MC LC Li m u Trang PHN I : KHI QUT CHUNG V CHI NHNH CTCP B 10 TI HI PHềNG I Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Chi nhỏnh CTCP B 10 ti HP Gii thiu v Chi nhỏnh CTCP B 10 ti HP Túm tt quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca chi nhỏnh c im sn xut kinh doanh ca chi nhỏnh Nhng thun li, khú khn v thnh tớch ca chi nhỏnh c im t chc sn xut kinh doanh ca chi nhỏnh 11 c im,c cu t chc b mỏy qun lý ca chi nhỏnh 12 Mụ hỡnh t chc b mỏy k toỏn v hỡnh thc t chc h thng s sỏch ca Chi nhỏnh 15 PHN II : THC T T CHC K TON TI CHI NHNH CTCP B 10 TI HI PHềNG 18 I K toỏn bng tin 18 c im, nguyờn tc 18 Chng t, ti khon s dng 19 Quy trỡnh lu chuyn chng t 19 Vớ d minh ho 21 II K toỏn hng tn kho 31 c im, nguyờn tc 31 Chng t, ti khon s dng 32 Quy trỡnh lu chuyn chng t 33 Vớ d minh ho 34 III Ti sn c nh 43 c im, nguyờn tc 43 Chng t, ti khon s dng 44 Quy trỡnh lu chuyn chng t 45 Vớ d minh ho 46 IV K toỏn tin lng 54 Ti khon s dng 54 Hỡnh thc tr lng 54 Cỏc khon trớch theo lng 56 Chng t s dng 57 Quy trỡnh lu chuyn chng t 58 Vớ d minh ho 59 V K toỏn hp chi phớ 64 Chi phớ nguyờn vt liu trc tip 64 Chi phớ nhõn cụng trc tip 65 Chi phớ sn xut chung 66 i tng hp chi phớ v tớnh giỏ thnh sn phm 67 Phng phỏp tớnh giỏ thnh sn phm 68 Vớ d minh ho 68 VI K toỏn tiờu th Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v, xỏc nh v phõn phi kt qu kinh doanh 78 Khỏi quỏt v k toỏn tiờu th sn phm, dch v thu nhp v kt qu kinh doanh 78 Ti khon chng t, s sỏch s dng 79 K toỏn doanh thu 79 K toỏn giỏ hng bỏn 80 K toỏn chi phớ bỏn hng, chi phớ QLDN 81 K toỏn xỏc nh kt qu kinh doanh 81 Vớ d minh ho 83 VII K toỏn cỏc loi ngun 94 N phi tr 94 Vn ch s hu 94 Ti khon, chng t, s sỏch s dng 95 Quy trỡnh lu chuyn chng t 95 Vớ d minh ho 96 VIII Lp bỏo cỏo ti chớnh 99 H thng bỏo cỏo ti chớnh 99 Cỏch lp v trỡnh by bỏo cỏo ti chớnh 99 Vớ d minh ho 104 PHN III : NHN XẫT, KIN NGH 111 I Nhn xột chung 111 II Kin ngh 112 KT LUN 113 LI NểI U Bỏc H kớnh yờu ca chỳng ta lỳc sinh thi thng núi hc phi i ụi vi hnh iu ú luụn luụn nhc nhng hc sinh, sinh viờn chỳng ta rng lý thuyt m khụng cú thc t thỡ ch l lý thuyt suụng, cng nh thc t m khụng cú lý thuyt lm c s thỡ thc t ú khụng bn vng.Vỡ vy, cú lý thuyt s ri sỏng thc t v thc t s khng nh giỏ tr ca lý thuyt.Chớnh vỡ iu ú nờn kt hp hi ho hai cụng vic ny thỡ vic hc tp, nghiờn cu,tip thu kin thc mi t c kt qu v hiu qu cao nht Do vy vic i thc ca sinh viờn sau nm hc v nghiờn cu ti trng l mt vic lm quan trng v cn thit Bi vỡ, nú khụng nhng cng c thờm phn kin thc ó hc cho sinh viờn m cũn bc u giỳp sinh viờn tip cn vi thc t, s l ngh nghip ca mi sinh viờn tng lai Mt khỏc cũn hc hi thờm kinh nghim ca nhng ngi i trc nhm trau di nghip v cho mỡnh trc tt nghip Sau c cỏc thy cụ trng trang b nhng lý thuyt v nghip v v qua quỏ trỡnh tỡm hiu thc t ti Chi nhỏnh cụng ty c phn Bch ng 10 ti Hi Phũng em ó nhn thy rừ tm quan trng ca cụng tỏc k toỏn Bi vỡ hot ng sn xut kinh doanh cỏc doanh nghip u mong mun sn xut sn lng nhiu nht vi cht lng cao nht nhng chi phớ thp nht thu c nhiu li nhun nht Mun t c iu ú cỏc nh qun lý u nhn thc c vai trũ ca thụng tin, m thụng tin thỡ c thu thp t nhiu ngun khỏc nhau, ú thụng tin k toỏn úng vai trũ vụ cựng quan trng khụng th thiu c Thụng qua vic thu nhn x lý v cung cp thụng tin, k toỏn l c s tra, kim tra giỏm sỏt tỡnh hỡnh kinh t ti chớnh ca doanh nghip , kim tra vic chp hnh chớnh sỏch , ch kinh t ti chớnh ca Nh nc T ú chỳng ta cú th thy k toỏn l mt b phn khụng th thiu mi doanh nghip Chớnh vỡ vy, em xin i sõu vo tỡm hiu tng phn hnh cụng tỏc k toỏn thụng qua thi gian thc t ti Chi nhỏnh cụng ty c phn Bch ng 10 ti Hi Phũng lm sỏng t nhng cn nghiờn cu em xin trỡnh by bỏo cỏo thc ca em gm phn: - Phn 1: Khỏi quỏt chung v Chi nhỏnh cụng ty c phn Bch ng 10 ti Hi Phũng - Phn 2: Thc t t chc k toỏn ti Chi nhỏnh cụng ty c phn Bch ng 10 ti Hi Phũng - Phn 3: Nhn xột v kin ngh Do thi gian thc ngn v trỡnh hiu bit cú hn nờn khụng th trỏnh c nhng thiu sút bỏo cỏo thc