MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Ngân hàng thương mại trung gian tài quan trọng kinh tế, tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng nhất, tín dụng hoạt động xương sống NHTM Tín dụng hoạt động sinh lời lớn NHTM hoạt động mang lại rủi ro, tổn thất cao cho ngân hàng Tổn thất xảy làm giảm thu nhập dự tính gây thua lỗ, phá sản cho ngân hàng Do vậy, an toàn tín dụng nội dung quản trị rủi ro NHTM Cho đến nay, quản trị rủi ro tín dụng NHTM nước ta nhiều bất cập ảnh hưởng không nhỏ đến thu nhập tính an toàn hệ thống ngân hàng Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, NHTM nước ta chịu cạnh tranh đặc biệt gay gắt ngân hàng nước Tăng cường công tác quản trị rủi ro tín dụng NHTM nước ta nhằm lành mạnh hoá hoạt động hệ thống ngân hàng, nâng cao lực cạnh tranh NHTM yêu cầu cấp thiết Nhận thấy tầm quan trọng công tác quản trị rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng thương mại, qua trình thực tập ngân hàng Xuất Nhập Khẩu Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội, em định chọn đề tài: "TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM - CHI NHÁNH HÀ NỘI" cho chuyên đề tốt nghiệp với mong muốn đề tài góp phần nhỏ việc nâng cao hiệu công tác quản lý rủi ro tín dụng chi nhánh Nội dung chuyên đề tốt nghiệp gồm chương: Chương 1: Lý thuyết chung quản lý rủi ro tín dụng Chương 2: Thực trạng công tác quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng xuất nhập Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội Chương 3: Giải pháp tăng cường quản lý rủi ro tín dụng chi nhánh ngân hàng Xuất Nhập Khẩu Hà Nội Để hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp này, em xin chân thành cám ơn hướng dẫn, bảo tận tình cô giáo - thạc sĩ Vũ Thu Thủy, ban lãnh đạo anh chị Phòng Tín Dụng - Chi nhánh ngân hàng xuất nhập Hà Nội Do thời gian nghiên cứu có hạn hiểu biết em hạn chế nên không tránh khỏi thiếu sót, em mong góp ý thầy cô giáo, ban lãnh đạo anh chị chi nhánh để chuyên đề tốt nghiệp em hoàn thiện Chương 1: Lý thuyết chung rủi ro tín dụng 1.1 Hoạt động tín dụng NHTM 1.1.1 Khái niệm tín dụng Tín dụng quan hệ vay mượn, bao gồm vay cho vay Nhưng gắn tín dụng với chủ thể định ngân hàng thương mại hay trung gian tài khác tín dụng bao hàm nghĩa ngân hàng cho vay, nhiều hình thức khác nhau: chiết khấu, bảo lãnh, cho vay, cho thuê Đó giao dịch tài sản ngân hàng khách hàng, ngân hàng (bên cho vay) chuyển giao tài sản (tiền hàng hóa) cho bên vay sử dụng thời gian định theo thỏa thuận, bên vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc lãi cho ngân hàng đến hạn toán Từ khái niệm trên, chất tín dụng giao dịch tài sản sở hoàn trả có đặc trưng sau: - Xuất phát từ nguyên tắc hoàn trả, người cho vay chuyển giao tài sản cho người vay sử dụng phải có sở để tin tưởng người vay trả hạn Đây yếu tố quản trị tín dụng Việc nhân viên tín dụng xét duyệt cho vay không dựa sở đánh giá mức độ tín nhiệm khách hàng mà trọng đến đảm bảo làm ảnh hưởng lớn đến chất lượng tín dụng - Giá trị hoàn trả thông thường phải lớn giá trị lúc cho vay, hay nói cách khác người vay phải trả thêm phần lãi vốn gốc Để thực nguyên tắc phải xác định lãi suất danh nghĩa lớn tỷ lệ lạm phát, hay nói cách khác phải xác định lãi suất thực dương - Trong quan hệ tín dụng ngân hàng, tiền vay cấp sở cam kết hoàn trả vô điều kiện Về khía cạnh pháp lý, văn xác định quan hệ tín dụng hợp đồng tín dụng, khế ước thực chất lệnh phiếu, bên vay cam kết hoàn trả vô điều kiện cho bên cho vay đến hạn toán 1.1.2 Các nghiệp vụ tín dụng ngân hàng Tín dụng loại tài sản chiếm tỷ trọng lớn phần lớn NHTM, phản ánh hoạt động đặc trưng ngân hàng Loại tài sản phân chia theo nhiều tiêu thức khác nhau: 1.1.2.1 Tín dụng phân theo thời hạn cho vay Phân chia tín dụng theo thời gian có ý nghĩa quan trọng ngân hàng thời hạn vay