Họ tên : Bùi Đức Trung Đơn vị : Huyện Đoàn Lâm Thao KHAI BÁO LOẠI QUỸ - Tiện ích - Khai bao thông tin ban đầu - Nhấn thêm công cụ, điền mã loại quỹ, tên loại quỹ nhấn cất Bước Danh mục tài khoản, - kích vào dòng Hệ thống tài khoản - Kích dúp vào tài khoản 1111- Tiền việt nam- tích chọn loại quỹ nhấn cất Kích vào dòng 15 – Thiết định ngầm định cho nhập liệu Chọn kinh phí tự chủ , - nhiệm vụ thực chi nhấn đồng ý để sau lập phiếu thu chi tự động nhập liệu nguồn kinh phí Cách sửa tính chất nguồn kinh phí - Vào danh mục công cụ ngang phía trên- mục lục ngân sách – tính chất nguồn kinh phí, tích đúp vào mã tính chất nguồn kinh phí cần sửa nhấn cấp( sửa 0212 thành 12) nều không tự chủ– ( 0113 sửa thành 13) kinh phí tự chủ- nguồn khác sửa làm tương tự sửa vd: 0114 thành 14 Hướng dẫn khai báo tài khoản kho bạc: Kích đúp vào số – Tài khoản kho bạc Dể thêm tài khoản nhấn vào “thêm” công cụ Tiếp theo điền số tài khoản : 8113.3.1019862 tên ngân hàng, kho bạc ghi “Lâm Thao – Phú Thọ” Địa bỏ qua Chọn loại quỹ: Quỹ ngân sách loại tài khoản chọn “01 ngân sách nhà nước cấp Bỏ qua diễn giải nhấn cất - Nếu đơn vị khác có tài khoản khác thêm tiếp – đơn vị hành nghiệp huyện đoàn có tài khoản 8113.3.1019862 nên không cần làm bước Kích đúp vào số Thông tin đơn vị Chọn số tài khoản kho bạc nhấn đồng ý trình nhập chứng từ phần mềm: Nhận dự toán đầu năm : Vào phân hệ kho bạc - chọn nhận dự toán – điền diễn giải sửa lại ngày chứng từ, ngày hạnh toán- phần mềm tự động định khoản Nợ 0081 Chọn mục đại diện, số tiền nhấn cấp (ngày định số định bỏ qua Diễn giải ghi “nhận dự toán đầu năm”- để gõ nhanh ngày chứng từ: bôi đen vào cho ngày gõ chứng từ gõ liên tục ngày được) Diễn giả ghi nhận dự toán đầu năm – nhóm mục chi IV “các khoản chi khác” Hủy dự toán: (Vd: Tiết kiệm chi thường xuyên) Vào phân hệ kho bạc- nhận dự toán- sửa lại ngày chứng từ, ngày hạch toán(lưu ý: Để số tiền âm) Phần diễn giải ghi “điều chỉnh dự toán”- chọn nhóm mục chi IV- lưu ý ghi số tiền Âm Rồi nhấn cấp (không vào hệ kho bạc mà vào “hủy dự toán” làm in kho bạc không chấp nhận) Nếu nhập sai số tiền dự toán nhấn đúp vào chứng từ nhập dự toán, nhấn Bỏ ghi Sửa thông tin ghi sai nhấn cất Quy trình chuyển khoản lương phần mềm: Vào phân hệ kho bạc, - Rút dự toán/ Rút dự toán chuyển khoản lương- Điền số tài khoản, đơn vị nhận tiền, sửa lại ngày chứng từ, ngày hạch toán, điền nội dung, tiểu mục, số tiền nhấn cấp Chỗ đơn vị nhận tiền chưa có thi khai báo bấm vào dấu “+” tự động nhập vào Mã KH/NCC : lương Tên KH/NCC: Thẻ cá nhân Địa chỉ: Ngân hàng NN $ PTNT huyện Lâm Thao Thông tin liên hê, khách hàng bỏ qua Thông tin khác : Tên ngân hàng : Ngân hàng NN & PTNT huyện Lâm Thao ( theo giấy rút) Tài khoản ngân hàng: giấy rút Xong thi nhấn cất Phần diễn giải : Chuyển lương tháng n (tùy thuộc thực tế) Dưới chọn Tiểu mục không