tp.Em rt mong nhn c s ch bo, gúp ý chõn thnh, tn tỡnh ca thy cụ giỏo v ban lónh o cụng ty Cui cựng, em xin gi li bit n trõn trng nht n cỏc thy, cụ giỏo t b mụn K toỏn - Kim toỏn, Khoa Qun tr kinh doanh, Trng i hc dõn lp Hi Phũng Em xin cm n ging viờn Nguyn Vn Th v phũng k toỏn ca Chi nhỏnh cụng ty c phn Bch ng 10 ti Hi Phũng ó giỳp em hon thnh bỏo cỏo thc ny PHN I : KHI QUT CHUNG V CHI NHNH CễNG TY C PHN BCH NG 10 TI HI PHềNG I Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Chi nhỏnh cụng ty c phn Bch ng 10 ti Hi Phũng Gii thiu v chi nhỏnh: -Tờn Doanh nghip: Chi nhỏnh cụng ty c phn Bch ng 10 ti Hi Phũng - Tr s : xó An Hng - huyn An Dng thnh ph Hi Phũng - C quan sỏng lp : UBND thnh ph Hi Phũng - C quan ch qun : Cụng ty c phn Bch ng 10 - Ngy thnh lp : 19/05/1975 - in thoi : 031.3749.838 Fax : 031.3971.840 Túm tt quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Chi nhỏnh cụng ty c phn Bch ng 10 ti Hi Phũng Tin thõn ca Chi nhỏnh cụng ty c phn Bch ng 10 ti Hi Phũng ngy l Nh mỏy Dng c Hi Phũng , c cụng xõy dng vo nm 1973 vi c quan sỏng lp l UBND thnh ph Hi Phũng cng vi s giỳp khụng hon li ca nc Cng Ho Ba Lan Doanh nghip c xõy dng vi mt dõy chuyn thit b ng b hin i, mỏy múc thit b v ngi hu ht c o to qua cỏc trng k thut c thnh lp vo nm 1975 vi nhim v chuyờn sn xut cỏc loi dng c cm tay phc v tiờu dựng nc v xut khu Nh mỏy c khỏnh thnh vo ngy 19/05/1975, sau thỏng sn xut th 01/01/1976 Nh mỏy chớnh thc i vo hot ng v cựng nm ú Nh mỏy sn xut sn phm ca mỡnh sang Cng ho Liờn Bang c, Liờn Xụ, Mụng C Khi mi thnh lp Nh mỏy cú phũng ban v phõn xng hon chnh ng thi thnh lp phõn xng ph Cho ti nm 1989 gii th phõn xng ph v sp xp b mỏy qun lý gm phũng ban v phõn xng cho phự hp vi yờu cu thc t Tip theo ú, phự hp vi tỡnh hỡnh sn xut mi v c s ng ý ca UBND thnh ph Hi Phũng v Tng Cụng Ty Xõy Dng Bch ng, ngy 05 thỏng 02 nm 1997 Nh mỏy Dng C c i tờn thnh Cụng ty Dng C C Khớ & Xõy Dng Nm 1997 cụng ty cú mt s th trng sau : - Th trng xut khu : Kộo Maroc, khoỏ van du cho M - Th trng m : Thanh rng, khoỏ xớch v cỏc loi bỏnh rng - Th trng xõy dng: Khoỏ dn giỏo cỏc loi, giỏ , tm lút bờ tụng, sn t õy l nhng sn phm mang li thu nhp ch yu cho cụng ty nhng nm qua Doanh thu nm 2004 l 6.393.994.919 sn phm õy l mt s so vi mt s Cụng ty cũn rt khiờm tn nhng vi quy mụ sn xut nh nh ca Cụng ty thỡ nú cú ý ngha rt to ln, Cụng ty cú k hoch phn u nm 2005 doanh thu phi t c 10.000.000.000, t c kt qu trờn l nh s phn u khụng mt mi ca cỏn b cụng nhõn viờn nhng nm qua Ngy 21 thỏng 03 nm 2000 , qua xem xột ngh ca Hi ng qun tr Tng Cụng ty Xõy Dng Bch ng ti t trỡnh s 26/TTr TCT v ngh ca V trng v t chc lao ng , Cụng ty Dng c C Khớ & Xõy Dng c i tờn thnh Cụng ty C khớ & Xõy Dng, trc thuc Tng Cụng ty Xõy Dng Bch ng Ngy 29/11/2004 quyt nh s 106/Q CT ca ễng ch tch Hi ng qun tr v vic thnh lp Nh mỏy C khớ Hi Phũng Cụng ty c phn Bch ng 10 Ngày 20/08/2013 định số 37/QĐ - CT hội đồng quản trị công ty cổ phần Bạch Đằng 10 việc đổi tên Chi nhánh công ty cổ phần Bạch Đằng 10 Hải Phòng c im sn xut kinh doanh ca Chi nhỏnh cụng ty c phn Bch ng 10 ti Hi Phũng Trc õy doanh nghip chuyờn sn xut cỏc dng c cm tay phc v tiờu dựng nc v xut khu nc ngoi Hin doanh nghip sn xut cỏc sn phm phc v c khớ Trc õy nhng mt hng chớnh ca Doanh nghip l : Kỡm in, kỡm nng, kỡm cong hiu chnh, kỡm nh inh, kộo ct tụn, Clờ cỏc loi Hin doanh nghip chuyờn sn xut : gt, khoỏ xớch, cỏc sn phm phc v m than, ch to lp t kt cu thộp Ngay t sn phm i ó l mt a ch cú uy tớn , quen thuc vi khỏch hng v ngoi nc Ngoi nhng sn phm truyn thng trờn Doanh nghip cũn nm bt th hiu v nhu cu ca khỏch hng sn xut thờm cỏc sn phm nh : Kộo ct tụn, kộo ta cnh, cỏc loi bỳa t 100 g n kg Nhng thun li, khú khn v thnh tớch ca Chi nhỏnh cụng ty c phn Bch ng 10 quỏ trỡnh hot ng a Nhng thun li khú khn ca doanh nghip quỏ trỡnh hot ng Vi nn kinh t mi m ca ó khng nh ng li phỏt trin kinh t ỳng n ca ng v Nh nc ta õy l mt bc ngot a t nc i lờn , mt yu t mang c tớnh khỏch quan v ch quan l Doanh