Báo cáo chuyên đề môc lôc Sinh viên: Trần Thị Huyền Trang Lớp: TCNH k9 Báo cáo chuyên đề Lời mở đầu Cơng nợ khả tốn vấn đề phức tạp quan trọng chúng tồn suốt trình kinh doanh, chúng ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp mà cơng nợ va khả tốn cao xem kinh doanh có hiệu ngược Vì việc phân tích tình hình tài có cơng nợ khả tốn đóng vai trị quan trọng giai đoạn mà đất nước chuyển sang kinh tế thị trường, tham gia hội nhập kinh tế khu vực giới gặp nhiều khó khăn Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn cung cấp thơng tin hữu ích tình hình cơng nợ doanh nghiệp với chủ nợ doanh nghiệp với khách nợ Trên sở kết phân tích giúp cho nhà quản trị có định đắn để giải vấn đề công nợ cách hợp lý hiệu quả, góp phần làm lành mạnh tình hình tài doanh nghiệp thời gian tới Do thời gian thực tập có hạn kiến thức cịn nhiều hạn chế nên chun đề khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp anh chị phịng Tài – Kế tốn Cơng ty Cổ phần Việt Thịnh, q thầy cô bạn bè Cuối em xim chân thành cảm ơn quan tâm giúp đỡ nhiệt tình TS Đinh Hữu Quý anh chị phòng Tài – Kế tốn Cơng ty cổ phần Việt Thịnh giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề Sinh viên: Trần Thị Huyền Trang Lớp: TCNH k9 Báo cáo chuyên đề 1.Tính cấp thiết đề tài Phân tích tài q trình tìn hiểu kết quản lý điều hành tài doanh nghiệp phản ánh báo cáo tài đồng thời đánh giá làm được, dự kiến xảy ra, sở kiến nghị biện pháp để tận dụng triệt để điểm mạnh, khắc phục điểm yếu Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn doanh nghiệp đánh giá tính hợp lý biến động khoản phải thu phải trả nhằm giúp chủ doanh ngiệp hay đối tác kinh doanh có nhận định xác thực trạng tài doanh ngiệp Từ tìm nguyên nhân chậm chễ khoản tốn khai thác khả tiềm tàng giúp doanh nghiệp làm chủ tài Hoạt động tài mà cụ thể tình hình cơng nợ khả tốn doanh nghiệp có mối liên hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, có ý nghĩa quan trọng việc hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Do tất hoạt động sản xuất kinh doanh có ảnh hưởng đến tình hình thu hồi nợ khả tốn doanh nghiệp ngược lại Vì cần phải thường xun, kịp thời đánh giá, kiểm tra tình hình cơng nợ khả toán doanh nghiệp Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn phận phân tích tình hình tài doanh nghiệp Nó cơng cụ thiếu phục vụ công tác quản lý quan cấp trên, quan tài chính, ngân hàng : đánh giá tình hình thực chế độ, sách tài Nhà nước xem xét việc cho vay vốn, 2.Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống hóa lý luận phân tích tình hình cơng nợ Sinh viên: Trần Thị Huyền Trang Lớp: TCNH k9 Báo cáo chuyên đề khả toán doanh nghiệp - Xem xét, đánh giá thực trạng tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty Cổ phần Việt Thịnh - Đề xuất giải pháp kiến nghị giúp cải thiện tình hình cơng nợ khả tốn để giúp Cơng ty hoạt động hiệu 3.Phạm vi nghiên cứu Tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty Cổ phần Việt Thịnh giai đoạn 2009 – 2011 qua Báo cáo tài Cơng ty 4.Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu vận dụng đề tài chủ yếu phương pháp so sánh tổng hợp số liệu thực tế thu thập trình thực tập doanh nghiệp Các số liệu Báo cáo tài thơng tin có từ việc vấn trực tiếp nhân viên phòng Tài – Kế tốn để xác định xu hướng phát triển,mức độ biến động số liệu tiêu, từ đưa nhận xét Ngồi sử dụng phương pháp khác như: phương pháp phân tích tỷ số,phương pháp liên hệ 5.Kết cấu đề tài Đề tài phần mở đầu kết luận gồm có chương sau: CHƯƠNG I – Cơ sở lý luận chung phân tích tình hình cơng nợ khả tốn doanh nghiệp CHƯƠNG II – Tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty Cổ phần Việt Thịnh CHƯƠNG III – Một số kiến nghị biện pháp nhằm