liên quan mật thiết đến tính an toàn sinh lời tín dụng khả hoàn trả khách hàng Theo thời gian, tín dụng phân thành: - Tín dụng ngắn hạn: từ 12 tháng trở xuống sử dụng để bù đắp thiếu hụt vốn lưu động doanh nghiệp nhu cầu chi tiêu ngắn hạn cá nhân - Tín dụng trung hạn: từ năm đến năm, sử dụng để đầu tư mua sắm tài sản cố định, cải tiến đổi thiết bị, công nghệ, mở rộng sản xuất kinh doanh, xây dựng dự án có qui mô nhỏ thời gian thu hồi vốn nhanh Bên cạnh đó, vay trung hạn nguồn hình thành vốn lưu động thường xuyên doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp thành lập - Tín dụng dài hạn: năm, đáp ứng nhu cầu dài hạn xây dựng nhà ở, thiết bị, phương tiện vận tải có qui mô lớn, xây dựng xí nghiệp Tuy nhiên, việc xác định thời hạn có tính chất tương đối có nhiều khoản vay không xác định xác thời hạn Nhiều khoản cho vay khách hàng gia hạn nợ nên thời hạn cho vay thực tế lại dài thời hạn ghi hợp đồng tín dụng Cũng có trường hợp khách hàng trả nợ vay, kết thúc hợp đồng tín dụng truớc hạn Vì vậy, cách phân loại mang tính chất tương đối, giúp ngân hàng quản lý khoản vay đánh giá rủi ro xác Nghiệp vụ truyền thống NHTM cho vay ngắn hạn Tỷ trọng tín dụng trung dài hạn thấp rủi ro cao hơn, nguồn vốn đắt khan Ngoài ra,cũng có nhiều nhân tố ảnh hưởng đến tỷ lệ kỳ hạn tính ổn định nguồn vốn, khả quản lý khoản ngân hàng, khả dự báo dự phòng rủi ro trung dài hạn 1.1.2.2 Tín dụng phân theo hình thức tài trợ Theo hình thức tài trợ, tín dụng phân chia thành: cho vay, bảo lãnh, cho thuê tài chính, chiết khấu Cho vay việc ngân hàng đưa tiền cho khách hàng với cam kết khách hàng phải hoàn trả gốc lãi khoảng thời gian định Đây hoạt động chủ chốt ngân hàng để tạo lợi nhuận Chỉ có lãi suất thu từ cho vay đủ bù đắp chi phí huy động vốn, chi phí dự trữ, chi phí kinh doanh quản lý, chi phí thuế loại chi phí rủi ro đầu tư Chiết khấu thương phiếu việc ngân hàng ứng trước tiền cho khách hàng tương ứng với giá trị thương phiếu trừ phần thu nhập ngân hàng để sở hữu thương phiếu chưa đến hạn Cho thuê tài việc ngân hàng bỏ tiền mua tài sản khách hàng thuê theo thỏa thuận sau thời gian định, khách hàng trả lại tài sản cho ngân hàng kèm với tiền thuê thỏa thuận mua lại tài sản Bảo lãnh việc ngân hàng cam kết thực nghĩa vụ tài hộ khách Khi ký hợp đồng bảo lãnh, ngân hàng xuất tiền mà khách hàng không thực cam kết với bên thứ ba, ngân hàng phải thực nghĩa vụ chi trả thay khách hàng Khi đó, khoản chi trả xếp vào loại tài sản "xấu" nội bảng, cấu thành nợ hạn 1.1.2.3 Tín dụng phân theo mức độ tín nhiệm khách hàng Về nguyên tắc, khoản tín dụng ngân hàng có đảm bảo Tuy nhiên, ngân hàng ghi vào hợp đồng tín dụng loại đảm bảo mà ngân hàng bán để thu nợ khách hàng không trả nợ Tín dụng không cần tài sản đảm bảo loại tín dụng tài sản chấp, cầm cố bảo lãnh người thứ ba, thường cấp cho khách hàng có uy tín, làm ăn thường xuyên có lãi, tình hình tài vững mạnh, xảy tình trạng nợ nần dưa vay tương đối nhỏ so với vốn người vay Tín dụng dựa cam kết đảm bảo loại tín dụng dựa sở đảm bảo chấp cầm cố, phải có bảo lãnh bên thứ ba Đối với khách hàng uy tín cao ngân hàng, vay vốn cần có bảo đảm Sự bảo đảm pháp lý để ngân hàng có thêm nguồn thứ hai, bổ sung cho nguồn thứ thiếu chắn 1.2 Rủi ro tín dụng NHTM 1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng Kinh doanh lĩnh vực ngân hàng loại hình kinh doanh đặc biệt tiềm ẩn nhiều rủi ro từ nguồn gốc, bao gồm rủi ro tín dụng, rủi ro thiếu vốn khả dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro hối đoái, rủi ro khoản Trong đó, rủi ro tín dụng vấn đề cộm ngân hàng thực chiến lược quản lý rủi ro Rủi ro tín dụng khả xảy tổn thất mà ngân hàng phải chịu khách hàng vay đối tác không hay thực nghĩa vụ thỏa thuận dẫn đến việc khoản cho vay hay khoản phải thu ngân hàng giảm giá trị không thu hồi Trong danh mục