Tìm hiểu tình hình hoạt động và đánh giá kết quả s x k d, đánh giá tình hình tài chính và công tác tổ chức kế toán thanh toán tại công ty cổ phần cảng nam hải năm 2013

65 342 0
Tìm hiểu tình hình hoạt động và đánh giá kết quả s x k d, đánh giá tình hình tài chính và công tác tổ chức kế toán thanh toán tại công ty cổ phần cảng nam hải  năm 2013

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP LỜI MỞ ĐẦU Chúng ta bước sang kỷ 21- kỷ phát triển bậc khoa học- công nghệ thông tin thành tựu khoa học ứng dụng nhanh chóng vào lĩnh vực nhậy cảm lĩnh vực kinh tế Sự cạnh tranh để tồn phát triển động lực thúc đẩy doanh nghiệp nỗ lực tìm kiếm phát minh, sáng kiến kỹ thuật công nghệ Trong năm qua với đổi phát triển kinh tế thị trường, Đảng Nhà nước ta đề nhiều chủ trương sách phát triển kinh tế, đa dạng hố loại hình sở hữu mở rộng quan hệ kinh tế với bên Với cố gắng, nỗ lực doanh nghiệp, nhờ vào chế đổi Nhà nước làm cho kinh tế nước ta có bước tiến rõ rệt, đạt thành tích đáng khen ngợi, kinh tế nước ta hoà nhập vào kinh tế giới tạo tiền đề cho tiến trình đổi Song tiến trình đổi kinh tế nước ta gặp khơng khó khăn thách thức Để làm cho kinh tế phát triển khắc phục mặt khuyết tật kinh tế thị trường lúc địi hỏi Nhà nước phải có sách phát triển công cụ quản lý hữu hiệu Trong cơng cụ quản lý kế tốn xem cơng cụ quản lý có hiệu cần thiết Các doanh nghiệp thương mại dịch vụ loại hình doanh nghiệp phổ biến kinh tế Trong trình hoạt động kinh doanh, phát sinh nhiều nhu cầu trả tiền thu tiền nhiều loại đối tượng khácnhau như: trả nợ người bán, thu nợ khách hàng, tạm ứng khoản khác cho nhân viên, nộp thuế khoản phí, lệ phí cho Ngân sách Nhà nước Đây tập hợp trình xảy liên tuc, hàng ngày, địi hỏi doanh nghiệp phải có quy trình quản lý, theo dõi, ghi chép hợp lý Thưc tốt cơng tác hạch tốn kế tốn toán tiền đề để giúp tập hợp chi phí tính giá thành theo dõi khả tốn daonh nghiệp Sinh viên: Khưu Hồng Nam Lớp : QKT51_ĐH3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Nhận thưc điều nên thời gian thực tập Công ty cổ phần cảng Nam Hải, em lựa chọn đề tài: “Tìm hiểu tình hình hoạt động đánh giá kết S.X.K.D, đánh giá tình hình tài cơng tác tổ chức kế tốn tốn Cơng ty cổ phần cảng Nam Hải năm 2013” để nghiên cứu thực tế viết thành chuyên đề Sau thời gian tìm hiểu thực tế công ty với giúp đỡ lãnh đạo cơng ty, anh chị phịng kế toán đặc biệt hướng dẫn tận tình giáo Lê Trang Nhung em hồn thành báo cáo thực tập Song kiến thức thân hạn chế thời gian thực tập không nhiều nên chắn viết em cịn nhiều sai sót Em mong nhận góp ý thầy giáo bạn để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Nội dung báo cáo chia thành: Chương 1: Tìm hiểu chung Công ty cổ phần cảng Nam Hải Chương 2: Phân tích tình hình thực tiêu kết sản xuất kinh doanh, tình hình tài Cơng ty cổ phần cảng Nam Hải Chương 3: Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần cảng Nam Hải Sinh viên: Khưu Hoàng Nam Lớp : QKT51_ĐH3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP PHẦN I GIỚI THIỆU VỀ CƠNG TY Qúa trình hình thành phát triển Tên giao dịch : Cơng ty cổ phần cảng Nam Hải Trụ sở : Số 201 đường Máy Chai- Ngô Quyền