Đang tải... (xem toàn văn)
Bài của mình đạt 9.8 trường Kinh tế Huế. Giờ mình chia sẻ cho mọi người biết và đạt được điểm tối đa. Đó là điệu mình muốn ở các bạnPs: Muốn đạt điểm tối đa thì phải có kiến thức + khả năng giải trình tốt. Chúc các bạn thành công
Trường Cao Đẳng Sư Phạm TT Huế Báo cáo thực tập PHẦN I: TỰ ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ THỰC HIỆN CÁC CÔNG VIỆC ĐƯỢC GIAO Tìm hiểu thực tiễn: 1.1 Ý thức, tinh thần, thái độ tìm hiểu thực tiễn : 1.1.1 Ý Thức : + Có ý thức bảo mật thông tin, an toàn liệu, đảm bảo nguyên tắc bí mật số liệu kinh tế tài cá nhân quan; + Phải mang tính tổ chức kỷ luật nghề nghiệp tương lai mình; + Tự chấp hành nội quy, quy chế thực tập tuân thủ theo nguyên tắt hoạt động doanh nghiệp; + Tuân thủ quy định công tác kế toán 1.1.2 Tinh thần: + Tinh thần học hỏi cao, để tìm ưu điểm, nhược điểm thân từ đưa cách khắc phục nhược điểm; + Có tinh thần trách nhiệm cao nhận công việc giao sở thực tập, làm cách thận trọng xác, kịp thời theo hướng dẫn anh chị công ty thực tập; + Có tinh thần ham học hỏi, tích lũy kinh nghiệm quý báu người trước cho thân; + Luôn đề cao tinh thần trách nhiệm phấn đấu mục tiêu hoàn thành tốt nhiệm vụ thực tập tốt nghiệp; + Luôn hăng hái trình thực tập tốt nghiệp, ý thức phải cố gắng nhiều để hoàn thành tốt đợt thực tập tốt nghiệp này; + Lắng nghe ý kiến hướng dẫn đạo anh chị phòng kế toán phòng ban khác để hoàn thiện thân; + Tham gia đầy đủ, tích cực hoạt động, phong trào đơn vị thực tập; + Xây dựng tốt mối quan hệ, thân thiện sở thực tập 1.1.3 Thái độ: + Nghiêm túc công việc, khắc phục khó khăn để học hỏi, nghiên cứu; Sinh viên thực hiện: Phan Quốc Đạt lớp K36_Cao Đẳng Kế Toán Trang Trường Cao Đẳng Sư Phạm TT Huế Báo cáo thực tập + Tôn trọng lễ phép với cán công nhân viên đơn vị thực tập, tạo môi trường thân thiện, hòa nhã 1.2 Những kết cụ thể: 1.2.1 Giới thiệu khái quát đơn vị thực tập: 1.2.1.1 Tên Công ty: Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Giao Thông Thừa Thiên Huế 1.2.1.2 Đại diện pháp nhân: - Tổng Giám Đốc: Trần Chính - Kế toán trưởng: Ngô Thị Lệ Hương 1.2.1.3 Địa chỉ: Lô 77 Đường Phạm Văn Đồng -TP Huế - Tỉnh Thừa Thiên Huế 1.2.1.4 Cơ sở pháp lý: Công ty cổ phần xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế thành lập sở cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nước theo định số 139/QĐ- UBND Chủ tịch Ủy ban Nhân dân tỉnh Thừa Thiện Huế ngày 16/01/2006 , Công ty đơn vị hạch toán độc lập, hoạt động sản xuất kinh doanh theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 3103000161 Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Thừa Thiên Huế cấp ngày 10/02/2006 (Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh điều chỉnh lần thứ vào ngày 05/08/2011 với chứng nhận kinh doanh 3300101011).Luật doanh nghiệp, điều lệ công ty quy định pháp lý hành có liên quan Công ty chấp nhận giao dịch cổ phiếu phổ thông thị trường UPCOM sở giao dịch chứng khoán Hà Nội theo giấy chứng nhận đăng ký chứng khoán số 64/2009/GCNCP-VSD ngày 02/10/2009 Sở giao dịch chứng khoán Hà Nội với mã chứng khoán GTH 1.2.1.5 Loại hình Doanh nghiệp: Công ty cổ phần Việc cấu lại hình thức sở hửu công ty không tạo điều kiện cho công ty sử dụng vốn có hiệu quả, mà huy động nhiều nguồn vốn để đầu tư mở rộng sản xuất, nâng cao công nghệ, tăng lực cạnh tranh, tạo điều kiện cho người lao động tham gia góp vốn, thực làm chủ công ty Vốn điều lệ: 24.000.000.000 đồng 1.2.1.6 Lịch sử phát triển Doanh nghiệp: Sinh viên thực hiện: Phan Quốc Đạt lớp K36_Cao Đẳng Kế Toán Trang Trường Cao Đẳng Sư Phạm TT Huế Báo cáo thực tập Năm 1989 Tỉnh Bình Trị Thiên tách tỉnh Quảng Bình, Quảng Trị Thừa Thiên Huế Sở Giao thông vận tải Thừa Thiên Huế định số 20/TC ngày 22/7/1989 việc thành lập Công ty Xây dựng cầu đường Nhiệm vụ chủ yếu Công ty lúc xây dựng công trình giao thông, sản xuất vật liệu, đúc cấu kiện bê tông Sau có Nghị định 388/HĐBT ngày 20/11/1991 Nghị định 156/HĐBT ngày 5/7/1992 