H Kinh doanh v cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc Lời nói đầu Những năm gần với phát triển kinh tế đổi sâu sắc chế quản lý kinh tế kinh tế thị trờng có điều tiết Nhà nớc Các đơn vị sản xuất kinh doanh không đơn vị kế toán bao cấp nh trớc mà trở thành đơn vị kinh tế hàng hoá thực độc lập tơng đối kinh tế tài nghiệp vụ sản xuất kinh doanh Để tạo đợc chỗ đứng vững thị trờng đòi hỏi doanh nghiệp phải đặc biệt quan tâm đến tổ chức quản lý hạch toán cho tiết kiệm tối đa chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm thu đợc lợi nhuận cao Muốn làm tốt điều chiến lợc sử dụng vốn, vật t, công nghệ doanh nghiệp cần làm tốt công tác kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Tổ chức yếu cầu cần thiết công tác quản lý phận kế toán cung cấp giúp ngời quản lý doanh nghiệp nắm đợc chi phí sản xuất giá thành sản phẩm thực tế loại hoạt động, sản phẩm, loại lao vụ dịch vụ nh kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Qua mt thi gian thc ti cụng ty c phn xõy dng Ni Thnh cựng vi s hng dn ca cụ Lấ TH NHUN v cỏc anh ch k toỏn ti cụng ty Em ó cú iu kin lm quen,hc hi,tip xỳc vi thc t sn xut kinh doanh ca doanh nghip Bỏo cỏo ca em gm phn : Phn I : Khỏi quỏt chung v cụng ty c phn xõy dng ni thnh Phn II : Thc trng cụng tỏc k toỏn v c cu t chc b mỏy k toỏn ti cụng ty c phn xõy dng Ni Thnh Phn III : Nhn xột v mt s ý kin xut nhm hon thin cụng tỏc k toỏn ti cụng ty c phn xõy dng ni thnh Mc dự ó c gng ht mỡnh nhng bỏo cỏo ca em khụng th trỏnh nhng sai sút,kớnh mong cỏc thy cụ giỏo giỳp hng dn em bỏo cỏo ca em c hon thin hn Em xin chõn thnh cm n cỏc thy cụ! SV : Quỏch Tun Anh Lp 10-15 GV hng dn : Cụ Lờ Th Nhun H Kinh doanh v cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc Phn I KháI quát chung công ty cổ phần đầu t xây dựng nội thành 1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin cụng ty xõy dng Ni Thnh : Công ty TNHH xây dựng Nội Thành đợc thành lập từ ngày 09/10/1999 đến ngày 27/12/2002 trở thành công ty CP đầu t xây dựng Nội Thành với chức năng: - Chuẩn bị mặt công trình - Thi công xây dựng mới, nâng cấp, cải tạo công trình dân dụng, đờng giao thông đến cấp II; Công trình thuỷ lợi (đê, kè, đập); Cấp thoát nớc; Đờng điện trung hạ áp lắp đặt trạm biến áp đến 560KVA; Xây dựng công trình công cộng (Sân vờn, vờn hoa, công viên, ) - T vấn lập dự án giám sát công trình; - Chế biến kinh doanh sản phẩm: gỗ, tre, nứa; Gia công khí lắp đặt hệ thống thu lôi chống sét; trang trí nội, ngoại thất công trình, phòng trừ mối mọt, sâu mọt hàng hoá công trình xây dựng Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh : Công ty cổ phần Số: 1803000066 sở kế hoạch đầu t tỉnh Phú Thọ cấp Chc nng nhim v , lnh vc kinh doanh : Chức công ty Công ty cổ phần đầu t xây dựng Nội Thành Phú Thọ doanh nghiệp hạch toán độc lập, tự chủ mặt tài có t cách pháp nhân Hiện với phát triển kinh tế nói chung Công ty bớc khẳng định vị trí địa bàn tỉnh nh nớc Với chức chủ yếu là: + T vấn giám sát công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp + Thi công xây lắp công trình dân dụng, công nghiệp, công trình thuỷ lợi, giao thông quy mô vừa nhỏ; Đờng điện trung hạ áp lắp đặt trạm biến áp đến 560KVA + Chế biến kinh doanh sản phẩm: gỗ, tre, nứa; Gia công khí lắp đặt hệ thống thu lôi chống sét; trang trí nội, ngoại thất công trình, phòng trừ mối mọt, sâu mọt hàng hoá công trình xây dựng SV : Quỏch Tun Anh Lp 10-15 GV hng dn : Cụ Lờ Th Nhun H Kinh doanh v cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc + Chuẩn bị mặt công trình, san Nhiệm vụ công ty Là đơn vị hạch toán độc lập, hoàn toàn điều kiện kinh tế thị trờng nay, đòi hỏi doanh nghiệp phải tự lấy thu bù chi sản xuất kinh doanh có lãi Để thực cán công nhân