TP Hải Phòng Số điện thoại :(84)313.200069 Fax ; 84313200068 Webside : www.Namhaiport.com.vn Công ty cổ phần cảng Nam Hải hệ thống cảng khu vực phía bắc thuộc tập đồn Gemadept – Tập đồn có 20 năm kinh nghiệm khai thác cảng , sở hữu hệ thống cảng sở hạ tầng cảng biển dọc đất nước Việt Nam Công ty cảng Nam Hải đầu tư triển khai vào đầu năm 2008 với vốn điều lệ 300 tỷ đồng, thức đón chuyến tàu container vào ngày 29 tháng năm 2009 Qua năm hoạt động với tin tưởng ủng hộ khách hàng đối tác , Cảng Nam Hải trì phát triển liên tục sản lượng doanh thu doanh Sau năm hoạt động, công ty cổ phần cảng Nam Hải non trẻ so với cảng khác Hải Phòng từ đời năm 2008 , cảng Nam Hải chứng tổ uy tín , vị khả cạnh tranh Sản lượng thông qua cảng công ty tăng mạnh qua năm Với tỷ lệ sở hữu vốn Gemadetp Công ty cổ phần cảng Nam Hải chiếm 99,98% cảng Nam Hải dần khẳng định vị trí chiến lược hoạt động khai thác cảng tập đoàn Gemadept Tập đoàn Gemadept tiền thân doanh nghiệp nhà nước , thành lập năm 1990 , với sách đổi kinh tế phủ ,năm 1993 Gemadept trở thành ba công ty cổ phần hóa niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam năm 2002 Với bước phát triển nhanh mạnh bền vững , Gemadept ngày cờ đầu lĩnh vực kinh doanh lõi thép Tập đoàn bao gồm khai thác cảng Logistics Cùng với chiến lược đa dạng hóa ngành nghề có chọn lọc, Tập đồn gặt hái thành cơng định lĩnh vực trồng rừng kinh doanh bất động sản Gemadept khơng ngừng vươn lớn mạnh với qui mô 30 công ty ,công ty liên kết ,có Sinh viên: Khưu Hồng Nam Lớp : QKT51_ĐH3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP trụ sở đặt thành phố Hồ Chí Minh,mạng lưới trải rộng cảng chính, thành phố lớn Việt Nam , nước lân cận Công ty đạt chứng quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001 : 2000 Cam kết chất lượng công ty thể việc không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ ,đáp ứng ngày tốt yêu cầu khách hàng Gemadept đặc biệt trọng việc xây dựng đội ngũ cán công nhân viên vững chuyên môn giỏi nghiệp vụ giàu nhiệt huyết bên cạch việc không ngừng cải tiến quy trình hoạt động để phát huy tối đa suất hiệu công việc giữ vững vị thương hiệu hàng đầu Việt Nam khu vực Đặc điểm nhiệm vụ hoạt động sản xuất kinh doanh a Chức năng: - Kinh doanh bất động sản ,quyền sử dụng đất thuộc quyền chủ sở hữu ,chủ sử dụng thuê Chi tiết : đầu tư khai thác cảng biển - Xây dựng công trình kĩ thuật dân dụng, bến cảng ,nhà loại - Kho bãi hoạt động hỗ trợ cho vận tải - Vận tải hàng hóa đường , đường thủy - Hoạt động xây đựng chuyên dụng khác - Xây dựng bến bãi , cơng trình cơng nghiệp - Vận tải hàng hóa ,kho bãi , bốc xếp lưu giữ hàng hóa - Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường thủy : Dịch vụ vận tải hàng hóa ,hành khách đường thủy , hoạt động cứu hộ phương tiện vận tải thủy, hoạt động lai dắt đưa tàu cập bến, trục vớt tàu thuyền - Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác viên quan đến vận tải : dịch vụ môi giới hàng hải , dịch vụ giao nhận hàng hóa , hoạt động đóng gói liên quan đến vận tải, hoạt động môi giới thuê tàu biển, dịch vụ logistics - Dịch vụ vận tải hàng hóa ven biển viễn dương - Dịch vụ đại lý vận tải đường biển b Nhiệm vụ: - Quản lý sử dụng nguồn vốn cách hợp lý,tạo thêm nguồn vốn để tiến hành sản xuất kinh doanh theo chế độ sách pháp luật nhà nước đặt cách hiệu Đảm bảo đầu tư hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi , có nghĩa vụ với nhà nước - Sản xuất kinh doanh theo ngành nghề đăng kí Sinh viên: Khưu Hoàng Nam Lớp : QKT51_ĐH3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỚT NGHIỆP - Quản lý tốt cán cơng nhân viên theo chế độ sách nhà nước Không ngừng cải thiện điều kiện làm việc ,sinh hoạt cán công nhân viên nhằm nâng cao suất lao động hiệu làm việc cán công nhân viên - Làm tốt công tác bảo hộ lao động vệ sinh môi trường , cộng số liệu Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh I Sau kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi Sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ Sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài Tổ chức quản lý cơng ty Cơ cấu tổ chức máy hoạt động sản xuất kinh doanh Mơ hình cấu tổ chức cơng ty cổ phần cảng Nam Hải GIÁM ĐỐC Phịng kế tốn Phòng kinh doanh  Giám đốc: người điều hành, quản lý hoạt động công ty, chụi trách nhiệm tồn kết kinh doanh, có trách nhiệm phân công công việc cho phận; đồng thời giám đốc người trực tiếp phụ trách công tác Tài chính, kê tốn cơng tác nhân Giám đốc người đại diện chụi trách nhiệm trước pháp luật hoạt động kinh doanh cơng ty  Phịng kế tốn: có trách nhiệm theo dõi tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty, phân tích đánh giá qua việc ghi chép nhằm đưa thơng tin hữu ích cho giám đốc việc đưa định tài chính, Sinh viên: Khưu Hoàng Nam Lớp : QKT51_ĐH3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỚT NGHIỆP kinh tế; có trách nhiệm cơng tác tổ chức đơn vị mình; xác định kết kinh doanh theo dõi việc thực nghĩa vụ nhà nước Trên sở tổng hợp số liệu, phịng kế tốn xem xét số liệu mặt hàng số lượng giá Phịng kế tốn cung cấp số lượng loại hàng hóa để có kế hoạch đặt hàng Ngồi phịng kế tồn cịn có trách nhiệm kiểm tra lượng tài cơng ty cân đối nguồn vốn vốn, kiểm tra việc sử dụng bảo vệ tài sản, vật tư, tiền vốn nhằm đảm bảo tính chủ động sản xuất kinh doanh chủ động tài cơng ty  Phịng kinh doanh: tham mưu cho giám đốc vè chiến lược sách lược kinh doanh công ty, nắm rõ tình hình tiêu thụ phân phối cơng ty số lượng, chất lượng, chủng loại giá cả; đồng thời tiến hành nghiên cứu thị trường tìm phương hướng đầu tư mặt hàng Cơ cấu tổ chức máy kế toán Trưởng phịng kế tốn Phó phịng kế tốn Kế tốn lương CNV, khoản tính lương, BHXH Kế tốn theo dõi cơng nợ Kế tốn vật tư, duyệt lương theo dõi nhà phân phối Thủ quỹ Phòng Kế tốn tài vụ có nhiệm vụ cung cấp số liệu giúp cho việc định Ban lãnh đạo Bộ máy Kế toán tổ chức tập trung thực chức tham mưu, giúp việc Giám đốc mặt tài kế tốn Cơng ty Do cơng ty có quy mơ nhỏ nên khối lượng nhân viên kế tốn ít, người đồng thời phải kiêm nhiều phần hành Sinh viên: Khưu Hoàng Nam Lớp : QKT51_ĐH3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỚT NGHIỆP • Tại phịng kế tốn cơng ty khối văn phịng có nhân viên - Trưởng phịng kế tốn Là kế tốn tổng hợp có mối quan hệ trực tiếp với kế tốn viên thành