Báo cáo thực tập giai đoạn Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1 I: Đặc điểm tổ chức kinh doanh quản lý kinh doanh Chi nhánh công ty TNHH Giao Nhận Uy Tín Quá trình hình thành phát triển công ty Tên gọi: Chi nhánh công ty TNHH Giao Nhận Uy Tín Tên giao dịch: UTI World wide Vietnam co,ltd Địa chỉ: 84 Triệu Việt Vương,Hai Bà Trưng, Hà nội Số điện thoại: 04.389446789 Fax: 04.3896445956 Công ty TNHH Giao nhận Uy Tín với tên giao dịch quốc tế UTI WORLD WIDE Viet Nam CO,LTD hoạt động lĩnh vực cung cấp dịch vụ vận chuyển giao nhận hàng hóa nước quốc tế Được thành lập tháng 3/2003 tập đoàn toàn cầu UTI WORLD WIDE ,công ty TNHH Giao Nhận Uy Tín bước khẳng định vị trí nhà vận chuyển giao nhận chuyên nghiệp ,nhận tín nhiệm cao khách hàng với hợp đồng vận chuyển có thời dạn dài Không tập trung phạm vi giao nhận vận chuyển hàng hóa xuất ,không hạn chế loai hình dịch vụ túy từ cảng đến cảng, công ty quan tâm khai thác đẩy mạnh dịch vụ hàng nhập ,cung câps dịch vụ vụ door - to – door (nhận hàng nơi người gửi giao hàng tận nơi người nhận ) không phụ thuộc vào địa lý- châu Âu ,Trung cận Đông ,Châu Phi ,Châu A.Châu Đại Dương Công ty có quan hệ quốc tế với 300 công ty 100 nước mạng lưới ngày hoàn thiện phát triển không ngừng Với quy mô hoạt động lượng khách hàng ngày tăng ,ngày 12/11/2004 công ty TNHH Giao nhận Uy Tín thành lập chi nhánh Hà Nội với tên gọi : CN công ty TNHH Giao Nhận Uy Tín Báo cáo thực tập giai đoạn Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1 2.Lĩnh vực kinh doanh quy tình công nghệ sản xuất Chi nhánh công ty TNHH Giao nhận Uy Tín chi nhánh phụ thuộc ,kinh doanh loại hình dịch vụ theo yêu cầu công ty mẹ bao gồm :  Vận chuyển giao nhận đường hàng không,đường biển  Vận chuyển hàng lẻ hàng chung chủ (NVOCC)  Kê khai hải quan  Vận chuyển hàng công trình  Xếp dỡ ,lưu kho,bảo quản đóng gói hàng hóa  Chuyển phát nhanh quốc tế ,liến kết với hãng chuyển phát nhanh toàn cầu :DHL ,UPS,TNT Là chi nhánh trực thuộc công ty tập đoàn hàng đầu giới giao nhận vận tải thành lập CN công ty TNHH Giao nhận Uy Tín gặp khó nhiều khó khăn ngành giao nhận vận tải ngành bắt đầu trình phát triển Tuy nhiên với nỗ lực nhân viên công ty,với sách lược kinh doanh đăn ,lấy khách hàng làm trọng CN công ty TNHH Giao nhận Uy Tín ngày khẳng định vị trí lĩnh vực giao nhận khu vực phía Bắc Báo cáo thực tập giai đoạn Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1 Sơ đồ quy trình cung ứng dịch vụ khái quát sau : Yêu cầu chuyển hàng Phát hành vận đơn Đặt chỗ với hãng tầu hãng HK Lập jobsheet chi tiết lô hàng Xác nhận hàng chuyển Khi khách hàng có yêu cầu vận tải nhân viên phòng hàng không hàng biển ( gọi chung nhân viên bán hàng )sẽ lập lệnh mua dịch vụ với hãng tàu hãng hàng không ,gửi thông báo cho khách hàng (Booking information) Khách hàng nhận thông báo,xác nhận lại chi tiết hàng hóa ,về thời gian ,địa điểm xuất hàng Nhân viên bán hàng tiến hành lập file tài liệu (job) lưu trữ chứng từ liên quan đến dịch vụ cung cấp cho khách Những chứng từ sở đối chiếu để toán cho người bán hay lập thông báo nợ cho người mua Báo cáo thực tập giai đoạn Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1 3.