Chuyờn thc tt nghip GVHD: THS Trn Mai Hoa LI CAM OAN Em xin cam oan õy l bi chuyờn tt nghip nghiờn cu c lp ca bn thõn vi s giỳp ca giỏo viờn hng dn v cỏc anh ch phũng Quan h khỏch hng- Ngõn hng TMCP quõn i Cỏc thụng tin, s liu u c trớch dn t cỏc ngun, a ch rừ rng Nu vi phm nhng li cam oan trờn, em xin chu hon ton trỏch nhim trc hi ng k lut Sinh viờn Nguyn Long Bỡnh SV: Nguyn Long Bỡnh Lp: u t 48C Chuyờn thc tt nghip GVHD: THS Trn Mai Hoa MC LC DANH MC CC T VIT TT DANH MC CC BNG BIU, S HèNH V +) Hệ số hoàn vốn nội dự án (IRR) 76 DANH MC TI LIU THAM KHO PH LC SV: Nguyn Long Bỡnh Lp: u t 48C Chuyờn thc tt nghip GVHD: THS Trn Mai Hoa DANH MC CC T VIT TT MB : Ngõn hng thng mi c phn quõn i NHQ : Ngõn hng quõn i MBLB : Ngõn hng thng mi c phn quõn i chi nhỏnh Long Biờn TMCP : Thng mi c phn HQT : Hi ng qun tr QHKH : Quan h khỏch hng NHNN : Ngõn hng nh nc BG : Ban giỏm c BCTC : Bỏo cỏo ti chớnh TSL : Ti sn lu ng BKHN : Bỏnh ko Hu Ngh PCCC : Phũng chỏy cha chỏy SV: Nguyn Long Bỡnh Lp: u t 48C Chuyờn thc tt nghip GVHD: THS Trn Mai Hoa DANH MC BNG BIU, S , HèNH V BNG BIU +) Hệ số hoàn vốn nội dự án (IRR) 76 S +) Hệ số hoàn vốn nội dự án (IRR) 76 BIU +) Hệ số hoàn vốn nội dự án (IRR) 76 SV: Nguyn Long Bỡnh Lp: u t 48C Chuyờn thc tt nghip GVHD: THS Trn Mai Hoa LI MI U t nc ta ang tip tc phỏt trin kinh t theo ng ni ca ng v Nh nc a t nc tin lờn thc hin quỏ trỡnh Cụng nghip hoỏ - Hin i húa Theo ch trng ca ng v Nh nc mun quỏ trỡnh CNH HH c hon thin thỡ tt c cỏc doanh nghip nn kinh t u phi t ch kinh doanh v t tỡm ngun ti tr cho hot ng kinh doanh ca mỡnh nhng chu s iu tit v mụ ca Nh nc Cỏc ngõn hng l mt nhng kờnh cho vay v dn hiu qu nht i vi cỏc ch u t, nú úng vai trũ quan trng tin trỡnh ny Trc nhu cu trờn thi Ngõn hng thng mi c phn Quõn i ( MB ) ó i nhm ỏp ng nhu cu thit yu ú MB - Long Biờn l chi nhỏnh sau c thnh lp ó thc hin rt tt nhng mc tiờu ny Trong ngõn hng, hot ng quan trng nht l hot ng cho vay, m m bo an ton vn, gim thiu ri ro thỡ ngõn hng phi tin hnh thc hin cụng tỏc thm nh xin vay Xut phỏt t nhng bt cp ca cụng tỏc thm nh d ỏn ti ngõn hng thng mi c phn Quõn i, em ó chn ti chuyờn tt nghip ca mỡnh l: Hon thin cụng tỏc thm nh cỏc d ỏn vay ti Ngõn hng thng mi c phn Quõn i chi nhỏnh Long Biờn Do cũn nhiu thiu sút v mt kin thc v kinh nghim nờn bi vit cũn nhiu thiu sút Em kớnh mong cỏc thy cụ cựng cỏc bn úng gúp ý kin hon thin chuyờn c tt hn Em xin gi li cm n sõu sc nht n cụ giỏo THs.Trn Mai Hoa v cỏc anh ch phũng QHKH ó giỳp em hon thnh bi chuyờn ny ! SV: Nguyn Long Bỡnh Lp: u t 48C Chuyờn thc tt nghip GVHD: THS Trn Mai Hoa CHNG I THC TRNG CễNG TC THM NH D N VAY VN TI NGN HNG TMCP QUN I CHI NHNH LONH BIấN I Tng quan v hot ng kinh doanh ca ngõn hng thng mi c phn quõn i chi nhỏnh Long Biờn Gii thiu s b v ngõn hng thng mi c phn quõn i chi nhỏnh Long Biờn Ngõn hng thng mi c phn quõn i (MB) chớnh thc c thnh lp theo quyt nh s 00374/GP-UB ca y ban nhõn dõn Thnh ph H Ni v i vo hot ng k t ngy 4/11/1994 theo giy phộp s 0054/NH-GP ca Ngõn hng nh nc Vit Nam vi thi gian hot ng l 50 nm Tr s chớnh ca MB c t ti s Liu Giai, qun Ba ỡnh, Thnh ph H Ni Tri qua 15 nm xõy dng v trng thnh, MB liờn tc gi vng v th l mt nhng Ngõn hng thng mi c phn hng u ti Vit Nam Tớnh n 31/12/2008, iu l ca MB l 3400 t ng v d kin lờn n 7500 t ng vo nm 2010, tr thnh on ti chớnh ngõn hng cú qui mụ ln ti Vit Nam MB luụn l ngõn hng nh nc xp hng A nhng nm qua, liờn tc t cỏc gii thng ln v ngoi nc nh: Thng hiu mnh Vit Nam, Thng hiu Vit uy tớn cht lng, TOP 100 thng hiu mnh Vit Nam, gii thng Sao vng t Vit v gii thng toỏn xut sc nht GD group v nhiu on quc t trao tng ỏp ng nhu cu phỏt trin, MB liờn tc m rng mng li hot ng Tớnh n cui nm 2008, mnh li chi nhỏnh ca MB ó lờn ti 80 im giao dch ti hu ht cỏc tnh, thnh ph Bc, Trung, Nam vi 250 mỏy ATM, 1100 mỏy POS Ngõn hng thng mi c phn quõn i chi nhỏnh Long Biờn- MBLB l mt nhng chi nhỏnh ln mnh ca ngõn hng thng mi c phn quõn i trờn a bn H Ni, c thnh lp t ngy 01/05/2005 vi tờn