Lun tt nghip Trng H Kinh doanh v cụng ngh HN MC LC MC LC .1 LI NểI U 1.1.2.Phõn loi VL doanh nghip: 1.1.2.1.Phõn loi VL theo hỡnh thỏi biu hin: 1.1.2.2.Phõn loi theo vai trũ VL i vi quỏ trỡnh kinh doanh: 1.1.2.3.Phõn loi theo ngun hỡnh thnh VL: 1.1.2.4.Phõn loi theo thi gian huy ng vn: .9 1.1.3.Bo ton VL ca doanh nghip: 1.1.3.1.Khỏi nim v bo ton VL: .9 1.1.3.2 Nguyờn tc bo ton: .10 1.1.3.3.S dng qu bo ton VL: .11 1.2.HQSD VL v mt s tiờu ỏnh giỏ HQSD VL cỏc DN: 12 1.2.1 Khỏi nim v HQSD VL: 12 1.2.2.Mt s tiờu ỏnh giỏ HQSD VL 12 1.2.2.1 Cỏc ch tiờu ỏnh giỏ HQSD VL: 12 1.2.2.2.Cỏc ch tiờu v kh nng toỏn 13 1.2.2.3.Vũng quay cỏc khon phi thu 14 1.2.2.4.K thu tin bỡnh quõn 14 1.2.3.Cỏc nhõn t nh hng n HQSD VL cỏc doanh nghip .15 1.2.3.1 Cỏc nhõn t khỏch quan 15 1.2.3.2 Cỏc nhõn t ch quan 16 1.3.í ngha ca vic nõng cao HQSD VL cỏc doanh nghip: .17 2.1.3.Chc nng, nhim v ca cụng ty CP Hũa Sn: 21 2.1.3.1 Chc nng: 21 2.1.3.2 Nhim v ca cụng ty: 22 2.1.4.Kt qu SXKD tng hp ca cụng ty CP Hũa Sn giai on 2010-2012 .22 SV: Lờ Th Hng -1Th.S.V Th Thu Hng MSV: 09D02872 Lun tt nghip Trng H Kinh doanh v cụng ngh HN Trờn õy l mt vi nột tng quan v tỡnh hỡnh t chc v kinh doanh ca cụng ty Sau õy, chỳng ta cựng i sõu xem xột tỡnh hỡnh t chc, qun lý, s dng VL ca cụng ty tỡm nhng nguyờn nhõn v gii phỏp nhm nõng cao hiu qu s dng VL ca cụng ty 26 2.2.Thc trng qun lý v s dng VL ti cụng ty CP Hũa Sn 26 2.2.1 C cu kinh doanh ca cụng ty CP Hũa Sn 26 2.2.2.Phõn tớch c cu VL ca cụng ty CP Hũa Sn 27 2.2.3 ỏnh giỏ tỡnh trng qun lý v s dng VL .30 2.2.3.1 Tỡnh hỡnh v kh nng toỏn cụng n ca cụng ty Hũa Sn 30 2.2.3.2 Hiu qu s dng cn lu ng ti Cụng ty CP Hũa Sn 32 2.3 ỏnh giỏ hiu qu s dng VL ti cụng ty CP Hũa Sn .36 2.3.1 Nhng kt qu t c 36 2.3.2 Mt s tn ti ch yu 36 2.3.3 Nguyờn nhõn 37 2.3.3.1 Nguyờn nhõn ch quan 37 2.3.3.2 Nguyờn nhõn khỏch quan .38 3.2.Mt s bin phỏp nõng cao HQSD VL ti Cụng ty CP Hũa Sn 40 3.2.1 Xỏc nh nhu cu VL hp lý tng giai on SXKD 40 3.2.2.Khai thỏc cỏc ngun r, gim bt tin vay ngõn hng thng mi 41 3.2.3 Gim thp cỏc khon chi phớ: chi phớ qun lý, chi phớ NVL 42 3.2.4 y mnh tiờu th sn phm hng húa, gim HTK 42 3.2.5 Lp d phũng gim giỏ hng tn kho, d phũng ri ro n khú ũi 43 3.2.7 Nõng cao nng lc cỏn b qun lý kinh t - ti chớnh doanh nghip 43 3.3.Mt s diu kin thc hin gii phỏp .44 KT LUN .46 DANH MC TI LIU THAM KHO .47 SV: Lờ Th Hng -2Th.S.V Th Thu Hng MSV: 09D02872 Lun tt nghip Trng H Kinh doanh v cụng ngh HN LI NểI U Trong nn kinh t cú s cnh tranh quyt lit nh hin nay, mt doanh nghip mun tn ti v phỏt trin c thỡ ũi hi doanh nghip phi cú mt sc mnh v ti chớnh, c th l Vn l biu hin vt cht khụng th thiu c hot ng SXKD vic m rng quy mụ v chiu sõu v chiu rng ca DN Vỡ th DN phi m bo cho hot ng kinh doanh ca mỡnh, khụng ngng nõng cao hiu qu s dng T ú, DN mi cú th tng li nhun, tng thu nhp Qun lý v s dng lu ng l mt nhng ni dung qun lý ti chớnh quan trng i vi DN nn kinh t th trng, song khụng phi DN no cng s dng cú hiu qu c bit l nn kinh t nc ta hin cỏc DN ang tỡnh trng thiu vn, vic vay gp rt nhiu khú khnkhụng m bo yờu cu SXKD Do vy cỏc DN mun tn ti v phỏt trin c c ch th trng mt s vic lm ú l nõng cao hiu qu qun lý v s dng VL Vn ny khụng cũn mi m nhng luụn l thỏch thc cho DN v nhng ngi quan tõm ti hot ng SXKD, nú cng quyt nh n s sng cũn ca DN Nhn thc c tm quan trng v tớnh thit thc ca VL SV: Lờ Th Hng -3Th.S.V Th Thu Hng MSV: 09D02872 Lun tt nghip Trng H Kinh doanh v cụng ngh HN i vi DN quỏ trỡnh thc ti cụng ty CP Hũa Sn, em ó chn ti: Mt s gii phỏp nhm nõng cao HQSD VL ti cụng ty CP Hũa Sn lm ti