nâng cao hiệu thu hồi nợ khả tốn Cơng ty Cổ phần Việt Thịnh Sinh viên: Trần Thị Huyền Trang Lớp: TCNH k9 Báo cáo chuyên đề CHƯƠNG I – CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CƠNG NỢ VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận chung cơng nợ khả tốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm công nợ phải thu, công nợ phải trả Công nợ phải thu khoản tiền mà khách hàng bên liên quan nợ doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo, khoản phải thu trả thời hạn định coi tài sản doanh nghiệp bao gồm: phải thu khách hàng, trả trước cho người bán, phải thu tạm ứng, dự phòng phải thu khó địi, phai thu nội bộ, thuế giá trị gia tăng khấu trừ Công nợ phải trả khoản nợ phát sinh suốt trình hoạt động sản xuất kinh doanh mà doanh nghiệp phải trả, phải toán cho chủ nợ thời hạn định coi nguồn vốn doanh nghiệp Nguồn vốn bao gồm: khoản vay nợ Ngân hàng hay đối tượng khác với cam kết điều kiện định, khoản mà doanh nghiệp tạm thời chiếm dụng sử dụng thời gian chưa đến hạn trả tiền cho chủ nợ: tiền mua hàng, tiền thuế phải nộp cho nhà nước, tiền lương khoản phải trả công nhân viên, phải trả nội 1.1.2 Khái niệm khả toán Khả nảng toán kết cân luồng thu chi, khả đáp ứng chi tiêu cố định dài hạn có đủ lượng tiền cần thiết để mở rộng phát triển doanh nghiệp Hay khả chuyển đổi thành tiền mặt tài sản để đối phó với khoản nợ đến hạn Sinh viên: Trần Thị Huyền Trang Lớp: TCNH k9 Báo cáo chun đề 1.1.3 Ý nghĩa phân tích tình hình cơng nợ khả tốn doanh nghiệp - Đối với nhà quản lý doanh nghiệp: Việc phân tích giúp cho nhà quản lý thấy xu vận động khoản nợ phải thu khoản nợ phải trả Từ xem xét nguyên nhân để có biện pháp hữu hiệu tăng cường đôn đốc công tác thu hồi công nợ, kế hoạch trả nợ điều chỉnh cấu nguồn vốn hợp lý tránh nguy khả tốn - Đối với chủ sở hữu: Thơng qua việc phân tích chủ sở hữu đưa nhận xét doanh nghiệp làm ăn có hiệu hay khơng từ định có nên tiếp tục đầu tư hay không - Đối với chủ nợ : Họ đánh giá tình hình tài lực tài doanh nghiệp tương lai Một doanh nghiệp có tình hình tài lành mạnh, cấu vốn hợp lý, từ chủ nợ định có cho doanh nghiệp vay vốn thêm hay không, việc bán chịu hàng hóa cho doanh nghiệp, để tránh nguy vốn 1.2 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn doanh nghiệp 1.2.1 Phân tích tình hình cơng nợ doanh nghiệp Phân tích tình hình cơng nợ doanh nghiệp để xem xét công nợ phải thu công nợ phải trả tác động đến khả toán doanh nghiệp Khi hoạt động tài doanh nghiệp tốt tình hình chiếm dụng vốn thấp, khả toán dồi ngược lại dẫn đến tình trạng chiếm dụng vốn nhiều, khoảm phải thu nợ phải trả dây dưa kéo dài Từ ta phân loại khoản phải thu để nhanh chóng thu hồi khoản cơng nợ đáp ứng nhu cầu tốn cho doanh nghiệp Sinh viên: Trần Thị Huyền Trang Lớp: TCNH k9 Báo cáo chun đề 1.2.1.1Phân tích tình hình cơng nợ phải thu 1.2.1.1.1 Phân tích vịng ln chuyển khoản phải thu - Số vòng quay khoản phải thu Số vòng quay = khoản phải thu Doanh thu Số dư bình quân Khoản phải thu Chỉ tiêu cho biết kỳ phân tích khoản phải thu quay vòng, tiêu cao chứng tỏ doanh nghiệp thu hồi tiền hàng kịp thời, bị chiếm dụng vốn Tuy nhiên tiêu cao phương thức toán tiền doanh nghiệp chặt chẽ, ảnh hưởng đến khối lượng hàng tiêu thụ Chỉ tiêu cho biết mức độ hợp lý khoản phải thu mặt hàng cụ thể doanh nghiệp thị trường 1.2.1.1.2 Phân tích kỳ thu tiền bình quân - Kỳ thu tiền bình quân Thời gian kỳ phân tích(360 365 ngày) Số vòng quay khoản phải thu Chỉ tiêu ngắn chứng tỏ tốc độ thu hồi tiền hàng nhanh, Kỳ thu tiền = doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn Ngược lại thời gian vòng quay dài, chứng tỏ tốc độ thu tiền hàng chậm, số vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn nhiều Qua việc phân tích tiêu ta thấy tình hình thu hồi khoản cơng nợ doanh nghiệp, để từ có biện pháp thu hồi cơng nợ hợp lý nhằm góp phần ổn định tình hình tài 1.2.1.2 Phân tích tình hình cơng nợ phải trả doanh nghiệp 1.2.1.2.1 Phân tích vịng quay khoản phải trả khách hàng - Số vòng quay khoản phải trả Sinh viên: Trần Thị Huyền Trang Lớp: TCNH k9 Báo cáo chuyên đề Doanh thu Số vịng quay khoản phải trả = Số dư bình quân khoản phải trả Chỉ tiêu lớn chứng tỏ doanh nghiệp toan tiền hàng kịp thời, chiếm dụng vốn, uy tín doanh nghiệp nâng cao Ngược lại tiêu thấp chứng tỏ tốc độ toán tiền hàng chậm doanh nghiệp chiếm dụng vốn nhiều ảnh hưởng tới uy tín doanh nghiệp Chỉ tiêu phụ thuộc vào đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp, ngành nghề kinh doanh tính chất cụ thể yếu tố đầu vào mà doanh nghiệp cung ứng 1.2.1.2.2 Phân tích kỳ trả tiền bình qn - Kỳ trả tiền bình quân Kỳ trả tiền = Thời gian kỳ phân tích(360 365 ngày) Số vịng quay khoản phải trả Thời gian vòng quay khoản phải trả ngắn, chứng tỏ tốc độ tốn tiền hàng nhanh, khả tài doanh nghiệp dồi Nếu tiêu cao dẫn tới doanh nghiệp chiếm dụng vốn nhiều công nợ dây dưa kéo dài ảnh hưởng đến chất lượng tài uy tín doanh nghiệp Qua phân tích tiêu ta thấy tình hình tốn khoản cơng nợ cho người bán , để từ có biện pháp huy động vốn nhằm đáp ứng nhu cầu tốn góp phần ổn định tình hình tài nâng cao uy tín cho doanh nghiệp 1.2.1.3 Mối quan hệ cơng nợ phải thu – phải trả Sinh viên: Trần Thị Huyền Trang Lớp: TCNH k9 Báo cáo chuyên đề Phân tích mối quan hệ cơng nợ phải thu - phải trả việc so sánh vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng với vốn doanh nghiệp chiếm dụng - Tỷ lệ khoản nợ phải thu so với khoản nợ phải trả Tỷ lệ nợ phải thu so với nợ Tổng khoản phải thu Tổng nợ phải trả = phải trả x 100% Chỉ tiêu phản ánh mối quan hệ khoản phải thu so với nợ phải trả doanh nghiệp Chỉ tiêu lớn 100%, chứng tỏ vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng nhiều Ngược lại, tiêu nhỏ 100% chứng tỏ doanh nghiệp chiếm dụng vốn nhiều Chỉ tiêu thường phụ thuộc vào đặc điểm kinh doanh, ngành nghề kinh doanh, hình thức sở hữu vốn doanh nghiệp Tuy nhiên, việc chiếm dụng vốn lớn hay nhỏ phản ánh tình hình tài khơng lành mạnh ảnh hưởng đến uy tín, hiệu kinh doanh doanh nghiệp - Tỷ lệ vốn chiếm dụng so với vốn bị chiếm dụng Tỷ lệ vốn chiếm dụng so với vốn bị chiếm dụng = Tổng số vốn chiếm dụng Tổng số vốn bị chiếm dụng X 100% Chỉ tiêu cao thấp không tốt, ảnh hưởng đến chất lượng tài doanh nghiệp Khi phân tích đánh giá tiêu cần liên hệ với đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp, ngành nghề kinh doanh, hình thức sở hữu vốn, tính chất sản phẩm cạnh tranh thị trường định đến mức độ chiếm dụng bị chiếm dụng vốn doanh nghiệp 1.2.2 Phân tích khả tốn doanh nghiệp Tình hình tài doanh nghiệp thể rõ qua khả toán doanh nghiệp Nếu khả tốn cao tình hình tài Sinh viên: Trần Thị Huyền Trang Lớp: TCNH k9 Báo cáo chuyên đề khả quan ngược lại Do đánh giá tình hình tài doanh nghiệp không xem xét đến khả tốn 1.2.2.1 Phân tích khả tốn tổng qt doanh nghiệp(H1) Hệ hệ số khả toán tổng quát hay hệ số khả toán hành mối quan hệ tổng tài sản mà doanh nghiệp quản lý sử dụng với tổng số nợ phải trả ( nợ ngắn hạn, nợ dài hạn ) Hệ hệ số khả toán tổng quát = Tổng tài sản Tổng nợ phải trả Hệ số cho biết đồng doanh nghiệp vay có đồng đảm bảo Chỉ tiêu đo lường khả toán cách tổng quát khoản nợ nần doanh nghiệp Nếu H1>1: Khả toán doanh nghiệp tốt Chứng tỏ tổng giá trị tài sản doanh nghiệp thừa để toán hết khoản nợ doanh nghiệp Tuy nhiên, khơng phải tài sản có sẵn sàng dùng để trả nợ khoản nợ phải trả Nếu H1>1 q nhiều khơng tốt điều hạn chế khả sinh lợi doanh nghiệp Nếu H1