực tốt hay không tốt đèu ảnh hởng đến chất lợng hiệu công tác quản lý Công tác kế toán công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, chúng có mối liên hệ, gắn bó với tạo thành hệ thống quản lý có hiệu Mặt khác, tổ chức công tác kế toán khoa học hợp lý sở quan trọng việc điều hành, đạo sản xuất kinh doanh Qua thời gian tìm hiểu thực tế tình hình công tác tổ chức hạch toán kế toán công ty TNHH TIÊN SƠN việc kết hợp vấn đề lí luận trình hạch toán doanh nghiệp giúp đỡ tận tình cô giáo Ngọc Lan ,các cô, chú, anh, chị công ty hớng dẫn em hoàn thành báo cáo Báo cáo em gồm phần : Phần I : Giới thiệu chung công ty TNHH TIÊN SƠN Phần II : Thực trạng công tác hạch toán kế toán công ty TNHH TIÊN SƠN( gồm 10chơng chi tiết) Phần III : Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán doanh nghiệp Đỗ thị Luận_kt50a1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phần I: GiớI HIệU CHUNG Về CÔNG TY TRáCH NHIệM HữU HạN TIÊN SƠN 1.giới thiệu chung công ty Cùng với phái triển xã hội,nền kinh tế thị trờng liên tục biến động.Ngày 22/7/1995 theo địnhcủa UBND tỉnh Thanh Hoá,công ty Trách nhiệm hữu hạn Tiên Sơn đợc thành lập - Hội đồng sáng lập viên gồm thành viên:ông: Trịnh Xuân Lâm,bà:Nguyễn Thị Dụ,ông Trịnh Xuân Lợng - - Giấy chứng nhận ĐKKD:số 053233 sở kế hoạch đâu t Thanh Hoá - Sau gần 15 năm xây dựng trởng thành công ty TNHH Tiên Sơn tạo đợc chỗ đứng có bớc phát triển mạnh mẽ Tổng số vốn kinh doanh lên đến hàng vài trăm tỷ đồng trở thành công ty lớn mạnh hàng đầu tỉnh hoat động ngành sản xuất xuất mặt hàng may nh túi du lịch,áo khoác đồ gỗ mỹ nghệ xuất nớc ngoài,sản phẩm đặc biệt mà công ty sản xuất chủ yếu đỏ túi du lịch.Đã trở thành mặt hàng trọng yếu chiếm số luợng sản xuất nhiều công ty Công ty TNHH Tiên Sơn doanh nghiệp nhà nớc hạch toán kinh tế độc lập,có t cách pháp nhân,có dấu riêng,đợc mở tài khoản ngân hàng,công ty có quyền tụ tài chính,lao động,tiền lơngtự cân đối vốn,tự trang trải chi phí sản xuất kinh doanh có hiệu quả,công ty chịu quản lý trực tiếp UBND tỉnh Thanh Hoá Tên giao dịch: Công ty TNHH Tiên Sơn - Tên quốc tế:Company Limited Tien Son - Trụ sở:Số 09 khu Công nghiệp Bắc Sơn-thị xã Bỉm Sơn-Thanh Hoá - Điện thoại:0373.770304 Fax:0373.772.064 Email:Tiensonco@hn.vnn.vn Đỗ thị Luận_kt50a1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Website: www.thanhhoa.com.vn Sở giao dịch:Ngân hàng đầu t phát triển Việt Nam chi nhánh Thanh Hoá Cơ cấu tổ chức công ty: - Văn phòng công ty đơn vị phục vụ - Nhà máy gỗ mỹ nghệ XK - Xí nghiệp may XK Sơn Hà - Chi nhánh XN túi du lịch Kim Tân-Thạh Thành - Trạm vận tải Nghi Sơn - Tình hinh lao động:tổng số lao động toàn công ty 5.000 công nhân,trong la động phổ thông 3.500 ngời chiếm 80% tổng số công nhân toàn công ty.Còn lại có trình độ từ trung cấp Đại học trở lên Bộ máy kế toán công ty: : Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ kiêm kế toán toán Phòng - Kế toán Tiền lư ơng Kế toán Tổng hợp kiểm tra kế toán Kế toán xuất nhập Kế toán thuế Phòng kế toán công ty gồm có:kế toán trởng,thủ quỹ kiêm kế toán toán,kế toán tiên luơng khoản trích theo lơng,kế Đỗ thị Luận_kt50a1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp toán tổng hợp kiểm tra kế toán,kế toán xuất nhập khẩu,kế toán thuế - Kế toán trởng:là ngời chịu trách nhiệm toàn hoạt động công tác kế toán công ty.Tổ chức công tác kế toán,thông tin kế toán hệ thống kế toán toàn công ty.Kiểm tra việc hạch toán,chấp hành thc nhiệm vụ phận kế toán.Giúp ké toán kiểm soát tình hình tài chính.cuối năm lập báo cáo theo dõi công nợ - Thủ quỹ kiêm kế toán toán:ghi chép phản ánh số có tình hình biến động khoản vốn tiền khoản công nợ phải thu,phải trả - Kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng:thu thập thông tin kết thực công việc cán công nhân viên từ phận sản xuất,phòng ban.tham gia tính luơng khoản trích theo lơng phải trả cán công nhân viên.theo dõi toán lơng,BHXH,tiền ăn ca khoản phụ cấp khác cho