lun ca mỡnh Lun c chia lm chng: Chng I: Tng quan v VL v hiu qu s dng VL ti cỏc doanh nghip Chng II: Thc trng un lý v s dng VL ti cụng ty CP Ho Sn giai on 2001-2012 Chng III: Mt s gii phỏp nõng cao hiu qu s dng VL ti cụng ty CP Hũa Sn Em xin chõn thnh cm n cụ giỏo ThS.V Th Thu Hng ó hng dn v giỳp tn tỡnh , ng cm n cỏc thy cụ khoa Ti chớnh ó dy d v to iu kin cho em hon thnh tt bi lun ny Em xin chõn thnh cm n! CHNG I TNG QUAN V VL V HIU QU S DNG VL TI CC DOANH NGHIP 1.1.Mt s ni dung c bn v VL cỏc doanh nghip: 1.1.1.Khỏi nim v c im ca VL: 1.1.1.1.Khỏi nim v VL: i vi tt c cỏc doanh nghip, l yu t quan trng hng u, mang tớnh cht quyt nh tin hnh mi hot ng SXKD Vn cỏc doanh nghip cú th chia thnh c nh v lu ng, mc tiờu l phc v cho SXKD tc l vi mc ớch tớch ly v sinh li khụng phi vi mc ớch tiờu dựng doanh nghip Nu c nh l mt b phn ca u t SV: Lờ Th Hng -4Th.S.V Th Thu Hng MSV: 09D02872 Lun tt nghip Trng H Kinh doanh v cụng ngh HN hỡnh thnh cỏc ti sn c nh, l biu hin bng tin ca TSC thỡ lu ng l mt yu t quan trng gn lin vi ton b quỏ trỡnh SXKD ca doanh nghip: Vn lu ng l biu hin bng tin ca ti sn lu ng, l s m doanh nghip s dng mua sm, hỡnh thnh nờn TSL phc v cho quỏ trỡnh kinh doanh mt thi im nht nh, vỡ vy nú tham gia trc tip vo quỏ trỡnh SXKD Qua mt chu k sn xut, kinh doanh lu ng chuyn hoỏ thnh nhiu hỡnh thỏi khỏc u tiờn tham gia vo quỏ trỡnh sn xut lu ng th hin di trng thỏi s khai ca mỡnh l tin t, qua cỏc giai on nú dn chuyn thnh cỏc sn phm d dang hay bỏn thnh phm Giai on cui cựng ca quỏ trỡnh SXKD VL c chuyn hoỏ vo sn phm cui cựng Khi sn phm ny c bỏn trờn th trng s thu v tin t hay hỡnh thỏi ban u ca lu ng Chỳng ta cú th mụ t chu trỡnh sau: 1.1.1.2.c im ca VL: VL l biu hin bng tin ca TSL nờn c im ng ca VL luụn chu s chi phi bi nhng c im ca TSL C th l: - VL tham gia vo mt chu k SXKD v chuyn dch ton b giỏ tr mt ln vo giỏ tr sn phm qua chu k SXKD ú - Ti mt thi im, VL tn ti trờn tt c cỏc khõu ca quỏ trỡnh SXKD SV: Lờ Th Hng -5Th.S.V Th Thu Hng MSV: 09D02872 Lun tt nghip Trng H Kinh doanh v cụng ngh HN - VL chuyn húa hỡnh thỏi liờn tc t hỡnh thỏi ny qua hỡnh thỏi khỏc ri tr v hỡnh thỏi ban u vi giỏ tr ln hn giỏ tr ban u i vi DN sn xut, VL t hỡnh thỏi ban u l tin (T) c chuyn húa sang hỡnh thỏi vt t d tr v tip tc chuyn húa ln lt sang hỡnh thỏi sang phm d dang, thnh phm, hng húa v kt thwucs quỏ trỡnh tiờu th li tr v hỡnh thỏi abn u l tin c biu hin qua cụng thc: T liu sn xut T - H SX H - T Sc lao ng i vi DN thng mi thỡ s ng ca VL nhanh hn t hỡnh thỏi tin (T) chuyn húa sang hỡnh thỏi hng húa (H) v li chuyn v hỡnh thỏi tin (T) c biu hin qua cụng thc: T - H - T S ng ca VL nh vy c gi l s tun hon ca Quỏ trỡnh kinh doanh ca doanh nghip din liờn tc khụng ngng Chớnh vỡ th s tun hon ca VL cng c din liờn tc cú tớnh cht chu k to thnh s chu chuyn ca VL T c im trờn cho thy cppng tỏc qun lý VL phi c c bit quan tõm vỡ nú nh hng trc tip ti s tn ti ca doanh nghip v i sng ngi lao ng 1.1.2.Phõn loi VL doanh nghip: qun lý v s dung VL cú hiu qu, doanh nghip phi phõn loi VL Da theo nhng tiờu thc khỏc cú th chia VL thnh cỏc loi khỏc Thụng thng cú mt s cỏch phõn loi sau õy: SV: Lờ Th Hng -6Th.S.V Th Thu Hng MSV: 09D02872 Lun tt nghip Trng H Kinh doanh v cụng ngh HN 1.1.2.1.Phõn loi VL theo hỡnh thỏi biu hin: Theo tiờu phõn loi ny, VL bao gm: Vn bng tin bao gm: - Tin v cỏc khon tng ng tin: tin mt ti qu, vng bc, tin gi ngõn hng khụng k hn, tin ang chuyn, cỏc chng khoỏn: k phiu, tớn phiu, cú thi hn toỏn khụng quỏ thỏng k t ngy DN mua - Cỏc khon u t ngn hn l giỏ tr cỏc chng khoỏn ó mua cú thi hn t thỏng