Đặc điểm tổ chức quản lý Là chi nhánh phụ thuộc ,bộ máy quản lý CN Công ty TNHH Giao Nhận uy Tín gọn nhẹ,đảm bảo thông suốt cho hoạt động văn phòng Đứng đầu trưởng chi nhánh làm nhiệm cụ quản lý tổng quát hoạt động chi nhánh ,là người có tư cách pháp nhân cao ,chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động chi nhánh Các phòng ban công ty gồm có :phòng hàng không ,phòng hàng biển ,phòng kế toán ,phòng tổng hợp Phòng khàng người đứng đầu trưởng phòng (airfreight manager ).Phòng hàng không chịu trách nhiệm cung cấp dịch vụ vận tải qua đường hàng không.Nhân tự phòng hàng người chuyên phụ trách làm thủ tục hải quan sân bay ( airfreight operation) Phòng hàng biển có người ,đứng đầu trưởng phòng (sea freight manager ).Phòng hàng biển cung cấp cách dịch vụ giao nhận vận tải đường biển Phòng hàng biển có nhân làm việc trực tiếp cảng Hải Phòng ( seafreight operation) ,phụ trách kiểm tra thực thủ tục liên quan đến việc xuất /nhập hàng Phòng kế toán gồm kế toán thủ quỹ Phòng tổng hợp : làm nhiệm vụ liên quan đến nhân ,hành ,các thủ tục giấy tờ chăm sóc khách hàng Báo cáo thực tập giai đoạn Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1 4.Kết kinh doanh số năm gần công ty TNHH Giao Nhận Uy Tín ĐVT: VND Chỉ tiểu Doanh thu Tổng chi phí Lợi nhuận Năm 2005 15.752.359.978 9.584.123.589 6.168.236.389 Năm 2006 21.072.654.350 16.259.156.325 4.813.498.025 Năm 2007 32.154.995.756 25.950.450.025 6.024.545.731 II.Hình thức kế toán tổ chức máy kế toán công ty Báo cáo thực tập giai đoạn Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1 1.Hình thức kế toán Hạch toán phụ thuộc chi nhánh công ty TNHH Giao Nhận Uy Tín tổ chức máy kế toán riêng để theo dõi hoạt động chi nhánh Để phù hợp thuận tiện cho trình kiểm tra đối chiếu với công ty loại sổ sách theo dõi chi nhánh lập dựa hình thức nhật kí chung Đây hình thức ghi sổ đơn giản ,dễ theo dõi ,thuận tiện cho trình kiểm tra Sơ đồ hình thức ghi sổ nhật kí chung công ty mẹ Chứng từ gốc Sổ thẻ kế toán chi tiết Sổ nhật ký chung Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Bảng cân đối số PS Báo cáo tài Ở chi nhanh quy trình ghi sổ thực sau : Báo cáo thực tập giai đoạn Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1 Hóa đơn Chứng từ Sổ chi tiết Công ty Sổ chi tiết Chi nhánh Nhật kí chung CN Nhật kí chung CT Các loại hóa đơn chứng từ phản ánh đồng thời vào nhật kí chung sổ chi tiết theo hạng mục chi nhánh Định kì sổ chi tiết nhật kí chung chi nhánh phải đối chiếu với sổ chi tiết nhật kí chung công ty 2.Tổ chức máy kế toán Với loại hình chi nhánh phụ thuộc nên tổ chức máy kế toán chi nhánh công ty TNHH Giao Nhận Uy Tín gọn nhẹ,đảm bảo phù hợp với nguyên tắc kế toán Phòng kế toán gồm người, đứng đầu trưởng phòng có nhiệm vụ theo dõi bao quát toàn vấn đề tài liên quan đến hoạt động chi nhánh chịu trách nhiệm trước trưởng chi nhánh giám đốc tài công ty TNHH Giao Nhận Uy Tín Kế toán làm nhiệm vụ  Lập phát hàng thông báo nợ  Phát hành hóa đơn GTGT  Theo dõi công nợ ,các khoản phải thu phải trả  Lập báo cáo thuế Thủ quỹ thực nhiệm vụ : Báo cáo thực tập giai đoạn Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1  Thu ,chi tiền mặt  Theo dõi khoản TGNH liên quan đến chi nhánh  