phần, có lực điều hành tổ chức Kế tốn trưởng có liên hệ chặt chẽ với phó giám đốc, giám đốc sách tài - kế tốn cơng ty, ký duyệt tài liệu kế toán, phổ biến chủ trương, sách cơng ty Đồng thời u cầu phận chức khác máy quản lý quản lý đơn vị phối hợp thực cơng việc chun mơn có liên quan tới phận chức Các kế tốn thành phần có mối quan hệ chặt chẽ với chịu đạo nghiệp vụ trực tiếp kế toán trưởng, trao đổi trực tiếp vấn đề với kế toán trưởng vấn đề liên quan đến nghiệp vụ chế độ kế tốn, sách tài nhà nước - Phó phịng kế tốn Là nhân viên kế toán tài sản cố định liên doanh, đầu tư, dịch vụ vận tải, công nợ phải thu, thuế khoản phải nộp cho nhà nước Chịu trách nhiệm theo dõi toàn tăng giảm tài sản cơng ty, đồng thời tính trích khấu hao cho tài sản cố định Hạch toán số lượng sổ sách, số tiền công nhân đào tạo Bên cạnh kế tốn cịn kiêm phần đề xuất xây dựng, kiểm tra kế hoạch liên doanh, liên kết đầu tư, tình hình vay trả đầu tư - Kế tốn tiền lương BHXH Tính tốn tiền lương BHXH, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn khoản khấu trừ lương, khoản thu nhập, trợ cấp cho cán công nhân viên công ty Hàng tháng vào sản lượng xí nghiệp đơn giá lương doanh nghiệp với hệ số lương gián tiếp đồng thời ghi nhận bảng toán lương nhân viên phịng kế tốn chuyển lên, tổng hợp số liệu làm bảng tổng hợp toán lương công ty lập bảng phân phối - Kế toán toán Chịu trách nhiệm việc toán tình hình tốn với khách hàng cộng thêm phần công nợ phải trả Sau kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp chứng từ gốc, kế toán toán viết phiếu thu, chi (đối với tiền mặt), séc, uỷ nhiện chi … (đối với tiền gửi ngân hàng) hàng tháng lập bảng tổng hợp séc sổ chi tiết sau đối chiếu với thủ quỹ - Kế toán vật tư, duyệt lương theo dõi nhà phân phối Làm nhiệm vụ hạch toán chi tiết nguồn nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ cuối tháng tổng hợp số liệu lập bảng kê theo dõi nhập, xuất, tồn kho nộp báo cáo cho phận kế tốn giá thành Thêm vào phận chịu trách nhiệm cuối trình tính lương khoản trích theo lương vào Sinh viên: Khưu Hoàng Nam Lớp : QKT51_ĐH3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỚT NGHIỆP để tập hợp lên bảng phân bố tiền lương tình hình tiêu thụ nhà phân phối trực thuộc công ty Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty * Chính sách kế tốn áp dụng Cơng ty: - Hiện Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam chuẩn mực kế toán, kiểm tốn hành năm 2006 Bộ tài ban hành… * Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc 31/12 hàng năm * Đơn vị tiền tệ ghi chép kế toán: Đồng Việt Nam * Nguyên tắc hạch toán ngoại tệ: Thu, chi ngoại tệ hạch toán theo tỷ giá thực tế ngân hàng Cơng thương chi nhánh Hải Phịng * Hệ thống tài khoản sử dụng: áp dụng theo chế độ kế toán, chuẩn mực kế toán quy định hành… Do đặc điểm sản xuất kinh doanh yêu cầu quản lý, * Hạch toán hàng tồn kho: Theo phơng pháp kê khai thường xuyên * Nộp thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ * Hình thức kế tốn: Cơng ty áp dụng kế tốn máy với hình thức kế toán “Nhật ký chung” với phần mềm Fast of accouting để ghi sổ kế tốn Việc áp dụng hình thức mang lại cho