gi: Ngõn hng thng mi c phn quõn i- Chi nhỏnh Long Biờn (MBLB) SV: Nguyn Long Bỡnh Lp: u t 48C Chuyờn thc tt nghip GVHD: THS Trn Mai Hoa Giy chng nhn ng kớ kinh doanh s: 0123566825 ng kớ ln u vo ngy: 02/06/2003 ng kớ thay i ln vo ngy: 30/01/2004 Kinh doanh tin t, tớn dng v cỏc dch v liờn quan n hot ng ti chớnh, tin t ngõn hng theo y quyn ca NHTMCPQ (MB) Khi mi thnh lp vo nm 2006, MB chi nhỏnh Long Biờn l chi nhỏnh cp II t tr s ti s Ngụ Gia T, Long Biờn, H Ni Trc thuc chi nhỏnh in Biờn Ph n ngy 01/07/2008, MB chi nhỏnh Long Biờn c chuyn cp qun lý lờn chi nhỏnh cp I trc thuc hi s iu ny th hin s c gng tớch cc ca cỏc nhõn viờn ngõn hng núi chung, nhõn viờn MB chi nhỏnh Long Biờn núi riờng nn kinh t hin Di s lónh o ca MB v Hi ng qun tr ca chớnh ngõn hng, MBLB ó kt hp chớnh sỏch m rng ng mi cho khỏch hng n m ti khon tin gi, tin vay ti ngõn hn Chớnh vỡ vy t c giao quyn t ch kinh doanh nm 2007, MBLB thc s ó cú nhng bc t phỏ, liờn tip t nhng thnh tớch cao cỏc t thi ua ton ngõn hng, khng nh mt s nng ng v nhy bộn kinh doanh Cựng vi s phỏt trin ca cỏc ngnh kinh t, MBLB cng ó m rng a bn hot ng ca mỡnh.n nay, ngoi tr s chớnh ti s Ngụ Gia T, MBLB ó m thờm mt s phũng giao dich khỏc nh phũng giao dich ụng Anh, chi nhỏnh Bc Ninh, chi nhỏnh Hng Yờn l chi nhỏnh trc thuc MBLB Mc tiờu hot ng v phỏt trin ca NHTMCPQ: + Tm nhỡn: Tr thnh ngõn hng thng mi c phn hng u ti Viờt Nam cỏc mng th trng la chn ti cỏc khu vc ụ th ln trung vo: - Cỏc khỏch hng doanh nghip truyn thng, cỏc on kinh t v cỏc doanh nghip ln - Tp trung cú chn lc cỏc doanh nghip va v nh - Phỏt trin cỏc dch v khỏch hng cỏ nhõn - M rng cỏc hot ng kinh doanh trờn th trng - Phỏt trin cỏc hot ng ngõn hng u t SV: Nguyn Long Bỡnh Lp: u t 48C Chuyờn thc tt nghip GVHD: THS Trn Mai Hoa - Liờn kt cht ch gia ngõn hng v viờn hng ti tr thnh mt on ti chớnh mnh + S mng: MB dn mi s n lc vo gõy dng mt i ng nhõn lc tinh thụng v nghip v, tn tõm phc v nhm mang li cho cỏc doanh nghip, cỏc cỏ nhõn nhng gii phỏp ti chớnh ngõn hng khụn ngoan vi chi phớ ti u v s hi lũng m Giỏ tr ct lừi: giỏ tr ca MB khụng nm ti sn m l nhng giỏ tr tinh thn m mi thnh viờn MB luụn coi trng v phỏt trin Bao gm cỏc giỏ tr c bn: - Hp tỏc ( Teamwork) - Tin cy ( Trustworth) - Chm súc khỏch hng ( Customer care) - Sỏng to ( Creative) - Chuyờn nghip ( Professional) SV: Nguyn Long Bỡnh Lp: u t 48C Chuyờn thc tt nghip GVHD: THS Trn Mai Hoa C cu t chc S 1: S c cu t chc Ban G Vn phũng K toỏn v DV KH BPQL Tớn dng Phũng QHKH B phn h tr QHKH PGD Nguyn Vn C PGD ụng Anh CN Bc Ninh CN Hng Yờn (Ngun: Phũng t chc hnh chớnh MBLB) Vi c cu t ch ny, cỏc chc nng nhim v ca mi phũng ban c phõn nh rừ rng nhng ng thi cỏc phũng ban lai cú mi quan h cht ch vi nhau, h tr hot ng kinh doanh ca chi nhỏnh Cỏc sn phm v dch v chớnh Huy ng tin gi tit kim bng ng Vit Nam, USD, EUR Tit kim cú kỡ hn, tit kiờm khụng kỡ hn tớch ly, nhn y thỏc u t ca cỏc t chc, cỏ nhõn v ngoi nc SV: Nguyn Long Bỡnh Lp: u t 48C Chuyờn thc tt nghip GVHD: THS Trn Mai Hoa Cho vay ngn hn, trung hn v di hn bng ng Vit Nam v ngoi t phc v cho sn xut, kinh doanh, dch v ti tr, ng ti tr cho cỏc d ỏn Cho vay tiờu dựng sinh hot gia ỡnh, cho vay tr gúp mua ụtụ, xõy dng v sa cha nh Cho vay du hc, mua c phn ti cỏc doanh nghip c phn húa Ti khon tin gi toỏn, tớn dng doanh nghip, toỏn quc t, ti tr xut nhp khu Thc hin cỏc dch v bo lónh, dch v toỏn chuyn tin, dch v ngõn qu, dich v kiu hi, th ATM, dich v t ti chớnh theo qui nh ca ngõn hng quõn i, sn phm ngoi hi, tr lng qua ti khon v cỏc dch v khỏc Cỏc sn phm dch v ca ngõn hng a dng phong phỳ ỏp ng mi nhu cu cn thit ca khỏch hng Trong thi gian sp ti ngõn hng s khụng ngng m rng thờm cỏc dch v mi v ci tin nhng dch v sn cú cú th ỏp ng tt hn na nhng yờu cu ca khỏch hng Tỡnh hỡnh hot ng kinh doanh 4.1 Hot ng huy ng Trong nhng nm qua, chi nhỏnh ó thuc hin a dng húa ngun bng vic a dng húa cỏch thc, bin phỏp, cỏc kờnh huy ng t mi ngun mi thnh phn kinh t xó hi Trong nm 2006, vi mc tiờu n nh v phỏt trin