Hội đồng Bộ trưởng việc thành lập Doanh nghiệp Nhà nước Ủy ban Nhân dân Tỉnh Thừa Thiên Huế định số 143 QĐ/UBND ngày 5/2/1993 đổi tên từ Công ty Xây dựng cầu đường thành Công ty Công trình giao thông Thừa Thiên Huế Sau có Nghị định 50/CP ngày 28/8/1996 Thủ Tướng Chính Phủ thành lập, tổ chức lại, giải thể phá sản Doanh nghiệp Nhà nước Nghị định 38/CP ngày 28/4/1997 sửa đổi bổ sung số điều Nghị định 50/CP UBND Tỉnh Thừa Thiên Huế định số 564/QĐ- UBND ngày 27/2/2002 việc sát nhập Công ty Xây dựng- Giao thông 3-2 Thừa Thiên Huế vào Công ty Công trình Giao thông Thừa Thiên Huế thành Công ty Xây dựng - Giao thông Thừa Thiên Huế Năm 2004 có Nghị định 187/2004/NĐ- CP ngày 16/11/2004 Chính phủ việc chuyển đổi Công ty Nhà Nước thành Công ty Cổ phần UBND Tỉnh Thừa Thiên Huế định số 139/QĐ- UBND ngày 16/01/2006 việc chuyển đổi Công ty Xây dựng - Giao thông TT Huế thành Công ty Cổ phần Xây dựng - Giao thông TT Huế Tên công ty viết tiếng việt: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ Tên công ty viết tiếng anh: THUA THIEN HUE CONSTRUCTION TRANSPORTATION JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt công ty: HCTC 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Công ty cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế đơn vị kinh doanh độc lập với quy mô hoạt động rộng chức kinh doanh phong phú Để quản lý tốt hoạt động công ty ngày phát triển, Công ty tổ chức máy quản lý theo mô hình trực tuyến chức với đặc trưng gọn nhẹ ngày hoàn thiện Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy quản lý Công ty Sinh viên thực hiện: Phan Quốc Đạt lớp K36_Cao Đẳng Kế Toán Trang Trường Cao Đẳng Sư Phạm TT Huế Báo cáo thực tập Đại hội đồng cổ đông Ban kiểm soát Hội đồng quản trị HĐQT kiêm Tổng giám đốc Phó tổng giám đốc kỹ thuật Phòng kỹ thuật- kế hoạch Phòng kế toán - tài vụ Phó tổng giám đốc kế hoạch Phòng Tổng hợp Chi nhánh Quảng Trị + Các xí nghiệp thi công giới + Các xí nghiệp xây lắp + Các xí nghịêp khai thác chế biến đá sản xuất vật liệu xây dựng + Các đội xây lắp + Các đội liên kết xây dựng + Xí nghiệp tư vấn khảo sát thiết kế Ghi chú: + Cửa hàng xăng dầu - Quan hệ trực tuyến: - Quan hệ chức năng: 1.3.2 Chức nhiệm vụ phận Sinh viên thực hiện: Phan Quốc Đạt lớp K36_Cao Đẳng Kế Toán Trang Trường Cao Đẳng Sư Phạm TT Huế Báo cáo thực tập Đại hội đồng cổ đông: Gồm tất cổ đông có quyền biểu quyết, quan quyền lực cao Công ty định vấn đề Pháp luật điều lệ công ty quy định Hội đồng quản trị: Là quan quản lý có toàn quyền định vấn đề liên quan đến quyền lợi nghĩa vụ công ty, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị có trách nhiệm giám sát hoạt động giám đốc người quản lý khác Ban kiểm soát: Ban kiểm soát có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát công tác điều hành báo cáo tài Công ty để đảm bảo quyền lợi cho cổ đông tuân thủ quy định pháp luật Giám đốc: người đại diện lợi ích hợp pháp tập thể cán công nhân viên cổ đông Giám đốc có nhiệm vụ tổ chức đạo thực thắng lợi kế hoạch Công ty Giám đốc có quyền sử dụng bồi dưỡng cán bộ, có quyền định việc điều hành hoạt động Công ty theo sách pháp luật Nhà nước Phó giám đốc: Các phó giám đốc điều hành doanh nghiệp theo phân công uỷ quyền Giám đốc, chịu trách nhiệm trước Giám đốc nhiệm vụ Giám đốc phân công uỷ quyền Phòng Tổng hợp: +Tham mưu cho Tổng giám đốc việc thực Luật lao động, quy hoạch cán toàn công ty +Theo dõi, thực hiện, kiểm tra, giải chế độ, sách lao động, hướng dẫn đơn vị trực thuộc vấn đề liên quan đến lao động, quản lý bảo quản tài liệu, hồ sơ nhân toàn Công ty +Tổ chức, kiểm tra, phổ biến an toàn lao động thi công +Quản lý khuôn dấu, tiếp nhận, chuyển giao, lưu trữ công văn, tài liệu Đề xuất phương án trả lương theo chế độ quy định Nhà nước kiểm tra việc chi trả lương cán công nhân viên (CB CNV) Phòng kỹ thuật - Kế hoạch: + Lập kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD) Công ty hàng tháng, quý, năm, báo cáo thống kê + Thực công tác tiếp thị, đấu