cán công nhân viên công ty - Kế toán tổng hợp kiểm tra kế toán:Thực nghiệm vụ nôị sinh ,lập bút toán xoá sổ kế toán cuối kỳ,kiểm tra số liệu kế toán phận kế toán khác chuyển sang để phục vụ cho việc khoá sổ kế toán lập báo cáo kế toán,lập bảng cân đối tài khoản,bảng cân đối kế toán,và báo cáo kết qua kinh doanh toàn công ty - Kế toán xuất nhập khẩu:theo dõi hàng hoá nhập vào xuất ra,tập hợp chi phí phát sinh liên quan đến loại hàng hoá - Kế toán thuế :chịu trách nhiệm toán nộp thuế cho nhà nớc dựa tài liệu từ kế toán khác cung cấp ,đồng thời phản ánh xác kịp thời số luợng,giá trị TSCĐ có toàn doanh nghiệp, Hình thức kế toán công ty: 4.1.Hệ thống kế toán áp dụng công ty theo hình thức chứng từ ghi sổ Đỗ thị Luận_kt50a1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ tổ chức công tác kế toán theo hinh thức chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ quỹ Sổ Sổ kế toán chi tiết Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Bảng cân đối tài khoản Bảng chi tiết số phát sinh Bảng cân đối kế toán báo cáo kế toán khác Chú thích: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu 4.2 Hệ thống sổ,hệ thống chứng từ,báo cáo a) Hệ thống sổ Hình thức sổ kế toán chứng từ ghi sổ gồm sổ kế toán chủ yếu sau đây: Đỗ thị Luận_kt50a1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp -Sổ Cái sổ kế toán tổng hợp dùng để tổng hợp hệ thống hóa nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh theo tài khoản tổng hợp quy định chế độ kế toán.Có loại sổ Cái: sổ Cái cột sổ Cái nhiều cột.Sổ Cái thờng đóng thành mở cho tháng Cuối tháng phải khoá sổ cộng tổng số phát sinh Nợ tổng số phát sinh Có tài khoản để làm lập bảng đối chiếu số phát sinh - Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ loại sổ kế toán tổng hợp dùng để đăng kí tổng số tiền chứng từ ghi sổ theo trình tự thời gian(Nhật kí).Nội dung chủ yếu sổ gồm cột:số hiệu chứng từ ghi sổ,ngày tháng tổng số tiền chứng từ ghi sổ.Ngoài mục đích đăng kí chứng từ ghi sổ phát sinh theo trình tự thời gian,sổ đăng kí chứng từ ghi sổ dùng để quản lí chứng từ ghi sổ kiểm tra đối chiếu với tổng số tiền mà kế toán ghi tài khoản kế toán.Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ mở cho năm,cuối tháng phải cộng tổng số phát sinh tháng để làm đối chiếu với bảng cân đối phát sinh - Bảng cân đối số phát sinh đợc dùng để tổng hợp số phát sinh Nợ,số phát sinh Có tất tài khoản sổ Cái,nhằm kiểm tra lại việc tập hợp hệ thống hóa số liệu sổ Cái,đồng thời làm để thực việc đối chiếu số liệu sổ Cái với số liệu sổ đăng kí chứng từ ghi sổ.Trên bảng đối chiếu số phát sinh cột phản ánh số phát sinh Nợ,phát sinh Có cột phản ánh số d đầu tháng số d cuối tháng tài khoản bảng dùng để làm để lập bảng cân đối tài sản báo cáo tài khác - Sổ thẻ kế toán chi tiết thuộc khoản khác tùy theo yêu cầu phân tích,kiểm tra lập báo biểu ngành,từng xí nghiệp tổ chức kinh tế.Nội dung kết cấu sổ thẻ kế toán chi tiết phụ thuộc vào tính chất đối tợng hạch toán yêu cầu thu nhận tiêu phục vụ công tác quản lí lập báo biểu b) Hệ thống chứng từ Đỗ thị Luận_kt50a1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp chứng từ kế toán giấy tờ đợc in sẵn theo mẫu quy định,chúng đợc ding để ghi chép nội dung vốn có nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc hoàn thành trình hoạt động đơn vị gây biến động với loại tài sản,các loại nguồn vốn nh đối tợng kế toán khác.Mặt khác chứng từ kế toán đợc hiểu dới dạng điện tử ,đợc mã hoá mà không bị thay đổi trình truyền qua mạng máy tính hiệ vật mang tin nh băng từ,đĩa từ,các loại thẻ toán 4.3 Trình tự ghi sổ Hàng ngày nhân viên kế toán phụ trách phần hành vào chứng từ gốc kiểm tra lập chứng từ ghi sổ.Chứng từ ghi sổ sau lập xong đợc chuyển đến kế toán trởng(hoặc ngời kế toán trởng ủy quyền)kí duyệt chuyển cho bọ phận kế toán tổng hợp với đầy đủ chứng từ gốc kèm theo để phận ghi sổ đăng kí chứng từ ghi sổ sau ghi vào sổ cái.Cuối tháng khóa sổ tìm tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng sổ đăng kí chứng từ ghi sổ tổng số phát sinh Nợ,tổng số phát sinh Có tài khoản sổ Cái,tiếp vào sổ Cái lập bảng cân đối số phát sinh vào tài khoản tổng hợp.Tổng số phát sinh Nợ tổng số phát sinh Có tất tài khoản tổng hợp bảng cân đối số phát sinh phải khớp khớp với tổng số tiền sổ đăng kí chứng từ ghi sổ,tổng số d Nợ tổng số d Có tài khoản bảng cân đối số phát sinh phải khớp số d tài khoản(d Nợ,d Có)trên bảng cân đối phải khớp với số d tài khoản tơng ứng bảng tổng hợp chi tiết phần kế toán chi tiết.Sau kiểm tra đối chiếu khớp với số liệu nói trên,bảng cân đối số phát sinh đợc sử dụng để lập bảng cân đối kế toán báo biểu kế toán khác Với hình thức kế toán Công ty có thuận lợi khó khăn sau: Thuận lợi: Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ dễ ghi chép,mẫu sổ đơn giản,dễ kiểm tra đối chiếu,thuận tiện cho việc phân công công tác kế toán Đỗ thị Luận_kt50a1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khó khăn:Ghi chép trùng lặp,việc kiểm tra đối chiếu thờng dồn vào cuối tháng ảnh hởng tới việc lập báo cáo tài cuối tháng Phần II: thực trạng hạch toán kế toán công ty tnhh tiên sơn Qua thời gian tìm hiểu thực tế tình hình công tác tổ chức hạch toán kế toán công ty TNHH Tiên Sơn,em thấy: + Công ty áp dụng chế độ kế toán theo QĐ 15/2006-BTC - Về niên độ kế toán: Niên độ kế toán Cty đợc xác định theo quý tài từ ngày 01/01 đến 31/03 - Đơn vị sử dụng ghi chép: Đồng Việt Nam - Về phơng pháp tính thuế GTGT: Tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ - Về phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: Cty hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên -Phơng pháp tính giá vốn hàng xuất kho phơng pháp bình quân kỳ dự trữ - Đơn giá hàng hoá xuất kho theo phơng pháp nhập trớc-xuất trớc + Hệ thống tài khoản: Đơn vị sử dụng hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp Báo cáo thực tập em láy số liệu hoạt động Công ty TNHH Tiên Sơn tháng năm 2009: A Số d đầu kỳ tàI khoản: TK 111 112 131 138 141 Tên tàI khoản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Các khoản phải thu khác Tạm ứng Đỗ thị Luận_kt50a1 D nợ 329.640.000 952.000.000 181.900.000 81.462.033 14.300.000 D có Báo cáo thực tập tốt nghiệp 142 152 153 154 155 211 214 311 331 333 334 338 341 411 414 421 441 Chi phí trả trớc Nguyên liệu vật liệu Công cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất kinh doanh DD Thành phẩm TSCĐ hữu hình Khấu hao TSCĐ Vay ngắn hạn Phải trả ngời bán Thuế khoản phải nộp NN Phải trả công nhân viên Phải trả phải nộp khác Vay dàI hạn Nguồn vốn kinh doanh Quĩ đầu t phát triển Lợi nhuận chơa phân phối Phải thu nội khác Cộng 16.345.000 11.830.000 23.750.000 39.457.967 18.115.000 1.835.600.000 19.163.319 142.800.000 42.960.000 13.630.000 26.890.000 29.860.000 891.900.000 1.010.583.681 462.664.663 670.000.000 193.948.337 3.504.400.000 3.504.400.000 B - số d chi tiết tàI khoản * TK 131: Phải thu khách hàng Mã khách KT BL PĐ Tên khách Công ty XNK Khánh Thành Công ty TNHH Bảo Long Công ty Phơng Đông D nợ 56.700.000 91.282.000 33.918.000 *TK 331: Phải trả cho ngời bán Mã khách NL NK ML Tên khách Công ty TNHH Nhật Linh Công ty XNK Ngọc Khánh Công ty Mai Linh D có 12.080.000 17.000.000 13.880.000 *TK 152: Nguyên liệu, vật liệu Mã số Loại vật liệu Đỗ thị Luận_kt50a1 ĐVT Số lợng Thành tiền Báo cáo thực tập tốt nghiệp KC VI VD Khuy đồng VảI giả da Vải da Cái M M 900 1400 800 270.000 11.200.000 360.000 *TK 155: Thành phẩm Mã số VH MA TG HVM TH Tên thành phẩm Túi du lịch VH Túi du lịch MA Túi du lịch TG Túi du lịch HVM Túi du lịch TH ĐVT Chiếc Chiếc Chiếc Chiếc Chiếc Số lợng 300 400 250 200 500 Thành tiền 3.060.000 4.520.000 2.875.000 2.060.000 5.600.000 * TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang phân bổ cho sản phẩm Mã số MA TG HVM Tên thành phẩm Túi du lịch MA Túi du lịch TG Túi du lịch HVM Số tiền 13.627.289 15.649.923 10.180.000 C - nghiệp vụ phát sinh THáNG; 1.Ngày 01/03.Phiếu nhập kho số 311, ngày 1/03 Hoá đơn GTGT số 455645, Công ty nhập kho vải công ty Bình Dơng Đơn giá cha có thuế VAT 10% Công ty cha toán tiền hàng Tên NVL Vải giả da ĐVT m Số lợng 3.300 Đơn giá 8.000 Thành tiền 26.400.000 2.Ngày 02/03.Phiếu nhập kho số 312, ngày 2/03 Hoá đơn GTGT số579898, Công ty nhập kho vải da công ty Hoàng Hà Đơn giá cha thuế VAT 10% Công ty cha toán tiền hàng Tên NVL Vải da ĐVT m Số lợng 17.400 Đơn giá 450 Thành tiền 7.830.000 3.Ngày 03/03.Phiếu xuất kho số 411, ngày 2/03 Xuất vải giả da cho phân xởng sản xuất: - Túi MA: 1.100 m - Túi TG:1.100 m - Túi HVM: 1.000 m Đỗ thị Luận_kt50a1 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: cty TNHH Tiên Sơn Địa chỉ:số 9,khu CN BS-BS-TH Phiếu thu Ngày 27 tháng năm 2007 t Quyển số: Số: 616 Nợ: 111 Có: 131 Họ tên ngời nộp tiền: Công ty Hải Bình Địa chỉ: HN Lý nộp: Trả tiền mua hàng Số tiền:76.780.000 ( Viết chữ ): Bảy sáu triệu bảy trăm tám mơi nghìn đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền Ngày 27 tháng năm 2009 Giám đốc (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) Ngời lập phiếu (ký,họ tên) Ngời nộp (ký,họ tên) Thủ quĩ (ký,họ tên) Đơn vị: cty TNHH Tiên Sơn Địa chỉ:số 9,khu CN BS-BS-TH Phiếu thu Ngày 28 tháng năm 2009 Quyển số: Số: 617 Nợ: 111 Có: 511, 3331 Họ tên ngời nộp tiền: Công ty Phong Trang Địa chỉ: HN Lý nộp: ứng trớc nửa tiền hàng Số tiền:42.900.000 ( Viết chữ ): Bốn hai triệu chín trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền Ngày 28 tháng năm 2009 Giám đốc (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) Ngời lập phiếu (ký,họ tên) Ngời nộp (ký,họ tên) Thủ quĩ (ký,họ tên) Đơn vị: cty TNHH Tiên Sơn Địa chỉ:số 9,khu CN BS-BS-TH Đỗ thị Luận_kt50a1 152 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phiếu thu Ngày 28 tháng năm 2009 Quyển số: Số: 618 Nợ: 111 Có: 131 Họ tên ngời nộp tiền: Công ty Phơng Đông Địa chỉ: HN Lý nộp: Thanh toán nốt tiền hàng Số tiền:38.912.500 ( Viết chữ ): Ba tám triệu chín trăm mời hai nghìn đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền Ngày 28 tháng năm 2009 Giám đốc (ký,họ tên) Kế toán trởng Ngời lập phiếu (ký,họ tên) (ký,họ tên) Ngời nộp (ký,họ tên) Thủ quĩ (ký,họ tên) Đơn vị: cty TNHH Tiên Sơn Địa chỉ:số 9,khu CN BS-BS-TH Phiếu thu Ngày 29 tháng năm 2009 Quyển số: Số: 619 Nợ: 111 Có: 511, 3331 Họ tên ngời nộp tiền: Công ty Phong Trang Địa chỉ: HN Lý nộp: Thanh toán nốt tiền hàng Số tiền:42.900.000 ( Viết chữ ): Bốn hai triệu chín trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền Ngày 29 tháng năm 2009 Giám đốc Kế toán trởng (ký,họ tên) (ký,họ tên) Đỗ thị Luận_kt50a1 Ngời lập phiếu (ký,họ tên) Ngời nộp (ký,họ tên) Thủ quĩ (ký, tên) 153 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: Cty TNHH Tiên Sơn Địa chỉ:số 9,khu CN BS-BS-TH Phiếu chi Ngày tháng năm 2009 Quyển số: Số: 510 Nợ: 331 Có: 111 Họ tên ngời nhận tiền: Công ty Đài Bắc Địa chỉ: HN Lý chi: Mua Khuy đồng Số tiền: 5.775.000 ( Viết chữ ): Năm triệu bảy trăm bảy năm nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền Ngày tháng năm 2009 Giám đốc (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) Đỗ thị Luận_kt50a1 Thủ quỹ (ký,họ tên) Ngời lập phiếu (ký,họ tên) Ngời nhận tiền (ký, tên) 154 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: Cty TNHH Tiên Sơn Địa chỉ:số 9,khu CN BS-BS-TH Phiếu chi Ngày tháng năm 2009 Quyển số: Số: 511 Nợ: 152 Có: 111 Họ tên ngời nhận tiền: Công ty Bình Dơng Địa chỉ: HN Lý chi: Mua vải giả da Số tiền:29.040.000 ( Viết chữ ): Hai chín triệu không trăm linh bốn nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền Ngày tháng năm 2009 Giám đốc (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) Thủ quỹ (ký,họ tên) Ngời lập phiếu (ký,họ tên) Ngời nhận tiền (ký, tên) Đơn vị:cty TNHH Tiên Sơn Địa chỉ:số 9,khu CN BS-BS-TH Phiếu chi Ngày tháng năm 2009 Quyển số: Số: 512 Nợ: 331 Có: 111 Họ tên ngời nhận tiền: Công ty Hoàng Hà Địa chỉ: HN Lý chi: Mua du lịch Số tiền:8.613.000 ( Viết chữ ): Tám triệu sáu trăm mời ba nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền Ngày tháng năm 2009 Giám đốc (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) Đỗ thị Luận_kt50a1 Thủ quỹ (ký,họ tên) Ngời lập phiếu (ký,họ tên) Ngời nhận tiền (ký, tên) 155 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị:cty TNHH Tiên Sơn Địa chỉ:số 9,khu CN BS-BS-TH Phiếu chi Quyển số: Số: 513 Ngày tháng năm 2009 Nợ: 152 Có: 111 Họ tên ngời nhận tiền: Công ty Châu Long Địa chỉ: HN Lý chi: Mua nẹp nhựa Số tiền:3.839.000 ( Viết chữ ): Ba triệu tám trăm ba chín nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền Ngày tháng năm 2009 Giám đốc (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) Thủ quỹ (ký,họ tên) Ngời lập phiếu (ký,họ tên) Ngời nhận tiền (ký, tên) Đơn vị: Cty TNHH Tiên Sơn Địa chỉ:số 9,khu CN BS-BS-TH Phiếu chi Ngày 10 tháng năm 2009 Quyển số: Số: 514 Nợ: 331 Có: 111 Họ tên ngời nhận tiền: Công ty Phơng Nam Địa chỉ: HN Lý chi: Mua khoá Số tiền:4.895.000 ( Viết chữ ): Bốn triệu tám trăm chín năm nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền Ngày 10 tháng năm 2009 Giám đốc (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) Đỗ thị Luận_kt50a1 Thủ quỹ (ký,họ tên) Ngời lập phiếu (ký,họ tên) Ngời nhận tiền (ký, tên) 156 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: Cty TNHH Tiên Sơn Địa chỉ:số 9,khu CN BS-BS-TH Phiếu chi Ngày 11 tháng năm 2009 Quyển số: Số: 515 Nợ: 152 Có: 111 Họ tên ngời nhận tiền: Công ty Nam Cờng Địa chỉ: HN Lý chi: Mua mác Số tiền:2.904.000 ( Viết chữ ): Hai chín chín trăm linh bốn nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền Ngày 11 tháng năm 2009 Giám đốc (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) Đỗ thị Luận_kt50a1 Thủ quỹ (ký,họ tên) Ngời lập phiếu (ký,họ tên) Ngời nhận tiền (ký, tên) 157 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị:cty TNHH Tiên Sơn Địa chỉ:số 9,khu CN BS-BS-TH Phiếu chi Ngày 11 tháng năm 2009 Quyển số: Số: 516 Nợ: 152 Có: 111 Họ tên ngời nhận tiền: Công ty bao bì Long nguyên Địa chỉ: HN Lý chi: Mua bao bì Số tiền:18.676.350 ( Viết chữ ): Mời tám triệu sáu trăm bảy sáu ba trăm năm mơi nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền Ngày 11 tháng năm 2009 Giám đốc (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) Thủ quỹ (ký,họ tên) Ngời lập phiếu (ký,họ tên) Ngời nhận tiền (ký, tên) Đơn vị: Cty TNHH Tiên Sơn Địa chỉ:số 9,khu CN BS-BS-TH Phiếu chi Ngày 14 tháng năm 2009 Quyển số: Số: 517 Nợ: 331 Có: 111 Họ tên ngời nhận tiền: Công ty Phong phú Địa chỉ: HN Lý chi: Mua Số tiền:46.035.000 ( Viết chữ ): Bốn sáu triệu không trăm ba năm nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền Ngày 14 tháng năm 2009 Giám đốc (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) Đỗ thị Luận_kt50a1 Thủ quỹ (ký,họ tên) Ngời lập phiếu (ký,họ tên) Ngời nhận tiền (ký, tên) 158 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: Cty TNHH Tiên Sơn Địa chỉ:số 9,khu CN BS-BS-TH Phiếu chi Ngày 15 tháng năm 2009 Quyển số:2 Số: 518 Nợ: 627 Có: 111 Họ tên ngời nhận tiền: Phân xởng Địa chỉ: XN Lý chi: Chi phí khác phận phân xởng Số tiền:35.361.000 ( Viết chữ ): Ba năm triệu ba trăm sáu mốt nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền Ngày15 tháng năm 2009 Giám đốc (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) Thủ quỹ (ký,họ tên) Ngời lập phiếu (ký,họ tên) Ngời nhận tiền (ký, tên) Đơn vị: Cty TNHH Tiên Sơn Địa chỉ:số 9,khu CN BS-BS-TH Phiếu chi Ngày 15 tháng năm 2009 Quyển số: Số: 519 Nợ: 152 Có: 111 Họ tên ngời nhận tiền: Công ty điện lực, Công ty viễn thông Địa chỉ: HN Lý chi: Trả tièn điện nớc, điện thoại Số tiền:57.701.600 ( Viết chữ ): Năm bảy triệu bảy trăm linh nghìn sáu trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền Ngày 15 tháng năm 2009 Giám đốc (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) Đỗ thị