ngun vn, chi nhỏnh ch trng tng cng tip th khai thỏc cỏc kờnh huy ng phn u hon thnh tt ch tiờu c giao Di õy l bng kt qu huy ng ti MBLB giai on 2006-T8/2009 SV: Nguyn Long Bỡnh Lp: u t 48C Chuyờn thc tt nghip 62 GVHD: THS Trn Mai Hoa 2.2.3 V ni dung thm nh Ni dung thm nh s quyt nh cụng tỏc thm nh d ỏn u t cú tt hay khụng ỏnh giỏ y v chớnh xỏc cỏc ni dung cn thm nh cỏn b thm nh mi cú th a c nhng quyt nh ỳng n nht v d ỏn Mt s gii phỏp hon thin ni dung thm nh: + Nghin cu cỏc iu kin v mụ nh hng n s hỡnh thnh v thc hin d ỏn i vi mi d ỏn thỡ õy l ni dung khụng th thiu c Tuy nhin tựy thuc vo tng d ỏn c th m ni dung ny cú th c trỡnh by bỏo cỏo nghin cu kh thi hay khụng Phõn tớch tỡnh hỡnh kinh t xó hi tng quỏt bao gm cỏc ni dung nghin cu sau õy: Nghin cu v tỡnh hỡnh v mụ, mụi trng húa xó hi, mụi trng chớnh tr phỏp lut, mụi trng t nhin v cỏc quy hoch, k hoch phỏt trin vựng cú liờn quan n d ỏn Trong cỏc d ỏn ngõn hng thm nh ngiờn cu iu kiờn kinh t v mụ ch c ngiờn cu xem xột cỏc d ỏn ln Tuy nhin i vi cỏc d ỏn va v nh cỏn b thm nh cng cn ngiờn cu xem xột c bit cn dnh s quan tõm ỳng mc thm nh mụi trng phỏp lý vỡ nú cú th nh hng n vic cú th thu hi c hay khụng + Phõn tớch th trng Tt c cỏc d ỏn u t c lp u mang tớnh cht d bỏo tng lai Mi d ỏn u t c lp u cha c hon thin v phõn tớch khớa cnh th trng Do vai trũ vụ cựng quan trng ca phõn tớch khớa cnh th trng, cụng tỏc lp d ỏn cn hon thin hn na khõu phõn tớch th trng v hai ni dung: V ni dung: cn a chớnh xỏc v c th hn na v sn phm ca d ỏn Xỏc nh th trng tim nng ca sn phm sỏt vi thc t Tỡm hiu sõu v ton din hn cỏc i th cnh tranh tng lai ca sn phm v a nhng u im c th ca sn phm cú th cnh tranh vi cỏc sn phm tng t tng lai V phng phỏp: Cn ỏp dng thờm nhiu phng phỏp phõn tớch th trng nhn nh v d bỏo c chớnh xỏc hn p dng kt hp cỏc phng phỏp mt cỏch linh hot d bỏo cu ca sn phm Khụng ngng b sung v SV: Nguyn Long Bỡnh Lp: u t 48C Chuyờn thc tt nghip 63 GVHD: THS Trn Mai Hoa hon thin hn cỏc phng phỏp cụng tỏc phõn tớch th trng c chớnh xỏc hn Cp nht cỏc phn mm ng dng h tr khõu phõn tớch th trng + Phõn tớch k thut Phõn tớch k thut thng rt khú i vi cỏn b thm nh vic ỏnh giỏ ni dung v chớnh xỏc ca cỏc bỏo cỏo Gii phỏp tớch cc nht m cỏc ngõn hng thng ỏp dng l thuờ cỏc t chc t cú trỡnh chuyờn mụn nghip v tt ỏnh giỏ khớa cnh k thut ca d ỏn tt hay khụng Ngoi i vi cỏc d ỏn n gin cỏn b thm nh cú th da vo nhng d ỏn tng t ỏnh giỏ ni dung ca khớa cnh k thut + Phõn tớch nhõn s ca d ỏn Trong phõn tớch nhõn s ca d ỏn, cn nờu rừ hn cỏc phng ỏn huy ng v o to cụng nhõn v k s d ỏn i vo hot ng Vớ d nh d ỏn u t khai thỏc m ỏ B sung thờm cỏc chuyờn gia t cỏc lnh vc quỏ trỡnh lp d ỏn d ỏn cú th l c s vng chc cho quỏ trỡnh thc hin d ỏn v hnh khỏi thỏc p dng linh hot cỏc phn mm h tr nh Excel, Project qun lý d ỏn c khoa hc v chớnh xỏc mang li hiu qu cao nht quỏ trỡnh phõn b ngun nhõn lc cho d ỏn Cú k hoch thng xuyờn bi dng trỡnh chuyờn mụn nh k cho cỏc cỏn b thc hin cụng tỏc lp v thc hin d ỏn + Phõn tớch khớa cnh ti chớnh ca d ỏn Phõn tớch ti chớnh l ni dung ht sc quan trng d ỏn u t, l c s quyt nh u t, xin vay vn, xin ti tr v nh hng n c quỏ trỡnh thc hin v hnh khai thỏc d ỏn Vỡ vy cụng tỏc phõn tớch ti chớnh cú vai trũ ht sc quan trng quỏ trỡnh lp d ỏn u t xõy dng cụng trỡnh chớnh vỡ vy cụng tỏc phõn tớch ti chớnh t c tớnh chớnh xỏc cao cn b sung mt s nh sau: Cn xem xột v thm nh cn thn chi tit u t v tc huy ng c v s lng v thi im huy ng Trong cỏc d ỏn ngõn hng ó thm nh cha ngiờn cu k n thi im huy ụng Thi im huy ng khụng chớnh xỏc cú th lm kộo di thi gian thc hin d ỏn v tng chi phớ thc SV: Nguyn Long Bỡnh Lp: u t 48C Chuyờn thc tt nghip 64 GVHD: THS Trn Mai Hoa hin Cn xem xột v thm nh tng ngun c cu ngun u t ca cỏc d ỏn ln Tớnh toỏn chớnh xỏc t sut chit khu ca d ỏn T sut chit khu ca d ỏn s quyt nh chớnh xỏc ca cỏc ch tiờu ỏnh giỏ hiu qu ti chớnh ca d ỏn nh: NPV, IRR, TKhi tớnh toỏn ch sut chit khu cn cn c vo c cu ngun v t sut chit khu ca tng ngun Trong cỏc d ỏn ln cn tớnh