ti nm v cỏc khon tin gi ngõn hng cú k hn n nm - Cỏc khon phi thu: õy l nhúm cụng n phi thu ca ngi mua, cỏc khon tr trc (ng trc) cho ngi bỏn, phi thu ni b, - Cỏc khon khỏc: chi phớ tr trc, thu GTGT c khu tr nhng cha nhn v cỏc khon phi thu t nh nc, tm ng cho cụng nhõn viờn, Vn vt t, hng húa bao gm giỏ tr ca cỏc loi hng tn kho nh: - Tr giỏ nguyờn liu, nhin liu, vt liu v cụng c dng c - Chi phớ sn xut kinh doanh d dang - Tr gỏi hng mua ang i trờn ng - Tr giỏ thnh phm tn kho ( DN sn xut) hoc hng húa d tr (DN thng mi), hng gi bỏn VL khỏc: L thnh phn VL khụng nm thnh phn trờn Vic phn loi VL theo cỏch ny to iu kin thun li cho vic xem xột ỏnh giỏ kh nng toỏn ca DN T ú DN cú bin phỏp qun lý i vi tng thnh phn vn, xỏc nh c nhu cu VL hp lý 1.1.2.2.Phõn loi theo vai trũ VL i vi quỏ trỡnh kinh doanh: Theo phng phỏp phõn loi ny, VL c chia lm loi: VL khõu d tr gm: - Vn nguyờn liu chớnh - Vn vt liu ph - Vn nhiờn liu - Vn ph tựng thay th - Vn cụng c dng c VL khõu sn xut gm: SV: Lờ Th Hng -7Th.S.V Th Thu Hng MSV: 09D02872 Lun tt nghip Trng H Kinh doanh v cụng ngh HN - Vn v sn phm d dang - Vn v chi phớ tr trc VL khõu lu thụng gm: - Vn thnh phm - Vn bng tin - Vn u t ti chớnh ngn hn v chng khoỏn v cỏc loi khỏc - Vn toỏn - Nhng khon phi thu v tm ng Vic phõn loi VL theo phng ny giỳp cho vic xem xột ỏnh giỏ tỡnh hỡnh phõn b VL cỏc khõu ca quỏ trỡnh chu chuyn ca VL T ú cỏc bin phỏp t chc qun lý thớch hp nhm to mt kt cu VL hp lý v tng tục chu chuyn VL 1.1.2.3.Phõn loi theo ngun hỡnh thnh VL: Theo cỏch phõn loi ny VL gm loi: Ngun ch s hu: L s VL thc hin quyn ch s hu ca doanh nghip Doanh nghip cú y d cỏc quyn chim hu, chi phi v nh ot Tựy theo loi hỡnh doanh nghip thuc cỏc thnh phn kinh t khỏc m CSH cú ni dung c th riờng nh: u t ngõn sỏch nh nc, gúp c phn, Cỏc khon n phi tr: L cỏc khon n phỏt sinh quỏ trỡnh SXLD m doanh nghip phi tr, phi toỏn Cn c vo tớnh cht v thi hn toỏn bao gm cỏc khon sau: - N ngn hn: L cỏc khon n cú thi hn di nm nh cỏc khon vay ngn hn, cỏc khon ph cp, lng cỏn b cụng nhõn viờn, - N di hn: L cỏc khon n cú thi hn t mt nm tr lờn - N khỏc: L cỏc khon n ngoi hai khon n trờn SV: Lờ Th Hng -8Th.S.V Th Thu Hng MSV: 09D02872 Lun tt nghip Trng H Kinh doanh v cụng ngh HN Cỏch phõn loi trờn cho thy kt cu VL ca doanh nghip c hỡnh thnh bng ca bn thõn doanh nghip hay t cỏc khon n T ú cú quyt nh huy ng, qun lý v s dng hp lý hn 1.1.2.4.Phõn loi theo thi gian huy ng vn: Ngun VL thng xuyờn: m bo cho quỏ trỡnh SXKD din liờn tc thỡ doanh nghip phi cú mt lng TSL nht nh nm cỏc giai on ca chu k kinh doanh, bao gm cỏc khon d tr nguyờn vt liu, sn phm d dang, n phi thu ca khỏch hng Ngun VL thng xuyờn = Ti sn lu ng - N di hn Ngun VL thng xuyờn = Tng ngun thng xuyờn - Giỏ tr cũn li ca TSC Hoc: Trong ú: Ngun VL thng xuyờn = Vn CSH + N di hn Giỏ tr cũn li ca TSC = Nguyờn giỏ TSC - Giỏ tr hao mũn ly k Ngun VL tm thi: l ngun cú tớnh cht ngn hn (di nm) m doanh nghip cú th s dng ỏp ng cỏc nhu cu cú tớnh cht tm thi phỏt sinh hot ng kinh doanh ca doanh nghip Ngun ny thng bao gm cỏc khon vy ngn hn ca ngõn hng v cỏc t chc tớn dng, cỏc khon n ngn hn khỏc phỏt sinh quỏ trỡnh SXKD nh: n nh cung cp, n tin lng ca ngi lao ng DN,T ú cú th xỏc nh ngun VL thng xuyờn v TSL ca DN Ngun VL = Ngun VL thng xuyờn + Ngun VL tm thi 1.1.3.Bo ton VL ca doanh nghip: 1.1.3.1.Khỏi nim v bo ton VL: Thc cht, bo ton VL cỏc doanh nghip l m bo s VL thu hi sau mi chu k kinh doanh doanh nghip tip tc SXKD k tip theo, SV: Lờ Th Hng -9Th.S.V Th Thu Hng MSV: 09D02872 Lun tt nghip Trng H Kinh doanh v cụng ngh HN ng thi b sung