Luận_kt50a1 Thủ quỹ (ký,họ tên) Ngời lập phiếu (ký,họ tên) Ngời nhận tiền (ký, tên) 159 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: Cty TNHH Tiên Sơn Địa chỉ:số 9,khu CN BS-BS-TH Phiếu chi Ngày 16 tháng năm 2009 Quyển số: Số: 520 Nợ: 211 Có: 111 Họ tên ngời nhận tiền: Công ty Hoàng Tú Địa chỉ: HN Lý chi: Mua dàn may thêu Số tiền:40.700.000 ( Viết chữ ):Bốn mơi triệu bảy trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền Ngày 16 tháng năm 2009 Giám đốc (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) Thủ quỹ (ký,họ tên) Ngời lập phiếu (ký,họ tên) Ngời nhận tiền (ký, tên) Đơn vị: Cty TNHH Tiên Sơn Địa chỉ:số 9,khu BS-BS-TH Phiếu chi Ngày 20 tháng năm 2009 Quyển số: Số: 521 Nợ: 642, 641 Có: 111 Họ tên ngời nhận tiền: Công nhân viên Địa chỉ: XN Lý chi: Chi tạm ứng lơng Số tiền:17.396.500 ( Viết chữ ): Mời bảy triệu ba trăm chín sáu nghìn năm trăm đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền Ngày 20 tháng năm 2009 Giám đốc (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) Đỗ thị Luận_kt50a1 Thủ quỹ (ký,họ tên) Ngời lập phiếu (ký,họ tên) Ngời nhận tiền (ký, tên) 160 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: Cty TNHH Tiên Sơn Địa chỉ:sô9 khu CN BS-BS-TH Phiếu chi Quyển số: Số: 522 Ngày 20 tháng năm 2009 Nợ: 331 Có: 111 Họ tên ngời nhận tiền: Công ty xăn dầu Petrolimex Địa chỉ: TH Lý chi: Mua xăng Số tiền:35.695.000 ( Viết chữ ): Ba năm triệu sáu trăm chín năm nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền Ngày 20 tháng năm 2009 Giám đốc (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) Đỗ thị Luận_kt50a1 Thủ quỹ (ký,họ tên) Ngời lập phiếu (ký,họ tên) Ngời nhận tiền (ký, tên) 161 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: Cty TNHH Tiên Sơn Địa chỉ:số 9,khu CN BS-BS-TH Phiếu chi Ngày 21 tháng năm 2009 Quyển số: Số: 523 Nợ: 641 Có: 111 Họ tên ngời nhận tiền: Địa chỉ: HN Lý chi: Chi vận chuyển hàng hoá Số tiền:2.610.000 ( Viết chữ ): Hai triệu sáu trăm mời nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền Ngày 21 tháng năm 2009 Giám đốc (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) Thủ quỹ (ký,họ tên) Ngời lập phiếu (ký,họ tên) Ngời nhận tiền (ký, tên) Đơn vị: Cty TNHH Tiên Sơn Địa chỉ:số 9,khu CN BS-BS-TH Phiếu chi Ngày 22 tháng năm 2009 Quyển số: Số: 524 Nợ: 511,3331 Có: 111 Họ tên ngời nhận tiền: Công ty Minh Sơn Địa chỉ: HN Lý chi: Trả tiền hàng bán bị trả lại Số tiền:50.875.000 ( Viết chữ ): Năm mơi triệu tám trăm bảy trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền Ngày 22 tháng năm 2009 Giám đốc (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) Đỗ thị Luận_kt50a1 Thủ quỹ (ký,họ tên) Ngời lập phiếu (ký,họ tên) Ngời nhận tiền (ký, tên) 162 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: Cty TNHH Tiên Sơn Địa chỉ:số 9,khu CN BS-BS-TH Phiếu chi Ngày 24 tháng năm 2009 Quyển số: Số: 525 Nợ: 112 Có: 111 Họ tên ngời nhận tiền: Ngân Hàng ACB Địa chỉ: HN Lý chi: Xuất tiền mặt gử vào ngân hàng Số tiền:138.000.000 ( Viết chữ ): Một trăn ba tám triệu đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền Ngày 24 tháng năm 2009 Giám đốc (ký,họ tên) Kế toán trởng (ký,họ tên) Đỗ thị Luận_kt50a1 Thủ quỹ (ký,họ tên) Ngời lập phiếu (ký,họ tên) Ngời nhận tiền (ký, tên) 163 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phần III Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán công ty tnhh tiên sơn I Một số nhận xét công tác tổ chức kế toán Công ty TNHH Tiên Sơn Về cấu tổ chức máy kế toán Phòng kế toán Công ty đợc xếp hợp lý công việc để phù hợp với nội dung kế toán đợc đặt khối lợng công tác phát sinh trình hoạt động Có thể nói phân công nhiệm vụ cho đối tợng lao động phòng kế toán khoa học, hợp lý vừa đủ Thể chỗ, phòng có phân công, phần hành cho nhân viên kế toán đảm nhiệm không xảy tình trạng việc làm hay d thừa lao động Mặt khác với hiểu biết với kinh nghiệm thu đợc nhiềm năm làm kế toán, kế toán trởng với nhân viên