nghip khụng cũn ng no khỏc phi chp nhn s thỏch thc ca c ch th trng cú s cnh tranh hon ho hu ht cỏc lnh vc v mt khú khn na ca Doanh nghip l th trng ụng u ó khụng cũn Bn hng quen thuc ó mt nờn sn phm xut khu gim sỳt cũn sn phm ni a ng trc s cnh tranh gay gt ca cỏc sn phm cựng loi nc cng nh hng nhp ngoi, Doanh nghip ó lõm vo tỡnh trng vụ cựng khú khn Qua nhng nm thỏng sn xut Doanh nghip ó cú nhng cỏi mt v cỏi c, qua nhng lỳc khú khn Doanh nghip rỳt nhng bi hc kinh nghim thay i hng sn xut , Doanh nghip ó nhn thy mu mó,cht lng, nng sut lao ng l nhng then cht, sng cũn ca Doanh nghip.Trc tỡnh hỡnh ú Doanh nghip ó tỡm mi cỏch thay i hng sn xut to vic lm cho cụng nhõn bng khu hiu Tỡm c vic lm ó khú nhng gi c vic lm cũn khú hn Trc tỡnh hỡnh trờn , cp trờn ó kp thi quyt nh thay i lónh o Doanh nghip Giỏm c mi ó cng quyt nhanh chúng b trớ li b mỏy qun lý, thu gn b mỏy giỏn tip, gii th lc lng dụi d mt cỏch kp thi chn chnh cụng tỏc qun lý v ch o sn xut , trung tỡm u cho sn phm , dựng ũn by kinh t khõu tiờu th Mt khỏc cỏc yu t khoa hc k thut l yu t khụng th thiu gúp phn tng nng sut v cht lng cho sn phm ó c cụng ty chỳ trng V vn, Doanh nghip khai thỏc bng nhng bỏn , lý mt s vt t, ti sn khụng dựng n, mua sm thit b mỏy múc mi, khai thỏc vt t bờn ngoi nhm quay vũng nhanh nht , mang li li nhun cao nht Bt u t nm 1991 vi kt qu ca nm 1990 tip tc c tng , cụng tỏc sn xut thỏng u nm 1991 ó c thay i rừ nột Mc dự tỡnh hỡnh rt khú khn v nhng Doanh nghip trỡ c sn xut n nh v tip tc cng c c s vt cht nh : Mua sm sa cha thit b mi , sn sng ún nhn k hoch xut khu Doanh nghip luụn coi trng ch tớn i vi khỏch hng , luụn coi trng khu hiu Bỏn nhng cỏi th trng cn ch khụng bỏn nhng cỏi mỡnh cú Chớnh vỡ nhng n lc, c gng m n nm 1993 Doanh nghip ó ký hp ng xut khu sn phm vi mt s nc nh l: Thỏi Lan, Lo Mt ln na Doanh nghip lờn bng chớnh kh nng ca mỡnh , sn phm mi v sn phm truyn thng ó kớch thớch tiờu th trờn th trng, tip tc tip cn c th trng b Nhng thnh tớch doanh nghip t c nm gn õy(t 2006 2013) Do cuc khng hong nm 2013 trờn ton th gii nờn doanh nghip nm va qua khụng t c thnh tớch cao nh mi nm nhng doanh nghip 10 VIII LP BO CO K TON H thng bỏo cỏo ti chớnh H thng bỏo cỏo ti chớnh l nhng bỏo cỏo tng hp nht v tỡnh hỡnh ti sn v ngun ca cụng ty mt chu k sn xut kinh doanh Hay ni dung m cỏc bỏo cỏo ti chớnh phn ỏnh l tỡnh hỡnh tng quỏt v ti sn, s hỡnh thnh ti sn, s ng v thay i ca chỳng qua mi k kinh doanh ca doanh nghip C s thnh lp ca cỏc bỏo cỏo ti chớnh l d liu thc t ó phỏt sinh c k toỏn theo dừi ghi chộp theo nhng qui tc v khỏch quan Tớnh chớnh xỏc v tớnh khoa hc ca bỏo cỏo ti chớnh cng cao bao nhiờu, s phn ỏnh v tỡnh trng phỏt trin ca doanh nghip cng trung thc by nhiờu Do vy, vic lp bỏo cỏo ti chớnh cú ý ngha quan trng i vi s phỏt trin cụng ty H thng bỏo cỏo ti chớnh gm cú: - Bng cõn i k toỏn ( B01 DN) - Bỏo cỏo kt qu kinh doanh ( B02 DN) i vi cỏc nh qun tr ti chớnh, s phõn tớch chi tit tng bỏo cỏo ti chớnh v phõn tớch mi quan h gia cỏc bỏo cỏo ti chớnh l cụng vic rt quan trng v rt cn thit cỏc quyt nh chớnh xỏc, mang li hiu qu cao nht cỏc hot ng doanh nghip Cỏch lp v trỡnh by bỏo cỏo ti chớnh a Bng cõn i k toỏn- BCKT (B01-DN) Bng cõn i k toỏn cũn gi l bng tng kt ti sn, l BCTC tng hp tỡnh hỡnh ti chớnh ca mt doanh nghip ti mt thi im nht nh C cu gm hai phn luụn bng nhau: Ti sn v Ngun ( tc ngun hỡnh thnh nờn ti sn, gm N phi tr cng vi Vn ch s hu) Cỏc ch tiờu v s liu ca BCKT c ly t cỏc ch tiờu v s liu bng cõn i s phỏt sinh (BCPS) S d u k (SDK) v s d cui k (SDCK) ca 101 cỏc ch tiờu BCKT l SDK v SDCK ca cỏc ch tiờu cựng tờn BCPS S liu ca cỏc ch tiờu BCPS cn c vo s liu cỏc S cỏi ca cỏc ti khon phỏt sinh k SDK v SDCK ca cỏc ti khon BCPS l SD K v SDCK ca cỏc ti khon s cỏi, s phỏt sinh N v phỏt sinh Cể ca cỏc ti khon BCPS l tng s phỏt sinh N v tng s phỏt sinh Cể S cỏi ca cỏc ti khon tng ng C th, cn c vo BCPS nm 2013 s liu ca cỏc ch tiờu trờn BCKT c vo trờn hai ct S u nm v S cui nm tng ng nh sau: A - PHN TI SN