tài sản có ngân hàng, khoản vay hiển nhiên nơi phát sinh nhiều rủi ro tín dụng Tuy nhiên, rủi ro tín dụng xuất nhiều hoạt động khác ngân hàng, bảng tổng kết tài sản Ngoài danh mục cho vay, ngân hàng ngày đối mặt với nhiều rủi ro tín dụng sản phẩm, công cụ tài khác đầu tư chứng khoán, cho thuê tài chính, chiết khấu chứng từ có giá, khoản phải thu Các hoạt động bảng cân đối kế toán chứa đựng rủi ro tín dụng gồm có: bảo lãnh, phát hành thư tín dụng, chấp nhận toán Để ngăn ngừa hạn chế tổn thất cho ngân hàng, nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh NHTM, quản lý rủi ro tín dụng thật cần thiết Tuy nhiên, cần xác định rằng, rủi ro tín dụng bạn đường kinh doanh ngân hàng, đề phòng, hạn chế loại trừ Để hạn chế rủi ro tín dụng, NHTM cần phải áp dụng đồng biện pháp nhằm ngăn ngừa phát sinh rủi ro đồng thời có biện pháp thích hợp để hạn chế tổn thất rủi ro xảy Muốn vậy, trước hết NHTM cần nghiên cứu nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng, từ thực thi giải pháp phù hợp với hoàn cảnh 1.2.2 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng 1.2.2.1 Nguyên nhân xuất phát từ phía khách hàng - Năng lực tài khách hàng Có thể thấy yếu tố cốt lõi tác động đến khả trả nợ khách hàng yếu tố tài Nếu doanh nghiệp có tiềm lực tài vững mạnh việc giao dịch không thành công không làm doanh nghiệp khả trả nợ, điều kiện tài suy yếu doanh nghiệp gặp khó khăn Các yếu tố tài ảnh hưởng đến khả trả nợ doanh nghiệp gồm có: + Khả khoản phản ánh thông qua số khả toán nhanh, khả toán hành Khả toán cao làm giảm khả sinh lời khách hàng khả toán thấp làm tăng khả ngân hàng phải giải tài sản cố định khác khách hàng để thu hồi vốn + Khả sinh lời: ROA, ROE, EPS Đây thước đo mức độ thành công mặt tài khách hàng vay Mặc dù vậy, ngân hàng cần đánh giá triển vọng tương lai doanh nghiệp vào thành công doanh nghiệp năm tài qua + Đòn bẩy tài chính: Tỷ lệ đòn bẩy cao làm tăng suất sinh lợi cho doanh nghiệp đồng thời làm tăng rủi ro cho doanh nghiệp Tùy thuộc vào tính chất khoản vay, ngân hàng yêu cầu mức chấp lãi suất cao để bù đắp rủi ro mà ngân hàng gặp phải từ khoản cho vay + Hiệu quản lý vốn + Dòng tiền: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ tranh cho ngân hàng nhìn toàn diện chuyển động tiền mặt hoạt động đầu tư, kinh doanh, tài doanh nghiệp năm tài Tất doanh nghiệp có lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động sản xuất kinh doanh dương trả nợ vay ngân hàng chí kỳ tài kinh doanh lỗ DN kinh doanh có lãi lưu chuyển tiền tệ âm trả nợ cho ngân hàng - Năng lực kinh doanh, quản trị khách hàng Năng lực quản trị doanh nghiệp yếu tố có tác động lớn yếu tố cốt lõi ảnh hưởng đến khả trả nợ doanh nghiệp Trình độ yếu việc dự đoán vấn đề kinh tế, yếu quản lý, kinh doanh người vay, chậm thích ứng môi trường kinh doanh thay đổi khiến việc kinh doanh thua lỗ không trả nợ cho ngân hàng Doanh nghiệp có trình độ, lực quản trị cao biết làm điều tốt cho doanh nghiệp mình, gặp khó khăn thời hạn vay vốn kéo dài khả trả nợ đảm bảo - Đạo đức khách hàng Người vay cố tình dùng thủ đoạn để lừa đảo ngân hàng, sử dụng vốn vay sai mục đích đầu tư vào dự án mạo hiểm với kỳ vọng thu lợi nhuận cao mà không chấp thuận ngân hàng Để đạt mục đích họ sẵn sàng tìm thủ đoạn ứng phó với ngân hàng cung cấp thông tin sai, mua chuộc cán ngân hàng Trong số trường hợp, khách hàng kinh doanh có lãi lại chây ỳ không trả nợ trả không hạn cho ngân hàng với hy vọng quỵt nợ sử dụng vốn vay lâu tốt Đạo đức khách hàng tác động đến việc thu hồi nợ ngân hàng Tuy nhiên yếu tố đạo đức không dễ đánh giá nguồn thông tin Việt Nam phi thức tại, ngân hàng cấp tín dụng chủ yếu dựa vào nhận biết cảm tính Rủi ro từ phía khách hàng nguyên nhân chủ yếu dẫn đến rủi ro hoạt động kinh doanh tín dụng NHTM Việc phòng tránh khó khăn phức tạp Tuy nhiên, nguyên nhân nắm