phòng thực giới hóa kế toán nên giảm bớt đợc khối lợng công việc, tiết kiệm chi phí giảm bớt hoạt động nhân viên kế toán 2.Về công tác tổ chức kế toán Công ty áp dụng theo mô hình tập trung trực tuyến với hình thức ghi sổ nhật ký chứng từ Công tác kế toán nói chung đợc thực tốt, phản ánh cung cấp kịp thời tình hình biến động tài sản nguồn vốn, tình hình thực tiêu kinh tế tài chính, từ giúp lãnh đạo Công ty có định đắn kịp thời phơng án kinh doanh Việc áp dụng khoa học kỹ thuật vào công tác kế toán, đa máy vi tính vào sử dụng, có phần mềm kế toán riêng, phù hợp với điều kiện Công ty nhờ giúp giảm nhẹ khối lợng công việc ghi chép nhân viên kế toán mà cung cấp thông tin kịp thời xác, đáp ứng yêu cầu quản lý kinh doanh Công ty Đỗ thị Luận_kt50a1 164 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Về công tác bảo quản lu trữ chứng từ Chứng từ hạch toán ban đầu đợc hạch toán nghiêm chỉnh xếp có khoa học Chứng từ sử dụng đơn vị vừa đảm bảo tính hợp pháp, vừa đảm bảo chế độ chứng từ kế toán Nhà nớc ban hành Việc xếp, chứng từ nhanh chóng kịp thời giúp cho công tác kế toán giai đoạn đợc tiến hành nhanh gọn Thêm vào việc giúp ích cho cán công nhân viên phòng tìm thấy nhanh chóng thông tin, số liệu cần thiết cho công việc Về hệ thống tài khoản Để phù hợp với đặc đỉêm kinh doanh hạch toán, sở hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp, Công ty tiến hành mở tài khoản chi tiết cho loại hình sản xuất, kho hàng, góp phần tạo nên thuận lợi cho công tác quản lý Công ty Những tồn Một máy kế toán dù hiệu đến đâu có tồn cần xem xét sửa đổi Sau thời gian thực tập ỏi, em mạnh dạn nêu số tồn phơng hớng hoàn thiện công tác quản lý hạch toán kế toán Công ty TNHH Tiên Sơn nh sau: * Thứ nội dung phản ánh tài khoản Chi phí tập hợp vào tài khoản 641 642 có số bất hợp lý nh sau - Khấu hao tài sản cố định số máy móc, thiết bị, phơng tiện vận tải, tiền thuê nhà xởng không phục vụ cho bán hàng đợc tính vào chi phí bán hàng Điều không hợp với nội dung chi phí bán hàng: có khấu hao tài sản cố định phuc vụ bán hàng tính vào chi phí bán hàng - Tài khoản 641 dùng để phản ánh khoản chi phí thực tế phát sinh trực tiếp trình dự trữ hàng hoá tổ chức bán hàng Song Công ty, kế toán phản ánh vào tài khoản 641 bao gồm khoản chi phí thu mua (nh tiền vận chuyển, bốc vác ) đợc tập hợp hết vào tài khoản 641 vào thời điểm cuối kỳ mà không phân bổ cho hàng hoá tiêu thụ cha tiêu thụ Đỗ thị Luận_kt50a1 165 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Dó chi phí bán hàng chi phí quản lý em có ý kiến nh sau: - Công ty nên xác định nội dung kinh tế khoản chi phí thực tế phát sinh để phản ánh xác đâu chi phí bán hàng, đâu chi phí quản lý doanh nghiệp, tránh tình trạng chi phí cha đợc tính đủ chi phí bán hàng lại đợc tập hợp hết khoản không thuộc nội dung tài khoản Chi phí lãi vay tháng để mua hàng hoá cha phản ánh vào tài khoản 811 nh quy định 6.Một số ý kiến nhằm hoàn thiện nâng cao công tác kế toán 1.Hệ thống sổ sách: Kế toán Công ty tổ chức hạch toán theo hình thức nhật ký chứng từ Tuy nhiên, việc vận dụng hình thức cha hợp lý phù hợp.Biểu chỗ: - Ghi chép trùng lặp Bảng kê xuất, Số chi tiết hàng hoá, dẫn đến khối lợng công việc nhiều,cha phát huy hết đợc công dụng máy tính vào công việc kế toán - Cha sử dụng sổ chi tiết, theo quy định Do Công ty cần trọng mẫu sổ loại sổ nhằm đảm bảo cung cấp số lợng sổ cần thiết, tránh tình trạng chắp vá sổ, thiếu tiêu bản, thừa tiêu không cần thiết Vì sổ sách đầy đủ sở tốt thuận lợi cho công tác ghi sổ đợc thực nhanh chóng, rõ ràng 2.Về trích lập dự phòng: Công ty nên trích lập dự phòng hàng hoá tồn kho trích lập quỹ dự phòng tài Đỗ thị Luận_kt50a1 166 [...]