ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT ĐỖ THỊ HẰNG PHÁP LUẬT VỀ HOẠT ĐỘNG THU BẢO HIỂM XÃ HỘI CỦA TỔ CHỨC BẢO HIỂM XÃ HỘI VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC Hà nội – 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT ĐỖ THỊ HẰNG PHÁP LUẬT VỀ HOẠT ĐỘNG THU BẢO HIỂM XÃ HỘI CỦA TỔ CHỨC BẢO HIỂM XÃ HỘI VIỆT NAM Chuyên ngành : Luật Kinh tế Mã số : 60 38 01 07 LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC Cán hướng dẫn khoa học: PGS TS Nguyễn Thị Thƣơng Huyền Hà nội – 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan: - Luận văn sản phẩm nghiên cứu cá nhân tôi; - Số liệu luận văn điều tra trung thực; - Tôi xin chịu trách nhiệm nghiên cứu HỌC VIÊN Đỗ Thị Hằng MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ii DANH MỤC CÁC BẢNG .iii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Đối tượng, phạm vi nghiên cứu luận văn 2.1 Đối tượng nghiên cứu 2.2 Phạm vi nghiên cứu Tình hình nghiên cứu đề tài Mục đích, nhiệm vụ Luận văn Cơ sở lý luận phương pháp nghiên cứu Luận văn Những đóng góp Luận văn Kết cấu Luận văn CHƢƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ THU BẢO HIỂM XÃ HỘI VÀ PHÁP LUẬT VỀ THU BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.1 Lý luận chung thu bảo hiểm xã hội 1.1.1 Khái niệm thu bảo hiểm xã hội………………………………………………… 1.1.2 Nguyên tắc thu bảo hiểm xã hội 1.1.3 Nguồn hình thành quỹ bảo hiểm xã hội 1.1.4 Vai trò thu bảo hiểm xã hội 10 1.2 Pháp luật thu bảo hiểm xã hội .13 1.2.1 Khái niệm pháp luật thu bảo hiểm xã hội .13 1.2.2 Nội dung pháp luật thu bảo hiểm xã hội Error! Bookmark not defined 1.2.3 Ý nghĩa pháp luật thu bảo hiểm xã hội 15 1.3 Pháp luật thu bảo hiểm xã hội số quốc gia giới Error! Bookmark not defined 1.3.1 Pháp luật thu bảo hiểm xã hội Trung Quốc Error! Bookmark not defined 1.3.2 Pháp luật thu bảo hiểm xã hội Thái Lan Error! Bookmark not defined 1.3.3 Pháp luật thu bảo hiểm xã hội Đức 17 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ THU BẢO HIỂM XÃ HỘI VÀ THỰC TIỄN ÁP DỤNG .20 2.1 Thực trạng quy định pháp luật thu bảo hiểm xã hội 20 2.1.1 Đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội Error! Bookmark not defined 2.1.2 Tiền lương làm thu bảo hiểm xã hội Error! Bookmark not defined 2.1.3 Quy định tỷ lệ thu bảo hiểm xã hội Error! Bookmark not defined 2.1.4 Phương thức thu bảo hiểm xã hội 27 2.1.5 Quỹ bảo hiểm xã hội đầu tư, tăng trưởng quỹ bảo hiểm xã hội .28 2.1.6 Trách nhiệm tổ chức thu bảo hiểm xã hội quản lý quỹ bảo hiểm xã hội 32 2.1.7 Quy trình thu bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội Việt Nam Error! Bookmark not defined 2.2 Thực trạng áp dụng pháp luật thu bảo hiểm xã hội tổ chức Bảo hiểm xã hội Việt Nam 36 2.2.1 Những kết đạt Error! Bookmark not defined 2.2.2 Những hạn chế tồn 43 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ THU BẢO HIỂM XÃ HỘI Ở VIỆT NAM Error! Bookmark not defined 3.1 Những yêu cầu đặt Error! Bookmark not defined 3.2 Một số kiến nghị giải pháp nhằm hoàn thiện pháp luật thu bảo hiểm xã hội 57 KẾT LUẬN Error! Bookmark not defined DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 77 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ASXH: An sinh xã hội BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG STT Ký hiệu Tên bảng bảng Bảng 1.1 Tỷ lệ đóng BHXH số địa phương Trung Quốc Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Tình hình hoạt động đầu tư quỹ BHXH giai đoạn 1997-2009 Bảng 2.4 Danh mục vốn đầu tư quỹ BHXH năm 2011 Bảng 2.5 Bảng số liệu số người tham gia BHXH giai đoạn 19952013 Kết thu BHXH tỷ lệ so với số chi chế độ BHXH giai đoạn 1995-2013 Bảng số liệu số vốn cho ngân hàng thương mại nhà nước vay từ quỹ BHXH năm 2011 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu BHXH, BHYT trụ cột quan trọng hệ thống ASXH quốc gia, góp phần thực công bằng, ổn định xã hội thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Đối với nước ta, từ thành lập Đảng Nhà nước ta thường xuyên quan tâm đến việc thực chế độ, sách ASXH cán bộ, cơng chức, qn nhân người lao động thuộc thành phần kinh tế Trong công đổi đất nước, kinh tế không ngừng phát triển đời sống nhân cải thiện nâng cao, nhiên phận người lao động cịn bấp bênh khơng đảm bảo gặp phải rủi ro thiếu việc làm, ốm đau, tuổi già… Để bù đắp phần thiếu hụt đó, Đảng Nhà nước ta không ngừng xây dựng hồn thiện đường lối, sách chế độ BHXH, BHYT Điều thể văn kiện Đại hội, Nghị Đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ IX, X, XI Đảng cụ thể hóa thành quy định pháp luật Trong năm qua quan tâm Đảng, Nhà nước cố gắng vượt bậc ngành BHXH nên chế độ BHXH thực ngày tốt hơn; công tác thu, chi, quản lý quỹ giải chế độ sách BHXH cho đối tượng theo luật định vào nếp, tạo điều kiện thuận lợi niềm tin cho người tham gia hưởng chế độ BHXH Để phù hợp với điều kiện kinh tế xã hội nước ta nhu cầu người lao động, ngày 09/01/2003 Chính phủ ban hành Nghị định số 01/2003/NĐ-CP, Luật BHXH Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 29/6/2006, đối tượng tham gia BHXH khơng cịn tập trung vào đơn vị hành nghiệp, doanh nghiệp nhà nước mà mở rộng tới doanh nghiệp quốc doanh doanh nghiệp tư nhân, công ty trách nhiệm hưu hạn, hợp tác xã, hộ kinh doanh thể, số người tham gia ngày tăng, số thu năm sau cao năm trước Song song với thu BHXH việc chi trả cho đối tượng hưởng chế độ BHXH ngày nhiều, BHXH cần có lượng tiền đủ lớn để đảm bảo cho công tác chi trả chế độ BHXH Để đạt mục tiêu việc tham gia BHXH đóng góp vào quỹ BHXH nhiệm vụ quan trọng, coi quỹ BHXH sống hệ thống BHXH, đảm bảo cho hệ thống hoạt động theo chức nhiệm vụ Trong nhiệm vụ thu BHXH nhiệm vụ quan trọng coi đầu vào ngành BHXH Có thể thấy, để sách BHXH phát triển bền vững, việc nghiên cứu hồn thiện chế tài chính, bảo tồn tăng trưởng quỹ BHXH trở nên cần thiết cấp bách Trong vấn đề trọng tâm việc đánh giá thực trạng pháp luật thu BHXH tìm giải pháp nâng cao hiệu thu BHXH tổ chức BHXH Với mong muốn góp phần nhỏ việc nghiên cứu pháp luật thu BHXH tìm phương hướng hồn thiện, tác giả mạnh dạn lựa chọn đề tài “Pháp luật hoạt động thu bảo hiểm xã hội tổ chức Bảo hiểm xã hội Việt Nam” cho Luận văn Cao học Luật Việc nghiên cứu đề tài có ý nghĩa quan trọng, cần thiết việc nâng cao hiệu thu BHXH nói riêng phát triển bền vững sách ASXH