thờm cho ngun ca doanh nghip hoc u t thờm cỏc trang thit b, mỏy múc,phc v sn xut Nhng lý ũi hi DN phi ch ng bo ton VL nhm m bo cho quỏ trỡnh sn xut tin hnh bỡnh thng l: - S ri ro bt thng quỏ trỡnh SXKD - Nn kinh t xy lm phỏt - 1.1.3.2 Nguyờn tc bo ton: V hin vt: V giỏ tr: phi xỏc nh c s VL phi bo ton n cui nm: S VL phi bo VL c giao H s trt giỏ VL = * ton n cui nm u nm nm Núi cỏch khỏc VL u k v cui k phi tng ng cú sc mua nh nhau) Cỏc bin phỏp bo ton VL c th l: + Xỏc nh nhu cu VL vt liu cho sn xut hng bỏn, khụng gõy thiu ht, ng SXKD + Mt mt hn ch hng hoỏ kộm, mt phm cht bng tng cng cụng tỏc bo qun; mt khỏc tớch cc x lý cỏc hng hoỏ chm luõn chuyn, hng hoỏ ng + Tng cng luõn chuyn hng hoỏ bng cỏc bin phỏp khỏc + Xỏc nh c cu cỏc nhúm hng hoỏ lm c s tớnh toỏn bo ton VL i vi cỏc b phn d tr hng hoỏ + T chc tt cụng tỏc toỏn, gim cụng n dõy da + Thnh lp qu d phũng ti chớnh bự p trt giỏ bo ton SV: Lờ Th Hng - 10 Th.S.V Th Thu Hng MSV: 09D02872 Lun tt nghip Trng H Kinh doanh v cụng ngh HN theo lng hng tn kho ca Cụng ty tng lờn, gõy nờn tỡnh trng ng kinh doanh lm hiu qu s dng VL ca cụng ty gim xung 2.3 ỏnh giỏ hiu qu s dng VL ti cụng ty CP Hũa Sn 2.3.1 Nhng kt qu t c - Trong ba nm qua quy mụ VL ca Cụng ty khụng ngng tng Nm 2010 VL ca cụng ty l 12.234 triu ng, s ny tng lờn thnh 13.816 triu ng vo nm 2011 v nm 2012 l 18.239 triu ng - Kh nng toỏn hin thi cao (>1) cho thy cụng ty cú kh nng chuyn i ti sn lu ng v u t ngn hn thnh tin ỏp ng nhng khon n ngn hn ti hn tr - B trớ c cu ca cụng ty ó hp lý T l VC chim tng ln hn VL ca cụng ty, cho thy thit b nh xng ca Cụng ty ó c quan tõm chỳ trng v u t nhm tng ti da hiu qu SXKD - V ngun nhõn lc, cụng ty cú i ng cỏn b cụng nhõn viờn di c v phm cht o c, trỡnh nng lc, to nờn s vng mnh v húa ca DN, nghip v chuyờn mụn khụng ngng c cng c thng xuyờn v sn sng ỏp ng s i mi khụng ngng c ch th trng, gúp phn nõng cao hiu qu kinh doanh ca DN núi chung v nõng cao HQSD VL núi riờng 2.3.2 Mt s tn ti ch yu - HTK chim t l khỏ cao, s vũng quay HTK ln iu ny khụng cú li cho cụng ty vỡ nú cho thy cụng ty cú th gp khú khn v tiờu th sn phm.Vỡ vy Cụng ty cn phi xỏc nh lng hng tn kho cn thit cho hot ng sn xut kinh doanh ca mỡnh hp lý - Cỏc khon phi thu chim t trng rt nh tng TSL ca cụng ty Nm 2010 l 0,58% nm 2011 l 1,39%, Nm 2012 tng lờn nhng nguyờn nhõn l tng cỏc khon ng trc cho ngi bỏn iu ny cho thy VL ca cụng ty SV: Lờ Th Hng - 36 Th.S.V Th Thu Hng MSV: 09D02872 Lun tt nghip Trng H Kinh doanh v cụng ngh HN b chim dng khụng hp lý, cụng ty gp khú khn hn kinh doanh lm hn ch HQSD ca cụng ty - H s sinh li ca VL nm liờn tip 2011, 2012 gim i so vi nm 2010 iu ny cho thy mc sinh li ca VL gim dn n HQSD VL nm liờn tip l cha cao - Lng tin mt hin cú ti cụng ty quỏ thp ch chim 4,7% tng VL ca cụng ty s khin cho DN khú khn vic toỏn cỏc khon n tc thi ca mỡnh 2.3.3 Nguyờn nhõn 2.3.3.1 Nguyờn nhõn ch quan Cú rt nhiu nguyờn nhõn song phm vi bi vit ny, em xin a mt s nguyờn nhõn ch yu sau: - Cụng tỏc nghiờn cu th trng nc mc dự ó c quan tõm song cht lng cha cao, cha cú hiu qu Sn phm ca cụng ty ó c gng vic ci thin cht lng nhng mu mó cha cú nhiu ci tin - Cụng tỏc tiờu th sn phm ca cụng ty cũn nhiu bt cp Khụng ch sn phm mi ca cụng ty cũn tn nhiu, gõy lóng phớ m chi phớ sn xut ca sn phm mi cũn cao - Cụng tỏc lp d phũng khụng c quan tõm ỳng mc Trong kinh doanh khụng phi lỳc no cng thun bum xuụi giú ú khụng phi no Cụng ty cng thu hi c tt c cỏc khon phi thu ca khỏch hng Mt khỏc, nn kinh t th trng giỏ c vt t hng húa cng luụn bin ng dự ớt hay nhiu Do vy vic xỏc nh v lp d phũng