Lập báo cáo tiền mặt hàng tuần có yêu cầu  Thanh toán khoản phải trả ,phải nộp hay thực nghĩa vụ nhà nước Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty TNHH Giao nhận Uy Tín Giám đốc Tài Kế toán trưởng Kế toán tiền Kế toán mua hàng Trưởng phòng KT Chi nhánh Kế toán bán hàng KT thuế BH Thủ Quỹ Kế toán tổng hợp Giám đốc tài người phụ trách toàn vấn đề tài chính, kế toán liên quan đến hoạt động công ty, người chịu trách nhiệm trước giám đốc hoạt động công ty Kế toán trưởng trưởng phòng kế toán chi nhánh có trách nhiệm ngang nhau, chịu trách nhiệm tổng hợp tình hình kế toán Tại công ty mẹ máy kế toán gồm kế toán tiền, kế toán mua hàng, kế toán bán hàng, kế toán thuế BH, thủ quý Ở chi nhanh gồm kế toán thủ quỹ Thủ quỹ Báo cáo thực tập giai đoạn Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1 4.Chế độ kế toán áp dụng Niên độ kế toán chi nhánh ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng :VND Chi nhánh sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên ,tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Theo quy định nhà nước ,chủng loai dịch vụ mà công ty kinh doanh gồm : không chịu thuế GTGT ,chịu thuế GTGT 5% chịu thuế GTGT 10% Công ty áp dụng hình thức khấu hao TSCD theo phương pháp khấu hao đường thẳng 5.Tình hình sử dụng máy tính đơn vị Là chi nhánh phụ thuộc nên CN Công ty TNHH Giao Nhận Uy Tình không sử dụng phần mềm kế toán mà tiến hành theo dõi, nhập số liệu máy tính in để lưu trữ Mỗi kế toán thủ quỹ trang bị máy tính để phục vụ cho công việc III.Đặc điểm số phần hành kế toán chủ yếu công ty Báo cáo thực tập giai đoạn Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1 1.Kế toán vốn tiền khoản phải thu ,phải trả a.Kế toán vốn tiền Chứng từ sử dụng:  Hóa đơn GTGT  Đề nghị toán  Phiếu chi  Phiếu thu  Lệnh chi  Giấy báo có Các khoản tiền chi nhánh bao gồm tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng +Các trường hợp làm tăng tiền  Thu từ cung cấp dịch vụ  Thu khác +Các trường hợp làm giảm tiền  Thanh toán cho người bán  Nộp thuế thực nghĩa vụ với nhà nước  Các khoản toán khác cho văn phòng b.Kế toán khoản phải thu Chứng từ sử dụng :  Hóa đơn bán hàng  Phiếu thu Các khoản phải thu đơn vị bao gồm :  Thu từ việc cung cấp dịch vụ  Thu khác 10 Báo cáo thực tập giai đoạn Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1 CN công ty TNHH Giao Nhận Uy Tín 84 Triệu Việt Vương, Hai Bà Trưng, Hà Nội PHIẾU THU Liên : Số: 23 Ngày 25 tháng10 năm2007 Họ tên người nộp tiền :Công ty may Sơn hà Địa chỉ: Thanh Bình, Hà Đông, Hà Têy Lý nộp: phí vận đơn cho 01 lô hàng biển BL#5840002332 (TG:16.500VND/USD) Số tiền : 412.500đ Viết chữ : bốn trăm mười hai nghìn năm trăm đồng Kèm theo: 01 HĐ GTGT 01 vận đơn Đã nhận đủ số tiền : Ngày tháng năm Giám đốc KT trưởng Người nộp 15 Người lập Thủ quỹ Báo cáo thực tập giai đoạn Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1 CN công ty TNHH Giao Nhận Uy Tín 84 Triệu Việt Vương, Hai Bà Trưng, Hà Nội PHIẾU CHI Liên : Ngày Số:23 tháng năm Họ tên người nhập tiền : Nguyễn Thu Hương Địa : phòng hàng biển Lý nhận: toán lô hàng #279 3321 4595 cho công ty HuyHoàng Số tiền :6.946.500 Viết chữ : sáu triệu chín trăm bốn mươi sáu nghìn năm trăm