viên toàn công ty nỗ lực phấn đấu vợt qua khó khăn sản xuất để đứng vững lên Do công ty đề nhiệm vụ cụ thể là: Việc tổ thi công công trình phải đạt đợc tiến độ, chất lợng mà đơn vị chủ đầu t yêu cầu Từ nhằm ổn định mở rộng thị trờng, tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà nớc nh thu nhập đơn vị, đảm bảo đời sống cho công nhân viên toàn công ty 1.2C cu t chc b mỏy qun lý : ( S T23) + Ban giám đốc gồm: 01 Giám đốc kiêm Chủ tịch HĐQT 01 Phó giám đốc đạo trực tiếp tới phòng ban, tổ, đội + Phòng tổ chức hành chính: Chuyên tham mu giúp việc cho ban giám đốc vấn đề quản lý hồ sơ công ty, bố trí xếp nhân sự, tổ chức, tuyển dụng, đào tạo nâng cao tay nghề trình độ chuyên môn nghiệp vụ cho cán công nhân viên + Phòng kế hoạch kỹ thuật, vật t: Chuyên phụ trách việc xây dựng kiểm tra việc thực kế hoạch công ty, lập hồ sơ toán công trình, hớng dẫn tổ, đội thực kế hoạch thi công tiến độ, chất lợng công trình, cung cấp vật t cho tổ đội thi công + Phòng kế toán tài vụ: Xây dựng kế hoạch tài chính, tổ chức quản lý xây dựng nguồn vốn có hiệu quả, quản lý tài sản cố định tài sản lu động, thu thập, sử lý, phân tích số liệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty nhằm cung cấp thông tin xác cho ban giám đốc phòng ban khác tình hình tài công ty + Các tổ, đội: Chịu trách nhiệm trực tiếp sản xuất công trờng dới đạo phòng kế hoạch kỹ thuật, vật t 1.3 c im sn phm v quy trỡnh cụng ngh : (S T24) SV : Quỏch Tun Anh Lp 10-15 GV hng dn : Cụ Lờ Th Nhun H Kinh doanh v cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc Do c thự ca cụng ty l xõy dng theo cỏc hp ng vi sn phm l cỏc cụng trỡnh dõn dng , ng giao thụng , cụng trỡnh thu li , cp thoỏt nc , ng in trung v h ỏp nờn thng tin hnh theo quy trỡnh sau : 1.4 Hỡnh thc t chc b mỏy k toỏn v c cu t chc b mỏy k toỏn : 1.5.1 Hỡnh thc t chc b mỏy k toỏn : Do c thự kinh doanh l cỏc hng mc cụng trỡnh nờn cụng ty ỏp dng mụ hỡnh t chc cụng tỏc k toỏn va chung va phõn tỏn 1.5.2 C cu t chc b mỏy k toỏn :( S - T25) B mỏy k toỏn c thc hin ti phũng k toỏn ca cụng ty Phũng k toỏn vi nhim v t chc hng dn , kim tra thu thp , x lý cỏc thụng tin k toỏn , ch hch toỏn , ch qun lý ti chớnh Phũng k toỏn cú ngi v c t chc theo cỏc phn hnh k toỏn nh sau : - Kế toán trởng : Có nhiệm vụ tổ chức thực công tác tài kế toỏn ca ton cụng ty - Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ nhận chứng từ gốc, kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ, tiến hành vào sổ nhật kí chung, sổ tài khoản, sổ chi tiết đối tợng theo yêu cầu quản lý - Kế toán toán: Lập kế hoạch thu quỹ, kiểm tra khoản toán khoản chi phí Xí nghiệp; - Kế toán Vật t, TSCĐ: Theo dõi chặt chẽ thông tin có liên quan đến nhập, xuất, tồn vật t hàng hoá tình hình tăng, giảm TSCĐ, NVL, CCDC; tính giá trị hao mòn phục vụ cho việc tập hợp chi phí, tính giá thành sản phẩm xây lắp - Kế toán thuế: Theo dõi tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nớc, tính toán kịp thời, xác, chi tiết khoản thuế (số phải nộp, số nộp, số phải nộp, khoản thuế đợc hoàn lại ) - Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý kho, lu trữ khống quan trọng (nh hoá đơn GTGT, séc trắng ); thu chi tiền mặt, kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ thu - chi trớc nhập - xuất tiền mặt khỏi quỹ Xí nghiệp SV : Quỏch Tun Anh Lp 10-15 GV hng dn : Cụ Lờ Th Nhun H Kinh doanh v cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc 1.5.3 Chớnh sỏch k toỏn ỏp dng : Cụng ty áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trởng Bộ Tài theo Quyết định 1864/QĐ-BXD Bộ trởng Bộ Xây dựng việc ban hành chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp xây lắp, cụ thể: - Cụng ty sử dụng hệ thống kế toán Việt Nam (VAS); - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 hàng năm ; k k toỏn l thỏng , quý - n v tin t ỏp dng hch toỏn l Vit Nam ng - Hình thức kế toán: Nhật ký chung Trỡnh t ghi s : ( S 4- T 26 ) - Hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên nộp thuế Giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ; Phơng pháp giá vốn thực tế xuất kho hàng hoá, NVL, CCDC theo phơng pháp thc t ớch danh - Phơng pháp tính khấu hao: Cụng ty áp dụng phơng pháp khấu hao đờng thẳng theo Quyết định 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 Bộ trởng Bộ Tài việc ban hành chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao TSCĐ; - H thng bỏo cỏo ti chớnh ti cụng ty c lp theo mu ti quyt nh s 15/2006/Q BTC b trng b ti chớnh ban hnh ngy 20/03/2006 gm : + Bng cõn i k toỏn + Bỏo cỏo kt qu kinh doanh + Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh + Bỏo cỏo lu chuyn tin t 1.5 Kt qu hot ng kinh doanh ca cụng ty nm 2006 2007 : ( S 5- T 27) Nhn xột : SV : Quỏch Tun Anh Lp 10-15 GV hng dn : Cụ Lờ Th Nhun H Kinh doanh v cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc Tỡnh hỡnh hot ng kinh doanh ca cụng ty rt kh quan doanh thu nm 2007 lờn ti 12.278.758.836.000 tng 1.217.307.665.000 so vi nm 2006 v t l tng l 11,1 ln Mc tng ú lm cho li nhun tng 66.645.254.000 v bng 1,07 ln so vi nm 2006 Doanh thu hot ng ti chớnh nm 2007 cng t ti 3.571.819.000 tng 959.819.000 v tng 1,37% so vi nm trc Li nhun t hot ng kinh doanh em li 88.058.607.000 tng 96.793.000 so vi nm 2006 Tng li nhun sau thu tng 1.121.167.000 v t ti 64.523.364.000 Vi s phỏt trin vng mnh ca cụng ty nhng nm qua ó em li cho cụng ty nhng khon thu khụng nh lm i sng cỏn b cụng nhõn viờn ngy cng nõng lờn Nm 2007 cụng ty ó úng gúp cho nh nc 25.092.419 tin thu SV : Quỏch Tun Anh Lp 10-15 GV hng dn : Cụ Lờ Th Nhun H Kinh doanh v cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc Phn II Thực tế công tác kế toán công ty cổ phần đầu t xây dựng nội thành phú thọ K toỏn nguyờn vt liu , cụng c dng c : Tại Công ty cổ phần đầu t xây dựng Nội Thành Phú Thọ, chi phí NVL trực tiếp chiếm tỷ trọng lớn giá thành sản phẩm xây lắp (khoảng 60 - 65%), khoản mục đợc hạch toán trực tiếp vào đối tợng sử dụng (các công trình, hạng mục công trình) theo giá thực tế loại vật liệu - NVL chớnh : xi mng , cỏt ỏ , st thộp , cụng t in , attụmỏt - NVL ph : sn , du m bụi trn , vụi , vỏn khuụn - Nhiờn liu : xng , du chy mỏy thi cụng - Cụng c dng c : mỏy khoan ng , mỏy hn in , mỏy phay nng , mỏy nộn khớ , mỏy m * ỏnh giỏ vt liu , cụng c dng c : - i vi NVL , CCDC mua ngoi thỡ giỏ thc t nhp kho l giỏ ghi trờn hoỏ n + chi phớ thc t - cỏc khon gim tr - Chi phớ NVL c hch toỏn trc tip vo tng cụng trỡnh , hng mc cụng trỡnh theo giỏ thc t ca vt liu NVL , CCDC xut kho c tớnh theo giỏ thc t ớch danh tc l nhp vi giỏ no thỡ xut theo giỏ ú Giỏ thc t NVL v CCDC nhp kho l giỏ mua ghi trờn hoỏ n ngi bỏn ( khụng bao gm thu GTGT ) tớnh cho c NVL , CCDC cỏc i thi cụng t t chc thu mua v th kho ca cụng ty cung cp Giỏ thc t xut kho = S lng xut kho * n gớa thc t nhp kho 1.1 Chng t s dng : Phiu nhp kho , phiu xut kho Biờn bn kim nghim Biờn bn kim kờ vt t Hoỏ n mua hng SV : Quỏch Tun Anh Lp 10-15 GV hng dn : Cụ Lờ Th Nhun H Kinh doanh v cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc Hoỏ n thu GTGT 1.2 Ti khon s dng : - TK 152 NVL - TK 153 CCDC 1.3 S sỏch s dng : S cỏi TK 152 ,153 S nht ký chung Bng tng hp nhp - xut - tn Th kho 1.4 K toỏn tng hp tng gim NVL , CCDC 1.4.1 K toỏn tng hp tng NVL , CCDC Ngy 03/12/2006 mua thộp bn mó nhp kho phc v cho thi cụng cụng trỡnh Nợ TK 152 (CT NMXM TL Gói 90) 76.471.887 Nợ TK 1331 (Cục thuế TP Hà Nội) 7.647.189 Có TK 331 (Cty CP Kim khí HN) 84.119.076 1.4.2K toỏn tng hp gim NVL , CCDC