Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần kinh tế nước ta có nhiều chuyển biến.Do có đổi chế quản lý từ kinh tế kế hoạch tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường có điều tiết nhà nước, nước ta đạt thành tựu to lớn phát triển kinh tế xã hội Trong điều kiện kinh tế thị trường, với chế quản lý kinh tế, thực hạch toán kinh doanh để tồn phát triển, doanh nghiệp phải đảm bảo có tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi Công ty TNHH TM & DN Tiến Toàn Phát có trình hình thành phát triển lâu dài.Trải qua nhiều khó khăn công ty bước khẳng định vị bước phát triển.Hiện công ty mở rộng mặt hàng kinh doanh mình.Ngoài ra, công ty giữ uy tín với khách hàng mặt chất lượng số lượng Để phát huy kết đạt được, công ty không ngừng mở rộng loại hình kinh doanh ,cũng nắm vững thị trường, tạo uy tín khách hàng, có tinh thần trách nhiệm cao công việc Bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh đòi hỏi phải có quản lý Trong hạch toán kế toán công cụ sắc bén nhất, thiếu hệ thống qủan lý kinh tế tài doanh nghiệp Cùng với đổi chế quản lý kinh tế, đổi hệ thống kế toán doanh nghiệp tạo cho kế toán mặt mới, khẳng định vị trí kế toán công tác quản lý Do đó, sở phương pháp luận học qua thời gian tìm hiểu thực tế công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát với hướng dẫn cô giáo Đồng Thị Huyền, em thực “Báo cáo tổng quan phần hành kế toán công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát” 19Với mong muốn sâu tìm hiểu công tác kế toán doanh nghiệp kinh doanh, từ rút kinh nghiệm thực tiễn cho thân, nâng cao trình độ lý luận cho GVHD: Đồng Thị Thu Huyền SV: Nguyễn Thị Vân Anh Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Bài báo cáo gồm chương: _Phần 1: Giới thiệu chung đơn vị thực tập _Phần 2: Tìm hiểu chung đặc điểm tổ chức công tác kế toán công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát _Phần 3: Khảo sát phần hành kế toán công tyTNHH TM&DV Tiến Toàn Phát GVHD: Đồng Thị Thu Huyền SV: Nguyễn Thị Vân Anh Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan PHẦN GIỚI THIỆU VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1.Qúa trình hình thành phát triển công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát Công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phátđược thành lập từ năm 2005 Được phép sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hải Phòng, cấp giấy phép đăng ký kinh doanh ngày 09 tháng 12 năm 2005  Tên công ty: Công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát  Diện tích 5.000 m (0.5 hecta)  Trụ sở hoạt động: số 438 Miếu Hai Xã – phường Dư Hàng Kênh quận Lê Chân–TP Hải Phòng  Giấy phép thành lập công ty số: 005 802GP/TLDN – 02 ủy ban thành phố Hải Phòng  Hình thức sở hữu: Hợp danh  Giám đốc công ty: Bùi Xuân Tiến  Hình thức hoạt động: Thương mại dịch vụ  Lĩnh vực kinh doanh: Kinh doanh mặt hàng kem số loại đồ uống khác  Điện thoại: 0313.559.535  MST: 0201287698  Vốn điều lệ: 10.000.000.000 VNĐ 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển doanh nghiệp Đăng kí kinh doanh số 0200.545.804 Sở kế hoạch đầu tư Hải Phòng cấp Công ty TNHH Tiến Toàn Phát tiền thân xưởng sản xuất khí, sắt thép, đồ mộc với quy mô nhỏ, tổ chức sản xuất kinh doanh với số vốn không nhiều, sở vật chất thiếu thốn, số lượng lao động Đến đầu năm 2005, tình hình thực tế nhu cầu thị trường lĩnh vực xây dựng bản, ban lãnh đạo họp lại chung vốn xin ý kiến cấp định thành lập công ty GVHD: Đồng Thị Thu Huyền SV: Nguyễn Thị Vân Anh Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Công ty TNHH Tiến Toàn Phát doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, có quyền nghĩa vụ dân theo luật quy định Hạch toán kế toán độc lập có tài khoản Việt Nam đồng ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam, sử dụng dấu riêng theo quy định Nhà nước hoạt động theo điều lệ công ty 1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát 1.2.1.Ngành nghề kinh doanh lĩnh vực phạm vi hoạt động: - Bán buôn kim loại quặng kim loại ( ngành