thầu, nhận thầu, hợp đồng với bên A, hợp đồng nội + Kiểm tra hồ sơ dự thầu, tham mưu cho Giám đốc định giá đấu thầu Sinh viên thực hiện: Phan Quốc Đạt lớp K36_Cao Đẳng Kế Toán Trang Trường Cao Đẳng Sư Phạm TT Huế Báo cáo thực tập + Tham mưu cho lãnh đạo lập kế hoạch điều động phương tiện, thiết bị đặc chủng Công ty quản lý, lập phương án mua sắm số máy móc, thiết bị đặc chủng mà đơn vị trực thuộc mua sắm + Đề xuất cho Tổng Giám đốc định tỷ lệ phân cấp hạch toán công trình để làm sở ký kết hợp đồng nội + Lập tham gia thực dự án có liên quan + Kiểm tra biện pháp kỹ thuật thi công công trình + Tính toán chi phí theo phân cấp hạch toán đội đầy đủ, phối hợp phòng kế hoạch thu chi phí xe máy vật tư thiết bị đội thuê Công ty + Chủ trì nghiệm thu kỹ thuật, nghiệm thu toán + Kiểm tra kế hoạch sản xuất đơn vị trực thuộc + Phối hợp với đơn vị thực bảo hành Công trình Phòng tài vụ: + Tham mưu cho Giám đốc công tác quản lý, sử dụng điều tiết nguồn vốn, thực nguyên tắc tài theo luật định + Cân đối nguồn vốn để có kế hoạch vay vốn ngân hàng chuyển vốn vay cho đơn vị trực thuộc theo kế hoạch duyệt tháng, quý + Kiểm tra hướng dẫn hoạt động tài chính, kế toán đơn vị trực thuộc + Kiểm tra, đôn đốc trực tiếp tham gia đơn vị để đối chiếu thu hồi công nợ, toán công trình + Lập tổng hợp kế hoạch báo cáo tài năm với cấp Các đơn vị trực thuộc: Hiện Công ty có Chi nhánh, Nhà máy gạch, Cửa hàng, Xí nghiệp trực thuộc Tất đơn vị chịu quản lý Công ty tài công tác hạch toán Đồng thời đơn vị phải lập báo cáo chi tiết tình hình thu chi đơn vị trực thuộc thực toán vào cuối quý 1.4 Khái quát hoạt động sản suất kinh doanh Công ty cổ phần Xây dựng – Giao thông Thừa Thiên Huế: 1.4.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Là doanh nghiệp kinh doanh nhiều loại sản phẩm quy mô đặc tính khác Cụ thể Sinh viên thực hiện: Phan Quốc Đạt lớp K36_Cao Đẳng Kế Toán Trang Trường Cao Đẳng Sư Phạm TT Huế Báo cáo thực tập công trình Mỗi công trình có quy trình khác nhiên phương pháp sản xuất có số đặc điểm sau Các sản phẩm hầu hết đặt hàng trước theo yêu cầu chủ đầu tư xây dựng theo quy trình tiêu chuẩn hóa Địa bàn sản xuất phân tán không tập trung phân xưởng, đặc điểm riêng toàn ngành xây dựng Tiến độ thi công phụ thuộc vào khí hậu địa lý nơi xây dựng nguồn cung ứng vật liệu thuận lợi hay khó khăn Quá trình thi công thực đội nhiều đội thi công, đội có đội trưởng nhiều kỹ sư giám sát việc thực thi công • Đặc điểm trang thiết bị : Công nghệ định nghĩa tập hợp tất phần cứng (Máy móc, thiết bị) với tư cách hửu hình phần mền (Kỹ lao động kỷ quản lý) với tư cách vô hình Hiện yếu tố nhân lực công nghệ yếu tố sản xuất kinh doanh công nghệ yếu tố định khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Đối với công ty cổ phần Xây dựng – Giao Thông Thừa Thiên Huế số năm gần áp dụng công nghệ vào sản xuất thay sức lao động thủ công người Công ty cải tiến máy móc thiết bị, đồng thời đào tạo bồi dưỡng quản lý, sử dụng máy móc thiết bị hiệu Máy móc công ty chủ yếu máy súc, máy ủi, máy lu… Nhìn chung máy móc thiết bị có đặc điểm sau: Đa phần máy móc thiết bị cách sử dụng không phức tạp • Đặc điểm an toàn lao động: Xét cách tổng quát ngành có tai nạn với mức độ khác Đối với ngành xây dựng nói chung Công ty cổ phần Xây dựng –Giao Thông Thừa Thiên Huế nói riêng công tác an toàn đặt lên hàng đầu Công ty trang bị đầy đủ bảo hộ lao động cho toàn cán công nhân viên Đưa nội quy quy chế an toan lao động công trường Công ty thường khám sức khỏe định kỳ hàng năm cho CB CNV Thực khóa huấn liên an toàn lao động cho CB CNV 1.4.2 Quy trình sản xuất kinh doanh a/ Sơ đồ quy trình sản xuất - kinh doanh Sơ đồ 1.2: Quy trình sản xuất kinh doanh Công ty Sinh viên thực hiện: Phan Quốc Đạt lớp K36_Cao Đẳng Kế Toán Trang Trường Cao Đẳng Sư Phạm TT Huế Báo cáo thực tập b/ Thuyết minh quy trình sản xuất – kinh doanh - Sau ký kết hợp đồng thi công xây lắp với Chủ đầu tư, Công ty tiến hành ký hợp đồng giao khoán nội cho đơn vị