Ví dụ: Tại công trình NMXM Thăng Long - Gói 90 ngày 05/12/2006 xuất kho thép D20 thép D25 phục vụ gia công lắp dựng cốt thép Căn chứng từ có liên quan, kế toán nhập liệu vào máy vi tính theo định khoản 21.807.671 Nợ TK 621 (CT NMXM TL - Gói 90) : Cú TK 152 : Có TK 152 (Thép D20) : SV : Quỏch Tun Anh Lp 10-15 21.807.671 12.111.353 GV hng dn : Cụ Lờ Th Nhun H Kinh doanh v cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc Có TK 152 (Thép D25) 9.696.318 : K toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng : Hin cụng ty chi tr lng theo hỡnh thc : - Tr theo thi gian i vi CNV lm cụng tỏc hnh chớnh - Tr lng khoỏn i vi cụng nhõn xõy dng cụng trỡnh Phng phỏp tớnh lng : - Lng ca cỏn b lm cụng tỏc hnh chớnh ( giỏn tip ) c tớnh theo h s lng ca tng b phn , tng chc danh c th - Lng ca b phn thi cụng c tớnh theo lng v cht lng cụng vic phi hon thnh 2.1 Chng t s dng : -Cỏc chng t ban u : Hp ng lao ng , cỏc quyt nh bói nhim , b nhim , iu chuyn - Cỏc chng t phn ỏnh thi gian lao ng : Bng chm cụng , phiu lm thờm gi - Cỏc chng t kt qu lao ng : Bỏo cỏo t l cụng vic hon thnh , bỏo cỏo nng sut lao ng - Cỏc chng t tin lng : Bng toỏn lng v BHXH , giy tm ng 2.2 Ti khon s dng : - TK 334 : Phi tr CBCNV - TK 335 : Chi phớ phi tr - TK 338 : Phi tr phi np khỏc - TK 627, 622 , 641 , 642, 111, 112 2.3 S sỏch s dng : - S chi tit cỏc TK 334, 335,338 SV : Quỏch Tun Anh Lp 10-15 GV hng dn : Cụ Lờ Th Nhun H Kinh doanh v cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc - S cỏi TK 334 , 335 ,338 2.4 K toỏn tng hp lng: Vớ d : S liu t bng toỏn tin lng thỏng 12 nm 2006 nh sau : - Lng tr cho nhõn cụng trc tip : 190.200.000 - Lng tr cho nhõn viờn giỏm sỏt cụng trỡnh : 21.500.000 - Lng tr cho nhõn viờn qun lý : 10.000.000 N TK 622 : 190.200.000 N TK 627 : 21.500.000 N TK 642 : 10.000.000 Cú TK 334 : 221.700.000 2.5 K toỏn cỏc khon trớch theo lng : Da trờn chng t tin lng v bng phõn b , k toỏn tin hnh phõn b tin lng v cỏc khon trớch theo lng vo chi phớ sn xut kinh doanh v lng cụng nhõn theo quy nh : - BHXH : Trớch 15% trờn qu lng c bn - BHYT : Trớch 2% trờn qu lng c bn - KPC : Trớch 2% trờn qu lng thc t - Cũn li trớch 6% vo lng ca ngi lao ng K toỏn hch toỏn : N TK 334 : 12.000.000 N TK 622 : 33.250.000 N TK 627 : 3.230.000 N TK 642 : 1.520.000 Cú TK 338 : 50.000.000 SV : Quỏch Tun Anh Lp 10-15 GV hng dn : Cụ Lờ Th Nhun 10 H Kinh doanh v cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc Giấy toán tiền tạm ứng Ngày 05 tháng 12 năm 2006 Nợ: Số: 05 Có: - Họ tên ngời toán: Nguyễn Tuấn Anh - Bộ phận ( địa chỉ): Kế toán công trình NMXM Thăng Long - gói 90 - Số tiền tạm ứng đợc toán theo bảng dới đây: Diễn giải Số tiền I Số tiền tạm ứng Số tạm ứng đợt trớc cha chi hết số tạm ứng kỳ : .30.000.000 - Phiếu chi số PC251 ngày 01/12/2006 30.000.000 - Phiếu chi số ngày II Số tiền chi Chứng từ số: 072 Ngày 05/12/2006 29.150.000 . 29.150.000 III Chênh lệch Số tạm ứng không chi hết (I II) Chi số tạm ứng (II I) 850.000 .0 Giám đốc Kế toán trởng Phụ trách phận SV : Quỏch Tun Anh Lp 10-15 Ngời đề nghị tạm ứng GV hng dn : Cụ Lờ Th Nhun 30 H Kinh doanh v cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc Biu s : MU S NHT Kí CHUNG n v tớnh : VN Ngy thỏng Chng t S Ngy Din gii ó S ghi hiu S phỏt sinh N Cú thỏng Cng chuyn trang 31/12 19 x trc 31/12 Xut NVL cho cụng X 621 975 625 004 X X 152 627 320.094.067 X X 111 154 13.675.780.62 X x 621 154 821.177.316 X 622 154 55.066.796 x X 623 154 68.263.733 x 627 trỡnh Thng Long 31/12 Xut tin mua NVL 975 625 004 cho cụng trỡnh Thng Long 31/12 K/c CP NVL cụng trỡnh Thng Long 320.094.067 31/12 K/c CPNCTT cụng 13.675.780.623 trỡnh Thng Long 31/12 K/c CP s dng mỏy 821.177.316 thi cụng 31/12 K/c CP SXC cụng 55.066.796 trỡnh