toỏn thờm hai ch tiờu B/C v RR Hai ch tiờu ny cng cho cỏn b thm nh mt cỏi nhỡn ton din hn v hiu qu ca d ỏn Trong phõn tớch an ton ca d ỏn cn s dng nhiu phng phỏp hn na m bo tớnh chớnh xỏc ca cỏc ch tiờu Hiu qu d ỏn cỏc yu t quan trng ca d ỏn thay i Hon thin thờm cỏc ni dung phõn tớch p dng cỏc phn mm thụng dng tớnh toỏn cỏc ch tiờu ti chớnh c chớnh xỏc nh: Excel, Project + Phõn tớch khớa cnh kinh t xó - hi ca d ỏn Cn ng trờn quan im ca nh qun lý phõn tớch khớa cnh kinh t xó hi ca d ỏn Chỳ trng hn na phõn tớch khớa cnh kinh t xó hi Chỳ ý n tỏc ng n mụi trng ca d ỏn, õy ang l rt c quan tõm ca cỏc nh qun lý v d lun xó hi B sung cỏc ch tiờu phõn tớch kinh t xó hi nh s lao ng s dng d ỏn, mc úng gúp vo ngõn sỏch d ỏn i vo hot ng, thu nhp ca ngi lao ng ca d ỏn 2.3 Gii phỏp v t chc qun lý nhõn s Vn quan trng nht quyt nh ti cht lng thm nh d ỏn chinh s l ngi Cht lng thm nh d ỏn mun t yờu cu, em li hiu qu cao thỡ nhõn viờn, cỏn b thm nh ngoi yờu cu v chuyờn mụn ngh nghip cũn phi cú tinh thn trỏch nhim cao mi hot ng v phi cú o c tt Do ú, vic tin hnh xõy dng i ng cỏn b thm nh cú chuyờn mụn cao, t chc iu hnh hot ng cú ý ngha, cú tỏc dng rt ln thc hin c cụng tỏc thm nh cú cht lng cao, ỏng tin cy thi Ngõn hng TMCP quõn ụi cn: + Ngõn hng phi thng xuyờn t chc o to v o to lai, hun cho cỏc cỏn b thm nh Ngõn hng phi to iu kiờn cho cỏc cỏn b thm nh t SV: Nguyn Long Bỡnh Lp: u t 48C Chuyờn thc tt nghip 65 GVHD: THS Trn Mai Hoa nõng cao trỡnh kin thc v nng lc kinh nghim ca bn thõn quỏ trỡnh lm vic Cn t nhng yờu cu chuyờn mụn bt buc, dũi hi i ng ny phi cú kin thc chuyờn sõu v lnh vc ti chớnh doanh nghip, ti chớnh ngõn hng, cú kh nng phõn tớch th trng ttKiờn quyt iu chuyn nhng cỏn b khụng ỏp ng c yờu cu cụng vic ca t chc ng thi cng cn thng xuyờn t chc cỏc khúa o to cho cỏn b thm nh cú thờm nhng kin thc chuyờn ngnh v cỏc lnh vc khỏc, m bo cho cụng tỏc thm nh t hiu qu cao Nõng cao cht lng tớn dng ti ngõn hng, to iu kin cho ngõn hng thu hỳt thờm khỏch hng + i vi nhng qui ch nghip v mi ban hnh, thỡ ngõn hng cn t chc hun cho tt c cỏc cỏn b thm nh v nhng qui ch mi ú h cú c y nhng hiu bit v qui nh mi, trỏnh ỏp dng sai qui ch, gõy tn tht thit hi cho ngõn hng + Ngõn hng cn phi da vo nng lc v chuyờn mụn ca cỏc cỏn b thm nh cú s phõn cụng cụng vic hp lý + Ngõn hng phi cú chớnh sỏch u ói, khen thng tha ỏng i vi cỏn b thm nh gii, lm vic cú trỏch nhim, hiu qu cụng vic cao, ũng thi k lut nhng hnh vi tiờu cc m bo cho cụng tỏc thm nh ti ngõn hng ngy cng chuyờn nghip hn v cú kt qu tt hn, t ú cú th hn ch n xu, n quỏ hn i vi nhng cỏn b tr ớt kinh nghim phi c cỏc cỏn b gii hng dn kốm cp Vỡ vy phi cú s phõn cụng cụng vic hp lý nhm nõng cao trỡnh i ng nhõn viờn ngõn hng 2.4 Gii phỏp v h tr thm nh Cụng tỏc thm nh l cụng tỏc rt quan trng hot ng ngõn hng õy l cụng tỏc rt phc tp, vt v i hi trỡnh cao Vỡ vy cụng tỏc ny ũi hi phi cú s phi hp h tr ca nhiu bờn nõng cao cht lng thm nh tụi xin a mt s gii phỏp v h tr thm nh nh sau: + Do hin mng ni b ca ngõn hng chy khỏ chm, iu ny khin cho cỏn b thm nh rt khú khn vic liờn h gia cỏc chi nhỏnh v phũng ban thu thp thụng tin Vỡ vy, trc mt l ngõn hng cn phi nõng cp mng ni b cỏn b thm nh cú th liờn h vi nhiu phũng ban h thng mt SV: Nguyn Long Bỡnh Lp: u t 48C Chuyờn thc tt nghip 66 GVHD: THS Trn Mai Hoa cỏch thun tin, cú th thu thp nhanh nht, rỳt ngn thoối gian thm nh ng thi ngõn hng cn u t mua sm cỏc phn mm qun lý lu tr thụng tin, phn mm h tr thm nh giỳp cỏn b thm nh nhanh chúng x lý, ỏnh giỏ thụng tin, tớnh toỏn v lp t trỡnh d ỏn cú chớnh xỏc cao, kt qu thm nh ỏng tin cy Vn ny mc dự ó c ngõn hng quan tõm ti, ó xỳc tin nhng hnh ng c th thc hin nú nhng cũn tin hnh chm, kộo di thi gian Vn ny khụng phi l mi i vi ngõn hng, nhng nú ang t yờu cu ngy cng c hon thin hn nhm giỳp cho cỏn b ngõn hng ỏp ng c yờu cu ca cụng vic v nhp phỏt trin ca ngnh ngõn hng núi chung + Ngõn hng phi tng cng mi quan h vi cỏc c quan chuyờn ngnh ni dung thm nh k thut Ni dung thm nh v mt k thut