gim giỏ hng tn kho, d phũng phi thu khú ũi l vic rt cn thit Nú s em li li ớch thit thc cho Cụng ty trờn c khớa cnh ti chớnh v thu khúa Vic Cụng ty ó khụng lp cỏc khon SV: Lờ Th Hng - 37 Th.S.V Th Thu Hng MSV: 09D02872 Lun tt nghip Trng H Kinh doanh v cụng ngh HN d phũng l mt thiu sút v nú ó nh hng ớt nhiu n HQSD VL ca Cụng ty Bờn cnh nhng nguyờn nhõn ch quan nờu trờn chỳng ta khụng th khụng k n mt s yu t khỏch quan gõy nhng hn ch v vic nõng cao hiu qu s dng VL ca cụng ty: 2.3.3.2 Nguyờn nhõn khỏch quan - S bin ng ca th trng: i vi bt k cụng ty no nht l nhng cụng ty sn xut nh cụng ty c phn VLXD Thy Vit thỡ th trng tiờu th l nhõn t tỏc ng trc tip n hiu qu s dng ca cụng ty Tuy nhiờn giỏ c th trng thng xuyờn bin ng, cnh tranh ngy cng gay gt, gõy sc ộp mnh v giỏ c v cht lng hng húa dn n tỏc ng mnh ti kờt qu kinh doanh ca Cụng ty - V vic u ói u t cho cỏc doanh nghip: Nh nc vic u ói cho cỏc doanh nghip cũn cha rừ rng nh vy ó gõy cho Cụng ty nhiu bt cp vic xỏc nh thu thu nhp c gim nh th no - Cỏc th tc hnh chớnh rm r, phc ca nh nc ớt nhiu cng lm tng chi phớ, nh hng giỏn tip n hiu qu hot ng SXKD ca cụng ty Nhỡn chung nhng nm qua, Cụng ty ó cú nhng c gng tỡm mi bin phỏp thỏo g khú khn nõng cao hiu qu sn xut kinh doanh song cụng tỏc qun lý s dng VL cũn mt s cũn tn ti Do vy, Cụng ty cn nhanh chúng a cỏc gii phỏp hu hiu nhm khc phc nhng tn ti trờn nõng cao hn na hiu qu s dng lu ng SV: Lờ Th Hng - 38 Th.S.V Th Thu Hng MSV: 09D02872 Lun tt nghip Trng H Kinh doanh v cụng ngh HN CHNG III MT S GII PHP NNG CAO HIU QU S DNG VL TI CễNG TY CP HềA SN 3.1.K hoch SXKD v s dng VL ca Cụng ty CP Hũa Sn - Xõy dng v phỏt trin Cụng ty tr thnh mt n v cung cp sn xut gch Tuynel cú uy tớn, thng hiu, ly cht lng lm u a dng húa sn phm nhm phc v nhu cu th hiu ngi tiờu dựng, a sn phm gch xõy dng Vit Nam ngang tm vi sn phm cỏc nc tiờn tin, nõng cao nng lc cnh tranh sn xut hng cao cp thay th hng nhp ngoi - Song song vi vic m rng th trng, xõy dng mng li tiờu th gch men xut khu nc ngoi cụng ty cng xỏc nh th trng ni a l mt th trng tim nng vụ cựng to ln, quyt nh s thnh bi cỏc hot ng SXKD ca cụng ty giai on hi nhp kinh t quc t Bi vy, cụng ty ó hoch nh mt chng trỡnh chim lnh th trng ni a bng vic phỏt trin, m rng h thng cỏc ca hng, i lý khp ba Bc, Trung, Nam - Khụng ngng u t, i mi cụng ngh, thay th cỏc mỏy múc thit b lc hu bng cỏc thit b tiờn tin hin i, tiờu hao ớt in nng nhng nõng cao c cụng sut v cht lng sn phm SV: Lờ Th Hng - 39 Th.S.V Th Thu Hng MSV: 09D02872 Lun tt nghip Trng H Kinh doanh v cụng ngh HN - Gim chi phớ, tit kim qun lý v sn xut h giỏ thnh sn phm, to kh nng cnh tranh cao trờn th trng - Ci cỏch, tinh gim b mỏy qun lý ca Cụng ty mt cỏch nng ng, gn nh v hiu qu Thng xuyờn cú nhng chớnh sỏch thu hỳt nhõn ti, lc lng lao ng cú trỡnh , tay ngh cao Tip tc r soỏt, sng lc, o to v o to li i ng CBCNV nõng cao cht lng i ng lao ng c v chuyờn mụn cng nh ý thc, trỏch nhim, ý thc t chc k lut, bo m lm ch c thit b v cụng ngh mi - Thc hin y ngha v vi nh nc, chm lo i sng vt cht tinh thn cho cụng nhõn viờn, quy hoch, bi dng, o to, s dng hp lý i ng cỏn b cụng nhõn k thut - Bờn cnh ú, tm vi mụ, cụng ty coi trng vic y nhanh cụng tỏc toỏn v thu hi n rỳt ngn k thu tin trung bỡnh, tng vũng quay cỏc khon phi thu cng nh vũng quay VL nhm nõng cao HQSD VL 3.2.Mt s bin phỏp nõng cao HQSD VL ti Cụng ty CP Hũa Sn Xut phỏt t nhng thc t ca Cụng ty CP Hũa Sn ó phõn tớch trờn, em xin mnh dn xut mt s gii phỏp nhm gúp phn nõng cao HQSD VL ca Cụng ty: 3.2.1 Xỏc nh nhu cu VL hp lý tng giai on SXKD Vic xỏc nh ỳng nhu cu VL