trực thuộc chuẩn bị phương án triển khai thi công - Thực công tác chuẩn bị ban đầu, tiếp nhận mặt bằng, khảo sát công trường, thi công hàng rào, bãi tập kết vật liệu, … - Triển khai công việc thi công công trường theo kế hoạch thi công chi tiết vạch sẵn - bao gồm giai đoạn bản, giai đoạn có phần Sinh viên thực hiện: Phan Quốc Đạt lớp K36_Cao Đẳng Kế Toán Trang Trường Cao Đẳng Sư Phạm TT Huế Báo cáo thực tập kiểm tra, giám sát nghiệm thu hoàn thành giai đoạn, hạng mục, … - Sau hoàn thành thi công, chuẩn bị tổng hợp hồ sơ công trình - Lập hồ sơ toán công trình với chủ đầu tư - Lập thủ tục bàn giao công trình đưa vào sử dụng - Thanh lý hợp đồng thi công xây lắp - Cán trực tiếp tham gia dự án đánh giá nội công việc thực - Tổng hợp lưu trữ hồ sơ - Thực trách nhiệm bảo hành theo quy định 1.4.3 Tổ chức sản xuất kinh doanh Sơ đồ 1.3: Tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty Chỉ huy trưởng Giám sát quản lý chất lượng Bộ phận kỹ thuật thi công Nguồn cung cấp vật tư vật liệu Bộ phận thí nghiệm Bộ phận vật tư vật liệu Xí nghiệp thi công xây lắp Công ty hoạt động sản xuất theo loại hình sản xuất đơn chiếc, chủng loại đa dạng, nơi sản xuất không cố định mà phân tán, sản xuất theo đơn đặt hàng theo sản phẩm riêng biệt, có thời gian kéo dài từ đến năm cho công trình Do đơn vị xây lắp nên phận sản xuất xí nghiệp, đội thi công tạo nên sản phẩm xây lắp Bộ phận chiếm tỷ trọng lớn công ty thường 70 -75% số lao động toàn công ty Ở phận sản xuất có huy trưởng hoạt động tương đối độc lập cần phận phối hợp chặt chẽ với Đồng Sinh viên thực hiện: Phan Quốc Đạt lớp K36_Cao Đẳng Kế Toán Trang Trường Cao Đẳng Sư Phạm TT Huế Báo cáo thực tập thời với phận có phận phụ trợ, như: công tác thí nghiệm để kiểm tra chất lượng công trình, công việc mang tính nhỏ lẻ công việc làm đường dẫn, tường rào, làm nhà tạm, … phận hoạt động tương đối độc lập với phận sản xuất Bộ phận cung cấp: Là phận chuyên cung cấp vật liêu cho đơn vị sản xuất đủ số lượng chất lượng theo yêu cầu xí nghiệp, đội sản xuất Bộ phận vận chuyển: Đối với ngành xây dựng đơn vị quan trọng đảm bảo vật tư vật liệu đến công trình kịp thời 1.4.4 Khái quát tình hình sản xuất kinh doanh Công ty từ năm 2010 đến năm 2014 Sinh viên thực hiện: Phan Quốc Đạt lớp K36_Cao Đẳng Kế Toán Trang 10 Trường Cao Đẳng Sư Phạm TT Huế Báo cáo thực tập Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất Xí nghiệp xác định theo công trình, hạng mục công trình hoàn toàn hợp lý, tạo điều kiện cho việc tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm đơn giản, xác Kỳ tính giá thành Xí nghiệp quý, phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty, không dài để thông tin giá thành không cung cấp kịp thời không qua ngắn để tạo áp lực cho nhân viên kế toán Xí nghiệp lựa chọn phương pháp tính giá thành theo phương pháp trực tiếp, phương pháp đơn giản, thuận tiện việc tính giá thành phù hợp với đặc điểm sản xuất xây lắp Ở công trình có bố trí kho vật tư chân công trình nên thuận lợi cho việc xuất kho vật tư để kịp thời sử dụng, tránh thiệt hại thiếu vật tư gây Về chi phí nhân công: toàn chi phí nhân công trực tiếp lao động thuê nên tiết kiệm khoản tiền trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN cho công nhân Mỗi công trình trước thi công lập dự toán chi phí nên góp phần hạn chế thất thoát, lãng phí trình thi công Công tác kiểm kê khối lượng xây lắp dở dang tiến hành cách khoa học, cung cấp số liệu xác cho việc tính giá thành 2.2 Nhược điểm: Do địa bàn thi công thường xa, việc lại khó khăn nên chứng từ cập nhật xí nghiệp kịp thời Điều làm ảnh hưởng đến tốc độ lưu chuyển chứng từ, tốn chi phí lại, làm ảnh hưởng đến chất lượng công tác kế toán Việc luân chuyển chứng từ chậm trễ không nguyên nhân khách quan công trình xa mà nguyên nhân chủ quan từ phía kế toán công trường thi công, họ không thực trách nhiệm luân chuyển chứng từ Ở xí nghiệp nghiệp vụ phát sinh nhiều bố trí hai kế toán viên thủ quỹ nên thường đảm đương