1 CHƯƠNG : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ – XÂY DỰNG COMA 26 1.1.Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần khí – xây dựng COMA 26 1.1.1 : Lịch sử hình thành Coma 26 thành lập theo nghị Đại hội cổ đông Công ty lần thứ nhất,ngày 28 tháng 11 năm 2006 vào hoạt động từ năm 2007 sở Chi nhánh Công ty Cổ phần Cơ khí Xây dựng Số Hà Bắc - Coma (đơn vị anh hùng lao động thời kỳ đổi mới), đơn vị thành viên Tổng công ty Cơ khí Xây dựng (Coma) Việc thành lập phát triển Coma 26 nhằm đáp ứng yêu cầu thực tiễn đặt ra, tỉnh Bắc Ninh tỉnh lân cận, góp phần đơn vị thành viên Coma phát triển bền vững - Giấy chứng nhận kinh doanh Công ty cổ phần số 21.03.000207 Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Bắc Ninh cấp lần đầu ngày 11 tháng 12 năm 2006 ; đăng ký đổi lần thứ 3,ngày 18 tháng năm 2008 - Tên công ty viết tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY DỰNG SỐ 26 - Tên công ty viết tiếng Anh: CONSTRUCTION MACHINENERY JOINT STOCK COMPANY NO26 - Tên Công ty viết tắt : COMA26 - Logo COMA26 - Địa trụ sở : Lô D- Khu công nghiệp Quế Võ - Bắc Ninh - Điện thoại : 02413 634 030 - Fax: 02413 634 931 - Email: info@coma26.com - Website: coma26.com - Vốn điều lệ : 10.000.000.000 VND (mười tỷ đồng) -Mệnh giá cổ phần : 10.000 VND/1 cổ phần -Số cổ phần giá trị vốn cổ phần góp : 1.000.000 cổ phần trị giá 10.000.000.000 VND 1.1.2: Ngànnh nghề kinh doanh 1.1.2.1: Ngành nghề kinh doanh theo giấy phép - Chế tạo lắp đặt kết cấu thép,thiết bị phi tiêu chuẩn,thiết bị đồng bộ;chế tạo thiết bị,phụ tùng cho ngành xây lắp: giàn giáo ,cột chống,dây chuyền làm sơn sản phẩm; Chết tạo thiết bị,phụ tùng cho ngành sản xuất vật liệu xây dựng: Gầu tải,vít tải,băng tải,quạt công nghiệp - Chế tạo lắp đặt loại cần trục - Chế tạo,sửa chữa lắp đặt thiết bị chịu áp - Gia công chế tạo thiết bị công nghiệp: chủ yếu loại máy cắt tôn kích cỡ - Mạ điện,mạ kẽm nóng thiết bị công nghiệp dân dụng - Thi công xây dựng công trình :dân dụng,công nghiệp,giao thông,thủy lợi,công trình kỹ thuật hạ tầng đô thị,các công trình đường dây trạm biến điện đến 110KV - Kinh doanh kim khí ,điện máy,máy móc thiết bị,phụ tùng,dụng cụ khí,vật liệu xây dựng - Đại lý mua bán kí gửi hàng hóa - Kinh doanh dịch vụ vận tải hàng hóa - Dịch vụ cho thuê mặt nhà xưởng 1.1.2.2: Ngành nghề kinh doanh hoạt động - Chế tạo lắp đặt kết cấu thép,thiết bị phi tiêu chuẩn,thiết bị đồng bộ;chế tạo thiết bị,phụ tùng cho ngành xây lắp: giàn giáo ,cột chống,dây chuyền làm sơn sản phẩm; Chết tạo thiết bị,phụ tùng cho ngành sản xuất vật liệu xây dựng: Gầu tải,vít tải,băng tải,quạt công nghiệp - Chế tạo lắp đặt loại cần trục - Chế tạo,sửa chữa lắp đặt thiết bị chịu áp - Gia công chế tạo thiết bị công nghiệp: chủ yếu loại máy cắt tôn kích cỡ - Mạ điện,mạ kẽm nóng thiết bị công nghiệp dân dụng - Thi công xây dựng công trình :dân dụng,công nghiệp,giao thông,thủy lợi,công trình kỹ thuật hạ tầng đô thị,các công trình đường dây trạm biến điện đến 110KV 1.1.3: Mô hình tổ chức 1.1.3.1: Mô hình Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức CTy Cp khí xây dựng số 26 ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG BAN KIỂM SOÁT CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ TỔNG GIÁM ĐỐC P.TGĐ KINH TẾ SẢN XUẤT P.KINH TẾ - KĨ THUẬT PHÂN XƯỞNG KCT SỐ P.TGĐ KINH DOANH – HÀNH CHÍNH P.TÀI CHÍNH KẾ TOÁN P.TỔ CHỨC – HÀNH CHÍNH PHÂN XƯỞNG KCT SỐ ( Nguồn: Phòng tổ chức hành Cty Cp khí xây dựng số 26) 1.1.3.2: Chức năng,nhiệm vụ phận - Phòng tổ chức – hành Chức năng: Tham mưu, giúp việc cho giám đốc công ty tổ chức thực việc lĩnh vực tổ chức lao động, quản lý bố trí nhân lực, bảo