s dng tng giai on SXKD l mt rt quan trng v cn thit iu ny giỳp cho vic huy ng v s dng ngun c tin hnh mt cỏch hiu qu.Nu xỏc nh VL thp hn so vi nhu cu s dng s dn DN n tỡnh trng thiu vn, cú th lm nh hng n kh nng cnh tranh ca DN trờn thng trng Nu xỏc nh VL cao hn so vi nhu cu s dng s gõy khú khn cho vic huy ng v cú SV: Lờ Th Hng - 40 Th.S.V Th Thu Hng MSV: 09D02872 Lun tt nghip Trng H Kinh doanh v cụng ngh HN th dn n lóng phớ xỏc nh ỳng nhu cu s dng VL k cú th ỏp dng mt s bin phỏp sau: - Cn c vo tỡnh hỡnh thc t s dng VL cỏc k trc xỏc nh nhu cu chun v VL cho k ny, v d tớnh v hot ng ca cụng ty k k hoch, t ú huy ng ỏp ng VL mt cỏch y , kp thi, trỏnh lóng phớ v m bo cho quỏ trỡnh SXKD c din liờn tc, hiu qu - Da trờn nhu cu huy ng VL, xõy dng k hoch huy ng vn: Xỏc nh kh nng ti chớnh hin ti ca Cụng ty, s cũn thiu, so sỏnh chi phớ hot ng t cỏc ngun ti tr la chn kờnh huy ng phự hp - Cụng ty phi chỳ trng n tỡnh hỡnh th trng, nhu cu sn phm cú liờn quan n hot ng ca Cụng ty cng nh tỡnh hỡnh phỏt trin kinh t v k hoch nh hng ca Cụng ty nhng nm ti 3.2.2.Khai thỏc cỏc ngun r, gim bt tin vay ngõn hng thng mi ỏp ng nhu cu bng tin cho hot ng SXKD l mong nun ca tt c cỏc nh qun lý, nhiờn khụng cú mt doanh nghip no cú kh nng y khong thi gian ngn, buc cỏc DN phi i vay cỏc ngõn hng thng mi, cỏc t chc tớn dng Tuy nhiờn nu vay quỏ nhiu DN s phi chu chi phớ lói vay cao, khú khn vic tr n Vỡ vy gim bt cỏc khon tin vay y cụng ty cn tn dng ti a ngun ti tr, khai thỏc cỏc ngun r - Huy ng nhn ri t cỏc qu cha s dng l cỏch huy ng ngun nhanh nht, r nht Cụng ty cn b sung lp tc - Huy ng ca cỏn b cụng nhõn viờn cụng ty õy cng l mt ngun giỳp Cụng ty bt khú khn v kinh doanh trỡ ngun ny, Cụng ty cn cng c ch tớn vi ngi lao ng, thc hin ỳng cam kt, tr lói cho ngi lao ng ỳng thi hn SV: Lờ Th Hng - 41 Th.S.V Th Thu Hng MSV: 09D02872 Lun tt nghip Trng H Kinh doanh v cụng ngh HN - Cụng ty cn ch ng nghiờn cu hng phỏt hnh trỏi phiu nhm thu hỳt di hn trờn th trng chng khoỏn, ti tr cho nhu cu tng ca cụng ty s to tớnh linh hot hn vic i vay - Mt ngun rt quan trng m Cụng ty cn tn dng ti a l cỏc khon tớn dng thng mi cỏc doanh nghip khỏc cp v khon tin ng trc ca khỏch hng õy l nhng ngun cú t trng tng i ln tng ngun v cú u im ni bt l chi phớ r, tớnh n nh cao 3.2.3 Gim thp cỏc khon chi phớ: chi phớ qun lý, chi phớ NVL Xut phỏt t thc trng tỡnh hỡnh kinh doanh ca Cụng ty ba nm qua, ta thy CP cũn mc cao so vi doanh thu.Trc tỡnh hỡnh ú, Cụng ty cn: - Cỏc khon chi phớ QLDN nh: chi phớ v hi hp,vn phũng, chi phớ tip khỏch, i ngoicn xõy dng nh mc chi tiờu, cn gn vi kt qu kinh doanh v cú chng t hp l nhm gim thiu cỏc khon khụng cn thit - Tit kim chi phớ thu mua hng húa thụng qua vic qun lý cht ch khõu chuyn hng húa t c s sn xut v kho v ca hng i lý ca cụng ty - Tớch cc tỡm kim ngun hng vi chi phớ thp, n nh, thit lp mi kinh doanh cht ch vi nh cung ng, m bo cung ng ngun hng kp thi, cht lng cao, phc v cụng tỏc kinh doanh ca cụng ty - Hạ thấp chi phí vận tải, bốc xếp làm để giảm chi phí lu thông đẩy mạnh tiêu thụ hàng hoá tăng lợi nhuận cho công ty 3.2.4 y mnh tiờu th sn phm hng húa, gim HTK - Khụng ngng nõng cao cht lng hng húa bỏn bng vic quan tõm n quy cỏch mu mó sn phm, liờn tc kim tra mc t tiờu chun ca sn phm, hng húa xut bỏn cú nhng x lý kp thi ỏp ng tt nhu cu ca th trng v ca khỏch hng SV: Lờ Th Hng - 42 Th.S.V Th Thu Hng MSV: 09D02872 Lun tt nghip Trng H Kinh doanh v cụng ngh HN - Tng cng cụng tỏc iu tra nghiờn cu th trng, lng nghe ý kin ca ngi tiờu dựng.M rng cỏc hot ng tip th nhm to iu kin cho m rng quy mụ sn xut, tng