hết công việc, kế toán viên phải đảm nhiệm nhiều phần hành gây khó khăn chậm trễ công tác hạch toán, không phục vụ kịp thời cho công tác quản lý Tất chứng từ liên quan đến công trình xí nghiệp thi công lưu trữ xí nghiệp nên khối lượng chứng từ lưu trữ xí nghiệp lớn, khó khăn việc lưu trữ bảo quản Do hạn chế phần mềm nên dù áp dụng kế toán máy công việc kế toán viên nhiều Công ty áp dụng hình thức sổ kế toán "Nhật ký chứng từ" chủ yếu nghiệp vụ được nhập vào phần mềm định kỳ cuối tháng Như công việc kế toán vào cuối tháng bị dồn lại làm cho thông tin Sinh viên thực hiện: Phan Quốc Đạt lớp K36_Cao Đẳng Kế Toán Trang 48 Trường Cao Đẳng Sư Phạm TT Huế Báo cáo thực tập kế toán không cung cấp kịp thời Các loại sổ sách Nhật ký chứng từ hay Sổ Cái thường ghi vào cuối quý, không phù hợp, không phản ánh kịp thời nghiệp vụ kinh tế xảy Về chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: Ở Công ty chủ yếu thực theo phương thức khoán gọn nên phần lớn nguyên vật liệu xí nghiệp tự mua Như xí nghiệp chủ động thi công nhiên xí nghiệp đội ngũ kế toán nên chưa có Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ để theo dõi tình hình xuất nhập NVL, CCDC Về chi phí sử dụng máy thi công: + Xí nghiệp trích chi phí khấu hao máy thi công cho công trình không theo quy định cụ thể mà toàn khoản chi phí khấu hao trích trước tập hợp theo cảm tính cho công trình, không phù hợp, dẫn đến sai sót giá thành cho công trình + Xí nghiệp chưa có Sổ chi tiết tài khoản 623 cho công trình nên việc theo dõi chi phí cho công trình gặp nhiều khó khăn Về chi phí sản xuất chung: + Có khoản chi liên quan đến nhiều công trình tiền ăn ca nhân viên kế toán chưa phân bổ khoản chi phí mà tập hợp hết cho cầu Xước Dũ, làm cho giá thành tính bị sai lệch + Việc hạch toán công cụ dụng cụ Xí nghiệp chưa hợp lý, tất công cụ dụng cụ xuất dùng kỳ tính hết vào chi phí kỳ mà không quan tâm công cụ dụng cụ (CCDC) có giá trị lớn hay nhỏ Điều dẫn đến chi phí kỳ tăng cao CCDC xuất dùng có giá trị lớn 2.3 Một số ý kiến hoàn thiện nghiệp vụ kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty cổ phần xây dựng giao thông Thừa Thiên Huế Công ty nên có biện pháp đôn đốc việc luân chuyển chứng từ đội, xí nghiệp, yêu cầu phải nộp chứng từ xí nghiệp thời gian quy định, nhắc nhở có biện pháp kỷ luật người vi phạm nhiều lần Công ty nên trọng đầu tư vào phần mềm chuyên biệt dành cho công ty xây lắp nâng cấp phần mềm cũ nhằm ngày hoàn thiện công tác kế toán máy vi tính, tiết kiệm nhiều thời gian chi phí nhân công Xí nghiệp nên bố trí thêm nhân viên kế toán nhằm phục vụ tốt cho công tác kế toán nói chung kế toán chi phí sản xuất tính giá thành nói riêng Về chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: Xí nghiệp nên sử dụng thêm Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm hàng hoá theo mẫu số S10-DN tài Sinh viên thực hiện: Phan Quốc Đạt lớp K36_Cao Đẳng Kế Toán Trang 49 Trường Cao Đẳng Sư Phạm TT Huế Báo cáo thực tập để theo dõi tình hình xuất nhập NVL, nhằm quản lý tốt khoản mục chi phí NVL trực tiếp Mẫu sổ sau : Đơn vị: Địa chỉ: Mã số S10-DN Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 trưởng BTC Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ Tháng /20 TK: Tên kho: Tên quy cách NVL, CCDC: ĐVT: Đồng Chứng từ Số Ngày Nội dung TK đối ứng Đơn giá Nhập Lượng Xuất Tiền Lượng Tồn Tiền Lượng Tiền Về chi phí sử dụng máy thi công: + Xí nghiệp nên phân bổ khấu hao cho Công trình để có giá thành xác Chi phí sử dụng máy thi công nên phân bổ sau: Căn vào Bảng phân bổ tài khoản 142 tính chi phí trả trước cho công trình theo Bảng phân bổ chi phí trả trước (Bảng 2.6) Bảng phân bổ tài khoản 142 + Xí nghiệp nên có Sổ chi tiết tài khoản 623 cho công trình nhằm phục vụ tốt cho công tác theo dõi kiểm soát chi phí Cụ thể tháng 3/2014 nên mở sổ chi tiết sau: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 623 Công trình: Đường Quốc lộ 49A Chứng từ Số Ngày Bảng 2.1: Nội dung Số tiền 6232 6234 BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC - Tổng chi trả trước phân bổ kỳ : đồng - Tiêu thức phân bổ (Doanh thu) : đồng Sinh viên thực hiện: Phan Quốc Đạt lớp K36_Cao Đẳng Kế Toán Trang 50 Trường Cao Đẳng Sư Phạm TT Huế Báo cáo thực tập + Tỷ lệ phân bổ ( %) = Tổng chi phí phân bổ / Doanh thu Đối tượng phân bổ Đường 49A Đường Tỉnh lộ 12B Đường Phong Hải-Điền Hương Cộng Doanh thu Chi phí sản xuất chung phân bổ Doanh thu x tỷ lệ phân bổ Đơn vị tính: Đồng Về chi phí sản xuất chung: + Cũng chi phí sử dụng máy thi công kế toán nên lập bảng phân bổ để phân bổ chi phí cho công trình theo tiêu thức doanh thu + Đối với khoản tiền lương phận gián tiếp, công ty cần phản ánh kịp thời chi phí để đảm bảo tính xác giá thành, chi phí phát sinh tháng nên hạch toán vào tháng Cụ thể khoản tiền lương gián tiếp tháng 12/2014 tính vào chi phí tháng 21.270.010 đồng Khoản tiền lương nên tính vào chi phí quý 4/14 thay quý 1/15 + Đối với CCDC xuất dùng: Để phù hợp với quy định hành đảm bảo việc quản lý chặt chẽ, sử dụng tiết kiệm, hiệu CCDC CCDC có giá trị lớn Xí nghiệp nên tiến hành phân bổ cho nhiều kỳ Số lần phân bổ tùy thuộc vào giá trị, mục đích thời gian sử dụng CCDC Cụ thể tháng 1/2015 theo Phiếu xuất số 29, xuất CCDC phục vụ Đường Quốc lộ 49A với giá trị 12.310.000 đồng Toàn chi phí hạch toán hết cho quý 1/2015 Như không phù hợp CCDC sử dụng phục vụ thi công cho kỳ sau Vì nên phân bổ khoản mục chi phí CCDC cho kỳ sau theo tiêu thức thích hợp 2.4 Phương hướng phấn đấu sau đợt thực tập cuối khóa: +Cần phải rèn luyện kỷ giao tiếp để đáp ứng công việc ngành kế toán + Cẩn thận cách ghi chép, ghi chép số liệu sổ sách, chứng từ kế toán + Luôn tìm hiểu tài liệu kế toán để nâng cao cách làm việc hiệu + Luôn có tinh thần đề cao, bảo mật số liệu làm việc Sinh viên thực hiện: Phan Quốc Đạt lớp K36_Cao Đẳng Kế Toán Trang 51 Trường Cao Đẳng Sư Phạm TT Huế Báo cáo thực tập + Thường xuyên theo giỏi thay đổi thông tư, định kế toán, để áp dụng cho xác trường hợp + Nghiêm túc làm việc, để không bị ảnh hưởng tới công việc chung Sinh viên thực hiện: Phan Quốc Đạt lớp K36_Cao Đẳng Kế Toán Trang 52 Trường Cao Đẳng Sư Phạm TT Huế Phụ lục 01: TT NGÀY SỐ HIỆU 01.12.14 PX337 04.12.14 PX338 07.12.14 PX340 08.12.14 PX341 13.12.14 PX342 14.12.14 PX343 14.12.14 PX344 15.12.14 16.12.14 10 17.12.14 DIỄN GIẢI Báo cáo thực tập BẢNG KÊ GHI CÓ TK152 THÁNG 12 NĂM 2014 GHI NỢ CÁC TÀI KHOẢN LIÊN QUAN GHI CÓ 621 Tỉnh lộ 621 Bê 621 Điền 621 Quốc TK 152 141 12B Tông Hương lộ 49A Xuất xi măng p/vụ CT Phong Hải-Điền Hương Xuất xi măng p/vụ công trình (CT) Quốc lộ 49A 11.372.727 Ông Vy nhận dầu 29.727.000 Xuất thép p/vụ CT QL 49A A Anh nhận xăng Xuất xi măng p/vụ CT QL 49A 6.090.909 6.090.909 11.372.727 29.727.00 49.329.991 7.281.725 49.329.991 7.281.725 16.036.364 16.036.364 Xuất cát p/vụ CT QL 49A 14.545.455 PX347 PX348 Xuất cát p/vụ CT QL 49A Xuất đá p/vụ CT QL 49A 13.600.000 15.272.727 14.545.455 13.600.000 15.272.727 PX349 Xuất đá p/vụ CT QL 49A 15.409.091 15.409.091 CỘNG 901.434.19 Sinh viên thực hiện: Phan Quốc Đạt lớp K36_Cao Đẳng Kế Toán 74.558.38 Trang 53 272.840.00 89.474.00 6.090.90 458.470.899 Trường Cao Đẳng Sư Phạm TT Huế Phụ lục 02: T T NGÀY SỐ HIỆU 04.12.14 V501 05.12.14 V500 05.12.14 V526 09.12.14 V525 10.12.14 V523 15.12.14 V538 25.12.14 V555 25.12.14 PN244 27.12.14 10 11 28.12.14 29.12.14 12 29.12.14 PN245 DIỄN GIẢI Chuyển Cty xăng dầu TT Huế Chuyển DNTN Trần Văn Hùng Chuyển DNTN Hùng Sen Chuyển Cty TNHH Liên Bằng Chuyển Cty TNHH Lê Quang Chuyển Cty TNHH Hoàng Ngọc Chuyển Cty xăng dầu TT Huế Nhập đá XN XD GT số Thanh lý máy XN xây dựng giao thông số Nhận vật tư Thuê máy công ty Nhận vật liệu Cty xuất CT Quốc lộ 49A CỘNG Báo cáo thực tập BẢNG KÊ CHI TIẾT GHI CÓ TK 336 THÁNG 12 NĂM 2014 NỢ CÁC TÀI KHOẢN CÓ LIÊN QUAN GHI CÓ TK 336 152 133 331 47.719.762 47.719.762 42.294.000 42.294.000 296.050.000 296.050.000 107.933.100 107.933.100 245.000.000 245.000.000 71.693.600 71.693.600 