hộ lao động, chế độ sách, chăm sóc sức khỏe cho người lao động, bảo vệ quân theo luật quy chế công ty Kiểm tra , đôn đốc phận công ty thực nghiêm túc nộ quy, quy chế công ty Làm đầu mối liên lạc cho thông tin giám đốc công ty NHiệm vụ: Công tác văn phòng: Đối nội: công tác nội vụ quan, tiếp nhận, tổng hợp thông tin Xử lý thông tin theo chức năng, quyền hạn phòng Đối ngoại: tiếp khách, tiếp nhận tổng hợp thông tin từ bên đến công ty Xử lý thông tin theo chức năng, quyền hạn Tổ chức hội nghị buổi khánh tiết công ty Soạn thảo văn bản, trình giám đốc ký văn đối nội, đối ngoại phải chịu trách nhiệm trước giám đốc giá trị pháp lý văn Phát hành, lưu trữ, bảo mật dấu tài liệu đảm bảo xác, kịp thời, an toàn Công tác tổ chức, chế độ sách: Giải vấn đề liên quan đến nhân theo nhiệm vụ, quyền hạn mình, cụ thể là: Tuyển dụng, quản lý nhân lực, điều động, thuyên chuyển người lao động Giải chế độ sách người lao động theo luật định quy chế công ty Theo dõi công tác thi đua khen thưởng, kỷ luật công ty Lưu giữ bổ sung hồ sơ CBCNV kịp thời, xác Là thành viên thường trực hội đồng thi đua khen thưởng, kỷ luật, HĐ lương, khoa học kỹ thuật Tổ chức lớp học, đào tạo bồi dưỡng kiến thức, nâng bậc thợ cho người lao động Công tác bảo hộ lao động: Quản lý công tác vệ sinh, an toàn lao động, phòng chống cháy nổ khu vực văn phòng công cộng Lập kế hoạch, kiểm tra, theo dõi, trì việc thực chế độ bảo hộ lao động toàn công ty theo quy chế Chăm sóc sức khỏe cho người lao động: khám sức khỏe định kỳ đột xuất, cấp cứu tai nạn laô động Công tác bảo vệ: Bảo vệ tài sản công ty tài sản người lao động địa phận công ty Bảo đảm an ninh trị, trật tự trị an toàn công ty Là lực lượng lực lượng xung kích phòng chống thiên tai, hỏa hoạn Quản lý nhân lực thực theo luật nghĩa vụ quân Hướng dẫn, kiểm tra khách CBCNV vào cổng Phối hợp phận trì thời gian làm việc Công tác phục vụ: Làm công tác tạp vụ, vệ sinh công ty Đảm nhận việc cung cấp nhu cầu phục vụ công tác văn phòng Đảm nhận công tác nấu cơm phục vụ bữa ăn công nghiệp Công tác khác: Thực hiên nhiệm vụ khác có tính đột xuất theo lệnh gíam đốc công ty - Phòng tài - kế toán Chức năng: Tham mưu giúp Tổng Giám đốc việc thực chức quản lý Nhà nước tài kế toán, hạch toán kế toán, thông tin kinh tế, phân tích hoạt động kinh tế, kiểm soát tài kế toán công ty Thực chức kiểm soát viên nhà nước công ty Quản lý sử dụng vốn ngân sách nguồn vốn công ty huy động Nhiệm vụ: Hướng dẫn đơn vị thực chế độ, sách tài chính, kế toán, thống kê, báo cáo tài kế toán đơn vị trực thuộc hướng dẫn đơn vị tự kiểm tra việc chấp hành chế độ sách kỷ luật thu chi tài để hạn chế tránh sai sót việc sử dụng vốn quản lý tài sản Giám sát kiểm tra lĩnh vực tài chính, kế toán đơn vị nghiệp kinh tế, đơn vị hoạt động công ích Tham gia kiểm tra toán năm đơn vị Kiểm tra định kỳ công tác kế toán, thực chế độ sách, kỷ luật thu chi tài chính, kế toán vốn loại tài sản khác toàn công ty nhằm thực chế độ sách Nhà nước quy định Tổng hợp báo cáo toán tài báo cáo tài khác công ty theo quy định trình TGĐ duyệt Xây dựng dự toán lập báo cáo toán tài Tổ chức hạch toán theo chế độ kế toán hoàn thành tiến độ, bảo đảm quy định pháp luật Lập hồ sơ vay vốn trung hạn, ngắn hạn Ngân hàng, lập kế hoạch quy định huy động vốn từ nguồn khác phục vụ cho hoạt động công ích SX-TMDV Tham gia xét duyệt lý tài sản cố định hàng năm, xác định vốn giảm, vốn lại phải nộp ngân sách, trả nợ vốn vay trung dài hạn, xác định số vốn chuyển sang quỹ phát triển sản xuất Cùng phòng nghiệp vụ đơn vị trực thuộc tham gia nghiệm thu hàng tháng, quý tất hoạt động công ty nghiệm thu khối lượng khắc phục thiệt hại bão