chọn mục, chọn tiểu mục 6001 Tiếp theo dòng thứ “Chuyển chi phụ cấp chức vụ tháng n năm 2011” Entêr, Tiểu mục chọn 6101 chọn số tiền thực tế Dòng thứ ghi “Chuyển chi phụ cấp ưu đãi nghề”, chọn tiểu mục 6112 Dòng thứ ghi “Chuyển chi phụ cấp trách nhiệm” chọn tiểu mục 6113 Dòng thứ “Chuyển chi phụ cấp thâm niên vượt khung”tiểu mục 6117 Xong nhấn cất chương trình báo bạn có mún xin chứng từ chuyển khoản lương không chọn đồng ý Phần mêm tự động bảo bạn có muốn sinh chứng từ chuyển khoản lương không ? Nhấn có Phần mềm tự động hạch toán nợ TK 3341 Có TK 46121, nhấn cất/ in giấy rút dự toán ngân sách QĐ 120/2008, Những quan hành nghiệp lưu ý: Nếu trình chuyển khoản lương có phát sinh đến tiểu mục 6704 “khoán công tác phí” thí sửa lại bút toán định khoản Nợ 66121 Có 46121 Để hạch toán chi phí lương: Vào tiện ích chứng từ chuyển khoản trả lương , chọn đến dòng hạc toán chi phí lương Rồi nhấn cất, phần mềm tự động định khoản (nếu chuyền tiền nước, kpcđ,,,, vào chuyển khoản kho bạc) Bước : Hạch toán chi phí lương Vào tiện ích chứng từ hạch toán chuyển khoản trả lương/chọn đến dòng hạch toán chi phí lương phần mềm tự động định khoản Nợ 66121 Có 3341./ nhấn cất (chú ý xóa bỏ dòng chứng từ chuyển công tác phí khoán định khoản nợ 66121 có 33… để không bị trùng lên sổ) Cách nhân chứng từ chuyển khoản lương: Vào phân hệ kho bạc/chuyển khoản kho bạc/danh sách chuyển khoản kho bạc/ kích chuột phải vào chứng từ chuyển khoản lương minh cần nhân bản./nhấn đồng ý/ sửa lại diễn giải lương tháng n cần làm, làm bước lam chứng từ tháng nhân Hướng dẫn quy trình chuyển khoản bảo hiểm: -Vào kho bạc/chuyển khoản kho bạc/chuyển khoản kho bạc: Chọn Tài khoản, đơn vị nhận tiền theo giấy rút (mã KH: BHXH Tên KH: BHXH huyện Lâm Thao Địa : Lâm Thao- Phú Thọ Phần thông tin khác :Tên ngân hàng: LÂm Thao – Phú Thọ; Tài khoản ngân hàng: giấy rút; Mã ĐVQHNS: giấy rút  Nhấn cất Ghi phần diễn giải + Phần cá nhân đóng: (chú ý tách 8,5% chuyển BHXH,BHYT,KPCĐ tài khoản 3321,3322,3323,cụ thể 7% BHXH nợ TK 3321 Có TK 46121 1.5% BHYT Nợ TK 3322 Có TK 46121 1% BHTNghiệp Nợ TK 3324 Có TK 46121 (kinh phí công đoàn chuyển sau) Lưu ý chọn tiểu mục + Phần quan đóng: 16% 14% 2% giữ lại chế độ thai sản (căn theo giấy chuyển quan mình) 16% BHXH hạch toán Nợ TK 3321 Có TK 46121 chon nguồn, tiểu mục 3% BHYT hạch toán Nợ TK 3322 Có TK 46121 chọn nguồn, tiểu mục 1% BHTN hạch toán Nợ TK 3324 Có TK 46121 chọn nguồn, tiểu mục Xong tat ca cach xem bao cao tai khoan, doi chieu kho bac Thoat het vao Bao cao, Bao cao tai khoan: Bao cao/bao cao tai chinh/bao cao tai khoan Doi chieu kho bac: Bao cao/bao cao tai chinh/ may F023aH, sau chon ky doi chieu, chon mau doi chieu la mau 19 B, Tinh Bao hiem xa hoi:( Vào sổ cái) Vao phan he so cai/chung tu nghiep vu khac/dien dien giai, sua lai chung tu, hach toan -Tính 8,5 % Bảo hiểm