Thng Long 30/11 19 30/1 1 68.263.733 Cng lu k nm 2006 Biu s Chi tiết phân bổ khấu hao máy thi công SV : Quỏch Tun Anh Lp 10-15 GV hng dn : Cụ Lờ Th Nhun 31 H Kinh doanh v cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc Tài sản Tên TK ghi Nợ TK ghi Có 623405 2141 Số hiệu Máy xíc đào Sumitomo SH200-3C 21130201-01 623405 - NMXM Thăng Long 9.918.504 Máy bơm bê tông Puzmeister Model 21130801-01 623405 - NMXM Thăng Long 11.076.000 Máy cắt uốn sắt liên hợp CT Uông Bí 21132217-02 623405 - NMXM Thăng Long 353.175 Máy toàn đạc điện tử TC407 2113024-01 623405 - NMXM Thăng Long 2.200.833 Máy ủi SHANTUI SD16 2113025-01 623405 - NMXM Thăng Long 8.207.009 Xe ô tô Kamaz biển sô 29U-4561 21140509-01 623405 - NMXM Thăng Long 9.581.063 Rơmoc Chienyou 16R-1553 21140513-01 623405 - NMXM Thăng Long 1.833.624 Đầu kéo Maz 19U - 8595 21140514-01 623405 - NMXM Thăng Long 8.813.283 Xe ô tô VINâUX 29S-5654 21141011-01 623405 - NMXM Thăng Long 1.804.519 Máy photocopy Digital Canon 2016 21150303-01 623405 - NMXM Thăng Long 1.273.750 Tổng cộng 55.066.796 Biu s : Sổ chi tiết tài khoản Tháng 12/2006 62112 NMXM Thăng Long- gói 90 Số d đầu kỳ: SV : Quỏch Tun Anh Lp 10-15 GV hng dn : Cụ Lờ Th Nhun 32 H Kinh doanh v cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc Chứng từ Ngày GS 20/12 Diễn giải Số CT Ngày 140/T Long 20/12 Số phát sinh TK đối Nợ ứng HT chi phí xi măng phục vụ 141 29.150.000 152 21.807.671 3311 76.471.887 152 14.993.747 Có thi công 20/12 100PX 20/12 HT xuất kho thép phục thi công- CT Thăng Long 90 31/12 203/TLong 20/12 HT chi phí thép mã CT Thăng Long 90, phải trả Cty CP kim khí Hà Nội 31/12 206/TLong 31/12 HT xuất kho đinh, que hàn, dây thép buộc - CT Thăng Long 90 31/12 KC-1 31/12 K/c chi tiết 621 sang 154 154 13.675.780.263 Tổng phát sinh: 13.675.780.263 13.675.780.263 Phát sinh luỹ kế: 13.877.009.051 13.877.009.051 Số d cuối kỳ: Biu s : Sổ chi tiết tài khoản Tháng 12/2006 62211 NMXM Thăng Long- gói 90 Số d đầu kỳ: SV : Quỏch Tun Anh Lp 10-15 GV hng dn : Cụ Lờ Th Nhun 33 H Kinh doanh v cụng ngh H Ni Chứng từ Ngày GS 31/12 Bỏo cỏo thc Diễn giải Số CT 200/CTHT ứng Ngày CT 31/12 Số phát sinh TK đối HT phân bổ tiền lơng chi phí 334 Nợ Có 821.177.316 nhân công tháng 12/2006 31/12 KC-2 31/12 K/c chi tiết 622 sang 154 154 Tổng phát sinh : Phát sinh luỹ kế : 821.177.316 821.177.316 821.177.316 846.577.316 846.577.316 Số d cuối kỳ: SV : Quỏch Tun Anh Lp 10-15 GV hng dn : Cụ Lờ Th Nhun 34 H Kinh doanh v cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc Biu s : Sổ chi tiết tài khoản Tháng 12/2006 623105 NMXM Thăng Long- gói 90 Số d đầu kỳ Ngày Chứng từ TK đối Diễn giải GS Ngày Số CT 31/12 Số phát sinh ứng 203/CT Nợ CT 31/12 HT HT phân bổ tiền lơng chi 334 Có 33.000.000 phí nhân công sử dụng máy tháng 12/2006 31/12 KC-15 31/12 K/c chi tiết 623 sang 154 154 33.000.000 Tổng phát sinh: 33.000.000 33.000.000 Phát sinh luỹ kế: 64.050.000 64.050.000 Số d cuối kỳ: SV : Quỏch Tun Anh Lp 10-15 GV hng dn : Cụ Lờ Th Nhun 35 H Kinh doanh v cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc Biu s 10 : Sổ chi tiết tài khoản : Tháng 12/2006 627109 NMXM Thăng Long- gói 90 Số d đầu kỳ: Ngày Chứng từ TK Diễn giải GS đối Số CT 31/12 202/CT Ngày 31/12 202/CT Nợ CT 31/12 HT 31/12 Số phát sinh HT trích KPCĐ tháng 3382 20.645.823 HT trích BHXH, BHYT vào 3383 11.133.450 3384 1.484.460 334 35.000.000 Có 12/2006 31/12 HT chi phí tháng 12/2006 201/CT HT phân bổ tiền lơng chi HT phí nhân công quản lý tháng 12/2006 31/12 KC-3 31/12 K/c chi tiết 627 sang 154 154 68.263.733 Tổng phát sinh: 68.263.733 68.263.733 Phát sinh luỹ kế: 471.426.862 471.426.862 Số d cuối kỳ: Biu s 11: Sổ chi tiết tài khoản Tháng 12/2006 SV : Quỏch Tun Anh Lp 10-15 GV hng dn : Cụ Lờ Th Nhun 36 H Kinh doanh v cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc 15414 NMXM Thăng Long- gói 90 Số d đầu kỳ: Ngày Chứng từ TK Diễn giải GS Số phát sinh đối Số CT 31/12 3.717.183.563 KC_15 Ngày Nợ CT 31/12 K/c chi tiết Tk 623 sang 6231 33.000.000 6232 55.798.702 Có Tk 154 31/12 KC_15 31/12 HT chi phí vt phụ phục vụ máy thi công 31/12 KC-15 31/12 K/c chi tiết 623 sang 154 6233 15.353.147 31/12 KC_15 31/12 K/c chi tiêt 623 sang 154 6234 55.066.796 31/12 KC_15 31/12 K/c chi tiêt 623 sang 154 6237 160.808.761 31/12 KC_15 31/12 K/c chi tiêt 623 sang 154 6238 2.945.000 31/12 KC_1 31/12 K/c chi tiêt 621 sang 154 621 11.360.219.782 31/12 KC_2 31/12 K/c chi tiêt 622 sang 154 622 821.177.316 31/12 KC_3 31/12 K/c chi tiêt 627 sang 154 6271 68.263.733 31/12 KC_3 31/12 K/c chi tiêt 627sang 154 6273 35.254.760 31/12 KC_3 31/12 K/c chi tiêt 627 sang 154 6277 103.012.587 31/12 KC_3 31/12 K/c chi tiêt 627 sang 154 6278 20.544.636 31/12 17/HTGV 31/12 HT xác định giá vốn CT 632 12.731.445.220 NMXM TT-gói 90 Tổng phát sinh: Phát inh luỹ kế: 12.731.445.220 12.731.445.220 16.448.628.783 16.448.628.783 Số d cuối kỳ: 38.274.180 Biu s 12 : Sổ tài khoản Tháng 12/2006 621 chi phí nguyên liệu, vật liệu Số d đầu kỳ: Ngày GS Chứng từ Diễn giải TK Số phát sinh đối SV : Quỏch Tun Anh Lp 10-15 GV hng dn : Cụ Lờ Th Nhun 37 H Kinh doanh v cụng ngh H Ni Số CT Bỏo cỏo thc Ngày CT Nợ 20/12 200/T Long 20/12 HT chi phí xi măng phục vụ thi công 141 29.150.000 20/12 100PX 20/12 HT xuất kho thép phục vụ thi công CT Thăng Long 90 152 87.943.712 20/12 101PX 20/12 HT xuất kho đinh, hàn , dây thép ly CT Việt Hng 152 1.225.720 20/12 102PX 20/12 HT chi phí thép tròn trơn CT NM nhiệt điện Uông Bí 152 18.666.651 Có 31/12 201/TLong 20/12 HT chi phí gỗ dán phủ phim mặt CT Thăng Long 90, phải trả công ty CP Gỗ Cầu Đuống 3311 19.505.000 31/12 42HT/Clinke 31/12 HT chi phí bê tông bãi chứa Clinke CTNMXM Hải Phòng 3311 148.165.741 31/12 133/CTHT 31/12 HT chi phí cốt pha, xà gồ CT Việt Hng 141 4.855.916 31/12 206/TLong 31/12 HT điều chỉnh chi phí cốt pha, ống nhựa hạch toán thẳng vào chi phí 1421 181 213.872 31/12 KC-1 31/12 K/c chi tiết 621 sang 154 154 12.652.586.719 Tổng phát sinh: 15.256.055.179 15.256.055.179 Phát sinh luỹ kế: 26.993.621.194 26.993.621.194 Số d cuối kỳ: Biu s 13: Sổ tài khoản Tháng 12/2006 622 - Chi phí nhân công trực tiếp Số d đầu kỳ: Ngày Chứng từ TK đối Diễn giải SV : Quỏch Tun Anh Lp 10-15 Số phát sinh GV hng dn : Cụ Lờ Th Nhun 38 H Kinh doanh v cụng ngh H Ni Số CT 31/12 198/CTHT Bỏo cỏo thc Ngày Nợ CT 31/12 HT chi phí công nhân trực Có 334 45.000.000 334 821.177.316 tiếp CT Việt Hng tháng 12/2006 31/12 200/CTHT 31/12 HT phân bổ tiền lơng chi phí tháng 12/2006 CT Thăng Long 90 31/12 KC-2 31/12 K/c chi tiết 622 sang 154 154 1.507.480.981 Tổng phát sinh: 1.507.480.981 1.507.480.981 Phát sinh luỹ kế: 3.884.453.283 3.884.453.283 Số d cuối kỳ: Biu s 14 : Sổ tài khoản Tháng 12/2006 623 Chi phí sử dụng máy thi công Số d đầu kỳ: Ngày GS Chứng từ Diễn giải SV : Quỏch Tun Anh Lp 10-15 TK đối ứng Số phát sinh GV hng dn : Cụ Lờ Th Nhun 39 H Kinh doanh v cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc Ngày CT Số CT Nợ Có 31/12 148/TLong 31/12 HT chi phí vận chuyển đất xúc đất hố móng CT NMXM Hải Phòng 141 1220712.761 31/12 06/CPUB 31/12 HT chi phí Dầu Diezel CT đờng nội hệ thống thoát nớc NMNĐ Uông Bí 141 3.764.862 31/12 97PX 31/12 HT xuất kho Dầu Diezel cho Trần văn Chiến lái xe ủi- CT NMXM Thăng Long 90 152 14.329.716 31/12 203/CTHT 31/12 HT phân bổ tiền lơng chi phí nhân công sử dụng máy tháng 12/2006 CT NMXM Thănng long 334 33.000.000 31/12 12/TKH 31/12 HT trích KH TSCĐ hữu hình tháng 12/2006- CT NMXM Thăng Long 2141 55.066.796 31/12 