l nhng mng m ngõn hng thng t yu bi nú khụng phi l chuyờn mụn ca cỏn b thm nh Mt khỏc vic thm nh k thut ũi hi trỡnh chuyờn ngnh cao, tn rt nhiu thi gian, nhiu tin hnh thm nh k thut thỡ s khụng kp thi gian tr li khỏch hng theo qui nh Vỡ vy vic to lp mi quan h thng xuyờn vi cỏc c quan ny cú th giỳp cho ngõn hng cú nhng ỏnh giỏ khỏch quan, chun xỏc hn v lnh vc m mỡnh khụng tht s nm vng, m bo c thi gian thm nh ỳng thi hn Giỳp cỏn b thm nh cú thờm nhng hiu bit nht nh v nhng lnh vc khụng thuc chuyờn mụn, nõng cao kinh nghim cho chớnh mỡnh + Bờn cnh ú, ngõn hng cn m bo kinh phớ vic i thc t doanh nghip ca cỏn b thm nh ri chi phớ thu thp thụng tinl nhng hỡnh thc h tr cỏn b thm nh, giỳp h cú iu kin cụng tỏc tt hn Ngõn hng cú th gn trỏch nhim cỏn b thm nh vo nhng d ỏn h ang phõn tớch bng cỏch cú nhng khon kinh phớ cho nhng d ỏn thnh cụng hoc trớch t l phn trm tựe hp ng vay hon thin Vi nhng h tr ny cú th lm tng chi phớ ngõn hng nhng iu ny khụng nhng cn thit ngn hn m xột v di hn thỡ ú chớnh l ụng lc thuc y ngõn hng phỏt trin Ngoi ra, ngõn hng cng phi quan tõm n vic h tr v mt tinh thn cho cỏn b nhõn viờn nh thng xuyờn tip thu cỏc ý kin ca cỏn b thm nh, cn c vo nhng úng gúp ú lm c s cho vic phõn cụng b trớ cụng vic iu ny gúp phn nõng cao, y mnh hot ng kinh doanh ca ngõn hng SV: Nguyn Long Bỡnh Lp: u t 48C Chuyờn thc tt nghip 67 GVHD: THS Trn Mai Hoa Nhng kin ngh Nhm h tr cho cụng tỏc thm nh ti cỏc ngõn hng núi chung v Ngõn hng thng mi c phn quõn i núi riờng, cng nh khc phc nhng hn ch nờu, tụi xin a mt s kin ngh sau: 3.1 Kin ngh vi Nh nc + Nh nc cn to lp mụi trng phỏp lý n nh lõu di c bit l cỏc qui ch lut phỏp liờn quan n u t, sn xut kinh doanh, ti chớnh k toỏn, x lý tranh chpCỏc qui ch ny cn c hon thin nhanh v hp lý nht, m bo cho hot ng kinh doanh ca nn kinh t c din an ton v lnh mnh Vic ny to iu kin cho doanh nghip yờn tõm u t kinh doanh, kớch thớch doanh nghip vo quỏ trỡnh thỳc y phỏt trin kinh t nc nh ng thi vic to lp c s kinh t n nh, phỏp lut chi tit cng giỳp cho ngõn hng cú c s phỏp lý vng chc x lý nhng liờn quan ti thm nh d ỏn cho vay Giỳp ngõn hng cú th m bo hot ng cho vay ca mỡnh c an ton, cú nh th mi phỏt trin c th trng tin t Vit Nam + Cụng tỏc kim toỏn l hot ng ht sc quan trng nn kinh t th trng cỏc nc phỏt trin thỡ cụng tỏc kim toỏn rt c coi trng Vỡ vy Nh nc cn cú nhng bin phỏp nhm a cụng tỏc kim toỏn phỏt huy ht vai trũ ca mỡnh hn na, to s ph bin s dng cỏc doanh nghip Bờn cnh ú, nh nc cn cú cỏc ch ti nghiờm minh i vi nhng doanh nghip b chng minh l a cỏc s liu thng kờ khụng ỳng s tht iu ny nhm buc cỏc doanh nghip phi khai bỏo thụng tin chun xỏc cụng khai minh bch hot ng kinh doanh ca mỡnh iu ú s gúp phn giỳp ngõn hng cú nhng thụng tin ỏng tin cy cụng tỏc thm nh d ỏn t hiu qu cao + i vi cỏc doanh nghip nh nc, Chớnh ph cn hn ch s giỳp cỏc doanh nghip ny tng bc t ch kinh doanh Nh nc nờn ngõn hng c quyn cụng bng xột loi hỡnh thc doanh nghip l quc doanh v ngoi quc doanh, da theo nhng tiờu chun thc t ch khụng nờn cú chớnh sỏch phõn bit i x vi loi hỡnh doanh nghip ny Chng hn nh l cú qui trỡnh cụng bng hn v cỏc tiờu chun xp loi doanh nghip v vic s dng ti sn th chp vay SV: Nguyn Long Bỡnh Lp: u t 48C Chuyờn thc tt nghip 68 GVHD: THS Trn Mai Hoa 3.2 Kin ngh vi Ngõn hng Nh nc + Ngõn hng Nh nc l c quan iu hnh trc tip cỏc ngõn hng thng mi Vỡ th nht thit phi cú s h tr t ngõn hng nh nc cụng tỏc thm nh, giỳp cụng tỏc thm nh ca cỏc ngõn hng t hiu qu cao, gim thiu nhng thit hi khụng ỏng cú cho ngõn hng cng nh nn kinh t Ngõn hng nh nc ngoi vic t chc nhng cuc hi tho bn bc ỳc rỳt kinh nghim thm nh ti cỏc ngõn hng thng mi, cn tin hnh hng dn thc hin qui trỡnh thm nh, ng thi cn phi t chc cỏc khúa hc thng kỡ cho cỏn b ca cỏc ngõn hng nhng chuyờn gia v ti chớnh ngõn hng t WB, IMF hoc t cỏc nc cú h thng ti chớnh phỏt trin h nm bt c nhng kinh nghim kin thc mi, giỳp h ng dng thnh cụng vo cụng tỏc thm nh ca mỡnh õy l bin phỏp hu hiu nõng cao cht lng thm nh ti cỏc ngõn hng + nõng cao