67.317.782 67.317.782 10.054.000 9.140.000 6.009.090 1.100.000 53.650.000 6.232 Sinh viên thực hiện: Phan Quốc Đạt lớp K36_Cao Đẳng Kế Toán 6234 914.000 546.281 5.462.809 1.100.000 53.650.000 147.761.97 147.761.975 1.096.583.309 621 QL 49A 10.240.000 1.460.281 Trang 54 878.008.244 5.462.809 147.761.975 53.650.000 Trường Cao Đẳng Sư Phạm TT Huế Báo cáo thực tập Lập Biểu Phụ lục 03: TT 1 10 11 12 13 14 15 16 17 Kế toán NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ Tháng 12 năm 2014 Ghi Có 111 Ghi Nợ 111 112 133 9.264.705 1388 141 152 68.114.998 153 39.570.000 154 331 334 176.366.400 621 6222 6231 6232 6234 6278 28.508.027 512 Tổng cộng 321.824.130 Giám đốc 141 142 152 153 331 336 CỘNG 10 11 1.460.281 111.015.438 100.290.452 74.558.389 814.649.958 10.240.000 878.008.244 826.812.808 147.761.975 200.000.000 188.254.545 901.371.197 Sinh viên thực hiện: Phan Quốc Đạt lớp K36_Cao Đẳng Kế Toán 1.303.194.95 Trang 55 74.558.389 893.004.956 39.570.000 5.274.002.655 878.008.244 176.366.400 974.574.783 200.000.000 5.462.809 53.650.000 193.717.354 53.650.000 28.508.027 1.096.583.30 8.896.976.246 Trường Cao Đẳng Sư Phạm TT Huế Phụ luc 04: SỐ HIỆU PC312 PC313 PC314 PC315 TT NGÀY 13.12.14 14.12.14 14.12.14 14.12.14 15.12.14 PC316 16.12.14 16.12.14 16.12.14 17.12.14 18.12.1 10 11 12 PC317 PC318 PC319 PC320 PC321 19.12.14 PC322 20.12.1 PC323 22.12.14 PC324 Báo cáo thực tập BẢNG KÊ CHI TIẾT GHI CÓ TK 111 THÁNG 12 NĂM 2014 GHI CÓ NỢ CÁC TÀI KHOẢN LIÊN QUAN DIỄN GIẢI TK 111 152 133 334 153 Lành toán tiền hàng 8.009.900 7.281.725 728.175 C Hồng Thanh toán tiền điện 244.609 22.237 Thanh toán tiền tiếp khách 1.690.000 Thanh toán tiền mua cát 16.000.000 14.545.455 1.454.545 13.600.00 1.360.00 Thanh toán tiền mua cát 14.960.000 0 Thanh toán tiền case máy tính 3.900.000 354.545 Lành toán tiền đá hộc 16.800.000 15.272.727 1.527.273 C Hồng chi lương T11/2014 67.845.650 67.845.650 Lành toán tiền đá hộc 16.950.000 15.409.091 1.540.909 C Hồng toán tiền sữa xe 4.070.000 75H-3457 370.000 Lành toán tiền tiếp 1.209.000 khách 109.909 Lành toán tiền phụ tùng 3.000.000 máy 3.000.000 C Hồng chi lương T12/2014 280.000 25.455 13 … … 45 31.12.14 PC336 C Hồng chi lương T12/2014 CỘNG … 35.468.000 321.824.13 Sinh viên thực hiện: Phan Quốc Đạt lớp K36_Cao Đẳng Kế Toán … … 68.114.99 9.264.70 Trang 56 … 35.468.000 176.366.40 6.278 222.372 1.690.000 3.545.455 3.700.000 1.099.091 254.545 39.570.00 28.508.027 Trường Cao Đẳng Sư Phạm TT Huế Phụ lục 05: TT NGÀY SỐ HIỆU 04.12.1 PN223 15.12.14 PN224 16.12.14 PN226 19.12.14 PN234 25.12.14 27.12.14 PN236 30.12.1 TL29 Báo cáo thực tập BẢNG KÊ CHI TIẾT GHI CÓ TK 331 THÁNG 12 NĂM 2014 GHI CÓ TK GHI NỢ CÁC TÀI KHOẢN LIÊN QUAN DIỄN GIẢI 331 152 133 6232QL49A 622QL49A Lành nhập xi măng Cty CP 6.700.000 6.090.909 609.091 An Phú Lành nhập xi măng Cty CP 12.510.000 11.372.727 1.137.273 An Phú Lành nhập nhiên liệu Cty 61.197.984 6.119.798 67.317.782 xăng dầu TT Huế Lành nhập đá DNTN Tân 66.181.818 6.618.182 72.800.000 Thịnh An Thanh lý vận chuyển đất đá 18.825.455 188.254.545 207.080.000 DNTN Hùng Sen Lành nhập nhiên liệu Cty 62.089.794 6.208.979 68.298.773 xăng dầu TT Huế PN240 Lành nhập đá Liên Bằng 65.572.000 Lành nhập xi măng Cty CP 120.846.400 Vận tải Hùng Đạt Lành nhập cát đất DNTN 31.12.14 PN242 4.070.000 Tuyết Liêm 10 31.12.14 PN243 Lành nhập đá Xuân Long 286.000.000 11 31.12.14 TL33 Lành nhập đá Liên Bằng 192.000.000 A Thật lý nhân công CT QL 12 31.12.14 TL36 200.000.000 49A CỘNG 1.303.194.955 31.12.14 PN241 Sinh viên thực hiện: Phan Quốc Đạt lớp K36_Cao Đẳng Kế Toán 59.610.909 5.961.091 109.860.364 10.986.036 3.700.000 370.000 260.000.000 174.545.453 26.000.000 17.454.547 200.000.000 814.649.958 Trang 57 100.290.452 188.254.545 200.000.000 Trường Cao Đẳng Sư Phạm TT Huế Lập biểu Báo cáo thực tập Kế toán Sinh viên thực hiện: Phan Quốc Đạt lớp K36_Cao Đẳng Kế Toán Giám đốc Trang 58 Trường Cao Đẳng Sư Phạm TT Huế Báo cáo thực tập Phụ Lục 06: CTY CỔ PHẦN XD