Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp LI M U Lịch sử đời phát triển ngân hàng thơng mại gắn liền với trình phát triển sản xuất lu thông hàng hoá, trớc hết đáp ứng nhu cầu vốn cá nhân tập thể, muốn phát triển sản xuất kinh doanh lại thiếu vốn, với phát triển kinh tế thị trờng, Ngân hàng thơng mại ngày xâm nhập sâu sắc vào hoạt động kinh tế, trở thành trung gian tài quan trọng bậc kinh tế Trong hoạt động Ngân hàng tín dụng đóng vai trò quan trọng Tín dụng tài sản chiếm tỷ trọng cao nhất, tạo thu nhập từ lãi lớn hoạt động mang lại rủi ro Vì thế, đảm bảo nâng cao chất lợng hoạt động tín dụng vừa mục tiêu, nhân tố quan trọng để cạnh tranh phát triển Ngân hàng thơng mại Trớc định tài trợ, Ngân hàng phải cân nhắc kỹ lỡng, ớc lợng khả rủi ro sinh lời dựa phân tích khía cạnh tài chính, phi tài theo quy trình nghiệp vụ nghiêm ngặt, mang tính khoa học cao, phân tích tài khách hàng nội dung Nh vậy, quan hệ tín dụng Ngân hàng khách hàng (đặc biệt Doanh nghiệp) ngày gắn bó, tơng tác lẫn Khách hàng không trả đợc nợ đến hạn, doanh thu Ngân hàng giảm, ảnh hởng đến việc cho khách hàng khác vay vốn, ảnh hởng đến tồn Ngân hàng Để tránh đợc rủi ro tín dụng này, trình thẩm định cho vay, Ngân hàng cần nâng cao chất lợng khâu phân tích đánh giá tài khách hàng khâu định xem khách hàng có đủ điều kiện vay vốn Ngân hàng không Đối với Ngân hàng thơng mại Việt Nam, hoạt động cho vay chiếm tỷ trọng từ 85% - 95% doanh thu, nhiên công tác phân tích tín dụng, có phân tích tài khách hàng nhiều bất cập dẫn đến hiệu cho vay cha cao, tỷ lệ nợ hạn cao Bùi Mạnh Linh Lớp: TCDN A K22 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Trong trình thực tập NHN0&PTNT Thành phố Ninh Bình em chọn đề tài: Một số giải pháp nâng cao chất l ợng phân tích tài khách hàng vay vốn Chi nhánh NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình chuyên đề tốt nghiệp Ngoài phần mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo, kết cấu khoá luận gồm chơng Chơng 1: Thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình Chơng 2: Giải pháp nâng cao chất lợng công tác phân tích tài doanh nghiệp nhằm tăng hiệu hoạt động tín dụng NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình Trong khuôn khổ khoá luận này, em có đa số nhận định giải pháp nhằm nâng cao chất lợng phân tích tài doanh nghiệp NHNo&PTNT Thành phóo Ninh Bình Vì trình độ kiến thức thời gian nghiên cứu hạn chế nên viết em tránh khỏi sai sót Em mong nhận đợc đóng góp ý kiến đạo thầy cô giáo bạn sinh viên quan tâm đến đề tài Em xin chân thành cảm ơn Th.S Nguyễn Văn Thái tận tình hớng dẫn em suốt trình làm khoá luận tốt nghiệp Em xin cảm ơn cán NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình nhiệt tình giúp đỡ em trình thực tập hoàn thành khoá luận Em xin chần thành cảm ơn! Bùi Mạnh Linh Lớp: TCDN A K22 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Chơng Thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn thành phố ninh bình Khái quát chung hoạt động kinh doanh chi nhánh NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình 1.1 Quá trình hình thành, phát triển cấu tổ chức chi nhánh NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình chi nhánh Ngân hàng cấp trực thuộc Ngân hàng Nông nghiệp tỉnh Ninh Bình, trình xây dựng phát triển phải đối đầu với vô khó khăn thử thách trớc yêu cầu công đổi kinh tế nói chung kinh tế thành phố Ninh Bình nói riêng, nhng tâm nỗ lực mình, chi nhánh thực vơn lên, đóng góp phần quan trọng vào việc thúc đẩy kinh tế địa phơng phát triển thực thắng lợi mục tiêu kinh tế đề ra, góp phần giải công ăn việc làm cho ngời lao động, ổn định kinh tế sống Là chi nhánh trực thuộc NHNo&PTNT tỉnh Ninh Bình, hệ thống tổ chức NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình gồm phòng nghiệp vụ, phòng giao dịch với tổng số cán công nhân viên 60 ngời, mạng lới hoạt động chi nhánh tập trung chủ yếu huy động vốn cho vay tới thành phần kinh tế địa bàn thành phố Ninh Bình, thành phần kinh tế thuộc ngành nghề sản xuất kinh doanh có nhu cầu sử dụng dịch vụ Ngân hàng đợc NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình tiếp cận đáp ứng đầy đủ kịp thời có chất lợng Bùi Mạnh Linh Lớp: TCDN A K22 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp * Nhiệm vụ phòng thuộc chi nhánh NHNo&PTNT: a Phòng kinh tế kế hoạch - Nghiên cứu, đề xuất chiến lợc