chính) Chi tiết: Sắt, thép - Gia công khí; xử lí tráng phủkim loại - Xây dựng nhà loại - Bán buôn máyvi tính, thiết bị ngoại vi phần mềm - Quảng cáo - Bán phụ tùng phận phụ trợ củaôtô vàxe cóđộng khác Bán mô tô, xe máy Bán buôn nhiên liệu rắn, lỏng, khí sản phẩm liên quan Chi tiết: Xăng dầu sản phẩm liên quan, khí công nghiệp, CO2, Oxy, nitơ, gas, đấtđèn, acgan - Lắp đặt hệ thốngđiện - Bán buôn vật liệu, thiết bị lắpđặt khác xây dựng Chi tiết: Tre, nứa, gỗ cây, gỗ chế biến, xi măng, gạch xây, ngói, đá, cát, sỏi, kính xây dựng, sơn, vécni, gạchốp lát thiết bị vệ sinh, đồ ngũ kim, hàng kim khí - Buôn bán gạch xây, ngói, đá, cát, sỏi; - Xây dựng công trình công nghiệp, dân dụng, giao thông, thuỷ lợi; - Xây lắp đường dây trạm điện có điện áp từ 35 KV trở xuống; - Kinh doanh thiết bị, vật tư,vật liệu ngành điện, nước, xây dựng; GVHD: Đồng Thị Thu Huyền SV: Nguyễn Thị Vân Anh Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan 1.2.2.Đặc điểm tổ chức máy quản lí Công ty: Sơ đồ 1.1:Sơ đồ máy quản lý HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ Giám đốc Phó giám đốc Phó giám đốc Phòng Kế toán TC hành Phòng kinh doanh Phòng kĩ thuật (Nguồn:Phòng kế toán- công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát) *)Chức nhiệm vụ phòng ban:  Hội đồng Quản trị: - Hoạch định chiến lược, đề giải pháp cho công ty - Đầu tư vốn, sở vật chất  Ban giám đốc: - Quản lý công ty, chịu trách nhiệm toàn kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty trước hội đồng quản trị - Đề phương án sản xuất kinh doanh trình HĐQT - Tổ chức thực phương án đề - Kiểm tra việc thực phương án, đưa biện pháp khắc phục cần thiết - Thường xuyên báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh cho HĐQT  Phó giám đốc: - Chịu trách nhiệm hoạt động phòng hành chính, trung tâm dịch vụ tổng hợp, công tác xây dựng bản(nếu có)… - Thay mặt giám đốc công tác tìm kiếm khách hàng, phụ trách trực tiếp phòng thị trường - Thay mặt giám đốc giải công việc ủy quyền giám đốc vắng  Phòng tổ chức hành chính: - Phòng tổ chức hành có nhiệm vụ quản lý toàn nhân lực người nhà máy, thực sách Đảng, Nhà nước cán GVHD: Đồng Thị Thu Huyền SV: Nguyễn Thị Vân Anh Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan công nhân viên đảm bảo quyền lợi cho công nhân - Sắp xếp thay đổi nhân lực cho phù hợp với tay nghề sức khỏe người  Phòng kế toán: - Phòng kế toán có nhiệm vụ lập ghi chép phân loại xếp chứng từ kế toán, hợp đồng kinh tế - Lập kế hoạch vay vốn thực phương án vay vốn Ngân hàng để đáp ứng nhu cầu vốn phục vụ sản xuất kinh doanh công ty - Ghi chép cập nhật sổ sách phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh kịp thời xác , lập báo cáo tài theo chế độ quản lý tài Bộ tài ban hành theo quy định Công ty theo định kỳ - Đảm bảo lưu trữ chứng từ Công ty theo quy định Bộ tài quan thuế - Lập kế hoạch tài hàng tuần, tháng, quý, năm báo cáo ban giám đốc, hội đồng quản trị quan chức - Hướng dẫn phận lập chứng từ theo quy định Công ty theo hệ thống kế toán hành - Kết hợp phòng kinh doanh đối chiếu thu hồi công nợ hạn  Phòng kinh doanh: Phòng kinh doanh công ty có nhiệm vụ chào bán hàng, đôn đốc thu hồicông nợ hạn, lập phương án kinh doanh cụ thể lô hàng nhập thảo hợp đồng kinh tế mua bán nội địa trình ban giám đốc trước nhập hàng bán hàng - Giao nhận hàng hoá phục vụ khách hàng kịp thời, thường xuyên mở rộng tiếp thị khách hàng thị trường nước để tạo kênh phân phối hàng hoá Công ty  Phòng kỹ thuật - Chức hoạch định chiến lược phát triển khoa học công nghệ ứng dụng khoa học công nghệ mới, nâng cấp thay máy móc thiết bị đại có tính kinh tế cao, tham gia giám sát hoạt động đầu tư máy móc, thiết bị công ty GVHD: Đồng Thị Thu Huyền SV: Nguyễn Thị Vân Anh Trường Đại học Hải Phòng Bảng 1.1: Bảng phân tích báo cáo kết kinh doanh năm gần Đơn vị tính: đồng So sánh 2012/2011 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Tuyệt đối Tương đối 5= 3-2 6= 5/2*100 Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu DTT bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lơi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lí doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 CP thuế TNDN hành 16 CP thuê TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 18 Lãi cổ phiếu Báo cáo tổng quan So sánh 2013/2012 Tuyệt đối Tương đối 7=4-3 8=7/3*100 340,086,882,433 413,867,680,254 463,619,594,942 73,780,797,821 21.69 49,751,914,688 12.02 14,978,265,302 19,292,390,420 19,039,577,557 4,314,125,118 28.80 -252,812,863 -1.31 325,108,617,131 394,575,289,834 444,580,017,385 69,466,672,703 21.37 50,004,727,551 12.67 239,582,854,529 295,115,998,103 330,972,180,730 55,533,143,574 23.18 35,856,182,627 12.15 85,525,762,602 99,459,291,731 113,607,836,655 13,933,529,129 16.29 14,148,544,924 14.23 1,194,579,763 14,607,867,550 14,351,318,335 42,298,572,981 13,303,017,950 5,937,924,768 20,200,671,379 20,021,887,059 56,986,544,351 16,950,055,963 5,615,344,365 18,296,305,797 17,921,756,970 70,358,608,143 15,514,826,968 4,743,345,005 5,592,803,829 5,670,568,724 14,687,971,370 3,647,038,013 397.07 38.29 39.51 34.72 27.42 -322,580,403 -1,904,365,582 -2,100,130,089 13,372,063,792 -1,435,228,995 -5.43 -9.43 -10.49 23.47 -8.47 16,510,883,884 11,259,944,806 15,053,440,112 -5,250,939,078 -31.80 3,793,495,306 33.69 1,028,707,760 535,225,364 493,482,396 17,004,336,280 4,308,558,707 12,695,807,573 2,690 8,910,604,618 1,336,649,606 7,573,955,012 18,833,899,818 5,244,249,031 13,589,650,787 2,880 4,374,236,237 376,090,154 3,998,146,083 19,051,586,195 3,177,700,649 15,873,885,546 2,920 7,881,896,858 801,424,242 7,080,472,616 1,829,563,538 935,690,324 893,843,214 190 766.19 149.74 1434.80 10.76 21.72 0.00 7.04 7.06 -4,536,368,381 -960,559,452 -3,575,808,929 217,686,377 -2,066,548,382 2,284,234,759 40 -50.91 -71.86 -47.21 1.16 -39.41 0.00 16.81 1.39 (Nguồn:Phòng kế toán- công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát) GVHD: Đồng Thị Thu Huyền SV: Nguyễn Thị Vân Anh Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Nhận xét: Qua bảng ta thấy LNTT năm 2011 18.833.899.818đ, năm 2010 17.004.366.280đ Năm 2011 so với năm 2010 LNTT tăng 1.829.533.538đ tương ứng tỷ lệ tăng 11% Điều cho thấy kết kinh doanh 2011 tăng so với 2010, tốc độ tăng không cao Doanh thu bán hàng 2011 413.867.680.254đ, năm 2010 340.086.882.433đ Năm 2011 tăng so với năm 2010 73.780.797.821đ tương ứng tốc độ tăng 22% Các khoản giảm trừ doanh thu năm 2011 19.292.390.420đ, năm 2010 14.978.265.302đ Năm 2011 tăng so với năm 2010 4.314.125.118đ tương ứng vs tỷ lệ tăng 29% Chỉ tiêu Giá vốn hàng bán năm 2011 295.115.998.103đ, năm 2010 239.582.854.529đ Năm 2011 tăng so với năm 2010 55.533.143.574đ, tương ứng với tỷ lệ tăng 23% Chỉ tiêu Chi phí bán hàng DN năm 2011 56.986.544.351đ, nă 2010 42.298.572.981đ Năm 2011 tăn so với năm 2010 14.687.971.370đ tương ứng với tỷ lệ tăng 35% Chi phí quản lý DN DN năm 2011 16.950.055.963đ, năm 2010 13.303.017.950đ Năm 2011 tăng so với năm 2010 3.647.038.013đ, tương ứng với tỷ lệ tăng 27% Tốc độ tăng Chi phí quản lý DN (27%) lớn tốc độ tăng Doanh thu (21%) cho thấy DN không sử dụng tiết kiệm Chi phí quản lý DN DN cần hạn chế vào năm sau Chi phí quản lý DN tăng làm cho Lợi nhuận kế toán trước thuế giảm 3.647.038.013đ Chi phí tài DN năm 2011 20.200.671.379đ, năm 2010 14.607.867.550đ Năm 2011 tăng so với năm 2010 5.592.803.829đ tương ứng với tỷ lệ tăng 38% Chi phí tài DN tăng chủ yếu Chi phí lãi vay năm 2011 tăng 40% so với năm 2010 Tốc độ tăng Chi phí lãi vay lớn Chi phí tài cho thấy DN chưa tích cực trả Chi phí lãi vay Chi phí tài tăng tăng làm cho Lợi nhuận kế toán trước thuế giảm 5.592.803.829đ LNTT năm 2012 19.051.586.195đ, năm 2011 18.833.899.818đ Năm 2012 so với năm 2011 LNTT tăng 217.686.377đ tương ứng tỷ lệ tăng 1% Điều cho thấy kết kinh doanh 2011 tăng so với 2010, tốc độ tăng không cao GVHD: Đồng Thị Thu Huyền SV: Nguyễn Thị Vân Anh Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Doanh thu bán hàng 2012 463.619.594.942đ, năm 2011 413.867.680.254đ Năm 2012 tăng so với năm 2011 49.751.914.688đ tương ứng tốc độ tăng 12% Doanh thu tài DN năm 2012 5.615.344.365đ, năm 2011 5.937.924.768đ năm 2012 so với năm 2011 giảm 322.580.403đ tương ứng tỷ lệ giảm 5% DTTC doanh nghiệp giảm lãi tiền gửi có kì hạn giảm Doanh thu hoạt động tài giảm làm cho Lợi nhuận kế toán trước thuế giảm 322.580.403đ Các khoản giảm trừ doanh thu năm 2012 là19.039.577.557đ, năm 2011 19.292.390.420đ Năm 2012 giảm so với năm 2011 252.812.863đ tương ứng vs tỷ lệ giảm 1% Điều cho thấy chất lượng hàng hóa DN tốt, khách hàng tin dùng Các khoản giảm trừ doanh thu giảm làm cho Lợi nhuận kế toán trước thuế tăng 252.812.863đ Chỉ tiêu Giá vốn hàng bán năm 2012 330.972.180.730đ, năm 2011 295.115.998.103đ Năm 2012 tăng so với năm 2011 35.856.182.627đ, tương ứng với tỷ lệ tăng 12% Chi phí bán hàng DN năm 2012 70.358.608.143đ, năm 2011 56.986.544.351đ Năm 2012 tăng so với năm 2011 13.372.063.792đ tương ứng với tỷ lệ tăng 23% Chi phí quản lý DN DN năm 2012 15.514.826.968đ, năm 2011 16.950.055.963đ Năm 2012 giảm so với năm 2011 1.435.228.995đ, tương ứng với tỷ lệ giảm 8%.Chi phí quản lý DN năm 2012 giảm so với năm 2011 chứng tỏ DN sử dụng tiết kiệm Chi phí quản lý DN DN cần phát huy vào năm sau Chi phí quản lý DN giảm làm cho Lợi nhuận kế toán trước thuế tăng lên 1.435.228.995đ Chỉ tiêu Chi phí tài DN năm 2012 18.296.305.797đ, năm 2011 20.200.671.379đ Năm 2012 giảm so với năm 2011 1.904.365.582đ tương ứng với tỷ lệ giảm 9% Qua phân tích Báo cáo tài 2010 - 2012 cho thấy Lợi nhuận kế toán trước thuế tăng cho thấy DN sử dụng khoản mục chi phí tương đối hợp lý, chất lượng sản phẩm hàng hóa tốt, đáp ứng nhu cầu khách hàng, DN nên phát huy GVHD: Đồng Thị Thu Huyền SV: Nguyễn Thị Vân Anh Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan PHẦN TÌM HIỂU CHUNG VỀ ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TM & DV TIẾN TOÀN PHÁT 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán công ty TNHH TM & DV Tiiến Toàn Phát * Mô hình tổ chức máy kế toán:tập trung * Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát Bộ máy kế toán công ty TNHH Tiến Toàn Phát tổ chức theo mô hình tập trung, nghiệp vụ kế toán phát sinh tập trung phòng kế toán công ty Tại thực việc tổ chức hướng dẫn kiểm tra, thực toàn phương pháp thu thập xử lý thông tin ban đầu, chế độ hạch toán chế độ quản lý tài theo quy định tài chính, cung cấp cách đầy đủ, xác kịp thời thông tin toàn cảnh tình hình tài công ty, từ tham mưu cho ban giám đốc để đề biện pháp, định phù hợp với đường lối phát triển công ty Sơ đồ 2.1 :Tổ chức máy kế toán công ty TNHH TM % DV Tiến Toàn Phát Kế toán trưởng Kế toán hàng tồn kho Kế toán tiền lương Kế toán tài sản cố định Kế toán bán hàng xác định kết KD Thủ quỹ (Nguồn:Phòng kế toán- công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát) - Chức năng, nhiệm vụ phần hành kế toán GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 10 SV: Nguyễn Thị Vân Anh Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Ngày 22 tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính:đồng Trích yếu Số hiệu tài khoản Xuất bán cho công ty Toàn Phát Xuất bán cho công ty TNHH Trường Thịnh Số tiền Nợ Có 632 156 5.120.000 632 156 11.840.000 Cộng Ghi 16.960.000 Kèm theo: 01 chứng từ Ngày 22 tháng 12 năm 2013 Người lập Kế toán trưởng (Chữ ký, họ tên) (Chữ ký, họ tên) (Nguồn:Phòng kế toán - công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát) GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 73 SV: Nguyễn Thị Vân Anh Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Biểu số 3.5.4: Chứng từ ghi sổ số 49: Đơn vị :Công ty TNHH TM & DV Tiến Mẫu số S02a – DN Toàn Phát (Ban hành theo QĐ số Địa chỉ: Số 438 – Miếu Xã – Lê Chân - HP 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số :49 Ngày 22 tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính:đồng Trích yếu Số hiệu tài khoản Bán hàng cho công ty Toàn Phát Bán hàng cho công ty TNHH Trường Thịnh Số tiền Nợ Có 131 511 6.560.000 3331 656.000 511 15.170.000 3331 1.517.000 131 Cộng Ghi 23.903.000 Kèm theo: 01 