xã hội đóng: Nợ TK 66121 Có TK 3341, chọn tiểu mục 6001 -Tính 16% BHXH quan đóng : Nợ TK 66121 Có TK 3321 chọn tiểu mục 6301 Ghi diễn giải: 3% bảo hiểm y tế quan đóng: Hạch toán Nợ TK 66121 Có TK 3322 tiểu mục 6302 1% BHThất nghiệp quan đóng: Hạch toán Nợ TK 66121 Có TK 3324 tiểu mục 6304 Khấu trừ BH 7% cá nhân đóng: Hạch toán Nợ TKW 3341 Có TK 3321 Khấu trừ 1,5% BHYT cá nhân đóng: N 3341 C 3322 Khấu trừ 1% BHTN ca nhân đóng :N3341 C3324 (Chú ý: sổ không tách 8.5% cá nhân đóng loại, làm khấu trừ tách tưng phần Trong phan khấu trừ không quan tâm tới tiểu mục , bo tiểu mục Chuyển kinh phí công đoàn: Vào phân hệ kho bạc/chuyển khoản kho bạc/ĐK Nợ TK 3323 Có TK 46121 chon tiểu mục 6303 - Tính kinh phí công đoàn: Hạch toán Nợ TK 66121 Có TK 3323 tiểu mục 6303 gõ số tiền nhấn cất (chu ý nhâp đơn vị nhân tiền: Mã KH : KPCĐ Tên KH : Ngân sách KPCĐ địa phương Địa : TT Lâm Thao – Lâm Thao – Phú THọ Trong phần thông tin khác điền tên ngân hàng tài khoản ngân hàng.) Tiếp tục điền thông tin cần thiết giấy rút: Chú ý muốn giấy rút dự toán kho bạc không hiên ngày thàng vào giẩy rút kho bạc vao in(mũi tên xuông)/Chọn dòng cuôi cung- tùy chọn in/ tích chuột vào giấy rút dự toán cần in Sau chọn tiếp thông tin bổ xung Hướng dẫn chi tiêt cách chuyển khoản ốm đau thai sản2 3% tiền ngân sách: Trường hợp 1: Giữ nguyên kho bạc không động chạm đến số tiền đó, không chuyển khoản, để nguyên không hạch toán phần mềm Trường hợp 2: Chuyển 3% ngân sách vào tài khoản tiền gửi 1121 kho bạc; Vào phân hệ Kho bạc/Chuyển khoản kho bạc/chuyển khoản kho bạc vào tài khoản tiền gửi Điền thông tin thiếu chứng từ: Hạch toán : Nợ TK 1121 Có TK 46121….chọn tiểu mục 6302 Trường hợp 3: Chuyển thẳng tiền bảo hiểm y tế vào tài khoản bảo hiểm y tế; Vào phân hệ kho bạc/Chuyển khoản kho bạc Hạch toán Nợ TK 3322/Có 46121- nguồn- tiểu mục 6302 B, Quy trình hạch toán ốm đau thai sản Khi nhận giấy báo có Ngân hàng Ủy nhiệm chi Bảo hiểm chuyển cho - Vào phân hệ Tiền gửi/Thu tiền/Thu tiền gửi (hạch toán tăng tiền gửi lên; hạch toán N 1121/C3321 (cái BHXH trả 3322) + Trường hợp 1: chuyển khoản qua ủy nhiệm chi vào tài khoản thẻ cá nhân Vào phân hệ tiền gửi/Chi tiền gửi- Hạch toán N3321/ C 1121 nhấn cất Xác định khoản BH trả thay lương Vào phân hệ sổ cái/chứng từ nghiệp vụ khác/ N 3321/C 3341 số tiền nhấn cất +Trường hợp : Chi tiền mặt: Vào phân hệ Tiền gừi / Chi tiền gửi/Hạch toán N 1111 có 1121, số tiền loại quỹ nhấn cất ( in Ủy nhiệm chi, Giấy tiền mặt từ TK tiền gửi in phiếu thu - Chi tiền thai sản: Vào phân hệ tiền mặt/lập phiêu chi: N 3341- Có 1111 – số tiền, loại quỹ nhấn cất - Vào phân hệ sổ để làm bút toán xác định bảo hiểm trả cho lương: Sổ cái/Chứng từ nghiệp vụ khác/ĐK N 3321-C 3341, số tiền nhấn cất + Trường hợp 3: Không chi hết từ tài khoản tiền gửi: Vào phân hệ tiền gửi/chi tiền gửi Hạch toán N 