đồng (TG:16.500VND/USD) Kèm theo: 01 hóa đơn GTGT Đã nhận đủ số tiền : Ngày tháng năm Giám đốc KT trưởng Người nhận 16 Người lập Thủ quỹ Báo cáo thực tập giai đoạn Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1 Ngân hàng TMCP XNK Eximbank Chi nhánh Hà Nội ỦY NHIỆM CHI Phần NH ghi Đơn vị trả tiền : CN công ty TNHH Giao nhận Uy Tín TK nợ Số tài khoản : 200014851101199 Tại ngân hàng :Eximbank Tỉnh/TP : Hà Nội Đơn vị nhận tiền : Công ty TNHH Huy Hoàng TK có Số TK/CMT :001100146952 Tại ngân hàng : Vietcombank Tỉnh/TP: Hà Nội Số tiền viết chữ :Tám triệu bốn trăm chín mươi hai nghìn đồng Nội dung toán : lô hàng biển xuất ngày 23/9/2007 (#273 5684 7522) Đơn vị trả tiền Lập ngày KT Chủ TK NH A NH B Ghi sổ ngày Ghi sổ ngày KT Trưởng phòng KT KT Trưởng phòng KT 17 Báo cáo thực tập giai đoạn Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1 2.Kế toán mua hàng Chứng từ sử dụng:  Hóa đơn mua hàng  Sổ kế toán mua hàng Phân loại dịch vụ : gồm loại dịch vụ vận tải hàng không vận tải hàng biển Vận tải hàng hóa tiến hành theo đường đường không đường biển đường không chiếm 85% doanh thu với khối lượng chuyển phát lên tới hàng trăm nghìn năm a.Vận tải đường không Vận tải đường ưu điểm nhanh chóng ,ít trạm trung chuyển nhược điểm giá đắt ,thích hợp cho lô hàng có giá trị lớn Do đặc thù chung chuyển ,khi chuyển hàng qua đường hàng không hàng hóa phải chịu loại phí:  Phí vận đơn  Phí soi hàng  Phí xử lý hàng hóa  Phí vận chuyển  Phí xăng dâu  Phụ phí loại :cắt hàng , vận tải nội địa… 18 Báo cáo thực tập giai đoạn Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1 b.Vận tải đường biển : chuyển phát qua đường biển có ưu điểm giả rẻ ,khối lượng lớn nhược điểm thời gian dài ,không thích hợp cho lô hàng cần chuyển nhanh khối lượng nhỏ lô hàng vận chuyển đường biển phải chịu loại phí sau :  Phí vận đơn  Phí xử lý hàng hóa  Phí vận chuyển  Phụ phí khác Sơ đồ quy trình mua hàng hóa dịch vụ Thủ tục toán Nhật kí chung CN Hóa đơn mua hàng Sổ chi tiết mua hàng CN Sổ chi tiết mua hàng CT Khi nhận hóa đơn bán hàng người bán cung cấp nhân viên làm thủ tục toán Căn vào hóa đơn bán hàng kế toán phản ánh vào nhật kí chung chi nhánh Cũng từ hóa đơn bán hàng kế toán phản ảnh vào sổ chi tiết mua hàng chi nhánh Định kì chứng từ chuyển vào công ty mẹ ,kế toán công ty phản ánh vào sổ chi tiết mua hàng công ty 19 Báo cáo thực tập giai đoạn Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1 Cuối tháng có đối chiếu sổ chi tiết mua hàng chi nhánh sổ chi tiết mua hàng công ty HÓA ĐƠN GTGT Liên 2: giao cho khách hàng Kí hiệu :LB/2007B Ngày 13 tháng 10 năm 2008 Số :0045721 Đơn vị bán hàng : công ty TNHH Ngôi Sao Xanh Địa chỉ: 12 An Lão, Hải Phòng Số TK : Điện thoại MS :100345879 Họ tên người mua hàng Tên đơn vị : CN công ty TNHH Giao Nhận Uy Tín Địa : 84 Triệu Việt Vương,Ba Đình, Hà Nội Số TK Hình thức toán : TM STT Tên hàng hóa,dịch vụ ĐVT A B C Phí THC cho lô hàng MS : 0304604934-001 SL ĐG Thành tiền 3=1x2 1.750.000 BL#1264 5678 1123 TG:16.500VND/USD Cộng tiền hàng 1.750.000 Thuế suất thuế GTGT % Tiền thuế GTGT: 850.000 Tổng cộng tiền toán: 1.925.000 Số tiền viết chữ : triệu chín trăm hai mươi lăm nghìn đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị Ký ghi rõ họ tên Kí ghi rõ họ tên Kí đóng dấu ghi rõ họ tên 20 Báo cáo thực tập giai đoạn Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1 3.Kế toán bán hàng Do đặc thù ngành dịch vụ nên việc mua bán hàng diễn khoảng thời gian ngắn, thường tuần từ việc có yêu cầu chuyển hàng khách lô hàng xuất Khi có khách hàng yêu cầu dịch vụ chuyển hàng ,các nhân viên bán hàng liên hệ để đặt chỗ mua dịch vụ hãng tầu hãng hàng không Là khách hàng lớn có uy tín nên đơn vị kí hợp đông cố định giá thời gian dài ,thường tháng đến 01 năm Cách tính giá dịch vụ hàng hóa xuất : +Vận chuyển hàng không :  Phí vận đơn = (Giá mua x 5) x 1.55  Phí AMS =(Giá mua x5) x1.55  Phí vận chuyển =Giá mua x 1.13  Phí soi hàng =Giá mua x 1.13  Phí xử lý hàng hóa =giá mua x  Phí xăng dầu =giá mua x 1.13  Phụ phí =Giá mua x 1.05  Phí chứng từ = Giá mua x +Vận tải hàng biển  Phí vận đơn = Giá mua x 1.33  Phí xử lý hàng hóa= Giá mua x 1.55  Phí CFS =Giá mua x  Phí vận chuyển = Giá mua x 1.55  Phí chứng từ =Giá mua x 21 Báo cáo thực tập giai đoạn Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1  Phụ phí =Giá mua x 1.05 Đối với khách GAP,Dowconing ,Samsung đơn vị có ưu đãi giá ,miễn giảm số loại phụ phí Sơ đồ bán hàng khái quát sau : Thủ tục toán Nhật kí chung CN Hóa đơn bán hàng Sổ chi tiết bán hàng CN Sổ chi tiết bán hàng CT Sau khách hàng làm thủ tục toán, kế toán phát hàng hóa đơn GTGT cho khách Căn vào hóa đơn bán hàng kế toán phản ánh vào nhật kí chung chi nhánh sổ chi tiết bán hàng chi nhánh Cũng từ hóa đơn bán hàng chuyển về, kế toán công ty phản ánh vào sổ chi tiết bán hàng theo dõi công ty Cuối tháng tiến hành đối chiếu sổ chi tiết bán hàng chi nhánh công ty 22 Báo cáo thực tập giai đoạn Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1 HÓA ĐƠN GTGT Liên 2: giao cho khách hàng Kí hiệu :LB/2007B Ngày 13 tháng 10 năm 2008 Số :0045721 Đơn vị bán hàng : CN công ty TNHH Giao nhận Uy Tín Địa chỉ: 84 Triệu Việt Vương,Hai Bà Trưng,Hà Nội Số TK : Điện thoại MS : 0304604934-001 Họ tên người mua hàng Tên đơn vị : Công ty CP may sông Hồng Địa : KCN Phố Nối A, Văn Lâm, Hưng Yên Số TK Hình thức toán : TM STT A MS : 0600333307 Tên hàng hóa,dịch vụ B Cước vận chuyển cho 01 ĐVT C SL ĐG Thành tiền 3=1x2 6.806.250 lô hàng BL#5840003521(412.5$) TG :16.500VND/USD Cộng tiền hàng 6.806.250 Thuế suất thuế GTGT xx % Tiền thuế GTGT: xx Tổng cộng tiền toán: 6.806.250 Số tiền viết chữ : sáu triệu tám trăm linh sáu nghìn hai trăm năm mươi đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị Ký ghi rõ họ tên Kí ghi rõ họ tên Kí đóng dấu ghi rõ họ tên 4.Kế toán khoản thuế 23 Báo cáo thực tập giai đoạn Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1 Là chi nhánh phụ thuộc nên hàng tháng đơn vị lập báo cáo nộp thuế GTGT cho quan thuế mà lập nộp thuế nhu nhập DN Các loại thuế chi nhánh công ty TNHH Giao Nhận Uy Tín phải nộp  Thuế môn  Thuế GTGT Thuế môn nộp định kì năm ,mỗi năm nộp lần vào tháng Thuế GTGT kê khai nộp theo tháng Các loại phí khách hàng phải trả cho đơn vị thuộc nhóm không chịu thuế GTGT ,chịu thuế GTGT với thuế suất 5% 10% Cách tính thuế số loại phí +Các loại phí không chịu thuế GTGT : phí vận đơn , phí AMS ,cước