bắt đối phó NHTM thực tốt việc giám sát, kiểm tra quản lý khách hàng trước sau giải ngân 1.2.2.2 Nguyên nhân xuất phát từ phía ngân hàng 10 với ngành kinh tế, biến động nhỏ nhân tố tác động lớn lên toàn ngành ngân hàng nói chung Eximbank nói riêng Qui trình cấp tín dụng ngân hàng nhiều bất cập tập trung mức vào cán tín dụng, dễ gây rủi ro Thời gian tới, qui trình cấp tín dụng cần phải rà soát thường xuyên đảm bảo tuân thủ qui định có phân định chức rõ ràng phận giao dịch với khách hàng, phận thẩm định, phận giám sát sau cho vay nhằm nâng cao chất lượng tín dụng,giảm thiểu khả rủi ro đạo đức cán ngân hàng móc ngoặc với khách hàng nhằm mưu lợi riêng 3.2.1.2 Đa dạng hóa danh mục cho vay Đa dạng hóa chiến lược giảm thiểu rủi ro sử dụng phổ biến quản trị rủi ro nói chung tín dụng ngân hàng nói riêng Đa dạng hóa tín dụng ngân hàng việc ngân hàng thực cho vay nhiều ngành nghề khác nhau, phục vụ mục đích khác nhau, thời hạn cho vay khác rủi ro khác Rủi ro khoản tín dụng thương mại liên quan đến khả đánh giá tình trạng kinh doanh, tài người vay Rủi ro cho vay tiêu dùng liên quan đến thu nhập người vay khả kiểm soát thông tin người vay Cho vay tiêu dùng rủi ro cao khách hàng thường chấp hàng hoá mua từ vay Rủi ro cho vay trung gian tài khác NHTM, tổ chức tài phi ngân hàng lại liên quan đến vị tổ chức tài vay thường thấp Rủi ro cho vay Nhà nước nhiên khủng hoảng kinh tế toàn cầu khu vực khoản cho vay bị ảnh hưởng Tuy nhiên, điều nghĩa ngân hàng cho vay tràn lan, không theo định hướng cụ thể Hạn chế rủi ro đa dạng hóa phải thực sở ngân hàng xác định vị thế, mạnh ngân hàng 53 Eximbank với mạnh tín dụng tài trợ xuất nhập việc đa dạng hóa cần thực đa dạng hóa thời hạn cho vay, khu vực tài trợ, loại hàng hóa tài trợ Bên cạnh đó, ngân hàng cần mở rộng sang lĩnh vực cho vay tiêu dùng: mua nhà, du học Cùng với xu tiêu dùng đại, lĩnh vực hứa hẹn mang lại nhiều lợi nhuận cho ngân hàng 3.2.1.3 Phân tích khách hàng để đưa định tín dụng hợp lý Rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng chủ yếu xuất phát từ phía người vay Do đó, công tác phân tích khách hàng trước định cho vay đặc biệt quan trọng, ảnh hưởng lớn đến chất lượng khoản vay Trước đưa định tín dụng, chi nhánh cần nghiêm túc phân tích tình hình tài người vay, lực kinh doanh đạo đức uy tín doanh nghiệp theo hệ thống tiêu xây dựng đầy đủ phù hợp Quá trình nên thực theo mô hình chất lượng, dựa yếu tố 6C: - Tư cách người vay (Character): Cán tín dụng phải làm rõ mục đích xin vay khách hàng, mục đích vay khách hàng có phù hợp với sách tín dụng hành ngân hàng hay không, đồng thời xem xét lịch sử vay trả nợ khách hàng cũ; khách hàng cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác trung tâm phòng ngừa rủi ro … - Năng lực người vay (Capacity): Cán tín dụng ký kết phải chắn khách hàng có đủ lực vay vốn đủ tư cách pháp lý để ký hợp đồng vay vốn Theo luật định, cá nhân 18 tuổi không đủ tư cách ký hợp đồng tín dụng doanh nghiệp, phải vào giấy phép kinh doanh, định thành lập, định bổ nhiệm người điều hành để xem xét tư cách pháp lý 54 - Thu nhập người vay (Cash): Trước hết phải xác định nguồn trả nợ người vay luồng tiền từ doanh thu bán hàng hay từ thu nhập, tiền từ bán lý tài sản, tiền từ phát hành chứng khoán … Sau cần phân tích tình hình tài doanh nghiệp vay vốn thông qua tỷ số tài như: tiêu khoản, tiêu đòn cân nợ, nhóm tiêu hoạt động, nhóm tiêu khả sinh lời Tuỳ theo loại hình tín dụng mà ngân hàng quan tâm đến số khác nhau: cho vay ngắn hạn lưu ý đến số lưu động, số nợ; cho vay dài hạn quan tâm đến số sinh lời, khả trả nợ - Bảo đảm tiền vay (Collateral): Khi thực khoản cho vay có tài sản đảm bảo, cán tín dụng phải đặt câu hỏi: Tài sản đảm bảo có tương xứng với vay không? Tình trạng tài sản đảm bảo? Trị giá tài sản đảm bảo? Tỷ lệ cho vay tài sản đảm bảo bao nhiêu? - Các