3321- C 1121 số tiền nhấn cất (có thể in Ủy nhiệm chi mang sang kho bạc xong) Chi tiết: Đầu năm chuyển khoản tiền tư TK kho bạc vào TK tiền gửi: Kho bạc/chuyển kho bạc vào TK tiên gửi/Chọn tài khoản số, xuống chỗ đơn vị nhận tiền ghi Số TK 3713, tên NH: Lâm Thao – Phú Thọ đóng đơn vị nhận tiền vào Xuống phần diễn giải ghi : Chuyển BHYT tháng n ; bảng nhập thông tin cần thiết - Để in giấy rút dự toán ngân sách chuyển từ ngân sách vào tài khoản tiền gửi ngân sách: Vào tiện ich o ngang phía trên/ Chọn sinh giấy rút dự toán chọn lại thông tin đơn vị nhận tiền nhấn cất Chuyển khoản chi hoạt động (tiền điện nước,…): Vào phân hệ kho bạc/chuyển khoản kho bạc/ Hạch toán Nợ 66121 Có 46121, chọn nguồn, tiểu mục nhấn cất (chú ý: làm gần tương tự chuyển lương, BHXH khác vào sổ hay khấu trừ tai giấy rút bút toán có định khoản).Các thông tinh giấy rut đơn vị nhận tiền, số tài khoản ngân hàng người nhận tiền thực tế vào giấy rút thực tế chi cho nghiệp vụ Hướng dẫn rút tiền mặt chi hoạt động: + Trường hợp 1: Rút thực chi - Bước 1:Vào phân hệ kho bạc/nhập quỹ tiền mặt; Chọn người nộp tiền thủ quỹ, Hạch toán Nơ 1111 có TK 46121 chọn tiểu mục số tiền (lưu ý loại quỹ)  nhấn cất “ in phiếu thu, giấy rút dự toán ngân sách) - Bước 2: Chi tiền mặt: Vào phân hệ tiền mặt/lập phiếu chi , Nợ TK 66121 Có TK 1111 chọn tiểu mục, số tiền ( lưu ý loại quỹ) - Bước 3: Lập bảng kê chứng từ thực chi: Vào phân hệ kho bạc/lập bảng kê/lập bảng kê chứng từ toán thực chi, kích chọn chứng từ cần lập bảng kê (lưu ý sửa lại ngày lập bảng kê)  nhấn cất Quy trình kế toán quản lý tài sản cố định: Vào phân hệ TSCĐ/khai báo tài sản cố định/chọn loại tài sản cần thêm mới/nhấn thêm công cụ diền: Mã tài sản, tên tài sản chọn phần 3, sang trang thông tin hao mòn, điền ngày mua, ngày ghi tăng, ngày sử dụng đề giống nhau, (chú ý: ngày tính hao mòn để ngày 1/1 đầu năm sau điền nguyên giá kiểm tra lại hao mòn lũy kế cất) Khi làm xong vào Báo cáo in loại Sổ: Sổ tài sản theo đinh 190… muc tài sản cố định trogn báo cáo - Trừ nhà cửa vật kiến trúc, tài sản có nguyên giá triệu cho vào tài sản cố định, triệu công cụ dụng cụ + Hướng dẫn thêm tài sản mua mới: Giống khai báo tài sản kêt thúc lên câu hỏi: Bạn có muốn sinh chứng từ ghi tăng tài sản cố định cho TSCĐ băng nghiệp vụ sau: Chọn theo tình hình toán thực tế (chú ý tài sản cố định vô phần mềm, quyền sử dụng đất… không tính hao mòn) - Mua chuyển khoản: điền thông tin đơn vị nhận tiền, ý ngày chứng từ ngày hạch toán ngày chuyển khoản - Nhận vật: Khai báo giông chuyển khoản, Xóa dòng Nợ 66121 Có 466 sửa dòng Nợ 211, 213 tùy tài sản hữu hình hay vô hình, Có 466 + Ghi giảm tài sản: Vào tài sản cố đinh/ Ghi giảm tài sản/ điền thông tin tài sản ghi giảm, phần mềm tự động định khoản.