120/PX 31/12 Xuất kho Dầu cho Trần Đình Hoà- lái cẩu KaTo CT NMXM Hải Phòng 152 7.845.004 31/12 211/ CTHT 31/12 HT chi phí trả trớc ngắn hạn dài hạn 1421 242 20 255.134 31/12 KC-15 31/12 K/c chi tiết 621 sang 154 154 734 292 201 Tổng phát sinh: 734.292.201 734.292.201 Phát sinh luỹ kế: 1.794.906.709 1.794.906.709 Số d cuối kỳ: Biu s 15: Sổ tài khoản Tháng 12/2006 627 Chi phí chung Ngày Chứng từ Diễn giải GS TK Số phát sinh đối Số CT Ngày Nợ SV : Quỏch Tun Anh Lp 10-15 Có GV hng dn : Cụ Lờ Th Nhun 40 H Kinh doanh v cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc CT 31/12 151/TL 31/12 HT chi phí vật t phục vụ thi ong 31/12 153/UB 141 6.711.000 141 3.764.862 334 35.000.000 141 230.562 công- NM Thăng Long 90 31/12 HT chi vật t phục vụ NMNĐ Uông Bí 31/12 206/CT 31/12 HT phân bổ tiền lơng chi HT phí nhân công quản lý tháng 12/2006 31/12 160/HP 31/12 HT chi phí to vẽ kỹ thuật A3 CT NMXM Hải Phòng 31/12 152/SLa 31/12 HT chi phí công tác phí cho 111 350.000 152 2.218.278 141 1.524.850 Đỗ Huy Công CT nhà Sông Đà 5- Sơn La 31/12 125/TL 31/12 HT chi phí xuất kho Dầu ong cho Trần Quang Sự lái xe huydai Thăng Long 90 31/12 128/VH 31/12 HT tiền điện phục vụ thắp sáng CT nhà Việt Hng 31/12 KC-3 31/12 K/c chi tiết 627 sang 154 154 4.147.562.314 Tổng phát sinh: 4.147.562.314 4.147.562.314 Phát sinh luỹ kế: 5.957.637.745 5.957.637.745 Biu s 16: S CI TI KHON T ngy: 01/12/2006 n ngy 31/12/2006 Ti khon: 911- Xỏc nh kt qu SXKD n v tớnh : VN Ngy thỏng S Chng t Ngy 31/12 Din gii SV : Quỏch Tun Anh Lp 10-15 Trang TK i NKC ng S tin N Cú GV hng dn : Cụ Lờ Th Nhun 41 H Kinh doanh v cụng ngh H Ni 30/11 108 30/11 Bỏo cỏo thc K/C giỏ 07b 632 5.185.913.352 cụng trỡnh K/C chi phớ bỏn 07b 641 64.855.000 hng K/C chi phớ 07b 642 247.924.600 qun lý doanh nghip - Ngy 30 thỏng 11 nm 2007 Ngi lp (Ký, h tờn) K toỏn trng (Ký, h tờn) Giỏm c duyt (Ký, h tờn, úng du) CC T VIT TT TRONG BI BHXH : Bo him xó hi BHYT : Bo him y t KPC : Kinh phớ cụng on CBCNV : Cỏn b cụng nhõn viờn TSC : Ti sn c nh TSC HH : Ti sn c nh hu hỡnh KH TSC : Khu hao ti sn c nh VN : Vit nam ng TK : Ti khon GTGT : Giỏ tr gia tng SV : Quỏch Tun Anh Lp 10-15 GV hng dn : Cụ Lờ Th Nhun 42 H Kinh doanh v cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc XDCB : Xõy dng c bn QLDN : Qun lý doanh nghip SXKD : Sn xut kinh doanh CP : Chi phớ CPSX : Chi phớ sn xut SX : Sn xut CCDC : Cụng c dng c CT : Cụng trỡnh KLXL : Khi lng xõy lp KLSPDD : Khi lng sn phm d dang SV : Quỏch Tun Anh Lp 10-15 GV hng dn : Cụ Lờ Th Nhun 43 H Kinh doanh v cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc MC LC Lời nói đầu Phn I .2 KháI quát chung công ty cổ phần đầu t xây dựng nội thành Chc nng nhim v , lnh vc kinh doanh : Phn II Thực tế công tác kế toán công ty cổ phần đầu t xây dựng nội thành phú thọ .7 K toỏn nguyờn vt liu , cụng c dng c : 3.2.2 Một số nhợc điểm tồn công tác kế toán công ty cổ phần xây dựng nội thành phú thọ .19 Một số ý kiến đề xuất nhm hoàn thiện công tác kế toán công ty cổ phần xây dựng nội thành 19 3.2.3.1 Với công tác quản lý kế toán 19 3.2.3.2 Công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm .20 kết luận .21 S T CHC B MY QUN Lí 22 Những kết chủ yếu công ty 26 năm 2006- 2007 26 S CI TI KHON 41 SV : Quỏch Tun Anh Lp 10-15 GV hng dn : Cụ Lờ Th Nhun 44 [...]