điều kiện (Conditions): Ngân hàng quy định điều kiện tuỳ theo sách tín dụng theo thời kỳ cho vay hàng xuất với điều kiện toán, thu ngân phải qua ngân hàng nhằm thực thi sách tiền tệ NHTW quy định theo thời kỳ - Kiểm soát (Control): Tập trung vào vấn đề thay đổi pháp luật quy chế có ảnh hưởng xấu đến người vay? Yêu cầu tín dụng người vay có đáp ứng tiêu chuẩn quan quản lý ngân hàng ? Thông qua việc phân tích khách hàng, ngân hàng thấy mức độ rủi ro khoản vay, định có nên cho vay không, cho vay với mức lãi suất để bù đắp rủi ro cần quản lý khách hàng sau cho vay để đảm bảo chất lượng tín dụng 3.2.1.4 Nâng cao chất lượng cán tín dụng 55 Thực tế cho thấy muốn ngăn ngừa, hạn chế rủi ro tín dụng việc phải hạn chế mặt yếu từ phía TCTD, công tác đào tạo cán bộ, chuyên môn nghiệp vụ phẩm chất đạo đức, có vai trò quan trọng hàng đầu Muốn nâng cao chất lượng tín dụng phải có đội ngũ cán tín dụng đào tạo có hệ thống, có kiến thức phong phú nhiều ngành kinh tế, nhiều lĩnh vực, có khả nắm bắt thay đổi thị trường Do đó, chi nhánh cần thường xuyên mở khoá đào tạo, bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ cho đội ngũ cán tín dụng để đáp ứng yêu cầu công tác Sống môi trường "tiền bạc", nhiều cán tín dụng không tránh khỏi sức cám dỗ đồng tiền, tiếp tay khách hàng rút ruột ngân hàng Do vây, chi nhánh cần định kì đột xuất thay đổi địa bàn, khách hàng phụ trách cho vay để phòng ngừa trường hợp thông đồng cán ngân hàng với khách hàng, đảo nợ, tự ý gia hạn nợ, thu nợ, thu lãi không nộp vào ngân hàng nhờ khách hàng vay hộ hay vay ghi vào sổ khế ước khách hàng Bên cạnh đó, chi nhánh cần có chế độ đãi ngộ, khen thưởng cách hợp lý, gắn kết lợi ích cán tín dụng với chất lượng khoản cho vay để nâng cao tinh thần làm việc họ, tạo động lực cho họ phấn đấu làm việc sạch, nghiêm túc 3.2.1.5 Tăng cường hệ thống thông tin liên ngân hàng 56 Trong nhiều giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng, NHTM quan tâm nhiều đến việc xây dựng giải pháp phòng ngừa hay kiểm soát rủi ro nội ngân hàng mà chưa quan tâm thích đáng đến việc xây dựng hệ thống thông tin ngân hàng Thời gian qua, Eximbank sử dụng tốt hệ thống thông tin nội việc quản lý khoản vay chưa thực trọng đến việc thu thập thông tin từ nguồn tin cậy bên nên dẫn tới tượng khách hàng sử dụng dự án để vay vốn nhiều ngân hàng khác Do vậy, thời gian tới, bên cạnh nguồn thông tin khách hàng cung cấp, chi nhánh cần thu thập thêm thông tin từ ngân hàng khác, từ quan chuyên cung cấp thông tin như: Trung tâm thông tin tín dụng ngân hàng nhà nước (CIC), thông tin từ bộ, ban ngành quản lý doanh nghiệp, từ tổ chức xếp hạng doanh nghiệp Thông qua đó, ngân hàng có thông tin quý báu để nhìn nhận đánh giá khách hàng đắn hơn; ngăn ngừa ham muốn mưu lợi bất khách hàng; nâng cao chất lượng tín dụng, nâng cao nghiệp vụ thông tin phận chuyên môn NHTM, tăng cường lực cạnh tranh với tổ chức tài nước giai đoạn hội nhập 3.3.1.6 Mở rộng hoạt động đồng tài trợ Nhằm hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng NHTM, NHNN định 457/2005/QĐ-NHNN qui định tỷ lệ an toàn hoạt động tín dụng Theo qui định này, tổng dư nợ cho vay NHTM khách hàng không vượt 15% vốn tự có NHTM, tổng dư nợ cho vay bảo lãnh không vượt 25% vốn tự có NHTM Đối với nhóm khách hàng có liên quan tỷ lệ 50% 60% 57 Qui tắc đòi hỏi ngân hàng phải phân tán vốn cho vay, tránh trường hợp đầu tư vốn nhiều vào một nhóm khách hàng đề phòng trường hợp rủi ro xảy nhóm khách hàng ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động ngân hàng Do vậy, doanh nghiệp có nhu cầu vốn vay lớn, giải pháp đưa cho ngân hàng tiến hành đồng tài trợ Đồng tài trợ trình cho vay – bảo lãnh nhóm tổ chức tín dụng cho dự án, tổ chức tín dụng làm đầu mối phối hợp bên tài trợ để thực hiện, nhằm nâng cao lực hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tổ chức tín dụng Chủ thể tham gia đồng tài trợ chủ yếu NHTM NHTM đủ khả năng, uy tín đứng thu xếp khoản vay có quy mô lớn độ phức tạp cao Trong hoạt động đồng tài trợ ngân hàng phải ký kết hợp đồng đầu tư có phân định rõ ràng trách nhiệm thành viên thẩm định, cấp vốn, thu hồi nợ phát sinh nợ hạn Do vậy, tham gia đồng tài trợ vừa mở rộng khả cho vay ngân hàng, vừa giảm thấp nguy rủi ro tín dụng san sẻ tổn thất rủi ro tín dụng gây 58 3.2.2 Tăng cường biện pháp hạn chế tổn thất rủi ro tín dụng xảy 3.2.2.1 Áp dụng biện pháp khai thác khách hàng khả ý chí trả nợ Đối với khách hàng gặp khó khăn tài tạm thời khả thiện chí trả nợ ngân hàng cần áp dụng biện pháp khai thác khác tùy vào đánh giá ngân hàng khách hàng: - Ngân hàng đưa lời khuyên cho khách hàng nhiều chủ đề nhằm tác động đến khả tạo lợi tức người vay như: bán bớt tài sản hay phần doanh nghiệp; thực số chương trình định giá lại sản phẩm, thay đổi phương thức bán, tăng sản phẩm mới; loại bỏ số hoạt động không sinh lời - Ngân hàng áp dụng sách gia hạn nợ, giảm lãi cho vay thêm để hỗ trợ phương án thu hồi tài sản Phương án gặp nhiều thách thức thực nên ngân hàng cần phải cân nhắc kỹ, đảm bảo vay bổ sung góp phần củng cố khả toán toàn khoản vay nợ đồng thời phải bổ sung thêm tài sản bảo đảm, thời hạn vay chấp nhận Việc thực biện pháp giúp cho doanh nghiệp có tình hình tài tốt vướng phải khó khăn tạm thời tiếp tục kinh doanh, trả nợ cho ngân hàng Việc ngân hàng giúp đỡ giải khó khăn cho khách hàng việc ngân hàng giải khó khăn cho 3.2.2.2 Thành lập công ty quản lý nợ khai thác tài sản 59 Khi ngân hàng nhận thấy khả cải thiện tình hình khách hàng không thể, ngân hàng buộc phải áp dụng biện pháp lý tín dụng Thanh lý tín dụng gồm có: phát mại tài sản đảm bảo, lý doanh nghiệp phá sản doanh nghiệp Trong đó, phát mại tài sản bảo đảm biện pháp sử dụng Khi cho vay, ngân hàng thường yêu cầu phải có tài sản đảm bảo để khách hàng không trả nợ, ngân hàng sử dụng chúng nguồn thứ cấp để trả nợ cho ngân hàng cách phát mại chúng Tuy nhiên, việc phát mại tài sản đảm bảo phức tạp, đòi hỏi nhiều thủ tục, nhiều thời gian tốn Đối với tài sản đảm bảo nhà thủ tục phức tạp Do vậy, thời gian tới, ngân hàng cần xem xét thành lập phận chuyên trách thực công việc nhằm giúp tiết kiệm thời gian chi phí cho ngân hàng việc phát mại tài sản đảm bảo, thu hồi nợ vay Các công ty quản lý nợ khai thác tài sản thuộc NHTM thành lập theo định số 150/2001/QĐ-TTg thủ tướng Chính Phủ có chức thay mặt ngân hàng giải nợ hạn cách phân công qui trách nhiệm đòi nợ, liên kết bên ngân hàng - khách hàng - quyền địa phương việc xử lý nợ, tiến hành phát mại tài sản đảm bảo tiền vay để thu hồi vốn vay cho ngân hàng Hoạt động công ty giúp cho ngân hàng tăng cường khả thu hồi nợ giảm tổn thất cho ngân hàng hoạt động qui định cụ thể chuyên môn hoá rõ ràng 3.2.2.3 Trích lập quỹ dự phòng rủi ro hợp lý 60 Sau thực biện pháp lý mà ngân hàng không bù đắp tổn thất mà rủi ro tín dụng mang lại ngân hàng cần sử dụng quỹ dự phòng để xử lý rủi ro nhằm đảm bảo cho hoạt động ngân hàng bình thường đảm bảo chấp hành qui định NHTW Trong thực tế, quỹ dự phòng rủi ro hình thành sau phân loại khoản cho vay sở đánh giá mức độ rủi ro hạch toán vào chi phí hoạt động ngân hàng Nếu giá trị tổn thất nhỏ dự phòng rủi ro ngân hàng tiến hành lý nợ quĩ dự phòng Tuỳ vào nguyên nhân dẫn đến rủi ro tổn thất mà có cách xử lý thích hợp, sau sử dụng quĩ dự phòng rủi ro để bù đắp tiến hành lý hợp đồng tín dụng, xoá khoản tín dụng nội bảng tiếp tục theo dõi ngoại bảng thời gian định để tiếp tuc truy đòi người vay bên có liên quan Trong trường hợp giá trị tổn thất lớn dự phòng rủi ro cần dùng nguồn khác để lý tín dụng quĩ dự phòng tài chính, hạch toán vào chi phí bất thường 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với ngân hàng nhà nước 