cht lng ca cụng tỏc thu thp thụng tin hot ng thm nh ti cỏc ngõn hng thng mi, ngõn hng nh nc phi thng xuyờn h tr cỏc ngõn hng thng mi vic cung cp thụng tin tớn dng Hin ngõn hng nh nc ang thc hin cụng vic ny qua s hot ng ca trung tõm thụng tin tớn dng CIC Trung tõm ny c t ti V tớn dng ca ngõn hng nh nc, cú chi nhỏnh ti cỏc ngõn hng nh nc cỏc tnh thnh ph, thu thp thụng tin v cỏc t chc tớn dng, cỏc doanh nghip ( ch yu l doanh nghip ln ) chớnh xỏc ca nhng thụng tin ly t trung tõm ny l rt cao nhng cha thc s ỏp ng nhu cu ca cỏc ngõn hng thng mi Bi vỡ i vi cỏc doanh nghip nh, t nhõn thỡ trung tõm cũn hn ch v mt thụng tin Do vy tng cng hiu qu v vai trũ ca trung tõm ny, ngõn hng nh nc cn o to cỏn b chuyờn trỏch cú kh nng phõn tớch tt v c trang b phng tin hin i cho hi ng thu thp, x lý, lu tr thụng tin, m rng qui mụ hot ng nhm thu thp thụng tin rng hn khụng ch l t cỏc doanh nghip ln m cũn t cỏc n v nh, n v thuc thnh phn kinh t ngoi quc doanh, to thuõn li cho cỏc ngõn hng truy cp v khai thỏc thụng tin t mng ca trung tõm, cú qui nh rừ rang v vic trao i thụng tin gia cỏc n v thnh viờn, gia n v khỏc vi trunng tõm + Chớnh ph cn khuyn khớch s i ca cỏc t chc chuyờn kinh doanh thụng tin Cỏc t chc ny thc hin nhim v thu thp x lý v ỏnh giỏ thụng tin SV: Nguyn Long Bỡnh Lp: u t 48C Chuyờn thc tt nghip 69 GVHD: THS Trn Mai Hoa v cỏc n v hot ng kinh doanh nn kinh t, sau ú bỏn thụng tin cho n v cn s dng Do ú chuyờn mụn húa hot ng, tỏc ng ca qui lut cung cu th trng nhng thụng tin ny cú tin cy cao Loi hỡnh ny ó xut hin mt s nc v ó chng minh tớnh hiu qu, tiờu biu l M õy l hỡnh thc em li hiu qu rt cao cho cụng tỏc thm nh d ỏn vay ti cỏc ngõn hng ng thi cng giỳp nn kinh t nc ta ngy cng a dng húa cỏc ngnh ngh Tuy nhin, hỡnh thc ny ch em li hiu qu kinh t cú s can thip ch huy, iu phi ca nh nc Cú nh th thỡ mi khụng xy hin tng cung cp s liu thụng tin khụng chớnh xỏc, khụng ỏng tin cy 3.3 Kin ngh vi Ngõn hng thng mi c phn quõn i + Ngõn hng thng mi c phn quõn i cn phi thnh lp mt t chc chuyờn trỏch vic thu thp x lý thụng tin, sau ú s tin hnh phõn loi thụng tin v lu tr cú th cung cp cỏc thụng tin kp thi cho cỏn b tớn thm nh, m bo cho hot ng thm nh d ỏn c tin hnh cú hiu qu Ngoi Ngõn hng cn c gng a mt s ch tiờu ti chớnh c s cho ton h thng cỏn b thm nh so sỏnh ỏnh giỏ õy l bin phỏp quan trng nõng cao cht lng thm nh Ngõn hng cn xõy dng cỏc s liu tng hp t cỏc d ỏn ó thc hin nhng nhõn viờn tr, mi vo cú c s so sỏnh ỏnh giỏ cng nh tham kho hc hi + Ngõn hng tip tc xõy dng phng phỏp nõng cao cht lng i ng cỏn b lm cụng tỏc thm nh Ngõn hng cú k hochb trớ sp xp tuyn dng nhng nhõn viờn lm cụng tỏc thm nh ton h thng, cú k hoch o to h tr o to cỏn b thm nh cho cỏc chi nhỏnh Ngoi ra, cn phi chỳ trng ti tuyn nhõn viờn mi Trong cụng tỏc thm nh, ũi hi phi cú trỡnh kin thc cao v ti chớnh ngõn hng v tớch ly kinh nghim quỏ trỡnh lm vic Vỡ th, Ngõn hng cn ỏp dng cỏc bin phỏp tiờn tin tuyn dng Ngõn hng nờn ỏnh giỏ nhõn viờn trờn c s nng lc trớ tu ca bn thõn nhõn viờn ú Ngõn hng cn coi trng kh nng lm vic ca ng viờn tng lai, h ó cú kinh nghim ch khụng phi xem ng viờn ú cú kh nng lm vic hin ti iu ny giỳp Ngõn hng cú c nhng nhõn viờn cú nng lc, nhit tỡnh vi cụng vic SV: Nguyn Long Bỡnh Lp: u t 48C Chuyờn thc tt nghip 70 GVHD: THS Trn Mai Hoa KT LUN Nghip v thm nh d ỏn u t l mt nghip v rt quan trng cho vic gúp phn nõng cao hiu qu cỏc d ỏn u t, gim thiu ri ro v vay cho Ngõn hng Vỡ vy chuyờn ó i sõu vo nghin cu qui trỡnh, phng phỏp, ni dung thm nh d ỏn v nhng hn ch, khú khn cũn tn ti cụng tỏc thm nh d ỏn u t ti ngõn hng thng mi c phn Quõn i ng thi chuyờn cng ó xut cỏc gii phỏp c bn nhm khc phc nhng hn ch, khú khn ú õy l mt ti khụng mi nhng rt thit thc cho cụng tỏc thm nh d ỏn vay ti ngõn hng Do bi vit mang tớnh ch quan ca bn thõn nờn cũn nhiu thiu sút Em kớnh mong cỏc thy cụ v cỏc bn gúp ý bi vit c thnh cụng Mt ln na, em xin gi li cm n sõu sc nht ti cụ giỏo Ths.Trn Mai Hoa v cỏc anh ch phũng QHKH ngõn hng TMCP Quõn i chi