vận chuyển quốc tế +Các loại phí chịu thuế GTGT % : phí xử lý hàng hóa( vận tải hàng biển) +Các loại phí chịu thuế GTGT 10 % : phí chứng từ ,phí xử lý hàng hóa( vận tải hàng không) Sơ đồ kế toán thuế GTGT 24 Báo cáo thực tập giai đoạn Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1 Các loại sổ sách Hóa đơn mua hàng Báo cáo thuế Chi nhánh Hóa đơn bán hàng Báo cáo thuế Công ty Căn vào hóa đơn mua bán hàng kế toán lập báo cáo thuế gồm bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra,mua vào tờ khai thuế GTGT Hóa đơn mua hàng chứng từ phản ánh vào loại sổ sách phần hành Định kì chứng từ chuyển vào cho công ty mẹ, kế toán công ty lập báo cáo thuế Báo cáo thuế chi nhánh công ty phải đối chiếu khớp với tháng TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT) Kỳ kê khai: Tháng 10 năm 2007 25 Báo cáo thực tập giai đoạn Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1 Mã số thuế: 0304604934 - 001 Tên sở kinh doanh: Chi Nhánh Công ty TNHH Giao Nhận Uy Tín STT CHỈ TIÊU GIÁ TRỊ HHDV A Không phát sinh hoạt động mua bán kỳ (đánh dấu "X") B Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang C Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nước I Hàng hóa, dịch vụ (HHDV) mua vào a b [10] THUẾ GTGT Hàng hóa, dịch vụ mua vào kỳ ([12]=[14]+[16]; [13]=[15]+[17]) Hàng hóa, dịch vụ mua vào nước Hàng hóa, dịch vụ nhập [11] [12] 32.350.560 [13] 3.217.533 [14] 32.350.560 [15] 3.217.533 [16] [17] Điều chỉnh thuế GTGT HHDV mua vào kỳ trước a Điều chỉnh tăng [18] [19] b Điều chỉnh giảm [20] [21] Tổng số thuế GTGT HHDV mua vào ([22]=[13]+[19]-[21]) [22] 3.217.533 Tổng số thuế GTGT khấu trừ kỳ [23] 3.217.533 II Hàng hóa, dịch vụ bán [25] 2,999,614 1 1 a b c Hàng hóa, dịch vụ bán kỳ ([24]=[26]+[27]; [25]=[28]) Hàng hóa, dịch vụ bán không chịu thuế GTGT Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế GTGT ([27]=[29]+[30]+[32]; [28]=[31]+[33]) Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế 0% Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế 5% Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế 10% [24] 1,405,316,106 [26] 1,353,965,647 [27] [28] [29] [30] 42,708,640 [31] 2,135,432 [32] 8,614,819 [33] 864,182 Điều chỉnh thuế GTGT HHDV mua vào kỳ trước a Điều chỉnh tăng [34] [35] b Điều chỉnh giảm [36] [37] [38] 1,405,316,106 [39] 2,999,614 III Tổng doanh thu thuế GTGT HHDV bán ([38]=[24]+[34]-[36], [39]=[25]+[35]-[37]) Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp kỳ Thuế GTGT phải nộp kỳ ([40]=[39]-[23]-[11]) [40] Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ ([41]=[39]-[23]-[11]) [41] Thuế GTGT đề nghị hoàn kỳ [42] 2.179.919 2 Thuế GTGT khấu trừ chuyển kỳ sau ([43]=[41]-[42]) [43] Kế toán tài sản cố định 26 Báo cáo thực tập giai đoạn Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1 Là chi nhánh nhỏ trực thuộc nên số lượng chủng loai tài sản cố định đơn vị không nhiều, chủ yêu tài sản cố định hữu hình phục vụ cho khối văn phòng Các trường hợp làm tăng TSCĐ  Mua  Nhận điều chuyển từ công ty mẹ Các trường hợp làm giảm TSCĐ : chưa có trường hợp làm giảm TSCĐ đơn vị TSCĐ đơn vị chia làm loai phương tiện vận chuyển thiết bị văn phòng +Phương tiện vận chuyển gồm có : xe