GT TT.HUẾ XÍ NGHIỆP XL CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số: /HĐGK-2014 o0o HỢP ĐỒNG GIAO KHOÁN NHÂN CÔNG ( V/v công nhật) - Căn hợp đồng giao khoán nội số /GKNB-2013 ngày /./2014 Công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế với Xí nghiệp Xây lắp Xét nhu cầu công việc lực hai bên Hôm ngày 01 tháng năm 2014, văn phòng Xí nghiệp Xây Lắp đại diện gồm: I Đại diện bên giao khoán (bên A): Xí Nghiệp Xây Lắp – Công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế Ông: Trần Tuấn Anh Chức vụ: Giám đốc Địa chỉ: Lô 77 - Phạm Văn Đồng - Tp.Huế Điện thoại: 054.3885568 - Fax: 054.3885568 MST: 3300101011 II Đại diện bên nhận khoán (bên B): Ông: Nguyễn Xuân Thật Chức vụ: Tổ trưởng Địa chỉ: Quảng Thủy- Quảng Trạch - Quảng Bình Nơi đăng ký tạm trú: Huyện Quảng Điền – Thừa Thiên Huế Số CMND: 194179858 cấp ngày 11/06/2004 Công an Quảng Bình Hai bên thống ký hợp đồng giao khoán nội với nội dung sau: Sinh viên thực hiện: Phan Quốc Đạt lớp K36_Cao Đẳng Kế Toán Trang 59 Trường Cao Đẳng Sư Phạm TT Huế Báo cáo thực tập Điều 1: Nội dung công việc: Xí nghiệp Xây lắp đồng ý cho ông Nguyễn Xuân Thật nhận khoán thi công công trình: Quốc lộ 49A thuộc huyện A Lưới, tỉnh Thừa Thiên Huế Điều 2: Đơn giá nhân công: Thi công đường cầu chéo công trình: Quốc lộ 49A: STT Ngày công 5.000 công Đơn giá Thành tiền 200.000 Tổng cộng Ghi 1.000.000.000 1.000.000.000 Giá trị hợp đồng tạm tính: 1.000.000.000 đồng (Bằng chữ: Một tỉ đồng chẵn) - Đơn giá bao gồm: BHXH, BHYT, BHTN, phép năm, bảo hộ lao động theo quy định pháp luật Điều 3: Thời gian thực hiện: Ngày khởi công: tháng năm 2014 Ngày hoàn thành: Theo tiến độ thi công Điều 4: Nghiệm thu toán: - Nghiệm thu: Cuối tháng nghiệm thu khối lượng thực thực tế trường - Thanh toán: Bên A cho bên B tạm ứng 50% theo khối lượng công việc toán dứt điểm 100% giá trị thực cho bên B không 30 ngày kể từ ngày bên A nhận hóa đơn tài - Nếu bên B không hoàn thành tiến độ hai bên cam kết bên B đồng ý toán 70% giá trị công việc mà chậm tiến độ chủ quan bên B Điều 5: Trách nhiệm bên giao khoán: - Cung cấp đầy đủ hạn tài liệu phục vụ thi công - Cung cấp vật tư, vật liệu thiết bị thi công theo yêu cầu bên B hạn kịp thời Sinh viên thực hiện: Phan Quốc Đạt lớp K36_Cao Đẳng Kế Toán Trang 60 Trường Cao Đẳng Sư Phạm TT Huế Báo cáo thực tập - Cử cán kỹ thuật giám sát thi công, phối hợp với bên nhận khoán giải khó khăn thủ tục - Cùng với bên nhận khoán nghiệm thu khối lượng thực theo giai đoạn quy ước toán kịp thời cho bên nhận Điều 6: Trách nhiệm bên nhận khoán: Chịu trách nhiệm an toàn lao động, vệ sinh môi trường, chịu trách nhiệm rủi ro người trình thi công, chịu trách nhiệm đăng ký tạm trú tạm vắng, chấp hành đầy đủ nội quy, quy định quyền địa phương Điều 7: Giải tranh chấp: Hai bên cam kết thực đầy đủ tất điều khoản ghi hợp đồng Trong trình thực có vấn đề bất lợi xảy thi hai bên phải thông báo cho để giải Điều 8: Hiệu lực hợp đồng: Hợp đồng có hiệu lực kể từ ký lập thành 02 có giá trị pháp lý bên nhận 01 để thực ĐẠI ĐIỆN BÊN A ĐẠI ĐIỆN BÊN B Huế, ngày …… tháng …… năm 2015 Sinh viên thực Phan Quốc Đạt PHẦN III Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN, XÁC NHẬN CỦA CƠ Sinh viên thực hiện: Phan Quốc Đạt lớp K36_Cao Đẳng Kế Toán Trang 61 Trường Cao Đẳng Sư Phạm TT Huế Báo cáo thực tập SỞ THỰC TẬP CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA CƠ SỞ THỰC TẬP Họ tên sinh viên: Phan Quốc Đạt Ngày sinh: 22/07/1994 Lớp: K36_Cao Đẳng Kế Toán Khoa: Tự nhiên - Kinh tế Thực tập tại: Xí nghiệp xây lắp - Công ty cổ phần xây dựng giao thông Thừa Thiên Huế Địa chỉ: Lô 77 Đường Phạm Văn Đồng - Thành phố Huế Thời gian thực tập: từ ngày 09 tháng 03 năm 2015 đến ngày 17 tháng 05 năm 2015 Cán hướng dẫn thực tập: Trần Quang Nội dung thực tập: Kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Nhận xét: Huế, ngày tháng năm 2015 Cán hướng dẫn Thủ trưởng sở thực tập Sinh viên thực hiện: Phan Quốc Đạt lớp K36_Cao Đẳng Kế Toán Trang 62