lụt có Tham gia tổ chuyên gia giúp việc đấu thầu Tổ chức bồi dưỡng nghiệp vụ cho hệ kế toán hướng dẫn đơn vị thực nghiêm chỉnh quy định cấp công tác tài kế toán Thực nhiệm vụ khác Lãnh đạo yêu cầu - Phòng kinh tế - kỹ thuật Chức năng: Tham mưu cho Giám đốc quản lý lĩnh vực sau: Công tác quản lý giám sát kỹ thuật, chất lượng; Công tác quản lý Vật tư, thiết bị; Công tác quản lý an toàn, lao động, vệ sinh môi trường dự án; Công tác soát xét, lập, trình duyệt thiết kế kỹ thuật, thiết kế vẽ thi công kiểm định chất lượng thi công, chất lượng công trình Soát xét trình duyệt hồ sơ hoàn công công trình; Thực nhiệm vụ khác Giám đốc giao Nhiệm vụ: +/ Công tác quản lý Vật tư – Thiết bị: Chịu trách nhiệm kiểm tra, theo dõi, đôn đốc tham mưu giúp Giám đốc lĩnh vực quản lý, sử dụng phương tiện, máy móc, thiết bị, vật tư toàn Công ty Chủ trì xây dựng định mức tiêu hao nhiên liệu phương tiện thiết bị theo ca, Km… theo định kỳ hàng năm đột xuất.Phối hợp với cácphòng ban việc xây dựng đơn giá cho thuê phương tiện, thiết bị Chủ trì việc lập kế hoạch vật tư , thiết bị phục vụ công tác vận hành bảo trì đường cao tốc toàn công ty Chủ trì việc xây dựng Kế hoạch bảo dưỡng, sửa chữa thiết bị công tác bảo hiểm cho phương tiện, thiết bị Tham mưu công tác điều động phương tiện, thiết bị, vật tư đơn vị công ty Hướng dẫn kiểm tra đơn vị thành viên công tác quản lý vật tư thiết bị lập báo cáo toán ca máy, vật tư, nhiên liệu vv Tham mưu công tác xây dựng Quy định phương pháp thử nghiệm kiểm tra chất lượng Kiểm nghiệm nguyên vật liệu, bán thành phẩm thành phẩm Phối hợp với phòng nghiệp vụ tham mưu cho Giám đốc lý tài sản cố định +/ Công tác quản lý Kỹ thuật – Chất lượng – Khối lượng: Tham mưu cho Giám đốc hồ sơ thiết kế thi công công trình phù hợp với lực công ty Chủ trì tổ chức kỹ thuật thi công công trình công ty làm chủ đầu tư thực hiện; 10 Xây dựng, áp dụng hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn phù hợp mà Công ty chọn Duy trì hệ thống quản lý chất lượng có hiệu Tổ chức đánh giá nội hệ thống quản lý chất lượng nhằm trì cải tiến hệ thống Lập kế hoạch quản lý, giám sát công tác kỹ thuật chất lượng dự án công ty làm chủ đầu tư thực hiện; Chủ trì thực công tác kiểm định chất lượng công trình; Phối hợp với phòng nghiệp vụ, đơn vị trực thuộc để làm tham mưu cho Giám đốc lập kế hoạch, danh sách hạng mục cần sửa chữa, bảo dưỡng tu hàng năm, làm sở lập kinh phí cho năm kế hoạch Hàng quý, phòng, đơn vị trực thuộc kiểm tra xác định khối lượng cho công việc để chỉnh sửa kế hoạch quý sau Tham gia công tác xây dựng định mức, quy chế khoán Chủ trì việc tham mưu, quản lý hồ sơ kỹ thuật – chất lượng công tác vận hành bảo trì đường cao tốc Chỉ đạo giám sát công tác sửa chữa, tu bảo dưỡng thường xuyên định kỳ, khắc phục bão lũ Quản lý công tác nghiệm thu khối lượng, chất lượng phần toàn công trình xây dựng suốt trình thực dự án Tổ chức nghiệm thu chịu trách nhiệm tài liệu, hồ sơ hoàn công công trình nghiệm thu bàn giao công trình đưa vào sử dụng lưu trữ hồ sơ hoàn công Phối hợp phòng ban thực công tác nghiệm thu, toán, toán hợp đồng kinh tế 56 Mặt khác, chế sách tác động đến kế hoạch mua sắm nguyên vật liệu doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp hưởng nguồn nguyên vật liệu, chọn người cung cấp tốt Doanh nghiệp phải kết hợp yêu cầu sách với yêu cầu thị trường Từ tác động tới hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 2.3: Thực trạng công tác quản lý vốn kinh doanh công ty cổ phần khí xây dựng COMA26 2.3.1: Cơ cấu vốn tình hình biến động vốn công ty Bảng 2.1: Tình hình vốn công ty NGUỒN VỐN 31/12/2012 31/12/2013 VND A VỐN LƯU ĐỘNG 60.384.670.109 83.164.020.957 I Tiền khoản tương đương tiền 7.719.301.708 4.240.286.550 II Các khoản nợ thu ngắn hạn phải trả 30.457.660.703 38.281.222.206 III Hàng tồn kho 19.699.998.104 37.672.276.953 IV Tài sản ngắn hạn khác 2.507.709.522 2.970.235.2488 B VỐN CỐ ĐỊNH `19.481.520.731 17.808.805.418 I Tài sản cố định 18.679.480.136 17.011.488.107 II Các khoản đầu tư tài dài hạn 700.000.000 700.000.000 II Tài sản dài hạn khác 102.040.595 97.317.311 79 866.190.804 100.972.826.375 TỎNG NGUỒN VỐN (Nguồn: Phòng tài chính-kế toán công ty) 57 -Ta thấy: Tổng nguồn vốn lưu động năm 2013 tăng 22.779.350.848 đồng so với năm năm 2012 Tổng nguồn vốn cố định năm 2013 lại giảm 167.2715.313 đồng so với năm 2012 Tổng nguồn vốn năm 2013 tăng 21.106.635.571 đồng so với năm 2012 Các khoản tiền tương đương tiền giảm 50% khoản nợ phải đòi hàng tồn kho tăng với số lượng lớn Bảng 2.2: Bảng đánh giá vốn công ty So sánh Tương Stt Chỉ tiêu 2012 2013 Tuyệt đối đối 2013-2012 2013/2012 (%) Cơ cấu vốn Tỉ trọng TSCĐ (%) Tỉ trọng TSLĐ (%) Đánh Vòng qoay vốn giá toàn vốn Hàm lượng vốn cố định Cố định (%) Hiệu suất sử dụng Đánh vốn cố định (%) Mức doanh lợi giá vốn 24,26 17,54 -6,72 72,30 75,74 82,46 6,72 108,87 1,34 1,01 -0,33 75,37 17,72 17,53 -0,19 98,93 564,35 570,75 6,4 1.1,13 9,06 4,72 208,75 1,40 257,14 -0,29 44,12 82,84 - 4,34 VLĐ Vòng qoay VLD 1,69 Thời gian vòng 213,02 58 luân lưu động chuyển (ngày) Hệ số đảm nhiệm 0,59 0,71 0,12 Hệ số doanh lợi 0,03 0,07 0,04 (Nguồn: Phòng tài chính-kế toán công ty) 120,34 233,33 - So sánh nhận xét: Qua bảng 2.3.5: Bảng đánh giá vốn kinh doanh công ty,ta thấy: • Trong cấu vốn: tỉ trọng TSCĐ năm 2013 giảm 6,722% tỉ lệ TSLĐ tăng 6,72% so với năm 2012 • Trong đánh giá vốn cố định: Vòng qoay vốn toàn năm 2013 giảm 0,33 lần so với năm 2012 Hàm lượng vốn cố định năm 2013 giảm 0,19% so với năm 2012 Hiệu suất sử dụng vố cố định năm 2013 tăng 6,4% so với năm 2012 • Trong đánh giá vốn lưu động: Mức doanh lợi VLĐ năm 2013 tăng 208,75% so với năm 2012 Vòng qoay VLĐ năm 2013 giảm 0,29 so với năm 2012 Thời gian vòng luân chuyển năm 2013 tăng 44,12 ngày so với năm 2012 Hệ số đảm nhiệm năm 2013 tăng 0,12 so với năm 2012 Hệ số doanh lợi năm 2013 tăng 0,04 so với năm 2012 59 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY DỰNG COMA26 3.1 : Đánh giá chung công tác quản lý vốn kinh doanh công ty 3.1.1: Một số ưu điểm - Công ty thừa hưởng bề dày kinh nghiệm 37 năm xây dựng trưởng thành từ công ty mẹ lĩnh vực chế tạo sản phẩm khí,đồng thời có tập thể CBCNV có tinh thần đoàn kết,nhất trí cao từ lãnh đạo đến cán công nhân viên công ty - Công ty xây dựng lực lượng cán công nhân kỹ thuật lành nghề đầu tư tương đối đầy đủ thiết bị công trường,tạo uy tidn thương hiệu thương trường - Ngoài công ty quan tâm giúp đỡ ban lãnh đạo Tổng cổng ty,Công ty COMA2,các thành viên HĐQT Coma26 quan đơn vị bạn,đã giúp đỡ cho công ty hoàn thành tiêu kế hoạch đề 3.1.2: Một số yếu kém,hạn chế tồn công tác quản lý vốn kinh doanh Bên cạnh điều đạt quản lý sử dụng vốn công ty có tồn tại, thể điểm sau: Một là, việc sử dụng mua sắm thiết bị lớn nên dẫn đến việc sử dụng vốn cố định nhiều Hai là, công tác khấu hao, công ty áp dụng phương pháp trích khấu hao mà không trích khấu hao sửa chữa lớn hạn chế chưa phát sinh khấu hao sửa chữa lớn giá thành sản phẩm nhỏ thực tế, 60 có phát sinh sửa chữa lớn làm giá thành tăng lên cách giả tạo, không phản ánh tình hình thực tế, cách tính chưa sát thực Ba là, công tác lập kế hoạch vốn lưu động định mức chưa xác Với cách tính công ty mang tính khái quát, cho phép nhanh chóng xác lập kế hoạch để huy động vốn kịp thời Song thực