otô chỗ , xe máy +Thiết bị văn phòng : 11 máy tính xách tay ,máy văn phòng đa chức (photo,fax ,scan) ,máy scan cầm tay Đơn vị tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng, theo dõi phản ánh trực tiếp sổ nhật kí chung Phương tiện vận chuyển định kì bảo dưỡng tháng lần ,máy móc văn phòng định kì tháng lần Sơ đồ theo dõi tài sản cố định chi nhánh 27 Báo cáo thực tập giai đoạn Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1 Hóa đơn mua TSCĐ Sổ TSCĐ công ty Sổ TSCĐ chi nhánh Nhật kí chung Chi nhánh Hóa đơn vận chuyển… Các loại sổ CT Hóa đơn mua TSCD vào hóa đơn vận chuyển chứng từ liên quan phản ảnh vào nhật kí chung chi nhánh sổ tài sản cố định chi nhánh Số liệu sổ chi tiết TSCĐ chi nhánh để phản ánh vào sổ theo dõi khấu hao TSCĐ Dựa chứng từ TSCĐ chuyển vào kế toán công ty phản ánh vào sổ TSCĐ công ty Định kí so sánh đối chiếu sổ chi nhánh sổ công ty Hằng ngày nhật kí chung chi nhánh chuyển công ty để phản ánh vào loại sổ sách liên quan 28 Báo cáo thực tập giai đoạn Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1 IV Nhận xét tình hình tổ chức công tác kế toán chi nhánh công ty TNHH Giao nhận Uy Tín 1,Ưu điểm Mặc dù chi nhánh phụ thuộc tổ chức kế toán chi nhánh công ty TNHH Giao NhậnUy Tín đáp ứng đầy đủ yêu cầu tính rõ ràng tổ chức máy kế toán Các loại chứng từ phản ánh đầy đủ vào loại sổ sách theo yêu cầu, tạo điều kiện thuận lợi để đối chiếu so sánh với công ty mẹ 2,Nhược điểm Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hầu hết theo dõi sổ nhật kí chung, điều gây số khó khăn chi nhánh muốn kiểm tra hoạt động doanh thu, chi phí Việc ghi chép trung lặp nhiều, nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo dõi đồng thời chi nhánh công ty, nghiệp vụ liên quan đến mua hàng mà hóa đơn viết công ty theo dõi chi nhánh 3, Kiến nghị Việc theo dõi phản ánh hóa đơn chứng từ viết cho công ty chi nhánh không cần thiết, theo em kế toán nên lưu trữ không cần thiết phải phản ánh lên sổ sách 29 [...]... từ về TSCĐ chuyển vào kế toán tại công ty phản ánh vào sổ TSCĐ tại công ty Định kí so sánh đối chi u giữa sổ tại chi nhánh và sổ tại công ty Hằng ngày nhật kí chung ở chi nhánh được chuyển về công ty để phản ánh vào các loại sổ sách liên quan 28 Báo cáo thực tập giai đoạn 1 Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1 IV Nhận xét về tình hình tổ chức công tác kế toán tại chi nhánh công ty TNHH Giao nhận Uy Tín 1,Ưu điểm... chi nhánh Định kì chứng từ được chuyển vào công ty mẹ ,kế toán tại công ty sẽ phản ánh vào sổ chi tiết mua hàng công ty 19 Báo cáo thực tập giai đoạn 1 Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1 Cuối tháng có sự đối chi u giữa sổ chi tiết mua hàng tại chi nhánh và sổ chi tiết mua hàng tại công ty HÓA ĐƠN GTGT Liên 2: giao cho khách hàng Kí hiệu :LB/2007B Ngày 13 tháng 10 năm 2008 Số :0045721 Đơn vị bán hàng : công ty. .. sản cố định tại chi nhánh 27 Báo cáo thực tập giai đoạn 1 Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1 Hóa đơn mua TSCĐ Sổ TSCĐ tại công ty Sổ TSCĐ tại chi nhánh Nhật kí chung Chi nhánh Hóa đơn vận chuyển… Các loại sổ CT Hóa đơn mua TSCD vào hóa đơn vận chuyển cũng như các chứng từ liên quan được phản ảnh vào nhật