... công ty cổ phần xây dựng nội thành phú thọ Khi tập hợp chi phí ta thấy chi phí nguyên vật liệu chiếm vị trí quan trọng với tỷ trọng lớn vì thế việc quản lý phải hết sức chặt chẽ tiết kiệm đối với tiêu hao chi phí ở mỗi công trình xây dựng Trong công tác hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm cũng còn một số tồn tại nh giá thành thực tế của một công trình đôi khi còn tập hợp cha đợc đầy... thông tin Công ty chủ yếu thi công các công trình xây dựng dân dụng và công nghiệp phục vụ chủ yếu cho ngành công nghiệp Với quy mô sản xuất lớn và địa bàn hoạt động rộng trên nhiều huyện của tỉnh Phú Thọ, với đội ngũ cán bộ quản lý giàu kinh nghiệm, trình độ cán bộ kế toán tơng đối đồng đều, đội ngũ kỹ s giỏi và đội ngũ công nhân có tay nghề cao trong công tác xây lắp và thi công công trình, công ty sẽ... 3.2.3.2 Công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm Ngoài những phơng hớng hoàn thiện công tác kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm ở công ty cần tổ chức bộ máy quản lý ngày càng phù hợp với công tác kế toán của đơn vị Phải xây dựng các quy định, chính sách và công tác tổ chức cho đơn vị mình trên cơ sở quy định chính sách của Nhà nớc Bộ máy kế toán của công ty còn... phí nhân công trực tiếp, chi phí này chiếm tỷ trọng tuy không lớn song công ty đã thực hiện việc xây dựng đơn giá tiền lơng theo sản lợng công việc hoàn thành Do vậy mà việc thực hiện kế hoạch sản xuất bao giờ cũng hoàn thành đúng tiến độ đề ra Đối với khoản mục chi phí chung, việc tổng hợp cũng đợc thực hiện đầy đủ, chính xác, hợp lý và đảm bảo yêu cầu quản lý Công ty thờng xuyên quan tâm đến công tác... lợi trong việc sản xuất kinh doanh của mình Trong thời gian thực tập tại Công ty cổ phần đầu t xây dựng Nội Thành Phú Thọ đã giúp em tiếp cận thực tế, vận dụng những kiến thức đã học ở trờng vào thực tiễn Em thấy cần phải vận dụng lý luận với thực tiễn một cách linh hoạt và phải đảm bảo chế độ quy định hiện hành của nhà nớc Do thời gian thực tập ngắn, trình độ cũng nh nhận thức còn hạn chế nên trong... mt vi ý kin ca riờng em v nhng u nhc im ca cụng ty 3.2 Nhn xột : 3.2.1 Nhng thnh tu cụng ty ó t c Cùng với sự phát triển mạnh mẽ của nền kinh tế nớc ta nói chung và sự thay đổi của các thành phần kinh tế quốc doanh nói riêng Công ty cổ phần đầu t xây dựng Nội Thành Phú Thọ đã và đang có nhiều chuyển biến đáng phấn khởi Từ khi thành lập tới nay, Công ty đã nỗ lực phấn đấu theo chiều hớng hiện đại hoá... nhiệm đợc nhiều phần việc, sắp xếp công việc một cách khoa học hơn để đẩy nhanh tiến độ công việc để nhằm làm giảm đợc khoản chi phí này Một số ý kiến đề xuất nhm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty cổ phần xây dựng nội thành Để phát huy đợc những u điểm đã có đồng thời khắc phục đợc những nhợc điểm trong kế toán em xin đề xuất một số giải pháp sau: 3.2.3.1 Với công tác quản lý kế toán Việc hạch... chi phí thực tế của khối lợng sản phẩm dở dang SV : Quỏch Tun Anh Lp 10-15 GV hng dn : Cụ Lờ Th Nhun 18 H Kinh doanh v cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc tp ở mỗi kỳ giúp cho công tác tính giá thành kịp thời và chính xác Việc tính giá thành sản phẩm theo phơng pháp phân bớc hoàn toàn phù hợp với đặc điểm sản xuất và điều kiện kế toán của công ty 3.2.2 Một số nhợc điểm tồn tại về công tác kế toán tại công ty cổ... quản lý vật t và công ty đã có những biện pháp tránh hao hụt, góp phần tiết kiệm chi phí sản xuất Công ty đã tổ chức, sử dụng lao động một cách linh hoạt và hợp lý Việc quản lý ngày công, giờ công đợc thực hiện một cách chặt chẽ kết hợp với việc đảm bảo an toàn lao động do vậy hầu nh không có thiệt hại trong quá trình sản xuất Công việc kiểm kê khối lợng sản phẩm dở dang đợc công ty tổ chức một cách... kinh doanh công ty đã có cố gắng rất nhiều trong việc đổi mới phơng thức quản lý, tổ chức thi công tại các công trờng Mặt khác, trong tình hình xã hội hiện nay, vấn đề giải quyết việc làm cho đông đảo công nhân viên là khó khăn Nhng công ty đã phần nào giải quyết đợc vấn đề này SV : Quỏch Tun Anh Lp 10-15 GV hng dn : Cụ Lờ Th Nhun 17 H Kinh doanh v cụng ngh H Ni Bỏo cỏo thc tp vào tạo đợc công ăn việc