công ty thuận lợi cơng tác kế tốn * Hệ thống sổ kế toán sử dụng: - Sổ nhật ký chung theo tháng, quý năm - Sổ TK : TK1111, 1121… - Các sổ, bảng chi tiết: bảng tính lương, bảng kê khai tài sản cố định… * Hệ thống báo cáo kế toán sử dụng: - Báo cáo tổng hợp: Bảng cân đối kế toán; Báo cáo kết hoạt động kinh doanh; Thuyết minh báo cáo tài - Báo cáo chi tiết: báo cáo cơng nợ; báo cáo thu chi ngoại tệ; báo cáo tập hợp chi phí sản xuất báo cáo giá thành - Báo cáo thuế Sinh viên: Khưu Hoàng Nam Lớp : QKT51_ĐH3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỚT NGHIỆP Hình thức kế tốn cơng ty áp dụng thể qua sơ đồ sau Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức “NHẬT KÝ CHUNG” 1) Hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo tài khoản kế tốn phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế tốn chi tiết đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Trường hợp đơn vị mở sổ Nhật ký đặc biệt hàng ngày, vào chứng từ dùng làm ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liên quan Định kỳ (3, 5, 10 ngày) cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào tài khoản phù hợp Sổ Cái, sau loại trừ số trùng lặp nghiệp vụ ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có) (2) Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi Sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ Sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Bảng cân đối số phát sinh phải Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung sổ Nhật ký đặc biệt sau loại trừ số trùng lặp sổ Nhật ký đặc biệt) kỳ Sinh viên: Khưu Hoàng Nam Lớp : QKT51_ĐH3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP IV Những thuận lợi, khó khăn định hướng phát triển tương lai Công ty Những thuận lợi - Với xu phát triển kinh tế khó khăn đặt ra, cán cơng nhân viên cơng ty tâm lịng hồn thành tốt mục tiêu đề - Công ty có uy tín ngân hàng việc tốn khoản nợ hạn nên Cơng ty dễ dàng vay vốn ngắn hạn ngân hàng cách dễ dàng nhằm kịp thời đáp ứng nguồn tài Sinh viên: Khưu Hồng Nam Lớp : QKT51_ĐH3 10 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP B Nghiệp vụ giảm tiền mặt Ngày 30/9 Mua dầu Dầu Super D/O 40 nhập kho 20 can đơn giá 550160 đồng/can, thuế GTGT 10%, phí xăng dầu 268 đồng/lít Thanh tốn cho nhà cung cấp tiền mặt ( Chứng từ 146) Nợ TK 152 : 11.003.200 đ Nợ TK 133.1 : 1.100.320 đ Nợ TK 138 : 96.480 đ Có TK 111 : 12.200.000 đ Kèm theo: - 01 hóa đơn GTGT số 00578298 - 01 phiếu nhập kho - 01 phiếu chi - 01 chứng từ ghi sổ - 01 sổ TK 111 - 01 Sổ quỹ tiền mặt Sinh viên: Khưu Hoàng Nam Lớp : QKT51_ĐH3 51 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Ngày 30/9/2009 chi lương chi tiền ăn trưa cho nhân viên tiền mặt ( chứng từ 147) Nợ TK 334 : 32.500.000 đ Nợ TK 641 : 7.200.000 đ Có TK 111 : 39.700.000 đ Kèm theo: - 01 giấy đề nghị toán - 01 phiếu chi - 01 bẳng toán tiền lương - 01 bảng chi tiền ăn trưa - 01 chứng từ ghi sổ - 01 sổ quỹ tiền mặt - 01 sổ Sinh viên: Khưu Hoàng Nam Lớp : QKT51_ĐH3 52 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Ngày 20/9/2009 chi tiền điện thoại cho phân quản lý tiền mặt Nợ TK 642 : 1.826.906 đ Nợ TK 1331 : 182.691đ Có TK 111 : 2.009.597 đ Kèm theo - 02 hóa đơn GTGT Mobifone - 01 giấy đề nghị toán - 01 Phiếu chi - 01 chứng từ ghi sổ - 01 sổ - 01 sổ quỹ tiền mặt Sinh viên: Khưu Hoàng Nam Lớp : QKT51_ĐH3 53 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Kế toán tiền gửi ngân hàng: Mọi khoản tiền nhàn rỗi doanh nghiệp phải gửi vào Ngân Hàng kho bạc hay cơng ty tài cần tiêu thụ doanh nghiệp phải làm thủ tục rút tiền chuyển tiền Việc hạch toán tiền gửi Ngân Hàng đòi hỏi phải mở sổ theo dõi chi tiết loại tiền gửi Chứng từ hạch toán chi tiết loại tiền gửi giấy báo nợ, báo có bảng kê Ngân Hàng kèm theo chứng từ gốc ( uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi…) Hàng ngày nhận chứng từ Ngân Hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Căn để hạch toán TK 112 “ Tiền gửi Ngân Hàng” giấy báo có, baó nợ bảng kê Ngân Hàng kèm theo chứng từ gốc ( uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi ) Khi nhận chứng từ từ Ngân Hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Nếu có chênh lệch số liệu sổ kế toán đơn vị, số liệu chứng từ gốc với số liệu chứng từ Ngân Hàng đơn vị phải thông báo cho Ngân Hàng để đối chiếu, xác minh sử lý kịp thời Cuối tháng chưa xác định ngun nhân chênh lệch kế tốn ghi sổ theo số liệu Ngân Hàng, giấy báo nợ, báo có bảng kê Số chênh lệch có ghi vào bên nợ TK 1388 “ Phải thu khác” ( Nếu số liệu kế toán lớn số liệu Ngân Hàng ), Hoặc ghi vào bên có TK 3388 “ Phải trả, Phải nộp khác” ( Nếu số liệu kế toán nhỏ số liệu Ngân Hàng ) Sang tháng sau tiếp tục kiểm tra đối chiếu, xác định nguyên nhân để điều chỉnh số liệu ghi sổ Nếu doanh nghiệp mở TK nhiều Ngân Hàng, phải hạch toán chi tiết số tiền gửi chi tiết theo Ngân Hàng để tiện cho việc kiểm tra đối chiếu Công ty Vinalines Hải Phòng mở tài khoản tiền gửi ngân hàng Ngân hàng Hàng Hải Sinh viên: Khưu Hoàng Nam Lớp : QKT51_ĐH3 54 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Theo quy định pháp luật hành trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải gửi vào Ngân hàng, Kho bạc công ty tài để thực việc tốn khơng dùng tiền mặt Kế toán tiền gửi ngân hàng thực sau: - Chứng từ kế tốn trình tự xử lý chứng từ kế toán Căn để hạch toán tiền gửi ngân hàng giấy báo có, báo nợ bẳng kê ngân hàng, kèm theo chứng từ gốc (uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản…) Khi nhận chứng từ ngân hàng gửi về, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo, trường hợp phát sinh chênh lệch số liệu sổ sách kế toán đơn vị với chứng từ ngân hàng, đơn vị phải thơng báo cho ngân hàng để xem xét xử lý kịp thời Nếu đến cuối tháng chưa xác định rõ nguyên nhân kế tốn ghi sổ theo giấy báo nợ (có) bảng kê cịn chênh lệch đưa vào khoản phải thu khác phải trả khác, sang tháng sau lại tiếp tục đối chiếu xác minh Sau kiểm tra, đối chiếu xong, thực định khoản chứng từ gốc ghi vào sổ kế tốn liên quan tuỳ theo hình thức kế tốn mà đơn vị áp dụng 2.2 Tài khoản kế toán Để phản ánh số có, tình hình biến động tiền gửi ngân hàng, kho bạc công ty tài chính, kế tốn tiền gửi ngân hàng sử dụng tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng.Tính chất: tài khoản tài sản Nội dung kết cấu