nói chung Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu luận văn 2.1 Đối tƣợng nghiên cứu Luận văn xác định đối tượng nghiên cứu đề tài quy định pháp luật thu BHXH Từ Luận văn tìm hiểu thực trạng áp dụng pháp luật thu BHXH tổ chức BHXH Việt Nam đưa số kiến nghị nhằm hoàn thiện mảng pháp luật 2.2 Phạm vi nghiên cứu Trong khuôn khổ Luận văn Thạc sĩ Luật học, tác giả khơng tham vọng nghiên cứu sâu tìm hiểu chi tiết toàn vấn đề liên quan đến việc hình thành phát triển pháp luật thu BHXH, việc thực chức trách, nhiệm vụ quan, thời kỳ mà tập trung nghiên cứu nội dung quy định pháp luật thu BHXH thực trạng pháp luật thu BHXH kể từ tổ chức BHXH Việt Nam thành lập năm 1995 đến Tình hình nghiên cứu đề tài Nội dung pháp luật BHXH nói chung đề tài phổ biến nghiên cứu chuyên sâu pháp luật thu BHXH lại chưa có nhiều Một số cơng trình khoa học nghiên cứu thu BHXH kể đến như: - Thực trạng quản lý thu BHXH biện pháp nâng cao hiệu công tác thu (Chủ nhiệm đề tài: Tiến sĩ Nguyễn Văn Châu, Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam, năm 1996, đề tài nghiên cứu khoa học cấp Bộ); - Cơ sở khoa học hoàn thiện quy trình quản lý thu BHXH (Chủ nhiệm đề tài: Tiến sỹ Dương Xuân Triệu, Giám đốc Trung tâm Thông tin Khoa học BHXH Việt Nam, năm 1999, Đề tài khoa học); - Thực trạng thu nộp quỹ BHXH số biện pháp nhằm nâng cao hiệu thu nộp quỹ BHXH Việt Nam (Nông Hữu Tùng, Đại học Kinh tế Quốc dân, 2000, Khóa luận tốt nghiệp); - Hoàn thiện quản lý thu BHXH khu vực doanh nghiệp quốc doanh Việt Nam (Trần Quốc Túy, BHXH Việt Nam, năm 2000, Luận văn thạc sỹ); - Hồn thiện cơng tác quản lý thu BHXH khu vực kinh tế tư nhân địa bàn tỉnh Gia Lai (Trần Ngọc Tuấn, Đại học Đà Nẵng, 2002, Luận văn thạc sỹ); - Công tác quản lý thu BHXH giai đoạn - Thực trạng giải pháp (Lại Hữu Hiệp, Đại học Cơng đồn, 2003, Chun đề tốt nghiệp); - Hồn thiện cơng tác kiểm sốt thu BHXH tỉnh Bình Định (Võ Năm, Đại học Đà Nẵng, 2013, Luận văn thạc sỹ) Nội dung chủ yếu cơng trình nghiên cứu khoa học kể hầu hết đề cập đến vấn đề thu BHXH phương diện kinh tế học Tuy nhiên, để phục vụ cho mục đích nghiên cứu hoạt động thu BHXH phương diện kinh tế, cơng trình kể có đề cập phần đưa số đánh giá, nhận định ưu, nhược điểm quy định pháp luật lĩnh vực thu BHXH Mục đích, nhiệm vụ Luận văn Mục đích nghiên cứu Luận văn góp phần làm sáng tỏ sở lý luận số nội dung quy định pháp luật thu BHXH, thực trạng áp dụng pháp luật thu BHXH tổ chức BHXH Việt Nam, sở có đánh giá kiến nghị nhằm tiếp tục hoàn thiện mảng pháp luật Để thực mục đích Luận văn có nhiệm vụ sau đây: - Nghiên cứu, tìm hiểu khái niệm BHXH thu BHXH; vai trò, ý nghĩa thu BHXH; cần thiết phải điều chỉnh hoạt động thu BHXH tổ chức BHXH Việt Nam pháp luật - Nghiên cứu nội dung quy định pháp luật thực trạng áp dụng pháp luật thu BHXH tổ chức BHXH Việt Nam - Đề xuất số kiến nghị nhằm hoàn thiện pháp luật thu BHXH nâng cao hiệu thu BHXH tổ chức BHXH Việt Nam Cơ sở lý luận phƣơng pháp nghiên cứu Luận văn Luận văn thực sở vận dụng quan điểm Đảng Nhà nước nghiệp đổi nhằm xây dựng phát triển kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa, phát huy tiềm cho nghiệp cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước Luận văn vận dụng sở lý luận triết học Mác-Lê Nin, giới quan vật biện chứng nguyên tắc, phương pháp lý luận Nhà nước pháp luật điều kiện Theo đó, tác giả đặc biệt ý vận dụng phương pháp biện chứng nhiều phương pháp nghiên cứu liệt kê, phân tích, so sánh, tổng hợp trình giải vấn đề mà đề tài đặt Những đóng góp Luận văn - Nghiên cứu cách có hệ thống quy định pháp luật thu BHXH; phân tích ưu, nhược điểm số quy định cụ thể - Phân tích, đánh giá mặt tích cực hạn chế thực trạng áp dụng pháp luật thu BHXH tổ chức BHXH Việt Nam - Đưa đề xuất, kiến nghị nhằm hoàn thiện pháp luật thu BHXH nâng cao hiệu thu BHXH tổ chức BHXH Việt Nam - Từ nghiên cứu chung BHXH nước, luận văn đưa số vấn đề lý luận pháp luật thu BHXH nói riêng pháp luật BHXH nói chung Kết cấu Luận văn Ngoài phần Mở đầu phần Kết luận, Luận văn bao gồm chương: Chương 1: Một số vấn đề lý luận thu bảo hiểm xã hội pháp luật thu bảo hiểm xã hội Chương 2: Thực trạng pháp luật thu bảo hiểm xã hội thực tiễn áp dụng Chương 3: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện pháp luật thu bảo hiểm xã hội Việt Nam DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO I Tài liệu tiếng Việt * Văn kiện Đảng Đảng Cộng sản Việt Nam, Văn kiện Đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ IX, X, XI * Văn pháp luật Quốc Hội (2006), Luật Bảo hiểm xã hội số 71/2006/QH11, Hà Nội Quốc Hội (2008), Luật Bảo hiểm Y tế số 25/2008/QH12, Hà Nội Quốc Hội (2012), Bộ Luật Lao động số 10/2012/QH13, Hà Nội Quốc Hội (2014), Luật Bảo hiểm xã hội số 58/2014/QH13, Hà Nội II Giáo trình, cơng trình nghiên cứu, tạp chí, báo cáo Lê Phan Anh (2013), Sửa đổi, bổ sung Luật Bảo hiểm xã hội cần hướng tới mục tiêu bảo đảm an sinh xã hội bền vững, Tạp chí Bảo hiểm xã hội, năm thứ 15, số 225, tr.19-20-21 Nguyễn Hải Anh (2010), Sự cần thiết phải củng cố, tăng cường công tác pháp chế, Tạp chí Bảo hiểm xã hội, năm thứ 12, số 151, tr.18-19 Bảo hiểm xã hội Việt Nam (1996), Báo cáo tổng kết năm 1995, Hà Nội 9 Bảo hiểm xã hội Việt Nam (1997), Báo cáo tổng kết năm 1996, Hà Nội 10 Bảo hiểm xã hội Việt Nam (1997), Báo cáo tốn tài năm 1996, Hà Nội 11 Bảo hiểm xã hội Việt Nam (1998), Báo cáo tổng kết năm 1997, Hà Nội 12 Bảo hiểm xã hội Việt Nam (1998), Báo cáo toán tài năm 1997, Hà Nội 13 Bảo hiểm xã hội Việt Nam (1999), Báo cáo tổng kết năm 1998, Hà Nội 14 Bảo hiểm xã hội Việt Nam (1999), Báo cáo tốn tài năm 1998, Hà Nội 15 Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2000), Báo cáo tổng kết năm 1999, Hà Nội 16 Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2000), Báo cáo tốn tài năm 1999, Hà Nội 17 Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2001), Báo cáo tổng kết năm 2000, Hà Nội 18 Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2001), Báo cáo tốn tài năm 2000, Hà Nội 19 Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2002), Báo cáo tổng kết năm 2001, Hà Nội 20 Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2002), Báo cáo tốn tài năm 2001, Hà Nội 21 Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2003), Báo cáo tổng kết năm 2002, Hà Nội 22 Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2003), Báo cáo toán tài năm 2002, Hà Nội 23 Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2004), Báo cáo tổng kết năm 2003, Hà Nội 24 Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2004), Báo cáo tốn tài năm 2003, Hà Nội 25 Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2005), Báo cáo tổng kết năm 2004, Hà Nội 26 Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2005), Báo cáo tốn tài năm 2004, Hà Nội 27 Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2012), Báo cáo tình hình thực Luật Bảo hiểm xã hội 2007-2011, Hà Nội 28 Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2012), Báo cáo tình hình quản lý sử dụng quỹ Bảo hiểm xã hội năm 2011, Hà Nội 29 Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2014), Báo cáo tình hình thu, chi Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm Y tế giai đoạn 2011-2014, Hà Nội 30 Bộ Lao động – Thương binh & Xã hội (2011), Cải cách sách Bảo hiểm xã hội giai đoạn 2012-2020, Hà Nội 31 ThS Nguyễn Văn Dụng (2012), Nghiên cứu hoàn thiện Luật Bảo hiểm xã hội từ thực tiễn, Tạp chí Bảo hiểm xã hội, năm thứ 14, số 214, tr.18-19-20 32 ThS Nguyễn Dương (2012), Thực trạng giải pháp phát triển Bảo hiểm xã hội tự nguyện, Tạp chí Bảo hiểm xã hội, năm thứ 14, số 216, tr.31-32 33 ThS Phạm Trường Giang (2006), Một vài ý kiến chế Thu Bảo hiểm xã hội, Tạp chí Bảo hiểm xã hội, năm thứ 08, số 89, tr.32-33 34 ThS Phạm Trường Giang (2006), Một vài ý kiến chế Thu Bảo hiểm xã hội, Tạp chí Bảo hiểm xã hội, năm thứ 08, số 89, tr.32-33 35 Lê Bạch Hồng – Thứ trưởng, Tổng Giám đốc Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2009), Vai trị sách Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm Y tế an sinh xã hội đất nước, Tạp chí Bảo hiểm xã hội, năm thứ 11, số 142, tr.7-8-9-10 36 Phạm Minh Huân – Thứ trưởng Bộ Lao động – Thương binh &Xã hội (2013), Phương án cải cách sách Bảo hiểm xã hội Dự thảo Luật Bảo hiểm xã hội sửa đổi, Tạp chí Bảo hiểm xã hội, năm thứ 15, số 239, tr.16-17-18 37 Trần Đình Liệu (2011), Chỉ đạo liệt hồn thành tiêu Thu, Tạp chí Bảo hiểm xã hội, năm thứ 13, số 171, tr.16-17-18 38 ThS Hoàng Minh Tuấn (2013), Đề xuất giải pháp phát triển Bảo hiểm xã hội tự nguyện, Tạp chí Bảo hiểm xã hội, năm thứ 15, số 221, tr.22-23-24 39 Nông Hữu Tùng (2000), Thực trạng thu nộp quỹ Bảo hiểm xã hội số biện pháp nhằm nâng cao hiệu thu nộp quỹ Bảo hiểm xã hội nay, Khóa luận tốt nghiệp, Hà Nội III Tài liệu từ Internet 40 http://www.baohiemxahoi.gov.vn/?u=nws&su=d&cid=840&id=10834 41 http://www.bhxhbqp.vn/?act=news_detail&idnews=336&date=1427734 42 http://www.bhxhdanang.gov.vn/News.aspx?NewsID 43 http://www.congly.com.vn/phap-luat 44 www.vi.wikipedia.org B Tài liệu tiếng Anh 45.http://www.chinabusinessreview.com/how-one-china-consultant-leapt-hisown-great-wall/ 46 http://www.oxforddictionaries.com/spellcheck/words/?q=social+security 47 www.americanheritage.yourdictionary.com 48.http://www.ilo.org/dyn/normlex/en/f?p=NORMLEXPUB:12100:0::NO:P12100 _INSTRUMENT_ID:312247 49 http://www.sso.go.th/wpr/category.jsp?lang=th&cat=765 50 http://www.ssa.gov/people/aian/