3.3.1.1 NHNN cần hoàn thiện văn qui định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng rủi ro nhằm hướng dẫn hoạt động tín dụng cho ngân hàng Hiện nay, việc phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng thực theo định số 493/2005/QĐ-NHNN thống đốc ngân hàng nhà nước ban hành ngày 22/4/2005 Ra đời thay cho định 488/2000/QĐ-NHNN, định 493 khắc phục số hạn chế định 488 việc hướng dẫn hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Tuy nhiên, NHTM lúng túng việc triển khai nhiều ý kiến cho việc phân loại nợ dựa vào thời gian hạn chưa 61 phản ánh xác rủi ro tín dụng ngân hàng Do vậy, thời gian tới, NHNN cần ban hành thông tư hướng dẫn cụ thể việc thực định 493, đồng thời xem xét việc tiến tới trích lập dự phòng theo mức độ rủi ro khoản vay Việc trích lập dự phòng rủi ro theo nợ hạn không hợp lý có khoản vay chưa tới hạn tiềm ẩn khả vốn cao, cần dự phòng rủi ro song lại không trích lập 3.3.1.2 Liên kết đồng tổ chức tín dụng, nâng cao hiệu hoạt động hệ thống thông tin tín dụng ngân hàng nhà nước Hiện nay, việc khách hàng có quan hệ với nhiều ngân hàng phổ biến Tuy nhiên, ngân hàng thực độc lập việc thu thập thông tin, đánh giá khách hàng mà chưa thực liên kết chặt chẽ vỡi để giảm thời gian chi phí thẩm định khách hàng, đánh giá khách hàng cách xác Sự đời hệ thống thông tin tín dụng nhà nước chưa thực đáp ứng yêu cầu thông tin ngân hàng Hệ thống thiết lập nhằm hình thành sở liệu tập trung khách hàng để phục vụ cho trình phân tích, định quản lý tín dụng thông qua chế thu thập, xử lý, lưu trữ chia sẻ thông tin tín dụng hệ thống ngân hàng thương mại Tuy nhiên, năm qua, hoạt động hệ thống thông tin chưa thực hiệu việc phát ngăn ngừa rủi ro tín dụng Nguyên nhân chất lượng thông tin thấp, thông tin sơ sài, chủ yếu quan hệ khách hàng với ngân hàng khác, thông tin pháp lý, lịch sử tín dụng, môi trường cạnh tranh Trong đó, thông tin phẩm chất đạo đức, lực kinh doanh, tình trạng tài khách hàng, tài sản đảm bảo… thường không đầy đủ cũ nên không phù hợp Do vậy, yêu cầu đặt ngân hàng Nhà nước cần phải nâng cấp hệ thống thông tin tín dụng, tạo điều kiện cho 62 ngân hàng thương mại quản lý rủi ro hiệu 3.3.1.3 Tăng cường hoạt động tra, giám sát đánh giá an toàn ngân hàng thương mại Để đảm bảo an toàn hệ thống ngân hàng, NHNN cần phát huy vai trò kiểm tra, giám sát đưa đánh giá độc lập chiến lược, sách, quy trình cấp tín dụng quản trị danh mục NHTM Tuy nhiên, tra NHNN dừng lại việc xem xét ngân hàng có làm quy chế, quy định NHNN hay không, đánh giá hoạt động tín dụng dựa tỷ lệ nợ xấu, nợ hạn mức độ rủi ro dự báo giao dịch mà ngân hàng tham gia Do đó, để tăng cường hiệu công tác tra, NHNN cần: + Định kỳ đột xuất trực tiếp xuống ngân hàng kiểm tra, đánh giá, xem xét thực trạng hoạt động kinh doanh ngân hàng để sớm nhận đề tồn để nhanh chóng có hướng giải + Đào tạo đội ngũ tra NHNN phẩm chất đạo đức tốt, nắm vững chuyên môn tạo điều kiện cho họ làm quen, tiếp thu nguyên tắc kiểm tra, giám sát mang tính quốc tế + Trang bị thiết bị tiên tiến, ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động kiểm tra, giám sát để trình diễn nhanh chóng, xác, ảnh hưởng đến hoạt động NHTM 3.3.2 Kiến nghị với Chính phủ 3.3.2.1 Chính phủ cần hoàn thiện hệ thống sách, tạo môi trường pháp lý thuận lợi cho hoạt động kinh tế Một nguyên nhân gây khó khăn cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, giảm hiệu sử dụng vốn dẫn đến khó khăn việc toán nợ với ngân hàng sách quản lý kinh tế vĩ mô Chính phủ chưa hoàn thiện, thường xuyên có thay đổi Điều 63 khiến doanh nghiệp phải điều chỉnh hoạt động nhiều trường hợp, điều chỉnh doanh nghiệp không theo kịp thay đổi chế sách, dẫn tới kinh doanh thua lỗ, khả toán Vì vậy, trình điều chỉnh chế sách, Chính Phủ nên có bước đệm biện pháp tháo gỡ khó khăn thay đổi chế sách gây cho doanh nghiệp