doanh thu v li nhun - Cụng ty tớch cc tham gia cỏc hi ch trin lóm thng mi, cú nh vy thỡ cụng ty mi cú iu kin gii thiu sn phm ca mỡnh vi bn hng, tỡm kim i tỏc m rng kinh doanh - Phi tin hnh kim kờ HTK ,theo dừi hng nhp, xut, tn bng cỏch thc hin bỏo cỏo nhanh nh k Thng xuyờn theo dừi s bin ng ca th trng v hng húa iu chnh d tr hp lý - Lp qu d phũng gim giỏ HTK, to ngun ti chớnh ( ngun chi phớ sn xut) bự p thõm ht phi gim giỏ HTK ó bỏn thu hi 3.2.5 Lp d phũng gim giỏ hng tn kho, d phũng ri ro n khú ũi Cỏc khon d phũng gim giỏ hng tn kho v d phũng phi thu khú ũi cú mt vai trũ quan trng i vi Cụng ty Do ú: - Cụng ty cn lp qu d phũng gim giỏ hng tn kho cú ngun ti chớnh bự p phi bỏn hng tn kho b l.Thi im lp d phũng l vo cui niờn k toỏn, thi im khoỏ s k toỏn trc lp bỏo cỏo ti chớnh - Lp qu d phũng cỏc khon n khú ũi cú th gim c thit hi cỏc khon n xu gõy ra, cú ngun bự p b thiu ht, ri ro khụng thu hi c mún n ca khỏch hng ng thi trỏnh gõy lóng phớ ng 3.2.7 Nõng cao nng lc cỏn b qun lý kinh t - ti chớnh doanh nghip õy l bin phỏp mang tớnh cht lõu di cú th khai thỏc ti a ngun lc, trỏnh tt hu thỡ vic o to bi dng i ng cỏn b cụng nhõn viờn l vic lm cn thit Cụng ty cú th : + Thng xuyờn ỏnh giỏ tng kt v c cu t chc, v trỡnh nghip v chuyờn mụn ca cỏn b CNV, t ú cú cỏc khúa hc o to chuyờn sõu, nõng cao trỡnh chuyờn mụn, cho ỏp ng nhu cu mi luụn thay i hin SV: Lờ Th Hng - 43 Th.S.V Th Thu Hng MSV: 09D02872 Lun tt nghip Trng H Kinh doanh v cụng ngh HN + Trờn nn tng ca nhng cỏn b cụng nhõn viờn dy dn kinh nghim tng bc a cỏc cỏn b cụng nhõn viờn tr cha cú nhiu kinh nghim hc hi v dn khng nh mỡnh cng nh cng hin ti nng ca mỡnh vỡ s nghip chung ca cụng ty + Cụng tỏc qun lý cỏn b cn c thc hin mt cỏch nghiờm tỳc, cụng minh, nhỡn nhn, ỏnh giỏ ỳng n nhng im tớch cc v tiờu cc quỏ trỡnh hot ng ca i ng cỏ nhõn cụng ty t ú phỏt huy nhng im tớch cc v hn ch nhng im tiờu cc i ng lónh o cụng ty luụn phi noi gng sỏng, i u mi hot ng ca cụng ty 3.3.Mt s diu kin thc hin gii phỏp nõng cao hn na hiu qu s dng VL thỡ cn phi cú s n lc ca chớnh bn thõn DN, ngoi cũn cn thờm s giỳp ca cỏc c quan ban nghnh khỏc cú liờn quan Do ú, cho vic nõng cao HQSD VL ca Cụng ty thc s t c hiu qu thỡ cn phi cú mt s iu kin nh: - Xỏc lp tớnh t ch ton din ca Cụng ty m bo cho quỏ trỡnh sn xut kinh doanh t hiu qu cao nht cụng ty cn xỏc lp tớnh t ch ton din ca mỡnh bng vic: + B mỏy qun lý phi m bo thc hin y , ton din nhng chc nng qun lý nhm thc hin mc tiờu chung ó ra: hon thnh ton din k hoch vi chi phớ ớt v hiu qu kinh t nhiu nht + Phi m bo nghiờm tỳc v tuyt i ch mt th trng ch trỏch nhim cỏ nhõn trờn c s m bo v phỏt huy quyn lm ch ca th lao ng doanh nghip + Ti chớnh mnh l mt u im khỏc ca cụng ty Cho dự nn kinh t th trng hin nay, cỏc cụng ty cú th d dng huy ng t th trng v SV: Lờ Th Hng - 44 Th.S.V Th Thu Hng MSV: 09D02872 Lun tt nghip Trng H Kinh doanh v cụng ngh HN t cỏc t chc ti chớnh, mt ngun ti chớnh t ch di luụn giỳp cụng ty mnh dn vic u t vo nhng d ỏn kinh doanh mang tớnh chin lc lõu di m khụng b ỏp lc bi lói sut huy ng cao nh nhng cụng ty khỏc - Chớnh ph cn cú u tiờn gim thp thu sut thu thu nhp doanh nghip i vi nhng mt hng cú th phn xut khu cao Vic hi nhp kinh t quc t v khu vc ó mang li cho Vit Nam nhiu li ớch nh tng kim nghch xut nhp khu, tng u t nc ngoi Xut khu s mang li ngun ngoi t mnh cho quc gia, cũn nhp khu lm gim d tr ngoi t ca quc gia Vỡ vy, Chớnh ph cn cú nhng chớnh sỏch hp lý nh u tiờn gim thu sut thu thu nhp doanh nghip i vi nhng mt hng cú th phn xut khu cao nhm khuyn khớch xut khu, hn ch nhp khu hng