( Chú ý Ts chua hết giá trị hao mòn +Hao mòn tài sản cố định : Vào phân hệ TSCĐ/HMTS/tính hao mòn nhấn cất (phần mềm tụ động tinh cho ban, tài sản mời Bang tih hao mon năm sau tinh hao mòn) + Cách sửa xóa tài sản cố đinh: Kích đúp chuột vào TSCĐ can sủa hoạc xoa, nhân vao cho sửa thông tin hao mòn hoac xoa tùy sơ thích Quy trinh thu phí, lệ phí Tiện ích/khai báo thông tin ban đâu/ 8-loai quỹ, thêm loại quỹ đoàn phí, quỹ chăm sóc sức khỏe ban đầu,quỹ đoàn….(mục đích đê in loại sổ quỹ) Bước 2: khai báo hoạt động nghiệp: Vào danh mục/hoạt động sụ nghiệp (chỉ khai báo lần)/kích đúp sửa hoạt động thường xuyên ghi “học phí” nhấn cất Tiếp theo kích đúp vào hoạt động không thường xuyên sửa “chăm sóc sức khỏe ban đầu” nhấn cất… (những hoạt động ghi thu ghi chi qua tài chính) hoạt động thu hộ chi hộ không làm đây.) Hạch toán: + Bước 1: Thu học phí: Vào tiền mặt/lập phiếu thu/ hạch toán Nợ TK 1111 Có TK 511 chọn nguồn (phí, lệ phí)- quên nguồn se không lên báo cáo, hoạt động nghiệp (học phí)- dùng để in báo cáo thu chi hoat đông sụ nghiệp, loại quỹ học phí nhấn cất  se in phiếu thu + bước : nộp tiền học phí vào kho bạc: Tiền gửi/Thu tiền gửi; hạch toán Nơ Tk 1121 Có Tk 1111 chọn loại quỹ (học phí), số tiền  cất + Bước 3: Rút tiền ngân hàng chi hoạt động: ( rut băng tiền mặt ủy nhiệm chi chuyển khoản) - Rút chuyển khoản: Nếu chi lương vào Tiền gửi/ hạch toán nợ TK 3341 Có TK 1121, không cần chọn nguồn, số tiền nhấn cất (in ủy nhiệm chi): Tính lương: Sổ /Chứng từ nghiệp vụ khác; Nợ 66121 Có 3341 (lưu ý: Chọn nguồn “phí, lệ phí để lại”, tiểu mục 6001 nhấn cất Chuyển chi hoạt động: Tiền Gửi/ Chi tiền gửi; hạch toán Nợ 66121 Có 1121, chon nguồn “phí, lệ phí”, chọn tiểu mục tùy việc chi  cất - Trường hợp Rút tiền mặt chi: Vào Tiền gửi/Chi tiền gửi/hạch toán Nợ 1111 Có 1121 , số tiền, loại quỹ “học phí”  cất (ở se in giấy rút tiền từ tài khoản tiền gửi) + Chi tiền mặt: Tiền mặt/lập phiếu chi; hạch toán Nợ 66121 Có TK 1111, lưu ý chọn nguồn “phí, lệ phí”, tiểu mục , số tiền cất (có thể lập bảng kê ghi thu ghi chi để nộp cho tài chính).( lưu ý thu ghi qua 511 chi 66121, nguồn 46121 cần thêm bút toán bổ xung nguồn cuối kỳ: Sổ cái/chứng từ nghiệp vụ khác; Hạch toán Nợ 5111 có 46121 (Thu bổ xung hết nhiêu), chọn nguon “phí, lệ phí”, tiểu mục 7799, chọn hoạt động nghiệp “học phí” cất Chăm sóc sức khỏe ban đầu Bước 1: nhận UNC Bảo hiểm : Tiền gửi/Thu tiền gửi; Hạch toán Nợ 1121 Có 5118, chọn nguồn “nguồn khác”, hoạt động nghiệp “chăm sóc sức khỏe ban đầu, số tiền  cất, (bươc không cần in gi chi nhập UNC cua bào hiểm) Bước 2: Rút tiền mặt chi: Tiền gửi/Chi tiền gửi;Hạch toan nơ 1111 Có 1121, chọn loại quỹ “chăm sóc sức khỏe ban đầu”, số tiền cất ( in UNC giấy rút tiền mặt từ TK tiền gửi) Bước 3: Chi; Tiền mặt/Lập phiếu chi; Hạch toán nợ 66121 Có 1111 (hạch toán nợ 66121 để lên báo cáo- lưu ý chọn loại quỹ, nguồn “nguồn khác”, tiểu mục, số tiền cất + Bổ xung nguồn ( nhận GBC BH đồng thời vào bút toán này- để lên bảng tổng hợp phần không bị âm) Sổ cái/chứng từ nghiệp vụkhác ; Hạch toán Nợ 5118 Có TK 46121, chọn nguồn “nguồn khác”, tiểu mục 7799,chọn hoạt động nghiệp “chăm sóc sức khỏe ban đầu”, số tiền cất Nghiệp vụ để thực chi để tự động lên báo cáo cho ban Nhap so du dau ky: Nhap so du nguon HP mang sang nam sau Vao nghiep vu/nhap so du ban dau/kich dup vao TK 46111(không phải 46121 nguồn kinh phí năm trước) luu y chon nguon la “hocphi”, “chăm sóc sức khỏe ban dầu”,-chú ý thi học phí nguồn phí, lệ phí, chăm soc sức khỏe ban đầu nguồn khác chọn tiểu mục 7799 số tiền ý dư nợ bên có Câp phát “Ghi thu, ghi chi” cất (Nhập số dư cho TK 46111 lưu ý với đơn vị có Thu học phí) Tương tự với TK khác TK 1111, 1121 kích đúp vào TK cần nhập số dư chọn số tiền nhấn cất.( Lưu ý: Riêng TSCĐ khai báo tài sản phần mềm tự động dinh số dư ban đầu nên không cần phải nhập số dư cho TK 211,213,314,466- tài khoản liên quan đến tài sản Sau nhập số dư : Vào phân hệ Sổ cái/chưgns từ nghiệp vụ khác; Hạch toán Nơ 46111 Có 46121 (chuyển nguồn năm trước sang năm nay- Ghi diễn giải “kêt chuyển nguồn thu nghiệp từ năm trước sang năm nay”, Ngày chứng từ để đầu năm 01/01/2011 ) Chọn nguồn, TM 7799, số tiền, Cấp phát “ghi thu ghi chi” ,cất Quá trình thu học phí: Tiền mặt/lập phiếu thu; chọn người nộp tiền thủ quỹ; lý nộp thu học phí năm học ; sửa lại ngày thu học phí; hạch toán Nợ TK 1111 có TK 5111; chọn nguồn “phí, lệ phí để lại”; gõ số tiền, tiểu mục bỏ qua; chọn hoạt động nghiệp “học phí” để in báo cáo chi tiết hoạt động theo nguồn; Chọn loại quỹ “quỹ học phí” cất - In phiếu thu Bước 2: Mang tiền kho bạc nộp: Tiền gửi/Thu tiền gửi (đã hướng dẫn chi tiết phân ) -In giấy nộp tiền theo QĐ 120/2008, in phiếu chi Bổ xugn nguồn để chi không bị âm nguồn: Sổ cái/chứng từ nghiệp vụ khác; diễn giải bổ xung nguồn học phí; sửa ngày thu học phí ; Hạch toán Nợ TK 5111 Có TK 46121; nguồn “phí, lệ phí”; Tiểu mục 7799; Cấp phát phần mềm ngầm định “ghi thu, ghi chi”; Cột hoạt động sư nghiệp ( lưu ý phát sinh Nợ Có TK 5111, 5118 phải chọn hoạt động sư nghiệp chọn nguồn- liên quan tới TK1111 chọn loại quỹ, liên quan tới TK đầu 6, đầu phải nhập chi tiết đến nguồn, tiểu mục) Chữa lỗi ko đánh tiếng việt: win 7: bấm start vao phần tim kiềm chọn UAC sau kéo trượt xuống Bấm OK, tắt máy khởi động lại ko duoc vao start – aff program – misa mimosa 2012 – set ting chon Unicode (dung Unicode RC2 với Win - Vào start – af program – MISA mimosa NET 2012 – setting chọn phông gõ * Chu ý nhập chứng từ tháng chỉnh lý: Nhập phiếu thu nhập quỹ tiền mặt không cho nhập ngày chứng từ tháng 01 để tất ngày phiếu thu ngày hạch toàn ngày 31 tháng 12 sau cất Cất xong ta lại bỏ ghi va sửa lại ngày phiếu thu ngày rút thực tế (Khi lên báo cáo cần tích them phần báo cáo bao gồm tháng chỉnh lý)