khách hàng, chiến lợc huy động vốn địa phơng - Xây dựng kế hoạch kinh doanh ngắn, trung dài hạn theo định hớng kinh doanh ngân hàng nông nghiệp - Tổng hợp, theo dõi tiêu kế hoạch kinh doanh toán kế hoạch đến chi nhánh NHNo&PTNT địa bàn - Tổng hợp, phát triển hoạt động kinh doanh quý, năm Dự thảo báo cáo sơ kết, tổng kết - Đầu mối thực thông tin phòng ngừa rủi ro xử lý rủi ro tín dụng - Tổng hợp, báo cáo chuyên đề theo quy định b Phòng tín dụng - Nghiên cứu xây dựng chiến lợc khách hàng tín dụng, phân loại khách hàng đề xuất sách u đãi loại khách hàng nhằm mở rộng theo hớng đầu t tín dụng khép kín: sản xuất, chế biến, tiêu thụ, xuất gắn tín dụng sản xuất, lu thông tiêu dùng - Thẩm định đề xuất cho vay dự án tín dụng theo phân cấp uỷ quyền - Tiếp nhận thực chơng trình, dự án thuộc nguồn vốn nớc nớc Trực tiếp làm dịch vụ uỷ thác nguồn vốn thuộc Chính phủ, Bộ, ngành khác tổ chức kinh tế, cá nhân nớc - Thờng xuyên phân loại d nợ, phân tích nợ hạn, tìm nguyên nhân đề xuất hớng khắc phục c Phòng kế toán ngân quỹ - Trực tiếp hạch toán kế toán, hạch toán thống kê toán theo quy định ngân hàng Nhà nớc, Ngân hàng nông nghiệp - Xây dựng tiêu kế hoạch tài chính, toán kế hoạch thu, chi tài chính, quỹ tiền lơng chi nhánh NHNo&PTNT địa bàn trình Bùi Mạnh Linh Lớp: TCDN A K22 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp ngân hàng nông nghiệp cấp phê duyệt - Quản lý sử dụng quỹ chuyên dùng theo quy định NHNo&PTNT địa bàn - Tổng hợp, lu trữ hồ sơ, tài liệu hạch toán, kế toán, toán báo cáo theo quy định d Phòng tổ chức cán đào tạo - Xây dựng quy trình lề lối làm việc đơn vị mối quan hệ tổ chức Đảng, Công đoàn, chi nhánh trực thuộc địa bàn - Đề xuất định mức lao động, giao khoán quỹ tiền lơng đến chi nhánh NHNo&PTNT trực thuộc địa bàn theo quy chế khoán tài NHNo&PTNT - Thực công tác quy hoạch cán bộ, đề xuất cử cán bộ, nhân viên công tác, học tập nớc Tổng hợp, theo dõi thờng xuyên cán bộ, nhân viên đợc quy hoạch đào tạo - Trực tiếp quản lý hồ sơ cán thuộc chi nhánh NHNo&PTNT quản lý hoàn tất hồ sơ, chế độ cán nghỉ hu, nghỉ chế đố theo quy định nhà nớc, ngành ngân hàng e Phòng kiểm tra, kế toán nội - Kiểm tra công tác điều hành chi nhánh NHNo&PTNT đơn vị trực thuộc theo Nghị Hội đồng quản trị đạo Tổng Giám đốc Ngân hàng Nông nghiệp - Kiểm tra giám sát việc chấp hành quy trình nghiệp vụ kinh doanh theo quy định pháp luật, ngân hàng Nông nghiệp - Kiểm tra độ xác báo cáo tài chính, báo cáo cân đối kế toán, việc tuân thủ nguyên tắc chế độ sách kế toán theo quy định Nhà nớc, ngành ngân hàng - Giải đơn th, khiếu tố liên quan đến hoạt động chi nhánh NHNo&PTNT địa bàn phạm vi phân cấp uỷ quyền Tổng Bùi Mạnh Linh Lớp: TCDN A K22 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp giám đốc Ngân hàng Nông nghiệp 1.2 Thực trạng hoạt động NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình Tình hình cho vay Chi nhánh NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình năm 2006 2007 là: Đơn vị: Triệu đồng 2006 2007 425403 508485 Chỉ tiêu Tổng d nợ D nợ phân theo thời gian Ngắn hạn 412391 487272 Trung dài hạn 13012 21213 D nợ theo thành phần kinh tế D nợ DNNN 0 D nợ quốc doanh 266132 288357 D nợ hợp tác xã 0 D nợ kinh tế hộ 159271 218306 Nợ hạn Nguồn: Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh Để hiểu rõ hoạt động tín dụng Chi nhánh NHNo&PTNT thành phố Ninh Bình thời gian qua, xem xét bảng tình hình sử dụng vốn Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu 2006 2007 2007/2006 Doanh số cho vay 1086608 1710703 157% Doanh số thu nợ 1112949 1625847 146% Tổng d nợ 2199557 3336550 152% Nguồn: Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh - Năm 2007 tổng nguồn vốn tăng 29.020 triệu đồng so với năm 2006, tốc độ tăng trởng 18,6% NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình áp dụng nhiều giải pháp thực việc huy động vốn địa phơng: củng cố nâng cấp điểm giao dịch, đổi t duy, phơng pháp huy động nguồn vốn áp dụng linh hoạt lãi suất huy động, đa dạng hình thức huy động (Tiết kiệm bậc thang, tiết kiệm dự thởng) Thực tốt việc tuyên truyền quảng cáo, tiếp thị, tăng cờng đảm bảo thời gian giao dịch với khách Bùi Mạnh Linh Lớp: TCDN A K22 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp hàng Thực việc giao tiêu, khoán huy động nguồn đến toàn thể CBCNV đơn vị, gắn công tác huy động nguồn vốn với công tác thi đua khen