BT THUE GIÁ TRỊ GIA TĂNG ( ST) BÀI doanh nghiệp tháng có tình hình sau: Tồn đầu tháng 300 sp A, có 80 sp có hóa đơn GTGT ghi giá chưa có thuế GTGT 50k/sp -Mua 150 sp A với giá chưa có thuế GTGT 60k/sp -Mua 50 sp B với giá toán ghi hóa đơn bán hàng 2,2 triệu đ -Tiêu thụ hết sản phẩm nói trên( cuối kỳ sp tồn kho) với giá chưa có thuế GTGT 65k/sp A, 45k/sp B -Thuế GTGT chi phí mua khác khấu trừ 1,3 triệu đồng -Thuế suất GTGT sp nói 10% -Tất toán qua ngân hàng Thuế GTGT doanh nghiệp phả nộp tháng là: a, 575k b, 775k c, 950k d, 1150k Gtgt đầu ra: Sp A=(300+150)*65*10% Sp B=50*45*10% Gtgt đầu vào sp A=150*60*10% SP B ko dc khau tru dung hoa don bán hàng thue gtgt dau vao khac la 1300 Lay gtgt dau ra-gtgt dau vao=950k Bài Một DN sản xuất tháng 5/2012 có tài liệu sau: -Doanh thu tiêu thụ nước mặt hàng đường, kẹo, muối theo giá chưa thuế GTGT sau: 3.000 trđ, 1.500 trđ 3.000 trđ -Doanh thu xuất đường theo giá FOB: 2.000 trđ -Bán muối cho doanh nghiệp chế xuất, giá bán cửa khu chế xuất: 500 trđ Thuế GTGT đầu vào tập hợp hoá đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ tháng sau: -Phục vụ sản xuất đường kẹo: 80 trđ -Phục vụ sản xuất mặt hàng trên: 200 trđ Trong đó, thuế GTGT TSCĐ 80 trđ, lại thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ khác -Doanh nghiệp phát chứng từ nộp thuế GTGT lô hàng nhập nộp tháng năm 2011 bỏ sót chưa kê khai: 40 trđ -Doanh nghiệp nộp thuế GTGT cho lô hàng vật tư nhập để SX kẹo nhập tháng trước: 60 trđ Yêu cầu: Xác định thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp Biết: - Thuế suất thuế GTGT đường 5%, kẹo: 10% Muối không thuộc diện chịu thuế GTGT Hàng hoá, dịch vụ mua vào toán qua ngân hàng có hóa đơn hợp pháp - Đường xuất muối bán cho doanh nghiệp chế xuất có đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào Giả sử số muối thay bán cho DN chế xuất chuyển sang bán cho người lao động khu chế xuất Hãy xác định lại thuế GTGT DN phải nộp.[/QUOTE] Thuế GTGT phải nộp = thuế gtgt đầu – thuế gtgt đầu vào khấu trừ Thuế gtgt đầu gồm: - Doanh thu tiêu thụ đường: 3.000*5% = 150tr - Doanh thu tiêu thụ kẹo: 1.500*10% = 150tr Tổng thuế gtgt đầu ra: 150+150 = 300tr Thuế gtgt đầu vào khấu trừ gồm: Áp dụng thông tư 06/2012 - Phục vụ sản xuất đường kẹo: 80tr - Thuế gtgt tài sản cố định: 80tr - Thuế gtgt hàng hóa, dịch vụ chịu thuế: + Doanh thu hàng hóa chịu thuế: 3.000+1.500+2.000+500 = 7.000tr + Tổng doanh thu: 7.000+3.000 = 10.000 Thuế gtgt hàng hóa chịu thuế: (200-80)*(7.000/10.000) = 84tr - Doanh nghiệp phát chứng từ nộp thuế gtgt lô hàng nhập khẩu: 40tr ( lô hàng nhập nên trừ hạn 06 tháng) - Thuế gtgt lô hàng vật tư nhập mà DN nộp tháng trước: 60tr Tổng thuế gtgt đầu vào khấu trừ: 80+80+84+40+60 = 344tr Thuế gtgt phải nộp = 300 – 344 = -44tr (chuyển sang kỳ sau) Áp dụng thông tư 219/2013 - Phục vụ sản xuất đường kẹo: 80tr - Thuế gtgt hàng hóa, dịch vụ chịu thuế: + Doanh thu hàng hóa chịu thuế: 3.000+1.500+2.000+500 = 7.000tr + Tổng doanh thu: 7.000+3.000 = 10.000tr Thuế gtgt hàng hóa chịu thuế: 200*(7.000/10.000) = 140tr - Doanh nghiệp phát chứng từ nộp thuế gtgt lô hàng nhập khẩu: 40tr ( lô hàng nhập nên trừ hạn 06 tháng) - Thuế gtgt lô hàng vật tư nhập mà DN nộp tháng trước: 60tr Tổng thuế gtgt đầu vào khấu trừ: 80+140+40+60 = 320tr Thuế gtgt phải nộp = 300 – 320 = -20tr (chuyển sang kỳ sau) Giả sử số muối thay bán cho doanh nghiệp chế xuất chuyển sang bán cho người lao động khu chế xuất thuế gtgt phải nộp là: Thuế gtgt đầu gồm: - Doanh thu tiêu thụ đường: 3.000*5% = 150tr - Doanh thu tiêu thụ kẹo: 1.500*10% = 150tr - Doanh thu tiêu thụ muối: 500*10%= 50tr Tổng thuế gtgt đầu ra: 150+150+50 = 350tr Thuế gtgt đầu vào khấu trừ gồm: - Phục vụ sản xuất đường kẹo: 80tr - Thuế gtgt đầu vào mặt hàng: 200tr - Doanh nghiệp phát chứng từ nộp thuế gtgt lô hàng nhập khẩu: 40tr ( lô hàng nhập nên trừ hạn 06 tháng) - Thuế gtgt lô hàng vật tư nhập mà DN nộp tháng trước: 60tr Tổng thuế gtgt đầu vào khấu trừ: 80+200+40+60 = 380tr Thuế gtgt phải nộp = 300 – 380 = -80tr (chuyển sang kỳ sau) @nh0kl0v3 làm không? Bài Cty x kinh doanh linh vực thươ ng mai, cósốliêu: ̃ ̣ ̣ -doanh thu ban nôi điạ chưa vat: 28 ty ́ ̣ ̉ -dthu xuât khâu: gjáxuât 16,8 ty ́ ̉ ́ ̉ Thuếgtgt mua vao fuc vụ sxkd là3,2 ty ̀ ̣ ̉ Xđ thuếgtgt công ty được hoan kìnêu co, biêt thuếsuât mặt hang 10%, gjátrị hang tôn kho cuôi kìlà6 ty ̀ ́ ́ ́ ́ ̀ ̀ ̀ ́ ̉ Sốthuếgtgt đc khâu trừkìtrc chuyên sang là0,2 ty ̀ ́ ̉ ̉ Hoàng Linh Mình làm không hoàn thuế, đáp án bạn? Hôm qua lúc 0:00 · Thích Uyên Tú Đung rôi đóban Bai gjông vd 83, khoan 4, điêu18, tt219 ́ ̀ ̣ ̀ ̀ ́ ̉ ̀ Hôm qua lúc 1:13 · Thích ·