tiờu dựng xa x v nhng mt hng nc ó sn xut c iu ny khụng nhng giỳp cỏc doanh nghip cú c hi m rng phỏt trin m cũn thỳc y s phỏt trin kinh t ca c t nc - Xõy dng i ng cỏn b qun lý cú nng lc Nhõn t ch quan mang ý ngha quyt nh nht v cú nh hng quan trng nht n HQSD chớnh l ngi i ng cỏc b ca cụng ty c coi l cú trỡnh cao v cú kinh nghim Tuy nhiờn, thi k hi nhp kinh t quc t, kin thc cn c liờn tc cp nhp ú bao gm cỏc k nng qun lý, xỳc tin thng mi Chớnh vỡ vy, chỳ trng xõy dng v quan tõm n vic nõng cao trỡnh chuyờn mụn v tay ngh cho ngi lao ng, nõng cao nng lc ca ngi lónh o, cỏn b qun lý cú ý ngha vụ cựng quan trng SV: Lờ Th Hng - 45 Th.S.V Th Thu Hng MSV: 09D02872 Lun tt nghip Trng H Kinh doanh v cụng ngh HN KT LUN Vic t chc, qun lý v thc hin cỏc bin phỏp nõng cao HQSD VL l quan trng then cht hng u ca mi DN nn kinh t th trng Khi m hin hy ht cỏc doanh nghip phi t chu trỏch nhim bo ton v phỏt trin ngun ca mỡnh Chớnh vỡ vy ũi hi cụng ty cn phi tớch cc ch ng phn u nõng cao hiu qu cụng tỏc t chc qun lý v s dng VL Trong thi gian qua bờn cnh nhng khú khn v thỏch thc Cụng ty CP Hũa Sn ó tỡm cho mỡnh hng i ỳng, phỏt huy nhng tim nng sn cú, m rng v phỏt trin cỏc loi hỡnh kinh doanh v bc u ó thu c nhng kt qu tt p Sn phm ca cụng ty khụng ngng ci tin, ỏp ng c nhu cu ca th trng, i sng cỏn b cụng nhõn viờn khụng ngng c ci thin Tuy nhiờn bờn cnh nhng thnh tớch ó t c, Cụng ty cũn nhng tn ti khụng ớt khú khn qun lý v s dng VL Do ú, ũi hi Cụng ty phi c gng hn na quỏ trỡnh hot ng kinh doanh ca mỡnh SV: Lờ Th Hng - 46 Th.S.V Th Thu Hng MSV: 09D02872 Lun tt nghip Trng H Kinh doanh v cụng ngh HN Vi ti ny, em mong mun a mt s c bn v thc tin v hiu qu cụng tỏc qun lý VL Thụng qua ú xut mt s ý kin nhm hon thin cụng tỏc ny ca cụng ty Hy vng rng cỏc gii phỏp ny s gúp phn thỳc y HKD ca Cụng ty núi chung v cụng tỏc qun lý VL núi riờng Do trỡnh v thi gian cú hn nờn bi vit ca em khụng trỏnh nhng thiu sút Em rt mong c s gúp ý ca thy cụ v cỏc bn Mt ln na em xin chõn thnh cm n s giỳp ca cụ giỏo hng dn ThS.V Th Thu Hng ó nhit tỡnh giỳp em hon thnh bn lun ny ng gi li cỏm n n th ban lónh o v phũng Ti chớnhK toỏn ca cụng ty CP Hũa Sn ó to iu kin giỳp em thi gian thc v hon thnh chuyờn ny Em xin chõn thnh cm n! DANH MC TI LIU THAM KHO GS TS V Vn Húa & TS Lờ Xuõn Ngha Mt s c bn v Ti Chớnh Tin T Vit Nam giai on 2006-2010 ti cp Nh Nc MS : TL 2005/25G B KH & CN GS TS V Vn Húa & PGS TS inh Xuõn Hng : Lý Thuyt Tin T NXB Ti Chớnh H Ni, 2007 GS TS V Vn Húa & TS V Quc Dng : Th Trng Ti Chớnh NXB Ti Chớnh 2012 GS TS V Vn Húa & PGS TS Lờ Vn Hng : Giỏo trỡnh Ti Chớnh Cụng - i Hc KD & CN H Ni 2010 GS TS V Vn Húa & PGS TS Lờ Vn Hng : Giỏo trỡnh Ti Chớnh Quc T - i Hc KD & CN H Ni 2010 SV: Lờ Th Hng - 47 Th.S.V Th Thu Hng MSV: 09D02872 Lun tt nghip Trng H Kinh doanh v cụng ngh HN GS TS V Vn Húa, PGS TS Lờ Vn Hng & TS V Quc Dng : Giỏo trỡnh Lý Thuyt Tin T v Ti Chớnh - i Hc KD & CN H Ni 2011 CC Kí HIU VIT TT BH v CCDV : Bỏn hng v cung cp dch v CNV : Cụng nhõn viờn CP : C phn CPBH : Chi phớ bỏn hng CPQLDN : Chi phớ qun lý doanh nghip G : Giỏm c HBH : Hot ng bỏn hng HKD : Hot ng kinh doanh HTC HQSD : Hot ng ti chớnh : Hiu qu s dng LN NVL : Li nhun : Nguyờn vt liu SXKD : Sn xut kinh doanh SV: Lờ Th Hng - 48 Th.S.V Th Thu Hng MSV: 09D02872 Lun tt nghip Trng H Kinh doanh v cụng ngh HN TC TSC : Ti chớnh : Ti sn c nh TSL : Ti sn lu ng VC : Vn c nh VL : Vn lu ng VLXD : Vt liu xõy dng SV: Lờ Th Hng - 49 Th.S.V Th Thu Hng MSV: 09D02872 Lun tt nghip Trng H Kinh doanh v cụng ngh HN SV: Lờ Th Hng - 50 Th.S.V Th Thu Hng MSV: 09D02872