thởng hàng quý, sáu tháng năm Tuy NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình áp dụng nhiều biện áp để tăng cờng nguồn vốn nhng so với tiêu kế hoạch tỉnh giao đạt 95,6% Nguyên nhân NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình cha đạt đợc tiêu nguồn vốn giá số mặt hàng thiết yếu tăng mạnh nh: vàng, xăng, dầu, điện, nớc ảnh hởng đến tâm lý ngời gửi Vì việc thu hút tiền nhàn rỗi dân c gặp nhiều khó khăn * Chất lợng tín dụng: Đến 31/12/2007 NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình d nợ - Trong năm qua, NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình thực tốt việc phân loại khách hàng, phân loại nợ, củng cố chất lợng tín dụng Thờng xuyên kiểm tra giám sát hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng để xử lý khách hàng thực hienẹ dự án hiệu quả, hạn chế thấp rủi ro tín dụng * Kết tài chính: đảm bảo đủ hệ số lơng theo kế hoạch, lơng bình quân năm đạt hệ số 1,06 lần * Thu tín dụng: Đạt 1.676 triệu đồng, tăng so với năm 2006 511 triệu đồng, tốc độ tăng 43,9% * Giải pháp khắc phục: - Mở rộng tăng trởng cho vay khu vực kinh tế quốc doanh, hộ kinh doanh, cá thể cho vay tiêu dùng có phơng án khả thi nhằm thay đổi cấu tín dụng hợp lý có lợi cho tăng trởng tín dụng doanh nghiệp nhà nớc chuyển đổi hình thức quản lý - Đổi cách nghĩ, cách làm không ngừng nâng cao trình độ Bùi Mạnh Linh Lớp: TCDN A K22 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp nghiệp vụ chuyên môn thực tiễn hoạt động tín dụng địa bàn Thành phố Ninh Bình cho cán tín dụng - Coi trọng chất lợng tín dụng Lu ý doanh nghiệp nhà nớc thuộc diện cổ phần hoá từ đến 2008 Thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình 2.1 Công tác tổ chức phân tích thu nhập thông tin doanh nghiệp Cũng nh hoạt động Ngân hàng thơng mại khác, Chi nhánh NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình, công tác phân tích, đánh giá tài khách hàng khâu quan trọng toàn trình thẩm định cho vay vốn nhằm phòng ngừa, hạn chế rủi ro hoạt động kinh doanh nói chung hoạt động tín dụng nói riêng Đây công tác thờng xuyên liên tục phải làm khách hàng vay vốn chi nhánh, kết đa từ công tác trợ giúp đắc lực cho việc định cho vay hay không Ban lãnh đạo cán tín dụng khách hàng Các thông tin đợc dùng để phân tích tài khách hàng là: - Bảng cân đối kế toán: gọi bảng tổng kết tài sản báo cáo tài tổng hợp, mô tả thực trạng tài khách hàng thời điểm Nội dung bảng cân đối kế toán khái quát tình trạng tài khách hàng thời điểm định thờng cuối kỳ kinh doanh Kết cấu bảng đợc chia thành hai phần nhau: tài sản nguồn vốn tức nguồn hình thành nên tài sản gồm nợ phải trả cộng với vốn chủ sở hữu Bảng cân đối kế toán t liệu quan trọng bậc giúp nhà phân tích đánh giá đợc tổng quát tình hình tài chính, khả toán, cấu vốn trình độ sử dụng vốn khách hàng Tuy nhiên mặt hạn chế bảng cân đối kế toán nh báo cáo tài nói chung làm ảnh hởng đến công tác phân tích tình hình tài liệu mà cung cấp thuộc khứ phân tích lại hớng đến tơng lai Ngời Bùi Mạnh Linh Lớp: TCDN A K22 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp ta muốn biết liệu kết năm có đợc lặp lại vào năm tới không? - Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh báo cáo tổng hợp cho biết tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng thời kỳ định Nó cung cấp thông tin tổng hợp tình hình tài kết sử dụng tiềm sử dụng vốn, lao động, kỹ thuật trình độ quản lý sản xuất kinh doanh khách hàng Đồng thời, giúp phân tích so sánh đợc doanh thu số tiền thực nhập quỹ bán hàng, dịch vụ với tổng chi phí phát sinh số tiền thực xuất quỹ để vận hành kinh doanh Ngoài theo quy định Việt Nam, báo cáo thu nhập có thêm phần kê khai tình hình thực nghĩa vụ khách hàng ngân sách Nhà nớc tình hình thực thuế giá trị gia tăng VAT Hạn chế báo cáo thu nhập kết thu nhập lệ thuộc nhiều vào quan điểm kế toán trình hạch toán Đồng thời nguyên tắc kế toán ghi nhận doanh thu, theo doanh thu đợc ghi nhận nghiệp vụ mua bán hoàn thành, tức sở hữu hàng hoá xảy vào thời điểm khác, nhợc điểm dẫn đến cần thiết báo cáo lu chuyển tiền tệ - Báo cáo lu chuyển tiền tệ: Báo cáo lu chuyển tiền tệ báo cáo tài tổng hợp phản ánh việc hình thành sử dụng tiền phát sinh kỳ báo cáo khách hàng Báo cáo lu chuyển tiền tệ cung cấp thông tin giúp ngời sử dụng đánh giá khả toán khách hàng, phân tích mối quan hệ lợi tức ròng lu chuyển tiền tệ ròng, dự đoán tơng lai lợng tiền mang lại từ hoạt động khách hàng Báo cáo lu chuyển tiền tệ gồm ba phần: + Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh Bùi Mạnh Linh Lớp: TCDN A K22 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp + Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu t + Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài Có hai phơng pháp lu chuyển tiền lệ: Phơng pháp trực tiếp phơng pháp gián tiếp - Thuyết minh báo cáo tài Thuyết minh báo cáo tài đợc lập nhằm cung cấp thông tin tình hình sản xuất, kinh doanh cha có hệ thống báo cáo tài đồng thời, giải thích thêm số tiêu mà báo cáo tài cha đợc trình bày, giải thích rõ ràng, cụ thể nh thông tin đặc điểm hoạt động khách hàng, chế độ kế toán áp dụng, tình hình lý biến động số tài sản nguồn vốn quan trọng - Các thông tin khác liên quan đến tình hình tài khách hàng 2.2 Quy trình phân tích TCDN - Phân tích trớc cho vay Trớc yêu cầu vay vốn nào, Ngân hàng phải xem xét, phân tích kỹ khách hàng, phơng án dự án xin tài trợ Quá trình gọi phân tích tín dụng hay thẩm định tín dụng thẩm định tài khách hàng nội dung Dựa nguồn thông tin thu thập đợc, Ngân hàng tiến hành phân tích tài khách hàng nhằm xác nhập đợc, Ngân hàng tiến hành phân tích tài khách hàng nhằm xác định đợc tình hình sản xuất kinh doanh tại, tiềm tơng lai dự báo khả trả nợ khách hàng Việc phân tích có ảnh hởng trực tiếp đến định cho vay hay không Ngân hàng Phân tích tình hình tài bao gồm nhiều nội dung nhng tập trung vào phân tích khả sinh lời phân tích rủi ro từ xác định khả trả nợ Rủi ro khả mà kiện không thuận lợi xuất hiện, rủi ro xảy cho khách hàng rủi ro cho Ngân hàng nguy không thu hồi đợc vay Tình trạng sản xuất kinh doanh không hiệu quả, sản xuất sản phẩm không tiêu thụ đợc, kinh doanh lãi lỗ Bùi Mạnh Linh 10 Lớp: TCDN A K22 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp * Độ xác báo cáo tài chính: Đây nhân tố đóng vai trò định độ xác nội dung phân tích tài toàn việc phân tích tài đợc thực vào số liệu báo cáo Các báo cáo mà không sát thực dẫn đến định sai lầm Vì thế, việc kiểm tra lại độ xác, phù hợp báo cáo tài cần thiết, công sức ngời cán không lãng phí 2.2 Nâng cao chất lợng thu thập xử lý thông tin Các lý thuyết tài phát triển phát triển hệ thống tài điều kiện cần cho phát triển đất nớc Một hệ thống tài phát triển đóng vai trò nh mạch máu lu thông kinh tế, cầu nối tiết kiệm đầu t ậ nớc phát triển, thị trờng tài tiền tệ cha phát triển đồng nên nay, tín dụng ngân hàng kênh cung cấp vốn quan trọng doanh nghiệp Tuy nhiên nhiều nguyên nhân, hoạt động tín dụng Việt Nam cha thể đợc sứ mệnh lịch sử Một nguyên nhân lớn ảnh hởng đến hoạt động tín dụng NHTM thông tin bất cân xứng Mặc dù nay, theo Quy trình cho vay mà NHNo&PTNT sử dụng quy định đầy đủ nguồn nội dung thông tin cần thu thập để làm kiểm tra tình hình tài khách hàng trớc định cho vay, nhng cần phải lu ý vài vấn đề chế độ kế toán loại doanh nghiệp Do nớc ta cha hoàn chỉnh đợc chế độ kế toán chung nên thông tìn thiếu độ xác phù hợp Mặt khác Chi nhánh kiểm tra tính logic nh mối quan hệ tiêu trình bày báo cáo tài chính, có kiểm tra đối chiếu với sổ sách kế toán thống kê doanh nghiệp so sánh đối chiếu thông tin với số liệu Trung tâm thông tin tín dụng NHNN CIC Tuy nhiên, thông tin CIC cha đảm bảo tính cập nhật xác cao 2.3 Xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành ngành nghề lĩnh vực Bùi Mạnh Linh 47 Lớp: TCDN A K22 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Có thể nói tỷ số lý tởng chung cho DN ngành hoạt động Để kết luận tiêu tốt hay xấu, đáp ứng yêu cầu sản xuất DN hay cha phải tuỳ thuộc vào ngành kinh doanh DN thời gian cụ thể Việc đa tiêu chuẩn chung chung cho số tài áp dụng với ngành nghề không hợp lý gây khó khăn cho CBTD việc xem xét, đánh giá tiêu DN Đồng thời không đánh giá đợc tình hình phát triển DN so với toàn ngành Nh việc xây dựng hệ thống tiêu ngành chuyên sâu cần thiết Đối với ngành nông nghiệp xây dựng tiêu chuẩn cho trồng trọt, chăn nuôi Đối với công nghiệp xây dựng tiêu cho công nghiệp nặng, công nghiệp nhẹ Để làm đợc điều cần phải có kết hợp nhiều quan ban ngành có liên quan, ngân hàng hệ then, ban lãnh đạo ngân hàngvà CBTD việc xây dựng tiêu thống làm chuẩn mực tạo sở cho CBTD trình thẩm định, phân tích khách hàng 2.4 Nâng cao chất lợng nguồn nhân lực Nền kinh tế thị trờng với xu