chứng từ Ngày 22 tháng 12 năm 2013 Người lập Kế toán trưởng (Chữ ký, họ tên) (Chữ ký, họ tên) (Nguồn:Phòng kế toán - công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát) Biểu số 3.5.5: Sổ danh thu bán hàng: GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 74 SV: Nguyễn Thị Vân Anh Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Đơn vị :Công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát Địa chỉ: 438 – Miếu Xã – Lê Chân - HP NTGS Chứng từ Sổ Ngày hiệ tháng u Mẫu số S02c1 – DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC Ngày 14/09/2006 trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 12 năm 2013 Tên tài khoản :doanh thu bán hàng Số hiệu TK:511 Đơn vị tính : đồng Diễn giải Trang SH Số tiền Nợ Có sổ TKĐ Ư Số dư đầu tháng 12 14/12/13 22/12/13 22/12/13 81 82 83 Số phát sinh tháng Bán hàng cho công ty 14/12/13 TNHH Đông Dương Bán hàng cho công ty 22/12/13 Toàn Phát Bán hàng cho công ty 22/12/13 TNHH Trường Thịnh 111 390.000 131 6.560.000 131 15.170.000 …… Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Cộng số phát sinh 365.680.000 Số dư cuối tháng 365.680.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Nguồn:Phòng kế toán - công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát) GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 75 SV: Nguyễn Thị Vân Anh Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Biểu số 3.5.6: Sổ giá vốn hàng bán: Đơn vị :Công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Mẫu số S02c1 – DN Phát (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- Địa chỉ: 438 – Miếu Xã – Lê Chân - HP BTC Ngày 14/09/2006 trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 12 năm 2013 Tên tài khoản : Gía vốn hàng bán Số hiệu TK: 632 Đơn vị tính : đồng NTGS Chứng từ Sổ Ngày hiệ tháng u Diễn giải Trang SH sổ TKĐ Ư Số tiền Nợ Số dư đầu tháng 12 89 14/12/13 22/12/13 90 91 22/12/13 Số phát sinh tháng Bán hàng cho công 14/12/13 ty TNHH Đông Dương Bán hàng cho công 22/12/13 ty Toàn Phát 156 Bán hàng cho công 22/12/13 ty TNHH Trường Thịnh …… Cộng số phát sinh 320.000 156 5.120.000 156 11.840.000 246.348.267 Số dư cuối tháng 246.348.267 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Nguồn:Phòng kế toán - công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát) GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 76 SV: Nguyễn Thị Vân Anh Có Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan *Kế toán chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp Bao gồm: - Chi phí giới thiệu sản phẩm - Tiền lương cho nhân viên quản lý nhân viên bán hàng - Chi phí đồ dùng văn phòng - Chi phí khấu hao TSCĐ cho toàn doanh nghiệp (cả phận quản lý phận bán hàng) - Chi phí phục vụ mua phục vụ chobộ phận quản lý vàphục vụ cho tiêu thụ sản phẩm * Căn vào nội dung khoản Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh doanh nghiệp kế toán sử dụng TK 641, TK 642 - Chứng từ sử dụng bao gồm: Phiếu chi, bảng tiền lương, bảng khấu hao TSCĐ GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 77 SV: Nguyễn Thị Vân Anh Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Biểu số 3.5.7: Sổ chi phí bán hàng: Đơn vị: Công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát Địa chỉ: Số 438 – Miếu Xã – Lê Chân - HP Mẫu số S02c1 – DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 12 năm 2013 Tên tài khoản:Chi phí bán hàng Số hiệu TK:641 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày tháng 19/3 25/3 28/3 101 102 103 19/3 15/3 28/3 Diễn giải Số dư đầu tháng 12 Số PS tháng 12 …… Tiền điện phận BH Tiền lương nhân viên BH Chi phí hoa hồng BH Kết chuyển chi phí BH Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Số hiệu TKĐ Ư Số tiền Nợ Có 111 334 131 911 1.280.000 27.800.000 3.500.000 × × 32.580.000 32.580.000 32.580.000 Sổ có …… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: …… Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngàỳ31tháng12năm2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn:Phòng kế toán - công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát) Biểu số 3.5.8: sổ chi phí quản lý doanh nghiệp: GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 78 G hi ch ú SV: Nguyễn Thị Vân Anh × × Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Đơn vị: Công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát Địa chỉ: 438 – Miếu Xã – Lê Chân - HP Mẫu số S02c1 – DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 12 năm 2013 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu TK:642 Ngày tháng ghi sổ 19/3 25/3 27/3 28/3 30/3 Chứng từ Số Ngày tháng 109 110 111 112 113 19/3 15/3 27/3 28/3 30/3 Diễn giải Số dư đầu tháng 12 Số PS tháng 12 …… Tiền điện Tiền lương nhân viên QL Tạm ứng Mua văn phòng phẩm Trích KH TSCĐ Kết chuyển chi phí QL Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Số hiệu TKĐ Ư 111 334 111 111 214 911 × × Số tiền Nợ Có 1.570.000 12.500.000 900.000 256.000 8.929.552 24.155.552 24.155.552 24.155.552 Sổ có …… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: …… Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày31tháng12năm2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn:Phòng kế toán - công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát) Biểu số 3.5.9: Sổ xác định kết kinh doanh: GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 79 G hi ch ú SV: Nguyễn Thị Vân Anh × × Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Đơn vị: Công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát Địa chỉ: Số 438 – Miếu Xã – Lê Chân - HP Mẫu số S02c1 – DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng năm 2013 Tên tài khoản:Xác định kết kinh doanh Số hiệu TK:911 Đơn vị tính : đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày tháng 31/3 31/3 120 121 122 31/3 Số hiệu TKĐƯ Diễn giải Nợ Có Ghi 31/3 Số dư đầu tháng 12 Số PS tháng 12 Kết chuyển doanh thu BH Kết chuyển doanh thu HĐTC Kết chuyển giá vốn hàng bán 511 515 632 246.348.267 123 31/3 Kết chuyển chi phí BH 6421 32.580.000 31/3 124 31/3 Kết chuyển chi phí QLDN 6422 24.155.552 31/3 125 126 31/3 Kết chuyển chi phí khác Kết chuyển lãi Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý 811 421 7.190.000 68.249.627 31/3 Số tiền × × × 365.680.000 12.843.446 378.523.446 378.523.446 Sổ có …… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: …… Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn:Phòng kế toán - công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát) GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 80 SV: Nguyễn Thị Vân Anh × × × Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Biểu số 3.5.10: Sổ lợi nhuận chưa phân phối: Mẫu số S02c1 – DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát Địa chỉ: Số 438 – Miếu Xã – Lê Chân - HP SỔ CÁI Tháng 12 năm 2013 Tên tài khoản : Lợi nhuận chưa phân phối Số hiệu TK: 421 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ GS Diễn giải Đơn vị tính : đồng Số tiền SHTKĐƯ Sổ hiệu Ngày tháng Nợ Số dư đầu kỳ Có Số ps tháng 31/3 127 31/3 K/c lãi SXKD Qúy I Cộng số ps 911 68.249.627 68.249.627 Số dư cuối kỳ Sổ có …… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: …… Ngày 31tháng 12 năm 2013 Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Nguồn:Phòng kế toán - công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát) KẾT LUẬN GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 81 SV: Nguyễn Thị Vân Anh Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Trong thời gian thực tập Công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát em có thêm nhiều kiến thức học bổ ích Qua trình thực tập cho em thấy kiến thức mà em học nhà trường vận dụng thực tế, thấy đa dạng, mẻ điều kiện cụ thể Trong nhà trường , em học kiến thức chung, Nhưng thực tế , để làm tốt công việc, kiến thức điều kiện cần, quan trọng động, linh hoạt, khéo léo, nhanh nhẹn không ngừng hoch hỏi thân Các cô công ty nhiệt tình giúp đỡ, cung cấp cho em số liệu cần thiết công ty để em hoàn thành tốt “ Báo cáo tổng quan phần hành Kế Toán công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát” Đồng