Ti sn lu ng v u t ngn hn: MS100= MS110 + MS130 + MS140 + MS150 Tin (MS 110) : l s d u nm v cui nm ca TK 111, TK112 trờn BCPS Cỏc khon phi thu ( MS 130) : + Phi thu ca khỏch hng v Tr trc cho ngi bỏn : l s d u nm v s d cui nm bờn N ca TK 131, TK 331 BCPS + Thu GTGT c khu tr : l s d u nm v s d cui nm ca TK 133 BCPS + Cỏc khon phi thu khỏc : l s d u nm v s d cui nm bờn N ca TK 138, TK 338 BCPS Hng tn kho ( MS 140): l s d u nm v s d cui nm ca TK 153, TK 156 BCPS Ti sn lu ng khỏc (MS 150): l s d u nm v s d cui nm ca TK 141, TK 142 BCPS Ti sn c nh v u t di hn: MS 200 = MS 210 + MS 220 + MS 230 + MS 241 102 Ti sn c nh (MS 210) : l s d u nm v s d cui nm ca TK 211, TK 213 S d ca hai ti khon ny c tớnh bng cỏch ly s d u nm ( cui nm) tng ng ca ch tiờu Nguyờn giỏ tr i s u nm v s cui nm ca ch tiờu Giỏ tr hao mũn lu k BCPS Cỏc khon u t ti chớnh di hn (MS 220): l s d u nm v s d cui nm ca TK 222 BCPS Chi phớ XDCB d dang (MS 230): l s d du nm v s d cui nm ca TK 241 BCPS Chi phớ tr trc di hn (MS 241): L s d u nm v s d cui nm ca TK 242 BCPS TNG TI SN = + B - PHN NGUN VN N phi tr: MS 300 = MS 310 + MS 320 N ngn hn ( MS 310): l s d u nm v s d cui nm bờn Cể ca cỏc TK 311, TK 331, TK 131, TK 333, TK 334, TK 338, TK 138 BCPS N di hn (MS 320): l s d u nm v s d cui nm ca TK 341 BCPS Ngun ch s hu: MS 400 = MS410 Ngun vn, qu (MS 410): l s d u nm v s d cui nm ca cỏc TK 411, TK 421 BCPS TNG NGUN VN = + = TNG TI SN Tu theo yờu cu qun lý m bng cõn i k toỏn c lp theo hỡnh thc: - Trỡnh by theo hỡnh thc cõn i bờn: mt bờn l phn Ti sn (bờn trỏi) v bờn l phn Ngun ( bờn phi) 103 - Trỡnh by theo hỡnh thc cõn i hai phn liờn tip: phn l phn Ti sn v phn tip theo di phn l phn Ngun b Bỏo cỏo kt qu kinh doanh BCKQKD (B02 - DN) Cũn gi l Bỏo cỏo thu nhp hay Bỏo cỏo li tc L bỏo cỏo ti chớnh tng hp v tỡnh hỡnh v kt qu kinh doanh; phn ỏnh thu nhp ca hot ng chớnh v cỏc hot ng khỏc qua mt thi k kinh doanh Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh (ban hnh theo quyt nh s 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006 ca B trng B Ti Chớnh) gm phn: Phn I: Lói - L Phn ny phn ỏnh kt qu hot ng kinh doanh ca doanh nghip gm kt qu hot ng sn xut kinh doanh, hot ng ti chớnh v hot ng khỏc Phn II: Tỡnh hỡnh thc hin ngha v i vi Nh nc Phn ỏnh tỡnh hỡnh thc hin ngha v i vi nh nc v thu, phớ, l phớ v cỏc khon phi np khỏc Phn III: Thu GTGT c khu tr, hon li, gim v thu GTGT hng bỏn ni a Phn ny phn ỏnh s thu GTGT c khu tr, ó khu tr v cũn c khu tr cui k, thu GTGT c hon li ó hon li v cũn c hon li, s thu GTGT c gim, ó gim v cũn c gim cựng vi thu GTGT hng bỏn ni a Ngun s liu lp bỏo cỏo kt qu kinh doanh: - Bỏo cỏo kt qu kinh doanh ca k trc - S k toỏn k dựng cho cỏc ti khon t loi n loi - S k toỏn k cỏc ti khon 133 - Thu GTGT c khu tr, ti khon 333- Thu v cỏc khon phi np Nh nc Cỏch lp BCKQKD phn I: Lói - L 104 - Tng doanh thu bỏn hng v cung cp dch v (01): Ch tiờu ny phn ỏnh tng doanh thu t bỏn hng hoỏ, doanh thu dch v kho bói, doanh thu gi xe S liu l tng phỏt sinh Cể trờn S cỏi ca TK 511, 512 - Doanh thu thun v bỏn hng v cung cp dch v (10): bng chớnh tng doanh thu vỡ nm 2013 Cty khụng phỏt sinh cỏc khon gim tr - Giỏ hng bỏn (11): l tng s phỏt sinh Cể ca TK 632 (i ng N TK 911) - Li nhun gp v bỏn hng v cung cp dch v(20): L s chờnh lch gia doanh thu thun v giỏ hng bỏn - Doanh thu hot ng ti chớnh(21): nm 2013 khon thu ny ca cụng ty ch yu l t lói tin gi ngõn hng S liu ly t tng phỏt sinh N ca TK 515(i ng Cể TK 911) trờn BCPS - Chi phớ ti chớnh(22): õy cng ch yu l chi phớ lói vay phỏt sinh nm S liu l tng s phỏt sinh Cể ca TK 635 (i ng N TK 911) trờn BCPS - Chi phớ bỏn hng(24): l tng s phỏt sinh Cể ca TK 641 (i ng N TK 911) - Chi phớ qun lý doanh nghip(25): L tng phỏt sinh Cể TK 642 (i ng N TK 911) trờn BCPS - Li nhun thun t hot ng kinh doanh (30 = 20 + 21 22 25) - Thu nhp khỏc (31): l tng phỏt sinh N TK 711 (i ng Cể TK 911) - Chi phớ khỏc (32): l tng phỏt sinh Cể TK 811 (i ng N TK 911) - Li nhun khỏc (40 = 31 32 ) - Tng li nhun trc thu (50 =30 + 40 ) - Thu TNDN phi np (51=50 * 28% ) - Li nhun sau thu (60 = 50 51 ) 105 Vớ d minh ho : Bng cõn i s phỏt sinh quý IV nm 2013 Bng cõn i k toỏn quý IV nm 2013 Bỏo cỏo kt qu kinh doanh nm 2013 106 n v : Chi nhỏnh cụng ty c phn Bch ng 10 ti HP a ch : An Hng - An Dng - HP BNG CN I S PHT SINH SHTK 111 112 131 133 138 141 142 152 153 154 155 211 214 242 311 331 333 334 335 336 338 421 511 Tờn ti khon Tin mt Tin gi ngõn hng Phi thu ca khỏch hng Thu GTGT c khu tr Phi thu khỏc Tm ng Chi phớ tr trc ngn hn Nguyờn liu, vt liu Cụng c dng c Chi phớ SXKD d dang Thnh phm TSC hu hỡnh Hao mũn TSC Chi phớ tr trc di hn Vay ngn hn Phi tr ngi bỏn Thu v cỏc khon phi np Phi tr ngi lao ng Chi phớ phi tr Phi tr ni b Phi tr, phi np khỏc Li nhun cha phõn phi Doanh thu bỏn hng Quý IV Nm : 2013 S d u k S phỏt sinh k N Cú N Cú 6,570,884 1,296,385,554 1,271,807,366 62,226,583 1,272,248,953 931,636,191 1,483,136,811 1,283,495,089 1,719,775,682 51,304,181 51,304,181 371,937,968 26,154,046 8,884,395 117,883,258 1,444,668,932 1,232,793,896 270,817,265 270,817,265 91,555,012 498,144,084 548,398,523 3,855,808 6,236,000 7,373,058 78,009,922 1,254,357,234 1,150,304,968 175,366,979 762,722,188 767,309,876 45,300,000 26,666,667 16,060,000 12,093,000 94,065,564 25,139,721 7,429,999 323,000,000 54,787,200 560,215,872 296,755,414 165,274,275 220,707,770 101,304,181 73,175,643 52,991,988 105,168,324 70,276,464 44,225,000 3,503,298 103,097,298 1,880,595,899 2,910,000 240,266,671 118,434,356 141,933,417 298,294,912 686,322,096 24,570,079 18,958,164 1,293,366,956 1,293,366,956 107 S d cui k N Cú 31,149,072 402,839,345 1,046,856,218 389,207,619 329,758,294 41,300,573 2,718,750 182,062,188 170,779,291 71,966,667 28,153,000 111,775,286 268,212,800 428,734,733 192,579,232 18,100,128 143,819,000 2,117,952,570 274,795,851 691,934,011 515 621 622 627 632 635 642 811 911 Doanh thu hot ng ti chớnh Chi phớ NVL trc tip Chi phớ nhõn cụng trc tip Chi phớ sn xut chung Giỏ hng bỏn Chi phớ ti chớnh Chi phớ QLDN Chi phớ khỏc Xỏc nh kt qu kinh doanh Cng Ngi lp (ó ký) 3,216,230,885 3,216,230,885 K toỏn trng (ó ký) 108 487,279 631,966,304 342,251,599 253,654,331 1,232,450,513 1,170,000 65,843,637 2,000 1,318,424,314 14,088,888,760 487,279 631,966,304 342,251,599 253,654,331 1,232,450,513 1,170,000 65,843,637 2,000 1,318,424,314 14,088,888,760 3,472,347,314 Giỏm c (ó ký) 3,472,347,314 n v : Chi nhỏnh cụng ty c phn Bch ng 10 ti HP a ch : An Hng - An Dng - HP Mu s B01- DN Theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC BNG CN I K TON Quý IV nm 2013 n v tớnh : VN M S TI SN A TI SN NGN HN (100=110+120+130+140+150) I Tin v cỏc khon tng ng tin Tin Cỏc khon tng ng tin II Cỏc khon u t ti chớnh ngn hn u t ngn hn D phũng gim giỏ u t ngn hn(*) III Cỏc khon phi thu ngn hn Phi thu khỏch hng Tr trc cho ngi bỏn Phi thu ni b ngn hn Phi thu theo tin hp ng xõy dng Cỏc khon phi thu khỏc D phũng phi thu ngn hn khú ũi (*) IV Hng tn kho Hng tn kho D phũng gim giỏ hng tn kho(*) V Ti sn ngn hn khỏc Chi phớ tr trc ngn hn Thu GTGT c khu tr Thu v cỏc khon phi thu Nh nc Ti sn ngn hn khỏc B TI SN DI HN (200=210+220+240+250+260) I Cỏc khon phi thu di hn Phi thu di hn ca khỏch hng Vn kinh doanh n v trc thuc Phi thu di hn ni b Phi thu di hn khỏc D phũng phi thu di hn khú ũi (*) II Ti sn c nh 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 THUYT MINH S D CUI K S D U NM 2,848,359,625 433,988,417 433,988,417 4,532,220,630 150,161,372 150,161,372 1,687,752,112 1,254,319,493 44,225,000 3,478,821,138 1,250,605,132 44,225,000 V 03 389,207,619 1,634,768,868 549,222,138 V 04 396,860,802 396,860,802 787,739,120 787,739,120 329,758,294 - 115,499,000 329,758,294 115,499,000 155,588,953 62,511,258 43,813,667 36,035,000 V 01 V 02 V 05 200 210 211 212 213 218 219 220 109 V 06 V 07 Ti sn c nh hu hỡnh Nguyờn giỏ Giỏ tr hao mũn lu k (*) Ti sn c nh thuờ ti chớnh Nguyờn giỏ Giỏ tr hao mũn lu k (*) Ti sn c nh vụ hỡnh