...Báo cáo thực tập tốt nghiệp 4.Phiếu nhập kho số 313, ngày 4/03 Hoá đơn GTGT số113325 Công ty mua hàng của công ty Phơng Nam, đơn giá cha có thuế VAT 10%, cha thanh toán tiền hàng Tên NVL Khoá ĐVT Cái Số lợng 17.800 Đơn giá 250 Thành tiền 4.450.000 5.Phiếu nhập kho số 314, ngày 5/03 Hoá đơn GTGT số656733 Công ty mua hàng của công ty Đài Bắc, đã thanh toán tiền hàng bằng tiền mặt Đơn giá... công ty Hoàng Hà số tiền là:8.316.000 đ 11.Phiếu nhập kho số 316 ngày 8/03 Hoá đơn GTGT số545443 Công ty mua hàng của công ty Châu Long Đơn giá cha thuế VAT 10% Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt Phiếu chi số 513 Tên NVL Nẹp nhựa ĐVT Cái Đỗ thị Luận_ kt50a1 Số lợng 17.450 Đơn giá 200 Thành tiền 3.490.000 11 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 12.Phiếu nhập kho số 317, ngày 9/03 Hoá đơn GTGT số177869 Công ty. .. Hà 313 4/03 NK Khoá của công 4.895.000 4.450.000 445.000 ty Phơng Nam 315 7/03 NK Mác của công 2.904.000 2.640.000 264.000 ty Nam Cờng 317 9/03 NK Chỉ của công ty 46.035.000 41.850.000 4.185.000 Phong Phú 319 13/3 NK xăng của công 35.695.000 32.450.000 3.245.000 ty Petrolimex Cộng 127.182.000 115.620.000 11.562.000s Ngời lập biểu (ký,tên) Kế toán trởng (ký,tên) Đơn vị:Cty TNHH Tiên Sơn Địa chỉ:số 9,khu... Khánh Thành: 56.700.000 - Công ty TNHH Bảo Long: 91.282.000 - Công ty Phơng Đông: 33.918.000 33.Ngày 18/03,Trích khấu hao TSCĐ tại bộ phân bán hàng và bộ phận quản lý doanh nghiệp: - Bộ phận bán hàng: 1.462.570 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 3.792.406 34.Ngày 19/03, hoá đơn bán hàng số 231948 Phiếu xuất kho số 421, bán cho công ty Minh Sơn ( đơn giá cha thuế VAT 10% ) Công ty đã thu đợc tiền hàng theo... 521 ngày 20/03, trả tiền cho công ty xăng dầu Petrolimex, số tiền là 35.695.000 đ 38.Ngày 21/03, chi phí vận chuyển hàng hoá đem tiêu thụ , Công ty đã chi trả bằng tiền mặt theo phiếu chi số 522 số tiền là 2.610.000 39 .Công ty Minh Sơn trả lai 720 chiếc Túi MA và 850 chiếc Túi TG do may sai qui cách, Công ty đã kiểm nhận và nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 321, Công ty đã trả bằng tiền mặt theo phiếu... phiếu chi số 523 ngày 22/03 40.Báo cáo bán hàng của cơ sở đại lý, đại lý đã thanh toán tiền hàng cho Công ty bằng tiền mặt sau khi trừ 3% hoa hồng đợc hởng Phiếu thu số 613 ngày 23/03 41 .Hoá đơn bán hàng số 231949, Công ty bán hàng cho công ty Tuấn Việt (hoá đơn cha có thuế VAT 10% ) Phiếu xuất kho số 423, khách hàng cha thanh toán Ngày 23/03 Tên TP Túi TG Túi HVM ĐVT Chiếc Chiếc Số lợng 1.000 1.300... số 425, bán hàng cho công ty Phơng Đông , công ty ứng trớc một nửa số tiền , số còn lại nợ (đơn giá cha có thuế VAT 10% ).Phiếu thu số 615 Tên TP Túi TH Túi MA ĐVT Chiếc Chiếc Số lợng 500 2.000 Đơn giá 21.500 30.000 Thành tiền 10.750.000 60.000.000 46.Phiếu thu tiền số 616, công ty Hải Bình thanh toán tiền hàng cho Công ty số tiền là 76.780.000 đ Ngày 27/03 47.Ngày 28/03 công ty Phong Trang ứng trớc... thị Luận_ kt50a1 Kế toán trởng (ký tên) 32 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại Ngày 13/03/2009 Loại chứng từ gốc: Phiếu nhập kho Số: 02 ĐVT: Đồng Chứng từ Nội dung nghiệp vụ Ghi có TK 331 kinh tế phát sinh Số Ngày Tổng số tiền Ghi nợ các TK 152 133 311 1/03 NK vải của công ty 29.040.000 26.400.000 2.640.000 Bình Dơng 312 2/03 NK vải da của công 8.613.000 7.830.000 783.000 ty. .. cái 7.Phiếu nhập kho số 315, ngày 7/03 .Hoá đơn GTGT số 513212 Công ty mua hàng của công ty Nam Cờng, tiền hàng cha thanh toán Đơn giá cha có thuế VAT 10% Tên NVL Mác ĐVT Cái Số lợng 17.600 Đơn giá 150 Thành tiền 2.640.000 8.Phiếu chi tiền mặt số 511 ngày 7/03, Công ty trả tiền cho công ty Bình Dơng số tiền là 29.040.000 đ 9.Phiếu xuất kho số 413 ngày 7/03, xuất khoá cho phân xởng sản xuất: - Túi MA:... VN 2/2007 35.000.000 10% 19.163.319 46.966.938 66.130.257 dàn Đỗ thị Luận_ kt50a1 30 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chơng 2: kế toán thu mua nguyên vật liệu và dự trữ nguyên vật liệu, chi phí vật liệu trong sử dụng Kế toán theo dõi tình hình nhập xuất tồn nguyên vật liệu bằng TK 152 Khi xuất kho vật liệu kế toán viết phiếu xuất kho, Công ty sử dụng phơng pháp tính gía xuất kho nguyên vật liệu là phơng pháp