thời em xin chân thành cảm ơn Cô Đồng Thị Thu Huyền tận tình bảo cho em nhiều vấn đề thiếu, sai sót báo cáo Em xin chân thành cảm ơn ! Vì điều kiện tìm hiểu thực tập nhiều hạn chế nên báo cáo em không tránh khỏi sai sót, em kính mong giúp đỡ thầy cô để em bổ sung hoàn thiện kiến thức Em xin chân thành cảm ơn ! TÀI LIỆU THAM KHẢO GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 82 SV: Nguyễn Thị Vân Anh Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan o0o  PGS.TS Lê Văn Tâm, Giáo trình quản trị doanh nghiệp, NXB thống kê – 2000  GS.TS Nguyễn Thành Độ , Giáo trình quản trị kinh doanh tổng hợp, NXB thống kê  TS Mai Văn Bửu-chủ biên, Giáo trình lý thuyết quản trị kinh doanh , NXB khoa học kỹ thuật Hà Nội MỤC LỤC GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 83 SV: Nguyễn Thị Vân Anh Trường Đại học Hải Phòng GVHD: Đồng Thị Thu Huyền Báo cáo tổng quan 84 SV: Nguyễn Thị Vân Anh Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT 10 11 12 Ký hiệu TNHH TM & DV Chỉ tiêu Trách nhiệm hữu hạn thương mại DN QĐ GTGT TSCĐ VNĐ QL KH TSCĐ BH QLDN HĐTC SXKD dịch vụ Doanh nghiệp Quyết định Gía trị gia tăng Tài sản cố định Việt Nam đồng Quản lý Khấu hao tài sản cố định Bán hàng Quản lý doanh nghiệp Hoạt động tài Sản xuất kinh doanh DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ STT GVHD: Đồng Thị Thu Huyền Bảng biểu, sơ đồ 85 SV: Nguyễn Thị Vân Anh Trang Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Sơ đồ máy quản lý công ty TNHH TM Sơ đồ 1.1 Bảng 1.1 Sơ đồ 2.1 Bảng 2.3 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ 2.1.1 Biểu số 3.1.1.1 Biểu số 3.1.1.2 Biểu số 3.1.1.3 Biểu số 3.1.1.4 10 Biểu số 3.1.1.5 13 Sơ đồ 3.1.2 14 Biểu số 3.1.2.1 ngân hàng Giấy báo có số 161 15 Biểu số 3.1.2.2 Giấy báo nợ số 147 16 Biểu số 3.1.2.3 Chứng từ ghi sổ số 16 17 Biểu số 3.1.2.4 Sổ đăng ký chứng tù ghi sổ 18 Biểu số 3.1.2.5 Hoá đơn giá trị gia tăng số 0047917 22 Sơ dồ 3.2 Sơ đồ luân chuyển chứng từ hàng tồn kho 23 Biểu số 3.2.1 Hoá đơn gí trị gia tăng số 0047731 24 Biểu số 3.2.2 Phiếu nhập kho số 87 25 Biểu số 3.2.3 Phiếu xuát kho số 56 26 Biểu số 3.2.4 & DV Tiến toàn Phát Bảng kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm gần Phân tích cấu nguồn vốn Tổ chức máy kế toán công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt quỹ Phiếu thu số 18 Chứng từ ghi sổ số 01 Hoá đơn giá trị gia tăng số 0047915 Giấy đề nghị toán Phiếu thu số 29 … Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền gửi Chứng từ ghi sổ số 19 GVHD: Đồng Thị Thu Huyền … 86 SV: Nguyễn Thị Vân Anh Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tài sản cố 29 Sơ đồ 3.3 30 Biểu số 3.3.1 định Biên giao nhận tài sản cố định 31 Biểu số 3.3.2 Biên lý tài sản cố định 32 Biểu số 3.3.3 Phiếu thu số 250 33 Biểu số 3.3.4 35 Sơ đồ 3.4 … Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương 36 Biểu số 3.4.1 Bảng chấm công 37 Biểu số 3.4.2 Bảng lương 38 Biểu số 3.4.3 Bảng phân bổ lương 39 Biếu số 3.4.4 40 Sơ đồ 3.5 41 Biếu số 3.5.1 ,doanh thu , xác định kết kinh doanh Phiếu xuất kho số 114 42 Biếu số 3.5.2 Hoá đơn gia trị gia tăng số 0047932 43 Biếu số 3.5.3 Chứng từ ghi sổ số 101 44 Biếu số 3.5.7 Sổ TK 911 45 Biếu số 3.5.8 Sổ TK 421 Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ Phiếu chi số 200 … Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiêu thụ GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 87 SV: Nguyễn Thị Vân Anh 70 [...]... Báo cáo tổng quan (Nguồn:Phòng kế toán- công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát) 2.3 Các chế độ và phương pháp kế toán áp dụng tại doanh nghiệp _Hệ thống tài khoản kế toán: công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo QĐ48/2006 ban hành ngày 14 tháng 9 năm 2006 của chế độ tài chính kế toán của doanh ngiệp vừa và nhỏ _Hệ thống báo cáo: Báo cáo bắt buộc của công ty bao gồm: bảng cân đối kế toán, ... Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan PHẦN 3 KHẢO SÁT CÁC PHÂN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TM & DV TIẾN TOÀN PHÁT 3.1 .Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát - Đặc điểm của kế toán vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động, tồn tại dưới hình thức tiền tệ, được hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng và trong các quan hệ thanh toán. Với tính linh hoạt... (Nguồn:Phòng kế toán- công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát) 3.2 .Kế toán vật tư, hàng hoá tại công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát Kế toán là kế toán viên chuyên phụk trách nhập vật tư về kho hàng của công ty qua hoá đơn mua hàng rồi từ hoá đơn đó kế toán phản ánh vào phiếu nhập kho của các mặt hàng đã nhập Kế toán kho có trách nhiệm theo dõi tình hình nhập xuất tồn của hàng hoá và tổng hợp lên bảng tổng hợp... quỹ tiền mặt của công ty, theo dõi tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt tại công ty Các phần hành kế toán trên có mối quan hệ mật thiết với nhau trong các nghiệp vụ kế toán phát sinh.Từng phần hành kế toán riêng có nhiệm vụ tập hợp những nghiệp vụ liên quan đến phần hành của mình để vào sổ chi tiết Cuối tháng tổng hợp chuyển cho Kế Toán 2.2 Tổ chức và bộ sổ kế toán Tổ chức bộ sổ kế toán phụ thuộc vào... 08/12/2013, Công ty TNHH Vạn Phúc thanh toán Nợ bằng chuyển GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 27 SV: Nguyễn Thị Vân Anh Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan khoản.số tiền: 22.000.000VNĐ Giấy báo Có số 161 Biểu số 3.1.2.1: giấy báo có số 161: VIETTIN BANK GIẤY BÁO CÓ Số 161 Ngày 08 / 12 /2013 Số TK : 0200692710 Tên TK : Công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát Kính gửi : Công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát Ngân... 03 tháng 12 năm 2013 Người đề nghị thanh toán Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Người duyệt (Ký, họ tên) (Nguồn:Phòng kế toán - công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát) GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 20 SV: Nguyễn Thị Vân Anh Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Biểu số 3.1.1.5:Phiếu chi số 29: Đơn vị :công ty TNHH TM & DV Mẫu số 02 – TT Tiến Toàn Phát Ban hành theo QĐ số : 48/2006/ QĐ – Địa chỉ:Số...Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan +Kế toán trưởng: chịu trách nhiệm điều hành chung toàn bộ hoạt động của bộ máy kế toán của Công ty Cuối niên độ kế toán, Kế toán trưởng cùng các kế toán bộ phận lập báo cáo tài chính +Kế toán hàng tồn kho: làm nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất HTK, kiểm kê và bảo quản hàng hoá + Kế toán tiền lương: có nhiệm vụ phản ánh chính xác,... đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, bảng cân đối tài khoản Công ty phải gửi 5 báo cáo này GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 13 SV: Nguyễn Thị Vân Anh Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan cho cơ quan thuế , cơ quan thống kê chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc niên độ kế toán - Công ty đang áp dụng hình thức kế toán Chứng từ... tiền … Cộng Cộng Luỹ kế từ đầu quý Luỹ kế từ đầu quý Sổ này có… trang, đánh số từ trang 01 đến trang …… Ngày mở sổ… Ngàỳ 31tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Chữ ký, học tên) (Chữ ký, họ tên) Giám đốc (Ký ,họ tên, đóng dấu) (Nguồn:Phòng kế toán - công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát) Biểu số 3.1.1.8: Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền măt: Đơn vị :Công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát Địa chỉ: 438... tiền quy đổi : (Nguồn:Phòng kế toán - công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát) Biểu số 3.1.1.2: Chứng từ ghi sổ 02: Đơn vị :Công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Mẫu số S02a – DN Phát (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- Địa chỉ: Số 438 – Miếu 2 Xã – Lê Chân - HP BTC Ngày 14/09/2006 của bộ trưởng BTC) GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 17 SV: Nguyễn Thị Vân Anh Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 02