hớng toàn cầu hoá kinh tế quốc tế hoá luồng tài làm thay đổi hệ thống ngân hàng, hoạt động kinh doanh ngày trở nên phức tạp Thực tiễn hoạt động NHNo&PTNT cho thấy, rủi ro tín dụng chiếm tỷ trọng lớn hoạt động tín dụng ngân hàng Rủi ro tín dụng xuất phát từ nhiều yếu tố có nhóm yếu tố thuộc cán ngân hàng bao gồm cán quản lý cán tín dụng Công tác phân tích báo cáo tài nói riêng nh công tác phân tích tài khách hàng nói chung nghiệp vụ quan trọng hoạt động tín dụng, đóng vai trò chi phối việc đa định cho vay ảnh hởng đến chất lợng khoản tín dụng Yêu cầu công tác đòi hỏi cán lãnh đạo nh cán tín dụng Bùi Mạnh Linh 48 Lớp: TCDN A K22 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp trình độ, lực chuyên môn nghiệp vụ tốt mà phải có phẩm chất đạo đức tốt, có tinh thần trách nhiệm chịu đợc áp lực cao công việc Họ phải có kỹ công việc nh phải am hiểu nhiều lĩnh vực kinh tế, văn quy phạm pháp luật, tập quán thực tiễn hoạt động doanh nghiệp Hiện nay, nguồn nhân lực coi nh tài sản quý ngân hàng nên việc nâng cao chất lợng nguồn nhân lực làm cho họ thực gắn kết với ngân hàng lâu dài nhiệm vụ quan trọng ngân hàng bối cảnh cạnh tranh gay gắt nh Khoá luận xin đề số giải pháp nh sau: + Ngân hàng cần xây dựng quy trình nhằm tuyển dụng ứng viên có lực phù hợp với yêu cầu công việc Thực tế NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình việc tuyển dụng thờng thông qua việc vấn ứng viên thời điểm ban đầu tuyển chọn thông qua thời gian thử việc ngân hàng Tuy nhiên, ngân hàng nên tổ chức đợt thi trớc vòng vấn nhằm tạo nhiều hội cho ứng viên đồng thời giúp ngân hàng lựa chọn đợc ứng viên có đủ lực phù hợp với vị trí công việc + Ngân hàng cần thờng xuyên đào tạo cho cán tín dụng chuyên sâu phân tích thẩm định, đánh giá tài khách hàng, yêu cầu cán tín dụng nắm bắt hiểu rõ quy định, văn hớng dẫn NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình ngân hàng nhà nớc, đồng thời cập nhật thông tin, quy định kế toán, kiểm toán Bên cạnh cán tín dụng cần đợc đào tạo thêm ngoại ngữ, công nghệ thông tin để dễ dàng áp dụng phần mềm việc đại hoá ngân hàng diễn mạnh mẽ + Đạo đức cán tín dụng vấn đề xem nhẹ Nừu nâng cao trình độ nghiệp vụ, chuyên môn mà đạo đức nghề nghiệp không tốt rủi ro cho ngân hàng vấn đề khó quản lý nguy hiểm Do vậy, ngân hàng cần có chế độ đãi ngộ cán tín dụng có thành tích xuất sắc đạt doanh số cho vay, thu nợ định nhng cần Bùi Mạnh Linh 49 Lớp: TCDN A K22 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp có hình thức chế tài kèm theo cán tín dụng phân tích, đánh giá khách hàng không không điều tra cặn kẽ khách hàng, đặc biệt với hành vi cố ý làm trái quy định cán tín dụng + Thực phân công công việc theo lực, kinh nghiệm ngời Những cán tín dụng giỏi nghiệp vụ, có kinh nghiệm đợc phân công quản lý vay có giá trị lớn tiềm ẩn rủi ro cao Bên cạnh thực phân công cán giỏi, giàu kinh nghiệm kèm cặp, hớng dẫn cán trẻ cha có nhiều kinh nghiệm Đây việc làm thiết thực nhằm nâng cao trình độ cán tín dụng vào nghề, đồng thời phát huy tinh thần đoàn kết nhân viên ngân hàng, tạo cho nhân viên kỹ làm việc độc lập làm việc theo nhóm + Bên cạnh cần có phân công rõ ràng trách nhiệm cán tín dụng theo hớng chuyên môn hoá ngành nghề kinh doanh lĩnh vực hoạt động Do vậy, đòi hỏi ngân hàng phải phân loại khách hàng nhằm quản lý đợc thuận tiện - Sự phát triển nhanh tổ chức, doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực tài ngân hàng thu hút số lợng lớn nhân lực làm việc cho ngành Tuy nhiên, tình trạng ngân hàng lôi kéo cán nhân viên giỏi, nhiều kinh nghiệm trở nên phổ biến Họ sẵn sàng chi trả lơng cao có chế độ đãi ngộ tốt để chiêu mộ ngời tài từ ngân hàng khác mà tốn nhiều chi phí để đào tạo Do vậy, ngân hàng NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình cần phải lập sách nhân nhằm thu hút cán có nghiệp vụ giỏi để họ sẵn sàng gắn bó lâu dài với ngân hàng 2.5 Cải tiến đổi công nghệ trang thiết bị Mặc dù yếu tố ứng dụng công nghệ thông tin (CNTT) vai trò định đến thành bại ngân hàng Nhng xu toàn cầu hoá nay, ứng dụng CNTT vào hoạt động kinh doanh không tốt chắn kéo lùi ngân hàng lại so với đối thủ Đây yếu tố gián Bùi Mạnh Linh 50 Lớp: TCDN A K22 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp tiếp khiến ngân hàng thất bại thơng trờng Trong thời gian tới Việt Nam gia nhập WTO, nhiều công ty, nhiều ngân hàng nớc vào Việt Nam Ngân hàng nội địa đứng trớc cạnh tranh gay gắt khoảng thời gian trớc mắt Những khó khăn lớn mà Ngân hàng nớc vấp phải thua công nghệ, trình độ kỹ thuật kinh nghiệm Do để Ngân hàng nớc cạnh tranh lại đợc đơng nhiên họ phải có chiến lợc dự án phát triển, ứng dụng công nghệ thông tin cụ thể rõ ràng Và để tăng tốc cạnh tranh, ngân hàng cần phải giảm thời gian trao đổi tăng khả dịch vụ lên, đồng thời phải có hệ thống CNTT rõ ràng lãnh đạo điều hành phải đổi t duy, đầu t Riêng hoạt động tín dụng Ngân hàng Việc cải tiến công nghệ, đổi trang thiết bị áp dụng CNTT giúp CBTD: - Thu thập thông tin từ nguồn khác nhanh hơn, cập nhật - Xử lý thông tin nhanh hơn, xác thông tin có tính chọn lọc - Lu trc thông tin an toàn hơn, lâu việc dùng lại thông tin nhanh chóng Những lợi ích giúp cho Ngân hàng tiết kiệm chi phí, thời gian công sức CBTD nhiều Chính ngân hàng cần tìm hiểu khai thác tối đa lợi ích mà trang thiết bị công nghệ địa mang lại, đồng thời khuyến khích cán đề phơng án cải tiến công nghệ Tuy nhiên cần lu ý đầu t hợp lý, tránh lãnh phí khai thác tối đa nguồn lực có 2.6 Đẩy mạnh công tác đạo kiểm tra hoạt động phân tích TCDN Trong thời gian qua, Chi nhánh quan tâm đến công tác triển khai, giám sát hoạt động tín dụng thể hienẹ công tác kiểm tra chuyên đề tín dụng, kiểm tra chéo chi nhánh Tuy nhiên, việc kiểm tra cha đợc tiến hành thờng xuyên thờng chi nhánh biết trớc Do vậy, có Bùi Mạnh Linh 51 Lớp: TCDN A K22 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp số CBTD lợi dụng lỏng lẻo để làm việc sai nguyên tắc, không thực theo quy tắc yêu cầu đặt Điều có tác động không tốt đến trình phân tích tín dụng nói chung phân tích TCND nói riêng Ban giám đốc Chi nhánh cần thờng xuyên kiểm tra theo dõi sát tình hình hoạt động nhân viên Không CBTD lợi dụng để làm sai nguyên tắc, không thực theo yêu cầu đặt Sự phân công trách nhiệm, phối hợp phân tác dụng bổ sung thêm thông tin thiếu mà giúp CNTD kiểm tra chéo Thiết lập mộ hệ thống kiểm soát nội xác lập chế giám sát mà ngân hàng không quản lý lòng tin mà quy định rõ ràng nhằm giảm bớt nguy rủi ro tiềm ẩn hoạt động kinh doanh, đảm bảo tính xác số liệu, đảm bảo sử dụng tối u nguồn lực đạt đợc mục tiêu đặt Để tăng cờng hoạt động hệ thống kiểm soát nội ngân hàng cần phải thiết lập quy chế kiểm soát ngang dọc kiểm tra chéo cán tín dụng, phòng ban xem trình phân tích có làm trách nhiệm hay không nh: thu thập thông tin tài doanh nghiệp báo cáo doanh nghiệp cung cấp, kiểm tra tình hình sử dụng khoản vay, kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch tài thời gian vay vốn Bên cạnh cần phải thực quản trị ngân hàng từ chiều rộng sang chiều sâu theo hớng nâng cao lực quản trị rủi ro thông qua việc hoàn thiện máy quản trị nội bộ, thực công tác kiểm tra tra chế độ báo cáo thờng xuyên 2.7 Xây dựng chiến lợc khách hàng lâu dài Khách hàng vay vốn Ngân hàng ngày phong phú đa dạng không tập trung vào doanh nghiệp mà hộ kinh doanh, cá nhân, nhng việc phân tích khách hàng vay vốn nhóm khách hàng có khác ví dụ: từ Luật Doanh nghiệp vào thực thi, có hiệu Bùi Mạnh Linh 52 Lớp: TCDN A K22 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp lực, loại hình doanh nghiệp đa dạng đời, nhiều công ty t nhân, công ty TNHH đợc thành lập Phần lớn công ty có quy mô nhỏ, thời gian, ngành nghề kinh doanh phong phú, báo cáo tài nhiều thiếu sót, đơn giản, sơ sài, công ty liên doanh công ty có 100% vốn nớc ngoài, công ty Nhà nớc có thời gian hoạt động dài, quy mô kinh doanh lớn, báo cáo tài phức tạp - Nhng Chi nhánh cha có phân công rõ ràng theo hớng chuyên môn hoá CBD Do để công việc đạt hiệu cao, cần thiết phải phân công cán chuyên môn hoá phụ trách theo nhóm ngành kinh doanh theo nhóm khách hàng - Theo nhóm mục đích sử dụng khoản vay: khoản vay ngành kinh doanh trớc tiên Chi nhánh nên phân loại khách hàng theo nhóm ngành nghề kinh doanh nh: may mặc, xây dựng, giao thông, vay tiêu dùng khoản vay cho cá nhân phân theo cho vay tiêu dùng hay để đầu t Từ cán tín dụng phụ trách số nhóm khách hàng mà ngành nghề có liên quan đến nh: xây dựng xi măng; thuỷ sản chế biến thuỷ sản - Theo nhóm khách hàng: Chi nhánh nên nhóm vay cá nhân, hộ kinh doanh cá thể, doanh nghiệp Do doanh nghiệp có nhiều loại hình kinh doanh khác nên từ nhóm doanh nghiệp nên phân theo loại hình doanh nghiệp: Doanh nghiệp nhà nớc, Công ty liên doanh, Công ty có 100% vốn nớc Doanh nghiệp t nhân Một số kiến nghị hoạt động tín dụng NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình 3.1 Kiến nghị với Chính phủ, Bộ, Ngành liên quan Thực tế cho thy phân bổ tín dụng hiệu phần tổ chức tín dụng thiếu thông tin ngời vay Thế chấp thờng đợc sử dụng làm công cụ để bảo đảm khoản cho vay Tuy nhiên, việc đòi hỏi chấp lại cản trở nhiều doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp nhỏ Bùi Mạnh Linh 53 Lớp: TCDN A K22 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp vừa doanh nghiệp thành lập họ thờng tài sản cố định đủ giấy tờ hợp pháp tài sản để chấp Thay đòi hỏi chấp, giải pháp khác hiệu đợc tỏo chức cho vay nhiều nớc sử dụng phục vụ khách hàng có khả trả nợ thông qua việc lựa chọn theo dõi họ thờng xuyên Giải pháp đòi hỏi tổ chức cho vay phải nắm đợc thông tin lịch sử toán khách hàng tiềm định cho vay xác định laix suất cho vay Trung tâm thông tin tín dụng tổ chức trung gian đứng thu thập, cung cấp chia sẻ thông tin cho tổ chức cho vay, qua giúp tổ chức tăng dung lợng cho vay gián tiếp giúp bên vay tiếp cận tín dụng đễ dàng nớc, trung tâm thông tin tín dụng nhà nớc thông thờng ngân hàng nhà nớc thành lập với mục đích giám sát ngân hàng chính, trung tâm thông tin tín dụng t nhân thờng đợc thành lập tổ chức tín dụng hay thành viên tham gia thị trờng tín dụng khác để giúp thành viên chia sẻ thông tin tín dụng mục đích kinh doanh Các trung tâm thông tin tín dụng nhà nớc có xu hớng thu thập thông tin khoản vay có giá trị lớn có ảnh hởng thổgn thể đến kinh tế Trong trung tâm thông tin tín dụng t nhân thu thập thông tin phạm vi rộng nhiều bao gồm khoản vay doanh nghiệp vừa nhỏ cá nhân Đặc biệt thông tin lu giữ không giới hạn khoản vay lớn mà cung cấp thông tin lịch sử thành toán ngời vay nhiều dịch vụ khác nh công cụ xử lý đơn xin chấp tín dụng, hệ thống chấm điểm tín dụng Do trung tâm thông tin tín dụng t nhân đáp ứng đợc yêu cầu thông tin tín dụng tổ chức cho vay nhằm hạn chế tối đa rủi ro tín dụng cung cấp cho đối tợng xin vay có tình hình tài không lành mạnh khứ Điều đồng nghĩa với việc doanh nghiệp vừa nhỏ cá nhân dễ dàng tiếp cận đợc với khoản vay gián tiếp thực quy định, cung cấp báo cáo tài Bùi Mạnh Linh 54 Lớp: TCDN A K22 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp trung thực, khách quan cho tổ chức tín dụng Viiệt Nam nay, tốc độ tăng trởng tín dụng, đặc biệt tín dụng cho doanh nghiệp vừa nhỏ tín dụng tiêu dùng năm gần đây, tạo nhu cầu lớn thông tin tín dụng mà khả nguồn lực cảu CIC đáp ứng hết Nhu cầu thông tin tín dụng doanh nghiệp vừa nhỏ cá nhân tăng cao không đợc đáp ứng ảnh hởng không nhỏ đến hoạt động kinh doanh ngân hàng Theo ngân hàng giới Việt Nam, trung tâm tín dụng hình thành nhu cầu thị trờng thờng hoạt động tốt trung tâm thông tin tín dụng công việc hỗ trợ cho giao dịch tín dụng Các trung tâm thu thập thông tin từ nhiều nguồn rộng rãi nh nhà cung cấp tín dụng thơng mại, ngời bán lẻ, án công ty cung ứng dịch vụ Do nguồn thông tin mà ngân hàng nhận đợc có tính chất tổng hợp xác Từ ngân hàng phân tích lực tài khách hàng cách chi tiết hơn, đặc biệt thông tin mà ngân hàng nhận đợc từ phía doanh nghiệp đợc kiểm chứng độ xác có nguồn thông tin mang tính tổng hợp cao từ trung tâm thông tin tín dụng t nhân Thị trờng có nhu cầu cấp thiết, đòi hỏi Chính phủ kịp thời hỗ trợ trung tâm thông tin tín dụng t nhân đời Tuy nhiên thông tin tín dụng vấn đề nhạy cảm không liên quan đến quyền trách nhiệm tổ chức tín dụng mà ảnh hởng đến tính riêng t bảo mật liệu doanh nghiệp cá nhân hầu hết quốc gia phát triển, việc thành lập trung tâm thông tin tín dụng t nhân công việc khó khăn Vì vậy, để có đợc trung tâm thông tin tín dụng t nhân hoạt động hiệu cần: - Xây dựng khuôn khổ pháp lý phù hợp mô hình, tổ chức, quy chế hoạt động gắn kết trách nhiệm pháp lý cao trung tâm thông tin tín dụng t nhân - Có cam kết tham gia đối tác liên quan, đặc biệt tổ chức tài chính, bảo hiểm Bùi Mạnh Linh 55 Lớp: TCDN A K22 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp - Có hợp tác khu vực nhà nớc khu vực t nhân, đồng thời cần có hiểu biết toàn xã hội - Cần có tham khảo chuyên môn kinh nghiệm quốc tế lĩnh vực bớc tiến quan trọng với ngành ngân hàng Việt Nam 3.2 Kiến nghị với Ngân hàng nhà nớc Những quy định pháp lý kế toán pháp lý để doanh nghiệp tổ chức công tác kế toán lập BCTC, để tổ chức tra, kiểm tra, kiểm toán lấy làm tiêu chuẩn đánh giá đối tợng sử dụng có xác định mức độ tin cậy thông tin BCTC Do để có sở pháp lý cho việc tổ chức cung cấp thông tin, thẩm định thông tin sử dụng thông tin có chất lợng cao trớc hết cần phải có hệ thống pháp lý kế toán phù hợp với chế quản lý theo kinh tế thị trờng Bởi lẽ điểm cha phù hợp hệ thống pháp lý kế toán có ảnh hởng đến chất lợng thông tin BCTC Để đáp ứng điều kiện để nâng cao chất lợng thông tin BCTC Nhà nớc cần quan tâm đến nội dung sau đây: + Đẩy mạnh trình cải cách hàng lang pháp lý hệ thống kế toán, ban hành đầy đủ chuẩn mực kế toán với nội dung cách thức trình bày, diễn đạt cần phải giải thích cụ thể chi tiết để giảm thiểu hiểu nhầm làm sai Các chế độ hớng dẫn cần phải kịp thời quán với nội dung chuẩn mực đợc ban hành nhằm đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế hội nhập Cụ thể BCTC có chất lợng thông tin cao, đợc quốc tế công nhận phù hợp với điều kienẹ cụ thể Việt Nam, với mục tiêu báo cáo có mục đích sử dụng chung, hữu ích việc phân tích đánh giá hiệu kinh doanh doanh nghiệp + Có sách khuyến khích quy định diện bắt buộc kiểm toán độc lập BCTC loại hình doanh nghiệp Ngoài cần tiếp thu ý kiến phản hồi từ phía doanh nghiệp trình hoàn Bùi Mạnh Linh 56 Lớp: TCDN A K22 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp thiện chế độ kế toán chuẩn mực kế toán + Tăng cờng định chế, chế tài xử phạt hành vi vi phạm quy định kế toán kiểm toán, cung cấp thông tin sai thật nhằm mục đích đa doanh nghiệp vào khuôn khổ hoạt động cạnh tranh lành mạnh 3.3 Kiến nghị với NH No & PTNT TP Ninh Bình Đây sách quan trọng lĩnh vực quản lý tài ngân hàng Nhà nớc, tác động đến hoạt động tín dụng nói chung ảnh hởng không nhỏ đến công tác phân tích tài chính, đánh giá báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn ngân hàng NH No & PTNT TP Ninh Bỡnh cần bổ sung, hoàn thiện văn bản, chế, sách nhằm quản lý tốt hoạt động tín dụng để hoạt động thực lành mạnh hiệu Đồng thời NH No & PTNT TP Ninh Bỡnh cần tăng cờng biện pháp tra giám sát hoạt động phơng thức tốt nhằm đảm bảo chất lợng tín dụng hoạt động ngân hàng điều ảnh hởng không nhỏ đến công tác thẩm định phân tích khách hàng vay vốn mà trớc hết công tác phân tích BCTC doanh nghiệp Bùi Mạnh Linh 57 Lớp: TCDN A K22 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Kết luận Hoạt động tín dụng hoạt động kinh doanh tạo lợi nhuận chủ yếu ngân hàng thơng mại, đặc biệt hoạt động cho vay doanh nghiệp Tuy nhiên, rủi ro mà Ngân hàng thờng gặp cho vay không thu hồi đợc khoản nợ đến hạn Nguyên nhân dẫn tới rủi ro phần lớn Ngân hàng không nắm bắt đợc tình hình tài khách hàng cách xác, toàn diện, kịp thời Vì vậy, nâng cao lực phân tích tài khách hàng Ngân hàng qua phân tích tài doanh nghiệp chủ đề đợc nhiều quan tâm Trong thời gian thực tập NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình, em nhận đợc vai trò việc phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay quan trọng Đó tính hiệu quả, an toàn, chất lợng hoạt động tín dụng ngân hàng Thông qua nghiên cứu lý thuyết kết hợp với khảo sát thực tiễn hoạt động thẩm định tài nói chung thẩm định khách hàng nói riêng Chi nhánh NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình em đa nội dung sau: Thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình Giải pháp nâng cao chất lợng công tác phân tích tài doanh nghiệp nhằm tăng hiệu hoạt động tín dụng NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình Bùi Mạnh Linh 58 Lớp: TCDN A K22 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tài liệu tham khảo NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình Báo cáo tổng kết kết hoạt động kinh doanh năm 2005, 2006, 2007 Đại học Kinh tế quốc dân Quản trị tài doanh nghiệp Học viện Ngân hàng Phân tích hoạt động kinh doanh Học viện Ngân hàng Quản trị kinh doanh ngân hàng Học viện Tài Lập - đọc kiểm tra phân tích báo cáo tài Luật NHNN Việt Nam Luật Tổ chức tín dụng Mt số trang web: http://www.sbv.gov.vn http://ww.Agribank.com.vn http://www.VietNam.gov.vn http://hvnh.edu.vn Bùi Mạnh Linh 59 Lớp: TCDN A K22 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp ý kiến nhận xét giáo viên hớng dẫn Ngày tháng.năm 2008 Bùi Mạnh Linh 60 Lớp: TCDN A K22 Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp mục lục Trang Bùi Mạnh Linh 61 Lớp: TCDN A K22