Nguyờn giỏ Giỏ tr hao mũn lu k (*) Chi phớ xõy dng c bn d dang III Bt ng sn u t Nguyờn giỏ Giỏ tr hao mũn lu k (*) IV Cỏc khon u t ti chớnh di hn u t vo cụng ty u t vo cụng ty liờn doanh, liờn kt u t di hn khỏc D phũng gim giỏ u t ti chớnh di hn (*) V Ti sn di hn khỏc Chi phớ tr trc di hn Ti sn thu thu nhp hoón li Ti sn di hn khỏc TNG CNG TI SN (270=100+200) 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 M S NGUN VN A N PHI TR (300=310+330) I N ngn hn Vay v n ngn hn Phi tr ngi bỏn Ngi mua tr tin trc Thu v cỏc khon phi np Nh nc Phi tr ngi lao ng Chi phớ phi tr Phi tr ni b Phi tr theo tin k hoch hp ng Cỏc khon phi tr, phi np ngn hn khỏc 10 D phũng phi tr ngn hn II N di hn Phi tr di hn ngi bỏn Phi tr di hn ni b Phi tr di hn khỏc Vay v n di hn 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 330 331 332 333 334 110 V 08 43,813,667 71,966,667 (28,153,000) 36,035,000 45,300,000 (9,265,000) 111,775,286 111,775,286 26,476,258 26,476,258 3,003,948,578 4,594,731,888 S D CUI NM S D U NM V 09 V 10 V 11 V 12 V 13 V 14 V 21 THUYT MINH 3,695,882,589 3,695,882,589 V 15 268,212,800 472,959,733 207,463,275 V 16 192,579,232 18,100,128 V 17 143,819,000 2,117,952,570 V 18 274,795,851 - V 19 V 20 4,594,731,888 4,594,731,888 25,000,000 1,019,114,577 9,550,752 197,665,245 84,696,408 1,378,839,500 1,727,036,146 152,829,260 Thu thu nhp hoón li phi tr D phũng tr cp mt vic lm D phũng phi tr di hn B VN CH S HU (400=410+430) I Vn ch s hu Vn u t ca ch s hu Thng d c phn Vn khỏc ca ch s hu C phiu qu (*) Chờnh lch ỏnh giỏ li ti sn Chờnh lch t giỏ hi oỏi Qu u t phỏt trin Qu d phũng ti chớnh Qu khỏc thuc ch s hu 10 Li nhun sau thu cha phõn phi 11 Ngun u t XDCB II Ngun kinh phớ v qu khỏc Qu khen thng, phỳc li Ngun kinh phớ Ngun kinh phớ ó hỡnh thnh TSC TNG CNG NGUN VN (440=300+400) 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 440 V 21 V 22 (691,934,011) (691,934,011) (691,934,011) V 23 3,003,948,578 4,594,731,888 CC CH TIấU NGOI BNG CN I K TON M S CH TIấU Ti sn thuờ ngoi Vt t, hng hoỏ nhn gi h, nhn gia cụng Hng húa nhn bỏn h, nhn ký gi, ký cc N khú ũi ó x lý Ngoi t cỏc loi D toỏn chi s nghip, d ỏn THUYT MINH S CUI NM S U NM 24 Lp, ngy 31 thỏng 12 nm 2013 Ngi lp biu (ó ký) K toỏn trng (ó ký) n v : Chi nhỏnh cụng ty c phn Bch ng 10 ti HP a ch : An Hng - An Dng - HP Giỏm c (ó ký) Mu s B02- DN Theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC 111 BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH Nm : 2013 n v tớnh : VN CH TIấU M S THUYT MINH NM NAY NM TRC Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v Cỏc khon gim tr doanh thu Doanh thu thun v bỏn hng v cung cp dch v (10=01-02) Giỏ hng bỏn Li nhun gp v bỏn hng v cung cp dch v (20=10-11) Doanh thu hot ng ti chớnh Chi phớ ti chớnh Trong ú : Chi phớ lói vay Chi phớ bỏn hng Chi phớ qun lý doanh nghip 10 Li nhun thun t hot ng kinh doanh {30=20+(21-22)-(24+25)} 11 Thu nhp khỏc 12 Chi phớ khỏc 13 Li nhun khỏc (40=31-32) 14 Tng li nhun k toỏn trc thu(50=30+40) 15 Chi phớ thu TNDN hin hnh 16 Chi phớ thu TNDN hoón li 17 Li nhun sau thu thu nhp doanh nghip ( 60=50-51-52) 18 Lói c bn trờn c phiu qu (*) 01 02 10 VI.25 11 20 21 22 23 24 25 30 Ngi lp biu (ó ký) 31 32 40 50 51 52 60 70 4,964,164,477 4,964,164,477 8,690,779,718 VI.27 4,941,168,909 22,995,568 7,748,667,219 942,112,499 VI.26 VI.28 958,852 10,637,419 10,637,419 5,400,000 699,827,212 (691,910,211) 1,156,525 1,357,000 1,357,000 46,853,523 911,592,012 (16,533,511) 8,690,779,718 24,805,136 23,800 (23,800) (691,934,011) VI.30 VI.30 24,805,136 8,271,625 2,316,055 (691,934,011) 5,955,570 - - Lp, ngy 31 thỏng 12 nm 2013 K toỏn trng Giỏm c (ó ký) (ó ký) PHN III : NHN XẫT, KIN NGH 112 I Nhn xột chung : Trong quỏ trỡnh thc ti Chi nhỏnh cụng ty c phn Bch ng 10 ti Hi Phũng, bng kin thc ó hc kt hp vi thc t cụng vic em ó tỡm cho mỡnh c nhiu bi hc v kinh nghim b ớch v cỏch qun lý, hch toỏn k toỏn V c bn em thy cụng tỏc t chc qun lý sn xut kinh doanh l phự hp, phỏt