kí chung tại chi nhánh và sổ tài sản cố định chi nhánh Số liệu trên sổ chi tiết TSCĐ tại chi nhánh là căn... bán hàng kế toán phản ánh vào nhật kí chung tại chi nhánh và sổ chi tiết bán hàng chi nhánh Cũng từ hóa đơn bán hàng chuyển về, kế toán công ty phản ánh vào sổ chi tiết bán hàng theo dõi tại công ty Cuối tháng tiến hành đối chi u sổ chi tiết bán hàng tại chi nhánh và tại công ty 22 Báo cáo thực tập giai đoạn 1 Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1 HÓA ĐƠN GTGT Liên 2: giao cho khách hàng Kí hiệu :LB/2007B Ngày 13... hóa đơn GTGT Đã nhận đủ số tiền : Ngày tháng năm Giám đốc KT trưởng Người nhận 16 Người lập Thủ quỹ Báo cáo thực tập giai đoạn 1 Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1 Ngân hàng TMCP XNK Eximbank Chi nhánh Hà Nội ỦY NHIỆM CHI Phần do NH ghi Đơn vị trả tiền : CN công ty TNHH Giao nhận Uy Tín TK nợ Số tài khoản : 200014851101199 Tại ngân hàng :Eximbank Tỉnh/TP : Hà Nội Đơn vị nhận tiền : Công ty TNHH Huy Hoàng TK có... hàng Báo cáo thuế Chi nhánh Hóa đơn bán hàng Báo cáo thuế Công ty Căn cứ vào hóa đơn mua và bán hàng kế toán lập báo cáo thuế gồm bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra,mua vào và tờ khai thuế GTGT Hóa đơn mua hàng cũng là chứng từ phản ánh vào các loại sổ sách như ở phần hành trên Định kì chứng từ được chuyển vào cho công ty mẹ, kế toán công ty cũng lập báo cáo thuế Báo cáo thuế của chi nhánh và công ty phải... sổ tiền gửi ngân hàng Cuối ngày nhật kí chung của chi nhánh được chuyển về công ty mẹ để phản ánh vào các sổ sách liên qua 13 Báo cáo thực tập giai đoạn 1 Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1 CN công ty TNHH Giao Nhận Uy Tín 84 Triệu Việt Vương, Hai Bà Trưng, Hà Nội ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Họ tên : Nguyên Lệ Thu Bộ phận : Phòng hàng không Lí do thanh toán :cước vận chuyển lô hàng BL#273 9845 5114 Số tiền :45.675.234... vận đơn Đã nhận đủ số tiền : Ngày tháng năm Giám đốc KT trưởng Người nộp 15 Người lập Thủ quỹ Báo cáo thực tập giai đoạn 1 Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1 CN công ty TNHH Giao Nhận Uy Tín 84 Triệu Việt Vương, Hai Bà Trưng, Hà Nội PHIẾU CHI Liên : Ngày 1 Số:23 tháng năm Họ và tên người nhập tiền : Nguyễn Thu Hương Địa chỉ : phòng hàng biển Lý do nhận: thanh toán lô hàng #279 3321 4595 cho công ty HuyHoàng Số... họ tên Kí ghi rõ họ tên Kí đóng dấu ghi rõ họ tên 4.Kế toán các khoản thuế 23 Báo cáo thực tập giai đoạn 1 Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1 Là một chi nhánh phụ thuộc nên hàng tháng đơn vị chỉ lập báo cáo và nộp thuế GTGT cho cơ quan thuế mà không phải lập và nộp thuế nhu nhập DN Các loại thuế chi nhánh công ty TNHH Giao Nhận Uy Tín phải nộp  Thuế môn bài  Thuế GTGT Thuế môn bài được nộp định kì hằng năm... trả bằng tiền mặt thì xuất phiếu chi chuyển cho thủ quỹ, thủ quỹ chi tiền thanh toán cho người bán Nếu nhà cung cấp yêu cầu 12 Báo cáo thực tập giai đoạn 1 Lê Thị Ngọc Lan LCĐ1.KT1 chuyển khoản thì kế toán lập ủy nhiệm chi, có dấu và chữ kí xác nhận của trưởng chi nhánh Phiếu chi được đồng thời phản ánh vào sổ quỹ của thủ quỹ và sổ nhật kí chung của chi nhánh Ủy nhiệm chi được theo dõi trên sổ tiền gửi