Tài khoản 112 mở tài khoản cấp 2: TK 1121: Tiền Việt Nam Sinh viên: Khưu Hoàng Nam Lớp : QKT51_ĐH3 55 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TK 112 Bên nợ - Các khoản tiền gửi vào ngân hàng - Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng Số dư: Số tiền gửi ngân hàng Bên có - Các khoản tiền rút khỏi ngân hàng - Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ giảm có Sinh viên: Khưu Hoàng Nam Lớp : QKT51_ĐH3 56 BÁO CÁO THỰC TẬP TỚT NGHIỆP Sơ đồ 2: Hạch tốn tiền gửi ngân hàng (Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế) 111 112 Nộp tiền vào ngân hàng 111 Rút tiền ngân hàng quĩ 152, 153, 156, 611, 211 511, 512 Doanh thu bán hàng hoá, sản phẩm 3331 Mua vật tư, hàng hoá TSCĐ 133 dịch vụ 142, 241, 641, 627, 642 515 lãi tiền gửi hưởng Các khoản chi phí 141 711 Thu lý, nhượng bán TSCĐ Chi tạm ứng 121, 128, 221, 222, 228 Thu lý, nhượng bán TSCĐ 121, 221, 222 Mua chứng khốn, góp vốn liên doanh 131, 136, 141 Người mua, đơn vị nội 131, 136, 141 Trả nợ vay người nhận tạm ứng nộp tiền 331, 333, 334 411 Nhận vốn kinh doanh ngân sách cấp cấp cấp, vốn liên doanh, vốn cổ phần Trả nợ người bán, nộp thuế trả lương cho CNV, trả khác 414, 415, 431 131, 136, 141 Nhận tiền cấp nộp lên để lập quĩ quản lý cấp trên, nhận kinh phí nghiệp Chi phí khác 414, 415, 431 Trả vốn kinh doanh cho ngân sách cho bên liên doanh Sinh viên: Khưu Hoàng Nam Lớp : QKT51_ĐH3 57 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP MÔ HÌNH HỐ HOẠT ĐỘNG THU TIỀN GỬI Ngân hàng Kế toán Ngân hàng (tại Doanh nghiệp) Kế toán trưởng (tại Doanh nghiệp) Nhận tiền Lập giấy báo Có Nhận giấy báo Có Lập chứng từ thu Ký duyệt thu Ghi sổ tiền gửi Sinh viên: Khưu Hoàng Nam Lớp : QKT51_ĐH3 58 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP MÔ HÌNH HỐ HOẠT ĐỘNG CHI TIỀN GỬI Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Ký duyệt chi Ký uỷ nhiệm chi Đồng Khơng ý ý Kế tốn ngân hàng (tại Doanh nghiệp) Ngân hàng Lập uỷ nhiệm thu Nhận ủy nhiệm chi đồng Thực lệnh chi Nhận giấy báo nợ Lấy giấy báo nợ Ghi sổ kế toán tiền gửi Sinh viên: Khưu Hoàng Nam Lớp : QKT51_ĐH3 59 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP A Nghiệp vụ tăng tiền gửi ngân hàng Ngày 09/09/2009 Công ty TNHH Việt An tốn tiền th văn phịng Nợ TK 112 : 52.650.000 đ Có TK 131 : 52.650.000 đ Kèm theo: - 01 lệnh chuyển có - 01 phếu báo có - 01 sổ hạch tốn chi tiết - 01 chứng từ ghi sổ - 01 sổ Sinh viên: Khưu Hoàng Nam Lớp : QKT51_ĐH3 60 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 2.Ngày 25/9/2009 nhận lãi từ tiền gửi ngân hàng Nợ TK 112 : 212.505 đ Có TK 515 : 212.505 đ Kèm theo - 01 phiếu trả lãi tài khoản - 01 sổ hoạch toán chi tiết - 01 chứng từ ghi sổ - 01 sổ Sinh viên: Khưu Hoàng Nam Lớp : QKT51_ĐH3 61 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP D Nghiệp vụ giảm tiền gửi ngân hàng Ngày 04/9/2009 công ty trích tiền gửi ngân hàng tốn cho Cơng ty Phong Nam Nợ TK 331 : 240.000.000 đ Có TK 112 : 240.000.000 đ Kèm theo - 01 Ủy nhiệm chi - 01 sổ hoạch toán chi tiết - 01 chứng từ ghi sổ - 01 sổ Sinh viên: Khưu Hoàng Nam Lớp : QKT51_ĐH3 62 BÁO CÁO THỰC TẬP TỚT NGHIỆP Ngày 17/9/2009 tốn nợ gốc