tế không tính vốn định mức cho khâu, điều làm cho kế hoạch xác định vốn lưu động sai lệch, không phù hợp với thực tế Bốn là, cấu vốn lưu động vốn cố định, tỉ lệ vốn chiếm dụng giữ tỉ phần tương đối Điều làm giảm khả tài doanh nghiệp, gây ảnh hưởng đến quản lý sử dụng vốn có hiệu kết kinh doanh công ty Năm là, việc bảo toàn vốn công ty tương đối, chưa cao Những kết vừa thể ảnh hưởng khách quan kinh tế đến công ty vừa thể kết quản lý sử dụng vốn cố định vốn lưu động chưa phát huy hết khả năng, chưa huy động tổng lực công ty Điều gây ảnh hưởng không nhỏ đến tính chân thực, đến kết qủa kinh doanh khác doanh nghiệp Sáu là, cấu vốn lưu động thực tế ấn định lượng tiền mặt khoản phải thu chiếm tỉ lệ lớn Kết chứng tỏ việc quản lý tiền mặt khoản phải thu chưa hợp lý 3.1.3: Những nguyên nhân tồn - Do nợ đọng kéo dài,công tác thu hồi vốn chậm chưa đáp ứng nhu cầu vốn để mua vật tư phục vụ sản xuất kinh doanh Ngoài việc nợ tồn đọng qua nhiều năm làm ảnh hưởng lớn đến hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Một số công trình ban đầu hạch toán có lãi.nhưng công nợ kéo dài dẫn đến phát sinh chi phí phương án : Chi phí lãi 61 vay tăng cao dẫn đến số công trình phát sinh lỗ sau thực : Dự án thủy điện Hương Sơn,Thủy điện A Lưới - Công tác quản lý điều hành từ Công ty đến phận trực thuộc chưa cao,chưa có phối hợp đồng bộ,chặt chẽ thực hiệu - Trình độ cán bộ,công nhân viên hạn chế,còn thiếu nhiều cán có trình độ chuyên môn cao 3.2: Kế hoạch hoạt động thời gian tới công ty cổ phần khí xây dựng Coma26 3.2.1: Cơ sở để xác định kế hoạch - Căn phương án SXKD năm liền kề ,căn vào kế hoạch SXKD năm 2014 năm tiếp theo,căn nguồn lực công ty,HDQT công ty có chương trình cụ thể sau: + Rà soát lại tiêu kế hoạch SXKD năm 2014 cho phù hợp thực tiễn để phê duyệt,ban hành thực với tiêu cụ thể + Từ tiêu kế hoạch SXKD phê duyệt,HDQT đạo xây dựng kế hoạch chương trình tác nghiệp phù hợp với điều kiện thời gian , đề biện pháp,giải pháp thực + Chỉ đạo phân tích đánh giá kết hoạt động SXKD năm 2013 lĩnh vực,từng loại hình công việc để tìm nhân tố tích cực,nhữg tồn thiếu xót tác động đến hiệu SXKD,rút học kinh nghiệm để phát huy mặt tích cực có biện pháp khắc phục tồn việc thực nhiệm vụ SXKD năm 2014 +Tăng cường công tác quản lý,giám sát chất lượng công trình sản phẩm + Xây dựng kế hoạch ,chương trình tuyển dụng,đào tạo nguồn nhân lực có trình độ chuyên môn nghiệp vụ có tay nghề cao đáp ứng định hướng phát 62 triển công ty theo hướng ngày thực dự án có quy mô lớn kĩ thuật công nghệ cao + Chỉ đạo tăng cường công tác kiểm tra,rà soát việc thực nhiệm vụ cá nhân,bộ phận trực thuộc Công ty + Chỉ đạo tiếp tục thực nghiêm túc hệ thống quản lý chât lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2008 cấp chứng 3.2.2: Kế hoạch năm 2014 định hướng phát triển đến năm 2017 công ty cổ phần khí xây dựng Coma26 - Định hướng phát triển: Xây dựng phát triển công ty thành đơn vị mạnh,đa ngành nghề,trong lấy nghề khí lắp đặt làm chủ đạo để xây dựng phát triển doanh nghiệp Bảng 3.1: Kế hoạch năm 2014 mục tiêu đến năm 2017 công ty COMA26 Stt Chỉ tiêu Tốc độ tăng trưởng giá trị SXKD bình quân hàng năm Tỷ lệ cổ tức hàng năm Lợi nhuận sau thuế bình quân /năm Đơn vị tính Năm 2014 2017 % 7-12 5-10 % %/doanh >15 10-15 1,83 2,16 thu Giá trị đầu tư bình quân hàng năm Tỷ đồng 5-10 2-5 Tỷ trọng giá trị SXKD công nghiệp % 70 70 Tỷ trọng giá trị SXKD lắp ráp % 20 20 Tỷ trọng giá trị SXKD dịch vụ khác % 10 10 (Nguồn: Phòng tài chính-kế toán công ty) 63 3.3: Một số biện pháp để khắc phục tồn ,nâng cao công tác quản lý vốn triển khai kế hoạch năm 2014,định hướng đến năm 2017 công ty COMA26 3.3.1:Phát huy chế điều hoà vốn xí nghiệp Điều dám khẳng định vốn yếu tố quan trọng sản xuất kinh doanh, vốn công ty hoạt động Điều hoà vốn yêu cầu khách quan, trình điều hành sản xuất kinh doanh phải bố trí xếp điều chỉnh lại tài sản, máy móc, thiết bị, vật tư, tiền vốn, lao động phòng ban đại diện xí nghiệp cho phù hợp với tình hình thời điểm cụ thể nhằm thực có hiệu nhiệm vụ đặt cho công ty.Toàn trình xếp nêu suy cho xếp vốn, muốn điều chỉnh máy móc thiết bị, hay lao động vật tư từ đơn vị sang đơn vị khác chế vốn phải cho phép điều hoà kế hoạch điều phối tài sản, vật tư, lao động thực Muốn vậy, công ty phải thực vai trò điều hoà vốn, chế điều hoà vốn vai trò quan trọng trước hết nêu công ty trở lên vô hiệu Như thế, công ty không phát huy vai trò điều hoà vốn mình, không giúp đỡ đơn vị thành viên ngược lại logic tự nhiên Trong trường hợp quản lý sử dụng vốn hiệu quả, bị mát hao hụt người phải giải thích trước công ty vấn đề này.Việc phân công, phân cấp cụ thể công tác quản lý vốn giao chuyện nội công ty, công ty định Trong việc phân cấp quản lý này, mức độ phân cấp cho đơn vị thành viên nhiều hay tuỳ thuộc vào tình hình cụ thể.Do vậy, xí nghiệp thực vay quỹ phát triển sản xuất kinh doanh ngân hàng (tức phải trả gốc lãi) không thực điều 64 hoà, không phát huy vai trò điều hoà công ty cần xem xét lại, lẽ xét đến quỹ phát triển sản xuất công ty phận tích luỹ chung làm công ty 3.3.2 Cải tiến phương pháp khấu hao tài sản cố định Như biết năm qua công ty thực trích khấu hao theo tỉ lệ quy định Nhà nước Với tỉ lệ công ty phải thời gian dài thực khấu hao hết tài sản cố định thực đổi tài sản cố định Làm không thích hợp, gian đoạn khoa học kỹ thuật phát triển mạnh mẽ, có nhiều máy móc đời, tài sản cố định dễ bị hao mòn mà hao mòn nhanh chóng Do vậy, để đảm bảo có quỹ khấu hao đủ để thực tái đầu tư tài sản cố định, nhanh chóng đổi thiết bị, đưa kỹ thuật vào sản xuất trích khấu hao tài sản cố định cần tính đến yếu tố như: khoa học kỹ thuật, giá cả, xu hướng thị trường công ty nên theo "phương pháp trích khấu hao theo tỉ lệ giảm dần " 3.3.3: Hạn chế vốn lưu động bị chiếm dụng nhằm thu hồi vốn nhanh, tăng vòng quay vốn Trong điều kiện nay, việc chiếm dụng vốn lẫn doanh nghiệp có xu hướng ngày gia tăng Trong tình hình chung đó, số vốn bị chiếm dụng xí nghiệp chiếm tỉ lệ không nhỏ chiếm khoảng 30% Lượng vốn bị chiếm dụng không sinh lãi mà làm giảm vòng quay vốn, hạn chế hiệu sử dụng vốn công ty Do cần thực biện pháp sau để hạn chế vốn bị chiếm dụng khâu lưu thông Thứ nhất: Trước ký hợp đồng, công ty cần nắm tình hình tín dụng khách hàng mặt sau: 65 - Báo cáo tài chính: công ty đề nghị khách hàng cung cấp thông tin tài bảng tổng kết tài sản, báo cáo thu nhập, số tỉ lệ lợi nhuận vốn, tốc độ chu chuyển vốn lưu động - Báo cáo tín dụng tình hình toán khách hàng với doanh nghiệp khác để xem xét lịch sử toán doanh nghiệp với khách hàng khác, trả tiền hạn hay không, lần gây rắc rối việc trả tiền - Quan hệ tín dụng với ngân hàng doanh nghiệp Thứ hai: Là ký kết hợp đồng, công ty cần thoả thuật hợp đồng có phần phạt hành khách hàng trả tiền chậm tuỳ vào giá trị lô hàng, thời gian khách hàng trả chậm Làm đảm bảo hai bên có trách nhiệm vấn đề toán Thứ ba: Là xảy tranh chấp hợp đồng, công ty khách hàng cần phải nhanh chóng giải dứt điểm không để xảy tình trạng chi phí cho việc giải tranh chấp lớn giá trị hợp đồng dễ gây tình trạng ứ đọng vốn lâu, uy tín công ty với khách hàng tương lai Nếu hai phía không giải đưa chi phí hai bên chịu Mặt khác, phía công ty phải sẵn sàng tạo điều kiện cần thiết để khách hàng yêu cầu đáp ứng tiến độ hợp đồng ký kết công ty