huy ht nng lc ca mỡnh Quỏ trỡnh sn xut kinh doanh luụn phỏt trin, tng s kinh doanh , doanh thu, li nhun ca cụng ty tng lờn hng nm, mc tớch lu vi ngõn sỏch ngy cng cao t c nhng thnh tớch trờn sut thi gian qua, cụng ty ó khụng ngng tỡm tũi sỏng to ci tin phng thc sn xut kinh doanh m nũng ct l bit khai thỏc trớ thc ca nhõn loi, ỏp dng nhng thnh tu khoa hc k thut, to cụng ty phỏt trin mnh m hn na Hin nay, chi nhỏnh cụng ty c phn Bch ng 10 ti HP ang ỏp dng hỡnh thc Nht ký chung mt hỡnh thc phự hp vi thc t t chc sn xut ti cụng ty Phũng k toỏn s dng h thng s sỏch chng t khỏ y theo quy nh chung ca B Ti Chớnh v m bo phự hp vi hot ng k toỏn ti chi nhỏnh, ó to c mi quan h mt thit vi gia cỏc phn hnh h thng k toỏn S phõn cụng cụng vic c th , rừ rng i vi i ng cỏn b k toỏn cú trỡnh chuyờn mụn cao, nhit tỡnh vi cụng vic thc hin tt cụng tỏc k toỏn Trong quỏ trỡnh sn xut, chi nhỏnh luụn luụn chỳ trng ti mc tiờu an ton v sinh lao ng, khu hiu ca chi nhỏnh l : An ton lao ng Lao ng phi an ton Ngoi chi nhỏnh cũn chỳ trng nõng cao i sng vt cht tinh thn cỏn b cụng nhõn viờn, t chc cỏc chuyn tham quan du lch vo cỏc ngy l, hố to iu kin cho cỏn b cụng nhõn viờn i hc nõng cao tay ngh, trỡnh chuyờn mụn iu ú th hin s quan tõm ca lónh o chi nhỏnh vi cỏn b cụng nhõn viờn cng nh trỏch nhim ca cỏn b cụng nhõn viờn vi chi nhỏnh 113 Cng ging nh cỏc doanh nghip khỏc i vi chi nhỏnh cụng ty c phn Bch ng 10 ti HP nm qua l mt nm vụ cựng khú khn vỡ b nh hng ca cuc khng hong kinh t Do nm phỏt lm cho giỏ tin tt c cỏc loi nguyờn vt liu tng cao, khng hong dn n cỏc mt hng tiờu th khụng nhiu, tỡnh trng tht nghip trờn ton cu ang cú xu hng tng vt Vi nhng c gng khụng ngng ngh chi nhỏnh ó gim thiu s lng lao ng b tht nghip v tỡm nhng bin phỏp khc phc khú khn v hin ang dn dn a doanh nghip i li hot ng n nh II Kin ngh : V cụng tỏc qun lý : Cn ci tin cỏc trang thit b, ỏp dng khoa hc k thut tiờn tin vo sn xut i mi cỏc mỏy múc thit b hin i cú th cho i cỏc sn phm tinh t nht Tớch cc bo dng mỏy múc thit b mt cỏch thng xuyờn, u t vo ti sn phc v sn xut u t nõng cp ng in cao ỏp n nh sn xut Ngoi ra, tớnh cht ca dõy truyn sn xut nhiu mỏy múc Mi sn phm sn xut nhiu cụng on vỡ vy cn phi b trớ hp lý gia cỏc khõu, cỏc mỏy v cỏc cụng on sn xut cú liờn quan ng thi t chc phõn cụng phc v ni lm vic, chuyn nguyờn vt liu, bỏn thnh phm cho thun tin m bo quỏ trỡnh sn xut c liờn tc hiu qu Trang b y h thng qut giú, mỏy hỳt bi cho cỏc phõn xng trỏnh tỡnh trng núng v bi bn lm nh hng n sc kho ca cụng nhõn, to iu kin thun li tng kh nng lao ng dn ti tng s tho cụng vic v tng nng sut lao ng 114 KT LUN Sỏu tun thc ti Chi nhỏnh cụng ty c phn Bch ng 10 ti HP ó kt thỳc, ch l mt khong thi gian ht sc ngn ngi nhng em ó hc hi c nhiu iu b ớch, nhng kinh nghim thc t v kin thc chuyờn mụn, nhng iu gỡ m trc õy em cha bit hoc cũn bit m h thỡ qua t thc va qua ó lm sỏng t v giỳp em hiu sõu hn v nhng kin thc mỡnh cha nm vng ú c bit, nú cũn giỳp em hiu bit thờm v cụng tỏc k toỏn, thy c nhng khú khn vt v ca cụng vic v qua ú lm cho em cng thờm yờu ngh v vng tin vo cụng vic m bn thõn ó la chn Trong sỏu tun thc ti cụng ty, bn thõn kinh nghim cũn hn ch nờn khụng th trỏnh c nhng hn ch, thiu sút Em rt mong nhn c s ch bo, gúp ý chõn thnh ca cỏc cụ, cỏc bỏc v cỏc anh ch phũng k toỏn v ban lónh o cụng ty Trong thi gian thc ti Chi nhỏnh cụng ty c phn Bch ng 10 ti Hi Phũng em ó nhn c s giỳp tn tỡnh ca cỏc cụ, cỏc bỏc v cỏc anh ch phũng k toỏn cng nh s giỳp to iu kin ca ton th chi nhỏnh ó giỳp em hon thnh tt khúa thc ny Mt ln na, em xin gi li bit n chõn thnh v sõu sc nht n ging viờn Nguyn Vn Th ging viờn b mụn K Toỏn Doanh Nghip, Khoa K Toỏn - Kim Toỏn, Trng i Hc Dõn Lp Hi Phũng, ban lónh o v phũng k toỏn Chi nhỏnh cụng ty c phn Bch ng 10 ti HP ó giỳp em rt nhiu hon thnh bỏo cỏo thc ny Em xin chõn thnh cm n ! 115 [...]