lãi cho ngân hàng Hàng Hải Nợ TK 635 : 8.563.750 đ Có TK 112 : 8.563.750 đ Kèm theo - 01 phiếu tính lãi - 01 phiếu báo nợ - 01 sổ hoạch toán chi tiết - chứng từ ghi sổ - 01 sổ Sinh viên: Khưu Hoàng Nam Lớp : QKT51_ĐH3 63 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP PHẦN 4: KIẾN NGHỊ - KẾT LUẬN I Một số ưu nhược điểm tổ chức tập hợp kế toán Vốn tiền Tuy hoạt động phát triển, Công ty cổ phần cảng Nam Hải ngày củng cố phát triển Những hợp đồng mua bán với giá trị lớn đáp ứng yêu cầu khách hàng nước phần khẳng định trưởng thành, lớn mạnh công ty Để có thành tựu ngày hơm không kể đến cố gắng, nổ lực đội ngũ nhân viên công ty tận tụy nhiệt tình với cơng việc, chịu khó tìm tịi, học hỏi để không ngừng đổi công ty, xây dựng cơng ty lớn mạnh Đó nhân viên quản lý chịu khó tìm tịi áp dụng sách, mơ hình quản lý có hiệu quả, giảm chi phí lãng phí, tăng cường đồn kết nộ công ty, mang lại hiệu công việc cao Vào rõ ràng thành công khơng thể khơng có mặt đội ngũ nhân viên kế tốn cơng ty, gồm nhân viên kế tốn phịng tài kế tốn với nổ lực việc theo kịp nhứng yêu cầu công tác tổ chức hạch toán kế toán điều kiện kinh tế nước ta có nhiều chuyển biến * Trong khuôn khổ đề tài mặt ưu điểm cơng tác kế tốn Vốn tiền đội ngũ nhân viên kế tốn cơng ty thể qua khía cạnh sau: - Về máy kế tốn: Trong cơng ty có phân chia công việc phối hợp công việc nhân viên kế tốn phịng tài góp phần giảm khối lượng cơng việc, đặc biệt có hiệu việc kế toán Vốn tiền – Vốn cơng việc địi hỏi có theo dõi, quản lý chặt chẽ có phát sinh nhiều giao dịch, dễ xảy hiểu lầm - Về hình thức kế tốn: Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty nhật ký chung Đây hình thức kế toán đơn giản, gọn nhẹ, dễ theo dõi Dựa đặc điểm riêng công ty đặc điểm quản lý, lực, trình độ chun mơn cán kế tốn nên việc áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ hồn tồn thích hợp sổ kế tốn cơng ty lập hàng tháng, đầy đủ, phản ánh theo Sinh viên: Khưu Hoàng Nam Lớp : QKT51_ĐH3 64 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP trình tự thời gian theo nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh Cách thức ghi chép phương pháp hạch toán khoa học, hợp lý, phù hợp với yêu cầu, nguyên tắc chuẩn mực kế toán Việt Nam, việc tổ chức hạch toán kế toán khao học, rõ ràng - Về cơng tác tổ chức kế tốn vốn tiền:có phân chia nhiệm vụ,trách nhiệm kế toán tiền mặt kế toán tiền gửi ngân hàng nhằm giảm bớt áp lực công việc liên quan tới tiền *Nhược điểm -Việc tập trung tất nhân viên kế tốn,thủ quỹ phịng nhỏ dễ gây ồn ào.Do thủ quỹ người chịu trách nhiệm xuất,nhập quỹ tiền mặt nên lượng người qua lại phòng lớn đặc biệt đến ngày cổ đông nhận cổ tức.Như gây tập trung cho nhân viên kế tốn-những người thực cơng viêc địi hỏi xác cao -Kế tốn tiền gửi ngân hàng thường xuyên phải giao dịch ngân hàng bên ngồi,vì thường xun phải lại nhiều, có mặt cơng ty Đồng thời phải thực kế toán tiền mặt.Theo em khối lượng cơng việc kế tốn q lớn Sinh viên: Khưu Hoàng Nam Lớp : QKT51_ĐH3 65

Ngày đăng: 15/07/2016, 17:46

Từ khóa liên quan

Mục lục

  • Sơ đồ 2: Hạch toán tiền gửi ngân hàng

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan