Đại học Kinh tế Quốc Dân Khoa Ngân hàng – Tài ************** KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY NGẮN HẠN TẠI CHI NHÁNH NH ĐT&PT HÀ THÀNH Họ tên sinh viên:Nguyễn Thị Hường Giảng viên hướng dẫn: PGS.TS Vũ Duy Hào Khoá luận tốt nghiệp MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG-BIỂU-CÁC TỪ VIẾT TẮT LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG I CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TCDN TRONG CHO VAY NGẮN HẠN CỦA NHTM .2 0.1 Hoạt động cho vay ngắn hạn NHTM 0.1.1 Khái niệm cho vay ngắn hạn 0.1.2 Các phương thức cho vay ngắn hạn 0.1.2.1 Chiết khấu 0.1.2.2 Cho vay theo .5 0.1.2.3 Cho vay theo hạn mức 0.2 Phân tích TCDN cho vay ngắn hạn NHTM 0.2.1 Khái niệm phân tích TCDN vay vốn 0.2.2 Vai trò phân tích TCDN cho vay ngắn hạn NHTM 0.2.2.1 Phân tích TCDN vay vốn giúp Ngân hàng có định đầu tư đắn cho vay ngắn hạn 0.2.2.2 Phân tích TCDN làm sở cho khả thu hồi vốn Ngân hàng .10 1.2.2.2 Phân tích TCDN làm sở cho việc đánh giá xếp loại tín dụng có biện pháp trích lập, phòng ngừa hợp lý 11 0.2.3 Nội dung phân tích TCDN cho vay ngắn hạn NHTM 11 0.2.3.1 Hồ sơ đánh giá chung khách hàng tiềm 11 0.2.3.2 Kiểm tra độ xác thông tin sử dụng .14 0.2.3.3 Công cụ phân tích 21 0.3 Nhân tố ảnh hưởng tới phân tích TCDN cho vay ngắn hạn NHTM29 1.3.1 Nhân tố chủ quan 29 0.3.1.1 Thông tin: 29 0.3.1.2 Cán tín dụng .30 0.3.1.3 Phương pháp phân tích tiêu phân tích 30 0.3.1.4 Một số nhân tố khác 31 0.3.2 Nhân tố khách quan 31 0.3.2.1 Về phía khách hàng 31 0.3.2.2 Về phía quan hữu quan .32 CHƯƠNG II 33 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TCDN TRONG CHO VAY NGẮN HẠN TẠI CHI NHÁNH NHĐT&PT HÀ THÀNH 33 1.1 Tổng quan cho vay ngắn hạn Chi nhánh NHĐT&PT Hà Thành 33 1.1.1 Khái quát Chi nhánh Hà Thành 33 1.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh Chi nhánh 36 1.1.2.1 Tổng tài sản .36 1.1.2.2 Tổng nguồn vốn 37 2.1.2.3 Kết qủa kinh doanh lãi lỗ 38 1.1.3 Hoạt động cho vay ngắn hạn chi nhánh Hà Thành .40 1.2 Thực trạng phân tích TCDN cho vay ngắn hạn Chi nhánh Hà Thành 43 1.2.1 Tình hình phân tích tín dụng cho vay ngắn hạn Chi nhánh 43 Sinh viên: Nguyễn Thị Hường Lớp TCDN 47A Khoá luận tốt nghiệp 1.2.2 Tình hình phân tích tài doanh nghiệp vay vốn ngắn hạn Chi nhánh Hà Thành 48 1.2.2.1 Khái quát tình hình phân tích TCDN cho vay ngắn hạn Chi nhánh 48 1.2.2.2 Ví dụ minh hoạ phân tích TCDN cho vay ngắn hạn Chi nhánh Hà Thành .51 1.3 Đánh giá thực trạng phân tích TCDN cho vay ngắn hạn Chi nhánh Hà Thành 69 1.3.1 Thành tựu .69 1.3.2 Hạn chế nguyên nhân .71 1.3.2.1 Hạn chế 71 1.3.2.2 Nguyên nhân 73 CHƯƠNG III 76 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TCDN TRONG CHO VAY NGẮN HẠN TẠI CHI NHÁNH NHĐT&PT HÀ THÀNH 76 2.1 Định hướng hoạt động tín dụng ngắn hạn công tác phân tích TCDN cho vay ngắn hạn Chi nhánh Hà Thành 76 2.2 Giải pháp hoàn thiện phân tích TCDN cho vay ngắn hạn Chi nhánh Hà Thành 78 2.2.1 Hoàn thiện hệ thống tiêu lựa chọn phân tích 78 2.2.2 Đổi quy trình phân tích 81 2.2.3 Bổ sung lựa chọn phương pháp phân tích phù hợp 82 2.2.4 Hoàn thiện hệ thống thông tin quản lý 83 2.2.5 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 85 2.2.6 Tăng cường công tác tổ chức – kiểm tra .87 2.2.7 Đầu tư sở vật chất cập nhật phần mềm ứng dụng đại 87 2.3 Một số kiến nghị 88 2.3.1 Kiến nghị với Nhà nước Bộ ngành có liên quan .88 2.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 88 2.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 89 3.3.4 Kiến nghị với Doanh nghiệp vay vốn 88 KẾT LUẬN 90 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 91 DANH MỤC BẢNG Bảng 1: Kiểm tra BCTC 14 Bảng 2: Phân tích đánh giá tổng hợp dòng tiền 20 Bảng 3: Nguồn vốn huy động 39 Bảng 4: Kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh từ 2005-2008 39 Bảng 5: Dư nợ cho vay Chi nhánh 41 Bảng 6: Cơ cấu dư nợ cho vay theo đồng tiền Chi nhánh 42 Sinh viên: Nguyễn Thị Hường Lớp TCDN 47A Khoá luận tốt nghiệp Bảng 7: Thời gian xét duyệt cho vay Chi nhánh .46 Bảng 8: Bảng cân đối kế toán công ty A 52 Bảng 9: Bảng kết hoạt động kinh doanh công ty A 59 Bảng 10: Bảng tiêu phân tích công ty A 60 DANH MỤC BIỂU Biểu 1: Tổng tài sản 37 Biểu 2: Kết qủa kinh doanh Chi nhánh từ 2005-2008 .40 Biểu 3: Cơ cấu cho vay theo thời hạn vay 41 Biểu 4: Cơ cấu dư nợ cho vay ngắn hạn theo đồng tiền 43 Biểu 5: Cho vay ngắn hạn phân theo thành phần kinh tế .44 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BCTC BCLCTT BCĐKT BCKQKD SXKD NHNN NHTM NHĐT&P T/ BIDV SXKD Báo cáo tài Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh Săn xuất kinh doanh Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng thương mại Ngân hàng Đầu tư Phát triển TCTD TCDN TSCĐ TSDH VTC VCSH P QHKH P QTTD Tổ chức tín dụng Tài chinh doanh nghiệp Tài sản cố định Tài sản dài hạn Vốn tự có Vốn chủ sở hữu P Quan hệ khách hàng Phòng Quản trị Tín dụng Sản xuất kinh doanh Sinh viên: Nguyễn Thị Hường Lớp TCDN 47A Khoá luận tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Trong bối cảnh hội nhập kinh tế phát triển, hệ thống Ngân hàng thương mại nước ta ngày khẳng định vai trò vô quan trọng phát triển chung đất nước Khi kinh tế ngày phát triển nhu cầu vay vốn ngắn hạn để đầu tư sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngày tăng mạnh Và Ngân hàng coi người bạn đồng hành lý tưởng doanh nghiệp trình phát triển, mở rộng sản xuất kinh doanh Với nhu cầu vay vốn ngắn hạn đó, việc Ngân hàng thực phân tích tài doanh nghiệp vay vốn coi nhiệm vụ khó khăn quy trình thẩm định tài khách hàng Công tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn có ảnh hưởng trực tiếp đến định cấp tín dụng ngắn hạn cho doanh nghiệp, từ ảnh hưởng đến lợi nhuận, an toàn hoạt động kinh doanh Ngân hàng Do hoàn thiện phân tích tài doanh nghiệp nhiệm vụ cấp bách thường xuyên Ngân hàng.Vì thời gian thực tập Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư phát triển Hà Thành em xin đưa tìm hiểu vấn đề qua đề tài: “ Hoàn thiện phân tích tài doanh nghiệp cho vay ngắn hạn Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư phát triển Hà Thành ” Để thực đề tài này, phần mở đầu kết luận em chia thành ba chương: Chương I: Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp cho vay ngắn hạn Ngân hàng Thương mại Chươnh II: Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp cho vay ngắn hạn Chi nhánh Hà Thành Chương III: Giải pháp hoàn thiện phân tích tài doanh nghiệp cho vay ngắn hạn Chi nhánh Hà Thành Em mong đóng góp ý kiến thầy cô để hoàn thiện viết Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Nguyễn Thị Hường Lớp TCDN 47A Khoá luận tốt nghiệp CHƯƠNG I CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TCDN TRONG CHO VAY NGẮN HẠN CỦA NHTM 0.1 Hoạt động cho vay ngắn hạn NHTM 0.1.1 Khái niệm cho vay ngắn hạn NHTM đời với chức trung gian tài chính, đóng vai trò tổ chức kinh tế hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ với hai nội dung chính: vay cho vay Hai nghiệp vụ có mối quan hệ mật thiết với nhau: Có huy động vốn Ngân hàng có vốn để tiến hành cho vay, cho vay có hiệu quả, thúc đẩy kinh tế phát triển có nguồn vốn nhàn rỗi dân để huy động vào Tuy nhiên, tính chất phức tạp hoạt động cho vay nên nói đến tín dụng, người ta thường đề cập đến cho vay bỏ quên mặt thứ hai vay Một nghiệp vụ chủ chốt hoạt động Ngân hàng nghiệp vụ cho vay, nói cách khác hoạt động tín dụng Ngân hàng Đây hoạt động đóng vai trò quan trọng nhất, chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản Do cho vay cho hiệu quả, mang lại lợi nhuận cho vấn đề Ngân hàng Thuật ngữ “tín dụng” xuất phát từ chữ Latin CREDITIUM với nghĩa tin tưởng, tín nhiệm Có nhiều cách diễn đạt thuật ngữ “tín dụng” Trong từ điển Tiếng Việt (1997) “tín dụng” định nghĩa vay mượn vật tư, tiền mặt, hàng hoá Theo K.Marx “tín dụng” trình chuyển nhượng tạm thời lượng giá trị từ người sở hữu đến người sử dụng tài sản thời gian định, thu hồi lượng giá trị lớn giá trị ban đầu Còn theo Luật Tổ chức tín dụng (2004), cấp tín dụng việc tổ chức tín dụng thoả thuận để khách hàng sử dụng khoản tiền với nguyên tắc có hoàn trả nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bảo lãnh Ngân hàng nghiệp vụ khác Như Sinh viên: Nguyễn Thị Hường Lớp TCDN 47A Khoá luận tốt nghiệp vậy, hiểu tín dụng NHTM quan hệ hai chủ thể: Ngân hàng khách hàng Trong đó, Ngân hàng chuyển giao tiền (hoặc tài sản) cho khách hàng, khách hàng nhận tiền (hoặc tài sản) cam kết hoàn trả theo thời hạn thoả thuận Giá trị khoản vay hoàn trả thông thường lớn giá trị lúc cho vay hay nói cách khác người vay phải trả thêm phần lợi tức Như vậy, đem tiền cho vay với tư cách việc có đặc điểm tiền quay trở điểm xuất phát mà giữ nguyên vẹn giá trị, đồng thời lại lớn thêm trình vận động Mô hình quan hệ tín dụng Giá trị tín dụng (T) Người cho vay (Ngân hàng) Người vay (khách hàng) Giá trị tín dụng + lãi (T+L) Hoạt động tín dụng tài sản Ngân hàng Bảng cân đối kế toán Giao dịch liên Ngân hàng Tài sản nợ Sản phẩm tín dụng Đầu tư chứng khoán Vốn Tài sản cố định Kinh tế phát triển, dư nợ cho vay NHTM tăng nhanh, loại hình cách thức cho vay trở nên vô đa dạng Nếu phân loại theo thời Sinh viên: Nguyễn Thị Hường Lớp TCDN 47A Khoá luận tốt nghiệp hạn khoản vay tín dụng Ngân hàng chia thành hai loại: cho vay ngắn hạn tín dụng trung dài hạn Trong đó, cho vay ngắn hạn NHTM quan tâm tính phổ biến nó, đặc biệt bối cảnh nay, mà với phát triển kinh tế đời loại hình doanh nghiệp sản xuất, thương mại vừa nhỏ Theo định nghĩa nêu Luật TCTD cho vay ngắn hạn việc TCTD cho tổ chức, cá nhân vay ngắn hạn nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, đời sống Vậy cho vay ngắn hạn có thời hạn 12 tháng sử dụng để bù đắp thiếu hụt vốn lưu động doanh nghiệp nhu cầu chi tiêu ngắn hạn cá nhân Nếu xét theo thời hạn cấp tín dụng, cho vay ngắn hạn nghiệp vụ tín dụng chủ yếu NHTM Điều dễ hiểu cho vay ngắn hạn thích ứng với kết cấu nguồn vốn huy động, tạo thuận lợi cho hoạt động kinh doanh Ngân hàng Trong phạm vi nghiên cứu đề tài, nhắc đến cho vay ngắn hạn hiểu việc Ngân hàng cấp tín dụng ngắn hạn cho doanh nghiệp Như nói trên, cho vay ngắn hạn loại tín dụng tài trợ khoản mục vốn lưu động theo kết cấu nguồn vốn doanh nghiệp Vì tài doanh nghiệp không đủ trang trải nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp phải xin vay tín dụng Ngân hàng Nhu cầu vay lớn nhỏ khác tuỳ thuộc vào ngành nghề, kết cấu tài nguồn vốn doanh nghiệp 0.1.2 Các phương thức cho vay ngắn hạn 0.1.2.1 Chiết khấu a Chiết khấu giấy tờ có giá Sinh viên: Nguyễn Thị Hường Lớp TCDN 47A Khoá luận tốt nghiệp Chiết khấu giấy tờ có giá nghiệp vụ cho vay ngắn hạn khách hàng chuyển nhượng giấy tờ có giá chưa đến hạn toán cho Ngân hàng để nhận số tiền mệnh giá trừ hoa hồng phí Chiết khấu giấy tờ có giá gồm hai hình thức chiết khấu toàn thời hạn lại giấy tờ có giá chiết khấu có thời hạn Chiết khấu toàn thời hạn lại giấy tờ có giá phương thức mua hẳn giấy tờ có giấ theo giá chiết khấu, khách hàng chuyển giao quyền sở hữu giấy tờ có giá cho TCTD Khi giấy tờ có giá đến hạn toán, TCTD xuất trình giấy tờ có giá để toán với tổ chức phát hành Chiết khấu có thời hạn việc TCTD mua giấy tờ có giá theo thời hạn giá chiết khấu, đồng thời kèm theo cam kết khách hàng việc mua lại giấy tờ có giá vào ngày đến hạn chiết khấu Trường hợp hết hạn chiết khấu mà khách hàng không thực mua lại giấy tờ có giá, TCTD chủ sở hữu hợp pháp hưởng toàn quyền phát sinh từ giấy tờ có giá b Chiết khấu chứng từ hàng xuất Đối tượng áp dụng hình thức chiết khấu khách hàng có đủ lực XNK có nhu cầu chiết khấu Các chi tiết điều kiện chiết khấu, mức chiết khấu, đồng tiền chiết khấu, thời hạn chiết khấu, lãi suất, phí chiết khấu đểu có hướng dẫn riêng NHTM khác 0.1.2.2 Cho vay theo * Đối tượng áp dụng:  Khách hàng có quan hệ không thường xuyên  Có nguồn thu không ổn định  Và số nhu cầu theo khác Sinh viên: Nguyễn Thị Hường Lớp TCDN 47A Khoá luận tốt nghiệp • Đối tượng cho vay:  Cho vay vốn lưu động khách hàng  Cho vay bù đắp thiếu hụt tài tạm thời  Cho vay bắc cầu  Cho vay hỗ trợ triển khai đề tài nghiên cứu khoa học công nghệ  Cho vay tiêu dùng dân cư • Cách xác định dựa sở:  Nhu cầu vốn cho phương án  Hợp đồng kinh tế  Báo cáo tài Nhu cầu vay = chi phí cần thiết cho SXKD - Vốn tự có - Vốn khác Chi phí cần thiết cho SXKD = Giá trị hợp đồng - khấu hao - thuế lợi nhuận định mức Vốn khác bao gồm vốn vay TCTD khác, vốn ứng trước đối tác hợp đồng kinh tế, vốn huy động khác 0.1.2.3 Cho vay theo hạn mức • Đối tượng áp dụng:  Khách hàng có SXKD ổn định, hiệu  Có quan hệ tín dụng thường xuyên với Ngân hàng • Cách xác định dựa sở  Báo cáo toán năm trước  Báo cáo toán thời điểm gần Sinh viên: Nguyễn Thị Hường Lớp TCDN 47A Khoá luận tốt nghiệp tích dòng tiền Vì vậy, trình thu thập thông tin phân tích, tiêu phân tích dòng tiền doanh nghiệp vay vốn cần bổ sung Đối với doanh nghiệp xin vay vốn lưu động, việc Ngân hàng phân tích tình hình tài khách hàng khứ chưa đầy đủ Vì vậy, phương án SXKD DN cần Ngân hàng xem xét để đánh giá khả trả nợ khách hàng Nội dung xem xét, đánh giá gồm mục sau: * Đánh giá sơ nội dung phương án sản xuất kinh doanh * Phân tích tính khả thi phương án - Đánh giá khả cung cấp nguyên vật liệu/sản phẩm, yếu tố đầu vào phương án - Đánh giá nhu cầu sản phẩm, hàng hoá yếu tố đầu phương án Trên sở phân tích quan hệ cung cầu, tín hiệu thị trường sản phẩm, dịch vụ, cán tín dụng cần đưa nhận xét khả tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ, nhận định tính khả thi hợp lý phương án kinh doanh - Đánh giá phương thức tiêu thụ mạng lưới phân phối - Chính sách bán hàng 2.2.2 Đổi quy trình phân tích Quy trình phân tích tài doanh nghiệp vay vốn cho vay ‘một cửa’ bộc lộ nhiều hạn chế Trong đó, hạn chế lớn cán tín dụng thực ba khâu trình cho vay đề cập Để đảm bảo bước phân tích cho kết nhanh chóng, xác cần có phối hợp chặt chẽ cán làm công tác kế toán Ngân hàng, phận khai thác thông tin khách hàng với cán tín dụng Để hạn chế nhược điểm, sau tham khảo quy trình cho vay số Ngân hàng khu vực, nên tách quy trình phân tích tài khách hàng vay vốn cho vay làm phận: Sinh viên: Nguyễn Thị Hường 81 Lớp TCDN 47A Khoá luận tốt nghiệp - Bộ phận quan hệ hệ khách hàng (front office): chịu trách nhiệm tiếp thị, chăm sóc, tìm hiểu nhu cầu khách hàng, trực tiếp nhận hồ sơ vay vốn trách nhiệm thẩm định đề xuất khoản vay; thực quản lý khoản vay sau cho vay; - Bộ phận thẩm định phê duyệt khoản vay (back office): Thực phân tích, đánh giá, định lượng rủi ro trước đề xuất lãnh đạo phê duyệt khoản vay 2.2.3 Bổ sung lựa chọn phương pháp phân tích phù hợp Có phương pháp phân tích tài khách hàng khác Việt Nam nay, phương pháp sử dụng chủ yếu phương pháp phân tích tỷ số Dupont Ngân hàng không thiết sử dụng phương pháp riêng biệt mà cần có kết hợp linh hoạt chúng Bên cạnh đó, cần chuẩn hoá phương pháp phân tích tài doanh nghiệp vay vốn nói riêng phân tích tín dụng nói chung, theo hướng cho điểm tín dụng để xếp loại khách hàng sử dụng phương pháp hệ thống chuyên gia, nghĩa vận dụng nguyên tắc 5Cs phân tích tài doanh nghiệp vay vốn nói riêng thẩm định khoản vay nói chung: + Character: lịch sử hình thành phát triển doanh nghiệp lịch sử hành nghề cá nhân ; lịch sử quan hệ tín dụng; + Capacity: Cơ cấu tài chiến lược đầu tư doanh nghiệp khoản vay; + Capital: Mức vốn tự có doanh nghiệp có đủ đáp ứng điều kiện vay vốn theo quy định hay không? Khả tiếp cận doanh nghiệp nguồn vốn khác; + Collateral: Giá trị tính khoản (liquidity) tài sản chấp; Sinh viên: Nguyễn Thị Hường 82 Lớp TCDN 47A Khoá luận tốt nghiệp + Cycle or Conditions: Khả ứng phó doanh nghiệp trước thách thức; cách phòng vệ Việc phân tích, đánh giá tài doanh nghiệp cho vay ngắn hạn cần thực cách thường xuyên để đảm bảo chất lượng khoản cho vay kịp thời phát khắc phục sai sót Đồng thời, sở để ban hành sách tín dụng phù hợp với thời kỳ cụ thể, đảm bảo an toàn hoạt động tín dụng 2.2.4 Hoàn thiện hệ thống thông tin quản lý Các báo cáo khách hàng lập thường không qua kiểm toán, không có các quan chức xác nhận tính trung thực của báo cáo Do vậy đối với cán bộ ngân hàng, bên cạnh việc thu thập thông tin từ khách hàng cần thu thập thêm thông tin từ các nguồn khác từ các đối tác của khách hàng, từ những ngân hàng mà khách hàng có quan hệ, từ các quan quản lý khách hàng, từ Trung tâm thông tin tín dụng của NHNN (CIC), từ Hệ thống thông tin tín dụng của NHĐT & PT Việt Nam, từ sự phản ánh của cán bộ, công nhân viên,… Mỗi phương pháp thu thập có ưu nhược điểm khác nhau, Ngân hàng cần thu thập thông tin đa chiều từ nguồn khác Việc mở rộng thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác phải kèm với chọn lọc thông tin để tránh tượng “loãng thông tin” Chi nhánh cần đa dạng hoá phương pháp tiếp cận doanh nghiệp việc tiếp xúc trực tiếp sử dụng Internet, nhằm gia tăng khả thu thập thông tin Ngân hàng Các nguồn thông tin mà Chi nhánh tiếp cận như: * Thông tin thu thập từ hồ sơ xin vay vốn khách hàng Sinh viên: Nguyễn Thị Hường 83 Lớp TCDN 47A Khoá luận tốt nghiệp Đây nguồn thông tin chủ yếu phục vụ cho công tác thẩm định nên tính xác, đầy đủ nguồn thông tin cần thiết Nguồn thông tin chủ yếu cung cấp từ phía khách hàng xin vay vốn nên độ xác nguồn thông tin cần phải xem xét, đánh giá lại * Thông tin thu thập từ nội hệ thống Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Đây nguồn thông tin quan trọng đáng tin cậy từ trung tâm liệu NHĐT&PT mà cán tín dụng thu thập Ngân hàng cần phải có phận chuyên thu thập, phân loại, lưu trữ thông tin chuyển thông tin lên mạng nội Những thông tin mạng nội Ngân hàng cập nhật thường xuyên vấn đề như: + Khách hàng có quan hệ tín dụng với Ngân hàng + Các thông tin kinh tế - xã hội nói chung: thông tin chủ trương, sách Đảng Nhà nước, ngành nghề lĩnh vực (công nghiệp, xây dựng ), tình hình đầu tư nước, đầu tư nước ngoài, tình hình kinh tế - xã hội + Các thông tin thị trường giá cả: giá nguyên vật liệu đầu vào, giá mặt hàng tiêu dùng, giá máy móc thiết bị + Các thông tin tình hình tài chính: quy chế, quy định Chính phủ, Bộ Tài chính, Ngân hàng Nhà nước, Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Để xây dựng hệ thống thông tin liệu tra cứu toàn hệ thống Ngân hàng Đầu tư Phát triển VN nói trên, đòi hỏi Ngân hàng phải có phần mềm chuyên dụng để quản lý nguồn thông tin, có đội ngũ nhân viên quản lý hệ thống thông tin Thực điều góp phần giúp tiết kiệm thời gian tìm kiếm thông tin, tăng tính xác phân tích phân tích tài Sinh viên: Nguyễn Thị Hường 84 Lớp TCDN 47A Khoá luận tốt nghiệp doanh nghiệp vay vốn tăng cường khả theo dõi khoản cho vay Chi nhánh * Một số nguồn khác - Phối hợp với TCTD, quan, tổ chức quyền địa phương, bạn hàng… mà khách hàng có quan hệ để thu thập thông tin cần thiết cho hoạt động phân tích Qua đó, Chi nhánh có nắm bắt thông tin cần thiết để đánh giá khách hàng vay vốn lực pháp lý, lực tài chính, đánh giá tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh… khách hàng - Ngoài ra, thông tin thu thập thông qua báo chí, phương tiện thông tin đại chúng, thông qua mạng internet Thông tin thu thập từ nguồn bổ sung cho dự liệu đầu vào phục vụ cho công tác phân tích tài khách hàng vay vốn 2.2.5 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Con người nhân tố định hoạt động kinh tế, trị, xã hội ngành Ngân hàng, người tách khỏi sản phẩm dịch vụ, nhân tố người lại thiếu Khi doanh nghiệp cung cấp BCTC cho Ngân hàng có nhiều cách thức để che đậy thông tin, đặc biệt doanh nghiệp có vấn đề lại có mánh khoé quan hệ với Ngân hàng Cán tín dụng cần phải thường xuyên tiếp xúc với khách hàng Sau thu thập cá nguồn thông tin, cán bộ tín dụng phải sàng lọc nguồn thông tin đã thu thập để phân tích, đánh giá khách hàng, khả tài chính của khách hàng, khả trả nợ của vốn vay Do đòi hỏi cán tín dụng phải có kiến thức tốt, giỏi chuyên môn nghiệp vụ am hiểu thị trường; phải nắm vững văn pháp luật, chế độ sách Nhà nước quy định lĩnh vực: Ngân hàng, xây dựng bản, tài kế toán…Bên cạnh đó, cán tín dụng phải người có phẩm chất đạo đức tốt có khả làm việc áp lực cao Sinh viên: Nguyễn Thị Hường 85 Lớp TCDN 47A Khoá luận tốt nghiệp Như cán tín dụng nhân tố định chất lượng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn: lấy thông tin gì, đâu? Khi tiến hành phân tích công ty, cán tín dụng phải hiểu rõ doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực gì, phát triển thị trường Một điểm đáng lưu ý thông tin thu thập công ty thường có độ trễ định so với thực tế, phân tích cần xem biến động thời gian tới doanh nghiệp nào, tích cực hay tiêu cực, xu hướng so với doanh nghiệp khác sao? Việc áp dụng tiêu để đánh giá tiến hành cán tín dụng Do muốn hoàn thiện phân tích TCDN vay vốn trước hết thân trình độ kiến thức, lực đạo đức cán tín dụng phải đảm bảo yêu cầu Để nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ cán tín dụng, Ngân hàng cần tổ chức chương trình nhân như: - Xây dựng chiến lược nhân cụ thể, thích hợp điều kiện mớì - Chính sách tuyển dụng hợp lý tiến hành cách nghiêm túc, đảm bảo chất lượng, vào nhu cầu tốc độ tăng lên công việc - Đào tạo nghiệp vụ ngắn hạn cho đội ngũ nhân viên mình; - Thường xuyên kiểm tra, sàng lọc đội ngũ cán Do đặc điểm Chi nhánh thành lập nên đội ngũ cán rát động nhiệt tình với công việc song kinh nghiệm nghề nghiệp hạn chế khiến việc giải công việc nhiều khó khăn Vì để khắc phục tình trạng chi nhánh phải thường xuyên tổ chức buổi sinh hoạt ngoại khoá nhằm giao lưu, trao đổi kinh nghiệm cho cán - Phải có chế độ đãi ngộ xứng đáng cho cán tích cực, hoạt động hiệu Sinh viên: Nguyễn Thị Hường 86 Lớp TCDN 47A Khoá luận tốt nghiệp 2.2.6 Tăng cường công tác tổ chức – kiểm tra Công tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn NHTM có vai trò quan trọng Nó ảnh hưởng đến chất lượng khoản vay, ảnh hưởng đến lợi nhuận Ngân hàng nên cần tiến hành cách nghiêm túc toàn hệ thống kiểm tra, giám sát Công tác kiểm tra cán tín dụng trưởng/phó phòng QHKH/Phòng thẩm định phụ trách Việc kiểm tra cần tiến hành cẩn thận, khách quan kết kiểm tra cần công bố công khai 2.2.7 Đầu tư sở vật chất cập nhật phần mềm ứng dụng đại Thực tế cho thấy Ngân hàng có quy trình, có nội dung phân tích hợp lý hay phương pháp phân tích phù hợp cán tín dụng không trang bị sở vật chất đầy đủ, có công nghệ đáp ứng tốt công tác thẩm định chất lượng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Chi nhánh chưa đảm bảo Cơ sở kỹ thuật tốt điều kiện giúp cho cán tín dụng thực công tác phân tích cách xác, khoa học, tiết kiệm thời gian đảm bảo chất lượng phân tích Ngoài ra, sở vật chất đầy đủ tiến khoa học yếu tố cạnh tranh với Ngân hàng khác Cụ thể: Chi nhánh nói chung phòng Quan hệ khách hàng/phòng Quản lý rủi ro nói riêng cần tự trang bị phần mềm phục vụ cho công tác phân tích Hiện nay, việc phân tích tài doanh nghiệp vay vốn chủ yếu dựa vào phần mềm Microsoft Excel để tính toán bảng tính bổ trợ tiêu đánh giá hiệu tài Việc cập nhật phần mềm tính toán chuyên dụng cho phân tích tài giúp cho công tác phân tích Chi nhánh thực nhanh chóng, tiết kiệm thời gian, đạt mục tiêu thời gian phân tích Ngân hàng đề Sinh viên: Nguyễn Thị Hường 87 Lớp TCDN 47A Khoá luận tốt nghiệp Trên số giải pháp mà Chi nhánh cần xem xét thực để hoàn thiện phân tích tài khách hàng, góp phần quan trọng việc giúp Ngân hàng lựa chọn khách hàng để định cho vay hay không Trong có giải pháp mang tính ngắn hạn, thực trước hoàn thiện nội dung, quy trình, phương pháp phân tích; giải pháp mang tính dài hạn xây dựng nâng cao chất lượng nguồn nhân lực; có giải pháp tác động trực tiếp có giải pháp mang tính hỗ trợ Vì vậy, Chi nhánh nghiên cứu, xếp thực giải pháp theo sách ưu tiên phát triển, phù hợp với điều kiện Chi nhánh nhằm mang lại hiệu cao cho hoạt động kinh doanh 2.3 Một số kiến nghị 2.3.1 Kiến nghị với Nhà nước Bộ ngành có liên quan Nhà nước cần ban hành văn quy định hệ thống kế toán thống đồng bộ, yêu cầu doanh nghiệp thực chế độ kế toán bắt buộc Bên cạnh quy định trách nhiệm , nghĩa vụ thực công khai hoạt động kế toán tài chính, áp dụng nghiêm túc chặt chẽ chế độ kiểm toán bắt buộc định kỳ doanh nghiệp chế tài xử lý nghiêm khắc DN cung cấp thông tin giả Nhà nước tạo điều kiện thuận lợi cho công ty kiểm toán hoạt động tăng cường công tác kiểm toán nhằm tăng độ trung thực báo cáo tài mà doanh nghiệp cung cấp cho Ngân hàng Đây yếu tố nâng cao độ xác nguồn thông tin phục vụ cho công tác phân tích tài doanh nghiệp cho vay ngắn hạn nói riêng cho vay nói chung NHTM, từ nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài khách hàng Ngân hàng 2.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Sinh viên: Nguyễn Thị Hường 88 Lớp TCDN 47A Khoá luận tốt nghiệp Ngân hàng Nhà nước cần tiếp tục hoàn thiện Trung tâm thông tin tín dụng (CIC) để cung cấp thông tin tài cho Ngân hàng thương mại Một số đề xuất xem xét như: - Tuyển chọn đào tạo, nâng cao trình độ cán CIC; - Xây dựng văn đủ hiệu lực, quy định cụ thể tác nghiệp nguồn cung cấp thông tin, người sử dụng thông tin, tiêu thu thập, quy trình thu thập…; - Ban hành quy đinh bắt buộc NHTM TCTD khai thác tham gia CIC, coi quyền lợi nghĩa vụ Nên mở rộng thành viên CIC, bao gồm DN lớn Tổng công ty; - Mở rộng phạm vi thu thập thông tin, áp dụng công nghệ đại thu thập xử lý cung cấp thông tin * Xây dựng tiêu trung bình ngành NHNN quan hữu quan phối hợp để đưa tiêu trung bình ngành tiêu trung bình ngành coi tiêu chuẩn so sánh phân tích tài doanh nghiệp vay vốn, giúp cán tín dụng có đưa kết luận tình hình tài khách hàng, tránh định làm theo cảm tính 2.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam - NHĐT&PT Việt Nam nên ban hành sách tín dụng thống toàn Ngân hàng, định hướng cho hoạt động Chi nhánh Đồng thời, Ngân hàng cần nghiên cứu để hoàn thiện quy trình thẩm định, tạo thống toàn hệ thống Ngân hàng - NHĐT&PT Việt Nam cần thành lập ban tra giám sát công tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay ngắn hạn Chi Sinh viên: Nguyễn Thị Hường 89 Lớp TCDN 47A Khoá luận tốt nghiệp nhánh, đồng thời cử cán tín dụng lâu năm, có kinh nghiệm chuyên gia thẩm định đóng góp ý kiến hoàn thiện phân tích TCDN cho vay ngắn hạn Chi nhánh - NHĐT&PT Việt Nam cần tiếp tục trọng đào tạo cán bộ, tổ chức thêm nhiều buổi tập huấn nghiệp vụ phân tích, thẩm định tài khách hàng để Chi nhánh cử cán tham gia 3.3.4 Kiến nghị với doanh nghiệp vay vốn Như nói trên, nguồn thông tin mà cán tín dụng thu thập sử dụng phân tích lấy từ nhiều nguồn khác Nhưng BCTC cung cấp doanh nghiệp vay vốn coi quan trọng có ảnh hưởng trực tiếp tới kết luận cho vay vốn Ngân hàng Vì vậy, có số kiến nghị đưa với doanh nghiệp vay vồn sau: Thứ nhất, doanh nghiệp phải thực quán chuẩn mực kế toán nghiêm túc tuân thủ kiểm toán ban hành Tránh tình trạng, năm tài lại áp dụng phương pháp kế toán hạch toán khác nhau, dễ gây nhầm lẫn, sai sót đánh giá, so sánh khoản mục qua thời kỳ Mục đích cuối Doanh nghiệp tiếp cận Ngân hàng vay vốn từ phía Ngân hàng, từ dễ xảy xu hướng khai thông tin không xác báo cáo DN Vì vậy, kiến nghị với doanh nghiệp cần phải trung thực khách quan cung cấp thông tin cho Ngân hàng Trên thực tế, có nhiều giải pháp để hoàn thiện công tác phân tích tài doanh nghiệp cho vay ngắn hạn theo tìm hiểu chủ quan, giải pháp coi sát thực có ý nghĩa thực tiễn tình hình thực tế Chi nhánh Hà Thành Chắc chắn rằng, thực cách đồng giải pháp này, chắn cuối đem lại hiệu tích cực hoạt động kinh doanh Chi nhánh Sinh viên: Nguyễn Thị Hường 90 Lớp TCDN 47A Khoá luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Trong hoạt động cho vay ngắn hạn Ngân hàng, kết phân tích tài doanh nghiệp coi cốt yếu có ảnh hưởng trực tiếp đến định cấp tín dụng ngắn hạn cho doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng Từ ảnh hưởng đến lợi nhuận, an toàn hoạt động kinh doanh Ngân hàng Để hoạt động tốt thu lợi nhuận mà lại đảm bảo an toàn cho Sinh viên: Nguyễn Thị Hường 91 Lớp TCDN 47A Khoá luận tốt nghiệp nguồn vốn đầu tư điều mà Ngân hàng làm Do hoàn thiện công tác phân tích tài doanh nghiệp nhiệm vụ cấp bách thường xuyên Ngân hàng Trong thời gian gần đây, hoạt động tín dụng gặp nhiều thuận lợi, môi trường đầu tư cải thiện, rào cản pháp lý hoạt động Ngân hàng bước dỡ bỏ Tuy nhiên, để hoàn thiện công tác phân tích TCDN, Chi nhánh NHĐT&PT Hà Thành nói riêng NHĐT&PT Việt Nam nói chung cần phải có giải pháp đồng với giúp đỡ từ nhiều phía thời gian dài Với kiến thức tảng trang bị tìm hiểu mình, chuyên đề tập trung giải vấn đề sau: - Tìm hiểu chung công tác phân tích tài doanh nghiệp cho vay ngắn hạn NHTM - Nghiên cứu tình hình phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Chi nhánh NHĐT&PT Hà Thành; - Một số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác phân tích TCDN Tuy nhiên, khả tìm hiểu thực tiễn tầm hiểu biết hạn chế nên chắn chuyên đề thiếu sót Vì vậy, em mong bảo thầy cô để hiểu vấn đề Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới PGS.TS Vũ Duy Hào anh chị phòng QTTD chi nhánh Hà Thành giúp em hoàn thành chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Lưu Thị Hương (chủ biên), 2002, Giáo trình Tài Doanh nghiệp, NXB Giáo dục TS Phan Thị Thu Hà-TS Nguyễn Thị Thu Thảo (chủ biên), 2002, Giáo trình Ngân hàng Thương Mại Quản trị Nghiệp vụ, NXB Thống kê Hà Nội Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại – NXB Tài Chính- GS.TS Lê Văn Tư Sinh viên: Nguyễn Thị Hường 92 Lớp TCDN 47A Khoá luận tốt nghiệp Frederic S.Mishkin, 1999, Tiền tệ, Ngân hàng thị trường Tài chính, NXB Khoa học Kỹ thuật Tổng quan trình thẩm định, Ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam Báo cáo thường niên năm NHĐT&PT Việt Nam Tài liệu đào tạo nghiệp vụ tín dụng 2007 – NHĐT&PT Việt nam 10 Số liệu huy động vốn, hoạt động tín dụng qua năm 2006-2008 Phòng Kế hoạch Nguồn vốn - Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Thành 11 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Thành 12 Quyết định số 4275/QĐ-VP ban hành Quy định vè trình tự, thủ tục cấp tín dụng khách hàng doanh nghiệp – NHĐT&PT Việt Nam MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG-BIỂU-CÁC TỪ VIẾT TẮT LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG I CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TCDN TRONG CHO VAY NGẮN HẠN CỦA NHTM 0.1 Hoạt động cho vay ngắn hạn NHTM 0.1.1 Khái niệm cho vay ngắn hạn 0.1.2 Các phương thức cho vay ngắn hạn Sinh viên: Nguyễn Thị Hường 93 Lớp TCDN 47A Khoá luận tốt nghiệp 0.1.2.1 Chiết khấu 0.1.2.2 Cho vay theo 0.1.2.3 Cho vay theo hạn mức 0.2 Phân tích TCDN cho vay ngắn hạn NHTM 0.2.1 Khái niệm phân tích TCDN vay vốn 0.2.2 Vai trò phân tích TCDN cho vay ngắn hạn NHTM 0.2.2.1 Phân tích TCDN vay vốn giúp Ngân hàng có định đầu tư đắn cho vay ngắn hạn 0.2.2.2 Phân tích TCDN làm sở cho khả thu hồi vốn Ngân hàng 10 1.2.2.2 Phân tích TCDN làm sở cho việc đánh giá xếp loại tín dụng có biện pháp trích lập, phòng ngừa hợp lý 11 0.2.3 Nội dung phân tích TCDN cho vay ngắn hạn NHTM 11 0.2.3.1 Hồ sơ đánh giá chung khách hàng tiềm 11 0.2.3.2 Kiểm tra độ xác thông tin sử dụng 14 0.2.3.3 Công cụ phân tích 21 0.3 Nhân tố ảnh hưởng tới phân tích TCDN cho vay ngắn hạn NHTM29 1.3.1 Nhân tố chủ quan 29 0.3.1.1 Thông tin: 29 0.3.1.2 Cán tín dụng 30 0.3.1.3 Phương pháp phân tích tiêu phân tích 30 0.3.1.4 Một số nhân tố khác 31 0.3.2 Nhân tố khách quan 31 0.3.2.1 Về phía khách hàng 31 0.3.2.2 Về phía quan hữu quan 32 CHƯƠNG II .33 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TCDN TRONG CHO VAY NGẮN HẠN TẠI CHI NHÁNH NHĐT&PT HÀ THÀNH 33 1.1 Tổng quan cho vay ngắn hạn Chi nhánh NHĐT&PT Hà Thành 33 1.1.1 Khái quát Chi nhánh Hà Thành 33 1.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh Chi nhánh 36 1.1.2.1 Tổng tài sản .36 1.1.2.2 Tổng nguồn vốn 37 2.1.2.3 Kết qủa kinh doanh lãi lỗ 38 1.1.3 Hoạt động cho vay ngắn hạn chi nhánh Hà Thành 40 1.2 Thực trạng phân tích TCDN cho vay ngắn hạn Chi nhánh Hà Thành 43 1.2.1 Tình hình phân tích tín dụng cho vay ngắn hạn Chi nhánh 43 1.2.2 Tình hình phân tích tài doanh nghiệp vay vốn ngắn hạn Chi nhánh Hà Thành 48 1.2.2.1 Khái quát tình hình phân tích TCDN cho vay ngắn hạn Chi nhánh .48 1.2.2.2 Ví dụ minh hoạ phân tích TCDN cho vay ngắn hạn Chi nhánh Hà Thành 51 1.3 Đánh giá thực trạng phân tích TCDN cho vay ngắn hạn Chi nhánh Hà Thành 69 1.3.1 Thành tựu 69 1.3.2 Hạn chế nguyên nhân 71 1.3.2.1 Hạn chế .71 1.3.2.2 Nguyên nhân 73 Sinh viên: Nguyễn Thị Hường 94 Lớp TCDN 47A Khoá luận tốt nghiệp CHƯƠNG III .76 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TCDN TRONG CHO VAY NGẮN HẠN TẠI CHI NHÁNH NHĐT&PT HÀ THÀNH 76 2.1 Định hướng hoạt động tín dụng ngắn hạn công tác phân tích TCDN cho vay ngắn hạn Chi nhánh Hà Thành 76 2.2 Giải pháp hoàn thiện phân tích TCDN cho vay ngắn hạn Chi nhánh Hà Thành 78 2.2.1 Hoàn thiện hệ thống tiêu lựa chọn phân tích 78 2.2.2 Đổi quy trình phân tích .81 2.2.3 Bổ sung lựa chọn phương pháp phân tích phù hợp 82 2.2.4 Hoàn thiện hệ thống thông tin quản lý 83 2.2.5 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực .85 2.2.6 Tăng cường công tác tổ chức – kiểm tra .87 2.2.7 Đầu tư sở vật chất cập nhật phần mềm ứng dụng đại .87 2.3 Một số kiến nghị 88 2.3.1 Kiến nghị với Nhà nước Bộ ngành có liên quan 88 2.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 88 2.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 89 3.3.4 Kiến nghị với Doanh nghiệp vay vốn 88 KẾT LUẬN 89 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 Sinh viên: Nguyễn Thị Hường 95 Lớp TCDN 47A