... sn xut kinh doanh ca Chi nhỏnh Cụng ty c phn Bch ng 10 ti Hi Phũng Cụng ngh sn xut ca Doanh nghip theo hỡnh thc dõy chuyn Do ú t chc quỏ trỡnh sn xut sao cho b mỏy Doanh nghip hot ng nhp nhng to ra sn phm tt nht l rt khú khn cn phi nghiờn cu , khc phc nhiu mi a ra c phng ỏn ti u Di õy l cụng ngh sn xut hin nay ca cụng ty: 11 NGUYấN VT LIU Chi nhỏnh cụng ty c phn Bch ng PHN 10 tiXNG Hi Phũng cú nhiu... nhanh , d dng hin nay Chi nhỏnh cụng ty c phn Bch ng 10 ti Hi Phũng ch s dng loi tin Vit Nam thanh toỏn 1.2 Nguyờn tc : - Nhm qun lý v hch toỏn chớnh xỏc tin mt ti qu khụng xy ra tỡnh trng mt mỏt, thiu ht thỡ cụng tỏc qun lý tin mt ti qu cỏc doanh nghip núi chung v Chi nhỏnh cụng ty c phn Bch ng 10 ti Hi Phũng núi riờng thỡ u phi tụn trng cỏc nguyờn tc sau : + Mi khon thu chi tin mt u phi cú chng... : Phiu thu, phiu chi Ghi hng ngy Ghi cui quý Nht ký chung S chi tit TK111, 112 Quan h i chiu S qu tin mt S Cỏi TK 111 , Bng tng hp Hng ngy k toỏn tp hp phiu112 thu v phiu chi hp lý, chi hptit l phỏt sinh trong ngy, i kốm vi phiu thu l giy np tin, cũn i kốm vi phiu chi l giy cõntrng i shp cha thanh toỏn ht tin cho ngh thanh toỏn v hoỏ n.Bng Trong phỏt sinh ngi bỏn thỡ i kốm vi phiu chi l giy ngh thanh... hng l do ngõn hng cung cp cho chi nhỏnh, chi nhỏnh nhn c bn sao kờ ti khon( s ph ) vào cuối mỗi tháng n v : Chi nhỏnh cụng ty c phn Bch ng 10 Hi Phũng a ch : An Hng An Dng - HP Mu s 02- TT Q s 15/2006/Q/BCT Ngy 20/03/2006 ca B trng BTC PHIU CHI Ngy 18 thỏng 12 nm 2013 TK ghi N 331 TK ghi Cú 111 H, tờn ngi nhn tin : inh Ngc Sn a ch : M ng Thu Nguyờn - Hi Phũng Lý do chi : Thanh toỏn tin ghi lũ gang... Ngy thỏng ghi s Ngy, thỏng chng t S hiu chng t Thu S tin Din gii Chi Thu Chi Tn Tn u k 6,570,884 Phỏt sinh trong k 18/12 16/12 17/12 20/12 PC16 PT17 18/12 19/12 150,000 Cty TNHH Vit c np tin hng PC18 PT19 Chi tip khỏch 6,157,800 Thanh toỏn tin ghi lũ gang Rỳt tin gi ngõn hng v qu 11,640,500 17,798,300 7,087,500 35,000,000 10, 710, 800 45, 710, 800 Cng phỏt sinh 1,296,385,554 1,271,807,366 Tn cui k 31,149,072... TK152 (biu s ), s chi tit 152 ( biu s ) , bng tng hp chi tit ( biu s ) 2, Xut 150 kg thộp ch to 38 n giỏ 12.200/kg phc v sn xut, k toỏn ghi vo s sỏch cỏc nh khon sau: N TK 621: 1.830.000 Cú TK 152 : 1.830.000 T cỏc bỳt toỏn trờn k toỏn ghi vo s Nht ký chung ( biu s ) s cỏi TK152( biu s ), s chi tit TK152 (biu s ), bng tng hp chi tit ( biu s ) n v : Chi nhỏnh cụng ty c phn Bch ng 10 ti Hi Phũng a ch... chi l giy ngh thanh toỏn Bỏo cỏo ti chớnh 20 Cỏc s liu t phiu thu, phiu chi, u nhim thu, u nhim chi c ghi vo s qu, s Nht ký chung, s chi tit TK 111 , 112 v s cỏi hng ngy n cui quý tp hp li lp Bng cõn i s phỏt sinh v sau ú lp Bỏo cỏo ti chớnh T cỏc s chi tit TK 111 , 112 tp hp li v lp bng tng hp chi tit vo cui thỏng nhng phi i chiu vi s cỏi TK 111 , 112 4 Vớ d minh ho : 1, Thanh toỏn 7.087.500 tin... liu S 3 : Khu hao ti sn c nh Quỏ trỡnh lu chuyn chng t : Chng tGhi gchng ngy Chỳ thớch : S qu S17 Nht ký chung S, th k toỏn chi tit S Cỏi Bng tng hp chi tit Bng cõn i s Ghi cui quý phỏt sinh Quan h i chiu Bỏo cỏo ti PHN II : THC T T CHC K chớnh TON TI CHI NHNH CễNG TY C PHN BCH NG 10 TI HI PHềNG I, K toỏn vn bng tin 1, c im, nguyờn tc 1.1 c im : - ỏp ng kp thi yờu cu thng xuyờn, liờn tc ca quỏ trỡnh... thng s k toỏn ti Chi nhỏnh cụng ty c phn Bch ng 10 ti Hi Phũng a B mỏy k toỏn : K TON TRNG Phũng k toỏn cú 6 ngi c phõn cụng c th nh sau : 15 K toỏn K toỏn K toỏn K toỏn Th toỏn thnh v TSC xut NVL cụng n v tiờu th sn phm - K toỏn trng : Cú nhim v lp k hoch thu chi , kim tra cỏc nh khon hch toỏn, lp cỏc bng cõn i k toỏn, bng tng kt ti sn, lp cỏc bỏo cỏo ti chớnh, duyt cỏc chng t thu chi Ch o v chu trỏch... Tng CTY XDB 10 Chi nhỏnh ti HP0 c lp - T do - Hnh phỳc GIY NP TIN Tụi tờn l : Lờ Th Thu Hin B phn cụng tỏc : Phũng k toỏn Ni dung : Rỳt tin gi ngõn hng v qu S tin l : 35.000.000 ng Bng ch : Ba lm triu ng chn Hi Phũng, ngy 19 thỏng 12 nm 2013 Giỏm c duyt (ó ký) Ph trỏch k toỏn (ó ký) Ngi np tin (ó ký) 25 Ngõn hng u t v phỏt trin VN Chi nhỏnh 321 CN NHDT & PT HP SAO Kấ TI KHON KHCH HNG TK s : 32 1100 0003465