nhỏnh Long Biờn! Em xin chõn thnh cm n! SV: Nguyn Long Bỡnh Lp: u t 48C Chuyờn thc tt nghip 71 GVHD: THS Trn Mai Hoa DANH MC TI LIU THAM KHO PGS-TS.Nguyn Bch Nguyt, TS.T Quang Phng, Giỏo trỡnh Kinh t u t- Nh xut bn i hc Kinh t Quc dõn PGS- TS.Nguyn Bch Nguyt, Giỏo trỡnh Lp d ỏn u t- Nh xut bn i hc Kinh t Quc dõn Ngõn hng TMCP Quõn i, Bỏo cỏo ti chớnh nm gn õy Ngõn hng TMCP Quõn i, H s d ỏn Ci to Bỡnh Dng Cụng ty c phn thc phm Hu Ngh, Bỏo cỏo kt qu kinh doanh nm gn õy Quyt nh s 775/Q-CTCP ngy 10/04/2008 v vic phờ duyt DA u t xõy dng nh xng sn xut tng din tớch 1500 m2, Tng giỏm c Cụng ty CP bỏnh ko cao cp Hu Ngh Quyt nh s 649/Q-CPHN ngy 22/05/2009 v vic thnh lp Ban qun lý cỏc d ỏn xõy dng ti Bỡnh Dng, Tng giỏm c Cụng ty CP bỏnh ko cao cp Hu Ngh www.militarybank.com.vn SV: Nguyn Long Bỡnh Lp: u t 48C Chuyờn thc tt nghip 72 GVHD: THS Trn Mai Hoa Ph Lc 1: Giỏ thnh sn xut kg sn phm TT Nội dung Định mức %nguyên Đơn giá (đ/kg) Thành tiền liệu/1m bánh Nguyên liệu Bột mỳ 9.470 20,21 Đờng trắng RS 9.048 3,035 Muối 3.000 0,24 Men 17.518 0,2 Phụ gia Isbis 80.000 0,1 Dầu ăn 17.640 3,1 Bơ Bos 34.000 0,3 Trứng gà 20.600 1,6848 Sữa bột 87.000 0,3 Potasium Sobate 75.000 0,07 Nhân bánh 252.000 1,7 Cộng 30,9 Thu hồi 30,6 1kg bánh Bao bì Các chi phí sản xuất Tiền điện (40kw/h.1008.75đ/kw)*2 Tiền nớc (4000đ/m3) 4.000 0,2 Nhiên liệu (14lít dầu DO/h) Nhiên liệu (chất đốt) Công cụ lao động Chi phí quản lý hành (=5% tổng ĐT) Lơng công nhân BHXH Tiền thuê nhà xởng hàng năm Khấu hao cải tạo nhà xởng (10 năm) Khấu hao máy móc thiết bị (7 năm) Trả lãi vay cải tạo nhà xởng (10.4%/năm) 10 Trả lãi thiết bị sản xuất(10,5%/năm) Trả lãi vay vốn lu 11 động(6,2%/năm)12vòng 66.620.113.620 6,20% 12 Chi phí sửa chữa TSCĐ (=5% Tổng ĐT) 13 Tổng giá thành sản phẩm ( Ngun: Phũng Quan h khỏch hng ) Giá bán: 3000 đồng/ (tơng đơng 50.000 đồng/kg) 191.388,70 27.460,68 720,00 3.503,60 8.000,00 54.684,00 10.200,00 34.706,88 26.100,00 5.250,00 428.400,00 790.413,86 25.830,52 4.365,40 2137,44 294,34 800 617,9 400 25,25 225,87 2.626,05 109,42 48,44 489,31 77,67 944,06 209,24 225,87 37.289,29 Ph lc 2: Gi ỏ tin vay u t ci to nh xng Trị giá vay (chiếm 80% tổng vốn đầu t cải tạo nhà xởng): 637.513.600 đồng Lãi suất: 10.4%/ năm SV: Nguyn Long Bỡnh Lp: u t 48C 73 Chuyờn thc tt nghip GVHD: THS Trn Mai Hoa Thời gian vay: năm (36 tháng) Thời hạn toán gốc lãi: chia theo tháng Kỳ 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 Số tiền phải trả 23.233.829 23.080.353 22.926.878 22.773.402 22.619.927 22.466.451 22.312.976 22.159.501 22.006.025 21.852.550 21.699.074 21.545.599 21.392.123 21.238.648 21.085.172 20.931.697 20.778.221 20.624.746 20.471.270 20.317.795 20.164.319 20.010.844 19.857.368 19.703.893 19.550.417 19.396.942 19.243.466 19.089.991 18.936.515 18.783.040 18.629.564 18.476.089 18.322.613 18.169.138 18.015.662 17.862.187 739.728.281 Trả gốc 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 17.708.711 637.513.600 Trả lãi 5.525.118 5.371.642 5.218.167 5.064.691 4.911.216 4.757.740 4.604.265 4.450.789 4.297.314 4.143.838 3.990.363 3.836.887 3.683.412 3.529.936 3.376.461 3.222.985 3.069.510 2.916.034 2.762.559 2.609.083 2.455.608 2.302.132 2.148.657 1.995.181 1.841.706 1.688.230 1.534.755 1.381.279 1.227.804 1.074.328 920.853 767.377 613.902 460.426 306.951 153.475 102.214.681 Giá trị lại 637.513.600 619.804.889 602.096.178 584.387.467 566.678.756 548.970.044 531.261.333 513.552.622 495.843.911 478.135.200 460.426.489 442.717.778 425.009.067 407.300.356 389.591.644 371.882.933 354.174.222 336.465.511 318.756.800 301.048.089 283.339.378 265.630.667 247.921.956 230.213.244 212.504.533 194.795.822 177.087.111 159.378.400 141.669.689 123.960.978 106.252.267 88.543.556 70.834.844 53.126.133 35.417.422 17.708.711 ( Ngun: Phũng Quan h khỏch hng ) Ph lc 3: Giỏ tin vay u t dõy chuyn sn xut Trị giá vay (chiếm 80% tổng vốn đầu t ): 4.507.675.200 đồng Lãi suất: 10.5%/ năm Thời gian vay: năm (60 tháng) SV: Nguyn Long Bỡnh Lp: u t 48C 74 Chuyờn thc tt nghip GVHD: THS Trn Mai Hoa Thời hạn toán gốc lãi: chia theo kỳ (mỗi kỳ tháng) Kỳ 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Số tiền phải trả 343.710.234 337.793.910 331.877.587 325.961.263 320.044.939 314.128.616 308.212.292 302.295.968 296.379.644 290.463.321 284.546.997 278.630.673 272.714.350 266.798.026 260.881.702 254.965.379 249.049.055 243.132.731 237.216.407 231.300.084 5.750.103.177 SV: Nguyn Long Bỡnh Trả gốc Trả lãi 225.383.760 118.326.474 225.383.760 112.410.150 225.383.760 106.493.827 225.383.760 100.577.503 225.383.760 94.661.179 225.383.760 88.744.856 225.383.760 82.828.532 225.383.760 76.912.208 225.383.760 70.995.884 225.383.760 65.079.561 225.383.760 59.163.237 225.383.760 53.246.913 225.383.760 47.330.590 225.383.760 41.414.266 225.383.760 35.497.942 225.383.760 29.581.619 225.383.760 23.665.295 225.383.760 17.748.971 225.383.760 11.832.647 225.383.760 5.916.324 4.507.675.200 1.242.427.977 ( Ngun: Phũng Quan h khỏch hng ) Giá trị lại 4.507.675.200 4.282.291.440 4.056.907.680 3.831.523.920 3.606.140.160 3.380.756.400 3.155.372.640 2.929.988.880 2.704.605.120 2.479.221.360 2.253.837.600 2.028.453.840 1.803.070.080 1.577.686.320 1.352.302.560 1.126.918.800 901.535.040 676.151.280 450.767.520 225.383.760 Lp: u t 48C Chuyờn thc tt nghip 75 GVHD: THS Trn Mai Hoa Ph lc 4: Hiu qu kinh t ca dõy chuyn bỏnh m TT Nội dung Tổng doanh thu (Tr.đ) Sản lợng (Tấn) Đơn giá bình quân (Tr.đ/tấn) a b c d e g h i k l m n o Năm Năm 77.760,00 82.080,00 1555,2 1641,6 50 50 72.223,6 Tổng chi phí trớc thuế (Tr.đ) 68.978,90 40.171,6 Nguyên liệu (Tr.đ/tấn) 42.403,38 Bao bì 6.789,07 7.166,24 Các chi phí sản xuất 3324,14 3508,82 Chi phí quản lý hành 351,28 370,79 Lơng công nhân BHXH 4320,00 4320,00 Tiền thuê nhà xởng hàng năm 180,00 72 Khấu hao cải tạo nhà xởng (10 năm) 79,69 79,69 Khấu hao máy móc thiết bị (7 năm) 804,94 804,94 Trả lãi vay cải tạo nhà xởng Trả lãi thiết bị sản xuất Trả lãi vay vốn lu động Chi phí sửa chữa TSCĐ Chi phí bán hàng (=15% doanh thu) Thuế VAT (10%) Tổng chi phí sau thuế Thu nhập chịu thuế TNDN (Tr.đ) Thuế TNDN 25% (Tr.đ) Lợi nhuận sau thuế (Tr.đ) 70,22 42,58945 547,26 428,93 325,40 343,48 351,28 370,79 11664,00 12312,00 6897,89 7222,37 75876,79 79446,03 1883,21 2633,97 470,80 658,49 1412,41 1975,48 Năm Năm 82.080,00 84.672,00 1641,6 1693,44 50 50 74.043,6 72.077,71 Năm 84.672,00 1693,44 50 42.403,38 7.166,24 3508,82 370,79 4320,00 72 79,69 804,94 14,96386 310,61 343,48 370,79 12312,00 7207,77 79285,48 2794,52 698,63 2095,89 43.742,43 7.392,54 3619,62 382,50 4320,00 72 79,69 804,94 43.742,43 7.392,54 3619,62 382,50 4320,00 72 79,69 804,94 192,28 354,33 382,50 12700,80 7404,36 81448,01 3223,99 806,00 2417,99 73,95 354,33 382,50 12700,80 7392,53 81317,85 3354,15 838,54 2515,61 73.925,32 ( Ngun: Phũng Quan h khỏch hng ) SV: Nguyn Long Bỡnh Lp: u t 48C 76 Chuyờn thc tt nghip GVHD: THS Trn Mai Hoa Ph lc 5: Thu nhp dũng Năm Lợi nhuận ròng 1.412,41 1.975,48 2.095,89 2.417,99 2.515,61 10.417,39 Khấu hao Dòng tiền Hệ số chiết năm khấu -7.431,49 2.297,04 0,905797 2.860,11 0,820468 2.980,52 0,743178 3.302,63 0,673168 3.400,24 0,609754 PV 884,63 2.080,65 884,63 2.346,63 884,63 2.215,06 884,63 2.223,22 884,63 2.073,31 4.423,16 10.938,88 ( Ngun: Phũng Quan h khỏch hng ) Cộng dồn 2.192,42 4.559,49 6.784,22 9.015,65 11.102,67 +) NPV = Thu nhập dòng DA quy mặt - Vốn Đầu T = 10.938,88 tr đồng 7.431,49 tr đồng = 3.507,39 tr đồng ( >0) Dự án đầu t có hiệu mặt tài +) Thời gian thu hồi vốn đầu t: 7.431,49 6.784,22 năm + 2.223,22 = năm 3,5 tháng = năm tháng x 12 tháng +) Hệ số hoàn vốn nội dự án (IRR) IRR = 26,40% > 10,40% (Lãi vay VĐT xây dựng) Tỷ suất đầu t: H = 2,5 lần Tổng định phí 10.287,70 tr.đ Tổng biến phí 289.271,93 tr.đ Tổng doanh thu 411.264,00 tr.đ Sản lợng BQ 1.645,06 Doanh thu điểm hoà vốn 34.682,27 tr.đ Giá bán bình quân 50 tr.đ/tấn Sản lợng hoà vốn 693,65 SV: Nguyn Long Bỡnh Lp: u t 48C