cần mạnh dạn chi phí để khuyến khích khách hàng thực thời hạn hợp đồng, nhằm tăng tốc độ tiêu thụ thu hút khách hàng ngày đông Thứ tư, mục tiêu kinh doanh công ty tất doanh nghiệp khác lợi nhuận, không ngừng nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Bên cạnh công ty có nhiệm vụ bảo đảm công ăn việc làm cho số lao động tương đối lớn Do năm qua, đôi lúc xí nghiệp phải ký kết hợp đồng không đem lại hiệu kinh tế, chí chấp nhận 66 hoà Như có nghĩa muốn tạo chế thu hồi nhanh vốn, bảo toàn vốn, tăng vòng quay vốn đòi hỏi phải hệ thống đồng chúng tiêu mang tính chất tổng hợho vấn đề việc làm cho người lao động mà nhiều yếu tố khác Tuy nhiên cần thấy lúc thu tiền có lợi bạn hàng truyền thống bạn hàng nằm diện ưu tiên Khi xí nghiệp nên cho phép khách hàng trả chậm phải đảm bảo thu hồi thời hạn chi phí cho việc khách hàng toán chậm nhỏ 3.3.4: Hoàn thiện phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động định mức kỳ kế hoạch sát với nhu cầu vốn thực tế xí nghiệp Sự cần thiết phương pháp: Trong thời gian qua việc lập kế hoạch vốn lưu động xí nghiệp đ• bộc lộ số tồn chủ yếu sau: - Việc xác định vốn lưu động dựa vào doanh thu kế hoạch số vòng quay vốn kế hoạch chưa khoa học, chưa xác định nhu cầu vốn cho khâu, phận, điều dẫn đến xí nghiệp phải vay ngắn hạn ngân hàng với tỉ lệ lớn -Tuy nhiên doanh thu ngày tăng ,năm sau cao năm trước 67 KẾT LUẬN Cùng với phát triển trưởng thành ngành Cơ khí nước nhà, năm qua, Công ty Cổ phần COMA26 có bước phát triển vượt bậc phạm vi, quy mô, địa bàn hoạt động chất lượng - dấu ấn công trình Đây xem tiền đề, sở vững chắc, tạo đà phát triển ổn định, bền vững thời hội nhập kinh tế quốc tế nước ta, xứng danh chim đầu đàn ngành Cơ khí đất Việt Những ngày đầu vào hoạt động, Coma 26 có nhiều điều kiện thuận lợi bản, thừa hưởng từ trước Chi nhánh Coma khu nhà xưởng phục vụ cho sản xuất khang trang bề với thiết bị chuyên dụng đại bậc nhất, đặc biệt 100 cán công nhân viên có lực thành thạo nghề nghiệp, lĩnh trị vững vàng, đoàn kết nỗ lực vươn lên mặt công tác… Hơn nữa, Coma 26 luôn nhận quan tâm đạo sát sao, kịp thời định hướng phát triển Đảng ủy Coma, việc phát huy mạnh, chuyên môn hóa ngành nghề, tập trung đầu tư chiều sâu để sản xuất sản phẩm có hàm lượng chất xám cao, có sức cạnh tranh thị trường,… giúp đỡ, hỗ trợ quyền cấp địa phương đơn vị thành viên Coma Chính vậy, kể từ hoạt động đến nay, Coma 26 luôn có kết tăng trưởng năm sau cao năm trước; bảo toàn vốn cho cổ đông; công việc, lương quyền lợi, đời sống cho người lao động luôn ổn định cải thiện; nghĩa vụ địa phương quan cấp thực nghiêm túc; đoàn kết thống từ ý chí đến hành động việc dân chủ hóa tập thể phát huy Đây điều kiện tiên quyết, để phát triển thương hiệu Coma 26 – lan tỏa rộng khắp ghi dấu ấn nhiều công trình trọng điểm đất nước 68 Như vốn thực cần thiết để doanh nghiệp bắt đầu trì hoạt động kinh doanh Muốn tồn phát triển hoạt động doanh nghiệp phải đơược tiến hành cách có hiệu Vì việc quản lý vốn thiếu đơược Nó vấn đề sống cho doanh nghiệp, đảm bảo cho doanh nghiệp đạt đơược mục tiêu đề Sau thời gian tiếp xúc thực tế Công ty khí xây dựng COMA26, đơược giúp đỡ tận tình cán công nhân viên công ty, với bảo cặn kẽ Thầy giáo-Ths Đàm Hương Lưu, sở kiến thức tiếp thu đơược trình học tập, hoàn thành luận văn tốt nghiệp Tôi tham vọng luận văn đưa giải pháp hoàn toàn đắn, đem lại hiệu trực tiếp, tức quản lý vốn Công ty cổ phần COMA26 mà so sánh đối chiếu thực tế kiến thức học để đưa nhận xét, gợi ý hướng giải để hoàn thiện việc quản lý sử dụng vốn Công ty cổ phần COMA26 Hơn hạn chế thời gian tìm hiểu, nghiên cứu nhưnhững kiến thức, hiểu biết chuyên môn, chắn luận văn không tránh khỏi sai sót Tôi mong đơược Thầy cô, bạn bè, cô cán nhân viên Công ty giấy bảo đưa nhận xét, góp ý để hoàn thiện luận văn tốt nghiệp kiến thức thân Một lần xin chân thành cảm ơn Thầy giáo-Ths Đàm Hương Lưu, cán công ty tận tình bảo suất thời gian thực tập hoàn thành luận văn tốt nghiệp 69 MỤC LỤC CHƯƠNG : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ – XÂY DỰNG COMA 26 1.1.Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần khí – xây dựng COMA 26 1.1.1 : Lịch sử hình thành .1 1.1.2: Ngànnh nghề kinh doanh 1.1.2.1: Ngành nghề kinh doanh theo giấy phép 1.1.2.2: Ngành nghề kinh doanh hoạt động 1.1.3: Mô hình tổ chức 1.1.3.1: Mô hình Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức CTy Cp khí xây dựng số 26 1.1.3.2: Chức năng,nhiệm vụ phận 1.2: Quy mô công ty cổ phần khí xây dựng COMA26 12 1.2.1: Quy mô lao động 12 Bảng 1.1: Cơ cấu lao động phòng ban công ty COMA26 .12 Bảng 1.2 : Cơ cấu công nhân phân bậc theo vị trí làm việc .13 1.2.2: Quy mô vốn tài sản công ty CP khí xây dựng COMA26 .16 Bảng 1.4: Tình hình tài Chính Cty CP khí xây dựng COMA26 .17 (ĐVT: Đồng) 17 1.2.3: Quy mô công nghệ hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Cp khí xây dnựg COMA26 18 Bảng 1.5: Năng lực máy móc,thiết bị công ty cổ phần khí xây dựng COMA26 19 1.2.4: Quy mô sản phẩm .22 Bảng 1.6: Một số dự án tiêu biểu Công ty Cổ phần khí xây dựng COMA26 23 1.2.5 : Quy mô thị trường 25 1.3: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty CP khí xây dựng COMA26 26 1.3.1: Một số thành tích mà doanh nghiệp đạt từ thành lập đến 26 1.3.2: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm gần 26 Bảng 1.7:Kết sản xuất kinh doanh năm gần công ty COMA26 26 1.4: Một số yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động đơn vị 28 1.4.1: Chủ quan 28 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ –XÂY DỰNG COMA26 30 2.1: Mục đích,chức năng,nhiệm vụ,vai trò,ý nghĩa công tác quản lý vốn kinh doanh .30 2.1.1: Mục đích công tác quản lý vốn kinh doanh .30 2.1.5: Ý nghĩa công tác quản lý vốn kinh doanh 30 2.2.2.Phân loại vốn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp bao gồm: Vốn cố định vốn lưu động .32 2.2.3.Nguồn vốn,chi phí vốn cấu vốn doanh nghiệp 36 2.2.4 Nội dung hoạt động quản lý vốn cố định vốn lưu động 38 2.2.5 Chỉ tiêu đánh giá công tác quản lý vốn kinh doanh 47 2.2.6 Các nhân tố tác động đến công tác quản lý vốn kinh doanh doanh nghiệp 53 70 2.3: Thực trạng công tác quản lý vốn kinh doanh công ty cổ phần khí xây dựng COMA26 56 2.3.1: Cơ cấu vốn tình hình biến động vốn công ty 56 Bảng 2.1: Tình hình vốn công ty 56 Bảng 2.2: Bảng đánh giá vốn công ty 57 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY DỰNG COMA26 59 3.1 : Đánh giá chung công tác quản lý vốn kinh doanh công ty .59 3.1.1: Một số ưu điểm 59 3.1.2: Một số yếu kém,hạn chế tồn công tác quản lý vốn kinh doanh 59 3.1.3: Những nguyên nhân tồn 60 3.2: Kế hoạch hoạt động thời gian tới công ty cổ phần khí xây dựng Coma26 61 3.2.1: Cơ sở để xác định kế hoạch 61 3.2.2: Kế hoạch năm 2014 định hướng phát triển đến năm 2017 công ty cổ phần khí xây dựng Coma26 62 Bảng 3.1: Kế hoạch năm 2014 mục tiêu đến năm 2017 công ty COMA26 62 3.3: Một số biện pháp để khắc phục tồn ,nâng cao công tác quản lý vốn triển khai kế hoạch năm 2014,định hướng đến năm 2017 công ty COMA26 63 3.3.1:Phát huy chế điều hoà vốn xí nghiệp 63 3.3.2 Cải tiến phương pháp khấu hao tài sản cố định 64 3.3.4: Hoàn thiện phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động định mức kỳ kế hoạch sát với nhu cầu vốn thực tế xí nghiệp 66 KẾT LUẬN 67