Trong lĩnh vực ngân hàng, Luật Ngân hàng Nhà nước, Luật tổ chức tín dụng với văn luật khác ban hành tạo hành lang pháp lý quan trọng, hướng dẫn hoạt động cho ngân hàng Tuy nhiên, hoạt động NHTM gặp phải không khó khăn qui định pháp lý chưa đầy đủ, chặt chẽ, đặc biệt qui định việc xử lý tài sản đảm bảo ngân hàng Do đó, thời gian tới, Chính Phủ cần đạo việc ban hành, triển khai thực nghị định, thông tư hướng dẫn cách nhanh chóng, đồng cấp, ngành, tránh gây ách tắc đảm bảo quyền lợi đáng cho NHTM Cụ thể: + Theo qui định Chính phủ, “Việc xử lý tài sản đảm bảo biện pháp để thu hồi nợ, hoạt động kinh doanh tài sản TCTD” Vì vậy, Bộ tài cần phải hướng dẫn cụ thể quan thuế địa phương việc thực chế độ miễn giảm thuế công ty quản lý nợ khai thác tài sản thuộc NHTM + Đối với tài sản chấp bất động sản mà công ty Quản lý nợ Khai thác Tài sản NHTM cần bán để thu hồi nợ đủ giấy tờ chứng nhận quyền sử dụng đất Sở địa phải hợp thức hoá thủ tục giấy tờ này, tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng bán để thu nợ 3.3.2.2 Ban hành qui định chặt chẽ việc công bố thông tin doanh nghiệp 64 Tính chân thực báo cáo tài có ảnh hưởng lớn đến kết đánh giá khách hàng ngân hàng Hiện nay, nhiều khách hàng doanh nghiệp chưa tôn trọng pháp lệnh kế toán thống kê gây tình trạng báo cáo tài lập muộn so với thời điểm báo cáo lập với mục đích đối phó, không phản ánh xác tình hình hoạt động doanh nghiệp Nhiều doanh nghiệp tồn hai loại báo cáo: báo cáo lãi để vay vốn ngân hàng, báo cáo lỗ nhằm mục đích trốn thuế Do đó, độ tin cậy thông tin mà khách hàng cung cấp không cao Yêu cầu đặt cần phải nâng cao chất lượng thông tin tín dụng, tạo sở cho ngân hàng định tín dụng hợp lý Muốn vậy, Chính phủ cần tăng cường hiệu lực pháp lý pháp lệnh kế toán thống kê, cần đề qui định chặt chẽ việc xử lý doanh nghiệp cung cấp thông tin giả, làm sai lệch hồ sơ Yêu cầu báo cáo tài phải kiểm toán nên đặt với tất doanh nghiệp không nên qui định doanh nghiệp niêm yết Có vậy, chất lượng nguồn thông tin mà khách hàng cung cấp cho ngân hàng đảm bảo, sử dụng làm sở để ngân hàng phân tích, đưa phán tín dụng cuối 65 KẾT LUẬN Trong kinh doanh ngân hàng, việc đương đầu với rủi ro tín dụng điều tránh khỏi ảnh hưởng rủi ro tín dụng đến hoạt động ngân hàng kinh tế nặng nề Do đó, thừa nhận tỷ lệ rủi ro tự nhiên hoạt động kinh doanh ngân hàng yêu cầu khách quan hợp lý vấn đề làm để hạn chế rủi ro tỷ lệ thấp chấp nhận Để làm điều đó, NHTM nói chung chi nhánh ngân hàng xuất nhập Hà Nội nói riêng cần tăng cường công tác quản lý rủi ro tín dụng Trên sở nghiên cứu rủi ro tín dụng qua trình tìm hiểu hoạt động tín dụng thực trạng quản lý rủi ro tín dụng chi nhánh ngân hàng Xuất Nhập Khẩu Hà Nội năm gần đây, chuyên đề đưa số giải pháp, kiến nghị nhằm hạn chế phần rủi ro tín dụng chi nhánh Mặc dù cố gắng để hoàn thành đề tài, trình độ hiểu biết nhiều hạn chế nên tránh khỏi sai sót khiếm khuyết Do đó, em mong nhận quan tâm góp ý thầy cô, anh chị bạn Em xin chân thành cám ơn DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 66 TS Nguyễn Hữu Tài, Giáo trình Lý thuyết tài tiền tệ, NXB Thống kê Hà Nội, 2002 Frederic S.Mishkin, Tiền tệ, ngân hàng thị trường tài chính, New York, 1992 TS Phan Thị Thu Hà, Giáo trình Ngân hàng thương mại, NXB Thống kê Hà Nội, 2004 Học viện Ngân Hàng, Giáo trình tín dụng ngân hàng, NXB Thống kê Hà Nội, 2001 GS.TS Lê Văn Tư, Quản trị Ngân hàng Thương mại, NXB Thống kê Hà Nội, 2001 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Nâng cao lực quản trị rủi ro NHTM Việt Nam, NXB Phương Đông,2006 Tạp chí ngân hàng Tạp chí Thị trường tài tiền tệ Báo cáo tổng kết hoạt động chi nhánh ngân hàng xuất nhập Hà Nội 2003-2006 phương hướng hoạt động năm 2007 10 Các văn pháp quy liên quan đến hoạt động ngân hàng Ngân Hàng Nhà Nước Ngân hàng Xuất Nhập Khẩu Việt Nam 67